中級會計電算化培訓(xùn)課件

中級會計電算化培訓(xùn)----------會計電算化部分

2004年12月中級會計電算化培訓(xùn)----------會計電算化部分1第4章會計信息系統(tǒng)概述會計信息系統(tǒng)(AccountingInformationSystem，AIS):組織和處理會計實務(wù)，為企業(yè)的管理者、投資人、債權(quán)人和政府部門及其他組織提供財務(wù)信息、分析信息和決策信息的有機(jī)整體。組織處理會計實務(wù)財務(wù)信息分析信息決策信息管理者投資人債權(quán)人政府部門會計信息系統(tǒng)第4章會計信息系統(tǒng)概述會計信息系統(tǒng)(Accounting2數(shù)據(jù)和信息 數(shù)據(jù)：是對客觀實體的屬性進(jìn)行描述時，采用適當(dāng)?shù)姆绞接涗浵聛淼?，可供鑒別的符號。它既包括以數(shù)量形式表達(dá)的定量屬性值，也包括以文字形式表達(dá)的定性屬性值，如聲音、圖像、圖表、數(shù)字、文字等。信息：是對數(shù)據(jù)進(jìn)行加工后得到的結(jié)果，這一結(jié)果對人們的決策行為產(chǎn)生影響。數(shù)據(jù)Data信息Information加工數(shù)據(jù)和信息 數(shù)據(jù)：是對客觀實體的屬性進(jìn)行描述時，采用適當(dāng)?shù)姆?根據(jù)定義，數(shù)據(jù)和信息從形式上反映的都是客觀實體屬性的值。但數(shù)據(jù)強(qiáng)調(diào)的是對事實的客觀記錄，而信息更強(qiáng)調(diào)與人們決策活動的密切聯(lián)系。在實際工作中，數(shù)據(jù)和信息往往很難嚴(yán)格區(qū)分，一般可以互換。且經(jīng)過加工的后產(chǎn)生的信息仍然以數(shù)據(jù)的形態(tài)表現(xiàn)出來。原材料加工半成品加工產(chǎn)成品數(shù)據(jù)信息/數(shù)據(jù)銷售最終用戶信息最終用戶銷售根據(jù)定義，數(shù)據(jù)和信息從形式上反映的都是客觀實體屬性的值。但數(shù)4會計數(shù)據(jù)和會計信息會計數(shù)據(jù)：在會計工作中，會計數(shù)據(jù)是指從不同來源、渠道獲得的，記錄在“單、證、賬、表”上的各種原始會計資料。會計信息：是指按會計特有的處理方法對會計數(shù)據(jù)經(jīng)過處理后產(chǎn)生的，為會計管理及經(jīng)濟(jì)管理所需要的一部分經(jīng)濟(jì)信息。會計數(shù)據(jù)和會計信息會計數(shù)據(jù)：在會計工作中，會計數(shù)據(jù)是指從不同5系統(tǒng)概念及其構(gòu)成系統(tǒng)：是由一系列彼此相關(guān)的、相互聯(lián)系的若干部分為實現(xiàn)特定目的而建立起來的一個有機(jī)整體。系統(tǒng)的構(gòu)成：系統(tǒng)、系統(tǒng)內(nèi)部的各個子系統(tǒng)、系統(tǒng)的周圍環(huán)境。系統(tǒng)的特點：目的性、要素性、相關(guān)性、層次性、適應(yīng)性。系統(tǒng)概念及其構(gòu)成系統(tǒng)：是由一系列彼此相關(guān)的、相互聯(lián)系的若干部6信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)：一切具有輸入、處理和輸出功能的系統(tǒng)都可以構(gòu)成信息系統(tǒng)。數(shù)據(jù)Data信息Information/DATA加工輸入處理輸出基本信息系統(tǒng)(InformationSystem)模型信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)：一切具有輸入、處理和輸出功能的系統(tǒng)都可以構(gòu)7會計信息系統(tǒng)計算機(jī)會計信息系統(tǒng)的工作方式(1)數(shù)據(jù)處理方式：計算機(jī)會計系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理工具是電子計算機(jī)。會計數(shù)據(jù)以文件的形式組織和存放在磁或光介質(zhì)上。(2)數(shù)據(jù)處理流程：人工采集、進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理并輸入計算機(jī)；由計算機(jī)集中、自動地進(jìn)行處理；計算機(jī)根據(jù)使用者的需要自動輸出各種會計信息。(3)人員構(gòu)成和工作組織：除了專業(yè)會計人員外，還需要計算機(jī)操作人員和維護(hù)人員共同進(jìn)行工作。所有人員都應(yīng)具有相當(dāng)?shù)臅嫼陀嬎銠C(jī)知識。(4)系統(tǒng)的內(nèi)部控制：在計算機(jī)系統(tǒng)下，原來手工系統(tǒng)內(nèi)部控制的原則，如：賬、錢、物的分管等仍然有效。此外，計算機(jī)系統(tǒng)下的控制應(yīng)更為嚴(yán)格，控制內(nèi)容更為廣泛。會計信息系統(tǒng)計算機(jī)會計信息系統(tǒng)的工作方式8計算機(jī)會計信息系統(tǒng)的分類計算機(jī)會計信息系統(tǒng)按功能層次可分為：(1)電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)：(ElectronicDataProcessingSystem，EDP)是一種面向業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理的系統(tǒng)。它所追求的目標(biāo)是用計算機(jī)代替人工操作，提高處理效率。我國目前大多數(shù)會計核算業(yè)務(wù)的計算機(jī)會計系統(tǒng)即屬于這一層次。計算機(jī)會計信息系統(tǒng)的分類計算機(jī)會計信息系統(tǒng)按功能層次可分為：9(2)管理信息系統(tǒng)：(ManagementInformationSystem，MIS)是為實現(xiàn)輔助管理功能而設(shè)計的一種信息系統(tǒng)。它由EDPS發(fā)展而成。主要利用EDPS的數(shù)據(jù)建立經(jīng)濟(jì)管理模型，提供參考信息。會計信息系統(tǒng)是管理信息系統(tǒng)的一個核心子系統(tǒng)。(3)決策支持系統(tǒng)：(DecisionSupportSystem，DSS)是以提高決策的效果為目標(biāo)，面向決策者的一種信息系統(tǒng)。DSS的關(guān)鍵組成部分是以計算機(jī)為基礎(chǔ)的、反映決策者面臨的某些方面問題的模型庫和對應(yīng)的方法庫。(2)管理信息系統(tǒng)：(ManagementInformat10計算機(jī)會計信息系統(tǒng)按系統(tǒng)的適用范圍可分為：專用系統(tǒng)、通用系統(tǒng)計算機(jī)會計信息系統(tǒng)按系統(tǒng)的構(gòu)成可分為：單用戶系統(tǒng)、多用戶系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。計算機(jī)會計信息系統(tǒng)按系統(tǒng)的適用范圍可分為：專用系統(tǒng)、通用系統(tǒng)11會計信息系統(tǒng)的應(yīng)用層次核算層次管理層次決策層次業(yè)務(wù)信息、會計信息與管理信息完全分開，數(shù)據(jù)信息的傳遞與轉(zhuǎn)換由人工完成。業(yè)務(wù)信息與會計信息相連，數(shù)據(jù)反映、傳遞由計算機(jī)完成。以企業(yè)管理信息系統(tǒng)或企業(yè)信息化為中心，會計信息系統(tǒng)成為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。會計信息系統(tǒng)的應(yīng)用層次核算層次管理層次決策層次12會計信息系統(tǒng)與企業(yè)管理信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個核心子系統(tǒng)。由于歷史原因，會計信息系統(tǒng)形成之初主要為企業(yè)會計部門使用。這種獨立于其他業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)及企業(yè)生產(chǎn)計劃和管理的會計系統(tǒng)越來越難以滿足企業(yè)管理的需要，隨著企業(yè)管理思想的不斷發(fā)展和完善，人們根據(jù)不同的管理思想和模式設(shè)計出各種不同的管理信息系統(tǒng)。其中比較有代表性的有：70年代中期在國外制造業(yè)得到廣泛應(yīng)用的MRPII(制造資源計劃)系統(tǒng)，90年代在MRPII上發(fā)展起來的ERP(企業(yè)資源計劃)系統(tǒng)。這些管理信息系統(tǒng)作為一種企業(yè)管理思想的體現(xiàn)，它是一種全新的管理思想和管理模式，它是一種管理工具，同時又是一套先進(jìn)的計算機(jī)管理信息系統(tǒng)。會計信息系統(tǒng)與企業(yè)管理信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)是企業(yè)管理信息系統(tǒng)13會計信息系統(tǒng)的基本內(nèi)容交易循環(huán)：會計數(shù)據(jù)來源于生產(chǎn)經(jīng)營過程中的交易和事項，因此，通常把企業(yè)的各種經(jīng)營交易和事項按其處理流程或其相關(guān)資產(chǎn)、資源的流動方式劃分為若干個交易處理循環(huán)(TransactionProcessingCycles)，簡稱交易循環(huán)。會計循環(huán)：會計循環(huán)是依據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)循環(huán)所形成的資料進(jìn)行會計處理，并包括了非常規(guī)及調(diào)整性質(zhì)的會計事項處理。會計信息系統(tǒng)的基本內(nèi)容交易循環(huán)：會計數(shù)據(jù)來源于生產(chǎn)經(jīng)營過程中14制造業(yè)的五個基本交易循環(huán)銷售與收款循環(huán)購貨與付款循環(huán)生產(chǎn)循環(huán)人力資源與工薪循環(huán)籌資與投資循環(huán)制造業(yè)的五個基本交易循環(huán)銷售與收款循環(huán)15制造業(yè)的基本會計循環(huán)(子系統(tǒng))賬務(wù)處理子系統(tǒng)采購與應(yīng)付子系統(tǒng)存貨子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)成本核算子系統(tǒng)銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)會計報表子系統(tǒng)制造業(yè)的基本會計循環(huán)(子系統(tǒng))賬務(wù)處理子系統(tǒng)16會計信息子系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)一個完整的計算機(jī)會計信息系統(tǒng)內(nèi)各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系主要有以下三種表現(xiàn)方式：(1)集中傳遞式(2)財務(wù)處理中心式(3)直接傳遞式會計信息子系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)一個完整的計算機(jī)會計信息系統(tǒng)內(nèi)各子17集中傳遞式：是指各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳遞專門通過一個自動轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)來實現(xiàn)。在這種方式下需要專門建立一個自動轉(zhuǎn)賬子系統(tǒng)，各子系統(tǒng)間沒有直接數(shù)據(jù)聯(lián)系。銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)采購與應(yīng)付子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)賬子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)成本核算子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)存貨子系統(tǒng)報表子系統(tǒng)集中傳遞式：是指各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳遞專門通過一個自動轉(zhuǎn)賬系18賬務(wù)處理中心式：指各子系統(tǒng)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)都要經(jīng)過賬務(wù)系統(tǒng)的處理才能傳遞到成本子系統(tǒng)，其余各子系統(tǒng)間沒有直接數(shù)據(jù)聯(lián)系，而報表子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)則由賬務(wù)子系統(tǒng)直接產(chǎn)生。銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)采購與應(yīng)付子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)成本核算子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)存貨子系統(tǒng)報表子系統(tǒng)賬務(wù)處理中心式：指各子系統(tǒng)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)都要經(jīng)過賬務(wù)系統(tǒng)的處理19直接傳遞式：由各子系統(tǒng)對原始憑證進(jìn)行處理，編制記賬憑證傳遞到賬務(wù)子系統(tǒng)；同時，各子系統(tǒng)可將各種直接、間接的費(fèi)用數(shù)據(jù)傳遞給成本核算子系統(tǒng)。子系統(tǒng)間根據(jù)會計工作的性質(zhì)存在相應(yīng)的數(shù)據(jù)聯(lián)系。實際工作中多采用此種模式。銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)采購與應(yīng)付子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)存貨子系統(tǒng)報表子系統(tǒng)成本子系統(tǒng)直接傳遞式：由各子系統(tǒng)對原始憑證進(jìn)行處理，編制記賬憑證傳遞到20從以上三種數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)方式可以看出，各子系統(tǒng)之間接收和傳遞數(shù)據(jù)的方式有三種：(1)單向接收型：如報表子系統(tǒng)。(2)單向發(fā)送型：如工資子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)。(3)雙向聯(lián)系型：如賬務(wù)處理子系統(tǒng)、成本子系統(tǒng)。從以上三種數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)方式可以看出，各子系統(tǒng)之間接收和傳遞數(shù)據(jù)的21會計信息系統(tǒng)應(yīng)用方案介紹1、財務(wù)應(yīng)用方案2、工業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案3、商業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案4、行政事業(yè)單位應(yīng)用方案會計信息系統(tǒng)應(yīng)用方案介紹1、財務(wù)應(yīng)用方案221、財務(wù)應(yīng)用方案財務(wù)應(yīng)用方案：本方案適用于只希望使用會計信息系統(tǒng)解決企業(yè)會計核算與資金管理的企業(yè)。

系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成：總賬系統(tǒng)+(應(yīng)收系統(tǒng)+應(yīng)付系統(tǒng))+報表系統(tǒng)。

系統(tǒng)擴(kuò)展構(gòu)成：標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成+工資系統(tǒng)+固定資產(chǎn)系統(tǒng)+資金管理+財務(wù)分析。 本系統(tǒng)下對往來業(yè)務(wù)的處理有兩種方法。對于往來業(yè)務(wù)不多，只要進(jìn)行簡單的往來管理和核算的企業(yè)，可以使用總賬系統(tǒng)的往來管理功能即可。對于往來業(yè)務(wù)頻繁，需要進(jìn)行詳細(xì)和嚴(yán)格的往來管理的企業(yè)則可以使用總賬系統(tǒng)與應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)集成運(yùn)行。1、財務(wù)應(yīng)用方案財務(wù)應(yīng)用方案：本方案適用于只希望使用會計信息23工業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案：本方案適用于希望全面解決企業(yè)會計核算、資金管理和購銷存管理的企業(yè)。系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成：財務(wù)應(yīng)用方案+庫存管理系統(tǒng)+庫存核算系統(tǒng)+采購管理系統(tǒng)+銷售管理系統(tǒng)+成本核算系統(tǒng)。系統(tǒng)擴(kuò)展構(gòu)成：標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成+采購計劃子系統(tǒng)。2、工業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案工業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案：本方案適用于希望全面解決企業(yè)會計核算、資金24商業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案：商業(yè)企業(yè)由于沒有產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，因此商業(yè)企業(yè)解決方案除了沒有成本核算子系統(tǒng)外，系統(tǒng)構(gòu)成和解決方案和工業(yè)企業(yè)的解決方案基本相同。3、商業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案商業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案：商業(yè)企業(yè)由于沒有產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，因此商業(yè)企25行政事業(yè)單位應(yīng)用方案：行政事業(yè)單位會計核算與財務(wù)管理的核心是預(yù)算的制定和預(yù)算的執(zhí)行情況。系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成：總賬系統(tǒng)+財務(wù)分析系統(tǒng)+報表系統(tǒng)。系統(tǒng)擴(kuò)展構(gòu)成：標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成+工資系統(tǒng)+固定資產(chǎn)系統(tǒng)。4、行政事業(yè)單位應(yīng)用方案行政事業(yè)單位應(yīng)用方案：行政事業(yè)單位會計核算與財務(wù)管理的核心是26第5章核算型會計信息系統(tǒng)第一節(jié)賬務(wù)處理子系統(tǒng)第二節(jié)工資核算子系統(tǒng)第三節(jié)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)第四節(jié)成本核算子系統(tǒng)第五節(jié)會計報表子系統(tǒng)第5章核算型會計信息系統(tǒng)第一節(jié)賬務(wù)處理子系統(tǒng)27第一節(jié)賬務(wù)處理子系統(tǒng)概述：賬務(wù)處理子系統(tǒng)是企業(yè)財務(wù)及管理軟件的核心模塊。賬務(wù)處理子系統(tǒng)是以憑證為原始數(shù)據(jù)，是從憑證到記賬、從記賬到賬表的輸出過程。賬務(wù)處理子系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)中最基本的系統(tǒng)，單位實施會計電算化一般都是從賬務(wù)處理子系統(tǒng)開始。賬務(wù)處理子系統(tǒng)既可以獨立運(yùn)行，也可同其他系統(tǒng)協(xié)同運(yùn)行，賬務(wù)處理子系統(tǒng)以總括核算為主，而其他子系統(tǒng)以明細(xì)核算為主。 賬務(wù)處理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系是：一方面接收其他子系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，另一方面又向其他子系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)。第一節(jié)賬務(wù)處理子系統(tǒng)概述：賬務(wù)處理子系統(tǒng)是企業(yè)財務(wù)及管理28賬務(wù)處理子系統(tǒng)的核算模式憑證憑證憑證數(shù)據(jù)賬務(wù)處理子系統(tǒng)的核算模式憑證憑證憑證數(shù)據(jù)29賬務(wù)處理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)/數(shù)據(jù)流程科目初始余額會計科目記賬憑證銀行對賬單輸入輸入輸入輸入科目編碼表憑證暫存表對賬單表科目發(fā)生額/余額表流水賬表往來業(yè)務(wù)表部門/項目輔助表銀行業(yè)務(wù)表審核記賬對賬輸出總賬明細(xì)賬日記賬記賬憑證輔助賬銀行對賬單課本P155賬務(wù)處理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)/數(shù)據(jù)流程科目初始余額會計科目記賬憑證銀30賬務(wù)處理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)/數(shù)據(jù)流程的幾點說明1、關(guān)于記賬憑證。記賬憑證的處理一般有兩種方式：一是由憑證填制功能直接錄入記賬憑證；二是由其他系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)入。不論何種方式，錄入或轉(zhuǎn)入的憑證都先存放在憑證暫存表中，可以修改，是非正式會計檔案。2、關(guān)于記賬。記賬完成后，刪除存儲于憑證暫存表中的已記賬憑證。整個記賬過程在計算機(jī)程序控制下進(jìn)行，操作人員不能干預(yù)。3、賬簿的生成具有臨時性，是按已經(jīng)設(shè)計好的賬簿格式臨時從相關(guān)數(shù)據(jù)文件中提取數(shù)據(jù)加工而成。4、關(guān)于對賬。在計算機(jī)賬務(wù)處理方式下沒有必要再進(jìn)行賬賬核對工作。課本P155－156賬務(wù)處理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)/數(shù)據(jù)流程的幾點說明1、關(guān)于記賬憑證。記315、記賬憑證是系統(tǒng)唯一數(shù)據(jù)入口，是系統(tǒng)加工處理的對象。6、憑證暫存表存儲的記賬憑證(賬前憑證)可編輯、修改甚至刪除，因而是非正式的會計檔案。7、只有審核后的憑證才能進(jìn)行記賬處理。8、記賬是更新科目匯總表以及轉(zhuǎn)儲憑證暫存表記錄的數(shù)據(jù)處理過程。5、記賬憑證是系統(tǒng)唯一數(shù)據(jù)入口，是系統(tǒng)加工處理的對象。329、科目匯總表、流水賬數(shù)據(jù)表(賬后憑證)、日記賬表等記錄只能查詢，不能執(zhí)行修改和刪除操作，因而是正式的會計檔案。10、按固定格式從賬后數(shù)據(jù)表中直接獲取數(shù)據(jù)，生成總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬等。11、會計報表格式具有不確定性，因而需通過報表處理系統(tǒng)定義格式，再生成管理需要的報表。9、科目匯總表、流水賬數(shù)據(jù)表(賬后憑證)、日記賬表等記錄只能33賬務(wù)處理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)編碼賬務(wù)處理子系統(tǒng)最重要的編碼是會計科目編碼。一級科目編碼按財政部規(guī)定應(yīng)采用四位數(shù)字編碼。科目編碼應(yīng)是科目全碼，即從一級科目至本級科目的各級科目組合?？颇烤幋a原則：科目編碼必須唯一；先上級后下級。課本P157賬務(wù)處理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)編碼賬務(wù)處理子系統(tǒng)最重要的編碼是會計科目34會計科目編碼一級科目采用4位數(shù)字編碼，一級科目名稱采用財政部統(tǒng)一規(guī)定。其他級別科目企業(yè)自定?？颇烤幋a定義原則：編碼必須唯一；同級科目中文名稱不能相同；先上級后下級。42222第一位數(shù)字，表示第一級科目，其級次是一。數(shù)字4的含義代表本級科目編碼的長度用4位數(shù)字，其級長是4。第三位數(shù)字，表示第三級科目，其級次是三。數(shù)字2的含義代表本級科目編碼的長度用2位數(shù)字，其級長是2，這樣，第三級科目的編碼總長度為：4+2+2=6位數(shù)字。會計科目編碼一級科目采用4位數(shù)字編碼，一級科目名稱采用財政部35賬務(wù)處理子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表賬務(wù)處理子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表包括會計科目代碼表、科目發(fā)生額及余額表、憑證暫存表、流水賬表等。1、會計科目表。會計科目代表表中每一科目占用一條記錄，記錄總數(shù)等于會計科目總數(shù)。2、憑證暫存表。記賬憑證輸入計算機(jī)后首先存儲于該表中，存儲于該表中的記賬憑證能夠編輯和修改、刪除，所以它是非正式的會計檔案。記賬是對該表中的已審核記賬憑證進(jìn)行操作，記賬后，記錄轉(zhuǎn)存到流水賬表中，并更新科目發(fā)生額及余額表，同時刪除該表中已記賬憑證。課本P161賬務(wù)處理子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表賬務(wù)處理子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表包括會計363、流水賬表。流水賬表用于存儲已經(jīng)記賬的所有記賬憑證，它不能編輯、修改、刪除，只能查詢，因此它是正式的會計檔案。流水賬表的結(jié)構(gòu)與憑證暫存表的結(jié)構(gòu)完全相同。4、科目發(fā)生額及余額表。該表每一科目占用一條記錄，記錄總數(shù)等于會計科目總數(shù)，它與會計科目表呈“一一對應(yīng)”關(guān)系。3、流水賬表。流水賬表用于存儲已經(jīng)記賬的所有記賬憑證，它不能37會計科目編碼表會計科目編碼表38憑證暫存表憑證暫存表39科目發(fā)生額及余額表科目發(fā)生額及余額表40賬務(wù)處理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)初始化憑證處理輔助核算記賬期末業(yè)務(wù)課本P163－180賬務(wù)處理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)初始化課本P163－18041系統(tǒng)初始化工作系統(tǒng)初始化工作一般在單位初次使用系統(tǒng)時進(jìn)行，當(dāng)單位進(jìn)入日常會計核算后，初始化工作一般不再使用。進(jìn)入次年后，初始化工作也不需要設(shè)置，但可以進(jìn)行調(diào)整。初始化工作主要包括：賬套建立、權(quán)限設(shè)置、科目設(shè)置、憑證類別設(shè)置、結(jié)算方式設(shè)置、期初余額等。一般情況下只有通用軟件才需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作。系統(tǒng)初始化工作系統(tǒng)初始化工作一般在單位初次使用系統(tǒng)時進(jìn)行，當(dāng)42憑證處理憑證輸入憑證審核 憑證錄入后存貯于憑證暫存表中，是非正式會計檔案，經(jīng)過審核后，才能進(jìn)行記賬處理。對憑證的審核有兩種方法：一種是靜態(tài)屏幕審核法；另一種是二次輸入校驗法。目前大多采用靜態(tài)屏幕法。 只有具有審核權(quán)的人員才能審核憑證；對同一憑證而言審核人和制單人不能為同一人；作廢憑證或已標(biāo)錯憑證不能被審核；誰審核的憑證誰取消審核。憑證處理憑證輸入43中級會計電算化培訓(xùn)課件44中級會計電算化培訓(xùn)課件45憑證修改 憑證修改可以進(jìn)行無痕跡的修改和有痕跡的修改。 無痕跡修改是不留下修改過的線索和痕跡，一般有如下兩種情況：一是輸入的憑證末經(jīng)審核，可以由制單人直接修改；二是已審未記賬憑證，可由審核人取消審核后，由制單人進(jìn)行修改。 有痕跡修改是留下曾經(jīng)修改的線索和痕跡，一般用于已記賬憑證的修改。憑證修改46記賬記賬原理。計算機(jī)環(huán)境下，并沒有手工意義上的賬簿，而是劃分為若干數(shù)據(jù)文件，存儲記賬憑證及編制會計報表所需的數(shù)據(jù)。在存儲會計數(shù)據(jù)的文件中，暫存憑證表、流水賬表、科目發(fā)生額及余額表是三個重要的數(shù)據(jù)表，記賬過程就是將憑證暫存表中的憑證轉(zhuǎn)存到流水賬表中，并同時更新科目發(fā)生額及余額表。所需的賬簿數(shù)據(jù)也是臨時從這些表中組織輸出。記賬過程。記賬的過程是將具有審核標(biāo)記的憑證轉(zhuǎn)存到流水賬表中，并更新科目發(fā)生額及余額表，記賬完成后，刪除憑證暫存表中的已記賬憑證。記賬的注意要點：期末試算不平衡不能記賬；記賬過程人工不能干預(yù)。記賬的三個過程：轉(zhuǎn)存過程；更新過程；刪除過程。記賬記賬原理。計算機(jī)環(huán)境下，并沒有手工意義上的賬簿，而是劃分47中級會計電算化培訓(xùn)課件48輔助核算輔助核算，即手工會計業(yè)務(wù)中的各種備查賬。采用輔助核算功能，不但能簡化科目結(jié)構(gòu)、減少科目數(shù)量，而且還能方便地對一些特殊核算對象進(jìn)行統(tǒng)計分析。輔助核算一般有：日記賬輔助核算、銀行賬輔助核算、部門輔助核算、項目輔助核算、往來輔助核算。輔助核算輔助核算，即手工會計業(yè)務(wù)中的各種備查賬。采用輔助核算49輔助核算的設(shè)計原理1131 應(yīng)收賬款113101 應(yīng)收電視機(jī)銷售款11310101 海南科信公司11310102 宣化采掘機(jī)器廠11310103 北京用友公司………113102 應(yīng)收錄像機(jī)銷售款………1131 應(yīng)收賬款113101 應(yīng)收電視機(jī)銷售款(客戶往來)113102 應(yīng)收錄像機(jī)銷售款(客戶往來)輔助核算的設(shè)計原理1131 應(yīng)收賬款50中級會計電算化培訓(xùn)課件51第二節(jié)工資核算子系統(tǒng)概述：工資系統(tǒng)是我國使用最早和最普及的會計核算子系統(tǒng)，是會計信息系統(tǒng)不可缺少的一個子系統(tǒng)，是會計軟件的一個重要組成部分。在實際中，工資系統(tǒng)（PayrollSystem）和人事管理系統(tǒng)（PersonnelManagementSystem）被合稱為人力資源管理系統(tǒng)（HumanResourceManagementSystem）。但通常，工資系統(tǒng)被視為會計信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。在會計實務(wù)中，工資系統(tǒng)可以獨立運(yùn)行，也可以與賬務(wù)系統(tǒng)共同運(yùn)行，其主要任務(wù)是完成企業(yè)員工工資的核算與管理，同時通過系統(tǒng)間的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口或自動轉(zhuǎn)賬功能模塊向成本和賬務(wù)處理系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)及報告信息。課本P182第二節(jié)工資核算子系統(tǒng)概述：工資系統(tǒng)是我國使用最早和最52工資管理系統(tǒng)的構(gòu)成模式工資管理系統(tǒng)的兩種構(gòu)成模式 一種模式是將人力資源管理和工資管理結(jié)合在一起形成的人力資源管理系統(tǒng)。 一種模式是在全面完成工資核算的基礎(chǔ)上增加了一些管理需要的職工個人基本檔案資料的管理。這是目前我國絕大多數(shù)工資系統(tǒng)采用的基本模式。工資管理系統(tǒng)的構(gòu)成模式工資管理系統(tǒng)的兩種構(gòu)成模式53工資子系統(tǒng)的應(yīng)用方案單類別工資核算方案。如果企業(yè)中所有員工的工資發(fā)放項目相同、工資計算方法也相同，那么可以對全部員工進(jìn)行統(tǒng)一的工資核算方案，使用單類別工資核算方案。多類別工資核算方案。如果企業(yè)存在下列情況之一，則應(yīng)該使用多類別工資核算方案。1、企業(yè)存在不同類別的人員，其工資發(fā)放項目不同，計算方法也不同，但要進(jìn)行統(tǒng)一的工資核算管理。2、企業(yè)每月進(jìn)行多次工資發(fā)放，月末進(jìn)行統(tǒng)一核算。3、企業(yè)在不同地區(qū)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，而工資核算由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理。4、工資發(fā)放使用多種貨幣。

建議：對于不存在以上業(yè)務(wù)的單位，建議也建立多工資類別，但使用時只用一個工資類別。工資子系統(tǒng)的應(yīng)用方案單類別工資核算方案。如果企業(yè)中所有員工的54工資子系統(tǒng)和其他子系統(tǒng)的關(guān)系提供分析數(shù)據(jù)傳遞憑證憑證查詢?nèi)斯べM(fèi)用計件工資標(biāo)準(zhǔn)(工序/產(chǎn)品結(jié)構(gòu))工資子系統(tǒng)和其他子系統(tǒng)的關(guān)系提供分析數(shù)據(jù)傳遞憑證憑證查詢?nèi)斯?5工資子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程圖生產(chǎn)部門車間科室人事部門行政部門生產(chǎn)數(shù)據(jù)考勤數(shù)據(jù)工資數(shù)據(jù)代扣數(shù)據(jù)審核工資計算工資發(fā)放條工資匯總表工資結(jié)算單工資統(tǒng)計分析課本P184工資子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程圖生產(chǎn)部門車間科室人事部門行政部門生產(chǎn)數(shù)56工資子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖初始工資數(shù)據(jù)人事變動數(shù)據(jù)工資調(diào)整數(shù)據(jù)職工考勤數(shù)據(jù)職工扣款數(shù)據(jù)工資參數(shù)輸入更新輸入輸入固定工資表變動工資表基礎(chǔ)信息表工資表工資計算輸出匯總分配計提個人所得稅表工資統(tǒng)計分析工資分錢清單工資匯總表費(fèi)用分配表三費(fèi)分配表轉(zhuǎn)賬憑證課本P185來源工資子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖初始工資數(shù)據(jù)人事變動數(shù)據(jù)工資調(diào)整數(shù)據(jù)職57關(guān)于工資子系統(tǒng)流程圖/數(shù)據(jù)圖的說明1、工資數(shù)據(jù)的輸入一般包括三種數(shù)據(jù)：一是固定業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；二是變動業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；三是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如各種參數(shù)設(shè)置。課本P184關(guān)于工資子系統(tǒng)流程圖/數(shù)據(jù)圖的說明1、工資數(shù)據(jù)的輸入一般包括58工資子系統(tǒng)的主要編碼工資子系統(tǒng)最主要的編碼是職工個人編碼。為了分類匯總的需要，職工個人編碼應(yīng)包含分類匯總所需的信息。因此職工個人編碼通常是由職工所屬部門編碼、職工工作性質(zhì)編碼和個人順序碼組合而成的群碼。課本P187工資子系統(tǒng)的主要編碼工資子系統(tǒng)最主要的編碼是職工個人編碼。為59工資子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表1、固定工資數(shù)據(jù)表。屬于基礎(chǔ)表性質(zhì)，主要用于存儲相對不變的工資數(shù)據(jù)，每個職工占用一條記錄。固定工資數(shù)據(jù)表通常按月設(shè)計。2、變動工資數(shù)據(jù)表。屬于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表，主要用于存儲職工考勤數(shù)據(jù)和其他變動數(shù)據(jù)，每個職工占用一條記錄，通常按月設(shè)計。變動工資數(shù)據(jù)表的記錄數(shù)應(yīng)小于或等于固定工資數(shù)據(jù)表的記錄數(shù)。三種類型：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表、暫存表課本P186工資子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表1、固定工資數(shù)據(jù)表。屬于基礎(chǔ)表性質(zhì)，主603、工資數(shù)據(jù)表。是暫存性質(zhì)的數(shù)據(jù)表，用于存放每月每一職工的詳細(xì)工資數(shù)據(jù)，它由固定工資表和變動工資表組合生成。4、工資匯總表。是暫存性質(zhì)的數(shù)據(jù)表，用于存放各部門的工資匯總數(shù)據(jù)，每個部門占用一條記錄。其數(shù)據(jù)來源于工資數(shù)據(jù)表。5、工資費(fèi)用分配表。是暫存性質(zhì)的數(shù)據(jù)表，用于按工作類別進(jìn)行工資數(shù)據(jù)的匯總，其數(shù)據(jù)來源于工資數(shù)據(jù)表。3、工資數(shù)據(jù)表。是暫存性質(zhì)的數(shù)據(jù)表，用于存放每月每一職工的詳61工資變動表工資變動表62工資分?jǐn)偙砉べY分?jǐn)偙?3工資子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理1、建立工資賬套。2、基礎(chǔ)信息設(shè)置。3、工資類別管理。4、工資數(shù)據(jù)管理。主要是工資變動數(shù)據(jù)處理。5、工資分錢清單。工資分錢清單包括部門、人員和工資發(fā)放取款單。6、個人所得稅計算與申報。7、工資銀行代發(fā)。8、工資分?jǐn)?。課本P189－194工資子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理1、建立工資賬套。課本P189－19464第三節(jié)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)概述：固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的主要任務(wù)是反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的收入、調(diào)出、保管、使用以及清理報廢等情況，采集、建立和維護(hù)固定資產(chǎn)的有關(guān)資料，同時，正確計算固定資產(chǎn)的折舊額，并通過系統(tǒng)的接口向賬務(wù)處理系統(tǒng)和成本核算系統(tǒng)以機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證的形式傳遞相關(guān)數(shù)據(jù)。第三節(jié)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)概述：固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的主要任務(wù)是65固定資產(chǎn)子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的聯(lián)系批量、匯總制單對賬1501，1502憑證查詢折舊數(shù)據(jù)公式取數(shù)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的聯(lián)系批量、匯總制單對賬1501，66固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程圖固定資產(chǎn)卡片制單調(diào)整憑證查詢設(shè)備管理卡片123456領(lǐng)導(dǎo)查詢1、資產(chǎn)增加2、資產(chǎn)減少3、原值變動4、折舊調(diào)整5、資產(chǎn)評估6、折舊分配憑證記賬固定資產(chǎn)變動單固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程圖固定資產(chǎn)卡片制單調(diào)整憑證查詢設(shè)備管67固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖固定資產(chǎn)增減變動原始憑證固定資產(chǎn)增減變動文件更新固定資產(chǎn)卡片文件折舊計算文件分類匯總編輯輸出輸入計算轉(zhuǎn)賬備份文件轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)文件固定資產(chǎn)初始數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析報表課本P198變動更新固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖固定資產(chǎn)增減固定資產(chǎn)增減更新固定資68固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的編碼固定資產(chǎn)系統(tǒng)最主要的編碼是固定資產(chǎn)代碼。固定資產(chǎn)代碼是唯一區(qū)分每一項固定資產(chǎn)的標(biāo)識，在計算機(jī)處理中用以代替每項固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的編碼采用群碼方式，一般固定資產(chǎn)的編碼由使用情況碼、類別碼、使用部門碼和每項固定資產(chǎn)的順序碼組成?！觥觥觥觥觥觥觥觥觥觥觥觥觥鍪褂们闆r碼使用部門代碼類別碼順序碼固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的編碼固定資產(chǎn)系統(tǒng)最主要的編碼是固定資產(chǎn)代碼。69固定資產(chǎn)的主要數(shù)據(jù)表1、存放原始數(shù)據(jù)的文件。如固定資產(chǎn)卡片文件，用以存放固定資產(chǎn)增加、減少、變動及已清理固定資產(chǎn)歷史資料的檔案性質(zhì)文件。每一種固定資產(chǎn)占用一條記錄，資產(chǎn)編號是系統(tǒng)識別唯一標(biāo)志。2、存放計算結(jié)果的文件。如固定資產(chǎn)折舊文件，屬于檔案性質(zhì)的文件，其記錄數(shù)同固定資產(chǎn)卡片文件。3、存放用戶設(shè)置代碼的數(shù)據(jù)字典文件。4、存放有關(guān)修理費(fèi)等控制數(shù)據(jù)的其他有關(guān)數(shù)據(jù)的文件。固定資產(chǎn)的主要數(shù)據(jù)表1、存放原始數(shù)據(jù)的文件。如固定資產(chǎn)卡片文70折舊分配表折舊分配表71折舊清單表折舊清單表72固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理1、固定資產(chǎn)的增減處理。固定資產(chǎn)的增減是指本月新增的固定資產(chǎn)和本月減少的固定資產(chǎn)的處理。固定資產(chǎn)的增加實際上就是新增固定資產(chǎn)管理卡片的操作。而固定資產(chǎn)的減少實際上就是對某一張固定資產(chǎn)管理卡片進(jìn)行的減少或刪除操作。2、固定資產(chǎn)的變動處理。固定資產(chǎn)的變動是指固定資產(chǎn)的原值變動、部門轉(zhuǎn)移、使用狀況變動、折舊年限、折舊方法等的調(diào)整。不論是何種變動方式，都應(yīng)該填寫“固定資產(chǎn)變動單”。課本P201－204固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理1、固定資產(chǎn)的增減處理。固定資產(chǎn)的增73固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)卡片74固定資產(chǎn)變動單固定資產(chǎn)變動單753、固定資產(chǎn)折舊的處理。由計算機(jī)根據(jù)錄入的固定資產(chǎn)卡片每期計提折舊，自動計算每項資產(chǎn)的折舊，生成折舊分配表及折舊清單，從而完成本期折舊費(fèi)用的登賬工作。要注意的是，固定資產(chǎn)折舊的計提不一定在月末計提，也不一定一次性批量計提完成。4、生成憑證。根據(jù)固定資產(chǎn)的增加、減少及折舊分配情況生成記賬憑證向賬務(wù)系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)。3、固定資產(chǎn)折舊的處理。由計算機(jī)根據(jù)錄入的固定資產(chǎn)卡片每期計76第四節(jié)成本核算子系統(tǒng)概述：成本核算子系統(tǒng)在會計信息系統(tǒng)中是除賬務(wù)處理子系統(tǒng)外的又一個核心組成部分。成本計算在企業(yè)是一項非常復(fù)雜的計算工作，需要經(jīng)歷各項要素費(fèi)用的分配、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配、制造費(fèi)用的歸集和分配，以及生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配和歸集等，而每一步又是通過計算和編制成本計算表來完成的，因而數(shù)據(jù)計算量大，編制各種報表的工作量也非常大。第四節(jié)成本核算子系統(tǒng)概述：成本核算子系統(tǒng)在會計信息系統(tǒng)77成本核算子系統(tǒng)的應(yīng)用模式本系統(tǒng)支持"單用戶"或"多用戶"應(yīng)用模式：如果企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模較小，成本核算工作主要由總部的財務(wù)部門完成，則建議選擇"單用戶"應(yīng)用模式，如果企業(yè)的規(guī)模較大，總部和分廠均進(jìn)行成本核算工作，則可以選擇"多用戶"應(yīng)用模式，用戶可以在多個站點上錄入和查詢成本數(shù)據(jù)，在任一個站點上進(jìn)行成本計算工作，通過操作員權(quán)限來控制各部門的成本錄入和查詢范圍。成本核算子系統(tǒng)的應(yīng)用模式本系統(tǒng)支持"單用戶"或"多用戶"應(yīng)用78成本核算子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系折舊憑證各種費(fèi)用工資分?jǐn)倯?yīng)用函數(shù)產(chǎn)成品數(shù)量材料成本入庫數(shù)量生產(chǎn)訂單成本核算子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系折舊憑證各種工資分?jǐn)倯?yīng)用函數(shù)79成本子系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)流程成本資料錄入自動成本計算分步計算生成憑證月末結(jié)賬成本預(yù)測各種賬表成本分析日常成本核算流程成本子系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)流程成本資料錄入自動成本計算生成憑證月末80完工產(chǎn)品成本在產(chǎn)品成本成本計算分配率專用材料共用材料材料及外購半成品表存貨指定項目大類存貨未指定項目大類材料出庫單手工輸入材料費(fèi)用核算流程完工產(chǎn)品成本在產(chǎn)品成本成本計算分配率專用材料共用材料材料及外81人工費(fèi)用表制造費(fèi)用表輔助費(fèi)用表其他費(fèi)用表成本計算費(fèi)用分配率在產(chǎn)品成本完工產(chǎn)品成本手工錄入工資管理-工資分?jǐn)偪傎~系統(tǒng)-科目數(shù)據(jù)手工錄入總賬系統(tǒng)-科目數(shù)據(jù)無明細(xì)手工錄入固定資產(chǎn)-折舊數(shù)工資管理-工資分?jǐn)偪傎~系統(tǒng)-科目數(shù)據(jù)有明細(xì)系統(tǒng)計算手工錄入總賬系統(tǒng)-科目數(shù)據(jù)其他費(fèi)用核算流程人工費(fèi)用表制造費(fèi)用表輔助費(fèi)用表其他費(fèi)用表成本計算費(fèi)用分配率在82成本計算的基本模型一車間耗用原材料+加工費(fèi)用=半成品成本在產(chǎn)品成本二車間耗用原材料+加工費(fèi)用=半成品成本在產(chǎn)品成本半成品成本+N車間耗用原材料+加工費(fèi)用=半成品成本在產(chǎn)品成本半成品成本+分項或綜合結(jié)轉(zhuǎn)分項或綜合結(jié)轉(zhuǎn)N個車間成本計算的基本線索是“產(chǎn)品結(jié)構(gòu)”，基本算法是以品種法為基礎(chǔ)的逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法，并輔助以生產(chǎn)批號以實現(xiàn)按批次歸集成本費(fèi)用的分批法核算。成本計算的基本模型一車間耗用+加工=半成品在產(chǎn)品二車間耗用+83成本子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表1、輔助生產(chǎn)成本分配因子數(shù)據(jù)表。2、車間費(fèi)用表。本表存放各車間分配得到的企業(yè)輔助生產(chǎn)費(fèi)用，以及由其他各子系統(tǒng)歸集過來的車間共耗用且不能直接歸集到產(chǎn)品的各項成本費(fèi)用數(shù)據(jù)。本表存放一年的數(shù)據(jù)。3、車間費(fèi)用分配因子數(shù)據(jù)表。4、產(chǎn)品成本核算庫。本表存放各車間各個產(chǎn)品期初在產(chǎn)品上期結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用和本期生產(chǎn)所耗費(fèi)的各項成本費(fèi)用；最后核算結(jié)果也存放在本數(shù)據(jù)表中。本表存放一年的數(shù)據(jù)。成本子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表1、輔助生產(chǎn)成本分配因子數(shù)據(jù)表。84車間費(fèi)用表車間費(fèi)用表85成本分配因子表成本分配因子表86產(chǎn)成品成本核算表產(chǎn)成品成本核算表87成本核算子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理1、成本對象設(shè)置。成本對象設(shè)置就是要定義產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品屬性。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，即產(chǎn)品的組成，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)定義主要是便于配比出庫、消耗定額、產(chǎn)品材料成本、采購計劃、成本核算等引用。2、成本中心的設(shè)置。成本中心的設(shè)置就是要明確成本部門和定義工序。用戶首先要從在基礎(chǔ)信息設(shè)置中定義的所有部門里，選擇出基本成本核算部門，同時要確定這些部門的屬性，對于基本生產(chǎn)部門可以定義工序，定義工序的部門需要將生產(chǎn)的產(chǎn)品直接定義到工序，以生成工序的成本報表及定義工序的計劃人工費(fèi)用率。3、日常核算資料的錄入。主要包括本期成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、本期產(chǎn)量及來自于其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入。具體有生產(chǎn)批號定義、期間費(fèi)用錄入（包括人工費(fèi)用表、制造費(fèi)用表、折舊費(fèi)用表、其他費(fèi)用表、輔助費(fèi)用表）、工時日報表、工序產(chǎn)品耗用表、分配標(biāo)準(zhǔn)表等。成本核算子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理1、成本對象設(shè)置。成本對象設(shè)置就是要884、人工費(fèi)用的錄入。人工費(fèi)用的錄入用于輸入在一個會計期間內(nèi)部門所耗用的直接人工費(fèi)用和計入制造費(fèi)用的管理人員工資。其數(shù)據(jù)可以來源于總賬系統(tǒng)、工資系統(tǒng)或者是手工錄入。5、錄入工序產(chǎn)品耗用日報表。用戶每個會計期間都需要輸入工序產(chǎn)品耗用日報表，本表中輸入的數(shù)據(jù)是指在各生產(chǎn)部門、工序之間直接結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品的數(shù)量。6、進(jìn)行產(chǎn)品成本計算。也就是對成本費(fèi)用項目在成本對象間進(jìn)行分配。要指出的是，在進(jìn)行成本計算時，只要日常核算資料錄入完全，可由系統(tǒng)進(jìn)行自動計算，無需人工干預(yù)。當(dāng)然，也可以進(jìn)行分步計算。4、人工費(fèi)用的錄入。人工費(fèi)用的錄入用于輸入在一個會計期間內(nèi)部89產(chǎn)品結(jié)構(gòu)定義產(chǎn)品結(jié)構(gòu)定義90產(chǎn)品屬性定義產(chǎn)品屬性定義91產(chǎn)品工序定義產(chǎn)品工序定義92第五節(jié)報表子系統(tǒng)概述：報表子系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)中一個獨立的子系統(tǒng)。目前我國絕大多數(shù)單位使用計算機(jī)編制會計報表通常使用兩類表處理軟件：一類是計算機(jī)會計軟件本身配備的表處理軟件，另一類是使用系統(tǒng)或行業(yè)為特定需要設(shè)計開發(fā)的專用表處理軟件。我國大多數(shù)會計系統(tǒng)采用前一種方式。第五節(jié)報表子系統(tǒng)概述：報表子系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)中一個獨93報表子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系其他報表人工輸入報表子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系其他報表人工輸入94報表系統(tǒng)的報表編制/數(shù)據(jù)流程報表名稱登記報表格式設(shè)置報表公式設(shè)置報表結(jié)構(gòu)文件報表數(shù)據(jù)處理報表格式處理報表數(shù)據(jù)文件報表輸出格式處理數(shù)據(jù)處理報表系統(tǒng)的報表編制/數(shù)據(jù)流程報表名稱登記報表格式設(shè)置報表公式95報表系統(tǒng)的編制流程說明格式處理狀態(tài)1、創(chuàng)建報表文件。2、定義報表格式：如報表的高、寬、項目文字、表格屬性等。3、定義計算及取數(shù)公式：直接輸入、交互式輸入。4、定義審核及舍位公式。數(shù)據(jù)處理狀態(tài)1、錄入取數(shù)范圍。2、報表取數(shù)。3、報表輸出。報表系統(tǒng)的編制流程說明格式處理狀態(tài)96格式處理狀態(tài)格式處理狀態(tài)97數(shù)據(jù)處理狀態(tài)數(shù)據(jù)處理狀態(tài)98第6章 業(yè)務(wù)型會計信息系統(tǒng)第一節(jié) 采購與應(yīng)付子系統(tǒng)第二節(jié) 存貨子系統(tǒng)第三節(jié) 銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)第6章 業(yè)務(wù)型會計信息系統(tǒng)第一節(jié) 采購與應(yīng)付子系統(tǒng)99第一節(jié) 采購與應(yīng)付子系統(tǒng)概述：對于工業(yè)或商業(yè)企業(yè)來說，采購是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的首要環(huán)節(jié)，企業(yè)通過采購材料或商品而開始生產(chǎn)經(jīng)營活動。 企業(yè)的采購是從訂單開始的，訂單是企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場銷售狀況或客戶的需求和庫存的情況而產(chǎn)生的。 采購和應(yīng)付業(yè)務(wù)的核算過程就是圍繞采購訂單進(jìn)行的管理過程。第一節(jié) 采購與應(yīng)付子系統(tǒng)概述：對于工業(yè)或商業(yè)企業(yè)來說，采購100采購與應(yīng)付子系統(tǒng)的核算模式簡單核算模式詳細(xì)核算模式采購與應(yīng)付子系統(tǒng)的核算模式簡單核算模式101簡單核算模式簡單核算模式圖：發(fā)票憑證簡單核算模式簡單核算模式圖：發(fā)票憑證102關(guān)于應(yīng)付款子系統(tǒng)簡單核算模式如果你的采購業(yè)務(wù)以及應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)并不十分復(fù)雜，或現(xiàn)購業(yè)務(wù)很多，則可以選擇此方案，該方案著重于對供應(yīng)商的往來款項進(jìn)行查詢和分析。該方案下，主要功能包括：1、接收采購系統(tǒng)的發(fā)票，對其進(jìn)行審核。2、對采購發(fā)票進(jìn)行制單處理。關(guān)于應(yīng)付款子系統(tǒng)簡單核算模式如果你的采購業(yè)務(wù)以及應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)103簡單核算模式的業(yè)務(wù)流程采購發(fā)票審核制單憑證查詢賬表查詢憑證簡單核算模式的業(yè)務(wù)流程采購發(fā)票審核制單憑證查詢賬表查詢憑證104詳細(xì)核算模式詳細(xì)核算模式圖：詳細(xì)核算模式詳細(xì)核算模式圖：105關(guān)于應(yīng)付款子系統(tǒng)詳細(xì)核算模式如果你的采購業(yè)務(wù)以及應(yīng)付款管理業(yè)務(wù)比較復(fù)雜；或者你需要追蹤每一筆業(yè)務(wù)的應(yīng)付款及付款情況；或者你需要將應(yīng)付款核算到產(chǎn)品一級，那么你可以選擇此方案。1、采購管理系統(tǒng)向應(yīng)付系統(tǒng)提供已結(jié)算的采購發(fā)票，由應(yīng)付系統(tǒng)生成憑證，并根據(jù)發(fā)票進(jìn)行付款結(jié)算處理。2、應(yīng)付系統(tǒng)向總賬系統(tǒng)傳遞憑證，并能查詢。3、應(yīng)付與應(yīng)收之間可進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理，如應(yīng)付沖應(yīng)收。4、應(yīng)付系統(tǒng)向報表系統(tǒng)提供應(yīng)用函數(shù)。5、應(yīng)付系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行進(jìn)行付款單的交流。關(guān)于應(yīng)付款子系統(tǒng)詳細(xì)核算模式如果你的采購業(yè)務(wù)以及應(yīng)付款管理業(yè)106詳細(xì)核算模式的擴(kuò)展形式采購計劃執(zhí)行情況發(fā)票現(xiàn)結(jié)付款信息采購入庫單結(jié)算單采購入庫單直運(yùn)采購發(fā)票直運(yùn)銷售發(fā)票詳細(xì)核算模式的擴(kuò)展形式采購計劃執(zhí)行情況發(fā)票現(xiàn)結(jié)付款信息采購入107詳細(xì)核算模式的業(yè)務(wù)流程直運(yùn)銷售發(fā)票付款單請購單采購計劃銷售訂單采購訂單到貨單采購發(fā)票采購入庫單受托代銷結(jié)算單受托代銷入庫單采購結(jié)算單現(xiàn)結(jié)生成自動結(jié)算手工結(jié)算結(jié)算關(guān)于流程圖的幾點說明詳細(xì)核算模式的業(yè)務(wù)流程直運(yùn)銷售發(fā)票付款單請購單采購計劃銷售訂108關(guān)于采購與應(yīng)付流程圖的幾點說明1、采購與應(yīng)付的四個處理環(huán)節(jié)：物流環(huán)節(jié)-采購訂單、材料入庫；資金流環(huán)節(jié)-采購入庫、資金結(jié)算。2、采購訂單的編制是采購與應(yīng)付子系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的開始環(huán)節(jié)，在這一環(huán)節(jié)需要進(jìn)行兩方面的管理：一是請購單的審核，二是供應(yīng)商的選擇。3、從流程圖可以看出，整個系統(tǒng)圍繞四種單據(jù)：請購單、采購訂單、入庫單、采購發(fā)票和一個過程：付款過程進(jìn)行數(shù)據(jù)處理。關(guān)于采購與應(yīng)付流程圖的幾點說明1、采購與應(yīng)付的四個處理環(huán)節(jié)：1094、請購單。請購單進(jìn)入系統(tǒng)有兩種方式，一是由存貨子系統(tǒng)和生產(chǎn)控制系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)入，這種方式需要對每一種存貨設(shè)置再訂貨點。另一種方式是手工錄入。5、采購訂單的三種數(shù)據(jù)來源：請購單、采購計劃、銷售訂單。三個內(nèi)容：請購內(nèi)容、供應(yīng)商、存貨表。6、入庫單。入庫單的編制一般在存貨管理系統(tǒng)中進(jìn)行，在存貨核算子系統(tǒng)中記賬。7、關(guān)于發(fā)票。通過采購發(fā)票與采購入庫單進(jìn)行采購結(jié)算，把物流和資金流聯(lián)系在一起，能系統(tǒng)反映票到貨未到或貨到票未到的情況，并同時更新供應(yīng)商數(shù)據(jù)。8、關(guān)于付款業(yè)務(wù)。對于應(yīng)付款，應(yīng)編制付款單，通過采購發(fā)票與付款單的核銷，更新供應(yīng)商往來賬，把采購業(yè)務(wù)和應(yīng)付業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起。4、請購單。請購單進(jìn)入系統(tǒng)有兩種方式，一是由存貨子系統(tǒng)和生產(chǎn)110采購與應(yīng)付子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)編碼采購與應(yīng)付子系統(tǒng)是圍繞供應(yīng)商進(jìn)行設(shè)計的管理系統(tǒng)，其最主要的編碼是供應(yīng)商代碼。此外為存貨代碼。供應(yīng)商代碼的編碼原則是供應(yīng)商代碼與供應(yīng)商名稱一一對應(yīng)，即每一供應(yīng)商對應(yīng)唯一代碼。供應(yīng)商代碼一般采用群碼方式編碼，主要方便進(jìn)行分類匯總處理。采購與應(yīng)付子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)編碼采購與應(yīng)付子系統(tǒng)是圍繞供應(yīng)商進(jìn)行設(shè)111采購與應(yīng)付子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表采購與應(yīng)付子系統(tǒng)主要的數(shù)據(jù)文件有三類。第一類是存放訂購、采購、付款和入庫業(yè)務(wù)及其結(jié)果的數(shù)據(jù)，稱為主數(shù)據(jù)文件。第二類是存放各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的文件，稱為輔助數(shù)據(jù)文件。第二類是存放數(shù)據(jù)處理方式及其它一些基本設(shè)置數(shù)據(jù)的文件，稱為其他數(shù)據(jù)庫文件。采購與應(yīng)付子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表采購與應(yīng)付子系統(tǒng)主要的數(shù)據(jù)文件有1121、供應(yīng)商檔案表。是輔助數(shù)據(jù)庫文件，用于存儲供應(yīng)商基礎(chǔ)信息，每個記錄對應(yīng)一個供應(yīng)商。2、采購訂單表。用于存儲審核后的訂單，未審核的訂單不能作為正式的采購訂單。采購訂單按訂單號組織，一張訂單只能包括一個供應(yīng)商，但可以包含多個存貨記錄，是主數(shù)據(jù)庫文件。3、入庫單表。是主數(shù)據(jù)庫文件。與采購訂單記錄一一對應(yīng)。4、采購發(fā)票表。企業(yè)主要依據(jù)本表信息與供應(yīng)商進(jìn)行采購結(jié)算。5、應(yīng)付賬款表。用來存儲與每一供應(yīng)商往來的記錄，通過該表可以輸出往來賬。1、供應(yīng)商檔案表。是輔助數(shù)據(jù)庫文件，用于存儲供應(yīng)商基礎(chǔ)信息，113采購訂單表采購訂單表114采購發(fā)票表采購發(fā)票表115采購與應(yīng)付子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理1、初始余額錄入：一是初始采購訂單的錄入，即還未確認(rèn)為應(yīng)付款的采購業(yè)務(wù)，包括貨到票未到或票到貨未到的情況。二是應(yīng)付賬款的期初余額。2、采購訂單輸入。采購訂單也稱采購合同，是企業(yè)與供應(yīng)商之間簽訂的一種購銷協(xié)議。 采購訂單有三種狀態(tài)：其一為輸入狀態(tài)，在此狀態(tài)下可以編輯、修改、刪除采購訂單。其二為審核執(zhí)行狀態(tài)，表示該訂單已經(jīng)成為正式的協(xié)議或合同，訂單的貨物正在入庫過程中。此狀態(tài)下不可修改訂單，除非取消審核。三為關(guān)閉狀態(tài)，表示已經(jīng)進(jìn)行貨物入庫處理或已經(jīng)取得采購發(fā)票進(jìn)行處理。此狀態(tài)下不可刪除、修改訂單。只有已經(jīng)執(zhí)行完畢的訂單才需要關(guān)閉。采購與應(yīng)付子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理1、初始余額錄入：一是初始采購訂單1163、采購入庫及退貨業(yè)務(wù) 采購入庫業(yè)務(wù)主要有單貨同行業(yè)務(wù)、貨到票未到(暫估)業(yè)務(wù)、票到貨未到(在途存貨)業(yè)務(wù)，不同業(yè)務(wù)類型相應(yīng)的處理方式不同。 入庫業(yè)務(wù)流程圖3、采購入庫及退貨業(yè)務(wù)117單貨同行業(yè)務(wù)流程采購入庫單錄入采購發(fā)票錄入采購入庫單審核采購入庫單記賬借：原材料貸：物資采購借：物資采購應(yīng)交稅金貸：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款錄入付款單審核、記賬結(jié)算發(fā)票制單核銷制單憑證憑證采購入庫單是根據(jù)采購到貨簽收的實物數(shù)量填制的單據(jù)，一般可通過采購訂單參照錄入。采購訂單與入庫單一般為一一對應(yīng)關(guān)系，但如果存在一批存貨多次入記轉(zhuǎn)器庫的情況，可以在原入庫單上追加記錄，也可以重新增加入庫單，后一種方式就會出現(xiàn)一對多的情況。入庫單的價格一般只作為暫估價，存貨的最終價格由采購發(fā)票決定。單貨同行業(yè)務(wù)流程采購入庫單錄入采購發(fā)票錄入采購入庫單審核采購118貨到票未到(暫估)業(yè)務(wù)流程填制暫估入庫單采購發(fā)票錄入暫估入庫單記賬借：原材料貸：物資采購借：原材料貸：物資采購下月發(fā)票到：藍(lán)字回沖單制單紅字回沖單制單暫估制單采購結(jié)算暫估處理借：原材料(紅)貸：物資采購(紅)當(dāng)月，貨到票未到：對暫估業(yè)務(wù)，一般有三種不同的處理方法：1、月初沖回2、單到回沖3、單到補(bǔ)差貨到票未到(暫估)業(yè)務(wù)流程填制暫估入庫單采購發(fā)票錄入暫估入庫119采購?fù)素洏I(yè)務(wù)流程退貨業(yè)務(wù)包含幾種情況：貨到但未做入庫手續(xù)；入庫單未記賬；入庫單已記賬；采購發(fā)票未付款；采購發(fā)票已付款。入庫單、退貨單一經(jīng)審核應(yīng)不可修改，一經(jīng)結(jié)算就不可取消審核。退貨單錄入紅字發(fā)票錄入退貨單審核退貨單記賬借：原材料(紅)貸：物資采購(紅)借：物資采購(紅)應(yīng)交稅金(紅)貸：應(yīng)付賬款(紅)借：應(yīng)付賬款(紅)貸：銀行存款(紅)錄入收款單審核、記賬結(jié)算發(fā)票制單核銷制單憑證憑證采購?fù)素洏I(yè)務(wù)流程退貨業(yè)務(wù)包含幾種情況：貨到但未做入庫手續(xù)；入120現(xiàn)付業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程填制采購發(fā)票現(xiàn)付處理現(xiàn)結(jié)制單借：物資采購貸：銀行存款現(xiàn)付業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程填制采購發(fā)票現(xiàn)付處理現(xiàn)結(jié)制單借：物資采購1214、采購發(fā)票輸入 采購發(fā)票以供應(yīng)商提供的原始發(fā)票為依據(jù)，可以參照訂單、入庫單填制。按發(fā)票類型可分為：專用發(fā)票、普通發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票；按業(yè)務(wù)性質(zhì)分為：藍(lán)字發(fā)票、紅字發(fā)票。 采購發(fā)票不需要審核，采購結(jié)算后會自動簽上審核人的姓名。4、采購發(fā)票輸入1225、采購結(jié)算。采購結(jié)算也叫采購報賬，在手工業(yè)務(wù)中，采購業(yè)務(wù)員持經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批過的采購發(fā)票和倉庫聽入庫單到財務(wù)部門，由財務(wù)人員確認(rèn)采購成本。在計算機(jī)條件下，采購結(jié)算是針對采購入庫單，根據(jù)發(fā)票確認(rèn)其成本。采購結(jié)算從操作處理上分為自動結(jié)算和手工結(jié)算兩種方式。 自動結(jié)算是由計算機(jī)自動將相同供貨單位的，存貨相同且數(shù)量相等的采購入庫單和采購發(fā)票進(jìn)行結(jié)算。 在實際工作中，有時費(fèi)用發(fā)票在貨物發(fā)票已經(jīng)結(jié)算后才收到，為了將該筆費(fèi)用計入對應(yīng)存貨的采購成本，需要采用費(fèi)用發(fā)票單獨結(jié)算的方式。5、采購結(jié)算。采購結(jié)算也叫采購報賬，在手工業(yè)務(wù)中，采購業(yè)務(wù)員123第二節(jié)存貨子系統(tǒng)概述：存貨管理是采購管理和生產(chǎn)、銷售管理的一個中間環(huán)節(jié)。采購的完使存貨增加，銷售的完成使存貨減少，所以，存貨管理與企業(yè)的采購、生產(chǎn)和銷售緊密聯(lián)系。存貨管理有兩個方面：一是從資金流角度上的管理，是以貨幣計量的，即價值管理。存貨的價值管理主要圍繞各種出、入庫單和盤點表進(jìn)行；另一方面是從物流的角度上管理，是以實物單位計量的，即實物管理。因此，存貨管理通常設(shè)計成：庫存管理(實物管理)和存貨核算(價值管理)。 存貨子系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)處理量最大的子系統(tǒng)。第二節(jié)存貨子系統(tǒng)概述：存貨管理是采購管理和生產(chǎn)、銷售管理124存貨子系統(tǒng)的應(yīng)用模式集成應(yīng)用模式獨立應(yīng)用模式存貨子系統(tǒng)的應(yīng)用模式集成應(yīng)用模式125集成應(yīng)用模式集成應(yīng)用模式圖采購入庫單審核采購入庫單采購發(fā)票銷售出庫單、發(fā)貨單審核銷售出庫單銷售發(fā)票付款制單收款制單記賬憑證集成應(yīng)用模式集成應(yīng)用模式圖采購入庫單采購入庫單采購發(fā)票銷售出126存貨業(yè)務(wù)流程圖/數(shù)據(jù)流圖采購入庫單產(chǎn)成品入庫單其他入庫單銷售出庫單材料出庫單其他出庫單入庫調(diào)整單出庫調(diào)整單價格調(diào)整單產(chǎn)成品分配單輸入各單據(jù)暫存表審核確認(rèn)出入庫成本更新登記出庫單表入庫單表存貨檔案表盤點表記賬存貨明細(xì)賬差異明細(xì)賬期末處理月未結(jié)賬核對存貨總賬更新記賬憑證對賬存貨業(yè)務(wù)流程圖/數(shù)據(jù)流圖采購入庫單產(chǎn)成品入庫單其他入庫單銷售127關(guān)于存貨業(yè)務(wù)流程圖/數(shù)據(jù)流圖的幾點說明1、當(dāng)采用集成模式時，在采購系統(tǒng)中錄入采購入庫單，在銷售系統(tǒng)中錄入發(fā)貨單，審核后自動生成銷售出庫單傳遞到庫存系統(tǒng)和存貨核算系統(tǒng)，在庫存系統(tǒng)中只錄入除采購入庫單和銷售出庫單之外的其他單據(jù)，并完成對單據(jù)的審核。在存貨核算系統(tǒng)中，對各種出、入庫單據(jù)進(jìn)行記賬，并生成出入庫憑證。2、存貨子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理起點是各種出入庫單。關(guān)于存貨業(yè)務(wù)流程圖/數(shù)據(jù)流圖的幾點說明1、當(dāng)采用集成模式時，1283、出入庫單輸入系統(tǒng)后，先存放在數(shù)據(jù)暫存表中，用戶可以編輯、刪除記錄，待審核確認(rèn)后，存入出庫單表和入庫單表中，同時更新存貨檔案及成本數(shù)據(jù)。出入庫單表及存貨檔案表中的數(shù)據(jù)是正式的會計檔案，不能修改、刪除，只能查詢和輸出。3、出入庫單輸入系統(tǒng)后，先存放在數(shù)據(jù)暫存表中，用戶可以編輯、129存貨子系統(tǒng)的主要編碼存貨子系統(tǒng)的常用編碼有存貨類別碼、倉庫碼、存貨編碼等。其中存貨編碼最重要，其編碼原則是一個編碼與一種存貨形成一一對應(yīng)關(guān)系。其編碼方法一般采用群碼法編制。存貨子系統(tǒng)的主要編碼存貨子系統(tǒng)的常用編碼有存貨類別碼、倉庫碼130存貨子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表1、存貨檔案表。在存貨檔案表中，每種存貨信息按一條記錄存儲數(shù)據(jù)，存貨總數(shù)即為記錄總數(shù)。2、入庫單表。劃分為暫存入庫單表與檔案入庫單表，兩表結(jié)構(gòu)相同，作用不同。暫存表用來存放未審核的數(shù)據(jù)，存于該表的入庫單可以修改、刪除，審核后，該表中的存儲記錄會轉(zhuǎn)存于檔案性質(zhì)的入庫單表中，成為正式的會計檔案。存貨子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表1、存貨檔案表。在存貨檔案表中，每種存1313、出庫單表。同入庫單表。4、存貨庫存余額表。用來存放存貨節(jié)余情況的詳細(xì)數(shù)據(jù)，反映存貨的靜態(tài)狀況。 出入庫單文件和存貨庫存余額文件是存貨子系統(tǒng)最基本的數(shù)據(jù)文件。3、出庫單表。同入庫單表。132出庫單表出庫單表133存貨子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理1、基礎(chǔ)設(shè)置。收發(fā)類別定義是為了用戶對材料的出入情況進(jìn)行分類匯總統(tǒng)計而設(shè)置的。圖表。2、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)置。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)指產(chǎn)品的組成成份及其數(shù)量，即企業(yè)的產(chǎn)品由那些材料組成。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)即物料清單(BillofMaterial)，簡稱BOM，商業(yè)企業(yè)和沒有產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的工業(yè)企業(yè)不需定義。如要定義，應(yīng)先定義父項再定義子項。存貨子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理1、基礎(chǔ)設(shè)置。收發(fā)類別定義是為了用戶對材1343、入庫業(yè)務(wù)。入庫業(yè)務(wù)一般包括采購入庫、產(chǎn)成品入庫和其他入庫。對工業(yè)企業(yè)，采購入庫單就是原材料入庫單，對商業(yè)企業(yè)采購入庫單就是庫存商品入庫單。產(chǎn)成品入庫單僅對工業(yè)企業(yè)而言。 (1)入庫單號由系統(tǒng)自動產(chǎn)生，用戶不能編輯。 (2)產(chǎn)成品入庫時，由于不能確定產(chǎn)品的總成本和單位成本，所以一般只輸入數(shù)量。當(dāng)成本子系統(tǒng)計算完畢后可由存貨核算系統(tǒng)的產(chǎn)品成本分配功能自動轉(zhuǎn)入或通過人工修改成本數(shù)據(jù)。4、出庫業(yè)務(wù)。出庫單包括銷售出庫、材料出庫、其他出庫等。對于藍(lán)字出庫單，數(shù)量應(yīng)大于0；按批次進(jìn)行管理的存貨，數(shù)量必須小于等于該批次的存量；對于紅字出庫單，數(shù)量必須小于0。3、入庫業(yè)務(wù)。入庫業(yè)務(wù)一般包括采購入庫、產(chǎn)成品入庫和其他入庫1355、盤點表處理。盤虧存貨生成一張其他出庫單，收發(fā)類別為其他出庫。盤盈存貨生成一張其他入庫單，收發(fā)類別為其他入庫。6、調(diào)整業(yè)務(wù)。主要對由于暫估入庫或發(fā)生零出庫業(yè)務(wù)等原因所造成的出庫成本不準(zhǔn)確或庫存數(shù)量為零而仍有庫存余額的情況。調(diào)整單包括入庫調(diào)整單和出庫調(diào)整單，它們都只針對當(dāng)月存貨的出入庫成本進(jìn)行調(diào)整，并且只調(diào)整存貨金額，不調(diào)整存貨數(shù)量。7、記賬業(yè)務(wù)。各種出入庫單據(jù)輸入系統(tǒng)后，存儲于各種暫存表，并未追加到檔案性質(zhì)的出入庫表中，因此還要進(jìn)行記賬處理。 記賬是對已經(jīng)審核的各種出入庫單據(jù)進(jìn)行記賬，記賬將更新存貨結(jié)存表，同時將暫存性質(zhì)的記錄追加到檔案性質(zhì)的出入庫表中，并刪除暫存出入庫單表中的記錄。5、盤點表處理。盤虧存貨生成一張其他出庫單，收發(fā)類別為其他出136第三節(jié)銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)概述：針對不同企業(yè)的特點，以完成銷售核算和管理為目的的系統(tǒng)有不同的構(gòu)成方式。對于商業(yè)企業(yè)，由于商品的采購、保管和銷售是一個聯(lián)系緊密的整體。為了業(yè)務(wù)處理和核算的方便，通常將購、銷、存業(yè)務(wù)處理、核算和管理功能集成在一個子系統(tǒng)中，形成商業(yè)購銷存子系統(tǒng)。 工業(yè)企業(yè)，由于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動中存在一個生產(chǎn)環(huán)節(jié)，對于產(chǎn)成品需要進(jìn)行復(fù)雜的成本核算工作。因此工業(yè)企業(yè)的購、銷、存之間業(yè)務(wù)及數(shù)據(jù)聯(lián)系比較松散，購、銷、存業(yè)務(wù)一般需要相對獨立的進(jìn)行處理。因此工業(yè)企業(yè)往往將每一環(huán)節(jié)作為一個獨立的子系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計。各子系統(tǒng)可以獨立運(yùn)行，也可以集成運(yùn)行，系統(tǒng)組合更加靈活。第三節(jié)銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)概述：針對不同企業(yè)的特點，以完成137銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的應(yīng)用模式獨立應(yīng)用模式集成應(yīng)用模式銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的應(yīng)用模式獨立應(yīng)用模式138關(guān)于應(yīng)收款子系統(tǒng)“詳細(xì)核算方案”。如果在企業(yè)銷售業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款核算與管理內(nèi)容比較復(fù)雜，需要追蹤每一筆業(yè)務(wù)的應(yīng)收款，并希望對應(yīng)收款項進(jìn)行分析或需要將應(yīng)收款核算到產(chǎn)品一級，可以選擇本方案。本方案提供以下功能：1、記錄應(yīng)收款項的形成。包括由于商品交易和非商品交易的形成的所有應(yīng)收項目。2、處理應(yīng)收項目的收款及轉(zhuǎn)賬情況。關(guān)于應(yīng)收款子系統(tǒng)“詳細(xì)核算方案”。如果在企業(yè)銷售業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬1393、對應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行記錄和管理。4、隨應(yīng)收項目的處理過程自動生成憑證，向總賬系統(tǒng)傳遞。5、對外幣業(yè)務(wù)及匯兌損益進(jìn)行處理。6、提供針對多種條件的各種查詢及分析。3、對應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行記錄和管理。140“簡單核算方案”。如果銷售業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)并不十分復(fù)雜，或者現(xiàn)銷業(yè)務(wù)很多，則可以選擇本方案。在該方案中，應(yīng)收系統(tǒng)只是連接總賬系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的一座橋梁，即只是對銷售系統(tǒng)生成的發(fā)票進(jìn)行審核并生成應(yīng)收款憑證傳遞到總賬，而不能對發(fā)票進(jìn)行其他處理，也不能對往來明細(xì)進(jìn)行實時查詢、分析。該方案主要功能有：1、接收銷售系統(tǒng)的發(fā)票，對其進(jìn)行審核。2、對銷售發(fā)票進(jìn)行制單處理，傳遞給總賬系統(tǒng)。“簡單核算方案”。如果銷售業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)并不十分復(fù)雜，或141集成應(yīng)用模式銷售訂單銷售成本

直運(yùn)銷售發(fā)票委托代銷結(jié)算單

發(fā)票調(diào)撥單日報代墊費(fèi)用單收款信息發(fā)貨單發(fā)票庫存可用量銷售訂單直運(yùn)銷售訂單直運(yùn)銷售發(fā)票直運(yùn)采購發(fā)票集成應(yīng)用模式圖集成應(yīng)用模式銷售訂單銷售成本直運(yùn)銷售發(fā)票發(fā)票收款信息發(fā)貨單142集成應(yīng)用模式的業(yè)務(wù)流程銷售報價單銷售訂單(退貨單)發(fā)貨單銷售出庫單銷售報價單發(fā)票收款單審核核銷企業(yè)的銷售活動一般從與客戶簽訂合同，由銷售部門開出銷售訂單開始，由財務(wù)部門開出銷售發(fā)票并收回貨款或登記往來賬而結(jié)束。本系統(tǒng)圍繞四類單據(jù)進(jìn)行處理：(1)銷售訂單(客戶訂單)；(2)銷售發(fā)票；(3)收款單；(4)退貨單。集成應(yīng)用模式的業(yè)務(wù)流程銷售報價單銷售訂單發(fā)貨單銷售出庫單銷售143銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖銷售訂單銷售發(fā)票收款單據(jù)退貨單客戶資料其他初始資料輸入臨時銷售文件產(chǎn)品銷售主文件應(yīng)收賬款主文件客戶資料文件輸入確認(rèn)更新分析預(yù)測查詢更新更新記賬憑證文件輸出銷售日報表銷售費(fèi)用表賬齡分析表客戶信息表銷售人員業(yè)績表銷售計劃文件銷售分析統(tǒng)計表銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖銷售訂單輸入臨時銷售文件產(chǎn)品銷售144關(guān)于銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖的幾點說明銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程主要包括銷售訂單確認(rèn)、銷售貨物出庫、貨款結(jié)算三個環(huán)節(jié)。1、錄入銷售訂單是本系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的開始環(huán)節(jié)。2、如果應(yīng)收與銷售系統(tǒng)集成使用，銷售發(fā)票在銷售管理系統(tǒng)中錄入并審核。如果沒有使用銷售系統(tǒng)，則在應(yīng)收系統(tǒng)中錄入并審核銷售發(fā)票，以形成應(yīng)收款。關(guān)于銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖的幾點說明銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的業(yè)145銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的主要編碼銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的最主要編碼是客戶代碼。其編碼原則是客戶單位與客戶代碼一一對應(yīng)?？蛻舸a一般用群碼方式進(jìn)行編碼。此外，另一個使用的基本代碼是庫存商品/產(chǎn)品代碼。銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的主要編碼銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的最主要編碼是客戶146銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)主要的數(shù)據(jù)表銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)表有四類：1、主數(shù)據(jù)文件，用來存放銷售及結(jié)算業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)。如銷售數(shù)據(jù)表、應(yīng)收賬款表，這兩個表是銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)最基本的數(shù)據(jù)表，屬正式的會計檔案。2、輔助數(shù)據(jù)文件，用來存放管理和分析信息數(shù)據(jù)，如銷售合同表、客戶檔案表、銷售計劃表等。3、記賬憑證文件，用來存放會計核算所需的記賬憑證。4、其他數(shù)據(jù)文件，用來存放價格政策、結(jié)算方式等。銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)主要的數(shù)據(jù)表銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)表有四類：147應(yīng)收賬款表。該表一條記錄往往對應(yīng)銷售數(shù)據(jù)表的若干條記錄，它反映匯總某一銷售訂單的應(yīng)收款情況。銷售數(shù)據(jù)表。用于存儲每一筆詳細(xì)銷售業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，有關(guān)銷售的統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)均來自于該文件。記賬憑證文件。記賬憑證文件用于存儲銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的記賬憑證。其數(shù)據(jù)是在銷售業(yè)務(wù)處理時由相關(guān)單據(jù)自動產(chǎn)生的，因此，該表反映的憑證數(shù)據(jù)只能查詢，不能修改。

與銷售數(shù)據(jù)表和應(yīng)收賬款表對應(yīng)的是暫存銷售數(shù)據(jù)表和暫存應(yīng)收賬款表，暫存表的數(shù)據(jù)需要經(jīng)過審核后才轉(zhuǎn)入銷售數(shù)據(jù)表和應(yīng)收賬款表中。應(yīng)收賬款表。該表一條記錄往往對應(yīng)銷售數(shù)據(jù)表的若干條記錄，它反148銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)類型1、銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)。按銷售發(fā)貨的業(yè)務(wù)處理模式不同，銷售業(yè)務(wù)分為“先發(fā)貨后開票”和“開票直接發(fā)貨”兩種模式，企業(yè)只能選擇其中一種。 ①先發(fā)貨后開票 ②開票直接發(fā)貨。這種銷售方式與先發(fā)貨不同的是：首先根據(jù)銷售訂單填制銷售發(fā)票并審核，由審核后的銷售發(fā)票自動生成相應(yīng)的發(fā)貨單、銷售出庫單及及應(yīng)收賬款。銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)類型1、銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)。按銷售發(fā)貨的業(yè)務(wù)149先發(fā)貨后開票的業(yè)務(wù)流程錄入發(fā)貨單并審核生成銷售發(fā)票銷售出庫單審核銷售出庫單記賬借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款錄入收款單審核、記賬參照發(fā)票制單核銷制單憑證制單錄入銷售訂并審核參照先發(fā)貨后開票的業(yè)務(wù)流程錄入發(fā)貨單并審核生成銷售發(fā)票銷售出庫單1502、銷售退貨業(yè)務(wù)。是指客戶因質(zhì)量、品種、數(shù)量不符合規(guī)定要求而將已購貨物退回。銷售退貨業(yè)務(wù)對應(yīng)銷售業(yè)務(wù)主要有兩種模式： ①先發(fā)貨后開票銷售模式下的退貨處理 ②開票直接發(fā)貨銷售模式下的退貨處理2、銷售退貨業(yè)務(wù)。是指客戶因質(zhì)量、品種、數(shù)量不符合規(guī)定要求而151第7章會計信息系統(tǒng)的新發(fā)展概述：近幾年來，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加快，IT技術(shù)的發(fā)展和電子商務(wù)的廣泛應(yīng)用，人類已經(jīng)從工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代跨入了知識經(jīng)濟(jì)時代。為了適應(yīng)以“顧客、競爭和變化”為特征的外部環(huán)境，企業(yè)必須要進(jìn)行管理思想上的革命、管理模式與業(yè)務(wù)流程上的重組、管理手段上的更新，從而在全球范圍內(nèi)引發(fā)了一場以業(yè)務(wù)流程重組BPR(BusinessProcessReengineering)為主要內(nèi)容和管理模式革命和以ERP系統(tǒng)應(yīng)用為主體的管理手段革命。第7章會計信息系統(tǒng)的新發(fā)展概述：近幾年來，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體152企業(yè)信息化環(huán)境下的會計信息系統(tǒng)1、企業(yè)資源計劃(ERP)2、客戶關(guān)系管理(CRM)3、供應(yīng)鏈管理(SCM)企業(yè)信息化環(huán)境下的會計信息系統(tǒng)1、企業(yè)資源計劃(ERP)153企業(yè)資源計劃ERP1、ERP產(chǎn)生的背景2、ERP的介紹3、ERP與現(xiàn)代會計管理的關(guān)系企業(yè)資源計劃ERP1、ERP產(chǎn)生的背景154ERP產(chǎn)生的背景一、ERP是激烈市場競爭的必然產(chǎn)物 1、全球經(jīng)濟(jì)一體化和信息化使企業(yè)面臨市場競爭全球化的壓力。 2、客戶需求的個性化使企業(yè)時刻面臨用戶越來越苛刻的要求。 3、高新技術(shù)的迅猛發(fā)展使企業(yè)面臨技術(shù)進(jìn)步的壓力。 4、企業(yè)面臨信息爆炸的壓力。 5、企業(yè)面臨勞務(wù)競爭全球化的壓力。 6、企業(yè)面臨全球性技術(shù)支持和售后服務(wù)的壓力。 7、企業(yè)面臨可持續(xù)發(fā)展要求的壓力。ERP產(chǎn)生的背景一、ERP是激烈市場競爭的必然產(chǎn)物155二、EPR是企業(yè)管理思想演進(jìn)的結(jié)果

六、七十年代，美國企業(yè)普遍運(yùn)用價值工程、工作研究等方法，取得了明顯的經(jīng)濟(jì)效益。七、八十年代以來隨著管理思想的發(fā)展和計算機(jī)引入企業(yè)管理，工業(yè)企業(yè)采用了許多先進(jìn)的制造技術(shù)和管理方法。 1、在成組技術(shù)（GT，GroupTechnology）基礎(chǔ)上引入計算機(jī)控制、管理和調(diào)度形成的柔性制造系統(tǒng)（FMS，F(xiàn)lexibleManufacturingSystem）。使多品種、小批量生產(chǎn)取得了類似大量流水生產(chǎn)的效果。二、EPR是企業(yè)管理思想演進(jìn)的結(jié)果156 2、準(zhǔn)時生產(chǎn)方式（JIT，Just-in-time）一種能夠靈活適應(yīng)市場變化的生產(chǎn)系統(tǒng)，這種生產(chǎn)系統(tǒng)可以從經(jīng)濟(jì)性和適應(yīng)性兩個方面來保持公司整體利潤的不斷提高。 3、精益制造（LP，LeanProduction）一種以用戶為上帝，以人為中心，以精簡生產(chǎn)過程為手段，以最快的速度和適宜的價格提供零缺陷的產(chǎn)品為最終目標(biāo)，以高質(zhì)量的適銷新產(chǎn)品去強(qiáng)占市場的管理方法。 2、準(zhǔn)時生產(chǎn)方式（JIT，Just-in-time）一種能157 4、物料需求計劃（MRP，MaterialRequirementPlanning）是一種面向制造業(yè)，用來改善和克服制造企業(yè)普遍存在的庫存量過大，資金周轉(zhuǎn)期長，原材料供應(yīng)不及時，零部件裝配中停工待料等問題的一種生產(chǎn)管理技術(shù)。其核心思想是以系統(tǒng)的觀點，以減少庫存為目標(biāo)，統(tǒng)籌地為制造業(yè)的管理者提供滿足生產(chǎn)計劃的物資供應(yīng)手段。它是一種以時間為優(yōu)先考慮的計劃系統(tǒng)。20世紀(jì)60年代人們在計算機(jī)上實現(xiàn)了MRP，它主要用于定貨管理和庫存控制。MRP可在數(shù)周內(nèi)擬訂零件需求的詳細(xì)報告，來補(bǔ)充訂貨及調(diào)整原有的訂貨，以滿足生產(chǎn)變化的需求。到了70年代，幾乎所有的企業(yè)所追求的基本運(yùn)營目標(biāo)都是以最少的資金投入而獲得最大的利潤。為了及時調(diào)整需求和計劃，對財務(wù)狀況及時進(jìn)行分析，隨著MRP的廣泛應(yīng)用，人們進(jìn)一步把財務(wù)子系統(tǒng)和生產(chǎn)子系統(tǒng)結(jié)合為一體，并將MRP的基本原理應(yīng)用于生產(chǎn)能力負(fù)荷分析、生產(chǎn)車間的工況控制等領(lǐng)域，企業(yè)的生產(chǎn)計劃管理者也可以利用MRP所記錄的信息更有效地執(zhí)行生產(chǎn)計劃。由此產(chǎn)生了以“計劃—實施—反饋”為基本管理模式的閉環(huán)MRP。 4、物料需求計劃（MRP，MaterialRequire158 5、制造資源計劃（MRPII）：在閉環(huán)MRP的基礎(chǔ)上，考慮到企業(yè)的資金、人力、設(shè)備均可被視為企業(yè)的資源，80年代末，人們又將生產(chǎn)活動中的主要環(huán)節(jié)：銷售、財務(wù)、成本、工程技術(shù)等與閉環(huán)MRP集成一個系統(tǒng)，成為管理整個企業(yè)的一種綜合性的制定計劃的工具。美國的OliverWight把這種綜合的管理技術(shù)稱為制造資源計劃（MRPII）。制造資源計劃其本質(zhì)是在當(dāng)今信息科學(xué)發(fā)展的基礎(chǔ)上，根據(jù)控制論的原理，以計算機(jī)科學(xué)為手段，通過對供給鏈（即整個產(chǎn)品的生產(chǎn)過程）中大量數(shù)據(jù)和信息的集成處理，制定優(yōu)化的生產(chǎn)管理決策，來消除供給鏈中冗余的物流，浪費(fèi)的時間，多余的流程來達(dá)到降低成本，獲取更高的利潤的目的。20世紀(jì)80年代以來，MRPII的原理和體系結(jié)構(gòu)被企業(yè)界和計算機(jī)軟、硬件制造商所廣泛接受，開發(fā)出很多基于MRPII的計算機(jī)企業(yè)管理系統(tǒng)并被各國制造業(yè)廣泛使用。 5、制造資源計劃（MRPII）：在閉環(huán)MRP的基礎(chǔ)上，考慮159ERP介紹企業(yè)資源計劃（ERP，EnterpriseResourcesPlanning）這一概念最初是由美國的加特納集團(tuán)公司（GartnerGroupInc.）在20世紀(jì)90年代初期總結(jié)了當(dāng)時企業(yè)應(yīng)用的系統(tǒng)現(xiàn)狀和經(jīng)驗提出的。并在其信息技術(shù)術(shù)語詞典中就其功能標(biāo)準(zhǔn)給出了界定。作為企業(yè)管理思想，它是一種新型的管理模式。作為一種管理工具，它同時又是一套先進(jìn)的計算機(jī)管理系統(tǒng)。ERP介紹企業(yè)資源計劃（ERP，EnterpriseRes160ERP的管理思想ERP的核心管理思想就是實現(xiàn)對整個供應(yīng)鏈的有效管理。1、ERP系統(tǒng)實現(xiàn)了對整個企業(yè)供應(yīng)鏈的管理。2、ERP系統(tǒng)支持對從離散型到流程型等混合生產(chǎn)方式的管理，體現(xiàn)柔性制造、精益制造、準(zhǔn)時生產(chǎn)方式等以用戶為中心，以精簡生產(chǎn)過程為手段管理模式。3、體現(xiàn)事先計劃與事中控制的思想。由于ERP系統(tǒng)將對整個供應(yīng)鏈的業(yè)務(wù)流程處理與財務(wù)核算和管理等的資金流進(jìn)行集成，保證了資金流與物流的同步記錄和數(shù)據(jù)的一致性。ERP的管理思想ERP的核心管理思想就是實現(xiàn)對整個供應(yīng)鏈的有161ERP的定義SAP根據(jù)其20多年的企業(yè)管理軟件開發(fā)與服務(wù)的實踐，對ERP提出“管理+IT”的定義：1、ERP不只是一個軟件系統(tǒng)，而是一個集組織模型、企業(yè)規(guī)范和信息技術(shù)、實施方法為一體的綜合管理應(yīng)用體系。2、ERP使得企業(yè)的管理核心從“在正確的時間制造和銷售正確的產(chǎn)品”，轉(zhuǎn)移到了“在最佳的時間和地點，獲得企業(yè)的最大利潤?！边@種管理方法和手段的應(yīng)用范圍也從制造業(yè)企業(yè)擴(kuò)展到了其他不同的行業(yè)。ERP的定義SAP根據(jù)其20多年的企業(yè)管理軟件開發(fā)與服務(wù)的實1623、ERP從滿足動態(tài)監(jiān)控，發(fā)展到引入商務(wù)智能，使得以往簡單的事物處理系統(tǒng)，變成了真正具有智能化的管理控制系統(tǒng)。4、就軟件結(jié)構(gòu)而言，現(xiàn)在的ERP必須能夠適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)，可以支持跨平臺、多組織的應(yīng)用，并和電子商務(wù)的應(yīng)用具有廣泛的數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)邏輯接口。ERP系統(tǒng)通過信息技術(shù)實現(xiàn)先進(jìn)的管理思想，反映時代對企業(yè)合理配置資源、最大化地創(chuàng)造社會財富的要求，它已成為企業(yè)在信息時代生存、發(fā)展的基本條件和應(yīng)運(yùn)模式。3、ERP從滿足動態(tài)監(jiān)控，發(fā)展到引入商務(wù)智能，使得以往簡單的163從管理思想、軟件產(chǎn)品、管理系統(tǒng)三個角度來理解ERP：1、ERP是一種管理思想。ERP是在MRPII基礎(chǔ)上進(jìn)一步發(fā)展而成的面向供需鏈的管理思想。2、ERP是一種軟件產(chǎn)品。ERP是綜合應(yīng)用了現(xiàn)代信息技術(shù)最新成果，以ERP管理思想為靈魂的軟件產(chǎn)品。3、ERP是一種管理系統(tǒng)。ERP是整和了企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計算機(jī)硬件和軟件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。 綜上所述，ERP管理思想最核心本質(zhì)的定義： ERP是利用現(xiàn)代信息技術(shù)，將以系統(tǒng)化計劃管理為核心的一系列先進(jìn)管理思想運(yùn)用于企業(yè)管理之中，面向整個供需鏈，以合理配置企業(yè)所有內(nèi)外資源為目標(biāo)的一種綜合管理應(yīng)用體系。從管理思想、軟件產(chǎn)品、管理系統(tǒng)三個角度來理解ERP：164ERP與現(xiàn)代會計管理的關(guān)系 ERP系統(tǒng)的研究和應(yīng)用在很大程度上保證了現(xiàn)代會計管理方法的應(yīng)用，而現(xiàn)代會計管理方法的應(yīng)用又反過來豐富了ERP系統(tǒng)。因而，ERP系統(tǒng)的發(fā)展和現(xiàn)代會計管理的發(fā)展是相輔相成的。表現(xiàn)為：ERP與現(xiàn)代會計管理的關(guān)系 ERP系統(tǒng)的研究和應(yīng)用在很大程1651、ERP系統(tǒng)保證了現(xiàn)代會計管理的發(fā)展和實施