工程造價決算審核工作方案

目錄審查工作方案1、機構(gòu)組織形式2、工作目的3、適用范圍4、職責(zé)5、工作流程6、工作規(guī)范（1）委托和受理程序（2）審核準(zhǔn)備程序（3）審核程序（4）出具審核報告書程序7、操作規(guī)范（1）專業(yè)咨詢?nèi)藛T自核（2）項目負(fù)責(zé)人復(fù)核（3）技術(shù)負(fù)責(zé)人審核8、工作中相關(guān)表格格式附表1、委托方提供資料清單附表2、工作責(zé)任書附表3、送達(dá)回執(zhí)附表4、發(fā)文稿附表5、工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單四、審查工作方案（一）機構(gòu)組織形式總經(jīng)理總經(jīng)理副總經(jīng)理技術(shù)負(fù)責(zé)人項目負(fù)責(zé)專業(yè)造價員項目負(fù)責(zé)項目負(fù)責(zé)土建造價師安裝造價師專業(yè)造價員安裝造價師土建造價師專業(yè)造價員安裝造價師土建造價師（二）工作目的為了有效實施全面質(zhì)量管理，落實質(zhì)量控制責(zé)任制，保證工程造價咨詢成果的真實性、完整性、科學(xué)性，特制定本方案。（三）適用范圍適用于本公司工程造價咨詢項目從接受委托、調(diào)研、取證、編審、合儀、復(fù)核、審批到出具報告書全過程工作的實施和管理。（四）職責(zé)本方案是指：對工程造價咨詢過程和成果的質(zhì)量實施專業(yè)咨詢員自校、項目負(fù)責(zé)人復(fù)核、技術(shù)負(fù)責(zé)人審核的三級質(zhì)量控制程序。（五）工作流程項目登記（公司網(wǎng)絡(luò)、計劃作業(yè)期）組建審計小組（明確項目負(fù)責(zé)人、專業(yè)咨詢?nèi)藛T）審核過程或編標(biāo)（項目負(fù)責(zé)人或?qū)I(yè)咨詢員要全過程負(fù)責(zé)）期間未解決事項由審計小組或單位業(yè)務(wù)骨干商討專業(yè)咨詢員填寫質(zhì)量控制流程表項目負(fù)責(zé)人復(fù)核技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核或簽發(fā)審計報告咨詢單位負(fù)責(zé)人簽發(fā)審計報告（六）工作規(guī)范1、委托和受理程序（1）我公司業(yè)務(wù)受理人對委托審核的工程結(jié)算是否具備審核條件進行查驗。（2）經(jīng)查驗具備審核條件的委托項目，受理人提請咨詢單位負(fù)責(zé)人同意受理。（3）委托方與咨詢單位簽定《建設(shè)工程造價咨詢合同》，雙方簽字蓋章后生效。合同一式四份，委托一份、檔案一份、辦公室一份、備份一份。2、審核準(zhǔn)備程序（1）審核項目受理后，咨詢單位根據(jù)項目規(guī)模、審核范圍、復(fù)雜程度組成項目審核組或指定項目負(fù)責(zé)人、專業(yè)咨詢員。項目負(fù)責(zé)人必須由注冊造價師擔(dān)任，專業(yè)咨詢員必須是注冊造價師或具備相應(yīng)等級的工程造價編審資格。（2）項目負(fù)責(zé)人接受委托人送審的資料，填列《委托方提供資料清單》(見附表1)，辦理資料交接手續(xù)。（3）委托人應(yīng)提供具有真實性和合法性的下列資料a、工程招標(biāo)和投標(biāo)文件，工程量清單，中標(biāo)單位預(yù)算及報價，施工組織設(shè)計，工程承包合同，補充合同或補充協(xié)議書；b、全套施工圖紙，設(shè)計變更圖紙，設(shè)計變更簽證單，竣工圖，工程竣工驗收單及質(zhì)量等級評定書；c、施工過程中的有關(guān)簽證、會議紀(jì)要，與工程造價有關(guān)的隱蔽工程資料；d、蓋有委托方單位公章、編制單位公章和結(jié)算編制人資格專用章的工程決算書；e、其它與工程造價有關(guān)的文件資料。f、以上委托人提供的資料必需蓋有委托方單位公章、委托方授權(quán)人的簽字或監(jiān)理工程師的簽字。（4）項目負(fù)責(zé)人制定審核作業(yè)計劃，進行工作分工，明確審核人員的職責(zé)和工作進度。a、工程造價結(jié)算審核時間：100萬元以下在10日內(nèi)完成；100-500萬元以下在20日內(nèi)完成；500-1000萬元以下在30日內(nèi)完成；1000萬元以的上在50日內(nèi)完成。b、工程造價預(yù)算審核時間：500萬元以下在10日內(nèi)完成；500-1000萬元以下在15日內(nèi)完成；1000萬元以的上在20日內(nèi)完成。（5）參加審核的人員熟悉送審資料，進行施工現(xiàn)場勘察。必要時可召集委托方、建設(shè)單位、施工單位共同會商，就審核前有關(guān)問題達(dá)成明確意見，并形成書面的《工程結(jié)算審核會商紀(jì)要》，用以共同遵守。3、審核程序（1）項目負(fù)責(zé)人員應(yīng)在《工程造價咨詢合同》約定的時間內(nèi)或?qū)徍俗鳂I(yè)計劃規(guī)定的期限內(nèi)，按照項目要求進行填寫《工作責(zé)任書》（見附表2）完成送審資料的造價審核。（2）專業(yè)咨詢?nèi)藛T審核內(nèi)容主要包括以下方面a、送審資料的完整性、合法性和充分性；b、計價方式是否符合合同約定，工程量清單計算是否符合規(guī)則；c、清單項目人、材、機換算及計算結(jié)果是否準(zhǔn)確；d、工程量調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)承諾和合同約定，計算結(jié)果是否準(zhǔn)確；e、清單項目綜合單價調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)承諾和合同約定；f、主要材料消耗量計算是否準(zhǔn)確，材料價格是否與報價相符，價格調(diào)整是否有依據(jù)；g、甲供材料的品種、數(shù)量和結(jié)算是否準(zhǔn)確；h、甲方單獨分包項目工程量的劃分和結(jié)算是否正確；i、措施費用調(diào)整是否有依據(jù)，計費基數(shù)、取費標(biāo)準(zhǔn)、計算程序和計算結(jié)果是否正確；j、各種稅金和規(guī)費計取是否符合稅務(wù)和相關(guān)管理部門的規(guī)定；k、實際施工工期與合同工期比較，差異原因和責(zé)任；l、索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或法規(guī)的規(guī)定，證據(jù)是否確鑿、完整、費用計算是否正確；m、其他與工程造價有關(guān)的內(nèi)容。（3）審核過程中遇有不明確或持有異議的問題，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托人取得聯(lián)系，會同建設(shè)單位、施工單位到施工現(xiàn)場查勘和取證。（4）專業(yè)咨詢?nèi)藛T依據(jù)送審材料、取證材料、會議紀(jì)要、建設(shè)行政主管部門制定的規(guī)則、工程造價管理部門的規(guī)定和《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》等國家的有關(guān)法規(guī),對送審的工程預(yù)結(jié)算逐項進行審核,編制《工程審核計算書》和結(jié)算調(diào)整明細(xì)表征求意見稿,擬寫初審意見,隨同《工作責(zé)任書》交項目負(fù)責(zé)人審核。（5）項目負(fù)責(zé)人接到專業(yè)咨詢?nèi)藛T提交初審資料后，在半天或1天工作日內(nèi)提出意見。復(fù)核同意后，將初審意見和征求意見稿交送委托人，由委托人送交建設(shè)單位和施工單位征求意見。（6）如委托人、或建設(shè)單位、或施工單位對初審意見有異議，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)要求委托人約時召集建設(shè)單位、施工單位、審核單位進行會商，充分聽取各方意見，必要時可實事求是地對初審意見進行調(diào)整，以求達(dá)成共識。審計原則、立場不變。（7）對審核的結(jié)算達(dá)成一致意見后，項目負(fù)責(zé)人將審定意見和《工作責(zé)任書》交技術(shù)負(fù)責(zé)人進行最終審定。（8）委托人、建設(shè)單位、施工單位負(fù)責(zé)人和咨詢單位技術(shù)負(fù)責(zé)人分別在《工程結(jié)算審核定案書》上簽署意見，蓋上公章，以示認(rèn)可。（9）承發(fā)包雙方對工程造價咨詢單位出具的竣工結(jié)算審核意見仍有異議的，首先按《建設(shè)工程造價咨詢合同》中的爭議與仲裁的內(nèi)容為準(zhǔn)；其次可以向縣級以上地方建設(shè)行政主管部門申請調(diào)解。調(diào)解不成的，可依法申請仲裁或向人民法院提起訴訟。4、出具審核報告書程序（1）項目負(fù)責(zé)人草擬《工程結(jié)算審核定案書》。填寫《發(fā)文稿》（見附表4）（2）《工程結(jié)算審核報告書》主要內(nèi)容包括：a、委托人、建設(shè)單位、施工單位的名稱和委托事項；b、工程概況：工程名稱、建筑面積、結(jié)構(gòu)類型、層次或檐高，開工和竣工日期，招投標(biāo)的內(nèi)容、工程質(zhì)量評定等級等；c、審核的依據(jù)，主要程序和方法；d、工程造價送審該決算金額，審定金額，核減（增）金額及其主要原因；e、核減、核增明細(xì)表，《工程結(jié)算審核定案書》、工程結(jié)算書及有關(guān)附件；f、有關(guān)審核的其他內(nèi)容。（3）《工程結(jié)算審核報告書》編號后打印成文，并蓋上項目負(fù)責(zé)人執(zhí)業(yè)資格專用章和咨詢單位公章。（4）《工程結(jié)算審核報告書》一式五份，咨詢單位保留一份，送交委托人四份。由委托人將其中兩份分別送交建設(shè)單位或施工單位，并辦理送達(dá)手續(xù)，填寫《送達(dá)回執(zhí)》（見附表3）。（5）向委托人退還必要的送審資料辦理交接手續(xù)。（七）操作規(guī)范1、專業(yè)咨詢員自校專業(yè)咨詢員是指承擔(dān)咨詢項目編審的專業(yè)技術(shù)人員。專業(yè)咨詢員完成的咨詢項目的編審或評估后，應(yīng)對本人提交的初步成果進行自校，并對初步成果的質(zhì)量負(fù)責(zé)。自校的主要內(nèi)容（1）是否完成了咨詢項目計劃書規(guī)定的全部咨詢內(nèi)容和達(dá)到的規(guī)定深度；（2）項目咨詢采用的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、定額、計算方式、價格等依據(jù)是否正確、合理；（3）咨詢過程中形成的記錄、會議紀(jì)要、取證等文件是否真實、充分和有效；（4）咨詢項目中出現(xiàn)的復(fù)雜事項、重大分歧、投資風(fēng)險因素以及對咨詢結(jié)果有重大影響的問題，初步成果是否有說明分析，判斷和結(jié)論是否正確，理由是否充足；（5）數(shù)據(jù)引用、數(shù)據(jù)計算、數(shù)據(jù)調(diào)整、數(shù)據(jù)評估、數(shù)據(jù)匯總是否準(zhǔn)確；（6）初步結(jié)果表述是否完整一致、清晰，是否滿足使用要求。

專業(yè)技術(shù)員對本人完成的初步成果自校確認(rèn)無漏項和錯誤后，填《工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單》（附表5），將未決事項和需要提請上一級的復(fù)核人員重點復(fù)核的問題在流程單自校意見欄中說明。應(yīng)說明而未說明的，專業(yè)咨詢員負(fù)直接責(zé)任。專業(yè)咨詢員將初步成果、技術(shù)文件、相關(guān)附件和《工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單》提交項目負(fù)責(zé)人復(fù)核。2、項目負(fù)責(zé)人復(fù)核

項目負(fù)責(zé)人是指受咨詢單位的委派和授權(quán)，具有與咨詢項目相關(guān)專業(yè)知識及水平，負(fù)責(zé)咨詢合同的履行，主持項目咨詢業(yè)務(wù)工作的注冊造價工程師。項目負(fù)責(zé)人承擔(dān)專業(yè)咨詢員提交的專業(yè)成果復(fù)核職責(zé)，對整個項目咨詢質(zhì)量負(fù)責(zé)。復(fù)核的主要內(nèi)容（1）各專業(yè)的初步成果是否完成了咨詢合同約定的全部內(nèi)容，其深度是否達(dá)到合同要求和滿足使用需要；（2）咨詢過程是否按規(guī)定的程序進行，咨詢方法是否恰當(dāng)，提交的技術(shù)文件和相關(guān)文件是否齊全、有效；（3）初步成果采用的各種規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟參數(shù)、計算分析公式、計算依據(jù)是否正確、一致；（4）檢驗關(guān)鍵性的計算結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)間、不同專業(yè)的相互關(guān)系；（5）了解有關(guān)當(dāng)事人對初步結(jié)構(gòu)的分歧意見及其產(chǎn)生原因，對分歧意見進行分析、判斷和選擇；（6）初步成果格式是否、規(guī)范，技術(shù)文件和相關(guān)附件是否完整，表達(dá)是否嚴(yán)謹(jǐn)、清晰；（7）對《工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單》自校意見進行復(fù)核或提出解決方案。

項目負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)初步成果有不準(zhǔn)確、不完整、不可靠或錯誤之處，應(yīng)責(zé)成和督促專業(yè)咨詢員予以修改、補充和完善。必要時項目負(fù)責(zé)人可直接在工作底槁上進行糾正和補充，并將糾正和補充內(nèi)容通知相關(guān)專業(yè)咨詢員。

項目負(fù)責(zé)人復(fù)核確認(rèn)初步成果無誤后，在《工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單》上簽署復(fù)核意見，將未決事項和需要提請上一級審核人員重點審核的問題在流程單復(fù)核意見中說明。應(yīng)說明而未說明的，項目負(fù)責(zé)人負(fù)直接責(zé)任。

項目負(fù)責(zé)人將咨詢報告書草稿、技術(shù)文件、相關(guān)附件和《工作責(zé)任書》、《工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單》提交技術(shù)負(fù)責(zé)人審核。3、技術(shù)負(fù)責(zé)人審核

技術(shù)負(fù)責(zé)人是指根據(jù)建設(shè)部《工程造價咨詢單位管理辦法》設(shè)置的、領(lǐng)導(dǎo)咨詢單位技術(shù)工作的專職注冊造價工程師。技術(shù)負(fù)責(zé)人對本單位出具的咨詢成果的質(zhì)量承擔(dān)最終審核責(zé)任。審核的主要內(nèi)容

（1）送審文件是否經(jīng)過項目負(fù)責(zé)人詳細(xì)復(fù)核；

（2）審核項目負(fù)責(zé)人對初步成果進行調(diào)整、糾正、補充是否恰當(dāng)和準(zhǔn)確；

（3）對可行性研究和投資評估咨詢項目中的投資風(fēng)險因素及潛在風(fēng)險區(qū)域是否給予充分考慮并進行重點審核；

（4）檢驗關(guān)鍵性的計算結(jié)果，對當(dāng)事人分歧較大的結(jié)論意見進行重點審核；

（5）項目負(fù)責(zé)人在“流程單”中提請審核的重點問題及處理意見是否恰當(dāng)；

（6）對未決事項作出技術(shù)決策；

（7）咨詢報告書編寫是否客觀、公正，表述是否嚴(yán)謹(jǐn)、清晰，是否滿足委托合同約定的要求；

（8）對咨詢成果報告可能產(chǎn)生的執(zhí)業(yè)風(fēng)險是否予以充分考慮，是否有規(guī)避措施。

（9）技術(shù)負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)報告書草稿及相關(guān)文件有不準(zhǔn)確、不完整、不可靠或錯誤之處，應(yīng)責(zé)成和督促項目負(fù)責(zé)人予以修改、補充和完善。必要時技術(shù)負(fù)責(zé)人可直接進行修改和補充，并將修改和補充內(nèi)容通知項目負(fù)責(zé)人。

（10）技術(shù)負(fù)責(zé)人完成審核確認(rèn)無誤后，在《工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單》審核意見欄簽署終審意見；也可以召集項目咨詢?nèi)藛T共同商定終審意見后簽署。

（11）技術(shù)負(fù)責(zé)人簽署終審意見后，將咨詢報告書底稿、技術(shù)文件和相關(guān)附件提交咨詢單位負(fù)責(zé)人簽發(fā)。8、工作中相關(guān)表格格式附表1：委托方提供資料清單序號提供資料內(nèi)容份數(shù)是否原件咨詢單位簽收歸還委托方簽收日期簽收人歸還日期接收人附表2：工作責(zé)任書編號：簽發(fā)日期:年月日業(yè)主單位工程名稱工程概況工作內(nèi)容編制要求軟件要求編制人員安排第一責(zé)任人建筑專業(yè)責(zé)任人安裝專業(yè)責(zé)任人裝飾專業(yè)責(zé)任人復(fù)核時間安排報送業(yè)主時間報送評審時間編制結(jié)束時間內(nèi)部評審意見基建部意見:評審室意見:公司領(lǐng)導(dǎo)意見:簽字人:簽字人:簽字人:年月日年月日年月日附表3：送達(dá)回執(zhí)內(nèi)容：時間：接收人：備注：附表4：發(fā)文稿簽發(fā)：總復(fù)核：