2022年注冊會計師考試《稅法》每日一練(12-25)

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1.【單選題】中國居民王某2022年3月因購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入8000元;同月，因在某商場消費達(dá)到肯定額度而得到一次額外的抽獎機會，一次中獎20000元，當(dāng)即拿出7000元通過國家機關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。王某就上述中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。(第五章個人所得稅)

A.2600

B.2800

C.4200

D.4400

2.【單選題】我國某居民王某于2022年4月取得偶然所得3000元，當(dāng)即將偶然所得中的1000元通過國家機關(guān)捐贈給盼望學(xué)校(取得捐贈證明)，則應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。(第五章個人所得稅)

A.500

B.400

C.420

D.600

3.【單選題】個人取得的下列所得中，適用按年征收個人所得稅的是()。(第五章個人所得稅)

A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得

B.經(jīng)營家庭旅館取得的所得

C.轉(zhuǎn)讓持有期滿一年的股票取得的所得

D.將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得

4.【單選題】某外商投資企業(yè)中工作的外國專家(假設(shè)為非居民個人)，2022年2月取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入20800元人民幣，此外還從別處取得勞務(wù)酬勞10000元人民幣。計算其應(yīng)納個人所得稅合計是()。(第五章個人所得稅)

A.5040元

B.2340元

C.3350元

D.3790元

5.【單選題】某外商投資企業(yè)中工作的美國專家(假設(shè)為非居民個人)，2022年2月取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入10400元人民幣，此外還從別處取得勞務(wù)酬勞5000元人民幣。計算其兩項所得應(yīng)繳納的個人所得稅合計是()。(應(yīng)納稅所得額超過3000元至12000元的部分，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210。)(第五章個人所得稅)

A.960元

B.860元

C.804元

D.520元

1.【答案】B。

解析：對個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅;公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000030%=6000(元)實際發(fā)生額7000元，根據(jù)6000元在稅前扣除，王某應(yīng)繳納個人所得稅=(20000-6000)20%=2800(元)。

2.【答案】C。

解析：捐贈扣除限額=300030%=900(元)，應(yīng)繳納個人所得稅=(3000-900)20%=420(元)。

3.【答案】B。

解析：經(jīng)營家庭旅館取得的所得應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營所得繳納個人所得稅，經(jīng)營所得計稅方式為按年計稅。

4.【答案】B。

解析：非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)酬勞所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)酬勞所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額稅率-速算扣除數(shù);本題中非居民個人取得工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(20800-5000)20%-1410=1750(元)，取得勞務(wù)酬勞所得應(yīng)納稅額=10000(1-20%)10%-210=590(元)，合計應(yīng)納稅額=1750+590=2340(元)。故本題選B。

5.【答案】D。

解析：當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(10400-5000)10%-210=330(元);勞務(wù)酬勞所得的應(yīng)納稅額=5000(1-20%)10%-210=190(元);應(yīng)納稅額合計數(shù)=330+190=520(元)。

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