注冊會計師考試 稅法 練習題及答案 共350題第12套2022背題模式

試題說明本套試題共包括1套試卷每題均顯示答案和解析注冊會計師考試一稅法一練習題及答案一共350題一第12套（350題）注冊會計師考試一稅法一練習題及答案一共350題一第12套.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X6-?12=118500（元）.［單選題］位于市區(qū)的A公司，2019年7月被稅務機關查補增值稅2.5萬元、消費稅1.5萬元、所得稅21萬元；還被加收滯納金0.28萬元、被處罰款0.5萬元。A公司應補繳城市維護建設稅和教育費附加（）萬元。A）0.40.478C）0.721D）0.799答案：A解析：城建稅及教育費附加的計稅（征）依據(jù)不含非稅款項（被加收的滯納金和被處的罰款等）和除增值稅、消費稅以外的其它稅款，會計，因此應補繳城建稅和教育費附加=（2.5+1.5）X（7%+3%）=0.4（萬元）。.［單選題］下列項目中，符合新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限是（）。A）6個月B）3個月01個月D）180天答案：B解析：.［單選題］某機械制造廠2020年擁有貨車3輛，每輛貨車的整備質量均為1.499噸；掛車1輛，其整備質量為L2噸；小汽車2輛。已知貨車車船稅稅率為整備質量每噸年基準稅額16元，小汽車車船稅稅率為每輛年基準稅額360元。該廠2020年應納車船稅為（）元。A）441.6B）7920801.55D）811.2答案：C解析：掛車按照貨車稅額的50%計算納稅。車船稅法及其實施條例涉及的整備質量、凈噸位等計稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算車船稅應納稅額。該機械制造廠2020年應納的車船稅=1.499X3X16+1.2X16X50%+2X360=801.55（元）.［單選題］進口地海關無法解決的稅則歸類問題，應報（）明確。A）國家稅務總局B）財政部C）海關總署D）國務院答案：C解析：進口地海關無法解決的稅則歸類問題，應報海關總署明確。.［單選題］下列關于稅法構成要素的表述中，錯誤的是（）。A）征稅對象是計算稅額的尺度B）稅目是對課稅對象質的界定C）稅基是對課稅對象的量的規(guī)定D）消費稅規(guī)定有不同的稅目答案：A解析：選項A,稅率是計算稅額的尺度。選項B,稅目是對課稅對象質的界定。選項C,稅基又叫計稅依據(jù),是據(jù)以計算征稅對象應納稅款的直接數(shù)量依據(jù)。消費稅規(guī)定有15種稅目，選項D正確。.［單選題］某企業(yè)海運進口一批貨物，海關審定折合人民幣4500萬元，運費折合人民幣25萬元，該批貨物進口關稅率為5%,保險費無法確定，則應納關稅（）萬元。A）250B）226.930226.25D）260答案：B解析：按照海關有關法規(guī)規(guī)定，進口貨物保險費無法確定或未實際發(fā)生，按“貨價加運費”兩者總額的3%。計算保險費。完稅價格=（4500+25）X（l+3%o）=4538.58（萬元）關稅=4538.58X5%=226.93（萬元）。.［單選題］A公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年12月取得修理收入為60000元；處置使用過的維修設備一臺,取得收入5000元，購進修理用原材料價稅合計5150元。A公司12月份應繳納增值稅（）。A）1747.57元B）1844.66元1893.20元D）1980.58元答案：B解析：應繳納的增值稅=60000+（1+3%）X3%+50004-（1+3%）X2%=1844.66（元）9.［單選題］因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。A）五年B）七年C）十年D）無限期答案：A解析：因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年，所稱特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的。山東省某市居民張先生和太太2017年11月以52.5萬元（發(fā)票注明價款50萬元，增值稅2.5萬元）購買一套74平方米的住房（家庭唯一）用作結婚新房，2019年12月生子后，為改善住房條件，以94.5萬元（發(fā)票注明價款90萬元，增值稅4.5萬元）購買了第二套100平方米的住房，則張先生一家兩次共繳納契稅（）萬元。A）1.85B）2.302.6D）3.2答案：B解析：第一套90平方米及以下住房按照1%的稅率征收契稅；第二套改善性住房超過90平方米，按照2%的稅率征收契稅。張先生一家兩次共繳納契稅=50Xl%+90X2%=2.3（萬元）。.［單選題］位于某市的甲公司，2019年4月份購進一批板材，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格40000元,當月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費6000元。7月份完工交付給甲公司。受托方無同類實木地板市場價格，已知實木地板消費稅稅率為5%,乙工廠7月應代收代繳的城市維護建設稅為（）。A）165元B）134.5元0233.5元D）121.05元答案：D解析：應代收代繳的城市維護建設稅=（40000+6000）+（1-5%）X5%（消費稅稅率）X5%（城建稅稅率）=121.05（元）。.［單選題］某外貿(mào)企業(yè)2014年5月從小規(guī)模納稅人處購進出口貨物，該小規(guī)模納稅人的征收率為3%,實際執(zhí)行的征收率為2吼該外貿(mào)企業(yè)在購進出口貨物時取得了增值稅專用發(fā)票，上面注明的稅率為6%。則該外貿(mào)企業(yè)適用的退稅率為（）o3%2%06%D）17%答案：B解析：（2017年）下列國際組織或機構中，發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》的是（）。A）聯(lián)合國B）世界銀行C）經(jīng)濟合作與發(fā)展組織D）世界貿(mào)易組織答案：C解析：經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（0ECD）與2017年7月發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動交互標準》。14.［單選題］某生產(chǎn)企業(yè)2015年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元。該辦公樓原值700萬元,已計提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應繳納土地增值稅（）oA）128.4萬元B）132.6萬元0146.8萬元D）171.2萬元答案：B解析：納稅人轉讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款或出讓金和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用以及在轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。扣除項目合計=1400X50%+72=772（萬元）,增值額=1200-772=428（萬元）,增值率=428+772X100%=55.44%,應納土地增值稅=428X40%-772X5%=132.6（萬元）.［單選題］下列關于城市維護建設稅和教育費附加的表述中，說法不正確的是（）。A）納稅人偷漏增值稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅和教育費附加B）納稅人違反消費稅的有關規(guī)定而被加收的滯納金和罰款，應據(jù)以計算繳納城市維護建設稅和教育費附加C）城市維護建設稅和教育費附加都具有進口不征、出口不退的計征規(guī)則D）教育費附加不適用《稅收征管法》的規(guī)定答案：B解析：選項B：納稅人違反“三稅”有關規(guī)定而被加收的滯納金和罰款，不屬于城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)。.［單選題］按照企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（）。A）火車B）電子設備C）飛機D）家具答案：B解析：按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，家具的最低折舊年限為5年；飛機、火車的最低折舊年限為10年；電子設備的最低折舊年限為3年.［單選題］（2013年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷售確定企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。A）將資產(chǎn)用于股息分配B）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C）將資產(chǎn)從總機構轉移至分支機構D）將資產(chǎn)用途由自用轉為經(jīng)營性租賃答案：A解析：選項A發(fā)生了權屬轉移，不屬于內部處置資產(chǎn)，按規(guī)定視同銷售確定收入。.［單選題］根據(jù)稅法規(guī)定，納稅信用評價周期為（）。A）—個月B）一個季度C）半年D）一個納稅年度答案：D解析：納稅信用評價周期為一個納稅年度.［單選題］下列各項中，關于關稅納稅義務人的說法正確的是（）。A）甲委托乙從境外購買一臺數(shù)碼相機，并由乙?guī)Щ鼐硟冉o甲，甲為關稅納稅義務人B）丙從境外郵寄化妝品給丁，并委托丁交給戊，戊為關稅納稅義務人C）小王給遠在美國的小李郵寄了茶葉等家鄉(xiāng)特產(chǎn)，小李為關稅納稅義務人D）天意公司以郵寄方式向德國某公司出口一批貨物，天意公司為關稅納稅義務人答案：D解析：進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人，是關稅的納稅義務人。一般情況下,對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人，選項A錯誤；對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人，選項B錯誤；以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運人為所有人,選項C錯誤。.［單選題］《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的法律級次屬于（）。A）財政部制定的部門規(guī)章B）全國人大授權國務院立法C）國務院制定的稅收行政法規(guī)D）全國人大制定的稅收法律答案：B解析：全國人大及其常委會授權國務院立法制定的暫行條例：增值稅、消費稅、土地增值稅。.［單選題］《增值稅納稅申報表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項“進項稅額轉出''欄數(shù)據(jù)，以下（）不在本欄中反映。A）某工業(yè)企業(yè)已經(jīng)抵扣進項稅額的購進材料因管理不善被盜B）某電器公司將外購的油漆粉刷店鋪C）某電視機廠將上月外購的貨物用于交際應酬D）某商場將上月外購的商品用于職工集體福利答案：B解析：將外購的油漆粉刷店鋪是用于生產(chǎn)經(jīng)營，不用做進項稅額轉出。.［單選題］2020年12月，某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)白酒100噸全部用于銷售，當月取得不含稅銷售額480萬元，同時收取包裝費22.6萬元。該酒廠當月應納消費稅（）萬元。（白酒消費稅稅率：20%加0.5元/500克）A）100B）106O110.64D）110答案：D解析：應納消費稅=（480+22.6+1.13）X20%+100X2000X0.5+10000=110（萬元）。.［單選題］2020年2月，某增值稅一般納稅人將2019年4月購入的一臺已抵扣過進項稅額的生產(chǎn)設備改變用途，用作職工福利設施，該設備已抵進項稅26萬元，凈值率91%,則應作進項稅額轉出（）萬oA)0B)23.66C)18.20D)26.00答案：B解析：在改變用途的當月作進項稅額轉出=26X91%=23.66(萬元).［單選題］發(fā)生納稅爭議的，納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起()內，向原征稅海關的上一級海關提出復議申請。A)15日B)30日C)60日D)3個月答案：C解析：納稅爭議的申訴程序：納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起60日內，向原征稅海關的上一級海關提出復議申請。逾期申請復議的，海關不予受理。.［單選題］某漁業(yè)公司2019年擁有捕撈漁船5艘，每艘凈噸位21噸；非機動駁船2艘，每艘凈噸位10噸；機動補給船1艘，凈噸位15噸；機動運輸船10艘，每艘凈噸位7噸。機動船舶凈噸位小于或者等于200噸的,車船稅適用年稅額為每噸3元，該公司當年應繳納車船稅()元。A)285B)315345600答案：A解析：捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅，機動補給船和機動運輸船應納車船稅。非機動駁船按機動船舶稅額的50%計算車船稅。該公司當年應繳納車船稅=2X10X3X50%+(15+10X7)X3=285(元)。.［單選題］按照營業(yè)稅有關規(guī)定，關于納稅義務發(fā)生時間表述錯誤的是()oA)轉讓土地使用權或者銷售不動產(chǎn)，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為土地使用權或不動產(chǎn)產(chǎn)權轉移的當天B)納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C）單位或者個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務發(fā)生時間，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當天D）納稅人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權轉移的當天答案：A解析：.［單選題］某企業(yè)海運進口一批貨物，海關審定折合人民幣4500萬元，運費折合人民幣25萬元，該批貨物進口關稅率為5%,保險費無法確定，則應納關稅（）萬元。A）250B）226.930226.25D）260答案：B解析：按照海關有關法規(guī)規(guī)定，進口貨物保險費無法確定或未實際發(fā)生，按“貨價加運費”兩者總額的3%。計算保險費。完稅價格=（4500+25）X（1+3%。）=4538.58（萬元）關稅=4538.58X5%=226.93（萬元）。.［單選題］非居民企業(yè)取得股息、利息、租金、特許權使用費和財產(chǎn)轉讓所得，其所得跟境內機構場所并沒有實際聯(lián)系的，按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A）10%B）15%C）20D）25%答案：A解析：非居民企業(yè)取得股息、利息、租金、特許權使用費和財產(chǎn)轉讓所得，該所得跟境內機構場所并沒有實際聯(lián)系的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。.［單選題］某國內汽車生產(chǎn)企業(yè)2019年6月直接銷售5輛小汽車給消費者，每輛小汽車含稅單價為163.8萬元，已知小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為9%,則當月該汽車生產(chǎn)企業(yè)應繳納的消費稅為（）萬元。63B）700134.15D）137.71答案：D解析：汽車含稅單價163.8萬元，則不含稅單價為144.96萬元（163.84-1.13）,屬于超豪華小汽車。對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%o國內汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算。所以當月該汽車生產(chǎn)企業(yè)應繳納的消費稅=163.8+（1+13%）X5X（9%+10%）=137.71（萬元）。.［單選題］根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收資源稅的是（）。A）人造石油B）某商貿(mào)企業(yè)零售的煤炭C）開采鐵礦石同時開采的鎰礦D）煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣答案：C解析：選項A：開采的天然原油征收資源稅，人造石油不征收資源稅；選項B：開采的原煤和以未稅原煤生產(chǎn)的洗選煤征收資源稅；選項C：納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應稅礦產(chǎn)品，也應征收資源稅；選項D：煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅。.［單選題］稅收協(xié)定的受益人是（）。A）締約國政府B）締約國居民0非締約國居民D）締約國稅務當局答案：B解析：.［單選題］某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓新建一幢寫字樓取得不含增值稅收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元（經(jīng)稅務機關批準可全額扣除），與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金為60萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司應繳納的土地增值稅為（）萬元。A）1802400300D）360答案：B解析：扣除項目金額=50+200+40+60+（50+200）X20%=400（萬元），土地增值額=1000—400=600（萬元），增值額與扣除項目之比=600+400義100%=150%,應納土地增值稅=600X50%-400X15%=240（萬元）。.［單選題］下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A）養(yǎng)殖企業(yè)的辦公、加工用地B）國家機關的辦公用地C）納稅單位無償使用免稅單位的土地D）企業(yè)內部道路綠化用地答案：B解析：選項A：直接用于養(yǎng)殖的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但是加工、辦公用地需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅o選項C：納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項D：對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內的綠化用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。【知識點】城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠.［單選題］下列項目中，不符合資源稅納稅人和扣繳義務人規(guī)定的是（）。A）在我國管轄海域開采應稅礦產(chǎn)品的單位B）納稅人中的其他單位包括外商、外企外籍人員C）收購未稅礦產(chǎn)品的其他單位不包括個體戶D）收購未稅礦產(chǎn)品的扣繳義務人不包括自然人個人答案：C解析：.［單選題］某企業(yè)2013年1月與銀行簽訂一年期流動資金周轉性借款合同，合同注明2013年流動資金最高限額為400萬元。當年發(fā)生借款6筆，其中借款金額為50萬元的有兩筆，借款金額為100萬元的有3筆，借款金額為300萬元的1筆。上述借款在2013年內均在規(guī)定的期限和最高限額內隨借隨還，且每筆借款均未簽訂新合同。已知借款合同印花稅稅率為0.05%。。則該企業(yè)上述業(yè)務應繳納印花稅（）元。A）50B）1500200D）350答案：C解析：借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同只以其規(guī)定的最高限額為印花稅計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。則該企業(yè)應繳納印花稅=400X10000X0.05%。=200（元）。.［單選題］下列各項中，應計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A）鹽場的鹽灘用地B）鹽礦的礦井用地C）企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地D）企業(yè)廠區(qū)以內的鐵路專用線用地答案：D解析：選項ABC：暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：對于企業(yè)的鐵路專用線用地，在廠區(qū)以外，與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以內的鐵路專用線用地，照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。.［單選題］企業(yè)從事下列項目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）A）花卉種植B）蔬菜種植C）海水養(yǎng)殖D）內陸?zhàn)B殖答案：B解析：選項ACD：均應減半征收企業(yè)所得稅。.［單選題］某漁業(yè)公司2017年擁有捕撈漁船5艘，每艘凈噸位21噸；非機動駁船2艘，每艘凈噸位10噸；機動補給船1艘，凈噸位15噸；機動運輸船10艘，每艘凈噸位7噸，機動船舶凈噸位小于等于200噸的，車船稅適用年稅額為每噸3元，該公司當年應繳納車船稅（）元。A）285B）3150345D）600答案：A解析：捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅，機動補給船和機動運輸船應納車船稅。非機動駁船按機動船舶稅額的50%計算。該公司應繳納車船稅=2X10X3X50%+（15+10X7）X3=285（元）。.［單選題］某汽車制造廠2019年12月將自產(chǎn)轎車3輛轉作本企業(yè)固定資產(chǎn)。該汽車制造廠應納車輛購置稅的計稅依據(jù)是（）。A）最高售價B）最低售價C）平均售價D）生產(chǎn)的同類應稅車輛的銷售價格答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》，納稅人自產(chǎn)自用應稅車輛，按照生產(chǎn)的同類應稅車輛的銷售價格計稅。.［單選題］某煙草公司2019年8月8日支付煙葉收購價款88萬元，另向煙農(nóng)按規(guī)定支付了價外補貼10萬元。該煙草公司8月收購煙葉應繳納的煙葉稅為（）萬元。A）17.6B）19.36021.56D）19.6答案：B解析：應繳納的煙葉稅=88X（1+10%）X20%=19.36（萬元）.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X6-?12=118500（元）.［單選題］下列關于納稅信用管理的各項表述中，不正確的是（）。A.稅務機關對納稅人的納稅信用級別實行動態(tài)調整B.對于納稅信用評價為M級的企業(yè)，稅務機關適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導C.納稅信用被評為A級的納稅人，普通發(fā)票實行按需領取A）D級評價標準保留2年，第三年根據(jù)納稅人年度評價指標得分在B）C）M、D）D級中評定答案：D解析：選項D,D級評價標準保留2年，第三年納稅信用等級不得評級為A級。.［單選題］以下關于稅款征收原則的說法中，正確的是（）。A）稅收優(yōu)先于所有的無擔保債權B）稅收優(yōu)先于抵押權、質權和留置權的執(zhí)行C）納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收不優(yōu)先于罰款和沒收非法所得D）納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得答案：D解析：選項A：稅收并不是優(yōu)先于所有的無擔保債權，對于法律上另有規(guī)定的無擔保債權，不能行使稅收優(yōu)先權；選項B：納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權、質權和留置權的執(zhí)行；選項C：稅收優(yōu)先于罰款和沒收非法所得。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元C）119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］位于某縣城的甲企業(yè)2019年7月繳納增值稅80萬元，其中含進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元，繳納消費稅40萬元，其中含進口環(huán)節(jié)消費稅20萬元。甲企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。A）2B）4C）6D）8答案：B解析：應繳納的城市維護建設稅=［（80-20）+（40-20）］義5%=4（萬元）.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起（）內繳納耕地占用稅。A）7日B）15日C）30日D）60日答案：C解析：獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅。.［單選題］某農(nóng)場外購奶牛支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，稅前扣除方法為（）。A）一次性在稅前扣除B）按奶牛壽命在稅前分期扣除C）按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除D）按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除答案：C解析：奶牛屬于畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，按3年計提折舊。.［單選題］（2009年）下列關于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（）。A）稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人B）作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內C）稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行D）稅務機關可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施答案：C解析：選項A,稅收強制執(zhí)行措施不僅適用于納稅人還適用于扣繳義務人；選項B,作為家庭使用的轎車,也在稅收強制執(zhí)行措施的范圍內；選項D,稅務機關只可以對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，扣繳義務人、納稅擔保人實行稅收強制執(zhí)行措施，不包括未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人。.［單選題］（2013年）在稅務行政復議期間發(fā)生的下列情形中，應當終止行政復議的是（）。A）作為申請人的公民下落不明的B）申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構準予撤回的C）案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋或者確認的D）作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的答案：B解析：選項ACD,屬于稅務行政復議中止的情形。.［單選題］下列屬于應稅消費品的是（）。A）卡丁車B）煙葉C）高爾夫車D）高檔美容化妝品答案：D解析：選項A、B、C不屬于消費稅征稅范圍，不征消費稅。.［單選題］某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人），本月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質原煤30000噸，每噸不含稅單價120元，價款360000元，購銷合同規(guī)定，本月收取1/3的價款，實際取得不含稅價款100000元。煤礦原煤資源稅稅率為5機當月應納資源稅為（）。18000元6000元5000元12000元答案：B解析：.［單選題］下列關于我國關稅稅率運用的表述中，正確的是（）。A）保稅倉儲貨物轉入國內市場銷售的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率B）經(jīng)海關批準，實行集中申報的進出口貨物，應當適用海關接受該貨物第一次申報之日實施的稅率C）因超過規(guī)定期限未申報而由海關依法變賣的進口貨物，適用變賣之日實施的稅率D）因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，適用海關接受該貨物申報之日實施的稅率答案：A解析：選項B：經(jīng)海關批準，實行集中申報的進出口貨物，應當適用每次貨物進出口時海關接受該貨物申報之日實施的稅率。選項C：因超過規(guī)定期限未申報而由海關依法變賣的進口貨物，其稅款計征應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率。選項D：因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實施的稅率；行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率。.［單選題］某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月銷售自產(chǎn)的貨物，開具的普通發(fā)票上注明含稅金額50000元,當期外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2600元，上月銷售的貨物在本月發(fā)生銷貨退回,退還給購買方價稅合計金額2000元并按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。則該企業(yè)2月應納增值稅（）元。A）3640B）3252.2102922.12D）3669.91答案：C解析：一般納稅人因銷售貨物發(fā)生退回或者折讓退還給購買方的銷售額，按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票,應從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷售額中扣減，所以該企業(yè)2月應納增值稅=（50000-2000）4-（1+13%）X13%-2600=2922.12（元）。.［單選題］張某于2019年1月購買一輛小轎車自用，當月繳納了車輛購置稅2萬元，2020年2月，因該車存在嚴重質量問題，張某與廠家協(xié)商退貨，并向稅務機關申請車輛購置稅的退稅。張某可得到的車輛購置稅退稅是（）萬元。A）0.5B）101.8D）2答案：C解析：車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請退稅時，主管稅務機關自納稅人辦理納稅申報之日起,按已繳納稅款每滿1年扣減10%計算退稅額；未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。張某購買該車滿1年不滿2年，可得到的退稅=2X（1-10%）=1.8（萬元）o.［單選題］（2019年）某居民企業(yè)2018年度境內應納所得額為1000萬元，設立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企業(yè)所得稅60萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率為30%,該居民企業(yè)2018年企業(yè)所得稅應納稅所得額是（）萬元。A）1018940C）1200D）1060答案：C解析：甲國企業(yè)取得的境外所得=60?30%=200（萬元）我國應納稅所得額=1000+200=1200（萬元）.［單選題］下列項目中，不符合公益性捐贈稅前扣除規(guī)定的是（）。A）納稅人公益性捐贈應該提供公益性社團或者縣級（含）以上人民政府及其部門B）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，允許扣除的部分不得超過年度利潤總額12%C）納稅人對受贈單位的直接捐贈D）企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為廉租住房答案：C解析：.［單選題］下列各項中，不符合環(huán)境保護稅法規(guī)定的是（）。A）依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物的，應當繳納環(huán)境保護稅B）企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的，應當繳納環(huán)境保護稅C）達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場，應當依法繳納環(huán)境保護稅D）事業(yè)單位貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標準的，應當繳納環(huán)境保護稅答案：B解析：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應污染物的環(huán)境保護稅。.［單選題］某市一商貿(mào)企業(yè)2018年末建成辦公樓一棟，為建造辦公樓新征一塊土地，面積為45000平方米，土地單價為每平方米300元，房產(chǎn)建筑面積為20000平方米，建筑成本為2000萬元，該辦公樓使用年限為50年，計算該辦公樓原值（）萬元。A）3200B）335002600D）3000答案：A解析：該地的容積率=20000+45000=0.44,稅法規(guī)定，容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。該房產(chǎn)的原值=2000+（20000X2X300）4-10000=3200（萬元）.［單選題］自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至（）年。A）6B）8C）10D）15答案：C解析：自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。.［單選題］通常適用于再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結構或更換商標等實質性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務的轉讓定價方法是（）。A）可比非受控價格法B）再銷售價格法C）成本加成法D）交易凈利潤法答案：B解析：再銷售價格法以關聯(lián)方購進商品再銷售給非關聯(lián)方的價格減去可比非關聯(lián)交易毛利后的金額作為關聯(lián)方購進商品的公平成交價格。通常適用于再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結構或更換商標等實質性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務。.［單選題］在稅法的構成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標志的要素是（）。A）稅率B）稅目C）稅基D）征稅對象答案：D解析：征稅對象又叫課稅對象，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物,是區(qū)別一種稅與另一種稅的主要標志。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元C）119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X6H-12=118500（元）.［單選題］關于委托加工應稅消費品的消費稅處理，下列說法錯誤的是（）。A）委托加工消費稅納稅地點（除個人外）是委托方所在地B）委托加工的加工費包括代墊輔助材料的實際成本C）委托加工應稅消費品的消費稅納稅人是委托方D）受托方已代收代繳消費稅的應稅消費品，委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的，應申報繳納消費稅答案：A解析：選項A：委托加工的應稅消費品，受托方是企業(yè)等單位的，由受托方向機構所在地或者居住地主管稅務機關解繳稅款?！局R點】消費稅納稅地點.［單選題］我國境內某公司2015年1月將2000萬元投資于未公開上市的乙公司，取得乙公司50%的股權。2019年8月，該公司撤回其在乙公司的全部投資，共計從乙公司收回3500萬元。撤資時乙公司的累計未分配利潤為500萬元，累計盈余公積為500萬元。則該公司撤資時應確認的投資資產(chǎn)轉讓所得為（）萬元A）0B）40010001500答案：C解析：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產(chǎn)轉讓所得。該公司撤資應確認的投資資產(chǎn)轉讓所得=3500-2000-（500+500）X50%=1000（萬元）。.［單選題］（）是全球首個對所得稅稅收協(xié)定進行多邊協(xié)調的法律文件。A）BEPS行動計劃B）《多邊稅收征管互助公約》0《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協(xié)議》D）《實施稅收協(xié)定相關措施以防止稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）的多邊公約》答案：A解析：選項BCD也是我國簽署的國際稅收合作協(xié)議，但不是全球首個對所得稅稅收協(xié)定進行多邊協(xié)調的法律文件。@n#.［單選題］適用特惠稅率、協(xié)定稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當（）。A）適用特惠稅率B）適用協(xié)定稅率C）適用暫定稅率D）從低適用稅率答案：D解析：適用特惠稅率、協(xié)定稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從低適用稅率。.［單選題］創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式，直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應納稅所得額。這一比例是（）。50%60%70%D）80%答案：C解析：.［單選題］納稅人購買下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是（）。A）汽車B）汽車掛車C）排氣量120毫升的摩托車D）有軌電車答案：C解析：選項ABD都需要繳納車輛購置稅，排氣量150毫升（含）以下的摩托車不屬于車輛購置稅的征稅范圍o【知識點】車輛購置稅征稅范圍.［單選題］甲公司1月將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金2500元，租期未定。簽訂合同時，預收租金5000元，雙方已按定額貼花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司補交租金7500元。甲公司5月份應補繳印花稅（）。A）7.5元B）8元09.5元D）12.5元答案：A解析：應補繳印花稅=（5000+7500）Xl%0-5=7.5（元）.［單選題］甲企業(yè)2019年實際發(fā)生并支付給員工的合理的工資、薪金支出共計1200萬元；另因接受外部勞務派遣用工，直接向勞務派遣公司支付費用50萬元；直接向勞務派遣的員工支付費用80萬元，其中屬于福利費性質的支出為10萬元。甲企業(yè)2019年可以在企業(yè)所得稅前扣除的職工福利費的限額為（）萬7C?A）168B）177.8184.8186.2答案：B解析：企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：（1）按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出（50萬元）。（2）直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出（80-10=70萬元）和職工福利費支出（10萬元），其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關費用扣除的依據(jù)。甲企業(yè)2019年計入工資、薪金支出的金額=1200+70=1270（萬元），可以在企業(yè)所得稅前扣除的職工福利費的限額=1270義14%=177.8（萬元）..［單選題］下列單位中屬于消費稅納稅人的（）。A）受托加工化妝品的企業(yè)B）銷售不含增值稅零售價120萬元小汽車的汽車4s店C）進口普通化妝品的外貿(mào)公司D）委托加工卷煙的企業(yè)答案：D解析：受托加工化妝品的企業(yè)代收代繳消費稅，不是消費稅的納稅人。.［單選題］以下關于個人所得稅有關規(guī)定的表述中，說法正確的是（）oA）個人取得存款利息收入，依法征收個稅B）個人在行使股票認購權后，將已認購的股票（包括境內上市公司股票）轉讓所取得的所得，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目繳納個人所得稅C）個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅D）企業(yè)年金的個人繳費部分，在計算當月工資、薪金的個人所得稅時允許扣除答案：C解析：本題考核個人所得稅征稅范圍的知識點。選項A,不征收個稅；選項B,不包括境內上市公司股票；選項D,企業(yè)年金的個人繳費部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。.［單選題］（2013年）2012年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元同期對外銷售價格為25萬元；取暖器的購進價格為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定,該廠發(fā)放上述福利應確認的收入是（）萬元。A）102030D）35答案：D解析：企業(yè)發(fā)生視同銷售情形時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應按企業(yè)同類資產(chǎn)對外銷售價格確定銷售收入,屬于外購的資產(chǎn)，不以銷售為目的，具有替代職工福利等費用支出性質，且購買后在一個納稅年度內處置的，可按購入時的價格確定銷售收入。應確認的收入=25+10=35（萬元）。75.［單選題］某油氣開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月開采原油6萬噸，當期對外銷售5萬噸，取得不含稅銷售額5000萬元；另外1萬噸在開采原油過程中用于加熱。開采天然氣100萬立方米，當期對外銷售80萬立方米，共取得不含稅銷售額150萬元，另將剩余20萬立方米用于換取一批機器設備，則該油氣開采企業(yè)2019年12月應繳納資源稅（）萬元。（原油、天然氣適用的資源稅稅率為6%）A）311.25B）371.25309369答案：A解析：開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅；將開采的天然氣用于換取機器設備，應按規(guī)定計算繳納資源稅。則該油氣開采企業(yè)2019年12月應繳納資源稅=5000X6%+150/80X（80+20）X6%=311.25（萬元）。.［單選題］《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的法律級次屬于（）。A）財政部制定的部門規(guī)章B）全國人大授權國務院立法C）國務院制定的稅收行政法規(guī)D）全國人大制定的稅收法律答案：B解析：全國人大及其常委會授權國務院立法制定的暫行條例：增值稅、消費稅、土地增值稅。.［單選題］某商場2019年1月采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定購買一件價格為1500元（不含增值稅，下同）的西服的客戶可獲贈一條價值200元的領帶；當月該商場一共銷售西服100件，取得收入150000元□則商場當月應確認西服的銷售收入為（）元。A）150000B）132352.94017647.06D）170000答案：B解析：企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項商品的銷售收入；商場應確認西服的銷售收入=150000X1500/（1500+200）=132352.94（元）。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X6-?12=118500（元）.［單選題］在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得，應差額計算征收企業(yè)所得稅的是（）。A）股息所得B）特許權使用費所得C）租金所得D）財產(chǎn)轉讓所得答案：D解析：股息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；財產(chǎn)轉讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。.［單選題］下列出口貨物，適用免稅并退稅政策的是（）。A）出口企業(yè)對外援助的出口貨物B）來料加工復出口的貨物C）出口古舊圖書D）特殊區(qū)域內的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內的貨物答案：A解析：出口企業(yè)對外援助的出口貨物適用免稅并退稅政策；其他選項適用免稅不退稅政策。.［單選題］某平面設計公司符合進項稅加計抵減的銷售額比例條件。2019年12月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發(fā)生進項稅10萬元，由于管理不善發(fā)生設計用具丟失，需作進項稅轉出1萬元,則該公司當期應納增值稅（）萬元。A）7B）8.1011.8D）16.9答案：B解析：該公司當期抵減前應納增值稅=300X6%-（10-1）=9（萬元）；加計抵減額=9X10%=0.9（萬元）；當期應納增值稅=9-0.9=8.1（萬元）。.［單選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，某企業(yè)同時具有境內、境外業(yè)務（企業(yè)境外業(yè)務都在同一國家）時，下列對于盈虧彌補的理解正確的是（）。A）境外盈虧可以互相彌補，對境外未彌補的虧損可以由境內盈利彌補B）境外盈虧可以互相彌補，境外盈利可以彌補境內虧損C）境外盈虧不得互相彌補，且境內外之間的盈虧也不得相互彌補D）境外盈利不可以彌補企業(yè)當年的虧損答案：B解析：企業(yè)境外業(yè)務之間（企業(yè)境外業(yè)務在同一國家）的盈虧可以互相彌補，境內有虧損，境外有盈利的情況下，那么可以彌補。但境內所得不得彌補境外虧損。.［單選題］下列各項中屬于消費稅納稅人的是（）。A）受托加工高檔化妝品的企業(yè)B）銷售啤酒的百貨商場C）進口普通化妝品的外貿(mào)公司D）委托加工卷煙的企業(yè)答案：D解析：受托加工高檔化妝品的企業(yè)代收代繳消費稅，不是消費稅的納稅人。.［單選題］甲企業(yè)2018年初擁有廠房原值2000萬元，倉庫原值500萬元。2018年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉讓給乙企業(yè)，當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A）17.65B）18.2018.55D）20.3答案：C解析：應繳納房產(chǎn)稅=2000X（1-30%）XI.2%+500X（1-30%）XI.2%X5/12=18.55（萬元）.［單選題］下列有關項目屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。A）國有企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款B）化妝品公司偷逃的消費稅C）個體工商戶拖欠的個人所得稅D）中外合資企業(yè)在華機構繳納的企業(yè)所得稅答案：B解析：滯納金、罰款不是城市維護建設稅的計稅依據(jù)；個人所得稅、企業(yè)所得稅不是城建稅計稅依據(jù)。.［單選題］2018年年底某會計師事務所與政府機關因各自辦公所需共同購得一棟辦公樓，占地面積5000平方米,建筑面積40000平方米，樓高10層，政府機關占用7層。該樓所在地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為5元/平方米，則該會計師事務所與政府機關2019年共計應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A）7500B）200000答案：A解析：共計應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=5000X（1-7/10）X5=7500（元）。.［單選題］甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤18萬元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤120萬元。稅務機關經(jīng)過調查后認定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關聯(lián)交易，將120萬元的利潤按照7：3的比例在甲和乙之間分配。該調整方法是（）。A）利潤分割法B）再銷售價格法C）交易凈利潤法D）可比非受控價格法答案：A解析：利潤分割法是指將企業(yè)與其關聯(lián)方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標準進行分配的方法,該方法根據(jù)企業(yè)與其關聯(lián)方對關聯(lián)交易合并利潤的貢獻計算各自應該分配的利潤額。.［單選題］位于B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年3月在A市提供建筑服務，取得建筑收入200萬元（含稅，下同）。將一部分建筑工程分包出去，支付分包款100萬元，則甲企業(yè)在建筑服務發(fā)生地A市預繳稅款（）萬元。A）l.83B）8.2603.66D）275答案：A解析：甲企業(yè)應在A市預繳稅款=（200-100）+（1+9%）X2%=1.83（萬元）。.［單選題］某農(nóng)戶有一處花圃，占地1200平方米，2019年10月將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米建造自用住宅（在規(guī)定用地標準以內）。已知該地適用的耕地占用稅定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應繳納的耕地占用稅為（）。A）1250元B）2500元015000元D）30000元答案：A解析：該農(nóng)戶應繳納的耕地占用稅=100X25X50%=1250（元）。.［單選題］下列有關企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務處理規(guī)定的是（）。A）被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼B）被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結轉到合并企業(yè)C）被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金D）被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權的計稅基礎以市場公允價值確定答案：A解析：選項B：被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼，也就是說被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可以結轉到合并企業(yè)，可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值X截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率；選項C：企業(yè)合并時，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%,也就是說貨幣資金支付部分不能高于15%,更不能是75%；選項D：被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權的計稅基礎，以其原持有的被合并企業(yè)股權的計稅基礎確定。.［單選題］同級人民法院之間受理第一審行政案件的分工和權限，這屬于（）。A）屬地管轄B）級別管轄C）地域管轄D）裁定管轄答案：C解析：稅務行政訴訟的管轄分為級別管轄、地域管轄和裁定管轄。級別管轄是上下級人民法院之間受理第一審稅務案件的分工和權限；地域管轄是同級人民法院之間受理第一審行政案件的分工和權限；裁定管轄，是指人民法院依法自行裁定的管轄。.［單選題］扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。2000元以下2000元以上5000元以下02000元以上10000元以下D）10000元以上50000元以下答案：B解析：扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料且情節(jié)嚴重的，處以2000以上5000以下罰款。.［單選題］稅務機關在對某企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間偷逃增值稅50000元，稅務機關對其作出追繳稅款，加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰不服向上一級稅務機關申請復議，其可在結清稅款、滯納金并收到稅務機關填發(fā)的繳款憑證之日起（）日內提起復議申請。A）10B）15C）30D）60答案：D解析：申請人申請行政復議的，必須先依法繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應的擔保，方可在繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關確認之日起60日內提出行政復議申請。.［單選題］自2019年4月1日起，下列選項中，屬于適用9%低稅率的產(chǎn)品是（）。A）原油B）石油液化氣C）肉桂油D）調制乳答案：B解析：選項A、C、D,自2019年4月1日起，適用13%的稅率。.［單選題］稅務所可以在一定限額以下實施罰款作為稅務行政處罰，該限額為（）元。502000C）10000D）50000答案：B解析：稅務所可以在2000元以下實施罰款作為稅務行政處罰。.［單選題］下列項目中，可以作為城建稅計稅依據(jù)的是（）。A）增值稅稅金B(yǎng)）消費稅滯納金C）房產(chǎn)稅罰款D）補納的企業(yè)所得稅稅金答案：A解析：納稅人實際繳納的增值稅、消費稅是城建稅的計稅依據(jù)，而增值稅、消費稅的罰款和滯納金不是城建稅計稅依據(jù)；房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅不是城建稅的計稅依據(jù)。.［單選題］甲建筑公司與乙企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同上注明承包金額為1500萬元，施工期間,甲建筑公司將其中300萬元的安裝工程分包給丙安裝公司，并簽訂了分包合同。甲建筑公司應繳納印花稅（）元。A）3600B）4500C）5400D）6000答案：C解析：建筑安裝工程總承包合同和分包合同都要按照“建筑安裝工程承包合同”貼花，甲建筑公司應繳納印花稅=（1500+300）X0.3%oX10000=5400（元）。.［單選題］某市保險公司保險營銷員2012年3月取得傭金5000元，則其當月應繳納個人所得稅（）元。（不考慮地方教育附加）3854070620D）800答案：A解析：保險營銷員傭金中的展業(yè)成本免征個人所得稅，對傭金中的勞務報酬部分，扣除實際繳納的營業(yè)稅和附加后計征個人所得稅。傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40%。該營銷員應納稅所得額=5000義（1-40%）-5000X5%X（1+7%+3%）-800=1925（元），應繳納個人所得稅=1925X20%=385（元）。.［單選題］某企業(yè)2019年已計入成本費用的實際發(fā)放的合理工資、薪金總額為500萬元，實際發(fā)生職工福利費72萬元，撥繳工會經(jīng)費14萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費45萬元，該企業(yè)在計算2019年應納稅所得額時，就上述業(yè)務應調整的應納稅所得額為（）萬元。A）7B）9OilD）6答案：C解析：職工福利費扣除限額=500X14%=70（萬元），實際發(fā)生72萬元，準予扣除70萬元，納稅調增2萬元;工會經(jīng)費扣除限額=500X2%=10（萬元），實際撥繳14萬元，準予扣除10萬元，納稅調增4萬元;職工教育經(jīng)費扣除限額=500X8%=40（萬元），實際發(fā)生45萬元，準予扣除40萬元，納稅調增5萬元。應調增的應納稅所得額=2+4+5=11（萬元）。.［單選題］下列關于我國關稅稅率運用的表述中，正確的是（）。A）經(jīng)海關批準，實行集中申報的進出口貨物，應當適用海關接受該貨物第一次申報之日實施的稅率B）因超過規(guī)定期限未申報而由海關依法變賣的進口貨物，適用變賣之日實施的稅率C）出口轉關運輸貨物，應當適用指運地海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率D）進口儀器到達前，經(jīng)海關核準先行申報的，適用裝載此儀器的運輸工具申報進境之日實施的稅率答案：D解析：選項A：經(jīng)海關批準，實行集中申報的進出口貨物，應當適用每次貨物進出口時海關接受該貨物申報之日實施的稅率。選項B：因超過規(guī)定期限未申報而由海關依法變賣的進口貨物，其稅款計征應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率。選項C：出口轉關運輸貨物，應當適用啟運地海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率。.［單選題］某企業(yè)2020年3月進口載貨汽車1輛；4月在國內市場購置載貨汽車2輛，支付不含增值稅全部價款為75萬元、增值稅9.75萬元。另支付車輛購置稅7.5萬元，車輛牌照費0.1萬元，代辦保險費2萬元;5月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列正確表述是（）。A）國內購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75元B）進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關稅完稅價格加關稅C）受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅D）國內購置載貨汽車的計稅依據(jù)為77萬元答案：B解析：國內購置載貨汽車，車購稅的計稅依據(jù)為75萬元，不包括代收的保險費、車輛牌照費和車輛購置稅o受贈小汽車的計稅依據(jù)為購置應稅車輛時相關憑證載明的價格，不包括增值稅.［單選題］2019年8月，某企業(yè)經(jīng)批準占用耕地8000平方米，其中1000平方米用于建造附屬幼兒園、500平方米用于建造附屬養(yǎng)老院，其余用于建設廠房。已知，當?shù)馗卣加枚惗愵~為10元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅為（）元。A）65000B）70000080000D）90000答案：A解析：學校、幼兒園、社會福利機構、醫(yī)療機構占用耕地，免征耕地占用稅。該企業(yè)應繳納耕地占用稅=（8000-1000-500）X10=65000（元）。.［單選題］（2015年）稅務機關做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。A）罰款B）加收滯納金C）確認抵扣稅款D）確認征收范圍答案：A解析：選項A,屬于稅務行政處罰行為。選項B、C、D,屬于征稅行為，納稅人對稅務機關做出的征稅行為不服的必須先申請行政復議。.［單選題］位于縣城的某商貿(mào)公司2019年12月銷售一棟舊辦公樓，取得含增值稅的全部售價1020萬元，繳納印花稅0.5萬元，因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2015年8月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元。該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為（）萬元0（增值稅采用簡易計稅方法計稅）A）738.7740.41740.5D）760.1答案：C解析：銷售舊的辦公樓需要交增值稅=（1020-600）-?（1+5%）X5%=20（萬元），附加稅費=20X（5%+3%+2%）=2（萬元）；因為無法取得評估價格，所以按照購房發(fā)票所載金額從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%扣除，600X（1+4X5%）=720（萬元）；對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)，可以扣除的金額合計=720+2+18+0.5=740.5（萬元）。.［單選題］根據(jù)稅務行政處罰的規(guī)定，稅務機關應當責令當事人改正或者限期改正違法行為的，除另有規(guī)定外,責令限期改正的期限一般不超過（）日。A）10B）15C）30D）45答案：c解析：稅務機關應當責令當事人改正或者限期改正違法行為的，除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外，責令限期改正的期限一般不超過三十日。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%低稅率的是（）。A）酸奶B）魚罐頭C）茶飲料D）玉米胚芽答案：D解析：玉米胚芽屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，適用9%的增值稅稅率。酸奶、魚罐頭、茶飲料都適用13%的增值稅稅率。.［單選題］下列項目中，不屬于稅法中納稅時限的是（）。A）納稅義務發(fā)生時間B）納稅期限C）延期納稅D）繳庫期限答案：C解析：.［單選題］稅務機關采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)（）批準。A）國家稅務總局B）財政部C）省級人民政府D）縣級以上稅務局（分局）局長答案：D解析：稅務機關采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準。.［單選題］下列項目中，符合財產(chǎn)租賃所得稅前扣除稅費的次序是（）。（1）財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費；（2）向出租方支付的租金；（3）由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用；（4）稅法規(guī)定的費用扣除標準。（1）財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費；（2）向出租方支付的租金；（3）稅法規(guī)定的費用扣除標準；（4）由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用。（1）財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費；（2）由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用；（3）向出租方支付的租金；（4）稅法規(guī)定的費用扣除標準。（1）財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費；（2）稅法規(guī)定的費用扣除標準；（3）向出租方支付的租金；（4）由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用。答案：A解析：.［單選題］在計算個人所得稅時，下列各項中允許稅前全額扣除的是（）。A）通過非營利性社會團體向貧困地區(qū)的捐贈B）通過非營利性社會團體向遭受嚴重自然災害地區(qū)的捐贈C）用于對關聯(lián)性科研機構經(jīng)費的資助D）個人捐贈北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽的資金和物資支出答案：D解析：個人捐贈北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽的資金和物資支出可在計算個人應納稅所得額時予以全額扣除。.［單選題］下列稅種中，不屬于以國家法律的形式發(fā)布實施的是（）。A）環(huán)境保護稅B）船舶噸稅C）城市維護建設稅D）耕地占用稅答案：C解析：我國現(xiàn)行稅種中，以國家法律的形式發(fā)布實施的有：企業(yè)所得稅、個人所得稅、車船稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購置稅和耕地占用稅；除此之外其他各稅種都是經(jīng)全國人民代表大會授權，由國務院以暫行條例的形式發(fā)布實施的。【知識點】我國現(xiàn)行稅法體系.［單選題］某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應繳納增值稅為（）元。A）2282B）2291.96C）2448D）2477.88答案：A解析：應繳納的增值稅=66950+（1+3%）X3%+170984-（1+3%）X2%=1950+332=2282（元）114.［單選題］甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2019年從其直接投資的企業(yè)分回股息收益1500萬元，轉讓股權取得收入2000萬元,轉讓專利權取得收入1000萬元，發(fā)生業(yè)務招待費50萬元。甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)本年度發(fā)生的業(yè)務招待費在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除（）萬元。A）0B）17.5C）22.5D）30答案：B解析：對從事股權投資業(yè)務的企業(yè)（包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額。銷售（營業(yè)）收入的5%。=（1500+2000）X5%o=17.5（萬元）實際發(fā)生額的60%=50義60%=30（萬元）稅前準予扣除的業(yè)務招待費為17.5萬元。115.［單選題］下列情形可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A）房地產(chǎn)公司采用簡易計稅方式銷售的新房B）一般納稅人銷售免稅料件C）一般納稅人銷售自己使用過的已抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)D）一般納稅人提供餐飲服務答案：C解析：一般納稅人銷售自己使用過的已抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)，按13%稅率計征增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票。選項A、B、D都屬于稅法規(guī)定的不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。.［單選題］銷售下列自產(chǎn)貨物中，享受增值稅即征即退100%政策的是（）oA）再生水B）以污水處理后產(chǎn)生的污泥（比重不低于90盼為原料生產(chǎn)的干化污泥、燃料C）利用污泥（比重不低于90%）生產(chǎn)的污泥微生物蛋白D）銷售以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物桔稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的活性炭答案：B解析：.［單選題］關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關批準,可以延期繳納稅款，但最多不得超過（）。A）3個月B）6個月09個月D）12個月答案：B解析：關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關批準,可以延期繳納稅款，但最多不得超過6個月。.［單選題］位于縣城的A化妝品公司7月應納增值稅3萬元，減免1萬元，補繳上月漏交的增值稅0.5萬元,拖欠消費稅35萬元，經(jīng)查出后，7月補繳了拖欠的消費稅，同時加罰了滯納金和罰款合計3.5萬元。本期還接到符合政策的先征后退增值稅2.1萬元。從國外進口一批化妝品，海關代征消費稅3萬，增值稅2.6萬。本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅2.8萬，本月應繳城建稅（）萬元A）1.875B）3.01702.625D）2.33答案：A解析：本月應繳城建稅=（3-1+0.5+35）X5%=1.875（萬元）。119.［單選題］依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列表述中，正確的是（）A）企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊B）企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應當計提折舊C）企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計稅基礎D）企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎答案：D解析：選項A,企業(yè)未使用的房屋和建筑物可以計提折舊；選項B,企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，承租方不能計提折舊，出租方可以計提折舊；選項C,企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎；選項D,表述正確。120.［單選題］經(jīng)商務部批準的甲融資租賃公司，2015年3月承攬了一項融資租賃業(yè)務，即A企業(yè)通過甲公司承租了1輛小汽車，租期1年，支付的租賃費為25萬元。已知甲公司通過銀行貸款購置了A企業(yè)需要的小汽車,該車的購置價款為20萬元（不含增值稅），支付保險費0.5萬元，支付車輛購置稅款2萬元。甲公司應該支付的銀行貸款利息為0.8萬元。則甲公司該項融資租賃業(yè)務的銷售額為（）。A）1.7萬元B）22.5萬元C）21.7萬元D）23.7萬元答案：C解析：.［單選題］下列關于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值表述正確的是（）。A）拍賣通過畫廊購買的字畫，原值為該字畫的市場價值B）拍賣通過贈送取得的字畫，原值為其受贈該字畫時所發(fā)生的相關稅費C）拍賣祖?zhèn)鞯淖之?，原值為該字畫的評估價值D）拍賣通過拍賣行拍得的字畫，原值為該字畫的市場價值答案：B解析：選項A,通過商店、畫廊等途徑購買的字畫，原值為購買該字畫時實際支付的價款；選項C,拍賣祖?zhèn)魇詹氐淖之?，原值為其收藏該字畫時發(fā)生的費用；選項D,通過拍賣行拍得的字畫，原值為拍得該字畫實際支付的價款及繳納的相關稅費。.［單選題］下列各項，屬于個人所得稅中非居民納稅人的是（）oA）在中國境內無住所，但一個納稅年度內在中國境內居住滿365天的個人B）在中國境內無住所，并在境內居住滿1年不滿5年的個人C）在中國境內無住所，而在境內居住超過90天（或183天）不滿1年的個人D）在中國境內有住所的個人答案：C解析：本題考核個人所得稅納稅義務人的知識點。個人所得稅法規(guī)定，在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但一個納稅年度內在中國境內居住滿1年的個人，為個人所得稅的居民納稅人;在中國境內無住所，而在境內居住超過90天（或183天）不滿1年的個人為非居民納稅人。.［單選題］中國公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元，趙某稿酬所得年末應并入綜合所得的收入額為（）元。A）2240B）20000011200D）16000答案：C解析：收入額=20000X（1-20%）X70%=11200（元）.［單選題］2019年，某居民企業(yè)主營業(yè)務收入為2000萬元，符合條件的技術轉讓收入1400萬元（其中含儀器收入300萬），各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1200萬元（其中含技術轉讓準予扣除的金額200萬元）。2019年該企業(yè)應納稅所得額（）萬元。A）1400B）1500C）1900D）1200答案：B解析：技術轉讓所得額為：1400-300-200=900（萬元）；應調減金額為500+（900-500）X50%=700（萬元）；所得額=2000+1400-1200-700=1500（萬元）。.［單選題］經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查，要向納稅人、扣繳義務人開具清單并在規(guī)定的時限內完整退還，這一規(guī)定的時限是（）。A）30天內B）3個月內06個月內D）180天內答案：B解析：經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查，要向納稅人、扣繳義務人開具清單并在3個月內完整退還。.［單選題］下列項目中，符合船舶噸稅納稅期限規(guī)定的是（）。A）自海關填發(fā)噸稅繳款憑證之日起10內向指定銀行繳清稅款B）自海關填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15內向指定銀行繳清稅款C）自海關填發(fā)噸稅繳款憑證之日起20內向指定銀行繳清稅款D）自海關填發(fā)噸稅繳款憑證之日起30內向指定銀行繳清稅款答案：B解析：.［單選題］注重擴大收入來源國的稅收管轄權，主要在于促進發(fā)達國家和發(fā)展中國家之間國際稅收協(xié)定的簽訂,同時也促進發(fā)展中國家相互間國際稅收協(xié)定的簽訂，該稅收協(xié)定范本是（）。A）聯(lián)合國范本（UN范本）B）BEPSC）經(jīng)合組織范本（0ECD范本）D）避免雙重征稅的安排答案：A解析：.［單選題］我國對外簽談國際稅收協(xié)定時居首位的原則是（）。A）堅持稅收饒讓原則B）堅持維護所得來源地征稅權的原則C）堅持平等待遇的原則D）堅持所得來源地和居住地共享征稅權的原則答案：B解析：.［單選題］根據(jù)稅收征管法實施細則的規(guī)定，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存（）年。A）5B）1001D）3答案：B解析：.［單選題］位于某鎮(zhèn)的甲生產(chǎn)企業(yè)2019年9月應繳納增值稅120萬元，實際繳納增值稅130萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅10萬元），滯納金3.2萬元，當月取得上期出口產(chǎn)品退還增值稅46.8萬元,當期免抵的增值稅稅額12萬元，先征后返增值稅款8萬元，則甲企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計為（）萬元。A）14.2B）17.0409.52D）6.64答案：A解析：（1）城市維護建設稅和教育費附加、地方教育附加以納稅人“實際繳納”的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，對納稅人被查補的增值稅、消費稅，應同時對城市維護建設稅及附加補征。（2）對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅及附加，一律不予退（返）還。（3）當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計征依據(jù)。（4）教育費附加的征收比率為3%,地方教育附加的征收比率為2%,納稅人所在地為鎮(zhèn)的，城市維護建設稅的稅率為5%o甲企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加、地方教育附加合計=（130+12）X（5%+3%+2%）=14.2（萬元）。.［單選題］根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。A）自產(chǎn)應稅消費品用于集體福利B）自產(chǎn)應稅消費品用于個人消費0自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品D）自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品答案：C解析：選項ABD應按規(guī)定征收消費稅。.［單選題］某縣城一家電生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月份因進口半成品繳納增值稅60萬元，銷售產(chǎn)品應申報繳納增值稅稅額180萬元，本月又出租當年7月份取得的廠房，收到不含稅租金30萬元。該企業(yè)本月應繳納的城市維護建