外匯資金集中管理實務(wù)講解課件

1外匯資金集中管理實務(wù)講解2014年9月11外匯資金集中管理實務(wù)講解2014年9月1資金集中實務(wù)操作2集團(tuán)公司外匯資金管理體系12資金集中實務(wù)操作2集團(tuán)公司外匯資金管理體系12集團(tuán)公司外匯資金管理概況管理原則：集中適度、安全高效、監(jiān)管到位、充分發(fā)揮集團(tuán)公司整體優(yōu)勢通過外匯賬戶信息集中管理、外匯資金集中管理和國際結(jié)算規(guī)范管理，統(tǒng)籌管理外匯資金確保外匯資金運(yùn)轉(zhuǎn)的安全、及時、規(guī)范和高效信息集中2005年2007年資金集中2008年融資集中2007年外匯交易集中3集團(tuán)公司外匯資金管理概況管理原則：集中適度、安全高效、監(jiān)管到集團(tuán)公司外匯資金管理范圍適用企業(yè)集團(tuán)公司及其全資子公司、直屬企事業(yè)單位（所屬企業(yè)）集團(tuán)公司及所屬企業(yè)控股公司的外匯資金管理通過法定程序貫徹執(zhí)行外匯資金范圍境內(nèi)外匯資金境外外匯資金境外人民幣資金4集團(tuán)公司外匯資金管理范圍適用企業(yè)外匯資金范圍4外匯資金管理職責(zé)—集團(tuán)公司資金部集團(tuán)公司資金部是集團(tuán)公司外匯資金管理的職能部門制定集團(tuán)公司外匯資金管理制度爭取和落實監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)外匯政策制定集團(tuán)公司外匯資金管理整體方案并組織實施審批所屬企業(yè)外匯賬戶開立、關(guān)閉建立集團(tuán)公司外匯賬戶信息管理系統(tǒng)辦理集團(tuán)總部外匯資金管理業(yè)務(wù)及涉及外匯資金業(yè)務(wù)的國家核準(zhǔn)、審批和備案手續(xù)指導(dǎo)和監(jiān)督所屬企業(yè)開展外匯資金管理5外匯資金管理職責(zé)—集團(tuán)公司資金部集團(tuán)公司資金部是集團(tuán)公司外匯外匯資金管理職責(zé)—所屬企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)管理部門所屬企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)管理部門是本企業(yè)（含下屬企業(yè)，下同）外匯資金管理的職能部門落實執(zhí)行集團(tuán)公司外匯資金管理制度根據(jù)集團(tuán)公司外匯資金集中管理整體方案，編制本企業(yè)外匯資金管理方案審核和辦理本企業(yè)外匯賬戶的開立和關(guān)閉及信息歸集辦理本企業(yè)外匯資金管理業(yè)務(wù)以及涉及的國家核準(zhǔn)、審批或備案6外匯資金管理職責(zé)—所屬企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)管理部門所屬企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)管外匯資金管理職責(zé)—財務(wù)公司財務(wù)公司是中國石油唯一的司庫平臺協(xié)助集團(tuán)公司外匯資金管理整體方案的實施負(fù)責(zé)集團(tuán)公司外匯資金池日常運(yùn)營管理協(xié)助所屬企業(yè)編制外匯資金管理方案及方案實施歸集、統(tǒng)計外匯賬戶信息，并定期向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和集團(tuán)公司報送維護(hù)集團(tuán)公司外匯賬戶信息管理系統(tǒng)7外匯資金管理職責(zé)—財務(wù)公司財務(wù)公司是中國石油唯一的司庫平臺協(xié)集約化專業(yè)化一體化籌融資平臺資金管理平臺CPF&CPFHK內(nèi)部銀行司庫中心結(jié)算平臺中國石油大司庫體系境內(nèi)境外賬戶信息集中現(xiàn)金集中籌融資集中外匯交易集中外匯資金管理職責(zé)—財務(wù)公司8集約化專業(yè)化一體化籌融資平臺資金管理平臺CPF&CPF財務(wù)公司外匯資金業(yè)務(wù)范圍外匯融資證券投資外匯結(jié)算全球現(xiàn)金管理外匯貸款人民幣購售中油財務(wù)外匯交易外匯業(yè)務(wù)范圍9財務(wù)公司外匯資金業(yè)務(wù)范圍外匯融資證券投資外匯結(jié)算全球現(xiàn)外匯貸資金集中實務(wù)操作2集團(tuán)公司外匯資金管理體系1賬戶管理結(jié)算與現(xiàn)金集中計劃管理籌融資管理10資金集中實務(wù)操作2集團(tuán)公司外匯資金管理體系1賬戶管理10資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-賬戶種類外匯賬戶種類財務(wù)公司外匯賬戶：所屬企業(yè)在財務(wù)公司及分子公司開立的境內(nèi)、外外匯賬戶境內(nèi)外匯賬戶：境內(nèi)企業(yè)在境內(nèi)注冊的經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營境內(nèi)外匯業(yè)務(wù)的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)開立的外匯賬戶境外外匯賬戶（含境外人民幣賬戶）：所屬企業(yè)在境外注冊的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)開立的外匯賬戶境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶（NRA賬戶）：境外所屬企業(yè)在境內(nèi)注冊的經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營境內(nèi)外匯業(yè)務(wù)的銀行開立的外匯賬戶境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶（OSA賬戶）：境外所屬企業(yè)按照規(guī)定在境內(nèi)注冊的經(jīng)批準(zhǔn)取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行開立的外匯賬戶（招行、浦發(fā)、深發(fā)展、交行）11資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-賬戶種類外匯賬戶種類11資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-開戶原則境外賬戶沒有實名外匯收付需求的，應(yīng)通過財務(wù)公司外匯賬戶歸集資金，辦理結(jié)算。有實名收付需求，應(yīng)在集團(tuán)公司外匯資金池主辦行開立外匯收入賬戶和支出賬戶，并與財務(wù)公司資金歸集主賬戶對接，實現(xiàn)資金自動上收、下?lián)??？梢愿鶕?jù)當(dāng)?shù)匦枰_立費(fèi)用支出賬戶，用于接收上級單位撥款及當(dāng)?shù)刭M(fèi)用支出，不得用于項目所在地外匯收入。受外匯管制等影響，項目外匯資金無法集中或集中成本較高，可以開立項目當(dāng)?shù)厥罩з~戶，用于當(dāng)?shù)仨椖渴杖牒椭С?，但?yīng)實現(xiàn)限額管理，超出限額的外匯賬戶資金應(yīng)主動匯入集團(tuán)公司外匯資金池。12資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-開戶原則境外賬戶12資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-開戶原則境內(nèi)賬戶在境內(nèi)短名單合作行開立經(jīng)常項目外匯賬戶，并與財務(wù)公司資金歸集主賬戶對接，實現(xiàn)自動上收和主動下?lián)?。確需在境內(nèi)非短名單合作銀行開立賬戶的，應(yīng)及時將外匯資金劃撥至短名單合作銀行賬戶，實現(xiàn)集中管理。資金項目外匯賬戶的開立和使用，應(yīng)符合國家外匯管理相關(guān)規(guī)定，資本項目資金不實行集中管理。13資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-開戶原則境內(nèi)賬戶13資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-短名單合作銀行境外短名單合作銀行集團(tuán)公司中油財務(wù)公司境內(nèi)短名單合作銀行14資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-短名單合作銀行境外短名單合作銀行資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-賬戶報批賬戶報批所屬企業(yè)開立、關(guān)閉和變更銀行外匯賬戶均需報集團(tuán)公司審批。所屬企業(yè)在財務(wù)公司（含境外子公司，下同）開立外匯賬戶不需要經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，由財務(wù)公司統(tǒng)一按季向集團(tuán)公司報備賬戶變動情況。賬戶報批由開戶企業(yè)根據(jù)隸屬關(guān)系逐級上報，或由其所屬一級企業(yè)代為上報。賬戶報批至少設(shè)定兩級審批，最終審批人應(yīng)為本企業(yè)總會計師或財務(wù)負(fù)責(zé)人。集團(tuán)公司批準(zhǔn)的賬戶有效期為6個月，企業(yè)須在有效期內(nèi)完成賬戶的開立或關(guān)閉，并向財務(wù)公司報備。因銀行收購兼并、業(yè)務(wù)調(diào)整或系統(tǒng)變動造成的銀行名稱、代碼、賬號變更或企業(yè)更名以及法人、有權(quán)簽字人變更等情況，應(yīng)將變更申請及相關(guān)變更證明文件報財務(wù)公司，由財務(wù)公司統(tǒng)一變更。15資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-賬戶報批賬戶報批15資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-賬戶報備賬戶報備企業(yè)應(yīng)在外匯賬戶開立或關(guān)閉完成后10個工作內(nèi)，向財務(wù)公司報備賬戶的戶名、賬號、開戶日期等相關(guān)信息，并報送外匯賬戶開立和關(guān)閉的證明文件境內(nèi)企業(yè)開立境外賬戶或在財務(wù)公司境外子公司開立賬戶，需在賬戶開立后30個工作日內(nèi)，向企業(yè)所在地外匯管理局報備開戶情況賬戶報備完成后，企業(yè)應(yīng)及時辦理賬戶信息歸集手續(xù)16資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-賬戶報備賬戶報備16資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-系統(tǒng)操作系統(tǒng)操作大司庫上線企業(yè)辦理新開立或關(guān)閉賬戶報批和報備應(yīng)通過集團(tuán)公司大司庫營運(yùn)資金系統(tǒng)（外幣資金管理模塊）辦理。未上線企業(yè)賬戶報批和報備仍通過財務(wù)公司網(wǎng)銀系統(tǒng)辦理。賬戶報批前應(yīng)確保大司庫系統(tǒng)和財務(wù)公司網(wǎng)銀系統(tǒng)有相應(yīng)的開戶行（明細(xì)到分支機(jī)構(gòu)）、開戶國家、幣種、開戶企業(yè)客戶號等信息，沒有相應(yīng)信息應(yīng)通知財務(wù)公司添加。相關(guān)操作人員有大司庫系統(tǒng)或財務(wù)公司網(wǎng)銀系統(tǒng)的操作權(quán)限。17資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-系統(tǒng)操作系統(tǒng)操作17資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-信息歸集信息歸集方式：網(wǎng)銀直聯(lián)，MT940報文、手工錄入企業(yè)境外賬戶短名單合作銀行賬戶其他銀行賬戶簽約銀行網(wǎng)銀財務(wù)公司網(wǎng)銀集團(tuán)公司司庫外管局集團(tuán)公司企業(yè)企業(yè)授權(quán)當(dāng)?shù)劂y行企業(yè)授權(quán)簽約銀行手工錄入18資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-信息歸集信息歸集方式：網(wǎng)銀直聯(lián)，資金集中實務(wù)操作2集團(tuán)公司外匯資金管理體系1賬戶管理結(jié)算與資金集中計劃管理籌融資管理19資金集中實務(wù)操作2集團(tuán)公司外匯資金管理體系1賬戶管理19外匯結(jié)算集中服務(wù)到位企業(yè)結(jié)算費(fèi)用全免，由香港公司承擔(dān)重大匯款提供報文服務(wù)和全程跟蹤豐富結(jié)算網(wǎng)絡(luò)中銀香港花旗新加坡渣打迪拜匯豐香港BNP新加坡工銀亞洲

……三個資金池香港新加坡迪拜優(yōu)選匯款路徑，提高匯劃效率結(jié)算優(yōu)勢簡便開戶內(nèi)部賬戶無需報批手續(xù)簡便資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-結(jié)算外匯結(jié)算集中服務(wù)到位豐富結(jié)算網(wǎng)絡(luò)三個資金池結(jié)簡便開戶資金集中注意事項外匯收款直接匯入財務(wù)公司的收款，收款人信息應(yīng)寫為財務(wù)公司在資金池銀行的賬戶信息。企業(yè)內(nèi)部賬號請寫在匯款附言中。敏感地區(qū)結(jié)算敏感地區(qū)匯款路徑需提前上報集團(tuán)資金部。收款人主體、收款銀行、中間行、附言等項目均請規(guī)避受制裁信息，防止資金被國際清算銀行扣留或退回。匯款截止時間各地區(qū)銀行對不同幣種、不同匯款類型的匯款截止時間要求不同。加急匯款請?zhí)嵩缏?lián)系財務(wù)公司確認(rèn)。匯款信息匯往歐元區(qū)、中東地區(qū)的匯款要求提供IBAN作為收款人賬號。匯往境內(nèi)的人民幣匯款要求提供匯款用途代碼。匯往英國的英鎊匯款要求提供SORTCODE資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-結(jié)算外匯結(jié)算注意事項注意事項外匯收款直接匯入財務(wù)公司的收款，收款人信息應(yīng)寫為財務(wù)資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-資金集中平臺22香港公司2008年3月成立中石油唯一的境外司庫平臺，為所屬企業(yè)海外業(yè)務(wù)提供全面金融服務(wù)迪拜子公司2009年2月成立獲得DIFC稅收豁免政策作為香港公司延伸服務(wù)平臺，利用迪拜稅收政策優(yōu)勢，提供金融業(yè)務(wù)。新加坡子公司2011年5月獲得新加坡經(jīng)濟(jì)發(fā)展局批準(zhǔn)利息預(yù)提稅豁免和所得稅優(yōu)惠政策(17%降低至10%)是香港公司在新加坡的延伸服務(wù)平臺，利用稅收優(yōu)惠政策，為亞洲油氣運(yùn)營中心和亞太油氣合作區(qū)提供金融服務(wù)迪拜資金池香港資金池新加坡資金池北京資金池資金集中執(zhí)行平臺22資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-資金集中平臺22香港公司2外匯資金集中實施方案所屬企業(yè)外匯資金管理方案需滿足集團(tuán)公司實現(xiàn)資金集中管理的整體要求，在境內(nèi)實行落地后全額集中，在境外實行收支兩條線。在滿足集團(tuán)公司整體要求的情況下，所屬企業(yè)可以不同國家、不同項目和合作行等情況靈活定制境外資金集中管理方案，滿足企業(yè)個性化需求。所屬企業(yè)外匯資金資金管理方案及變更調(diào)整應(yīng)上報集團(tuán)資金部批準(zhǔn)。資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-資金集中實施方案23外匯資金集中實施方案資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-境內(nèi)資金集中及結(jié)售匯境內(nèi)外匯集中方案原則境內(nèi)經(jīng)常項目外匯資金實行落地后集中管理模式。落地后集中指所屬企業(yè)境內(nèi)經(jīng)常項目外匯收入，在經(jīng)過銀行真實性審核后，首先進(jìn)入其銀行實名賬戶，日終全額上收至財務(wù)公司。資金支付由財務(wù)公司主賬戶下?lián)苤零y行實名賬戶，銀行進(jìn)行真實性審核后，對外支付。財務(wù)公司總部在境內(nèi)短名單合作銀行開立外匯資金歸集主賬戶。所屬企業(yè)在財務(wù)公司總部開立經(jīng)常項目外匯賬戶。所屬企業(yè)在境內(nèi)短名單合作銀行開立的所有經(jīng)常項目外匯賬戶都須實行零余額管理，每日將全部賬戶資金上收至財務(wù)公司總部，并在財務(wù)公司辦理存款或結(jié)售匯。所屬企業(yè)在境內(nèi)非短名單合作銀行經(jīng)常項目外匯資金應(yīng)及時匯入短名單合作銀行賬戶，實行集中管理。所屬企業(yè)結(jié)售匯業(yè)務(wù)按照集團(tuán)公司確定的定價機(jī)制由財務(wù)公司統(tǒng)一辦理所屬企業(yè)在財務(wù)公司總部的經(jīng)常項目外匯賬戶之間不能直接劃轉(zhuǎn)。境內(nèi)資金池——北京。經(jīng)常項目外匯賬戶資金(USDGBPEURHKD)需全額集中。24資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-境內(nèi)資金集中及結(jié)售匯境內(nèi)外資金池銀行境內(nèi)外匯內(nèi)部賬戶中油財務(wù)公司日終清零主動下?lián)苋嗣駧艃?nèi)部賬戶結(jié)匯所屬企業(yè)實名賬戶購匯外匯收入外匯支出平盤交易資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-境內(nèi)資金集中及結(jié)售匯非合作銀行所屬企業(yè)實名賬戶同名劃轉(zhuǎn)25資金池銀行境內(nèi)外匯中油財務(wù)公司日終清零主動下?lián)苋嗣駧沤Y(jié)匯所屬資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-境外資金集中境外資金集中方案原則財務(wù)公司境外子公司在境外短名單合作主辦行開立資金歸集主賬戶。所屬企業(yè)在財務(wù)公司境外子公司開立相應(yīng)幣種外匯賬戶，用于資金歸集和日常收付。所屬企業(yè)根據(jù)需要在短名單合作銀行開立收入賬戶和支出賬戶，收入賬戶只收不支，支出賬戶只支不收。開立在境外短名單合作銀行主辦行的收入賬戶和支出賬戶應(yīng)與財務(wù)公司境外子公司資金歸集主賬戶實現(xiàn)自動對接，實行ZBA管理；開立在境外短名單合作行其他分支機(jī)構(gòu)的收入賬戶和支出賬戶可視銀行技術(shù)條件和所在國政策實行跨境自動歸集或主動歸集；開立在境外非短名單合作行的賬戶實行主動歸集。境外資金池——香港、新加坡、迪拜。美元、英鎊、歐元及其他可自由兌換當(dāng)?shù)刎泿诺鹊耐鈪R資金，應(yīng)集中至集團(tuán)公司外匯資金池。因外匯管制、稅收籌劃等特殊原因無法及時集中的資金原則上實行限額管理，超出限額的資金需由企業(yè)擇機(jī)主動匯出項目所在國，在集團(tuán)公司外匯資金池實行集中管理。26資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-境外資金集中境外資金集中方資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-境外資金集中方式方式一：財務(wù)公司境外子公司內(nèi)部賬戶直接收付模式內(nèi)部賬戶快速開立，無需集團(tuán)公司審批賬戶結(jié)構(gòu)簡單，收付一次到位，減少資金池資金占用免費(fèi)結(jié)算，付款手續(xù)費(fèi)和中間行費(fèi)用由財務(wù)公司境外子公司承擔(dān)結(jié)算路徑靈活，通過境內(nèi)外10余家跨國銀行，免費(fèi)快速處理全球結(jié)算與其他所屬企業(yè)之間內(nèi)部結(jié)算速度快實時查詢和匯款全程跟蹤，減少企業(yè)銀行溝通工作量非實名收付資金池銀行財務(wù)公司境外子公司境外收入境外支付內(nèi)部轉(zhuǎn)賬所屬企業(yè)內(nèi)部賬戶其他所屬企業(yè)內(nèi)部賬戶27資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-境外資金集中方式方式一：財資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-境外資金集中方式方式二：現(xiàn)金池收支兩條線模式主動下?lián)芑蛲钢аa(bǔ)平自動清零或主動上收財務(wù)公司境外子公司資金池銀行境外收入對外支付收支兩條線，收支明晰，實名收付內(nèi)部賬戶和銀行實名賬戶同名支出賬戶的支付控制同行賬戶自動劃轉(zhuǎn)，跨行主動劃轉(zhuǎn)結(jié)算路徑不靈活，企業(yè)對某一家銀行依賴較強(qiáng)所屬企業(yè)內(nèi)部賬戶所屬企業(yè)收入賬戶所屬企業(yè)支出賬戶28資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-境外資金集中方式方式二：現(xiàn)資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與現(xiàn)金管理-境外現(xiàn)金集中方式內(nèi)部賬戶直接收付和現(xiàn)金池收支兩條線模式可以結(jié)合使用，適應(yīng)不同的境外業(yè)務(wù)。主動下?lián)芑蛲钢аa(bǔ)平自動清零或主動上收CPFHK資金池銀行境外收入對外支付境外收入直接匯入直接對外支付內(nèi)部轉(zhuǎn)賬其他所屬企業(yè)內(nèi)部賬戶所屬企業(yè)內(nèi)部賬戶所屬企業(yè)收入賬戶所屬企業(yè)支出賬戶29資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與現(xiàn)金管理-境外現(xiàn)金集中方式內(nèi)部賬戶直方式三：內(nèi)部軋差CPFHK隸屬關(guān)系反向操作資金調(diào)劑業(yè)務(wù)所在國隸屬關(guān)系資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與現(xiàn)金管理-境外現(xiàn)金集中方式所屬企業(yè)A內(nèi)部賬戶所屬企業(yè)B內(nèi)部賬戶所屬企業(yè)A當(dāng)?shù)刈庸舅鶎倨髽I(yè)B當(dāng)?shù)刈庸?0適用于特定的環(huán)境：所在國資金匯入?yún)R出困難：制裁，外匯管制。在當(dāng)?shù)赜袃杉乙陨系乃鶎倨髽I(yè)，資金狀況有盈有缺。需考慮以下問題：資金流性質(zhì)如何認(rèn)定，是否合法合規(guī)。多體現(xiàn)為借款是否產(chǎn)生新的稅務(wù)問題如何把握內(nèi)部軋差時機(jī)如何分擔(dān)匯率風(fēng)險集團(tuán)公司統(tǒng)一安排雙方簽署軋差協(xié)議等相關(guān)文件方式三：內(nèi)部軋差CPFHK隸屬關(guān)系反向操作資金調(diào)劑業(yè)務(wù)所在國資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與現(xiàn)金管理-境外現(xiàn)金集中境內(nèi)母公司對境外子公司的境外資金管理境內(nèi)母公司對子公司實行資金集中管理，兩個難點(diǎn)：既滿足企業(yè)資金管理需求，又保證公司間實際資金流的合法合規(guī)境內(nèi)母公司難以在境外直接融資母公司和子公司之間的資金往來背景：投資或收益、借貸、合同（貿(mào)易或工程）監(jiān)管嚴(yán)格，投資和收益手續(xù)復(fù)雜，操作不方便借貸手續(xù)簡單，操作靈活，但面臨直接借貸管制和外債問題合同背景下的資金流合規(guī)性強(qiáng)，但資金往來不靈活，難以做到按日歸集建議境內(nèi)母公司在境外（金融中心或稅務(wù)天堂）設(shè)立資金中心，并對資金中心進(jìn)行實際控制。資金中心同時作為融資中心和境外項目的首選合同主體境內(nèi)母公司通過資金中心實行境外資金集中管理。資金中心和境內(nèi)母公司之間的定期資金往來設(shè)置合同背景。資金中心與其他境外子公司之間的資金往來根據(jù)實際情況，建立資金借貸關(guān)系和合同背景。31資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與現(xiàn)金管理-境外現(xiàn)金集中境內(nèi)母公司對境資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與現(xiàn)金管理-境外現(xiàn)金集中境內(nèi)母公司對境外子公司的境外資金管理32財務(wù)公司合同背景資金往來境內(nèi)母公司境外資金中心境外子公司A境外子公司B合同背景資金往來項目收入項目支出資金直接借貸可設(shè)置自動集中32資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與現(xiàn)金管理-境外現(xiàn)金集中境內(nèi)母公司對境資金集中實務(wù)操作2集團(tuán)公司外匯資金管理體系1賬戶管理結(jié)算與現(xiàn)金集中計劃管理籌融資管理33資金集中實務(wù)操作2集團(tuán)公司外匯資金管理體系1賬戶管理33資金集中實務(wù)操作-計劃管理集團(tuán)公司對全球資金池集中的全部外匯資金實行資金計劃管理，對全球資金池外匯資金實行事前控制，統(tǒng)籌安排，企業(yè)資金計劃需由本企業(yè)總會計師審批，為經(jīng)批準(zhǔn)的超計劃用款，財務(wù)公司不得辦理資金計劃分為日資金計劃，月資金計劃、周資金計劃和緊急用款計劃集團(tuán)公司按月計劃控制所屬企業(yè)資金支付，周計劃可在月度計劃內(nèi)調(diào)整，計劃外用款應(yīng)提交緊急用款計劃。所屬企業(yè)在境外采用日間透支日終補(bǔ)平方式進(jìn)行資金支付，應(yīng)在上報的周計劃內(nèi)提前一個工作日（北京時間15:00前）向財務(wù)公司提交日資金計劃資金計劃應(yīng)按境內(nèi)、境外分幣種填報，不得混用資金計劃管到一級企業(yè)，一級企業(yè)內(nèi)部可以調(diào)劑使用為提高資金池資金效率，進(jìn)一步降低資金池備付資金，所屬企業(yè)通過財務(wù)公司對外支付金額超出1000萬美元（其他幣種超出100萬），應(yīng)提前一個工作日向財務(wù)公司報出資金計劃，以便財務(wù)公司安排頭寸34資金集中實務(wù)操作-計劃管理集團(tuán)公司對全球資金池集中的全部外匯資金集中實務(wù)操作-計劃管理境外項目一級企業(yè)財務(wù)公司資金流信息流境外客戶退回流計劃不符計劃相符⑧退回⑦用款申請⑥用款申請③反饋①上報②審核并匯總④反饋⑨付款⑩付款⑤轉(zhuǎn)交月計劃——企業(yè)上報集團(tuán)，財務(wù)公司執(zhí)行控制35資金集中實務(wù)操作-計劃管理境外項目一級企業(yè)財務(wù)公司資金流信息資金集中實務(wù)操作-計劃管理財務(wù)公司日計劃—適用于在短名單銀行開立支出賬戶對外付款①支出賬戶日間透支額度②檢查企業(yè)在財務(wù)公司賬戶余額和月度資金計劃，安排銀行頭寸③設(shè)置支出賬戶日間透支額度短名單銀行④發(fā)出付款指令一級企業(yè)⑤銀行檢查額度和主賬戶可用余額后，對外支付收款人36資金集中實務(wù)操作-計劃管理財務(wù)公司日計劃—適用于在短名單銀行資金集中實務(wù)操作2集團(tuán)公司外匯資金管理體系1賬戶管理結(jié)算與資金集中計劃管理籌融資管理37資金集中實務(wù)操作2集團(tuán)公司外匯資金管理體系1賬戶管理37資金集中實務(wù)操作-籌融資管理集團(tuán)公司統(tǒng)一制定外匯融資管理政策，集中管理所屬企業(yè)的外匯融資集團(tuán)公司對外匯融資業(yè)務(wù)實行融資計劃、融資方案審批制度和重大事項報告制度集團(tuán)公司統(tǒng)一審批銀行授信融資，未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，所屬企業(yè)不得從商業(yè)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)融資所屬企業(yè)融資需上報集團(tuán)公司批準(zhǔn)，原則上應(yīng)由財務(wù)公司提供融資，財務(wù)公司不能滿足的，由集團(tuán)公司安排其他金融機(jī)構(gòu)提供融資38資金集中實務(wù)操作-籌融資管理集團(tuán)公司統(tǒng)一制定外匯融資管理政策資金集中實務(wù)操作-籌融資管理財務(wù)公司提供手續(xù)簡便、期限靈活、條件優(yōu)惠的多品種融資業(yè)務(wù)，服務(wù)涵蓋海外并購、勘探開發(fā)、工程建設(shè)、原油貿(mào)易等各類項目，先后參與47個油氣項目及貿(mào)易融資，累計發(fā)放貸款1098.59億美元，為項目順利實施提供資金保障。財務(wù)公司充分利用香港、新加坡、迪拜與項目所在國雙邊稅收差異，合理籌劃，提供最優(yōu)融資方案非洲地區(qū)中東地區(qū)中亞地區(qū)亞太地區(qū)美洲地區(qū)

非洲地區(qū)乍得煉廠項目蘇丹原油貿(mào)易項目莫桑比克項目中東地區(qū)敘利亞幼發(fā)拉底項目阿布扎比管道項目伊拉克西古爾納項目

中亞地區(qū)阿姆河右岸項目中亞管道項目土庫曼南約洛坦項目哈薩克斯坦昆山項目亞太地區(qū)航海項目澳洲ARROW項目澳洲布勞斯項目澳洲康菲海陸項目

美洲地區(qū)加拿大油砂項目加拿大非常規(guī)天然氣項目委內(nèi)瑞拉MPE3項目原油進(jìn)口貿(mào)易39資金集中實務(wù)操作-籌融資管理財務(wù)公司提供手續(xù)簡便、期限靈活、40資金集中實務(wù)操作-籌融資管理2011年，集團(tuán)公司以財務(wù)公司香港公司為主體，首次登陸國際債券市場，成功發(fā)行境外債券，開辟了新的長期融資渠道。目前累計發(fā)行30億美元境外債券、30億人民幣境外債券2012年，集團(tuán)公司又以財務(wù)公司香港公司為主體，成功登陸國際貨幣市場，在美國市場發(fā)行了8億美元商業(yè)票據(jù)，建立了穩(wěn)定快捷的短期低成本融資渠道財務(wù)公司香港公司取得了僅次于國家主權(quán)級的信用評級，為國際金融市場融資打下了堅實的信用基礎(chǔ)標(biāo)普穆迪惠譽(yù)A1A+A+Aa3A+A1A-A長期信用評級中國石化工商銀行A2AABP石油公司當(dāng)前評級P-1A-1-香港公司短期信用評級40資金集中實務(wù)操作-籌融資管理2011年，集團(tuán)公司以財務(wù)公CPCPFCashpoolCPFHK/SGCashpool境內(nèi)資金集中本外幣調(diào)劑境外資金集中多幣種調(diào)劑外幣本幣CP外幣資金收支兩條線落地后集中本幣本幣資金收支搭建境內(nèi)外、本外幣資金管理平臺，實現(xiàn)全球資金有效調(diào)劑。利用北京、香港、新加坡和迪拜的稅收差異，累計節(jié)約稅費(fèi)支出2億美元。2013年歸集外匯資金77億美元。資金集中實務(wù)操作-取得的成效41CPCPFCPFHK/SG境內(nèi)資金集中境外資金集中外幣本幣C感謝各成員企業(yè)的大力配合和支持！42感謝各成員企業(yè)的大力配合和支持！4243外匯資金集中管理實務(wù)講解2014年9月431外匯資金集中管理實務(wù)講解2014年9月1資金集中實務(wù)操作2集團(tuán)公司外匯資金管理體系144資金集中實務(wù)操作2集團(tuán)公司外匯資金管理體系12集團(tuán)公司外匯資金管理概況管理原則：集中適度、安全高效、監(jiān)管到位、充分發(fā)揮集團(tuán)公司整體優(yōu)勢通過外匯賬戶信息集中管理、外匯資金集中管理和國際結(jié)算規(guī)范管理，統(tǒng)籌管理外匯資金確保外匯資金運(yùn)轉(zhuǎn)的安全、及時、規(guī)范和高效信息集中2005年2007年資金集中2008年融資集中2007年外匯交易集中45集團(tuán)公司外匯資金管理概況管理原則：集中適度、安全高效、監(jiān)管到集團(tuán)公司外匯資金管理范圍適用企業(yè)集團(tuán)公司及其全資子公司、直屬企事業(yè)單位（所屬企業(yè)）集團(tuán)公司及所屬企業(yè)控股公司的外匯資金管理通過法定程序貫徹執(zhí)行外匯資金范圍境內(nèi)外匯資金境外外匯資金境外人民幣資金46集團(tuán)公司外匯資金管理范圍適用企業(yè)外匯資金范圍4外匯資金管理職責(zé)—集團(tuán)公司資金部集團(tuán)公司資金部是集團(tuán)公司外匯資金管理的職能部門制定集團(tuán)公司外匯資金管理制度爭取和落實監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)外匯政策制定集團(tuán)公司外匯資金管理整體方案并組織實施審批所屬企業(yè)外匯賬戶開立、關(guān)閉建立集團(tuán)公司外匯賬戶信息管理系統(tǒng)辦理集團(tuán)總部外匯資金管理業(yè)務(wù)及涉及外匯資金業(yè)務(wù)的國家核準(zhǔn)、審批和備案手續(xù)指導(dǎo)和監(jiān)督所屬企業(yè)開展外匯資金管理47外匯資金管理職責(zé)—集團(tuán)公司資金部集團(tuán)公司資金部是集團(tuán)公司外匯外匯資金管理職責(zé)—所屬企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)管理部門所屬企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)管理部門是本企業(yè)（含下屬企業(yè)，下同）外匯資金管理的職能部門落實執(zhí)行集團(tuán)公司外匯資金管理制度根據(jù)集團(tuán)公司外匯資金集中管理整體方案，編制本企業(yè)外匯資金管理方案審核和辦理本企業(yè)外匯賬戶的開立和關(guān)閉及信息歸集辦理本企業(yè)外匯資金管理業(yè)務(wù)以及涉及的國家核準(zhǔn)、審批或備案48外匯資金管理職責(zé)—所屬企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)管理部門所屬企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)管外匯資金管理職責(zé)—財務(wù)公司財務(wù)公司是中國石油唯一的司庫平臺協(xié)助集團(tuán)公司外匯資金管理整體方案的實施負(fù)責(zé)集團(tuán)公司外匯資金池日常運(yùn)營管理協(xié)助所屬企業(yè)編制外匯資金管理方案及方案實施歸集、統(tǒng)計外匯賬戶信息，并定期向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和集團(tuán)公司報送維護(hù)集團(tuán)公司外匯賬戶信息管理系統(tǒng)49外匯資金管理職責(zé)—財務(wù)公司財務(wù)公司是中國石油唯一的司庫平臺協(xié)集約化專業(yè)化一體化籌融資平臺資金管理平臺CPF&CPFHK內(nèi)部銀行司庫中心結(jié)算平臺中國石油大司庫體系境內(nèi)境外賬戶信息集中現(xiàn)金集中籌融資集中外匯交易集中外匯資金管理職責(zé)—財務(wù)公司50集約化專業(yè)化一體化籌融資平臺資金管理平臺CPF&CPF財務(wù)公司外匯資金業(yè)務(wù)范圍外匯融資證券投資外匯結(jié)算全球現(xiàn)金管理外匯貸款人民幣購售中油財務(wù)外匯交易外匯業(yè)務(wù)范圍51財務(wù)公司外匯資金業(yè)務(wù)范圍外匯融資證券投資外匯結(jié)算全球現(xiàn)外匯貸資金集中實務(wù)操作2集團(tuán)公司外匯資金管理體系1賬戶管理結(jié)算與現(xiàn)金集中計劃管理籌融資管理52資金集中實務(wù)操作2集團(tuán)公司外匯資金管理體系1賬戶管理10資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-賬戶種類外匯賬戶種類財務(wù)公司外匯賬戶：所屬企業(yè)在財務(wù)公司及分子公司開立的境內(nèi)、外外匯賬戶境內(nèi)外匯賬戶：境內(nèi)企業(yè)在境內(nèi)注冊的經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營境內(nèi)外匯業(yè)務(wù)的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)開立的外匯賬戶境外外匯賬戶（含境外人民幣賬戶）：所屬企業(yè)在境外注冊的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)開立的外匯賬戶境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶（NRA賬戶）：境外所屬企業(yè)在境內(nèi)注冊的經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營境內(nèi)外匯業(yè)務(wù)的銀行開立的外匯賬戶境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶（OSA賬戶）：境外所屬企業(yè)按照規(guī)定在境內(nèi)注冊的經(jīng)批準(zhǔn)取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行開立的外匯賬戶（招行、浦發(fā)、深發(fā)展、交行）53資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-賬戶種類外匯賬戶種類11資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-開戶原則境外賬戶沒有實名外匯收付需求的，應(yīng)通過財務(wù)公司外匯賬戶歸集資金，辦理結(jié)算。有實名收付需求，應(yīng)在集團(tuán)公司外匯資金池主辦行開立外匯收入賬戶和支出賬戶，并與財務(wù)公司資金歸集主賬戶對接，實現(xiàn)資金自動上收、下?lián)??？梢愿鶕?jù)當(dāng)?shù)匦枰_立費(fèi)用支出賬戶，用于接收上級單位撥款及當(dāng)?shù)刭M(fèi)用支出，不得用于項目所在地外匯收入。受外匯管制等影響，項目外匯資金無法集中或集中成本較高，可以開立項目當(dāng)?shù)厥罩з~戶，用于當(dāng)?shù)仨椖渴杖牒椭С?，但?yīng)實現(xiàn)限額管理，超出限額的外匯賬戶資金應(yīng)主動匯入集團(tuán)公司外匯資金池。54資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-開戶原則境外賬戶12資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-開戶原則境內(nèi)賬戶在境內(nèi)短名單合作行開立經(jīng)常項目外匯賬戶，并與財務(wù)公司資金歸集主賬戶對接，實現(xiàn)自動上收和主動下?lián)?。確需在境內(nèi)非短名單合作銀行開立賬戶的，應(yīng)及時將外匯資金劃撥至短名單合作銀行賬戶，實現(xiàn)集中管理。資金項目外匯賬戶的開立和使用，應(yīng)符合國家外匯管理相關(guān)規(guī)定，資本項目資金不實行集中管理。55資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-開戶原則境內(nèi)賬戶13資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-短名單合作銀行境外短名單合作銀行集團(tuán)公司中油財務(wù)公司境內(nèi)短名單合作銀行56資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-短名單合作銀行境外短名單合作銀行資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-賬戶報批賬戶報批所屬企業(yè)開立、關(guān)閉和變更銀行外匯賬戶均需報集團(tuán)公司審批。所屬企業(yè)在財務(wù)公司（含境外子公司，下同）開立外匯賬戶不需要經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，由財務(wù)公司統(tǒng)一按季向集團(tuán)公司報備賬戶變動情況。賬戶報批由開戶企業(yè)根據(jù)隸屬關(guān)系逐級上報，或由其所屬一級企業(yè)代為上報。賬戶報批至少設(shè)定兩級審批，最終審批人應(yīng)為本企業(yè)總會計師或財務(wù)負(fù)責(zé)人。集團(tuán)公司批準(zhǔn)的賬戶有效期為6個月，企業(yè)須在有效期內(nèi)完成賬戶的開立或關(guān)閉，并向財務(wù)公司報備。因銀行收購兼并、業(yè)務(wù)調(diào)整或系統(tǒng)變動造成的銀行名稱、代碼、賬號變更或企業(yè)更名以及法人、有權(quán)簽字人變更等情況，應(yīng)將變更申請及相關(guān)變更證明文件報財務(wù)公司，由財務(wù)公司統(tǒng)一變更。57資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-賬戶報批賬戶報批15資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-賬戶報備賬戶報備企業(yè)應(yīng)在外匯賬戶開立或關(guān)閉完成后10個工作內(nèi)，向財務(wù)公司報備賬戶的戶名、賬號、開戶日期等相關(guān)信息，并報送外匯賬戶開立和關(guān)閉的證明文件境內(nèi)企業(yè)開立境外賬戶或在財務(wù)公司境外子公司開立賬戶，需在賬戶開立后30個工作日內(nèi)，向企業(yè)所在地外匯管理局報備開戶情況賬戶報備完成后，企業(yè)應(yīng)及時辦理賬戶信息歸集手續(xù)58資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-賬戶報備賬戶報備16資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-系統(tǒng)操作系統(tǒng)操作大司庫上線企業(yè)辦理新開立或關(guān)閉賬戶報批和報備應(yīng)通過集團(tuán)公司大司庫營運(yùn)資金系統(tǒng)（外幣資金管理模塊）辦理。未上線企業(yè)賬戶報批和報備仍通過財務(wù)公司網(wǎng)銀系統(tǒng)辦理。賬戶報批前應(yīng)確保大司庫系統(tǒng)和財務(wù)公司網(wǎng)銀系統(tǒng)有相應(yīng)的開戶行（明細(xì)到分支機(jī)構(gòu)）、開戶國家、幣種、開戶企業(yè)客戶號等信息，沒有相應(yīng)信息應(yīng)通知財務(wù)公司添加。相關(guān)操作人員有大司庫系統(tǒng)或財務(wù)公司網(wǎng)銀系統(tǒng)的操作權(quán)限。59資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-系統(tǒng)操作系統(tǒng)操作17資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-信息歸集信息歸集方式：網(wǎng)銀直聯(lián)，MT940報文、手工錄入企業(yè)境外賬戶短名單合作銀行賬戶其他銀行賬戶簽約銀行網(wǎng)銀財務(wù)公司網(wǎng)銀集團(tuán)公司司庫外管局集團(tuán)公司企業(yè)企業(yè)授權(quán)當(dāng)?shù)劂y行企業(yè)授權(quán)簽約銀行手工錄入60資金集中實務(wù)操作-賬戶管理-信息歸集信息歸集方式：網(wǎng)銀直聯(lián)，資金集中實務(wù)操作2集團(tuán)公司外匯資金管理體系1賬戶管理結(jié)算與資金集中計劃管理籌融資管理61資金集中實務(wù)操作2集團(tuán)公司外匯資金管理體系1賬戶管理19外匯結(jié)算集中服務(wù)到位企業(yè)結(jié)算費(fèi)用全免，由香港公司承擔(dān)重大匯款提供報文服務(wù)和全程跟蹤豐富結(jié)算網(wǎng)絡(luò)中銀香港花旗新加坡渣打迪拜匯豐香港BNP新加坡工銀亞洲

……三個資金池香港新加坡迪拜優(yōu)選匯款路徑，提高匯劃效率結(jié)算優(yōu)勢簡便開戶內(nèi)部賬戶無需報批手續(xù)簡便資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-結(jié)算外匯結(jié)算集中服務(wù)到位豐富結(jié)算網(wǎng)絡(luò)三個資金池結(jié)簡便開戶資金集中注意事項外匯收款直接匯入財務(wù)公司的收款，收款人信息應(yīng)寫為財務(wù)公司在資金池銀行的賬戶信息。企業(yè)內(nèi)部賬號請寫在匯款附言中。敏感地區(qū)結(jié)算敏感地區(qū)匯款路徑需提前上報集團(tuán)資金部。收款人主體、收款銀行、中間行、附言等項目均請規(guī)避受制裁信息，防止資金被國際清算銀行扣留或退回。匯款截止時間各地區(qū)銀行對不同幣種、不同匯款類型的匯款截止時間要求不同。加急匯款請?zhí)嵩缏?lián)系財務(wù)公司確認(rèn)。匯款信息匯往歐元區(qū)、中東地區(qū)的匯款要求提供IBAN作為收款人賬號。匯往境內(nèi)的人民幣匯款要求提供匯款用途代碼。匯往英國的英鎊匯款要求提供SORTCODE資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-結(jié)算外匯結(jié)算注意事項注意事項外匯收款直接匯入財務(wù)公司的收款，收款人信息應(yīng)寫為財務(wù)資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-資金集中平臺64香港公司2008年3月成立中石油唯一的境外司庫平臺，為所屬企業(yè)海外業(yè)務(wù)提供全面金融服務(wù)迪拜子公司2009年2月成立獲得DIFC稅收豁免政策作為香港公司延伸服務(wù)平臺，利用迪拜稅收政策優(yōu)勢，提供金融業(yè)務(wù)。新加坡子公司2011年5月獲得新加坡經(jīng)濟(jì)發(fā)展局批準(zhǔn)利息預(yù)提稅豁免和所得稅優(yōu)惠政策(17%降低至10%)是香港公司在新加坡的延伸服務(wù)平臺，利用稅收優(yōu)惠政策，為亞洲油氣運(yùn)營中心和亞太油氣合作區(qū)提供金融服務(wù)迪拜資金池香港資金池新加坡資金池北京資金池資金集中執(zhí)行平臺64資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-資金集中平臺22香港公司2外匯資金集中實施方案所屬企業(yè)外匯資金管理方案需滿足集團(tuán)公司實現(xiàn)資金集中管理的整體要求，在境內(nèi)實行落地后全額集中，在境外實行收支兩條線。在滿足集團(tuán)公司整體要求的情況下，所屬企業(yè)可以不同國家、不同項目和合作行等情況靈活定制境外資金集中管理方案，滿足企業(yè)個性化需求。所屬企業(yè)外匯資金資金管理方案及變更調(diào)整應(yīng)上報集團(tuán)資金部批準(zhǔn)。資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-資金集中實施方案65外匯資金集中實施方案資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-境內(nèi)資金集中及結(jié)售匯境內(nèi)外匯集中方案原則境內(nèi)經(jīng)常項目外匯資金實行落地后集中管理模式。落地后集中指所屬企業(yè)境內(nèi)經(jīng)常項目外匯收入，在經(jīng)過銀行真實性審核后，首先進(jìn)入其銀行實名賬戶，日終全額上收至財務(wù)公司。資金支付由財務(wù)公司主賬戶下?lián)苤零y行實名賬戶，銀行進(jìn)行真實性審核后，對外支付。財務(wù)公司總部在境內(nèi)短名單合作銀行開立外匯資金歸集主賬戶。所屬企業(yè)在財務(wù)公司總部開立經(jīng)常項目外匯賬戶。所屬企業(yè)在境內(nèi)短名單合作銀行開立的所有經(jīng)常項目外匯賬戶都須實行零余額管理，每日將全部賬戶資金上收至財務(wù)公司總部，并在財務(wù)公司辦理存款或結(jié)售匯。所屬企業(yè)在境內(nèi)非短名單合作銀行經(jīng)常項目外匯資金應(yīng)及時匯入短名單合作銀行賬戶，實行集中管理。所屬企業(yè)結(jié)售匯業(yè)務(wù)按照集團(tuán)公司確定的定價機(jī)制由財務(wù)公司統(tǒng)一辦理所屬企業(yè)在財務(wù)公司總部的經(jīng)常項目外匯賬戶之間不能直接劃轉(zhuǎn)。境內(nèi)資金池——北京。經(jīng)常項目外匯賬戶資金(USDGBPEURHKD)需全額集中。66資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-境內(nèi)資金集中及結(jié)售匯境內(nèi)外資金池銀行境內(nèi)外匯內(nèi)部賬戶中油財務(wù)公司日終清零主動下?lián)苋嗣駧艃?nèi)部賬戶結(jié)匯所屬企業(yè)實名賬戶購匯外匯收入外匯支出平盤交易資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-境內(nèi)資金集中及結(jié)售匯非合作銀行所屬企業(yè)實名賬戶同名劃轉(zhuǎn)67資金池銀行境內(nèi)外匯中油財務(wù)公司日終清零主動下?lián)苋嗣駧沤Y(jié)匯所屬資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-境外資金集中境外資金集中方案原則財務(wù)公司境外子公司在境外短名單合作主辦行開立資金歸集主賬戶。所屬企業(yè)在財務(wù)公司境外子公司開立相應(yīng)幣種外匯賬戶，用于資金歸集和日常收付。所屬企業(yè)根據(jù)需要在短名單合作銀行開立收入賬戶和支出賬戶，收入賬戶只收不支，支出賬戶只支不收。開立在境外短名單合作銀行主辦行的收入賬戶和支出賬戶應(yīng)與財務(wù)公司境外子公司資金歸集主賬戶實現(xiàn)自動對接，實行ZBA管理；開立在境外短名單合作行其他分支機(jī)構(gòu)的收入賬戶和支出賬戶可視銀行技術(shù)條件和所在國政策實行跨境自動歸集或主動歸集；開立在境外非短名單合作行的賬戶實行主動歸集。境外資金池——香港、新加坡、迪拜。美元、英鎊、歐元及其他可自由兌換當(dāng)?shù)刎泿诺鹊耐鈪R資金，應(yīng)集中至集團(tuán)公司外匯資金池。因外匯管制、稅收籌劃等特殊原因無法及時集中的資金原則上實行限額管理，超出限額的資金需由企業(yè)擇機(jī)主動匯出項目所在國，在集團(tuán)公司外匯資金池實行集中管理。68資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-境外資金集中境外資金集中方資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-境外資金集中方式方式一：財務(wù)公司境外子公司內(nèi)部賬戶直接收付模式內(nèi)部賬戶快速開立，無需集團(tuán)公司審批賬戶結(jié)構(gòu)簡單，收付一次到位，減少資金池資金占用免費(fèi)結(jié)算，付款手續(xù)費(fèi)和中間行費(fèi)用由財務(wù)公司境外子公司承擔(dān)結(jié)算路徑靈活，通過境內(nèi)外10余家跨國銀行，免費(fèi)快速處理全球結(jié)算與其他所屬企業(yè)之間內(nèi)部結(jié)算速度快實時查詢和匯款全程跟蹤，減少企業(yè)銀行溝通工作量非實名收付資金池銀行財務(wù)公司境外子公司境外收入境外支付內(nèi)部轉(zhuǎn)賬所屬企業(yè)內(nèi)部賬戶其他所屬企業(yè)內(nèi)部賬戶69資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-境外資金集中方式方式一：財資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-境外資金集中方式方式二：現(xiàn)金池收支兩條線模式主動下?lián)芑蛲钢аa(bǔ)平自動清零或主動上收財務(wù)公司境外子公司資金池銀行境外收入對外支付收支兩條線，收支明晰，實名收付內(nèi)部賬戶和銀行實名賬戶同名支出賬戶的支付控制同行賬戶自動劃轉(zhuǎn)，跨行主動劃轉(zhuǎn)結(jié)算路徑不靈活，企業(yè)對某一家銀行依賴較強(qiáng)所屬企業(yè)內(nèi)部賬戶所屬企業(yè)收入賬戶所屬企業(yè)支出賬戶70資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與資金集中-境外資金集中方式方式二：現(xiàn)資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與現(xiàn)金管理-境外現(xiàn)金集中方式內(nèi)部賬戶直接收付和現(xiàn)金池收支兩條線模式可以結(jié)合使用，適應(yīng)不同的境外業(yè)務(wù)。主動下?lián)芑蛲钢аa(bǔ)平自動清零或主動上收CPFHK資金池銀行境外收入對外支付境外收入直接匯入直接對外支付內(nèi)部轉(zhuǎn)賬其他所屬企業(yè)內(nèi)部賬戶所屬企業(yè)內(nèi)部賬戶所屬企業(yè)收入賬戶所屬企業(yè)支出賬戶71資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與現(xiàn)金管理-境外現(xiàn)金集中方式內(nèi)部賬戶直方式三：內(nèi)部軋差CPFHK隸屬關(guān)系反向操作資金調(diào)劑業(yè)務(wù)所在國隸屬關(guān)系資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與現(xiàn)金管理-境外現(xiàn)金集中方式所屬企業(yè)A內(nèi)部賬戶所屬企業(yè)B內(nèi)部賬戶所屬企業(yè)A當(dāng)?shù)刈庸舅鶎倨髽I(yè)B當(dāng)?shù)刈庸?2適用于特定的環(huán)境：所在國資金匯入?yún)R出困難：制裁，外匯管制。在當(dāng)?shù)赜袃杉乙陨系乃鶎倨髽I(yè)，資金狀況有盈有缺。需考慮以下問題：資金流性質(zhì)如何認(rèn)定，是否合法合規(guī)。多體現(xiàn)為借款是否產(chǎn)生新的稅務(wù)問題如何把握內(nèi)部軋差時機(jī)如何分擔(dān)匯率風(fēng)險集團(tuán)公司統(tǒng)一安排雙方簽署軋差協(xié)議等相關(guān)文件方式三：內(nèi)部軋差CPFHK隸屬關(guān)系反向操作資金調(diào)劑業(yè)務(wù)所在國資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與現(xiàn)金管理-境外現(xiàn)金集中境內(nèi)母公司對境外子公司的境外資金管理境內(nèi)母公司對子公司實行資金集中管理，兩個難點(diǎn)：既滿足企業(yè)資金管理需求，又保證公司間實際資金流的合法合規(guī)境內(nèi)母公司難以在境外直接融資母公司和子公司之間的資金往來背景：投資或收益、借貸、合同（貿(mào)易或工程）監(jiān)管嚴(yán)格，投資和收益手續(xù)復(fù)雜，操作不方便借貸手續(xù)簡單，操作靈活，但面臨直接借貸管制和外債問題合同背景下的資金流合規(guī)性強(qiáng)，但資金往來不靈活，難以做到按日歸集建議境內(nèi)母公司在境外（金融中心或稅務(wù)天堂）設(shè)立資金中心，并對資金中心進(jìn)行實際控制。資金中心同時作為融資中心和境外項目的首選合同主體境內(nèi)母公司通過資金中心實行境外資金集中管理。資金中心和境內(nèi)母公司之間的定期資金往來設(shè)置合同背景。資金中心與其他境外子公司之間的資金往來根據(jù)實際情況，建立資金借貸關(guān)系和合同背景。73資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與現(xiàn)金管理-境外現(xiàn)金集中境內(nèi)母公司對境資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與現(xiàn)金管理-境外現(xiàn)金集中境內(nèi)母公司對境外子公司的境外資金管理74財務(wù)公司合同背景資金往來境內(nèi)母公司境外資金中心境外子公司A境外子公司B合同背景資金往來項目收入項目支出資金直接借貸可設(shè)置自動集中74資金集中實務(wù)操作-結(jié)算與現(xiàn)金管理-境外現(xiàn)金集中境內(nèi)母公司對境資金集中實務(wù)操作2集團(tuán)公司外匯資金管理體系1賬戶管理結(jié)算與現(xiàn)金集中計劃管理籌融資管理75資金集中實務(wù)操作2集團(tuán)公司外匯資金管理體系1賬戶管理33資金集中實務(wù)操作-計劃管理集團(tuán)公司對全球資金池集中的全部外匯資金實行資金計劃管理，對全球資金池外匯資金實行事前控制，統(tǒng)籌安排，企業(yè)資金計劃需由本企業(yè)總會計師審批，為經(jīng)批準(zhǔn)的超計劃用款，財務(wù)公司不得辦理資金計劃分為日資金計劃，月資金計劃、周資金計劃和緊急用款計劃集團(tuán)公司按月計劃控制所屬企業(yè)資金支付，周計劃可在月度計劃內(nèi)調(diào)整，計劃外用款應(yīng)提交緊急用款計劃。所屬企業(yè)在境外采用日間透支日終補(bǔ)平方式進(jìn)行資金支付，應(yīng)在上報的周計劃內(nèi)提前一個工作日（北京時間15:00前）向財務(wù)公司提交日資金計劃資金計劃應(yīng)按境內(nèi)、境外分幣種填報，不得混用資金計劃管到一級企業(yè)，一級