財務管理的作用

認識財務管理意義

與重要性財務管理？財務管理(是在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。財務管理的重要性.doc財務管理作用

資本運營作用監(jiān)督作用控制作用

計劃作用1計劃作用

財務預測是在認真研究分析有關(guān)歷史資料、經(jīng)濟技術(shù)條件的情況下，對未來的財務指標做出估計和判斷，制訂財務計劃的過程。通過預測和分析，找到增收的渠道和節(jié)支的途徑。財務預測的內(nèi)容主要包括：銷售預測、資金預測、成本預測和利潤預測4個方面。財務計劃是預測資金的來源和使用，提出資金使用的要求。2控制作用

加強財務管理的各項基礎工作組織財務計劃的實施平衡財務收支3監(jiān)督作用

財務監(jiān)督主要是利用貨幣形式對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動所實行的監(jiān)督，具體來說就是對資金的籌集、使用、耗費、回收和分配等活動進行監(jiān)督。4資本運營

財務管理是企業(yè)管理的中心，資本運營是企業(yè)管理的最高境界。資本運營不僅僅是運營產(chǎn)品，而是運營資本。資本運營是現(xiàn)代財務管理的一項重要工作。財務管理的目標產(chǎn)值最大化利潤最大化股東財富最大化企業(yè)價值最大化相關(guān)方利益最大化1、產(chǎn)值最大化

在社會主義建設的初期階段，企業(yè)把總產(chǎn)值最大化作為生產(chǎn)經(jīng)營管理的目標，因此人們也把總產(chǎn)值最大化作為財務管理的目標。這一目標存在如下的缺點：（1）只講產(chǎn)值，不講效益；（2）只求數(shù)量，不求質(zhì)量；（3）只抓生產(chǎn)，不抓銷售；（4）只重投入，不重挖潛。因此將產(chǎn)值最大化作為財務管理的目標不符合財務活動規(guī)律。2、

利潤最大化隨著我國經(jīng)濟體制從計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟，企業(yè)管理者、企業(yè)職工的利益與企業(yè)的利潤緊密相連，因此利潤最大化逐步成為企業(yè)財務管理的主要目標。但是存在如下缺點：利潤最大化沒有考慮利潤的實現(xiàn)時間，沒有考慮資金的時間價值；利潤最大化沒有考慮風險的問題；利潤的大小與會計核算方法有關(guān)；利潤最大化會使財務決策帶有短期行為傾向，只顧實現(xiàn)最大的利潤，而忽視長期企業(yè)的發(fā)展。因此利潤最大化也不是財務管理的最優(yōu)目標。3、

股東財富最大化股東財富最大化是指通過財務上的合理經(jīng)營，為股東帶來最多的財富。股東財富等于擁有的股票數(shù)量乘以每股價格，當股票數(shù)量一定時，股票價格達到最大時，股東財富也達到最大。股東財富最大化與利潤最大化相比，由于其考慮了風險因素，且可以避免企業(yè)追求利潤的短期行為，因此更加合理。但是也存在一些缺點：（1）它只適于上市公司；（2）只強調(diào)股東的利益；（3）股票的價格受多種因素影響，并非企業(yè)所能控制。因此，股東財富最大化也不是財務管理的最優(yōu)目標。4、

企業(yè)價值最大化企業(yè)價值最大化是指通過企業(yè)財務上的合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財務政策，充分考慮資金的時間價值和風險價值，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎使企業(yè)總價值最大。這一目標包含了豐富的內(nèi)涵，將企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展擺到首位，同時強調(diào)了各方的利益。因此是最優(yōu)的財務管理目標。

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相關(guān)利益最大化

利益相關(guān)者財富最大化是指通過企業(yè)財務上的合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財務政策，充分考慮資本的時間價值和風險與報酬的關(guān)系，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎上使企業(yè)總價值達到最大。這一目標將企業(yè)長期的穩(wěn)定發(fā)展擺在首位，強調(diào)在企業(yè)價值增長中滿足各方利益，有利于克服信息非對稱條件下經(jīng)營者行為的監(jiān)控問題，保證企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的主體之間平等、獨立的關(guān)系。（1）有利于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展；（2）有利于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益的統(tǒng)一；（3）較好的兼顧了各利益主體的利益；（4）體現(xiàn)了前瞻性和可操作性的統(tǒng)一。一個理想的無非常好的但就是無法具體操作的財務管理目標財務管理的內(nèi)容認識財報財務分析財務決策成本分析庫存管理資金運用與決策預算編制與控制認識財務報表財報原則財報種類財報基本原則

成本原則

是指會計上對于資產(chǎn)的取得或費用的支付，通常均取得或所耗用的歷史成本作為入賬的依據(jù)。配合原則

是基于會計人員假定收入與費用之間，具有密切的相互因果關(guān)系。重要性原則

是指會計人員對于會計事項具有重要性的，屬于攸關(guān)資料，應嚴格遵守公認的會計原則。財報基本原則一致性原則是指一企業(yè)對于某一會計事項的處理方法，一經(jīng)采用后，應前后一致，不得隨意變更。客觀性原則是指會計記錄與報告，應根據(jù)客觀事實，并依據(jù)公認的會計原則處理，藉以增加會計資料的準確性，避免會計人員的主觀評價與偏見。財報制度之基本原則誠信原則一貫原則統(tǒng)一原則正確原則財務報表1.資產(chǎn)負債表：反映某一特定時點上的財務狀況2.損益表：某一特定時期內(nèi)的經(jīng)營成果3.現(xiàn)金流量表：反映某一特定時期內(nèi)現(xiàn)金變動原因財務報表分析財務分析的目的是分析現(xiàn)有的問題并對短期的策略問題提出解決方案并支持企業(yè)長期的價值最大化財務報表分析變現(xiàn)能力分析資產(chǎn)管理能力分析負債比率分析盈利能力分析財務報表分析變現(xiàn)能力分析資產(chǎn)管理能力分析負債比率分析盈利能力分析財務比率計算公式及說明流動比率流動資產(chǎn)/流動負債速動比率（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債資產(chǎn)負債率流動負債/流動資產(chǎn)利息保障倍數(shù)息稅前利潤/本期利息支出財務比率計算公式及說明存貨周轉(zhuǎn)率產(chǎn)品銷售成本/存貨平均余額應收帳款周轉(zhuǎn)率本期銷售額/應收賬款平均余額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率本期銷售額/流動資產(chǎn)平均余額銷售利潤率銷售利潤額/產(chǎn)品銷售收入流量比值指數(shù)各類現(xiàn)金流入/各類現(xiàn)金流出產(chǎn)品盈利情況客戶盈利情況.產(chǎn)品盈利嗎?.該產(chǎn)品與其它產(chǎn)品系列相比如何?.與競爭對手相比如何?.企業(yè)在給該客戶提供服務是盈利嗎?.該客戶對于企業(yè)來說的終身價值如何?.相對應的利潤如何?.還有哪些客戶是企業(yè)有價值的目標?.得到這些客戶的成本如何?整體企業(yè)盈利情況.企業(yè)在賺錢嗎?.企業(yè)一直在賺錢(虧錢)嗎?.企業(yè)利潤占整體銷售的百分比是多少?.人均利潤率是多少?企業(yè)的盈利情況可以從幾個層面研究.企業(yè)利潤占總投入資產(chǎn)的百分比如何?.企業(yè)與其他企業(yè)相比如何?.為什麼?財務報表分析盈利分析(歷史數(shù)據(jù))投資分析(前瞻性)成本分析(歷史數(shù)據(jù))預算內(nèi)容提要預算管理：需要認識的概念預算編制：經(jīng)濟責任的博弈預算控制：尊重和完善“游戲規(guī)則”預算考評：心動才能行動詮釋預算管理預算管理是資源整合預算是為了實現(xiàn)目標而采取的行動→行動又必須消耗資源→帶來回報；回報大小決定于資源配比→決定于最小的資源供應（木桶理論）；整合資源：補短重于揚長，注重配比與協(xié)調(diào)總量，整體效能最大化。詮釋預算管理預算管理是利益協(xié)調(diào)委托代理關(guān)系：總經(jīng)理辦公會→職能中心總監(jiān)→經(jīng)理層→中層→員工；委托代理關(guān)系的保證：約定利潤前提下的激勵與約束。詮釋預算管理預算管理是戰(zhàn)略延伸企業(yè)原則外部環(huán)境分析企業(yè)優(yōu)劣勢分析企業(yè)戰(zhàn)略長中期預算（項目預算）短期預算預算實施預算考評預算管理體系主營業(yè)務業(yè)務流非主營業(yè)務資本性投資資金流財務收支會計系統(tǒng)信息流管理系統(tǒng)會計系統(tǒng)人力資源流管理系統(tǒng)全面預算管理業(yè)務預算投資預算資金預算利潤預算薪酬預算費用預算預算管理的重點市場進入期資本預算為重點市場成長期銷售預算為重點市場成熟期成本預算為重點市場衰退期現(xiàn)金流量為重點預算管理的基礎

投資中心戰(zhàn)略層預算總目標市場占有率投資報酬率…………利潤中心經(jīng)營層預算的關(guān)鍵財務指標成本中心作業(yè)層預算的基礎成本部門費用（費用中心）非財務指標稅費支出責任中心劃分分配責任，給予預算！把公司分割為責任中心，也就是管理中心有一個負責人有一個或幾個任務通過預算來表達預算責任中心四種最常見的責任中心利潤中心收入中心酌量成本中心成本中心如：電子商務如：市場運營、、商城等如：網(wǎng)絡運營、服務、技術(shù)研發(fā)、客服等如：財務部、人力如：電子G:\預算會議5.21\第二章責任中心.doc商務利潤中心目標：創(chuàng)造最高的利潤特征中心的負責人有改變重要參數(shù)的權(quán)利如：收入、市場目標、人力、物力…中心的業(yè)務處在一個競爭市場上收入中心目標：以最低的費用來創(chuàng)造最高的收入特征：控制和掌握運營(經(jīng)營計劃書、市場收入...)控制市場運營的支出(人力、物力、促銷政策…)目標：以最低的成本，在質(zhì)量符合要求的情況下，完成客戶要求的產(chǎn)品或服務特征容易明確的產(chǎn)品或服務有規(guī)律的業(yè)務并且容易衡量可以很合理的推算出預算(根據(jù)商家、會員人數(shù)市場人員配置、各項支出)控制網(wǎng)絡技術(shù)部、客服部的支出(人力、物力、…)產(chǎn)品成本中心酌量成本中心目標：在控制成本的情況下，完成客戶要求的服務(這里的客戶是指內(nèi)部客戶)特征提供多項服務業(yè)務很多，很雜很難計算回報項目成本中心目標：控制合同上預定的質(zhì)量、期限并確保不超預算特征有項目才有控制成本才能賺錢綜合：預算責任中心掌握計劃成本營業(yè)額利潤酌量成本中心研發(fā)成本中心收入中心利潤中心項目中心研發(fā)計劃會員/銷售XXXXXXXXXX預算管理基礎預算管理委員會領(lǐng)導負全責審議確定預算目標、政策和程序?qū)彾ㄏ逻_正式預算根據(jù)需要調(diào)整甚至修訂預算制定預算控制和獎懲制度仲裁有關(guān)預算沖突預算編制機構(gòu)基礎資料供應機構(gòu)編制機構(gòu)（財務牽頭）預算監(jiān)控協(xié)調(diào)機構(gòu)自定義控制財務（企管）機構(gòu)控制與分析各部門參加財務負責全過程預算管理機構(gòu)預算管理機構(gòu)市場預算的編制準確的銷售收入預測是一個好的年度財務預算的關(guān)鍵主要依賴于市場部門的專業(yè)知識和判斷有信譽的第三方的市場調(diào)查和分析有很高的參考價值通常由市場部負責財務部需要提供在財務角度上的意見建議盡量明細客觀可行市場計劃市場預算根據(jù)產(chǎn)品或產(chǎn)品類型根據(jù)責任中心根據(jù)地理區(qū)域根據(jù)客戶根據(jù)銷售渠道根據(jù)月份人力成本預算的編制主要由人力資源部負責領(lǐng)頭包括按部門的人數(shù)預測和各類員工的勞動力成本預測人力資源管理部門需要準備公司薪酬概念公司薪酬福利結(jié)構(gòu)的變動薪酬福利的市場調(diào)查或預測政府有關(guān)薪酬福利的政策，條例變動人工成本預算控制：尊重和完善“游戲規(guī)則”預算監(jiān)控主體審計財務總監(jiān)自我監(jiān)控他人監(jiān)控相關(guān)職能部門