征稅與納稅-(2014年最新)課件

1.什么叫財政？2.財政收入的形式有哪些？國家的收入和支出。稅、利、債、費3.其中，財政收入的最主要的形式是什么？憶一憶稅收

新個稅稅率表(2011年9月1日起實行)起征是3500元。級數(shù)應納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過1500元的部分3%

02超過1500元至4500元的部分10%

1053超過4500元至9000元的部分20%

5554超過9000元至35000元的部分25%

10055超過35000元至55000元的部分30%

27556超過55000元至80000元的部分35%

55057超過80000的部分45%

135053.8.2征稅和納稅每個人都直接或間接與稅收發(fā)生著聯(lián)系（一）稅收的基本特征１、稅收的含義——是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式——國家——為實現(xiàn)國家職能——政治權(quán)力——稅法——財政收入的基本形式主體目的依據(jù)地位憑借:有國就有稅有稅必有法。2、稅收的基本特征（1）強制性體現(xiàn)在:①稅收是依靠國家的政治權(quán)力而依法強制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅,征稅機關(guān)必須依法征稅，否則將受法律制裁.所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。（2）無償性國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何報酬。2、稅收的基本特征項目特征強制性無償性固定性稅利債費∨∨∨∨∨××××∨具體分析×稅收與其他財政收入形式的區(qū)別：——關(guān)鍵看是否具備齊稅收的三個特征思維擴展思考題:稅收的這三個基本特征之間的關(guān)系如何呢?3、我國稅收的種類流轉(zhuǎn)稅資源稅所得稅五大種類財產(chǎn)稅行為稅其中，增值稅和個人所得稅是影響最大的兩個稅種P(69)名詞點擊（1）增值稅概念：納稅人：稅率：計稅方法：優(yōu)點：

（屬流轉(zhuǎn)稅）以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人

基本稅率17%商品銷售額×稅率—上一環(huán)節(jié)已繳稅金

避免重復征稅，防止偷漏稅；

有利于生產(chǎn)的專業(yè)化發(fā)展、體現(xiàn)公平競爭和財政收入穩(wěn)定增長增值稅—流轉(zhuǎn)稅征稅對象：增值額

紡織廠（布料）服裝廠（服裝）商店（商品）增值稅增值稅

（由服裝廠承擔）

（由商店承擔）增值增值1萬元3萬元7萬元案例：某機械廠從鋼鐵廠購進一批鋼材價格30萬元，加工成機器后售價45萬元。這批機器應繳納的增值稅是（）A．5.1萬元B．7.65萬元C．2.55萬元D．無法計算C

2.個人所得稅（1）含義——是國家對個人所得額征收的稅收

（3）納稅對象（哪些收入要交稅）：看課本71頁相關(guān)連接（4）稅率：實行超額累進稅率和比例稅率（5）計稅方法（2）納稅人境內(nèi)外取得收入境內(nèi)無住所又不居住居住但不滿一年境內(nèi)取得收入境內(nèi)有住所無住所，但居住滿一年（6）個人所得稅的意義——是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段

（課本71頁）1、馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@說明（）A、稅收的強制性、無償性和固定性是區(qū)別于其他財政收入形式的標志B、稅收是取之于民、用之于民的C、財政收入是國家、政府實現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，而稅收是取得財政收入的最基本形式D、國家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物練習：C3、家喻戶曉的電影明星劉曉慶為逃稅而被拘捕。這一事實體現(xiàn)了稅收具有（）A.平等性B.強制性C.無償性D.固定性B4、對哪些農(nóng)產(chǎn)品收稅、收多少，國家都有明文規(guī)定。這說明稅收（）

A.具有強制性的特征B.具有固定性的特征C.是隨意規(guī)定的D.具有無償性的特征B5、下列哪種情況不需要繳納個人所得稅？（）A.有住所，從我國近內(nèi)外取得的所得B.無住所而在我國境內(nèi)居住滿一年，從從我國近內(nèi)外取得的所得C.在我國境內(nèi)無住所，而居住又不滿一年的人，境外取得的所得D.在我國境內(nèi)無住所又不居住，從我國境內(nèi)取得的所得C6、農(nóng)業(yè)稅是國家對農(nóng)產(chǎn)品所征收的稅收的稅種。從2004年開始國家降低并逐步取消農(nóng)業(yè)稅，目前取消除煙葉以外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，并對降低農(nóng)業(yè)稅的稅率有明文規(guī)定。這表明()A、低稅率有利于經(jīng)濟發(fā)展B、稅收具有固定性的特征C、稅收是可以隨意變化的D、稅收具有無償性的特征B8.（多選）對個人所得稅的正確認識應該是：A、個人所得稅對調(diào)節(jié)個人收入、增加財政收入有重要作用B、依法繳納個人所得稅是公民的基本義務C、每個月有正當收入的公民都應繳納個人所得稅D、每個公民的所有收入都在納稅范圍AB（二）、依法納稅是公民的基本義務1、

依法納稅的必要性(P72)為什么要納稅？

死亡和稅收，是人生不可避免的兩件事情。

－－漢密爾頓練習c（1）這是公民的基本義務（2）稅收是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎（3）是國家向公民提供服務的前提和保證（4）是公民愛國的具體表現(xiàn)（5）是實現(xiàn)人民根本利益的保證A、（1）（2）（3）（4）B、（1）（3）（4）（5）C、（1）（2）（3）（4）（5）D、（1）（2）（4）（5）下列對公民依法納稅、誠信納稅必要性認識正確的有（）

偷（逃）稅欠稅騙稅抗稅2、現(xiàn)實中存在那些違反稅法的現(xiàn)象。偷（逃）稅欠稅騙稅抗稅不繳、少繳欺騙隱瞞拖欠稅款遲遲不交拖欠欺騙暴力、威脅、不繳騙取稅收優(yōu)惠

2002年7月24日，劉曉慶被依法逮捕。據(jù)查證，北京曉慶文化藝術(shù)有限責任公司自1996年以來采取不列、少列收入、多列支出等手段隱瞞收入少繳稅款1458.3萬元。曉慶公司稅案以下行為屬于哪種違反稅法的行為？偷稅郴州市華夏房地產(chǎn)開發(fā)有限公司總裁覺得上交稅款沒有回報，因而自1998年10月至2003年9月以來遲遲不交應繳稅款總計490萬元。以下行為屬于哪種違反稅法的行為？欠稅潮陽、普寧兩市曾是全國騙取出口退稅活動的一個重災區(qū)。1999年－2000年6月的虛開金額共計323億元，涉及騙取出口退稅額高達42億元。這是建國以來涉稅金額最大的嚴重違法犯罪案件。

騙稅

張某開了一家飯店，生意紅火，可他拒不繳稅，稅務人員來收稅時，他還威脅說：“誰再來我這里收稅，我讓他站著進來，躺著出去?！币韵滦袨閷儆谀姆N違反稅法的行為？抗稅情境四小明：爸爸，我們市中心廣場的雕塑又換了，都換了三次了。爸爸：我要向有關(guān)部門反映一下，不能拿我們納稅人的錢隨便亂花。

你認為小明爸爸的做法正確嗎？他有這個權(quán)利嗎？

合作探究（三）

另一方面，公民還要行使權(quán)利，（3）、增強“納稅人意識”

一方面，公民應當履行義務自覺納稅，1)增強對國家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識2)以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用3)對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉,以維護人民和國家的利益.本框小結(jié)稅流轉(zhuǎn)稅資源稅所得稅財產(chǎn)稅行為稅征稅含義基本特征增值稅個人所得稅納稅人征稅對象稅率作用納稅人征稅對象稅率作用納稅偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法樹立依法納稅義務意識，積極行使對稅收的監(jiān)督權(quán)1、下列屬于偷稅行為的是

（1）偽造、涂改帳本和票據(jù)

（2）威脅、圍攻稅務人員

（3）隱瞞銷售收入和經(jīng)營利潤

（4）虛報出口貨物數(shù)量、價格騙取出口退稅款

A．（1）（3）

B．（1）（4）

C．（2）（3）

D．（2）（4）

A2、稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn),某歌星隱瞞參加演出后得到的50萬收入,沒有去交稅。他這行為屬于

（）A、騙稅B、欠稅C、偷稅D、抗稅C3、公民要自覺增強納稅、護稅意識，維護國家利益和人民利益，做到（

）

A、關(guān)注稅收使用，監(jiān)督稅務機關(guān)執(zhí)法行為

B、自覺履行納稅義務，爭做直接納稅人

C、檢查處理濫用稅收收入的不法行為

D、處罰偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為

A4、顧客經(jīng)常問銷售商：“能不能便宜點兒？”有的銷售商便說：“如果不開發(fā)票，就可以便宜點兒?！睂@一