應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理辦法總則第1條為確保公司權(quán)益，規(guī)范公司應(yīng)收賬款的管理工作，防范應(yīng)收賬款管理過(guò)程中的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本辦法。第2條本辦法所稱(chēng)的應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品銷(xiāo)售中產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。第3條本辦法適用于公司及下屬單位的應(yīng)收賬款管理。第二則應(yīng)收賬款的管理第4條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)相關(guān)管理程序，規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際情況，與銷(xiāo)售部門(mén)共同制定公司應(yīng)收賬款管理程序，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。應(yīng)收賬款管理程序應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款的確認(rèn)、賬齡分析、對(duì)賬、調(diào)賬、壞賬核銷(xiāo)、催款、收款等具體工作予以明確。第5條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同人力資源部共同安排對(duì)全體銷(xiāo)售人員、倉(cāng)庫(kù)管理人員、財(cái)務(wù)部人員、銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行應(yīng)收賬款管理培訓(xùn)。鑒于國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售市場(chǎng)的實(shí)際情況，銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)銷(xiāo)售人員經(jīng)常進(jìn)行必要的職業(yè)道德培訓(xùn)。第6條財(cái)務(wù)部應(yīng)建立應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)核算明細(xì)賬，應(yīng)收賬款明細(xì)賬內(nèi)容和摘要應(yīng)詳細(xì)準(zhǔn)確，所記錄的事項(xiàng)應(yīng)有充分的支持資料。增值稅發(fā)票、普通發(fā)票和發(fā)貨單、客戶收貨單、運(yùn)輸單等均屬于記錄應(yīng)收賬款的重要支持文件。第7條財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制客戶對(duì)賬單，并以可靠的方式送達(dá)客戶。所有的對(duì)賬單寄出前必須與明細(xì)賬和總賬核對(duì)一致并有留底記錄。對(duì)重要客戶應(yīng)每季度寄一次對(duì)賬單，且至少每半年得到客戶財(cái)務(wù)部書(shū)面確認(rèn)→次，對(duì)其他客戶應(yīng)至少每半年寄一次對(duì)賬單，且至少每年得到客戶財(cái)務(wù)部書(shū)面確認(rèn)一次。在核對(duì)應(yīng)收賬款時(shí)，應(yīng)對(duì)賬戶中的貸方余額給予充分注意，并及時(shí)調(diào)查原因，及時(shí)進(jìn)行解決。第8條客戶的應(yīng)收款的書(shū)面確認(rèn)資料應(yīng)在財(cái)務(wù)部保存。對(duì)在一年內(nèi)得不到客戶確認(rèn)的對(duì)賬單，財(cái)務(wù)部和銷(xiāo)售部有關(guān)人員應(yīng)制定訪問(wèn)計(jì)劃，到客戶現(xiàn)場(chǎng)去核對(duì)其應(yīng)收款。銷(xiāo)售人員在與客戶處理日常業(yè)務(wù)過(guò)程中，有責(zé)任向客戶有關(guān)業(yè)務(wù)人員催促收取對(duì)賬回執(zhí)。銷(xiāo)售部在考核銷(xiāo)售人員業(yè)績(jī)時(shí)，應(yīng)將收回對(duì)賬固執(zhí)情況作為考核指標(biāo)。第9條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)予每月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的"應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表"，提交給銷(xiāo)售部門(mén)、主管銷(xiāo)售的副總經(jīng)理，由相關(guān)銷(xiāo)售人員核對(duì)無(wú)誤后，報(bào)經(jīng)銷(xiāo)售主管及主管銷(xiāo)售的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，進(jìn)行賬款回收工作。第10條銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照"信用額度表"和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)來(lái)的"賬齡明細(xì)表"，及時(shí)核對(duì)、跟蹤銷(xiāo)售客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。第11條相關(guān)人員在收賬時(shí)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理，若收匯票時(shí)須客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章名稱(chēng)是否與發(fā)票印章名稱(chēng)一致。第12條收賬人員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)，非經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。第13條財(cái)務(wù)部和銷(xiāo)售部有責(zé)任聯(lián)合控制客戶賬齡的不斷增長(zhǎng)。對(duì)賬齡超過(guò)一年且在一年內(nèi)未發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)停止向其繼續(xù)發(fā)貨或只有在貨款回收大于發(fā)貨款時(shí)并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可發(fā)貨，同時(shí)企業(yè)應(yīng)降低客戶信用等級(jí)和授信額度。第三則壞賬管理第14條財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于壞賬的確認(rèn)、核銷(xiāo)，應(yīng)建立嚴(yán)密的書(shū)面審核批準(zhǔn)程序，并明確規(guī)定審批權(quán)限。第15條壞賬核銷(xiāo)后，立即將相應(yīng)的客戶列入到企業(yè)客戶黑名單中。若以后又收到該客戶發(fā)來(lái)的新訂單時(shí)，銷(xiāo)售部門(mén)必須待其還清舊賬后，方可與其恢復(fù)正當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)。第16條對(duì)已核銷(xiāo)的壞賬，銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部應(yīng)建立跟蹤回收記錄:財(cái)務(wù)部應(yīng)建立壞賬備查賬