應收賬款管理及催收技巧培訓課件

1

應收帳款管理及催收技巧

主講人魯微2012年6月5日寧夏石嘴山--東方鉭業(yè)企業(yè)內(nèi)部培訓sinotrust1

應收帳款管理及催收技巧2目錄第一章應收帳款管理的重要性第二章應收帳款管理的流程第三章應收帳款催收的基本原則和指導思想第四章應收賬款管理的基本工具第五章債務人常見拖延手法及對策第六章商帳催收常用方式及技巧第七章應收帳款管理所涉及的常見法律問題

sinotrust2目錄sinotrust3

應收帳款管理的重要性sinotrust3

應收帳款管理的重要性sinotrust4賒銷的好處增強企業(yè)競爭力;提高商品市場占有率;擴大商品銷售量和利潤的實現(xiàn)提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要途徑sinotrust4賒銷的好處增強企業(yè)競爭力;sinotrust5背景資料目前，不僅各類普通的工商企業(yè)應收賬款數(shù)額普遍巨大，即使是管理水平相對較高的上市公司，從其公布的財務報告中也可發(fā)現(xiàn)，很多公司盡管主營業(yè)務收入連年增長，但同期應收賬款數(shù)額增長的比例更大，而且賬齡結(jié)構(gòu)越來趨惡化，經(jīng)營凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負。銷售收入的增長只給這些企業(yè)帶來了賬目利潤，不能帶來維持經(jīng)營、擴大生產(chǎn)規(guī)模所必需的現(xiàn)金流入，而且隨著應收賬款數(shù)額的持續(xù)增加、平均賬齡的不斷增長，可能出現(xiàn)的壞賬損失也越來越大，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來巨大的潛在風險。雖然，企業(yè)應收賬款居高不下的原因多種多樣，但對于一家企業(yè)，特別是一家上市公司，首先應從自身的管理體系中尋求解決問題的突破口，通過強化內(nèi)部管理和控制體系，克服不良的外部環(huán)境給企業(yè)應收賬款管理帶來的困難。sinotrust5背景資料目前，不僅各類普通的工商企業(yè)應收賬款數(shù)額普遍巨大，6東方鉭業(yè)2009-2011年的部分財務指標2011年2010年2009年主營業(yè)務收入2,323,860,7871,637,374,7901,198,918,255同期應收帳款數(shù)538,834,124296,000,179246,065,207經(jīng)營凈現(xiàn)金流量-191,407,11795,685,909-84,504,965sinotrust6東方鉭業(yè)2009-2011年的部分財務指標2011年2017應收帳款管理的成本您知道應收帳款管理有哪些成本么？sinotrust7應收帳款管理的成本sinotrust8應收帳款管理的成本機會成本管理成本壞帳成本sinotrust8應收帳款管理的成本機會成本sinotrust9機會成本機會成本的定義:把一種資源投入某一特定用途之后，所放棄的在其他用途中所能得到的最大利益（利益）。應收帳款的機會成本計算方法是：日賒銷額×平均收賬期×資金成本率應收賬款管理重中之重是減少機會成本損失！sinotrust9機會成本機會成本的定義:把一種資源投入某一特定用途之后，所10管理成本管理成本包括：客戶調(diào)查費用、應收賬款監(jiān)管費用、收賬費用、內(nèi)部管理程序、場地、人員、辦公等費用。管理成本的特征是階躍性的：在一定規(guī)模之內(nèi)時，管理成本保持基本穩(wěn)定，超過這個規(guī)模時，管理成本將跳躍到另一個更高的成本數(shù)量級，并保持相對穩(wěn)定。sinotrust10管理成本管理成本包括：客戶調(diào)查費用、應收賬款監(jiān)管費用、收11壞賬成本壞帳成本隨著應收賬款持有量的增大而上升。壞帳成本高低與企業(yè)信用管理水平密切相關，企業(yè)管理水平越高，壞帳成本線的斜率越小。管理水平越低，壞帳成本線斜率越高。sinotrust11壞賬成本壞帳成本隨著應收賬款持有量的增大而上升。sino12加強應收帳款的必要性應收帳款的冰山原理影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)增加融資管理成本侵蝕企業(yè)利潤喪失企業(yè)再投資的機會壞帳損失

sinotrust12加強應收帳款的必要性應收帳款的冰山原理影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)增13案例ABC公司是一著名化工產(chǎn)品生產(chǎn)及銷售商。進入中國市場后，向經(jīng)銷商和部分直接客戶提供賒銷的合作條件。某年賒銷總額為4.5億元，平均回款期為45天(全年按360天計算)。該公司的加權(quán)資金成本率為10％，壞帳率為2％。為加強信用管理，該公司在財務總監(jiān)下設立了信用經(jīng)理的職位，并配備了三名助手。該部門一年支出的各種費用約為200萬。13案例14案例ABC公司是一著名化工產(chǎn)品生產(chǎn)及銷售商。進入中國市場后，向經(jīng)銷商和部分直接客戶提供賒銷的合作條件。某年賒銷總額為4.5億元，平均回款期為45天。該公司的加權(quán)資金成本率為10％，壞帳率為2％。為加強信用管理，該公司在財務總監(jiān)下設立了信用經(jīng)理的職位，并配備了三名助手。該部門一年支出的各種費用約為200萬。14案例15案例以下5家公司，如果在年資金成本為12%的情況下，如果按照原有售價而不提供任何銷售信用，每個公司都獲得5%的利潤。(一年=360天計算)單位：萬元公司A公司B公司C公司D公司E銷售完成全部現(xiàn)金付現(xiàn)提供2%的價格折扣30天付清貨款60天付清貨款90天付清貨款年銷售額12,00012,00012,00012,00012,000凈利潤（賒銷成本前）平均應收帳款賒銷成本凈利潤凈利潤率sinotrust15案例以下5家公司，如果在年資金成本為12%的情況下，如果16案例以下5家公司，如果在年資金成本為12%的情況下，如果按照原有售價而不提供任何銷售信用，每個公司都獲得5%的利潤。(一年=360年)單位：千元公司A公司B公司C公司D公司E銷售完成全部現(xiàn)金付現(xiàn)提供2%的價格折扣30天付清貨款60天付清貨款90天付清貨款年銷售額12,00012,00012,00012,00012,000凈利潤（賒銷成本前）600600600600600平均應收帳款001,0002,0003,000賒銷成本0(240)(120)(240)(360)凈利潤600360480360240凈利潤率5%3%4%3%2%sinotrust16案例以下5家公司，如果在年資金成本為12%的情況下，如果17

貨款拖延對利潤的影響

sinotrust17

貨款拖延對利潤的影響

sinotrust18

壞帳對銷售額的影響

sinotrust18

壞帳對銷售額的影響

sinotrust19案例

一家知名塑料制造企業(yè)的財務總監(jiān)認為其企業(yè)的信用管理水平很好,因為他一年中核銷的壞帳只有30000元,問及其貨款拖延所造成的利息成本時,他表示從未估算過,據(jù)了解,該企業(yè)平均的逾期應收帳款額為400萬,借款的平均年利率為8%,貨款拖延給他的損益帳戶上增加了32萬的利息成本.sinotrust19案例一家知名塑料制造企業(yè)的財務總監(jiān)認為其企業(yè)的信用20愛德華規(guī)律：10比1規(guī)律：“由于貨款拖延而造成的利息成本通常至少超出壞帳損失十倍”！sinotrust20愛德華規(guī)律：10比1規(guī)律：sinotrust21我們通過帳款損失表，可以輕易看出一筆壞帳的損失是需要更多筆的有效銷售所賺取的凈利潤來填充。在貨款拖延表中，每一個數(shù)字代表了在每一種借款成本和凈利潤組合下，還有多少時間銷售將因付款拖延而無利可賺。采用這兩種表格，以確定合適的需要采取措施的時間，避免壞帳損失及大批量的銷售利潤被蠶食的危險。加強應收帳款的必要性sinotrust21我們通過帳款損失表，可以輕易看出一筆壞帳的損失是需要更多22應收帳款管理的目的sinotrust22應收帳款管理的目的sinotrust23應收帳款管理的目的確保利潤的實際實現(xiàn)sinotrust23應收帳款管理的目的確保利潤的實際實現(xiàn)sinotrust24小結(jié):

生存是第一位的

收不回來貨款的賒銷不僅不是銷售，而是替企業(yè)造成損失。

逾期收回來的貨款，是一種加大成本的銷售。我們無法用帳面的銷售額去支付工資和供應商的貨款—我們需要現(xiàn)金,那是我們的錢.sinotrust24小結(jié):生存是第一位的sinotrust25

應收帳款管理的流程sinotrust25

應收帳款管理的流程sinotrust26

貴司的應收賬款管理流程是？sinotrust26

貴司的應收賬款管理流程是？sin27內(nèi)部協(xié)調(diào)管理誤區(qū)之一：真空地帶應收帳款責任不清，銷售部門與財務部門均不承擔客戶拖欠的責任銷售部門財務部門訂單、發(fā)貨記帳，結(jié)算應收帳款管理真空銷售人員不承擔風險責任事后管理、以現(xiàn)金管理為主sinotrust27內(nèi)部協(xié)調(diào)管理誤區(qū)之一：真空地帶應收帳款責任不清，銷售部門28管理誤區(qū)之二：將責任完全交給銷售部門銷售部門業(yè)務承包，既負責銷售，又承擔客戶拖欠責任銷售部門財務部門訂單、發(fā)貨記帳，結(jié)算拖欠大量發(fā)生盲目賒銷財務人員無能為力呆帳、壞帳增加考慮客戶風險銷售額下降sinotrust28管理誤區(qū)之二：將責任完全交給銷售部門銷售部門業(yè)務承包，既29管理誤區(qū)之三：將責任完全交給財務部門財務部門承擔風險和收帳職責銷售部門財務部門以市場為主，要求大量賒銷以資金管理為主，要求現(xiàn)款拖欠仍會大量發(fā)生事后催收財務部門限制銷售額下降sinotrust29管理誤區(qū)之三：將責任完全交給財務部門財務部門承擔風險和收30內(nèi)部協(xié)調(diào)機制：一致的目的運作人員信用意識

有效的帳款回收銷售人員財務人員信用意識應收帳款管理人員以銷售為導向sinotrust30內(nèi)部協(xié)調(diào)機制：一致的目的運作人員信用意識31建議公司要在業(yè)績總目標中設定對應收賬款控制的目標；要明確地設計出銷售部門和財務部門的目標。要注意到考核指標的雙重性，將應收帳款管理的目標同時揉進兩個部門的考核指標中。設置專門的應收賬款管理人員或團隊建立定期溝通機制(銷售\財務\商務等聯(lián)席會議)高層建立應收帳款管理的委員會或主管領導，協(xié)調(diào)部門意見引進外部力量sinotrust31建議公司要在業(yè)績總目標中設定對應收賬款控制的目標；sin32

案例：階段一

某設備提供商A公司，預備與B公司簽定銷售合同，對方提供的合同文本中關于付款條件的約定為：B公司應于收到貨物后,參照最終用戶的撥款計劃執(zhí)行.

你對這樣的條款有何理解?sinotrust32

案例：階段一

某設備提供商A公司，預備與B33案例階段二

經(jīng)談判協(xié)商,A公司與B公司簽定了銷售合同，合同約定：B公司應于收到貨物之日起30天內(nèi)付款。A公司按照合同約定交付了貨物。對于此筆合同期內(nèi)的應收帳款應如何進行管理呢？sinotrust33案例階段二經(jīng)談判協(xié)商,A公司與B公司簽定了34階段三

B公司到期未能支付所欠貨款，經(jīng)A公司的業(yè)務人員催收，B公司表示：由于內(nèi)部資金短期周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，向A公司提出延期付款的請求。

您怎樣處理這樣的付款請求呢？sinotrust34階段三B公司到期未能支付所欠貨款，經(jīng)A公35階段四

B公司提出的延期付款請求，經(jīng)A公司的銷售與財務部審核，決定批準B公司的申請，要求B公司作出一份書面還款承諾，B公司隨即傳真一份書面函件給A公司，內(nèi)容如下：

“我公司從貴司購置EPS等貨物，貨款總計為伍萬元，由于我公司內(nèi)部原因所致，收到貴司貨物后至今尚未支付貨款，在此深表歉意，并承諾盡快付清貴公司上述款項?！蹦谑盏竭@樣一份還款承諾后，會怎樣做？sinotrust35階段四B公司提出的延期付款請求，經(jīng)A公司的36階段五

A公司在接到B公司的書面承諾后，要求B公司在三十天內(nèi)即200*年6月30日之前付清全部欠款，并與B公司重新簽定的還款協(xié)議。但B公司仍未按期履行還款協(xié)議

您對B公司的拖欠行為會如何處理。sinotrust36階段五A公司在接到B公司的書面承諾后，要求37簽定合同時應注意的幾點問題合同簽定主體付款條件付款方式爭議解決方式sinotrust37簽定合同時應注意的幾點問題合同簽定主體sinotrust38

賒帳期內(nèi)1、確定客戶簽署“收貨確認單”；

2、及時與客戶溝通，包括定期走訪、電話聯(lián)系，及時解決客戶提出的問題。

3、及早發(fā)現(xiàn)客戶的經(jīng)營或產(chǎn)權(quán)發(fā)生重大變化的征兆

4、在最佳收款時間內(nèi)，向客戶發(fā)出清晰準確的書面通知提示客戶付款，注意措辭的禮貌、周到、嚴謹。sinotrust38

賒帳期內(nèi)1、確定客戶簽署“收貨確認單”；sin39

RMP-應收帳款的跟蹤管理建立客戶信用檔案合同履行后5日內(nèi)，通知履行情況；到期日前5日，提示付款；到期日后5日，催促付款；到期日后一個月，專案處理。步驟與客戶的四次聯(lián)系優(yōu)點定期溝通，及時解決糾紛向客戶施加壓力非敵對，維護合作關系管理嚴格，清楚拖欠企圖節(jié)省費用應收帳款管理的流程sinotrust39RMP-應收帳款的跟蹤管理建立客戶信用檔案步驟40逾期90天內(nèi)

1、審查其資信狀況（弄清其拖欠的真正原因）。

2、要求客戶提供有關證據(jù)，并搜集資料來核實判斷，反駁其不合理要求。

3、及時發(fā)出第一封催款信函，適當施壓，考慮停止供貨，防止帳款進一步滯后。sinotrust40逾期90天內(nèi)1、審查其資信狀況（弄清其拖欠的真正原因）41逾期超過90天1、不能有絲毫懈怠。應發(fā)出措辭嚴厲的催款函。2、若未能收到客戶陸續(xù)付款，盡快發(fā)出最后通牒，要確?？蛻裘髁恕白詈笃谙蕖钡暮x。3、適當提高收帳級別。例如：初次由一般銷售代表，再次由主管或信貸經(jīng)理，第三次由財務總監(jiān)或副總出面。sinotrust41逾期超過90天1、不能有絲毫懈怠。應發(fā)出措辭嚴厲的催款函4298年開始，江蘇某商貿(mào)公司與上海某電器公司簽訂購銷協(xié)議。雙方先期做了兩筆業(yè)務，商貿(mào)公司沒有太多計較，基本以產(chǎn)品市場價購入并提前還款，商貿(mào)公司在進第三批貨的時候，向電訊公司業(yè)務人員下了一筆較大額度的訂單并希望價格降低，由于以往的經(jīng)歷以及與對方人員的關系，業(yè)務員向公司請求給其50萬元賒銷額及60天的賒銷期，并在價格上給了一些優(yōu)惠。其后一個月內(nèi)該商貿(mào)公司頻繁向電訊公司賒銷訂貨，總價值高達120萬元。在頭幾筆賬款到期后，電氣公司財務及業(yè)務人員催收，商貿(mào)公司負責人解釋“最近由于重要客戶暫時資金緊張，故造成了帳款的拖期，希望寬限幾日”。其后一個多月時間內(nèi)電器公司多次催款，其均以市場出現(xiàn)變化、資金周轉(zhuǎn)緊張為由推托并要求延緩付款；有時電話聯(lián)系時，開始負責人也經(jīng)常不在。3個月后，該商貿(mào)公司的電話多次聯(lián)系再無人接聽，經(jīng)實地去查，該公司已遷離不知去向。在此情況下，電訊公司才去當?shù)毓ど虣C關查詢了該公司檔案。該公司為有限責任公司，注冊資金30萬元，大部分為實物出資。剛成立一年多，資料顯示經(jīng)營地點與注冊地不同。案例以上案例中那些屬于危險信號？sinotrust4298年開始，江蘇某商貿(mào)公司與上海某電器公司簽訂購銷協(xié)議。43新成立公司的特大額定單新更換所有者的現(xiàn)存客戶對賒銷要求的非正常增加客戶最近付款明顯比三個月前緩慢客戶答應付款但連續(xù)兩次毀約客戶負責人長時間聯(lián)系不上，且?guī)状尾换貜土粞噪娫挵l(fā)出的催款函長期沒有任何回復客戶股東和重要領導人突然發(fā)生改變合伙人或股東之間有極大的爭議常見危險信號?。?！債權(quán)保障的基本要素sinotrust43新成立公司的特大額定單常見危險信號?。。鶛?quán)保障的基本要44常見危險信號?。。】蛻敉蝗话徇w但沒有通知您客戶自己產(chǎn)品的銷售價格比以前大幅下降客戶突然下了比以前大得多的定單客戶的支票被銀行以存款不足為由拒付客戶最近經(jīng)常更換銀行帳戶客戶被其他供應商以拖期帳款為由進行起訴客戶的重要客戶破產(chǎn)客戶發(fā)展過快，且客戶所在行業(yè)內(nèi)競爭加劇買方所在地區(qū)發(fā)生天災債權(quán)保障的基本要素

sinotrust44常見危險信號！??！客戶突然搬遷但沒有通知您債權(quán)保障的基本45公司內(nèi)部的危險因素內(nèi)部人員造成的風險：1、員工離職，業(yè)務資料和信息散失，公司沒有備份。2、業(yè)務來者不拒，少有或不敢調(diào)查了解業(yè)務對象3、對客戶承諾和服務隨意，客戶抱怨無人理會4、虛報折扣，員工攜款出走對策：1、完善員工檔案管理，對員工查驗證件，進行資信調(diào)查2、建立客戶檔案，員工及時報告更新，離職無傷大雅3、關心員工：人性關懷（結(jié)婚、生日、自身困難等）、關心成長、培訓（法律）、晉升、社會保障及各種保險4、制定適當收款政策：獎勵、懲罰債權(quán)保障的基本要素sinotrust45公司內(nèi)部的危險因素內(nèi)部人員造成的風險：對策：債權(quán)保障的基46建議：當你發(fā)現(xiàn)到真正的危險訊號時，請你一定要快速行動：請先確定你公司對這家客戶的催款政策是什么？考慮暫停信用銷售，如果繼續(xù)以信用銷售方式交易，可能會造成很大的損失?？煽紤]將此案件交給外界專業(yè)催收公司或是專業(yè)的律師事務所來處理，在某些特定的案件里，交由此類公司或事務所將可保障你貨款的收回。但是，你必需在你深陷損失無可自拔前快速行動！！切記??！立刻快速行動！！

sinotrust46建議：當你發(fā)現(xiàn)到真正的危險訊號時，請你一定要快速行動：47

應收帳款催收的基本原則與指導思想sinotrust47

應收帳款催收的基本原則與指導思想sinotrust48對于向客戶催款,你有這樣的感受和態(tài)度呢么?客戶最終會付款的?客戶是上帝?我們只能盡力而為?向客戶催款，客戶會生氣的？sinotrust48對于向客戶催款,你有這樣的感受和態(tài)度呢么?客戶最終會49商帳催收的基本原則(TSP)T-timeS-skillP-press催收的基本原則與指導思想sinotrust49商帳催收的基本原則(TSP)T-time催收的基本原50資料帳齡與追帳成功率國外統(tǒng)計資料98.293.885.273.657.842.026.613.6注：橫座標數(shù)字為逾期月份數(shù)催收的基本原則與指導思想sinotrust50資料帳齡與追帳成功率國外統(tǒng)計資料98.293.885.251動之以“情”

催收的基本原則與指導思想sinotrust51動之以“情”催收的基本原則與指導思想sinotrus52曉之以“理”

催收的基本原則與指導思想sinotrust52曉之以“理”催收的基本原則與指導思想sinotrust53導之以“利”

催收的基本原則與指導思想sinotrust53導之以“利”催收的基本原則與指導思想sinotrus54

訴諸于“法”

催收的基本原則與指導思想sinotrust54訴諸于“法”催收的基本原則與指導思想sinotrus55一、備齊資料，核實帳目。二、了解案情，了解拒付理由（最真實、最詳細的情況），做到知已知彼。三、善于傾聽，肯定對方，避免武斷和過早暴露自己的觀點，善于尋找和創(chuàng)造共識。商帳追收十一式催收要點sinotrust55一、備齊資料，核實帳目。商帳追收十一式催收要點sinot56四、恰當排解矛盾，妥善處理糾紛，提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品服務，為客戶排憂解難。五、認清拒付理由本質(zhì)，拒絕不當還款計劃。六、勸諭債務人珍惜機會，對新的拖延不妥協(xié)。商帳追收十一式sinotrust56四、恰當排解矛盾，妥善處理糾紛，提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品服務，為客戶57七、敢于升級升壓，說話有理有節(jié)；壓力松緊適度，措施恰當?shù)昧Π恕⑹杖×P息或違約金，降低客戶信用額度帳期，停止業(yè)務合作，提醒其信譽形象，威脅提起訴訟造成更大損失，有些情況下報案追究刑事責任。打好手中牌！九、調(diào)查檔案及財產(chǎn)，申請公司資源幫助。商帳追收十一式sinotrust57七、敢于升級升壓，說話有理有節(jié)；壓力松緊適度，措施恰當?shù)?8十、言必信，行必果。勿自食其言，忌自相矛盾。十一、公司：員工工資福利；完善員工檔案；關心成長、培訓（法律），了解法律責任；制定收款政策及獎懲條例。商帳追收十一式sinotrust58商帳追收十一式sinotrust59小結(jié)

要在客戶面前樹立“應收帳款管理嚴格”的良好形象。

債務人總是優(yōu)先將貨款支付給管理嚴格的債權(quán)人。

sinotrust59小結(jié)sinotrust60

應收帳款催收的基本工具sinotrust60

應收帳款催收的基本工具sinotrust61基本工具--催收日志1\格式2\作用sinotrust61基本工具--催收日志1\格式sinotrust62付款通知付款通知可以通過帳單、發(fā)貨單或發(fā)票形式進行。付款通知的內(nèi)容一般應包括：客戶定單號、發(fā)貨單號、金額、付款時間等。基本工具-付款通知sinotrust62付款通知付款通知可以通過帳單、發(fā)貨單或發(fā)票形式進行。付款63合同號：03064 合同金額：

:

03064合同總金額為500,000.00元人民幣，貴司已于2008年7月15日支付150,000.00元人民幣；根據(jù)合同約定，貴公司應于2008年8月10日之前支付合同剩余款項為350,000.00元人民幣。合同訂購貨物：EPS應急電源數(shù)量：10套發(fā)貨日期：2008年7月20日發(fā)票號000152請貴公司于2008年8月10日之前將貨款350,000.00元人民幣匯至我公司，如有異議，請及時與我聯(lián)系。謝謝！匯款請至以下帳戶：帳戶：開戶行：帳號：

付款通知單

NO.99056－42案例sinotrust63合同號：03064 付款通知單64對帳單定時確認每一時間段業(yè)務的具體金額及時提醒客戶付款強有力的債權(quán)證明文件中斷延長訴訟時效的法律文件基本工具-對帳單sinotrust64對帳單基本工具-對帳單sinotrust65對帳單公司：根據(jù)貴我雙方于2004年9月20日簽定的廣告發(fā)布合同之相關約定:貴司代理上海紅博科技發(fā)展股份有限公司在我公司《XXX報》上發(fā)布廣告，截止2004年11月17日，貴公司尚有RMB100,000.00元（大寫：人民幣壹拾萬元整）廣告費用未支付。后附詳細廣告發(fā)布單。下列數(shù)額出自本公司帳簿記錄，如與貴司記錄相符，請簽章證明，如有不符，請列明不符金額及差異明細，以便核查糾正。謝謝合作！北京新華報業(yè)有限公司2004年11月17日核對意見：1、上述對帳單經(jīng)核對后確認無誤。2、經(jīng)核對后余額不一致，我公司余額為元。蓋章（簽名）年月日sinotrust65對帳單sinotrust66詢證函樣本公司：

本公司聘請的XXXX會計師事務所正在對本公司會計報表進行審計，按照中國注冊會計師獨立審計準則的要求，應當征詢本公司與貴公司的往來帳項等事項。下列數(shù)額出自本公司帳簿記錄，如與貴公司記錄相符，請在本函下端“數(shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明，如有不符，請在“數(shù)據(jù)不符及說明事項”處列明不符金額，并請簽章后回傳至我司。1、本公司與貴公司的往來帳項列示如下：截止日期：貴公司欠欠貴公司備注年月日元元2、其他事項因時間倉促，外部審計時間不多，故以傳真代替原件，傳真件與原件具有同等效力。北京新華集團股份有限公司2004年1月17日核對意見：1、上述對帳單經(jīng)核對后確認無誤。2、經(jīng)核對后余額不一致，我公司余額為元。蓋章（簽名）年月日sinotrust66詢證函樣本sinotrust67

基本工具—還款承諾(還款計劃)

1、可行性2、懲罰性條款sinotrust67

基本工具—還款承諾(還款計劃)168基本工具-還款協(xié)議

賦予強制執(zhí)行效力的公證債權(quán)文書sinotrust68基本工具-還款協(xié)議sinotrust69

債務人常見拖延手法及對策sinotrust69

債務人常見拖延手法及對策sinotrust70貴司案件債務人的拖欠理由1、資金緊張2、質(zhì)量爭議\延遲交貨3、驗收條件未達到4、最終用戶(下家)未付款5、業(yè)務員更替，工作未交接sinotrust70貴司案件債務人的拖欠理由sinotrust71案例欠款理由一資金緊張sinotrust71案例欠款理由一sinotrust72案例債權(quán)人：某物資設備公司（賣方）債務人：**建設公司（買方）

2005年1月，買賣雙方簽定購銷合同，賣方如期向買方供貨，買方尚欠貨款和質(zhì)保金共計5萬余元遲遲未付。

后賣方多次與買方聯(lián)系，買方均以資金緊張為由拖延付款。

sinotrust72案例債權(quán)人：某物資設備公司（賣方）sinotrus73初步分析1、對方的經(jīng)營狀況；

2、欠款金額的大小對其現(xiàn)金流的影響sinotrust73初步分析1、對方的經(jīng)營狀況；sinotrust74

解決方案1、就其經(jīng)營狀況和還款能力給出適合的方案；只是借口的：施加壓力，迫其還款。確實困難的：分期、債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等sinotrust74

解決方案sinotrust75案例

欠款理由二“沒有最終驗收”sinotrust75案例

欠款理由二sinotrust76案例

債權(quán)人：北京某電力設備公司（賣方）債務人：**電力工程公司（買方）

2006年10月，買賣雙方簽定購銷合同，合同約定賣方所供貨物必須滿足**（最終用戶）的招標文件要求，否則，因賣方所供貨物引起的（不論何種原因）造成買方不能通過竣工驗收，均由賣方承擔。賣方供貨并安裝后，買方以賣方貨物不符合合同要求拒絕付款并要求賠償損失。sinotrust76案例債權(quán)人：北京某電力設備公司（賣方）sinot77初步分析1、驗收報告是否為合同約定的付款前提條件2、工程或設備是否已投入使用sinotrust77初步分析1、驗收報告是否為合同約定的付款前提條件sino78解決方案1）繞開采購，與實際使用部門（或用戶）聯(lián)系取得設備運轉(zhuǎn)正常的證據(jù)；2）相關法律規(guī)定：工程投入使用，視為竣工驗收3）如果欠款中存在部分進度款即與驗收無關的前期款，分開談，先要求債務公司支付前期款sinotrust78解決方案1）繞開采購，與實際使用部門（或用戶）聯(lián)系取得設79案例欠款理由三“正在走付款流程”sinotrust79案例欠款理由三sinotrust80初步分析1、是借口，還是有其他原因2、債務人的付款流程是怎樣的sinotrust80初步分析1、是借口，還是有其他原因sinotrust81解決方案了解付款流程和付款決策人，了解進度緩慢的真正原因；“閻王好見，小鬼難纏”，這種情況，直接與付款決策人聯(lián)系，饒開障礙。密切跟進，不給債務人緩沖期，令其“產(chǎn)生希望盡快了結(jié)此事”的心理。sinotrust81解決方案了解付款流程和付款決策人，了解進度緩慢的真正原因82案例欠款理由四“原人員已離職，不清楚狀況”sinotrust82案例欠款理由四sinotrust83案例

債權(quán)人：廣東某電力設備公司（賣方）債務人：**網(wǎng)通公司（買方）

2005年1月，買賣雙方簽定購銷合同，賣方如期向買方供貨，買方尚欠貨款300余萬元未向賣方支付。

后賣方多次向買方催款，買方均以內(nèi)部機構(gòu)重組，原涉及該項目的部門和人員已調(diào)離為由拖延支付該款。

sinotrust83案例債權(quán)人：廣東某電力設備公司（賣方）si84初步分析案件資料的齊備性明確客戶能夠處理此事的人員情況sinotrust84初步分析案件資料的齊備性sinotrust85

解決方案與現(xiàn)任人員協(xié)調(diào)；逐步升級，需要一切可能性讓債務人重視并了解此事；位高權(quán)重的作用sinotrust85

解決方案sinotrust86案例

債權(quán)人：某物資公司（賣方）債務人：**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（買方）

2006年1月，買賣雙方簽定購銷合同，賣方因運輸?shù)仍蜓舆t向買方供貨，買方尚欠貨款和質(zhì)保金共計40萬余元遲遲未付。后賣方多次與買方聯(lián)系，債務公司始終以遲延交貨造成了損失為由不予付款。

sinotrust86案例債權(quán)人：某物資公司（賣方）sinotr87初步分析合同的約定分清責任大小sinotrust87初步分析合同的約定sinotrust88解決方案就無爭議部分的欠款要求先行解決；計算瑕疵部分的損失承擔，對方延期付款的違約責任；一次性了結(jié)方案；sinotrust88解決方案就無爭議部分的欠款要求先行解決；sinotrus89快！勤！纏！粘！逼！對債務人的交涉要層層施壓不輕易答應客戶的要求，對有松動的要及時達成還款承諾對客戶的弱點直接施壓，適當提高施壓等級對意外事情的反應要快催討的頻率要高催收五字訣

sinotrust89快！勤！纏！粘！逼！對債務人的交涉要層層施壓不輕易答應客90小結(jié)

態(tài)度決定一切。

一定要有正確的態(tài)度

—堅定的信心和必勝的信念

充分的準備和豐富的經(jīng)驗。

sinotrust90小結(jié)態(tài)度決定一切。91

商帳催收常用方法及技巧sinotrust91

商帳催收常用方法及技巧sinotrust92功夫新解功夫：本領、技能?！胺颉闭呓橛凇疤臁迸c“大”之間，因此所謂的“用力從事工作”以至于達到此境界的才算做是功夫用力是必需的；用心是必要的；力心結(jié)合是必不可少的。有功夫的人且肯于下功夫的人方能成就功績、功業(yè)sinotrust92功夫新解功夫：本領、技能。sinotrust幾種催收手段比較要求一定的技巧技巧要求很高格式文本的信函催收對技巧要求不高,但對于個別溝通的信函撰寫要求還是很高的其他最好/除了解對方的態(tài)度、反應外，還可以觀察一些直接的信息。好可以直接了解對方的反應。最差不知對方的反應和態(tài)度直接性最高差旅、人工費用都較大較少/較高如及時解決，聯(lián)系的費用較少；但如果一直拖延，費用將增升且效果減弱最少費用最差收到案件后馬上處理，通常回款較快最好/較差情況與效率一樣?？梢栽谧疃痰臅r間內(nèi)給答復和反應；但如果沒有技巧，則花費的時間也較多一般如能在最佳的時間給予對方，可以收到良好的收效時間低/高費事費時。但如果有計劃有安排，則效率高，可以當時解決問題迅速偏弱/較多的情形是，債務公司往往不予理會；但面對大量的客戶有較好的收效效率正式不太正式，也簡單正式，但簡單客戶感覺面訪催收電話催收傳真信函催收催收手段sinotrust93幾種催收手段比較要求一定的技巧技巧要求很高格式文本的信函催收94常用的催收方式電話電話具有迅速直接的優(yōu)點。電話能加強收帳人員和客戶的關系，協(xié)助收帳人員了解客戶付款的情況和延期付款的理由，甚至可以解決小問題。電話的缺點是不太正式，且客戶的電話承諾容易被忽略或忘記。另外，電話對催帳人員的要求較高sinotrust94常用的催收方式電話電話具有迅速直接的優(yōu)點。電話能加強收帳95電話催收五部曲POWER原則P--（Prepareforthecall） 打電話前的準備O--（Openstrongly） 強有力的開場白W--（Workthroughobjection） 貫穿始終的控制E--（Endwithcommitment)

得到付款的承諾R--（Reactquicklytobrokenpromises） 對爽約的立即反映電話催收技巧sinotrust95電話催收五部曲POWER原則電話催收技巧sinotrus96電話催收的技巧請避免以下行為當你與你的客戶通電話時，請不要催促你的客戶。尤其是對那些無法流利地用你目前所說的語言與你溝通的客戶。對他們來說，他們必需先聽懂你所講的話，然后翻譯成他們所能了解的語言，以他們的思考方式對你的問題做出回應，最后用你使用的語言回答你。這些思考及回應過程，都要花費他們很多時間。請不要對你的客戶咆哮，你的問題不是只靠罵人就可以解決的。請你不要粗魯?shù)膶Υ愕目蛻?，請你考慮別人的感受。sinotrust96電話催收的技巧請避免以下行為sinotrust97電話催收的技巧作好電話記錄（催收日志）對重要信息及時與客戶做書面確認sinotrust97電話催收的技巧作好電話記錄（催收日志）sinotrust98常用的催收方式信函信函比較正式，可以簽發(fā)給大量客戶，比較便宜。設計規(guī)范專業(yè)的信函會給客戶留下良好的信用管理形象。大量帳款可以通過信函催回。信函有時容易被忽略。但這更能引起催帳人員的警覺。信函若用電話跟進更能引起客戶重視sinotrust98常用的催收方式信函信函比較正式，可以簽發(fā)給大量客戶，比較99常用的催收方式傳真?zhèn)髡媾c信函相似，但更加快捷。傳真的缺點是保密性差，大量人員可以看到容易使對方難堪，因此，一般不宜使用威脅性語言。sinotrust99常用的催收方式傳真?zhèn)髡媾c信函相似，但更加快捷。傳真的缺點100信函催收

一、種類：催款提示函、信用警示函、律師函。二、格式：基本的寫作格式。三、內(nèi)容：事件的基本情況、欠款數(shù)額、造成的不良結(jié)果、目的。四、措辭：不同的債務主體，不同的信函措辭。五、函件頻率：視債務主體回應的情況而定，發(fā)函后短期內(nèi)得到回應，則放緩發(fā)送頻率；發(fā)函后至既定時間仍未收到回應，則加快發(fā)送頻率

sinotrust100信函催收

sinotrust101信函（傳真函）催收帳款的技巧子曰：上士殺人于筆端，中士殺人用舌端，下士殺人懷石盤。信函應具體到某一具體職位的某一人員。寫明發(fā)件人的職位與職權(quán)、回電號碼，已方便聯(lián)系。語言要確切、簡明、直接，沒有多余的套話。信函長度不能多于一頁，但也一定要說明貨款的來龍去脈，如資料較復雜，則可附一張清單復印件。要求支付的貨款金額要寫在信函前部的突出位置，而不是埋沒在正文中。避免“時間段”的寫法，例如，“七天之內(nèi)”，要寫具體的到期日，如“2004年5月25日之前付款”。告知客戶你已發(fā)出多少封提醒函；并只能有一封最后通知函。隨著拖欠時間的延長，提醒函的態(tài)度、語氣也應隨之加大施壓力度。應收帳款的催收方式sinotrust101信函（傳真函）催收帳款的技巧子曰：上士殺人于筆端，中士102如何讓催款函發(fā)揮效用1、給誰寫2、怎么寫3、怎么發(fā)

sinotrust102如何讓催款函發(fā)揮效用sinotrust103成功案例甲方：**開關有限公司（500強企業(yè)）乙方：**地方鋼鐵公司

2008年，乙方購買甲方設備，后拖欠甲方質(zhì)保金計500萬元，逾期近兩年，甲方多次發(fā)函催收，乙方以種種理由拖延付款，后甲方委托我司進行催收。

sinotrust103成功案例甲方：**開關有限公司（500強企業(yè)）sin104催收要點債務人背景調(diào)查：

1）地方大型鋼鐵企業(yè)，國企背景；

2）該欠款所涉項目已投產(chǎn)運營；

3）債務人屬重組企業(yè)，信用狀況一般，經(jīng)常性拖欠供應商欠款；

4）債務人的法定代表人和總經(jīng)理分屬兩個大股東派出人員，有一定的社會知名度sinotrust104催收要點債務人背景調(diào)查：sinotrust105催收計劃按照從下至上原則，理清案件脈絡。聯(lián)系相關人員，核實案件情況。債務方的經(jīng)辦人告知：質(zhì)保手續(xù)所需資料剛剛提交完畢，需要走流程，付款時間尚無法確定。確認催收突破口。

sinotrust105催收計劃按照從下至上原則，理清案件脈絡。sinotru106催收要點向債務人的總經(jīng)理致函：關鍵點：總經(jīng)理的全名；欠款所涉合同及付款條款；欠款金額及逾期時間；總經(jīng)理的個人聲譽；需要其付款的時間限制確保其本人簽收，并審閱該函。sinotrust106催收要點向債務人的總經(jīng)理致函：sinotrust107催收進展半個月后，我司面訪被告知，可辦理付款手續(xù)，因資金緊張，先付50%，余款下個月付清。辦理領取匯票手續(xù)時，發(fā)現(xiàn)其公司內(nèi)部批復手續(xù)中我司的催款函上有債務公司總經(jīng)理的親筆批復，及公司6個領導的親筆會簽。該案在委托后兩個月內(nèi)實現(xiàn)全額回款。sinotrust107催收進展半個月后，我司面訪被告知，可辦理付款手續(xù)，因資108催款信函樣本

催款函北京

置業(yè)有限公司：貴我雙方于2006年1月簽訂了合同編號為05D531的關于《**大廈電源監(jiān)控系統(tǒng)設備采購合同》，合同金額為人民幣355，500元。根據(jù)我司的財務記錄，貴司就上述合同分別于2006年8月10日支付人民幣302175元、2008年4月14日支付人民幣35550元，目前尚欠我司合同款項人民幣17775元。鑒于上述合同我司已全部執(zhí)行完畢合同約定的義務，且該筆欠款已到期，請貴司在核清上述款項后，于2008年6月15日前向我司如下指定帳號支付剩余欠款：單位名稱：北京***電力系統(tǒng)自動化有限公司開戶行：中行**支行帳號：8000000

貴司如有任何疑問，請與我司聯(lián)系。（聯(lián)系人：**先生，聯(lián)系電話：1301111111傳真

北京***電力系統(tǒng)自動化有限公司

2008年6月5日sinotrust108催款信函樣本

109催款信函樣本

緊急公函山東

公司設備科李

主任：貴我雙方于2006年6月12日簽署了《設備維修保養(yǎng)協(xié)議》（以下簡稱“服務協(xié)議”）。根據(jù)服務合同所約定的條款：“山東

公司應于2006年7月15日之前支付66000元，于2006年11月15日前支付剩余的66000元?！蔽宜疽讶缂s履行了服務合同中所約定的義務，而根據(jù)我司財務部門記錄：截至目前為止貴司尚有人民幣66000元未支付給我司，且逾期帳齡已嚴重超過我司的財務信用限度?；诖饲半p方良好的業(yè)務合作關系，我司自該筆款到期后，一直積極地與貴司進行聯(lián)系，但貴司仍未支付所欠款項。上述行為已嚴重損害了我司的合法權(quán)益。鑒于此筆合同所涉應收款數(shù)額較大且嚴重超期，請貴司在2007年1月31日前向我司如下指定帳號支付所欠費用人民幣66000元。戶名：技術(shù)服務有限公司開戶銀行：80000000000000

賬號：中國銀行**市**支行另根據(jù)公司董事會決定，該筆合同的相關事宜全部交由我司的銷售顧問陳一女士負責處理。（聯(lián)系電話為：010-55555551301111111）技術(shù)服務有限公司

2007年1月22日sinotrust109催款信函樣本催款信函樣本

嚴正通知

卷煙廠北京**廣告有限公司茲就貴司拖欠廣告發(fā)布款RMB100，000元事宜致函貴司。

截止到目前，貴司共計拖欠我司RMB100,000元。該筆欠款證據(jù)確鑿、債權(quán)債務明晰，但是貴公司仍無故拖延付款，對此我司深表遺憾。該筆欠款拖欠時間較長，已嚴重損害了我司的合法權(quán)益。貴司有義務毫不懈怠的立即履行還款義務。我司特發(fā)此函，要求貴司2006年4月2日前無條件支付拖欠我司的廣告發(fā)布款RMB100，000元，否則我司必將通過其他途徑予以解決，以保護我司的合法權(quán)益。屆時，貴司將不僅僅必須支付上述款項，并將額外支付違約金、銀行利息等費用。對于由此帶給貴司的經(jīng)濟、名譽及商業(yè)信用等方面的不良后果將由貴司自行負擔。北京**廣告有限公司

2006年3月25日sinotrust110催款信函樣本111常用的催收方式面訪面訪是收帳程序中最正式的手段，通常是供應商正常催帳的最后機會。但面訪耗時、成本高。因此，僅適用于重要客戶或出現(xiàn)嚴重情況。sinotrust111常用的催收方式面訪面訪是收帳程序中最正式的手段，通常是112面訪催收技巧《孫子兵法》曰：善戰(zhàn)者求之于勢，不責于人。故能擇人而任勢。營造談判的氣勢及氛圍公司的行業(yè)地位國家的政策向?qū)б騽萘Э刂普勗挼木置鎠inotrust112面訪催收技巧《孫子兵法》曰：善戰(zhàn)者求之于勢，不責于人。113面訪催收技巧通常，少數(shù)幾個客戶占公司大部分的銷售額，他們應是關鍵的或主要的賒銷債務人，應通過經(jīng)常的面訪以增加關系；此時面訪的目的應不僅僅在于收回一次貨款，而是通過與客戶交談搞清付款延遲的原因。面訪催收是追帳過程中給客戶壓力最大的一種，決不能使面訪顯得冷淡。精心的計劃與安排、深入的討論、以及搞清雙方公司運轉(zhuǎn)的方方面面都會有助于加速未來的付款。提前與合適級別的人預約好，并準時到訪。態(tài)度及語氣適中，切忌與客戶爭吵。面訪完畢回到辦公室，就給客戶回個電話，確認一下雙方討論的要點；必要時向客戶傳真一份會談紀要。應收帳款的催收方式sinotrust113面訪催收技巧通常，少數(shù)幾個客戶占公司大部分的銷售額，他114面訪需注意的幾個問題說大人則藐之，勿視其巍巍然。每次向客戶追帳都應施加比上一次更大的壓力，否則就不要上門；sinotrust114面訪需注意的幾個問題說大人則藐之，勿視其巍巍然。sin115小結(jié)勤奮認真最重要信息收集不可少方法變換顯神威勿以艱難而棄之持之以恒多磨礪定有神功斬賴妖應收帳款的催收方式sinotrust115小結(jié)勤奮認真最重要應收帳款的催收方式si116

應收帳款管理中常見的法律問題sinotrust116

應收帳款管理中常見的法律問題sinotrust117債務承擔主體的問題1、法人；其它組織；自然人；2、子公司、分公司、項目部sinotrust117債務承擔主體的問題1、法人；其它組織；自然人；sino118確認客戶身份：法律性質(zhì)企業(yè)法人：有限責任公司；股份有限公司；國有獨資企業(yè)非法人企業(yè)：分公司，辦事處；個體工商戶；合伙企業(yè)；關于母子公司sinotrust118確認客戶身份：法律性質(zhì)企業(yè)法人：有限責任公司；股份有限119管轄的問題:1、級別管轄：

根據(jù)訴訟標的額的不同分別由基層、中級法院管轄。2、地域管轄：

一般選擇被告所在地法院；因合同糾紛可選擇合同履行地或被告所在地法院。

可以在合同中書面選擇以下法院：

原告所在地；合同履行地；合同簽訂地；合同標的物所在地；sinotrust119管轄的問題:1、級別管轄：sinotrust120關于訴訟時效也稱消滅時效，是債權(quán)人怠于行使權(quán)利持續(xù)到法定期間，其公力救濟權(quán)歸于消滅的時效。普通案件訴訟時效為2年；出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的及寄存財物被丟失或損毀的時效為1年；技術(shù)合同爭議的時效為1年；國際貨物買賣合同爭議的時效為4年；sinotrust120關于訴訟時效也稱消滅時效，是債權(quán)人怠于行使權(quán)利持續(xù)到法121關于訴訟時效訴訟時效的中斷１、提起訴訟；２、同意履行；３、主張權(quán)利．訴訟時效的恢復sinotrust121關于訴訟時效訴訟時效的中斷sinotrust122訴訟時效證據(jù)的取得1\對帳單;2\還款計劃;3\拜訪記錄,入門條;4\特快專遞;5\公證;sinotrust122訴訟時效證據(jù)的取得1\對帳單;sinotrust123關于擔保方式：定金：保證抵押質(zhì)押留置sinotrust123關于擔保方式：定金：sinotrust124關于付款方式支票:銀行匯票:承兌匯票:電匯:sinotrust124關于付款方式支票:sinotrust125

支票跳票及延期支票的責任1、銀行罰款2、繼續(xù)償還貨款3、有些情況下為構(gòu)成詐騙的證據(jù)因故需換發(fā)支票，注意留復印件！

sinotrust125支票跳票及延期支票的責任sinotrust126

電匯應該注意的幾個問題1、謊稱已經(jīng)電匯2、電匯后撤單3、假造電匯單3、故意或無意寫錯收款人名稱、大小寫不一致等。

堅決要求傳真電匯底單！sinotrust126電匯應該注意的幾個問題sinotrust127關于<法人人格否認>

新《公司法》第二十條規(guī)定：

公司股東應當遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，依法行使股東權(quán)利，不得濫用股東權(quán)利損害公司或者其他股東的利益；不得濫用公司法人獨立地位和股東有限責任損害公司債權(quán)人的利益。

公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的，應當依法承擔賠償責任。

公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權(quán)人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。sinotrust127關于<法人人格否認>

新《公司法》第二十條規(guī)定：si128關于<法人人格否認>1、出資不實:公司的出資者在設立公司時，未按公司法的要求出資或在出資后抽逃資本，使公司清償債務能力減弱，而股東卻以公司有限責任為由拒絕承擔清償責任。2、脫殼經(jīng)營：公司在經(jīng)營過程中，在資不抵債或為逃避債務，將公司的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)通過重組、分立、設立子公司等方式成立新公司，而將債務留在原公司，損害債權(quán)人的利益。3、人格混同：公司與股東應是兩個法律主體，但在我國實踐中，很多股東將公司與股東混為一體，公司與子公司資產(chǎn)混同，公司資產(chǎn)與股東個人財產(chǎn)混同、個人債務與公司債務混同，任意轉(zhuǎn)移公司的資產(chǎn)，往往現(xiàn)窮廟富方丈現(xiàn)象。4、過度操縱：股東利用其公司的控制作用，經(jīng)公司名義承擔個人債務，挪用公司資產(chǎn)，為股東個人利益讓公司負擔與其經(jīng)營無關的風險，或從事非法活動，損害公司或債權(quán)人利益。sinotrust128關于<法人人格否認>1、出資不實:公司的出資者在設立公129

需要了解的幾個罪名職務侵占:職務侵占罪，是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務上的便利，將本單位財物非法占為己有，數(shù)額較大的行為。

數(shù)額較大:是指侵占公司、企業(yè)等單位財物5000元至2萬元以上的。虛報注冊資本:虛報注冊資本罪（刑法第158條），是指申請公司登記的單位，使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，虛報注冊資本數(shù)額巨大、后果嚴重或者其他嚴重情節(jié)的行為。抽逃資本:抽逃出資罪，是指公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節(jié)的行為。合同詐騙：根據(jù)刑法第二百二十四條的規(guī)定，合同詐騙罪是指以非法占有公私財物為目的，根本沒有履行合同的誠意，采取虛構(gòu)事實或者隱瞞真相等欺騙手段，通過簽訂合同騙取對方當事人財物數(shù)額較大的行為。

sinotrust129需要了解的幾個罪名sinotrust130債權(quán)人：北京某電力設備公司（甲方）債務人：某物資貿(mào)易公司（乙方）2008年10月，乙方通過朋友找到甲方，要求購買一批電力配件。后雙方簽約，乙方預付1萬元（以現(xiàn)金方式支付），余款9萬元在交貨后兩個工作日內(nèi)結(jié)清。但交貨后，乙方以種種理由拖延還款，后來甚至回避接觸。律師致電債務人亦無結(jié)果。商帳機構(gòu)受托后發(fā)現(xiàn)，債務公司法定代表人姓魏，05年該公司即已被吊銷營業(yè)執(zhí)照。

案例sinotrust130債權(quán)人：北京某電力設備公司（甲方）案例sin131關于公司的注銷和吊銷定義:法律責任sinotrust131關于公司的注銷和吊銷定義:sinotrust132關于銷帳<會計檔案管理辦法>第十一條:保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

sinotrust132關于銷帳<會計檔案管理辦法>第十一條:保管期滿但未結(jié)清133關于銷帳會計法》第四十四條規(guī)定：“隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書?！眘inotrust133關于銷帳會計法》第四十四條規(guī)定：“隱匿或者故意銷毀依法134案例

債權(quán)人：北京某電力設備公司（甲方）債務人：河南**發(fā)電有限公司（乙方）

2006年5月,甲乙雙方簽定產(chǎn)品購銷合同,甲方按合同約定履行了交貨和安裝義務.2007年12月質(zhì)保期屆滿后,甲方向乙方主張質(zhì)保金30萬元.乙方以未收到甲方開出相應的增值稅發(fā)票為由拒絕付款.經(jīng)查,甲方已開出該筆帳款的發(fā)票,但無法查到發(fā)票交付給了誰,該發(fā)票處于丟失狀態(tài).

sinotrust134案例債權(quán)人：北京某電力設備公司（甲方）sinotru135關于發(fā)票發(fā)票的交付;

簽收確認增值稅發(fā)票的開具:

開具時間

180天的認證期sinotrust135關于發(fā)票發(fā)票的交付;sinotrust136初步分析是沒開？還是已開但丟失了；丟失了，是否能分清是客戶的責任還是債務人自己的責任sinotrust136初步分析是沒開？還是已開但丟失了；sinotrust137引發(fā)丟失的幾種情況財務開完發(fā)票給了自己的業(yè)務員，由于業(yè)務員的問題，未及時交付或未及時退回導致票據(jù)丟失或者抵扣時間錯過（抵扣是指增值稅專用發(fā)票，目前是開票后的180天內(nèi)）財務開完發(fā)票后，直接寄給債務人，但沒有確認是否簽收，也沒有保留快遞憑據(jù)；債務人的相關人員收到后未妥善保存，導致丟失。sinotrust137引發(fā)丟失的幾種情況財務開完發(fā)票給了自己的業(yè)務員，由于業(yè)138解決方案先分清責任：誰的責任誰承擔后果。1、債務人的責任導致的：

1）債務人無抵扣稅金要求的情況下，由客戶提供發(fā)票復印件；

2）參照國稅總局公告2011年第50號（限制條件為：2007年1月1日后開具的增值稅發(fā)票）sinotrust138解決方案先分清責任：誰的責任誰承擔后果。sinotru139解決方案客戶自身原因造成的

1）增值稅專用發(fā)票的，參照國稅總局公告2011年第50號（限制條件為：2007年1月1日后開具的增值稅發(fā)票）

2）在法律和財務制度允許的情況下，重開發(fā)票；

3）扣除稅金部分的金額，支付欠款；sinotrust139解決方案客戶自身原因造成的sinotrust140解決方案無法分清責任方的：

雙方各承擔一半稅金金額的損失，支付欠款。sinotrust140解決方案無法分清責任方的：sinotrust141關于折扣處理訴訟時效已過又無法恢復的;債權(quán)資料缺失或不全的;產(chǎn)品質(zhì)量或服務有爭議的;償債能力不足的;其他情況(發(fā)票丟失,后續(xù)合作等)sinotrust141關于折扣處理sinotrust142關于折扣處理<破產(chǎn)法>規(guī)定:人民法院受理破產(chǎn)申請前6個月內(nèi)，債務人有不能清償?shù)狡趥鶆?并且資產(chǎn)不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的情形，仍對個別債權(quán)人進行清償?shù)?，管理人有?quán)請求人民法院予以撤銷。但是，個別清償使債務人財產(chǎn)受益的除外。sinotrust142關于折扣處理<破產(chǎn)法>規(guī)定:人民法院受理破產(chǎn)申143三種帳款催收方式的比較商帳管理公司對當?shù)氐乃痉?、商業(yè)環(huán)境以及關系網(wǎng)絡都有認識，對當?shù)氐膫鶆杖擞幸欢ǖ淖鑷樍陀绊懥Α７墒歉鶕?jù)文件和程序，不一定勝訴，如敗訴,損失就更大；勝訴后，法庭也不確保收回，只是確認了債權(quán)如果是國際欠債，問題就更多，費用就更高其他較好，如果委托信譽良好的商帳管理公司，保障也很大最好，對于債權(quán)債務的裁決最具權(quán)威性不適用保障中等先期費用較少，成功回款后，再按比例收取傭金；不成功，沒有任何傭金。最差法律費用很高，并且隨著時間和過程而增加，沒有確切的數(shù)目最少//最差如能馬上收回，費用是最少的；但如果計算機會成本、邊際利潤、商譽等，就價值不菲了費用最好收到案件后馬上處理，通?；乜钶^快最差情況與效率一樣。在目前國內(nèi)，通常需要一年以上最好//最差如能在發(fā)生時馬上催討是最好的；但如果擔心客戶關系，一拖再拖，就會變?yōu)樽畈顣r間中等方式靈活，可因客戶的要求改變追帳手法最差最具沖突性的方法，事情無法逆轉(zhuǎn)最好因客戶最清楚欠債人的需要?？蛻絷P系較高因追帳人員的收入與欠款的回收成正比，成功率越高，收入越多較低因法律規(guī)定了一定的程序和方法，是不能更改的中等因負責追帳的人員是公司內(nèi)部成員，成功與否，對個人影響不大效率商帳管理公司法律訴訟企業(yè)內(nèi)部處理方式sinotrust143三種帳款催收方式的比較商帳管理公司對當?shù)氐乃痉?、商業(yè)環(huán)144sinotrust144sinotrust145

應收帳款管理及催收技巧

主講人魯微2012年6月5日寧夏石嘴山--東方鉭業(yè)企業(yè)內(nèi)部培訓sinotrust1

應收帳款管理及催收技巧146目錄第一章應收帳款管理的重要性第二章應收帳款管理的流程第三章應收帳款催收的基本原則和指導思想第四章應收賬款管理的基本工具第五章債務人常見拖延手法及對策第六章商帳催收常用方式及技巧第七章應收帳款管理所涉及的常見法律問題

sinotrust2目錄sinotrust147

應收帳款管理的重要性sinotrust3

應收帳款管理的重要性sinotrust148賒銷的好處增強企業(yè)競爭力;提高商品市場占有率;擴大商品銷售量和利潤的實現(xiàn)提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要途徑sinotrust4賒銷的好處增強企業(yè)競爭力;sinotrust149背景資料目前，不僅各類普通的工商企業(yè)應收賬款數(shù)額普遍巨大，即使是管理水平相對較高的上市公司，從其公布的財務報告中也可發(fā)現(xiàn)，很多公司盡管主營業(yè)務收入連年增長，但同期應收賬款數(shù)額增長的比例更大，而且賬齡結(jié)構(gòu)越來趨惡化，經(jīng)營凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負。銷售收入的增長只給這些企業(yè)帶來了賬目利潤，不能帶來維持經(jīng)營、擴大生產(chǎn)規(guī)模所必需的現(xiàn)金流入，而且隨著應收賬款數(shù)額的持續(xù)增加、平均賬齡的不斷增長，可能出現(xiàn)的壞賬損失也越來越大，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來巨大的潛在風險。雖然，企業(yè)應收賬款居高不下的原因多種多樣，但對于一家企業(yè)，特別是一家上市公司，首先應從自身的管理體系中尋求解決問題的突破口，通過強化內(nèi)部管理和控制體系，克服不良的外部環(huán)境給企業(yè)應收賬款管理帶來的困難。sinotrust5背景資料目前，不僅各類普通的工商企業(yè)應收賬款數(shù)額普遍巨大，150東方鉭業(yè)2009-2011年的部分財務指標2011年2010年2009年主營業(yè)務收入2,323,860,7871,637,374,7901,198,918,255同期應收帳款數(shù)538,834,124296,000,179246,065,207經(jīng)營凈現(xiàn)金流量-191,407,11795,685,909-84,504,965sinotrust6東方鉭業(yè)2009-2011年的部分財務指標2011年201151應收帳款管理的成本您知道應收帳款管理有哪些成本么？sinotrust7應收帳款管理的成本sinotrust152應收帳款管理的成本機會成本管理成本壞帳成本sinotrust8應收帳款管理的成本機會成本sinotrust153機會成本機會成本的定義:把一種資源投入某一特定用途之后，所放棄的在其他用途中所能得到的最大利益（利益）。應收帳款的機會成本計算方法是：日賒銷額×平均收賬期×資金成本率應收賬款管理重中之重是減少機會成本損失！sinotrust9機會成本機會成本的定義:把一種資源投入某一特定用途之后，所154管理成本管理成本包括：客戶調(diào)查費用、應收賬款監(jiān)管費用、收賬費用、內(nèi)部管理程序、場地、人員、辦公等費用。管理成本的特征是階躍性的：在一定規(guī)模之內(nèi)時，管理成本保持基本穩(wěn)定，超過這個規(guī)模時，管理成本將跳躍到另一個更高的成本數(shù)量級