會計憑證設(shè)計實務(wù)概述課件

第四章會計憑證設(shè)計第一節(jié)會計憑證設(shè)計概述第二節(jié)原始憑證設(shè)計第三節(jié)記賬憑證設(shè)計

第四章會計憑證設(shè)計第一節(jié)會計憑證設(shè)計概述1第一節(jié)會計憑證設(shè)計概述一、會計憑證的作用1、如實記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況2、監(jiān)督檢查的依據(jù)第一節(jié)會計憑證設(shè)計概述一、會計憑證的作用2二、會計憑證設(shè)計的原則1、要有利于提供完整、詳細的第一手資料2、要有利于進行各種核算、分析、檢查，有利于加強企業(yè)的經(jīng)濟核算3、要適應(yīng)內(nèi)部會計控制的需要，要充分發(fā)揮會計憑證是控制手段的作用4、要遵守相對穩(wěn)定的原則，一經(jīng)選用的原始憑證和記賬憑證不要輕易改動二、會計憑證設(shè)計的原則3三、會計憑證設(shè)計的要求1、要能全面詳細地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生過程2、要能符合賬務(wù)處理程序的要求3、要體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的要求4、要符合簡明實用的要求三、會計憑證設(shè)計的要求4第二節(jié)原始憑證設(shè)計（一）原始憑證的基本要素（二）原始憑證設(shè)計要求（三）原始憑證格式的設(shè)計（四）主要原始憑證的設(shè)計又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的書面證明。第二節(jié)原始憑證設(shè)計（一）原始憑證的基本要素又稱單據(jù)，是在5（一）原始憑證的基本要素名稱填制單位名稱

填制的日期和憑證編號

接受原始憑證單位的名稱經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容經(jīng)辦人員的簽名或蓋章

對外自制原始憑證，上述內(nèi)容應(yīng)該俱全（一）原始憑證的基本要素名稱填制單位名稱填制的日6（二）原始憑證設(shè)計要求基本內(nèi)容要求設(shè)計完整

與相關(guān)業(yè)務(wù)管理相結(jié)合

有利于內(nèi)部牽制（二）原始憑證設(shè)計要求基本內(nèi)容要求設(shè)計完整與相關(guān)業(yè)務(wù)7（三）原始憑證格式的設(shè)計憑證格式的大小

內(nèi)容位置的安排

：考慮憑證的傳遞順序的要求

憑證的聯(lián)數(shù)：一般設(shè)計一式多聯(lián)憑證的版式：紙質(zhì)、顏色、印刷字體、線條

經(jīng)濟內(nèi)容的多少；與記賬憑證的相互協(xié)調(diào)性（三）原始憑證格式的設(shè)計憑證格式的大小內(nèi)容位置的安排8（四）主要原始憑證的設(shè)計1.對外投資原始憑證設(shè)計2.物資采購及入庫原始憑證的設(shè)計3.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計4.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計5.貨幣資金收付憑證的設(shè)計6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計7.往來結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計8.轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計（四）主要原始憑證的設(shè)計1.對外投資原始憑證設(shè)計91.對外投資原始憑證設(shè)計

年月日單位：元投資項目和性質(zhì)被投資人投資依據(jù)或文件投資期限投資回報投資金額：大寫小寫審批人投資負責(zé)人財務(wù)負責(zé)人經(jīng)辦人

××公司對外投資付款申請單1.對外投資原始憑證設(shè)計投資項目被投資人投資依據(jù)投資期限投資10收款收據(jù)

××證券公司××營業(yè)部年月日資金流水憑證資金賬號姓名銀行發(fā)生日期流水幣種上次金額本次金額發(fā)生金額備注發(fā)生金額（大寫）操作柜員審核客戶簽章收款收據(jù)11投資交割單

××證券公司買賣成交報告書××股東代碼：委托人：資金賬號：成交日期：資金欄目性質(zhì)證券名稱合同號平均價數(shù)量金額手續(xù)費印花稅過戶費通訊費應(yīng)收/付金額當(dāng)日發(fā)生金額性質(zhì)證券名稱合同號平均價數(shù)量金額手續(xù)費印花稅過戶費通訊費應(yīng)收/付金額當(dāng)日發(fā)生金額總計應(yīng)收/應(yīng)付（合計應(yīng)收－合計應(yīng)付）：當(dāng)日存入金額：當(dāng)日取出金額：上日金額：當(dāng)日金額：操作員委托人投資交割單122.物資采購及入庫原始憑證的設(shè)計請購單

××公司材料（商品）請購單請購部門：年月日字第號材料種類品名規(guī)格用途請購數(shù)量最低儲量現(xiàn)存數(shù)量前次購價可替代材料名稱可替代材料名稱需用日期預(yù)計到貨日期備注批準(zhǔn)審核請購部門制單2.物資采購及入庫原始憑證的設(shè)計請購單13詢/報價單

單號：發(fā)出日期：有效期限：□詢價□報價□詢價回復(fù)∕原詢價單號：頁次：收貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：發(fā)貨日期：發(fā)貨地址：需貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：發(fā)貨日期：發(fā)貨地址：交貨方式：運輸方式：銷售方式：銷售折扣：付款方式：付款折扣：貨款結(jié)算方式：運費承擔(dān)方式：序號商品代碼商品名稱規(guī)格型號等級產(chǎn)地可保質(zhì)期包裝單位計量單位數(shù)量無稅單價稅率建議售價最低訂量包裝物處理方式備注：需方主管詢價人供方主管報價人詢/報價單單號：發(fā)出日期：有效期限：□詢價□報14訂貨單

訂貨單號：訂貨日期：原訂貨單號：原訂貨日期：□新單□修改□取消頁次：收貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：需貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：合同號：交貨方式：運輸方式：貨款結(jié)算方式：運費承擔(dān)方式：收貨日期：收貨地址：序號商品代碼商品名稱規(guī)格型號等級產(chǎn)地可保質(zhì)期包數(shù)單位計量單位數(shù)量無稅單價無稅金額稅率稅額含稅總金額備注：主管訂貨人訂貨單訂貨單號：訂貨日期：原訂貨單號：原訂貨日期15發(fā)貨單

發(fā)貨單號：填寫日期：發(fā)貨日期：訂貨單號：訂貨日期：頁次：收貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：需貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：合同號：訂貨單執(zhí)行情況：□全部□部分交貨方式：運輸方式：運費承擔(dān)方式：發(fā)貨地址：預(yù)計收貨日期：收貨地址：序號商品代碼商品名稱規(guī)格型號等級產(chǎn)地可保質(zhì)期包裝單位計量單位數(shù)量無稅單價無稅金額稅率稅額含稅總金額銷售方式：付款方式：合計銷售折扣：付款折扣：總金額大寫備注：記賬審核發(fā)貨倉庫發(fā)貨人發(fā)貨單發(fā)貨單號：填寫日期：發(fā)貨日期：16收貨單

年月日編號：起運站車（船）號進貨單號供應(yīng)單位發(fā)票號提貨單號倉庫號數(shù)檢驗憑證號技術(shù)證明號付款方式材料類別材料編號材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計劃成本實際成本應(yīng)收實收單價金額單價金額備注倉庫主管檢驗收貨核算制單收貨單年月日17材料或商品驗收報告單

收貨單位：倉庫：運輸工具：車（船）號：原發(fā)件數(shù)：重量：實收件數(shù)：實收重量：溢余件數(shù)：溢余重量：短缺件數(shù)：短缺重量：質(zhì)檢情況：負責(zé)人：經(jīng)辦人：公司科處理意見：負責(zé)人經(jīng)辦人驗收審核制單供貨單位：發(fā)票或送貨號：制單日期：第號

材料或商品驗收報告單收貨單位：倉庫：183.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計領(lǐng)用部門：倉庫：編號：用途：年月日材料編號材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計劃單價金額請領(lǐng)實發(fā)

審核倉庫保管員領(lǐng)用人制單人領(lǐng)料單

3.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計材料編號材料名稱19限額領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：編號：用途：計劃產(chǎn)量：材料類別、編號：名稱、規(guī)格：單位消耗定額：領(lǐng)用限額：計量單位：單價：日期請領(lǐng)數(shù)量實發(fā)數(shù)量累計實發(fā)數(shù)量領(lǐng)料人簽章

累計實發(fā)金額：審核倉庫保管員制單人限額領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：20工資及福利費用分配表

年月金額單位：應(yīng)借項目工資及福利費合計分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配金額工資福利費

生產(chǎn)成本－基本－明細小計

生產(chǎn)成本－輔助－明細小計

制造費用－基本

管理費用

營業(yè)費用

合計

審核制單工資及福利費用分配表年21固定資產(chǎn)折舊費用分配表年月金額單位：項目基本生產(chǎn)車間輔助生產(chǎn)車間管理部門銷售部門合計

折舊費

審核制單固定資產(chǎn)折舊費用分配表年月22待攤（預(yù)提）費用分配表年月金額單位：應(yīng)借科目待攤（預(yù)提）費用合計總分類科目明細分類科目保險費報刊雜志費低值易耗品……

審核制單待攤（預(yù)提）費用分配表年月23工資表

年月日部門姓名上月缺勤本月應(yīng)出勤基本工資輔助工資扣上月應(yīng)發(fā)工資代扣實發(fā)工資領(lǐng)款人簽字

合計

審批人勞資負責(zé)人部門負責(zé)人制表人工資表244.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計部門：組別：年月日編號：商品編號品名規(guī)格單位單價數(shù)量金額

備注

金額（大寫）記賬審核制單銷貨小票4.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計商品編號品名規(guī)格單位單價數(shù)量金25內(nèi)部繳款單

繳款日期：年月日繳款人摘要人民幣（大寫）繳款金額分析1．現(xiàn)金＿＿＿＿＿＿＿＿元2．支票＿＿張＿＿＿＿＿＿＿＿元3．銀行存款回單＿＿張＿＿＿＿＿＿＿＿元4．

合計記賬審核制單內(nèi)部繳款單繳款日期：年月26商品進銷存報告單

收入部分支出部分項目上日結(jié)存本日進貨本日撥入提價增值盤點長款本日數(shù)本月累積數(shù)項目本日銷貨本日撥出降價減值盤點短缺本日結(jié)存本日數(shù)本月累積數(shù)合計

合計

進銷差價：本日增加本日減少本日余額包裝押金：本日付出本日收回本日余額本月銷售計劃：累計完成%附單據(jù)張××負責(zé)人審核制單商品進銷存報告單收入部分支出部分項目本日數(shù)本月累積數(shù)項目275.貨幣資金收付憑證的設(shè)計第一聯(lián)：付款依據(jù)借款單位：借款日期：年月日

第一聯(lián)付款依據(jù)借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿借款金額（大寫）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小寫＿＿＿＿＿領(lǐng)導(dǎo)批示借據(jù)5.貨幣資金收付憑證的設(shè)計第一聯(lián)：付款依據(jù)

借款事由＿＿＿＿28借款結(jié)賬聯(lián)第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián)借款單位：借款日期：年月日

借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿借款金額（大寫）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小寫＿＿＿＿＿領(lǐng)導(dǎo)批示第二聯(lián)借款結(jié)賬聯(lián)結(jié)賬記錄報銷金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿退（補）金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

上列借款已于年月日結(jié)清報銷人會計出納

借款結(jié)賬聯(lián)第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián)

借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿29收據(jù)年月日付款單位名稱收款事由單價金額

人民幣（大寫）：合計

收款單位經(jīng)手人審核人出納員收據(jù)付款單位名稱收款事由單價金額

人民幣（大寫）：306.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計年月日第號移交單位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿接受單位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿固定資產(chǎn)名稱＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿規(guī)格＿＿＿＿＿＿＿＿技術(shù)特征＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿附屬物＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿說明書或圖紙?zhí)枖?shù)＿＿＿＿＿＿制造工廠或建筑部門＿＿出廠或建筑安裝年月＿＿出廠號碼＿＿安裝部門＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿安裝完成年月＿＿＿＿＿＿＿＿原價＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿其中安裝費用＿＿＿＿＿＿＿＿已提折舊額＿＿＿＿＿＿＿＿過去大修理次數(shù)＿＿＿＿＿＿＿重新安裝費用＿＿＿＿＿＿＿＿估計使用年限＿＿估計殘余價值＿＿＿＿估計清理費用＿＿＿＿估計大修理次數(shù)＿＿＿＿＿＿＿金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

驗收意見：

驗收人（簽章）

移交單位負責(zé)人（簽章）接收單位負責(zé)人（簽章）固定資產(chǎn)交接單6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計31固定資產(chǎn)盤點表年月日固定資產(chǎn)編號名稱單位保管單位存放地點盤點數(shù)量備注

主管盤點人保管人固定資產(chǎn)盤點表固定資產(chǎn)編號名稱單位保管單位存放地點盤點數(shù)量32固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告單年月日固定資產(chǎn)編號名稱單位數(shù)量盤盈盤虧毀損原因重置價值估計折舊原價已提折舊原價已提折舊

財務(wù)負責(zé)人盤點負責(zé)人制表人固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告單年月日固定資產(chǎn)編號名稱單位33第三節(jié)記賬憑證設(shè)計（一）記賬憑證的基本要素（二）記賬憑證格式設(shè)計要求（三）主要記賬憑證的設(shè)計第三節(jié)記賬憑證設(shè)計（一）記賬憑證的基本要素34（一）記賬憑證的基本要素記賬憑證填制單位的名稱

記賬憑證的名稱

憑證的編號和填制日期

經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要應(yīng)借應(yīng)貸的科目和金額

記賬的標(biāo)記所附原始憑證的張數(shù)會計主管、審核、記賬和編制人員的簽章（一）記賬憑證的基本要素記賬憑證填制單位的名稱記賬憑證35（二）記賬憑證格式設(shè)計要求基本內(nèi)容要完整，重點內(nèi)容要突出

會計科目、金額的欄數(shù)和各主要欄次的排列要合理，書寫分錄的行次要適當(dāng)各種不同的記賬憑證要用不同的顏色印刷（二）記賬憑證格式設(shè)計要求基本內(nèi)容要完整，重點內(nèi)容要突出36（三）主要記賬憑證的設(shè)計1.通用記賬憑證的設(shè)計2.專用記賬憑證的設(shè)計3.單式記賬憑證的設(shè)計4.匯總記賬憑證的設(shè)計5.科目匯總表的設(shè)計（三）主要記賬憑證的設(shè)計1.通用記賬憑證的設(shè)計371.通用記賬憑證的設(shè)計

××公司通用記賬憑證年月日第號摘要借方科目貸方科目金額記賬符號一級科目明細科目一級科目明細科目

合計

會計主管記賬復(fù)核制單1.通用記賬憑證的設(shè)計382.專用記賬憑證的設(shè)計借方科目：年月日第號摘要貸方科目金額記賬符號一級科目明細科目

合計

會計主管：記賬：復(fù)核：制單：收款憑證2.專用記賬憑證的設(shè)計摘要貸方科目金額記賬符號一級39付款憑證貸方科目：年月日第號摘要借方科目金額記賬符號一級科目明細科目

合計

會計主管：記賬：復(fù)核：制單：付款憑證貸方科目：40轉(zhuǎn)賬記賬憑證

年月日第號摘要會計科目借方金額貸方金額記賬符號一級科目明細科目一級科目明細科目

合計

會計主管：記賬：復(fù)核：制單：轉(zhuǎn)賬記賬憑證

413.單式記賬憑證的設(shè)計年月日借方科目：對方科目：第號摘要明細科目金額

合計

會計主管：記賬：復(fù)核：制單：轉(zhuǎn)賬借方憑證3.單式記賬憑證的設(shè)計42轉(zhuǎn)賬貸方憑證年月日貸方科目：對方科目：第號摘要明細科目金額

合計

會計主管：記賬：復(fù)核：制單：轉(zhuǎn)賬貸方憑證434.匯總記賬憑證的設(shè)計借方科目：年月日－月日第號貸方科目金額總賬頁數(shù)借方貸方

附注：收款憑證自號至號共張會計主管：記賬：復(fù)核：制單匯總收款憑證4.匯總記賬憑證的設(shè)計貸方科目金額總賬頁數(shù)借44匯總付款憑證貸方科目：年月日－月日第號借方科目金額總賬頁數(shù)借方貸方

附注：付款憑證自號至號共張會計主管：記賬：復(fù)核：制單匯總付款憑證貸方科目：年月日－45匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：年月日－月日第號借方科目金額總賬頁數(shù)借方貸方

附注：轉(zhuǎn)賬憑證自號至號共張會計主管：記賬：復(fù)核：制單匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：年月日－465.科目匯總表的設(shè)計

科目匯總表年月日－月日第號會計科目總賬頁數(shù)本期發(fā)生額借方貸方

合計

付款憑證第號至第號共張收款憑證第號至第號共張轉(zhuǎn)賬憑證第號至第號共張會計主管：記賬：復(fù)核：制單：5.科目匯總表的設(shè)計47第四節(jié)會計憑證傳遞程序與保管制度的設(shè)計（一）會計憑證傳遞程序的設(shè)計（二）會計憑證保管制度的設(shè)計第四節(jié)會計憑證傳遞程序與保管制度的設(shè)計（一）會計憑證傳遞48（一）會計憑證傳遞程序的設(shè)計②④⑤⑧⑦⑥①

審核員原始憑證制證會計員制證會計出納員裝訂歸檔匯總會計員其他會計員（一）會計憑證傳遞程序的設(shè)計②④⑤⑧⑦⑥①制證49（二）會計憑證保管制度的設(shè)計會計憑證在登記入賬以后，應(yīng)將各種記賬憑證連同所附憑證按照憑證編號順序定期裝訂成冊，以防失散。裝訂成冊的憑證應(yīng)加貼封面和封底。裝訂成冊的憑證應(yīng)加貼封條，并由會計主管人員簽章，以防抽換憑證。如原始憑證較多時，可將原始憑證單獨裝訂成冊，但必須在記賬憑證封面上注明原始憑證另存。如原始憑證屬十分重要的業(yè)務(wù)單據(jù)，應(yīng)單獨予以保管，但必須在有關(guān)記賬憑證上加注說明，以便日后查考。確定會計憑證的保管期限，憑證保管期滿才能銷毀。確定會計憑證的保管人員，非保管人員不得私自接觸歸檔的憑證。（二）會計憑證保管制度的設(shè)計會計憑證在登記入賬以后，應(yīng)將各50第四章會計憑證設(shè)計第一節(jié)會計憑證設(shè)計概述第二節(jié)原始憑證設(shè)計第三節(jié)記賬憑證設(shè)計

第四章會計憑證設(shè)計第一節(jié)會計憑證設(shè)計概述51第一節(jié)會計憑證設(shè)計概述一、會計憑證的作用1、如實記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況2、監(jiān)督檢查的依據(jù)第一節(jié)會計憑證設(shè)計概述一、會計憑證的作用52二、會計憑證設(shè)計的原則1、要有利于提供完整、詳細的第一手資料2、要有利于進行各種核算、分析、檢查，有利于加強企業(yè)的經(jīng)濟核算3、要適應(yīng)內(nèi)部會計控制的需要，要充分發(fā)揮會計憑證是控制手段的作用4、要遵守相對穩(wěn)定的原則，一經(jīng)選用的原始憑證和記賬憑證不要輕易改動二、會計憑證設(shè)計的原則53三、會計憑證設(shè)計的要求1、要能全面詳細地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生過程2、要能符合賬務(wù)處理程序的要求3、要體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的要求4、要符合簡明實用的要求三、會計憑證設(shè)計的要求54第二節(jié)原始憑證設(shè)計（一）原始憑證的基本要素（二）原始憑證設(shè)計要求（三）原始憑證格式的設(shè)計（四）主要原始憑證的設(shè)計又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的書面證明。第二節(jié)原始憑證設(shè)計（一）原始憑證的基本要素又稱單據(jù)，是在55（一）原始憑證的基本要素名稱填制單位名稱

填制的日期和憑證編號

接受原始憑證單位的名稱經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容經(jīng)辦人員的簽名或蓋章

對外自制原始憑證，上述內(nèi)容應(yīng)該俱全（一）原始憑證的基本要素名稱填制單位名稱填制的日56（二）原始憑證設(shè)計要求基本內(nèi)容要求設(shè)計完整

與相關(guān)業(yè)務(wù)管理相結(jié)合

有利于內(nèi)部牽制（二）原始憑證設(shè)計要求基本內(nèi)容要求設(shè)計完整與相關(guān)業(yè)務(wù)57（三）原始憑證格式的設(shè)計憑證格式的大小

內(nèi)容位置的安排

：考慮憑證的傳遞順序的要求

憑證的聯(lián)數(shù)：一般設(shè)計一式多聯(lián)憑證的版式：紙質(zhì)、顏色、印刷字體、線條

經(jīng)濟內(nèi)容的多少；與記賬憑證的相互協(xié)調(diào)性（三）原始憑證格式的設(shè)計憑證格式的大小內(nèi)容位置的安排58（四）主要原始憑證的設(shè)計1.對外投資原始憑證設(shè)計2.物資采購及入庫原始憑證的設(shè)計3.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計4.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計5.貨幣資金收付憑證的設(shè)計6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計7.往來結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計8.轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計（四）主要原始憑證的設(shè)計1.對外投資原始憑證設(shè)計591.對外投資原始憑證設(shè)計

年月日單位：元投資項目和性質(zhì)被投資人投資依據(jù)或文件投資期限投資回報投資金額：大寫小寫審批人投資負責(zé)人財務(wù)負責(zé)人經(jīng)辦人

××公司對外投資付款申請單1.對外投資原始憑證設(shè)計投資項目被投資人投資依據(jù)投資期限投資60收款收據(jù)

××證券公司××營業(yè)部年月日資金流水憑證資金賬號姓名銀行發(fā)生日期流水幣種上次金額本次金額發(fā)生金額備注發(fā)生金額（大寫）操作柜員審核客戶簽章收款收據(jù)61投資交割單

××證券公司買賣成交報告書××股東代碼：委托人：資金賬號：成交日期：資金欄目性質(zhì)證券名稱合同號平均價數(shù)量金額手續(xù)費印花稅過戶費通訊費應(yīng)收/付金額當(dāng)日發(fā)生金額性質(zhì)證券名稱合同號平均價數(shù)量金額手續(xù)費印花稅過戶費通訊費應(yīng)收/付金額當(dāng)日發(fā)生金額總計應(yīng)收/應(yīng)付（合計應(yīng)收－合計應(yīng)付）：當(dāng)日存入金額：當(dāng)日取出金額：上日金額：當(dāng)日金額：操作員委托人投資交割單622.物資采購及入庫原始憑證的設(shè)計請購單

××公司材料（商品）請購單請購部門：年月日字第號材料種類品名規(guī)格用途請購數(shù)量最低儲量現(xiàn)存數(shù)量前次購價可替代材料名稱可替代材料名稱需用日期預(yù)計到貨日期備注批準(zhǔn)審核請購部門制單2.物資采購及入庫原始憑證的設(shè)計請購單63詢/報價單

單號：發(fā)出日期：有效期限：□詢價□報價□詢價回復(fù)∕原詢價單號：頁次：收貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：發(fā)貨日期：發(fā)貨地址：需貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：發(fā)貨日期：發(fā)貨地址：交貨方式：運輸方式：銷售方式：銷售折扣：付款方式：付款折扣：貨款結(jié)算方式：運費承擔(dān)方式：序號商品代碼商品名稱規(guī)格型號等級產(chǎn)地可保質(zhì)期包裝單位計量單位數(shù)量無稅單價稅率建議售價最低訂量包裝物處理方式備注：需方主管詢價人供方主管報價人詢/報價單單號：發(fā)出日期：有效期限：□詢價□報64訂貨單

訂貨單號：訂貨日期：原訂貨單號：原訂貨日期：□新單□修改□取消頁次：收貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：需貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：合同號：交貨方式：運輸方式：貨款結(jié)算方式：運費承擔(dān)方式：收貨日期：收貨地址：序號商品代碼商品名稱規(guī)格型號等級產(chǎn)地可保質(zhì)期包數(shù)單位計量單位數(shù)量無稅單價無稅金額稅率稅額含稅總金額備注：主管訂貨人訂貨單訂貨單號：訂貨日期：原訂貨單號：原訂貨日期65發(fā)貨單

發(fā)貨單號：填寫日期：發(fā)貨日期：訂貨單號：訂貨日期：頁次：收貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：需貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：合同號：訂貨單執(zhí)行情況：□全部□部分交貨方式：運輸方式：運費承擔(dān)方式：發(fā)貨地址：預(yù)計收貨日期：收貨地址：序號商品代碼商品名稱規(guī)格型號等級產(chǎn)地可保質(zhì)期包裝單位計量單位數(shù)量無稅單價無稅金額稅率稅額含稅總金額銷售方式：付款方式：合計銷售折扣：付款折扣：總金額大寫備注：記賬審核發(fā)貨倉庫發(fā)貨人發(fā)貨單發(fā)貨單號：填寫日期：發(fā)貨日期：66收貨單

年月日編號：起運站車（船）號進貨單號供應(yīng)單位發(fā)票號提貨單號倉庫號數(shù)檢驗憑證號技術(shù)證明號付款方式材料類別材料編號材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計劃成本實際成本應(yīng)收實收單價金額單價金額備注倉庫主管檢驗收貨核算制單收貨單年月日67材料或商品驗收報告單

收貨單位：倉庫：運輸工具：車（船）號：原發(fā)件數(shù)：重量：實收件數(shù)：實收重量：溢余件數(shù)：溢余重量：短缺件數(shù)：短缺重量：質(zhì)檢情況：負責(zé)人：經(jīng)辦人：公司科處理意見：負責(zé)人經(jīng)辦人驗收審核制單供貨單位：發(fā)票或送貨號：制單日期：第號

材料或商品驗收報告單收貨單位：倉庫：683.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計領(lǐng)用部門：倉庫：編號：用途：年月日材料編號材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計劃單價金額請領(lǐng)實發(fā)

審核倉庫保管員領(lǐng)用人制單人領(lǐng)料單

3.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計材料編號材料名稱69限額領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：編號：用途：計劃產(chǎn)量：材料類別、編號：名稱、規(guī)格：單位消耗定額：領(lǐng)用限額：計量單位：單價：日期請領(lǐng)數(shù)量實發(fā)數(shù)量累計實發(fā)數(shù)量領(lǐng)料人簽章

累計實發(fā)金額：審核倉庫保管員制單人限額領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：70工資及福利費用分配表

年月金額單位：應(yīng)借項目工資及福利費合計分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配金額工資福利費

生產(chǎn)成本－基本－明細小計

生產(chǎn)成本－輔助－明細小計

制造費用－基本

管理費用

營業(yè)費用

合計

審核制單工資及福利費用分配表年71固定資產(chǎn)折舊費用分配表年月金額單位：項目基本生產(chǎn)車間輔助生產(chǎn)車間管理部門銷售部門合計

折舊費

審核制單固定資產(chǎn)折舊費用分配表年月72待攤（預(yù)提）費用分配表年月金額單位：應(yīng)借科目待攤（預(yù)提）費用合計總分類科目明細分類科目保險費報刊雜志費低值易耗品……

審核制單待攤（預(yù)提）費用分配表年月73工資表

年月日部門姓名上月缺勤本月應(yīng)出勤基本工資輔助工資扣上月應(yīng)發(fā)工資代扣實發(fā)工資領(lǐng)款人簽字

合計

審批人勞資負責(zé)人部門負責(zé)人制表人工資表744.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計部門：組別：年月日編號：商品編號品名規(guī)格單位單價數(shù)量金額

備注

金額（大寫）記賬審核制單銷貨小票4.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計商品編號品名規(guī)格單位單價數(shù)量金75內(nèi)部繳款單

繳款日期：年月日繳款人摘要人民幣（大寫）繳款金額分析1．現(xiàn)金＿＿＿＿＿＿＿＿元2．支票＿＿張＿＿＿＿＿＿＿＿元3．銀行存款回單＿＿張＿＿＿＿＿＿＿＿元4．

合計記賬審核制單內(nèi)部繳款單繳款日期：年月76商品進銷存報告單

收入部分支出部分項目上日結(jié)存本日進貨本日撥入提價增值盤點長款本日數(shù)本月累積數(shù)項目本日銷貨本日撥出降價減值盤點短缺本日結(jié)存本日數(shù)本月累積數(shù)合計

合計

進銷差價：本日增加本日減少本日余額包裝押金：本日付出本日收回本日余額本月銷售計劃：累計完成%附單據(jù)張××負責(zé)人審核制單商品進銷存報告單收入部分支出部分項目本日數(shù)本月累積數(shù)項目775.貨幣資金收付憑證的設(shè)計第一聯(lián)：付款依據(jù)借款單位：借款日期：年月日

第一聯(lián)付款依據(jù)借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿借款金額（大寫）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小寫＿＿＿＿＿領(lǐng)導(dǎo)批示借據(jù)5.貨幣資金收付憑證的設(shè)計第一聯(lián)：付款依據(jù)

借款事由＿＿＿＿78借款結(jié)賬聯(lián)第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián)借款單位：借款日期：年月日

借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿借款金額（大寫）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小寫＿＿＿＿＿領(lǐng)導(dǎo)批示第二聯(lián)借款結(jié)賬聯(lián)結(jié)賬記錄報銷金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿退（補）金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

上列借款已于年月日結(jié)清報銷人會計出納

借款結(jié)賬聯(lián)第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián)

借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿79收據(jù)年月日付款單位名稱收款事由單價金額

人民幣（大寫）：合計

收款單位經(jīng)手人審核人出納員收據(jù)付款單位名稱收款事由單價金額

人民幣（大寫）：806.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計年月日第號移交單位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿接受單位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿固定資產(chǎn)名稱＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿規(guī)格＿＿＿＿＿＿＿＿技術(shù)特征＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿附屬物＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿說明書或圖紙?zhí)枖?shù)＿＿＿＿＿＿制造工廠或建筑部門＿＿出廠或建筑安裝年月＿＿出廠號碼＿＿安裝部門＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿安裝完成年月＿＿＿＿＿＿＿＿原價＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿其中安裝費用＿＿＿＿＿＿＿＿已提折舊額＿＿＿＿＿＿＿＿過去大修理次數(shù)＿＿＿＿＿＿＿重新安裝費用＿＿＿＿＿＿＿＿估計使用年限＿＿估計殘余價值＿＿＿＿估計清理費用＿＿＿＿估計大修理次數(shù)＿＿＿＿＿＿＿金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

驗收意見：

驗收人（簽章）

移交單位負責(zé)人（簽章）接收單位負責(zé)人（簽章）固定資產(chǎn)交接單6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計81固定資產(chǎn)盤點表年月日固定資產(chǎn)編號名稱單位保管單位存放地點盤點數(shù)量備注

主管盤點人保管人固定資產(chǎn)盤點表固定資產(chǎn)編號名稱單位保管單位存放地點盤點數(shù)量82固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告單年月日固定資產(chǎn)編號名稱單位數(shù)量盤盈盤虧毀損原因重置價值估計折舊原價已提折舊原價已提折舊

財務(wù)負責(zé)人盤點負責(zé)人制表人固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告單年月日固定資產(chǎn)編號名稱單位83第三節(jié)記賬憑證設(shè)計（一）記賬憑證的基本要素（二）記賬憑證格式設(shè)計要求（三）主要記賬憑證的設(shè)計第三節(jié)記賬憑證設(shè)計（一）記賬憑證的基本要素84（一）記賬憑證的基本要素記賬憑證填制單位的名稱

記賬憑證的名稱

憑證的編號和填制日期

經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要應(yīng)借應(yīng)貸的科目和金額

記賬的標(biāo)記所附原始憑證的張數(shù)會計主管、審核、記賬和編制人員的簽章（一）記賬憑證的基本要素記賬憑證填制單位的名稱記賬憑證85（二）記賬憑證格式設(shè)計要求基本內(nèi)容要完整，重點內(nèi)容要突出

會計科目、金額的欄數(shù)和各主要欄次的排列要合理，書寫分錄的行次要適當(dāng)各種不同的記賬憑證要用不同的顏色印刷（二）記賬憑證格式設(shè)計要求基本內(nèi)容要完整，重點內(nèi)容要突出86（三）主要記賬憑證的設(shè)計1.通用記賬憑證的設(shè)計2.專用記賬憑證的設(shè)計3.單式記賬憑證的設(shè)計4.匯總記賬憑證的設(shè)計5.科目匯總表的設(shè)計（三）主要記賬憑證的設(shè)計1.通用記賬憑證的設(shè)計871.通用記賬憑證的設(shè)計

××公司通用記賬憑證年月日第號摘要借方科目貸方科目金額記賬符號一級科目明細科目一級科目明細科目

合計

會計主管記賬復(fù)核制單1.通用記賬憑證的設(shè)計882.專用記賬憑證的設(shè)計借方科目：年月日第號摘要貸方科目金額記賬符號一級科目明細科目

合計

會計主管：記賬：復(fù)核：制單：收款憑證2.專用記賬憑證的設(shè)計摘要貸方科目金額記賬符號一級89付款憑證貸方科目：年月日第號摘要借方科目金額記賬符號一級科目明細科目

合計

會計主管：記賬：復(fù)核：制單：付款憑證貸方科目：