財務活動分析(-)課件

學習情境一財務管理認知學習情境一財務管理認知風險收益分析財務管理認知

子情境一子情境二

子情境三財務活動分析資金時間價值學習任務風險收益分析財務管理認知子情境一子情境二子情境三財務活動子情境一

財務活動分析子情境概述：

企業(yè)財務管理是組織企業(yè)財務活動、處理財務關系的一項綜合性管理工作。

財務活動分析包括：財務活動、財務關系、財務管理目標、財務管理環(huán)節(jié)和財務管理環(huán)境等基本知識要素。子情境一財務活動分析子情境概述：企業(yè)1、懂得企業(yè)財務管理的含義和特點2、能準確界定企業(yè)的財務活動3、能明確企業(yè)的財務關系4、能理解財務管理的目標5、熟悉企業(yè)財務管理的環(huán)節(jié)學習目標：子情境一

財務活動分析1、懂得企業(yè)財務管理的含義和特點學習目標：子情王平是一名即將走出校門、踏上工作崗位的大學生。目前他已收到麗青股份公司錄用通知書，即將成為一家企業(yè)的財務人員，王平非常興奮，但同時也感到非常迷茫，什么是財務管理？一家企業(yè)財務管理的最終目標是什么？財務管理工作過程和財務管理人員的崗位職責包括哪些？身處財務管理環(huán)境如何處理好財務關系？情境引例：子情境一

財務活動分析王平是一名即將走出校門、踏上工作崗位的大學生。知識準備一、財務管理概念財務管理是企業(yè)管理的一部分，是企業(yè)組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性管理工作。

子情境一

財務活動與財務分析知識準備一、財務管理概念財務管理是企業(yè)管理的一知識準備二、財務活動與財務關系（一）財務活動分配活動投資活動籌資活動資金營運活動財務活動利益相關主體企業(yè)內部、外部投資內部、外部日常企業(yè)生產經營子情境一

財務活動分析知識準備二、財務活動與財務關系（一）財務活動分配活動投資活動主要是企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向其投資者分配利潤所形成的經濟關系。Mission

投資者

債權人主要是指企業(yè)向債權人借入資金，并按合同的規(guī)定支付利息和歸還本金所形成的經濟關系。

受資者主要是指企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資所形成的經濟關系。知識準備二、財務活動與財務關系（二）財務關系子情境一

財務活動分析主要是企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向其投資者分配利潤所形主要是指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經濟關系。Mission

債務人知識準備二、財務活動與財務關系（二）財務關系主要是指企業(yè)購買供貨商的商品或接受其服務，以及企業(yè)向客戶銷售商品或提供服務過程中形成的經濟關系。政府作為社會管理者，通過收繳各種稅款的方式與企業(yè)形成的經濟關系。供貨商客戶

政府子情境一

財務活動分析主要是指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借Mission

內部各單位職工知識準備二、財務活動與財務關系（二）財務關系企業(yè)內部各單位之間在生產經營各環(huán)節(jié)中互相提供產品或勞務所形成的經濟關系。企業(yè)向職工支付勞動報酬過程中所形成的經濟利益關系。子情境一

財務活動分析Mission內部各職工知識準備二、財務活動與財務關系（二（一）利潤最大化

知識準備三、財務管理目標財務管理目標——企業(yè)財務管理活動所希望實現的結果優(yōu)點1、在一定程度上有利于資源的合理配置，有利于經濟效益的提高。2、利潤指標比較具體直觀,而且容易獲取,容易被企業(yè)管理者和職工所接受。利潤最大化缺點1、沒有考慮利潤的取得時間；2、沒有考慮所獲利潤和投入資本額的關系；3、沒有考慮獲取利潤和所承擔風險的關系。觀點利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財富，利潤越多，說明企業(yè)創(chuàng)造的財富越多，越接近企業(yè)的目標。子情境一

財務活動分析（一）利潤最大化知識準備三、財務管理目標財務管理目（二）每股盈余最大化知識準備三、財務管理目標財務管理目標——企業(yè)財務管理活動所希望實現的結果觀點優(yōu)點缺陷應該把企業(yè)的利潤與投入的資本相聯(lián)系，用資本利潤率概括企業(yè)的財務管理目標。能夠說明企業(yè)的盈利水平，可以在不同資本規(guī)模的企業(yè)或同一企業(yè)不同期間之間進行比較，揭示其盈利水平的差異。（1）仍然沒有考慮每股盈余取得的時間性；（2）沒有考慮獲取利潤和所承擔風險的關系。子情境一

財務活動分析（二）每股盈余最大化知識準備三、財務管理目標財務管理目標——（三）企業(yè)價值最大化知識準備三、財務管理目標財務管理目標——企業(yè)財務管理活動所希望實現的結果觀點可以通過企業(yè)的合理經營，采用最優(yōu)的財務決策，充分考慮資金的時間價值和風險與報酬之間的關系，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎上，使企業(yè)總價值達到最大----現代西方財務管理公認的財務目標。子情境一

財務活動分析（三）企業(yè)價值最大化知識準備三、財務管理目標財務管理目標——1、考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量。2、充分考慮了風險和報酬的因素。3、能克服企業(yè)追求利潤上的短期行為。4、有利于社會資源的合理配置。1、非上市企業(yè)價值確定難度較大；2、股票價格變動受制因素較多。（三）企業(yè)價值最大化知識準備三、財務管理目標財務管理目標——企業(yè)財務管理活動所希望實現的結果優(yōu)點缺點子情境一

財務活動分析1、考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量。（三知識準備四、財務管理環(huán)境財務管理環(huán)境——又稱理財環(huán)境，是指對企業(yè)財務活動產生影響作用的企業(yè)外部條件。財務管理環(huán)境法律環(huán)境經濟環(huán)境金融環(huán)境子情境一

財務活動分析知識準備四、財務管理環(huán)境財務管理環(huán)境——又稱理財環(huán)境，是指對知識準備（一）法律環(huán)境1、企業(yè)組織法規(guī)

2、稅收法律規(guī)范3、財務法規(guī)包括《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國外資企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合資經營企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合作經營企業(yè)法》、《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》、《中華人民共和國合伙企業(yè)法》等。企業(yè)有法定的納稅義務。有關稅收的法規(guī)主要包括三類：所得稅的法規(guī)、流轉稅的法規(guī)、其他地方稅的法規(guī)。財務法規(guī)是規(guī)范企業(yè)財務活動、協(xié)調企業(yè)財務關系的法令文件。我國目前企業(yè)財務管理法規(guī)制度有《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等。子情境一

財務活動分析知識準備（一）法律環(huán)境1、企業(yè)組織法規(guī)2、稅收法律規(guī)范知識準備（二）金融市場環(huán)境1、金融市場的概念金融市場是指一切資本流動的場所，包括實物資本和貨幣資本的流動。

參加人客體主體子情境一

財務活動分析知識準備（二）金融市場環(huán)境1、金融市場的概念參加人客知識準備（二）金融市場環(huán)境2、金融市場與企業(yè)理財的關系（3）金融市場為企業(yè)理財提供有意義的信息（2）企業(yè)通過金融市場使長短期資金互相轉化（1）金融市場是企業(yè)投資和籌資的場所子情境一

財務活動分析知識準備（二）金融市場環(huán)境2、金融市場與企業(yè)理財的關系（3知識準備（二）金融市場環(huán)境3、金融市場的分類按交易的期限劃分短期資金市場長期資金市場

按交割的時間劃分現貨市場期貨市場子情境一

財務活動分析知識準備（二）金融市場環(huán)境3、金融市場的分類短期資金市場按知識準備（二）金融市場環(huán)境3、金融市場的分類按交易的性質分發(fā)行市場流通市場按交易的直接對象分

同業(yè)拆借市場

國債市場

企業(yè)債券市場

股票市場

金融期貨市場子情境一

財務活動分析知識準備（二）金融市場環(huán)境3、金融市場的分類按交易的性質分中央銀行中國人民銀行國家開發(fā)銀行中國進出口銀行中國農業(yè)發(fā)展銀行等中國銀行建設銀行交通銀行等信托投資公司證券機構財務公司等知識準備（二）金融市場環(huán)境4、我國主要的金融機構政策性銀行商業(yè)銀行非銀行金融機構子情境一

財務活動分析中央銀行中國人民銀行國家開發(fā)銀行中國銀行信托投資公司知識準備利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+風險附加率知識準備（二）金融市場環(huán)境5、金融市場上利率的決定因素子情境一

財務活動分析利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+風險附加率知識準備（二）金融知識準備風險附加率是投資者要求的除純粹利率和通貨膨脹之外的風險補償。風險附加率純粹利率是指無通貨膨脹、無風險情況下的平均利率。

純粹利率通貨膨脹使貨幣貶值，投資者的真實報酬下降。因此投資者在把資金交給借款人時，會在純粹利息率的水平上再加上通貨膨脹附加率，以彌補通貨膨脹造成的購買力損失。通貨膨脹附加率子情境一

財務活動分析知識準備風險附加率是投資者要求的除純粹利率和通貨膨脹之外的風知識準備（三）經濟環(huán)境1.經濟發(fā)展2.通貨膨脹3.利息率波動5.競爭4.政府的經濟政策復蘇繁榮衰退蕭條1.增加廠房設備1.擴充廠房設備1.停止擴張1.建立投資標準2.實行長期租賃2.繼續(xù)建立存貨2.出售多余設備2.保持市場份額3.建立存貨3.提高產品價格3.停產不利產品3.壓縮管理費用4.開發(fā)新產品4.開展營銷規(guī)劃4.停止長期采購4.放棄次要利益5.增加勞動力5.增加勞動力5.削減存貨5.削減存貨6.停止擴招雇員6.裁減雇員通貨膨脹不僅對消費者不利，也給企業(yè)理財帶來很大困難。企業(yè)面對通貨膨脹，為了實現期望的報酬率，必須加強收入和成本管理。同時，使用套期保值等辦法減少損失，如提前購買設備和存貨、買進現貨賣出期貨等。銀行貸款利率的波動，以及與此相關的股票和債券價格的波動，既給企業(yè)以機會，也是對企業(yè)的挑戰(zhàn)。我國政府具有較強的調控宏觀經濟的職能，國民經濟的發(fā)展規(guī)劃、國家的產業(yè)政策、經濟體制改革的措施、政府的行政法規(guī)等對企業(yè)的財務活動都有重大影響。競爭廣泛存在于市場經濟之中，任何企業(yè)都不可回避。企業(yè)之間、各產品之間、現有產品和新產品之間的競爭，涉及設備、技術、人才、營銷、管理等各個方面。對企業(yè)來說，競爭既是機會，也是威脅。子情境一

財務活動分析知識準備（三）經濟環(huán)境1.經濟發(fā)展2.通貨膨脹3.利息率波財務規(guī)劃與預測財務決策財務預算財務控制財務分析業(yè)績評價與激勵職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程子情境一

財務活動分析財務規(guī)劃與預測財務決策財務預算財務控制財務分析業(yè)績評價與激勵財務規(guī)劃和預測首先要以全局觀念，根據企業(yè)整體戰(zhàn)略目標和規(guī)劃，結合對未來宏觀、微觀形勢的預測，來建立企業(yè)財務的戰(zhàn)略目標和規(guī)劃。職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（一）財務規(guī)劃與預測子情境一

財務活動分析財務規(guī)劃和預測首先要以全局觀念，根據企業(yè)整體戰(zhàn)略目標職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（二）財務決策企業(yè)財務管理人員應當按照財務戰(zhàn)略目標的總體要求，利用專門的方法對各種備選方案進行比較和分析，并從中選出最佳方案的過程。財務決策是財務管理的核心子情境一

財務活動分析職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（二）財務決策企職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（二）財務決策確定決策目標提出備選方案方案優(yōu)選子情境一

財務活動分析職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（二）財務決策確職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（三）財務預算協(xié)調財務能力，組織綜合平衡分析財務環(huán)境，確定預算指標選擇預算方法，編制財務預算財務預算是指企業(yè)根據各種預測信息和各項財務決策確立的預算指標和編制的財務計劃。一般包括以下環(huán)節(jié)子情境一

財務活動分析職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（三）財務預算協(xié)職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（四）財務控制就是對預算和計劃的執(zhí)行進行追蹤監(jiān)督、對執(zhí)行過程中出現的問題進行調整和修正，以保證預算的實現。財務控制子情境一

財務活動分析職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（四）財務控制就職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（五）財務分析、業(yè)績評價與激勵在財務分析的基礎上建立經營業(yè)績評價體系財務分析主要是根據財務報表等有關資料，運用特定方法，對企業(yè)財務活動過程及其結果進行分析和評價的一項工作。財務分析既是對已完成的財務活動的總結，也是財務預測的前提，在財務管理的循環(huán)中起著承上啟下的作用。子情境一

財務活動分析職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（五）財務分析、業(yè)職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（五）財務分析、業(yè)績評價與激勵是根據財務報表等有關資料，運用特定方法，對企業(yè)財務活動過程及其結果進行分析和評價的一項工作。財務分析既是對已完成的財務活動的總結，也是財務預測的前提，在財務管理的循環(huán)中起著承上啟下的作用。財務分析子情境一

財務活動分析職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（五）財務分析、業(yè)職業(yè)判斷與業(yè)務操作二、企業(yè)財務管理崗位職責董事會首裁生產副總裁財政副總裁營銷副總裁財務長籌資管理投資管理現金管理信息與保險管理分配管理財務分析和預算其他會計長會計信息系統(tǒng)財務會計管理會計稅務會計其他子情境一

財務活動分析職業(yè)判斷與業(yè)務操作二、企業(yè)財務管理崗位職責董事會首裁1、有事業(yè)的峰巒上，有汗水的溪流飛淌；在智慧的珍珠里，有勤奮的心血閃光。2、人們走過的每一個足跡，都是自己生命的留言；留給今天翻過的日歷，留給未來永久的歷史。3、人生是一座可以采掘開拓的金礦，但總是因為人們的勤奮程度不同，給予人們的回報也不相同。4、理想之風扯滿人生的帆；奮斗之桿舉起理想之旗。5、人應該學會走自己的路，但更應該掌握手中的羅盤。6、不能因為人生的道路坎坷，就使自己的身軀變得彎曲；不能因為生活的歷程漫長，就使求索的腳步遲緩。7、人生的意義在理想的光輝中閃爍；生命的價值在創(chuàng)造的生活中閃現。8、只有走完平凡的路程，才能達到偉大的目標。9、奮斗目標是人生的精神支柱。10、共同的事業(yè)，共同的斗爭，可以使人們產生忍受一切的力量?！獖W斯特洛夫斯基11、屬于每個人的道路，都在每個人的足下；屬于每個人的歷史，都在每個人的身后。12、終于有一天，海水和淚都是甜的。13、有志者自有千方百計，無志者只有千難萬難。14、貧不足羞，可羞是貧而無志。——呂坤15、人，只要有一種信念，有所追求，什么艱苦都能忍受，什么環(huán)境也都能適應?！×?6、人生的途程是遙遠的，只要雙腳不息地前行，道路就會向遠方延伸。17、理想是人生的堅實支柱，如果失去了生活的理想，精神也就會隨之而癱瘓。18、目標不是都能達到的，但它可以作為瞄準點。28、我學習了一生，現在我還在學習，而將來，只要我還有精力，我還要學習下去?！獎e林斯基

29、任何時候我也不會滿足，越是讀書，就越是深刻的感到不滿足，越是感到自己的知識貧乏?！R克思

30、外國語是人生斗爭的一種武器。——馬克思

31、學習這件事不在乎有沒有人教你，最重要的是在于你自己有沒有覺悟和恒心。——法布爾

32、筆落驚風雨,詩成泣鬼神?！鸥?/p>

33、別裁偽體親風雅,轉益多師是汝師?！鸥?8、我學習了一生，現在我還在學習，而將來，只要我還有精力，我還要學習下去?！獎e林斯基

29、任何時候我也不會滿足，越是讀書，就越是深刻的感到不滿足，越是感到自己的知識貧乏?！R克思

30、外國語是人生斗爭的一種武器?！R克思

31、學習這件事不在乎有沒有人教你，最重要的是在于你自己有沒有覺悟和恒心?！ú紶?/p>

32、筆落驚風雨,詩成泣鬼神。——杜甫

33、別裁偽體親風雅,轉益多師是汝師?！鸥?、有事業(yè)的峰巒上，有汗水的溪流飛淌；在智慧的珍珠里，有勤奮34學習情境一財務管理認知學習情境一財務管理認知風險收益分析財務管理認知

子情境一子情境二

子情境三財務活動分析資金時間價值學習任務風險收益分析財務管理認知子情境一子情境二子情境三財務活動子情境一

財務活動分析子情境概述：

企業(yè)財務管理是組織企業(yè)財務活動、處理財務關系的一項綜合性管理工作。

財務活動分析包括：財務活動、財務關系、財務管理目標、財務管理環(huán)節(jié)和財務管理環(huán)境等基本知識要素。子情境一財務活動分析子情境概述：企業(yè)1、懂得企業(yè)財務管理的含義和特點2、能準確界定企業(yè)的財務活動3、能明確企業(yè)的財務關系4、能理解財務管理的目標5、熟悉企業(yè)財務管理的環(huán)節(jié)學習目標：子情境一

財務活動分析1、懂得企業(yè)財務管理的含義和特點學習目標：子情王平是一名即將走出校門、踏上工作崗位的大學生。目前他已收到麗青股份公司錄用通知書，即將成為一家企業(yè)的財務人員，王平非常興奮，但同時也感到非常迷茫，什么是財務管理？一家企業(yè)財務管理的最終目標是什么？財務管理工作過程和財務管理人員的崗位職責包括哪些？身處財務管理環(huán)境如何處理好財務關系？情境引例：子情境一

財務活動分析王平是一名即將走出校門、踏上工作崗位的大學生。知識準備一、財務管理概念財務管理是企業(yè)管理的一部分，是企業(yè)組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性管理工作。

子情境一

財務活動與財務分析知識準備一、財務管理概念財務管理是企業(yè)管理的一知識準備二、財務活動與財務關系（一）財務活動分配活動投資活動籌資活動資金營運活動財務活動利益相關主體企業(yè)內部、外部投資內部、外部日常企業(yè)生產經營子情境一

財務活動分析知識準備二、財務活動與財務關系（一）財務活動分配活動投資活動主要是企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向其投資者分配利潤所形成的經濟關系。Mission

投資者

債權人主要是指企業(yè)向債權人借入資金，并按合同的規(guī)定支付利息和歸還本金所形成的經濟關系。

受資者主要是指企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資所形成的經濟關系。知識準備二、財務活動與財務關系（二）財務關系子情境一

財務活動分析主要是企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向其投資者分配利潤所形主要是指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經濟關系。Mission

債務人知識準備二、財務活動與財務關系（二）財務關系主要是指企業(yè)購買供貨商的商品或接受其服務，以及企業(yè)向客戶銷售商品或提供服務過程中形成的經濟關系。政府作為社會管理者，通過收繳各種稅款的方式與企業(yè)形成的經濟關系。供貨商客戶

政府子情境一

財務活動分析主要是指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借Mission

內部各單位職工知識準備二、財務活動與財務關系（二）財務關系企業(yè)內部各單位之間在生產經營各環(huán)節(jié)中互相提供產品或勞務所形成的經濟關系。企業(yè)向職工支付勞動報酬過程中所形成的經濟利益關系。子情境一

財務活動分析Mission內部各職工知識準備二、財務活動與財務關系（二（一）利潤最大化

知識準備三、財務管理目標財務管理目標——企業(yè)財務管理活動所希望實現的結果優(yōu)點1、在一定程度上有利于資源的合理配置，有利于經濟效益的提高。2、利潤指標比較具體直觀,而且容易獲取,容易被企業(yè)管理者和職工所接受。利潤最大化缺點1、沒有考慮利潤的取得時間；2、沒有考慮所獲利潤和投入資本額的關系；3、沒有考慮獲取利潤和所承擔風險的關系。觀點利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財富，利潤越多，說明企業(yè)創(chuàng)造的財富越多，越接近企業(yè)的目標。子情境一

財務活動分析（一）利潤最大化知識準備三、財務管理目標財務管理目（二）每股盈余最大化知識準備三、財務管理目標財務管理目標——企業(yè)財務管理活動所希望實現的結果觀點優(yōu)點缺陷應該把企業(yè)的利潤與投入的資本相聯(lián)系，用資本利潤率概括企業(yè)的財務管理目標。能夠說明企業(yè)的盈利水平，可以在不同資本規(guī)模的企業(yè)或同一企業(yè)不同期間之間進行比較，揭示其盈利水平的差異。（1）仍然沒有考慮每股盈余取得的時間性；（2）沒有考慮獲取利潤和所承擔風險的關系。子情境一

財務活動分析（二）每股盈余最大化知識準備三、財務管理目標財務管理目標——（三）企業(yè)價值最大化知識準備三、財務管理目標財務管理目標——企業(yè)財務管理活動所希望實現的結果觀點可以通過企業(yè)的合理經營，采用最優(yōu)的財務決策，充分考慮資金的時間價值和風險與報酬之間的關系，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎上，使企業(yè)總價值達到最大----現代西方財務管理公認的財務目標。子情境一

財務活動分析（三）企業(yè)價值最大化知識準備三、財務管理目標財務管理目標——1、考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量。2、充分考慮了風險和報酬的因素。3、能克服企業(yè)追求利潤上的短期行為。4、有利于社會資源的合理配置。1、非上市企業(yè)價值確定難度較大；2、股票價格變動受制因素較多。（三）企業(yè)價值最大化知識準備三、財務管理目標財務管理目標——企業(yè)財務管理活動所希望實現的結果優(yōu)點缺點子情境一

財務活動分析1、考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量。（三知識準備四、財務管理環(huán)境財務管理環(huán)境——又稱理財環(huán)境，是指對企業(yè)財務活動產生影響作用的企業(yè)外部條件。財務管理環(huán)境法律環(huán)境經濟環(huán)境金融環(huán)境子情境一

財務活動分析知識準備四、財務管理環(huán)境財務管理環(huán)境——又稱理財環(huán)境，是指對知識準備（一）法律環(huán)境1、企業(yè)組織法規(guī)

2、稅收法律規(guī)范3、財務法規(guī)包括《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國外資企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合資經營企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合作經營企業(yè)法》、《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》、《中華人民共和國合伙企業(yè)法》等。企業(yè)有法定的納稅義務。有關稅收的法規(guī)主要包括三類：所得稅的法規(guī)、流轉稅的法規(guī)、其他地方稅的法規(guī)。財務法規(guī)是規(guī)范企業(yè)財務活動、協(xié)調企業(yè)財務關系的法令文件。我國目前企業(yè)財務管理法規(guī)制度有《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等。子情境一

財務活動分析知識準備（一）法律環(huán)境1、企業(yè)組織法規(guī)2、稅收法律規(guī)范知識準備（二）金融市場環(huán)境1、金融市場的概念金融市場是指一切資本流動的場所，包括實物資本和貨幣資本的流動。

參加人客體主體子情境一

財務活動分析知識準備（二）金融市場環(huán)境1、金融市場的概念參加人客知識準備（二）金融市場環(huán)境2、金融市場與企業(yè)理財的關系（3）金融市場為企業(yè)理財提供有意義的信息（2）企業(yè)通過金融市場使長短期資金互相轉化（1）金融市場是企業(yè)投資和籌資的場所子情境一

財務活動分析知識準備（二）金融市場環(huán)境2、金融市場與企業(yè)理財的關系（3知識準備（二）金融市場環(huán)境3、金融市場的分類按交易的期限劃分短期資金市場長期資金市場

按交割的時間劃分現貨市場期貨市場子情境一

財務活動分析知識準備（二）金融市場環(huán)境3、金融市場的分類短期資金市場按知識準備（二）金融市場環(huán)境3、金融市場的分類按交易的性質分發(fā)行市場流通市場按交易的直接對象分

同業(yè)拆借市場

國債市場

企業(yè)債券市場

股票市場

金融期貨市場子情境一

財務活動分析知識準備（二）金融市場環(huán)境3、金融市場的分類按交易的性質分中央銀行中國人民銀行國家開發(fā)銀行中國進出口銀行中國農業(yè)發(fā)展銀行等中國銀行建設銀行交通銀行等信托投資公司證券機構財務公司等知識準備（二）金融市場環(huán)境4、我國主要的金融機構政策性銀行商業(yè)銀行非銀行金融機構子情境一

財務活動分析中央銀行中國人民銀行國家開發(fā)銀行中國銀行信托投資公司知識準備利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+風險附加率知識準備（二）金融市場環(huán)境5、金融市場上利率的決定因素子情境一

財務活動分析利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+風險附加率知識準備（二）金融知識準備風險附加率是投資者要求的除純粹利率和通貨膨脹之外的風險補償。風險附加率純粹利率是指無通貨膨脹、無風險情況下的平均利率。

純粹利率通貨膨脹使貨幣貶值，投資者的真實報酬下降。因此投資者在把資金交給借款人時，會在純粹利息率的水平上再加上通貨膨脹附加率，以彌補通貨膨脹造成的購買力損失。通貨膨脹附加率子情境一

財務活動分析知識準備風險附加率是投資者要求的除純粹利率和通貨膨脹之外的風知識準備（三）經濟環(huán)境1.經濟發(fā)展2.通貨膨脹3.利息率波動5.競爭4.政府的經濟政策復蘇繁榮衰退蕭條1.增加廠房設備1.擴充廠房設備1.停止擴張1.建立投資標準2.實行長期租賃2.繼續(xù)建立存貨2.出售多余設備2.保持市場份額3.建立存貨3.提高產品價格3.停產不利產品3.壓縮管理費用4.開發(fā)新產品4.開展營銷規(guī)劃4.停止長期采購4.放棄次要利益5.增加勞動力5.增加勞動力5.削減存貨5.削減存貨6.停止擴招雇員6.裁減雇員通貨膨脹不僅對消費者不利，也給企業(yè)理財帶來很大困難。企業(yè)面對通貨膨脹，為了實現期望的報酬率，必須加強收入和成本管理。同時，使用套期保值等辦法減少損失，如提前購買設備和存貨、買進現貨賣出期貨等。銀行貸款利率的波動，以及與此相關的股票和債券價格的波動，既給企業(yè)以機會，也是對企業(yè)的挑戰(zhàn)。我國政府具有較強的調控宏觀經濟的職能，國民經濟的發(fā)展規(guī)劃、國家的產業(yè)政策、經濟體制改革的措施、政府的行政法規(guī)等對企業(yè)的財務活動都有重大影響。競爭廣泛存在于市場經濟之中，任何企業(yè)都不可回避。企業(yè)之間、各產品之間、現有產品和新產品之間的競爭，涉及設備、技術、人才、營銷、管理等各個方面。對企業(yè)來說，競爭既是機會，也是威脅。子情境一

財務活動分析知識準備（三）經濟環(huán)境1.經濟發(fā)展2.通貨膨脹3.利息率波財務規(guī)劃與預測財務決策財務預算財務控制財務分析業(yè)績評價與激勵職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程子情境一

財務活動分析財務規(guī)劃與預測財務決策財務預算財務控制財務分析業(yè)績評價與激勵財務規(guī)劃和預測首先要以全局觀念，根據企業(yè)整體戰(zhàn)略目標和規(guī)劃，結合對未來宏觀、微觀形勢的預測，來建立企業(yè)財務的戰(zhàn)略目標和規(guī)劃。職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（一）財務規(guī)劃與預測子情境一

財務活動分析財務規(guī)劃和預測首先要以全局觀念，根據企業(yè)整體戰(zhàn)略目標職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（二）財務決策企業(yè)財務管理人員應當按照財務戰(zhàn)略目標的總體要求，利用專門的方法對各種備選方案進行比較和分析，并從中選出最佳方案的過程。財務決策是財務管理的核心子情境一

財務活動分析職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（二）財務決策企職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（二）財務決策確定決策目標提出備選方案方案優(yōu)選子情境一

財務活動分析職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（二）財務決策確職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（三）財務預算協(xié)調財務能力，組織綜合平衡分析財務環(huán)境，確定預算指標選擇預算方法，編制財務預算財務預算是指企業(yè)根據各種預測信息和各項財務決策確立的預算指標和編制的財務計劃。一般包括以下環(huán)節(jié)子情境一

財務活動分析職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（三）財務預算協(xié)職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（四）財務控制就是對預算和計劃的執(zhí)行進行追蹤監(jiān)督、對執(zhí)行過程中出現的問題進行調整和修正，以保證預算的實現。財務控制子情境一

財務活動分析職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（四）財務控制就職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（五）財務分析、業(yè)績評價與激勵在財務分析的基礎上建立經營業(yè)績評價體系財務分析主要是根據財務報表等有關資料，運用特定方法，對企業(yè)財務活動過程及其結果進行分析和評價的一項工作。財務分析既是對已完成的財務活動的總結，也是財務預測的前提，在財務管理的循環(huán)中起著承上啟下的作用。子情境一

財務活動分析職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（五）財務分析、業(yè)職業(yè)判斷與業(yè)務操作一、企業(yè)財務管理工作過程（五）財務分析、業(yè)績評價與激勵是根據財務報表等有關資