計算機會計學(xué)-課件

計算機會計學(xué)林偉計算機會計學(xué)林偉1第一章會計信息系統(tǒng)概述傳統(tǒng)會計會計電算化會計信息系統(tǒng)計算機會計學(xué)

第一章會計信息系統(tǒng)概述傳統(tǒng)會計2第一節(jié)信息系統(tǒng)基本概念一、數(shù)據(jù)和信息1、數(shù)據(jù)：是反映客觀事物的性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號，并能對客觀事物的屬性進行反映。2、信息：是數(shù)據(jù)加工的結(jié)果，它可以用文字、數(shù)字、圖形等形式，對客觀事物的性質(zhì)、形式、結(jié)構(gòu)和特征等方面進行反映，幫助人們了解客觀事物的本質(zhì)。3、數(shù)據(jù)和信息的關(guān)系（1）信息是數(shù)據(jù)加工的結(jié)果。信息是數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)未必是信息。（2）數(shù)據(jù)不一定直接對決策有用，信息可以作為決策的依據(jù)。（3）在實際工作中兩者常不加區(qū)別第一節(jié)信息系統(tǒng)基本概念一、數(shù)據(jù)和信息3

二、系統(tǒng)1、系統(tǒng)的概念：系統(tǒng)是由一些相互聯(lián)系、相互作用的若干要素、為實現(xiàn)某一目標組成的具有一定功能的有機整體。2、系統(tǒng)的特性：整體性、目的性、關(guān)聯(lián)性、層次性3、系統(tǒng)的分類系統(tǒng)按自動化程度可分為（1）人工系統(tǒng)：大部分工作由手工完成（2）自動系統(tǒng)：大部分工作由機械完成（3）基于計算機的系統(tǒng)：大部分工作由計算機完成二、系統(tǒng)4三、信息系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)概念信息系統(tǒng)是指基于計算機和各種軟件技術(shù)的，融各種關(guān)聯(lián)理論和管理方法，以信息為處理對象，進行信息的收集、傳遞、存儲、加工，并在必要時向使用者提供信息的人機相結(jié)合的系統(tǒng)。2、信息系統(tǒng)的基本功能數(shù)據(jù)的收集與輸入，信息的存儲，信息的傳輸，信息的加工，信息的輸出3、信息系統(tǒng)的分類電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)決策支持系統(tǒng)三、信息系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)概念5第二節(jié)會計信息系統(tǒng)

會計信息系統(tǒng)是管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，是專門用于處理會計業(yè)務(wù)，收集、存儲、傳輸和加工各種會計數(shù)據(jù)、輸出會計信息，并將其反饋給有關(guān)部門，為企業(yè)的經(jīng)營管理活動和決策活動提供幫助，為投資人，債權(quán)人、政府部門提供財務(wù)信息的系統(tǒng)。第二節(jié)會計信息系統(tǒng)

會計信息系統(tǒng)是管理信息系統(tǒng)的一個6一、會計信息系統(tǒng)的發(fā)展（一）手工會計信息系統(tǒng)階段（二）機械會計信息系統(tǒng)階段（三）計算機會計信息系統(tǒng)階段EDP階段會計管理信息系統(tǒng)階段基于互聯(lián)網(wǎng)的會計信息系統(tǒng)階段一、會計信息系統(tǒng)的發(fā)展（一）手工會計信息系統(tǒng)階段7二、會計信息系統(tǒng)的基本構(gòu)成（一）計算機硬件（二）計算機軟件（三）人員（四）會計規(guī)范三、會計信息系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)（一）財務(wù)系統(tǒng)（二）購銷存系統(tǒng)（三）管理分析系統(tǒng)二、會計信息系統(tǒng)的基本構(gòu)成（一）計算機硬件8四、會計信息系統(tǒng)中各子系統(tǒng)之間的相互聯(lián)系系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的傳遞方式：1、集中傳遞式2、帳務(wù)處理中心式3、直接傳遞式在數(shù)據(jù)傳遞過程中，根據(jù)各子系統(tǒng)接收、傳遞數(shù)據(jù)的情況，把子系統(tǒng)分為三類：單向接收型、單向發(fā)送型、雙向聯(lián)系型四、會計信息系統(tǒng)中各子系統(tǒng)之間的相互聯(lián)系9第三節(jié)計算機會計信息系統(tǒng)與手工系統(tǒng)的異同點一、計算機會計系統(tǒng)與手工系統(tǒng)的共同點1、系統(tǒng)目標一致2、遵守的會計法規(guī)和會計準則一致3、數(shù)據(jù)處理過程基本相同4、共同特征：數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，數(shù)據(jù)加工處理方法要求嚴格，全面性、真實性、準確性、及時性、安全性要求高，且要求具有可驗證性二、計算機會計系統(tǒng)與手工系統(tǒng)的不同點1、數(shù)據(jù)收集方式不同手工：人工計算機：人工與計算機混合自動收集：本子系統(tǒng)、其他子系統(tǒng)、其他系統(tǒng)2、數(shù)據(jù)處理方式發(fā)生了變化核算程序發(fā)生了變化對帳、結(jié)帳方式發(fā)生了變化錯帳更正方法發(fā)生了變化第三節(jié)計算機會計信息系統(tǒng)與手工系統(tǒng)的異同點一、計算機會計10

3、會計數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)、形式發(fā)生了變化4、實現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享、處理速度、準確性明顯提高5、數(shù)據(jù)的形式發(fā)生了變化代碼廣泛使用6、內(nèi)部控制制度發(fā)生了變化手工：分工、核對、制度計算機：控制范圍：財務(wù)到計算機、財務(wù)部門控制方式：組織控制、手工控制、程序控制相結(jié)合7、會計工作的組織體制發(fā)生了變化手工：以會計事務(wù)的不同性質(zhì)為主要依據(jù)計算機：以數(shù)據(jù)的不同形態(tài)為主要依據(jù)區(qū)別：手工數(shù)據(jù)分散收集、分散處理、相互核對計算機數(shù)據(jù)集中收集、集中處理、數(shù)據(jù)共享8、會計的職能、方法發(fā)生了變化強化了管理、決策職能會計方法得到了發(fā)展3、會計數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)、形式發(fā)生了變化11本章思考題1、什么是數(shù)據(jù)？什么是信息？它們有什么區(qū)別和聯(lián)系？2、什么是系統(tǒng)？簡述系統(tǒng)的特征。3、簡述計算機會計信息系統(tǒng)中會計數(shù)據(jù)收集的方式。4、簡述一個完整的計算機會計信息系統(tǒng)內(nèi)各子系統(tǒng)間數(shù)據(jù)傳遞的方式。5、試述手工會計系統(tǒng)和計算機會計系統(tǒng)的異同點。本章思考題1、什么是數(shù)據(jù)？什么是信息？它們有什么區(qū)別和聯(lián)系？12第二章計算機會計信息系統(tǒng)開發(fā)方法和步驟第二章計算機會計信息系統(tǒng)開發(fā)方法和步驟13第一節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)方法和步驟一、生命周期法1、生命周期法的基本思想結(jié)構(gòu)化、模塊化，自頂向下地對系統(tǒng)進行分析和設(shè)計，將系統(tǒng)嚴格地分為六個階段，明確各個階段要完成的任務(wù)、使用的方法、工具、所形成的文檔資料，以保證系統(tǒng)開發(fā)能順利進行。第一節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)方法和步驟一、生命周期法14

二、生命周期法各階段的主要任務(wù)1、系統(tǒng)分析系統(tǒng)調(diào)查：初步調(diào)查、可行性分析系統(tǒng)需求分析：詳細調(diào)查分析描述現(xiàn)有系統(tǒng)模型分析描述目標系統(tǒng)模型編寫系統(tǒng)分析說明書2、系統(tǒng)設(shè)計主要任務(wù)：根據(jù)目標系統(tǒng)的邏輯模型建立物理模型概要設(shè)計：在系統(tǒng)分析說明書的基礎(chǔ)上建立系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)，進行模塊的劃分，設(shè)計數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)，定義各模塊的功能和相互之間的接口。詳細設(shè)計：詳細描述模塊的內(nèi)部過程，確定模塊間的詳細接口。二、生命周期法各階段的主要任務(wù)15

3、程序設(shè)計：編寫程序4、系統(tǒng)測試：功能測試、性能測試；單元測試、組裝測試、確認測試。5、運行和維護：程序維護、使用維護6、系統(tǒng)評估：從性能、功能方面考慮，具體內(nèi)容包括：系統(tǒng)的目標完成情況，取得的社會效益、用戶滿意程度。3、程序設(shè)計：編寫程序16

二、原型法1、原型法的基本思想在獲得用戶基本需求的基礎(chǔ)上快速地構(gòu)造系統(tǒng)工作模型---初始模型，然后演示這各系統(tǒng)，在用戶的參與下，按用戶的可行要求修改這個系統(tǒng)，直到用戶滿意為止。2、原型法工作流程開發(fā)原型---使用原型----修改原型直到滿意為止二、原型法17第二節(jié)會計信息系統(tǒng)的系統(tǒng)分析一、系統(tǒng)的可行性研究目的：是否建立新系統(tǒng)1、初步調(diào)查內(nèi)容、方法、描述結(jié)果的工具2、可行性分析3、編寫可行性研究報告（1）系統(tǒng)初步調(diào)查資料（2）系統(tǒng)的目標及規(guī)模（3）開發(fā)新系統(tǒng)的必要性論證（4）新系統(tǒng)的可行性分析：組織、經(jīng)濟、技術(shù)第二節(jié)會計信息系統(tǒng)的系統(tǒng)分析一、系統(tǒng)的可行性研究18二、系統(tǒng)需求分析描述原系統(tǒng)的邏輯模型建立目標系統(tǒng)的邏輯模型結(jié)構(gòu)化分析方法（structureanalysis)：是一種面向數(shù)據(jù)流進行系統(tǒng)分析的方法，它采用“自頂向下，逐層分解”的思想來描述系統(tǒng)。系統(tǒng)分析工具數(shù)據(jù)流圖（DFD）——描述數(shù)據(jù)處理過程。數(shù)據(jù)詞典（DD）——描述數(shù)據(jù)流圖中出現(xiàn)的所有數(shù)據(jù)元素。二、系統(tǒng)需求分析191、數(shù)據(jù)流圖（DFDDataFlowDiagram)是以圖形方式刻畫各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理過程的工具。數(shù)據(jù)流圖一般由四種元素組成：數(shù)據(jù)流、加工、文件、起點或終點。數(shù)據(jù)流：傳遞數(shù)據(jù)的通道。用表示。加工：是對數(shù)據(jù)流的一種處理。用表示。文件：是相關(guān)數(shù)據(jù)的集合，起保存數(shù)據(jù)的作用。用或表示。起點或終點：數(shù)據(jù)流的始發(fā)和終止點。用表示。1、數(shù)據(jù)流圖（DFDDataFlowDiagram)是20數(shù)據(jù)的流向：起點加工加工文件，文件加工加工加工加工終點一個數(shù)據(jù)流圖中至少有一個加工，每一個加工至少有一流入的數(shù)據(jù)流和流出的數(shù)據(jù)流。手工銀行對賬的數(shù)據(jù)流圖舉例（P47）一個復(fù)雜的問題用一個數(shù)據(jù)流圖是不夠的，需用多層的數(shù)據(jù)流圖。數(shù)據(jù)的流向：起點加工212、數(shù)據(jù)詞典：是對數(shù)據(jù)流圖中各文件和數(shù)據(jù)流進行詳細描述和確切解釋的詞典。（如記賬憑證數(shù)據(jù)詞典P53）三、手工系統(tǒng)邏輯模型的描述數(shù)據(jù)流圖+數(shù)據(jù)詞典四、計算機會計信息系統(tǒng)邏輯模型的建立以銀行對賬為例1、建立計算機條件下的數(shù)據(jù)流圖a、增加“對帳單錄入”功能b、增加“銀行對賬文件”和“企業(yè)對賬文件”c、增加“對賬結(jié)果輸出”功能d、增加“刪除已達賬”功能2、數(shù)據(jù)詞典：是對數(shù)據(jù)流圖中各文件和數(shù)據(jù)流進行詳細描述和確切222、確定數(shù)據(jù)詞典企業(yè)對賬文件數(shù)據(jù)詞典序號數(shù)據(jù)項名稱內(nèi)容舉例類型取值范圍備注1科目代碼10201字符型12字符2憑證日期2003/01/21日期型3憑證類型銀收、銀付字符型2個漢字4憑證號………………………2、確定數(shù)據(jù)詞典序號數(shù)據(jù)項名稱內(nèi)容舉例類型取值范圍備注1科目23五、編寫系統(tǒng)分析說明書系統(tǒng)分析說明書反映了所建立系統(tǒng)的功能要求、性能要求、運行環(huán)境等方面內(nèi)容，是系統(tǒng)設(shè)計的基礎(chǔ)。具體內(nèi)容包括：1、系統(tǒng)名稱、雙方單位名稱2、手工系統(tǒng)的邏輯模型3、計算機系統(tǒng)的邏輯模型4、性能要求—合法性、可靠性、安全保密性、靈活性、易用性五、編寫系統(tǒng)分析說明書245、運行環(huán)境要求1）硬件環(huán)境2）軟件環(huán)境6、項目進度、人員組織、培訓(xùn)計劃、資金投入計劃項目分析說明書具有合同的性質(zhì)，應(yīng)由雙方簽章，以后作為系統(tǒng)驗收的標準。5、運行環(huán)境要求25第三節(jié)會計信息系統(tǒng)的設(shè)計系統(tǒng)設(shè)計階段的主要任務(wù)是對邏輯模型進行物理設(shè)計。系統(tǒng)設(shè)計可分為兩個階段概要設(shè)計和詳細設(shè)計。一、系統(tǒng)設(shè)計的任務(wù)1、概要設(shè)計的任務(wù)1）系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的總體設(shè)計和子系統(tǒng)功能模塊的設(shè)計2）代碼和數(shù)據(jù)庫文件的設(shè)計3）編寫概要設(shè)計說明書第三節(jié)會計信息系統(tǒng)的設(shè)計系統(tǒng)設(shè)計階段的主要任務(wù)是對邏輯模261、結(jié)構(gòu)化設(shè)計方法結(jié)構(gòu)化設(shè)計方法的基本思想是由大到小、自頂向下、層層分解。結(jié)構(gòu)化設(shè)計方法以“低耦合、高內(nèi)聚”為模塊劃分的原則。先將整個系統(tǒng)劃分為若干個較大的模塊，每個模塊完成系統(tǒng)的一部分功能，再將模塊分為較小的模塊，直至每一個模塊都是功能單一、不能再分的模塊為止。對模塊劃分的結(jié)果我們用結(jié)構(gòu)圖來表示。1、結(jié)構(gòu)化設(shè)計方法271）結(jié)構(gòu)圖

結(jié)構(gòu)圖是用來精確表達系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)中模塊間的層次關(guān)系和聯(lián)系的圖形。模塊：構(gòu)成結(jié)構(gòu)圖的基本元素是模塊。模塊用一個矩形來表示，模塊功能名稱寫在矩形里。模塊間調(diào)用關(guān)系：模塊間存在調(diào)用和被調(diào)用的關(guān)系，用帶箭頭的線表示。模塊間的通訊：信息的傳遞。1）結(jié)構(gòu)圖282、詳細設(shè)計的任務(wù)1）對各模塊進行詳細的設(shè)計2）編寫詳細設(shè)計說明書二、系統(tǒng)概要設(shè)計系統(tǒng)概要設(shè)計首先要確定系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)，進行子系統(tǒng)的劃分。結(jié)構(gòu)化設(shè)計方法是系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計的最常用的方法。2、詳細設(shè)計的任務(wù)292）模塊劃分的原則提高模塊的獨立性提高模塊的內(nèi)聚性降低模塊間的耦合度獨立性是指模塊功能單一的程度。內(nèi)聚度（聚合度）是指模塊內(nèi)部各部分關(guān)系的緊密程度。耦合度是指模塊之間的依賴關(guān)系。

2）模塊劃分的原則302、系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)的設(shè)計系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)的設(shè)計是以數(shù)據(jù)流圖為基礎(chǔ)，運用結(jié)構(gòu)化的設(shè)計方法導(dǎo)出計算機會計信息系統(tǒng)的模塊結(jié)構(gòu)圖。以銀行對賬為例，將數(shù)據(jù)流圖中的加工轉(zhuǎn)換為模塊，得到銀行對賬的結(jié)構(gòu)圖。（P64）2、系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)的設(shè)計313、代碼和數(shù)據(jù)庫文件的設(shè)計一）代碼的設(shè)計代碼設(shè)計是總體設(shè)計的重要內(nèi)容。把數(shù)據(jù)項用代碼表示，對于方便輸入、節(jié)約存儲和加快處理速度都會帶來特殊的效果。如：職工代碼、科目代碼、產(chǎn)品代碼等。1）代碼的類型按代碼的組成可分為數(shù)字碼、字母碼和混合型代碼。

3、代碼和數(shù)據(jù)庫文件的設(shè)計32A、數(shù)字碼：由0、1、2…8、9，10個數(shù)字組成。按其編碼方式可分為：順序碼：代碼按一定的標準依次排列。特點位數(shù)少、添加方便、不利于分類。組碼：用若干連續(xù)數(shù)組區(qū)段表示不同類別事物的編碼。特點可分類、添加、刪除較方便，但表示種類受到一定限制。群碼：每一代碼由固定的幾個區(qū)段組成，每一區(qū)段表示編碼對象一種特征。特點分類方便、擴展性較好系統(tǒng)性較好，應(yīng)用較廣泛，但代碼較長。A、數(shù)字碼：由0、1、2…8、9，10個數(shù)字組成。按其編碼方33B、字母型字母型代碼由26個字母組成，這種代碼于數(shù)字碼比容量比較大。但不便記憶。因此用得不多。C、混合型混合型代碼是指用數(shù)字和字母混合組成得代碼。如產(chǎn)品代碼、原料代碼等代碼較直觀、易記憶、修改刪除也方便，但不便處理、且代碼長。B、字母型342）代碼設(shè)計的原則代碼設(shè)計的好壞影響到數(shù)據(jù)項的輸入、處理乃至整個系統(tǒng)的使用效率，因此在編碼前對編碼對象要進行充分的調(diào)查、分析，研究編碼對象的特征，決定代碼的類型和編碼方式。一般在設(shè)計代碼時應(yīng)遵循以下原則：唯一性原則、系統(tǒng)性原則、統(tǒng)一性原則、擴展性原則、穩(wěn)定性原則、易用性原則、可靠性原則。2）代碼設(shè)計的原則35對于代碼設(shè)計的結(jié)果，我們要編制代碼設(shè)計說明書，說明書要給出編碼方式、使用范圍，并給出代碼和編碼對象的一一對應(yīng)關(guān)系。對于代碼設(shè)計的結(jié)果，我們要編制代碼設(shè)計說明書，說明書要給出編36二）數(shù)據(jù)庫文件的設(shè)計文件是相關(guān)數(shù)據(jù)的集合。1）需要建立的文件賬務(wù)數(shù)據(jù)文件輔助性數(shù)據(jù)文件臨時工作文件2）數(shù)據(jù)文件的組織形式順序組織方式索引組織方式二）數(shù)據(jù)庫文件的設(shè)計373）數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)的設(shè)計文件名、文件結(jié)構(gòu)的確定4）數(shù)據(jù)庫文件屬性的確定保密性、讀寫性、共享性4、編寫概要設(shè)計說明書這是一份面向系統(tǒng)管理人員和維護人員的手冊，也是模塊設(shè)計和編程的依據(jù)。根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的要求，概要設(shè)計說明書必須對系統(tǒng)使用者保密。3）數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)的設(shè)計38概要設(shè)計說明書的內(nèi)容包括：系統(tǒng)模塊結(jié)構(gòu)圖數(shù)據(jù)庫文件組織、結(jié)構(gòu)代碼編碼方式輸入輸出內(nèi)容、格式系統(tǒng)軟、硬件的配置等。概要設(shè)計說明書的內(nèi)容包括：39三、會計信息系統(tǒng)的詳細設(shè)計詳細設(shè)計階段的主要任務(wù)是要確定實現(xiàn)每個模塊功能的算法，并編寫模塊詳細設(shè)計說明書。我們可以用程序流程圖、N-S圖和PDL語言來描述模塊的算法。1、PDL語言PDL語言是一種介于自然語言和結(jié)構(gòu)化程序設(shè)計語言之間的語言。它遵循“自頂向下，逐步細化”的原則，用簡單的語法規(guī)則和自然語言相結(jié)合，概括、簡單地描述模塊的算法。三、會計信息系統(tǒng)的詳細設(shè)計詳細設(shè)計階段的主要40

PDL語言的特征：（1）標明程序結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵字直接用高級程序設(shè)計語言的關(guān)鍵字。（2）簡單的語法和自然語言相結(jié)合。（3）自頂向下、逐步細化寫出程序設(shè)計語言2、編寫詳細設(shè)計說明書

PDL語言的特征：41第四節(jié)會計信息系統(tǒng)程序設(shè)計及系統(tǒng)測試一、程序設(shè)計1、結(jié)構(gòu)化的設(shè)計方法*強調(diào)使用三種基本控制語句：順序語句、分支結(jié)構(gòu)、循環(huán)結(jié)構(gòu)*自頂向下和逐步細化的原則2、程序設(shè)計第四節(jié)會計信息系統(tǒng)程序設(shè)計及系統(tǒng)測試一、程序設(shè)計42二、系統(tǒng)測試系統(tǒng)測試是程序設(shè)計結(jié)束之后，將整個系統(tǒng)的全部軟件、硬件裝配在一起形成一個完整的系統(tǒng)，通過模擬系統(tǒng)實際運行情況等方式對系統(tǒng)功能和性能進行測試，判定其是否符合規(guī)定的標準和是否達到規(guī)定的要求。二、系統(tǒng)測試系統(tǒng)測試是程序設(shè)計結(jié)束之后，43（一）系統(tǒng)測試的內(nèi)容系統(tǒng)測試內(nèi)容包括功能測試和性能測試。具體測試內(nèi)容1、系統(tǒng)對各項業(yè)務(wù)的處理結(jié)果是否正確，對特殊類型的業(yè)務(wù)能否處理2、系統(tǒng)于用戶的界面是否友好，各項輸出是否符合要求3、系統(tǒng)處理效率如何？4、系統(tǒng)內(nèi)部控制制度是否完善，整個系統(tǒng)是否安全可靠（一）系統(tǒng)測試的內(nèi)容44（二）系統(tǒng)測試準備1、測試人員的組織2、測試數(shù)據(jù)和環(huán)境的準備（三）系統(tǒng)測試的方法黑盒測試法：不必知道黑盒的內(nèi)部構(gòu)造，只要根據(jù)它的輸入輸出了解它的作用就可以了。白盒測試法：強調(diào)軟件的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，強調(diào)所有邏輯通路的測試。兩種方法常常結(jié)合使用，以黑盒測試法為主，必要時輔之以白盒測試法。（二）系統(tǒng)測試準備45第三章賬務(wù)處理子系統(tǒng)第一節(jié)賬務(wù)處理子系統(tǒng)概述一、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的特點規(guī)范性強、一致性好綜合性強，是核心子系統(tǒng)二、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的目標采集輸入憑證、記賬、輸出賬表、建立與其他子系統(tǒng)的接口第三章賬務(wù)處理子系統(tǒng)第一節(jié)賬務(wù)處理子系統(tǒng)概述46第二節(jié)賬務(wù)處理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流圖一、手工賬務(wù)處理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流圖（P92）（一）五種帳務(wù)處理形式不同的帳務(wù)處理形式其主要差別是登記總帳的方法和依據(jù)不同。1、根據(jù)原始憑證編制記帳憑證。2、登記日記帳、明細帳。3、根據(jù)——登記總帳（科目匯總表、匯總憑證等）4、月末處理5、編制報表第二節(jié)賬務(wù)處理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流圖一、手工賬務(wù)處理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流圖47（二）手工帳務(wù)處理形式的缺陷1、數(shù)據(jù)大量重復(fù)2、信息提供不及時3、準確性差4、工作強度大（二）手工帳務(wù)處理形式的缺陷1、數(shù)據(jù)大量重復(fù)48二、計算機賬務(wù)處理數(shù)據(jù)流圖

1、計算機方式和手工方式的賬務(wù)處理流程的區(qū)別數(shù)據(jù)處理的起點不同數(shù)據(jù)處理方式不同數(shù)據(jù)存儲方式不同對賬的方式不同二、計算機賬務(wù)處理數(shù)據(jù)流圖

1、計算機方式和手工方式的賬務(wù)處492、方案一：主要文件記賬憑證文件（P94）科目余額文件科目文件3、方案二：主要文件臨時憑證文件（P96）歷史記賬憑證文件科目余額文件科目文件4、兩種方案的比較計算機會計學(xué)ppt課件50第三節(jié)賬務(wù)處理子系統(tǒng)會計科目代碼和主要數(shù)據(jù)庫文件的設(shè)計一、會計科目代碼的設(shè)計文字代碼的缺陷：科目名稱較長不便于計算機分類輸入不方便數(shù)字代碼：保證唯一、簡化數(shù)據(jù)表現(xiàn)形式、便于數(shù)據(jù)加工處理（查詢、分類、匯總）第三節(jié)賬務(wù)處理子系統(tǒng)會計科目代碼和主要數(shù)據(jù)庫文件的設(shè)計51（二）編碼方案1、編碼方式：群碼2、科目代碼結(jié)構(gòu)************一級科目編碼方案由財政部統(tǒng)一制定，明細科目代碼由會計人員根據(jù)企業(yè)具體情況而定?？颇看a設(shè)計要注意擴展性、位數(shù)不宜過長（二）編碼方案1、編碼方式：群碼52二、賬務(wù)處理子系統(tǒng)主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計（一）科目文件用來存放會計科目及相關(guān)內(nèi)容的文件。要求能反映科目的名稱、代碼、類型、級次、性質(zhì)以及科目間的層次關(guān)系。方案1、通過科目代碼來反映科目間的層次關(guān)系。文件結(jié)構(gòu)：科目代碼、名稱、類別、性質(zhì)優(yōu)點：結(jié)構(gòu)簡單、節(jié)省存儲。缺點：編碼容量小，靈活性差二、賬務(wù)處理子系統(tǒng)主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計（一）科目文件53方案2、用專門字段描述科目的級次、父科目。

文件結(jié)構(gòu)：科目代碼、名稱、類別、性質(zhì)、父科目、級別優(yōu)點：靈活、容量大缺點：存儲空間占用大科目文件的組織形式：以科目代碼為關(guān)鍵字建立索引文件方案2、用專門字段描述科目的級次、父科目。

文件結(jié)構(gòu)：科目代54（二）記帳憑證文件的設(shè)計

用于儲存記帳憑證的文件。（包括輸入的憑證、機制憑證、轉(zhuǎn)入的憑證）憑證應(yīng)包括憑證類別、憑證號、日期、附件、摘要、科目、借方金額、貸方金額、記帳、審核、制單等。方案1建立一個文件，用一組記錄存儲一張憑證。方案2用一個記錄儲存一張一借一貸憑證方案3建立兩個文件，憑證內(nèi)容、首尾分別儲存。（二）記帳憑證文件的設(shè)計

用于儲存記帳憑證的文件。55憑證文件的存儲策略臨時憑證文件和歷史憑證文件憑證文件的組織形式：順序文件憑證文件的存儲策略臨時憑證文件和歷史憑證文件56（三）匯總文件（科目余額文件）的設(shè)計文件提供各級科目的余額、各月余額和發(fā)生額。文件結(jié)構(gòu)包括：反映科目代碼、期初余額、發(fā)生額的字段。方案1建立12個文件方案2建立1個文件增加12個月的余額字段（三）匯總文件（科目余額文件）的設(shè)計文件提供各級科目的余額、57第四節(jié)帳務(wù)處理子系統(tǒng)功能模塊設(shè)計一、功能模塊設(shè)計方案一（P111）二、功能模塊設(shè)計方案二（P111）第四節(jié)帳務(wù)處理子系統(tǒng)功能模塊設(shè)計一、功能模塊設(shè)計方案一58第五節(jié)初始化模塊的設(shè)計一、科目設(shè)置科目文件的輸入二、憑證類型設(shè)置三、初始余額錄入注意試算平衡借方余額合計=貸方余額合計借方發(fā)生額合計=貸方發(fā)生額合計總帳=明細帳之和第五節(jié)初始化模塊的設(shè)計一、科目設(shè)置59

四、人員權(quán)限三類人員，不同的權(quán)限。系統(tǒng)管理員、財務(wù)主管、一般操作員五、其他設(shè)置輔助核算和管理的初始設(shè)置往來單位設(shè)置、部門設(shè)置、外幣幣種、匯率的設(shè)置、結(jié)算方式的設(shè)置、自動轉(zhuǎn)帳憑證的設(shè)置等

四、人員權(quán)限60第六節(jié)憑證處理模塊的設(shè)計一、憑證錄入1、錄入格式的設(shè)計設(shè)計多種格式供選擇2、正確性檢驗措施憑證號檢查憑證日期檢查界限檢查法科目代碼檢查：存在性、是否明細科目、與憑證類型是否相符文件查詢檢查法金額檢查金額平衡檢查非零第六節(jié)憑證處理模塊的設(shè)計一、憑證錄入61

3、輔助核算和管理數(shù)據(jù)的輸入外幣科目輸入外幣金額，自動計算人民幣金額對帳科目票據(jù)日期、結(jié)算方式、結(jié)算單據(jù)號數(shù)量科目輸入數(shù)量單價往來科目：單位往來、個人往來部門科目選擇部門項目科目選擇項目3、輔助核算和管理數(shù)據(jù)的輸入62二、憑證審核1、審核目的和功能

查錯、提供記帳標志。對憑證進行正確性、合法性、有效性審核。2、審核方法靜態(tài)審核法二次輸入校驗法（查輸入錯誤）3、審核模塊應(yīng)具備的控制功能審核制單不能是同一個人、憑證一經(jīng)審核不能修改刪除修改，只有審核員本人可取消審核二、憑證審核1、審核目的和功能63第七節(jié)記帳與結(jié)帳模塊設(shè)計一、記帳根據(jù)記帳憑證更新科目余額文件。1、記帳方式記帳工作由記帳員發(fā)出指令、系統(tǒng)自動完成。記帳可以一天記多次帳，也可以數(shù)天記一次帳，不受限制。2、記帳處理過程a、平衡檢驗b、保護記帳前的狀態(tài)c、開始記帳第七節(jié)記帳與結(jié)帳模塊設(shè)計一、記帳64記帳過程臨時憑證文件歷史憑證文件科目匯總文件科目文件企業(yè)銀行對帳文件掃描臨時憑證文件以科目代碼為關(guān)鍵字查找匯總文件中相應(yīng)記錄；逐級更新匯總文件；將該記錄追加到歷史憑證文件；對對帳性質(zhì)科目，將該記錄追加到企業(yè)對帳文件；從臨時憑證文件中刪除該記錄。記帳過程臨時憑證文件歷史憑證文件科目匯總文件科目文件企業(yè)銀行65二、結(jié)帳結(jié)帳模塊的功能：期末轉(zhuǎn)帳、月結(jié)、年結(jié)。條件：其他相關(guān)子系統(tǒng)已結(jié)帳、上月已結(jié)帳、本月沒有未記帳憑證。過程：保護結(jié)帳前狀態(tài)結(jié)帳前檢查結(jié)帳，作結(jié)帳標志。二、結(jié)帳結(jié)帳模塊的功能：期末轉(zhuǎn)帳、月結(jié)、年結(jié)。66第八節(jié)帳表輸出和系統(tǒng)服務(wù)模塊設(shè)計一、帳表輸出模塊主要包括：日記帳、明細帳、總帳、綜合查詢等。1、日記帳輸出模塊的設(shè)計設(shè)計日記帳格式：三欄式、復(fù)幣式數(shù)據(jù)來源：匯總文件（科目余額文件）、歷史憑證文件、臨時憑證文件

第八節(jié)帳表輸出和系統(tǒng)服務(wù)模塊設(shè)計一、帳表輸出模塊67輸出日記帳的處理過程（1）輸入日期和科目代碼（2）打開匯總文件和記帳憑證文件，篩選出輸入日期和科目的記錄（3）輸出表頭（4）計算期初余額輸出（5）輸出日記帳主體（6）輸出每日小計（7）計算發(fā)生額合計、余額并輸出輸出日記帳的處理過程（1）輸入日期和科目代碼682、明細帳輸出模塊設(shè)計明細帳格式設(shè)計：三欄式、復(fù)幣式、數(shù)量金額式、多欄式輸出明細帳的處理過程：與日記帳類似，不需要輸出每日小計3、總帳輸出模塊總帳格式：三欄式總帳、用科目余額表或科目匯總表代替總帳2、明細帳輸出模塊設(shè)計明細帳格式設(shè)計：三欄式、復(fù)幣式、數(shù)量金69

輸出總帳的處理過程：輸入日期打開匯總文件（科目余額文件）輸出表頭篩選出一級科目所在記錄，輸出輸出表尾。輸出總帳的處理過程：70二、系統(tǒng)服務(wù)1、會計數(shù)據(jù)備份2、會計數(shù)據(jù)恢復(fù)3、系統(tǒng)維護4、修改口令二、系統(tǒng)服務(wù)1、會計數(shù)據(jù)備份71第九節(jié)其他若干輔助管理模塊設(shè)計一、銀行對帳銀行對帳是指核對企業(yè)銀行存款日記帳和銀行對帳單。未達帳是指一方已入帳，另一方未入帳的帳項。引起未達帳的原因：1、憑證傳遞時間2、記錄錯誤第九節(jié)其他若干輔助管理模塊設(shè)計一、銀行對帳72銀行對帳目的核對出未達帳。銀行對帳模塊功能：（1）初始余額調(diào)節(jié)表錄入對帳單余額錄入企業(yè)未達帳錄入銀行未達帳（2）獲取銀行對帳單（3）對帳對帳條件（4）輸出對帳結(jié)果自動生成余額調(diào)節(jié)表銀行對帳目的核對出未達帳。73二、往來核算與管理往來管理模塊的主要功能往來核算和管理建立單位通訊錄設(shè)置期初未達帳項往來查詢往來核銷帳齡分析余額表明細帳逐筆核銷全額核銷手工核銷（一對一）（一對多）二、往來核算與管理往來管理模塊的主要功能往來核算和管理建立單74三、項目核算和管理項目核算和管理模塊主要功能項目核算和管理項目定義項目輸出項目大類具體項目項目執(zhí)行計劃報告項目統(tǒng)計表項目明細帳錄入項目期初額和計劃數(shù)三、項目核算和管理項目核算和管理模塊主要功能項目核算和管理項75四、部門核算和管理

部門核算與管理部門設(shè)置部門核算部門管理輸出部門總帳和明細帳核對部門帳簿部門收支分析表部門計劃執(zhí)行報告部門損益表等四、部門核算和管理部門核算與管理部門設(shè)置部門核算部門管理76五、自動轉(zhuǎn)帳在日常會計業(yè)務(wù)中，存在一類憑證，它們每月有規(guī)律地重復(fù)出現(xiàn)，憑證摘要、借貸科目、金額來源不變，憑證金額每月不等。我們?yōu)檫@類業(yè)務(wù)憑證定義模板（定義自動轉(zhuǎn)帳憑證），在需要時讓計算機自動生成憑證（生成自動轉(zhuǎn)帳憑證）。五、自動轉(zhuǎn)帳在日常會計業(yè)務(wù)中，存在一類憑證，它們每月有規(guī)77第七章會計報表子系統(tǒng)第一節(jié)會計報表子系統(tǒng)概述1、會計報表子系統(tǒng)的范圍和特點報表子系統(tǒng)包括兩部份內(nèi)容：（1）會計報表的編制（2）會計報表的分析特點：輸入數(shù)據(jù)少，不設(shè)置報表數(shù)據(jù)直接修改功能，輸出信息規(guī)定性強，通用性強，圖表并用進行報表分析第七章會計報表子系統(tǒng)第一節(jié)會計報表子系統(tǒng)概述78二、會計報表子系統(tǒng)功能

會計報表子系統(tǒng)會計報表編制會計報表分析初始化格式管理報表數(shù)據(jù)處理報表輸出報表設(shè)置報表刪除報表備份報表恢復(fù)報表格式定義報表數(shù)據(jù)來源定義報表生成報表審核報表匯總報表合并顯示輸出打印輸出傳輸定義分析指標定義指標數(shù)據(jù)來源分析數(shù)據(jù)生成圖形分析輸出分析結(jié)果二、會計報表子系統(tǒng)功能會計報表子系統(tǒng)會計報表編制會計報表79第二節(jié)會計報表的數(shù)據(jù)來源一、手工會計信息系統(tǒng)會計報表的數(shù)據(jù)來源個別報表：總帳、明細帳的余額、發(fā)生額，報表項目匯總報表：個別報表合并報表：母、子公司個別報表，帳簿記錄第二節(jié)會計報表的數(shù)據(jù)來源一、手工會計信息系統(tǒng)會計報表的數(shù)據(jù)80二、計算機會計信息系統(tǒng)會計報表的數(shù)據(jù)來源個別報表：帳務(wù)處理子系統(tǒng)帳簿文件、報表子系統(tǒng)本身帳簿文件（匯總文件或科目余額文件）是帳務(wù)處理子系統(tǒng)和報表子系統(tǒng)的接口。數(shù)據(jù)來源采用客戶自定義的方式，但不允許報表數(shù)據(jù)直接修改匯總報表、合并報表：報表子系統(tǒng)本身、系統(tǒng)外部輸入二、計算機會計信息系統(tǒng)會計報表的數(shù)據(jù)來源個別報表：帳務(wù)處理子81第三節(jié)會計報表的編制方法報表的編制分三步：報表格式的設(shè)置報表的數(shù)據(jù)處理報表的輸出第三節(jié)會計報表的編制方法報表的編制分三步：82一、報表的格式設(shè)計

格式即“模板”，可重復(fù)使用。（一）報表的格式報表由表頭、表體、表尾三部分組成。表頭：是報表中描述報表整體性質(zhì)的部分。表體：報表中的數(shù)據(jù)及分隔線，是報表的主體。表尾：報表下部的附注、說明。一、報表的格式設(shè)計格式即“模板”，可重復(fù)使用。83（二）報表格式設(shè)計

“報表管理”“報表設(shè)置”新建報表：自定義，套用模板自定義（1）報表尺寸（2）設(shè)置列寬（3）畫表格線（4）登錄表頭（5）設(shè)置表元風(fēng)格（6）輸入表尾輔助文字信息（三）報表格式的修改兩種方式1、報表整體格式的修改2、表內(nèi)數(shù)據(jù)格式的修改（二）報表格式設(shè)計“報表管理”“報表設(shè)置”84二、報表數(shù)據(jù)來源的定義表內(nèi)數(shù)據(jù)類型：1、常數(shù)定義報表格式時直接輸入2、變動數(shù)據(jù)定義數(shù)據(jù)來源變動數(shù)據(jù)的定義（一）數(shù)據(jù)源的確定（1）帳務(wù)系統(tǒng)總帳、明細帳的發(fā)生額和余額取數(shù)（2）不同報表的數(shù)據(jù)和其他報表文件數(shù)據(jù)取數(shù)（3）從本表取數(shù)（4）從系統(tǒng)外部取數(shù)（5）從其他會計軟件取數(shù)二、報表數(shù)據(jù)來源的定義表內(nèi)數(shù)據(jù)類型：85（二）確定取數(shù)內(nèi)容（1）期初借、貸方余額（2）借、貸方發(fā)生額合計（3）期末余額（4）累計發(fā)生額（三）確定計算公式1、公式定義運算公式：確定數(shù)據(jù)來源的公式（取數(shù)公式、表內(nèi)計算公式、本表他頁取數(shù)公式、他表取數(shù)公式）非運算公式：審核公式、舍位平衡公式（二）確定取數(shù)內(nèi)容862、函數(shù)（1）從帳務(wù)處理系統(tǒng)中帳簿文件中取數(shù)函數(shù)（2）從憑證文件中取數(shù)的函數(shù)（3）從報表取數(shù)函數(shù)（4）數(shù)學(xué)函數(shù)（5）財務(wù)分析函數(shù)2、函數(shù)87三、會計報表的生成會計報表的生成是指計算每個表元的數(shù)值并填入表中的過程。在報表中數(shù)據(jù)是以表頁的形式分布的，正常情況下每次只能看到一張表頁。我們可以利用透視功能查看多張報表的數(shù)據(jù)。三、會計報表的生成會計報表的生成是指計算每個表元的數(shù)值88在報表生成過程中應(yīng)注意（一）會計報表鉤稽關(guān)系與會計報表生成順序未分配利潤（資）=（損）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物（資）=（現(xiàn)）凈利潤（損）=（現(xiàn)）順序：利潤表及附表—資產(chǎn)負債表---現(xiàn)金流量表（二）會計報表數(shù)據(jù)的修改格式可直接修改、數(shù)據(jù)需通過憑證進行修改。在報表生成過程中應(yīng)注意89第四節(jié)會計報表的匯總、合并表間運算的形式：獨立取數(shù)、排序、各表求和、報表匯總一、會計報表的匯總匯總會計報表：是上級公司或主管部門根據(jù)所屬單位的會計報表和匯總單位本身的會計報表匯總編制而成的會計報表。匯總表：是一個會計主體將各不同時期的同種報表進行的匯總。第四節(jié)會計報表的匯總、合并90（二）匯總會計報表的編制方法1、初始化：主管部門指定匯總報表格式2、數(shù)據(jù)的采集：基層報表的輸入3、報表審核：審核上報報表4、報表匯總：生成匯總報表5、報表輸出：按一定格式輸出（二）匯總會計報表的編制方法91二、會計報表的合并1、建立合并工作底稿（合并報表的初始化）2、數(shù)據(jù)采集：接收個別報表3、輸入抵消分錄4、定義合并公司5、報表合并：取數(shù)計算6、報表查詢二、會計報表的合并1、建立合并工作底稿（合并報表的初始化）92第六章工資、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)第一節(jié)工資子系統(tǒng)工資是支付給職工的勞動報酬。它關(guān)系到每個職工的切身利益。同時，工資又是成本的重要組成部分，福利費是根據(jù)工資總額一定比例提取的，工資核算的正確與否直接關(guān)系到福利費的核算管理。為了完成工資核算任務(wù)，會計部門必須會同勞動、人事、生產(chǎn)統(tǒng)計部門作好職工調(diào)動、考勤、產(chǎn)量記錄等工作。第六章工資、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)第一節(jié)工資子系統(tǒng)93

在手工方式下，工資核算工作可分為兩部分：工資結(jié)算和工資分配。工資結(jié)算階段：會計部門從各有關(guān)部門收集數(shù)據(jù)、匯總、計算出每個職工的實際工資，編制工資結(jié)算單，根據(jù)工資結(jié)算匯總表的實發(fā)金額提取現(xiàn)金、備發(fā)工資。在工資費用分配階段根據(jù)各部門編制的工資費用分配表編制匯總工資費用分配表，或根據(jù)工資的用途編制工資費用分配表。在手工方式下，工資核算工作可分為兩部分：工資結(jié)算和工94一、工資子系統(tǒng)的特點和功能（一）工資子系統(tǒng)的特點1、涉及面廣，數(shù)據(jù)來源分散2、項目多3、計算復(fù)雜4、數(shù)據(jù)量大5、及時性要求高6、精確性要求高一、工資子系統(tǒng)的特點和功能（一）工資子系統(tǒng)的特點95

（二）工資子系統(tǒng)的功能1、輸入有關(guān)原始數(shù)據(jù)2、處理職工調(diào)動、調(diào)資等數(shù)據(jù)3、計算職工工資、輸出“工資結(jié)算單”和“工資條”4、票面分解、統(tǒng)計發(fā)放工資所需各種面額人民幣5、工資費用匯總，輸出“工資費用匯總表”6、計提職工福利費和工會經(jīng)費（二）工資子系統(tǒng)的功能96

7、按工資的用途進行工資費用和職工福利費的分配8、計算、代扣個人所得稅9、編制工資費用分配的轉(zhuǎn)帳憑證10、提供各種查詢功能7、按工資的用途進行工資費用和職工福利費的分配97二、工資子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流圖（一）手工系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流圖（P248）（二）計算機系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流圖將工資數(shù)據(jù)分為基本不變數(shù)據(jù)和變動數(shù)據(jù)兩類?；静蛔償?shù)據(jù)：是指固定不變的數(shù)據(jù)和在較長時間內(nèi)很少變動的數(shù)據(jù)。變動數(shù)據(jù)：是指每月都有可能發(fā)生變動的數(shù)據(jù)。二、工資子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流圖（一）手工系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流圖（P248）98

基本不變數(shù)據(jù)文件供系統(tǒng)長期使用，在人員調(diào)動、調(diào)資時更新。變動數(shù)據(jù)文件的數(shù)據(jù)每月初始化后輸入?；静蛔償?shù)據(jù)文件變動數(shù)據(jù)文件匹配計算工資計算文件基本不變數(shù)據(jù)文件供系統(tǒng)長期使用，在人員調(diào)動、調(diào)資時更新?；?9（三）工資子系統(tǒng)代碼和數(shù)據(jù)庫文件的設(shè)計1、職工和部門代碼的設(shè)計組碼和群碼相結(jié)合的編碼方式2、主要數(shù)據(jù)庫文件職工工資結(jié)構(gòu)描述文件、變動數(shù)據(jù)文件、基本不變數(shù)據(jù)文件、工資計算文件——工資子系統(tǒng)的核心文件、工資匯總文件、工資費用分配文件、部門代碼文件（三）工資子系統(tǒng)代碼和數(shù)據(jù)庫文件的設(shè)計1、職工和部門代碼的設(shè)100（四）工資子系統(tǒng)功能模塊的設(shè)計1、初始化模塊庫結(jié)構(gòu)設(shè)置——輸入工資結(jié)構(gòu)描述文件的數(shù)據(jù)部門設(shè)置工資費用分配項目設(shè)置基本不變數(shù)據(jù)輸入月初始化（四）工資子系統(tǒng)功能模塊的設(shè)計1、初始化模塊101

2、人事變動模塊人員變動：人員調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部調(diào)動基本工資變動固定津貼統(tǒng)一調(diào)整2、人事變動模塊102

3、數(shù)據(jù)錄入模塊的設(shè)計變動數(shù)據(jù)的輸入按職工、按項目修改數(shù)據(jù)審核數(shù)據(jù)3、數(shù)據(jù)錄入模塊的設(shè)計103

4、工資處理模塊的設(shè)計此模塊是工資核算的核心。工資計算：工資的匹配計算病、事假扣款計算工資匯總：全單位匯總按部門匯總工資分配：月末根據(jù)工資計算文件進行工資費用的分配，形成工資費用分配文件。票面分解：余額整除法截取子串法查詢、打印輸出模塊系統(tǒng)管理模塊4、工資處理模塊的設(shè)計104第二節(jié)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)一、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)概述固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定限額以上，在生產(chǎn)過程中保持原有的實物形態(tài)不變的資產(chǎn)，其價值隨著使用磨損逐漸轉(zhuǎn)移到所生產(chǎn)的產(chǎn)品中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本的組成部分，隨著產(chǎn)品價值的實現(xiàn)轉(zhuǎn)化為貨幣資金。1、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的特點數(shù)據(jù)量大、日常變動少、計算量大但計算方法有規(guī)律、輸出量大第二節(jié)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)一、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)概述1052、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的功能手工系統(tǒng)固定資產(chǎn)核算的主要任務(wù)：（1）反映固定資產(chǎn)的增加、減少、保管使用以及清理報廢情況（2）計算固定資產(chǎn)的折舊、進行折舊費用的分配手工核算設(shè)置“固定資產(chǎn)卡片”、“固定資產(chǎn)登記簿”、“固定資產(chǎn)總帳”2、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的功能手工系統(tǒng)固定資產(chǎn)核算的主要任務(wù)：106

計算機方式下固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的主要功能：（1）管理固定資產(chǎn)卡片（2）處理固定資產(chǎn)增、減變化業(yè)務(wù)（3）進行折舊計提和折舊費用分配（4）編制有關(guān)憑證傳出計算機方式下固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的主要功能：1072、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流圖手工系統(tǒng)數(shù)據(jù)流圖：固定資產(chǎn)增減變動憑證登帳卡片帳登記簿總帳計提折舊折舊計算表記帳憑證核對核對2、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流圖手工系統(tǒng)數(shù)據(jù)流圖：固定資產(chǎn)增減變108電算化方式下的數(shù)據(jù)流圖輸入

初始化卡片數(shù)據(jù)固定資產(chǎn)卡片文件固定資產(chǎn)增減變動數(shù)據(jù)輸入固定資產(chǎn)增減變動文件更新計提折舊折舊計算文件折舊轉(zhuǎn)帳數(shù)據(jù)文件生成憑證帳務(wù)、成本子系統(tǒng)電算化方式下的數(shù)據(jù)流圖輸入初始化卡片數(shù)據(jù)固定資產(chǎn)卡片文件固109三、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)代碼和數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計1、代碼的設(shè)計固定資產(chǎn)代碼采用群碼的編碼方式反映固定資產(chǎn)大類、詳細分類和具體編碼2、文件的設(shè)計固定資產(chǎn)卡片文件—一項固定資產(chǎn)占一條記錄固定資產(chǎn)增加文件、減少文件、內(nèi)部調(diào)動文件、折舊文件（折舊費用分配和部門折舊額統(tǒng)計）三、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)代碼和數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計1、代碼的設(shè)計110四、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)功能模塊的設(shè)計

固定資產(chǎn)子系統(tǒng)初始化卡片結(jié)構(gòu)部門設(shè)置折舊統(tǒng)計標準初始卡片日常輸入增加減少內(nèi)部變動更新文件計提折舊輸出和轉(zhuǎn)帳部門折舊統(tǒng)計表折舊費用分配表增減變動表四、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)功能模塊的設(shè)計固定資產(chǎn)子系統(tǒng)初始化卡片結(jié)111更新模塊的處理過程更新是指用固定資產(chǎn)增、減、變動文件去更新固定資產(chǎn)卡片文件。1、增加文件掃描增加文件將所有記錄追加到卡片文件，將處理標志置為“T”2、減少文件以固定資產(chǎn)減少文件中的固定資產(chǎn)代碼為鍵值，從卡片文件中刪除其記錄，并獎處理標志設(shè)為“T”3、內(nèi)部變動文件掃描內(nèi)部變動文件，以固定資產(chǎn)代碼為鍵值，在卡片文件中找到相應(yīng)記錄，將部門代碼改為新部門代碼。更新模塊的處理過程更新是指用固定資產(chǎn)增、減、變動文件去更新固112折舊計提折舊方法確定折舊計算公式（初始化）計提折舊的處理注意：當(dāng)月增的固定資產(chǎn)不提折舊當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)仍提折舊當(dāng)月變動按原部門提折舊因此每月應(yīng)在更新文件以前計提折舊。折舊計提折舊方法113折舊的計提方法間接法：根據(jù)上月數(shù)調(diào)整得到直接法：每月月初根據(jù)卡片文件中的每一項固定資產(chǎn)計提折舊，按部門匯總存入折舊費用統(tǒng)計文件。折舊的計提方法間接法：根據(jù)上月數(shù)調(diào)整得到114固定資產(chǎn)代碼部門代碼折舊方法原值使用年限部門代碼折舊額費用科目代碼折舊方法折舊計算公式固定資產(chǎn)代碼部門代碼折舊方法原值使115輸出模塊固定資產(chǎn)卡片部門折舊統(tǒng)計表折舊費用分配表固定資產(chǎn)增減變動表：以增減變動文件為依據(jù)，以部門為單位輸出增減變動表。

輸出模塊固定資產(chǎn)卡片116自動轉(zhuǎn)帳自動轉(zhuǎn)帳模塊是根據(jù)固定資產(chǎn)各種數(shù)據(jù)文件自動生成機制憑證傳入帳務(wù)或成本子系統(tǒng)。對應(yīng)科目根據(jù)固定資產(chǎn)增減方式確定自動轉(zhuǎn)帳自動轉(zhuǎn)帳模塊是根據(jù)固定資產(chǎn)各種數(shù)據(jù)文件自動生成機制憑117第八章計算機會計信息系統(tǒng)實施與管理計算機會計信息系統(tǒng)的內(nèi)容包括：硬件、軟件、人員和規(guī)范四個部分，相互相成缺一不可保證系統(tǒng)的正常運行。第八章計算機會計信息系統(tǒng)實施與管理計算機會計信息系統(tǒng)的內(nèi)容118

財政部制定的《會計電算化工作規(guī)范》指出“各單位應(yīng)根據(jù)實際情況和財力狀況，選擇與本單位會計電算化工作規(guī)劃向適應(yīng)的計算機機種、機型和系統(tǒng)軟件及有關(guān)配套設(shè)備?！薄芭鋫鋾嬡浖菚嬰娝慊幕A(chǔ)工作，選擇會計軟件的好壞對會計電算化的成敗起著關(guān)鍵性的作用”第一節(jié)配備計算機硬件和軟件

財政部制定的《會計電算化工作規(guī)范》119一、配備計算機硬件計算機硬件設(shè)備有多種組合方式，不同的組合方式構(gòu)成會計信息系統(tǒng)的不同硬件結(jié)構(gòu)。1、單機結(jié)構(gòu)適用于核算簡單的小規(guī)模公司。單機結(jié)構(gòu)由單獨一臺計算機和相應(yīng)的外部設(shè)備組成。優(yōu)點：投資少，操作簡單。缺點：難以實現(xiàn)公司內(nèi)部數(shù)據(jù)共享與數(shù)據(jù)自動傳遞。一、配備計算機硬件計算機硬件設(shè)備有多種組合方式，不同的組合1202、對等網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)

對等網(wǎng)適用于那些規(guī)模小但是需要進行內(nèi)部數(shù)據(jù)交換的公司或企業(yè)。硬件構(gòu)成是將各個單獨的計算機通過網(wǎng)絡(luò)連線物理地連在一起，形成能自動傳遞數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。成員平等沒有主次之分。優(yōu)點：投入少，能解決內(nèi)部數(shù)據(jù)交換問題。2、對等網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)對等網(wǎng)適用于那些規(guī)模小但是需要進行內(nèi)1213、多用戶結(jié)構(gòu)多用戶結(jié)構(gòu)系統(tǒng)需配置一臺計算機主機和多個終端。數(shù)據(jù)通過各終端輸入，即分散輸入。主機集中處理來自各個終端的數(shù)據(jù)。這種分散輸入集中處理的方式，很好地實現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享，提高了系統(tǒng)效率且具有良好的安全性。但硬件投入比較大。3、多用戶結(jié)構(gòu)多用戶結(jié)構(gòu)系統(tǒng)需配置一臺計算1224、局域網(wǎng)結(jié)構(gòu)局域網(wǎng)結(jié)構(gòu)適用于那些機構(gòu)內(nèi)部部門較多、各部門所處的地理位置相對比較集中、部門之間數(shù)據(jù)交換頻繁、數(shù)據(jù)共享要求比較高的企業(yè)。局域網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)基本上是采用客戶機/服務(wù)器方式。4、局域網(wǎng)結(jié)構(gòu)局域網(wǎng)結(jié)構(gòu)適用于那些機構(gòu)內(nèi)部部1235、國際互聯(lián)網(wǎng)結(jié)構(gòu)國際互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)是一門用于數(shù)據(jù)遠程共享、異地交換的通信技術(shù)。在Internet環(huán)境下可以實現(xiàn)會計信息系統(tǒng)的憑證異地綠入、異地審核及異地核算與匯總，從而提高了會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理速度與效率。5、國際互聯(lián)網(wǎng)結(jié)構(gòu)國際互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)是一門用124二、配備電子計算機軟件1、系統(tǒng)軟件系統(tǒng)軟件主要包括操作系統(tǒng)、計算機語言系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。（1）操作系統(tǒng)。是計算機系統(tǒng)的重要組成部分，他是一種有效地管理計算機軟件資源和硬件資源的軟件。單機結(jié)構(gòu)的系統(tǒng)可采用DOS和Windows操作系統(tǒng)?？蛻魴C/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的可采用WindowsNT操作系統(tǒng)。多用戶分時體系結(jié)構(gòu)的單位可采用UNIX操作系統(tǒng)。二、配備電子計算機軟件1、系統(tǒng)軟件125

(2)程序設(shè)計語言程序設(shè)計語言是進行程序設(shè)計的語言系統(tǒng)?？煞譃闄C器語言、匯編語言、高級語言。(2)程序設(shè)計語言126

(3)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)常用的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)有：FoxbaseFoxproClipperOracleSQLServerSybaseInformix在Windows平臺下以Foxpro最流行.在WindowsNT平臺下以SQLServer最為流行。(3)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)1272、應(yīng)用軟件的選擇配備會計軟件主要有選擇通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)會計軟件相結(jié)合三種方式。2、應(yīng)用軟件的選擇配備會計軟件主要有選擇通用會計軟件、定點開128三、定點開發(fā)會計核算軟件1、定點開發(fā)會計核算軟件的必要性考慮單位會計工作的特殊需求一般適用與經(jīng)濟技術(shù)力量雄厚的大型企事業(yè)單位。三、定點開發(fā)會計核算軟件1、定點開發(fā)會計核算軟件的必要性1292、選擇頂點開發(fā)會計軟件應(yīng)注意的問題（1）定點開發(fā)的可能性（2）定點開發(fā)的可行性經(jīng)濟、技術(shù)、組織上的可行性分析（3）定點開發(fā)會計核算軟件的方式自行開發(fā)、委托開發(fā)、聯(lián)合開發(fā)2、選擇頂點開發(fā)會計軟件應(yīng)注意的問題（1）定點開發(fā)的可能性130四、通用與定點開發(fā)會計核算軟件相結(jié)合1、為什么要采用通用和定點開發(fā)相結(jié)合的方式？2、通用和頂點開發(fā)會計核算軟件相結(jié)合的方式（1）自行開發(fā)（2）委托開發(fā)（3）聯(lián)合開發(fā)四、通用與定點開發(fā)會計核算軟件相結(jié)合1、為什么要采用通用和定131第二節(jié)積極替代手工記帳一、替代手工記帳的任務(wù)和條件1、替代手工記帳是指用計算機替代手工記帳、算帳、報帳的過程。替代手工記帳包括部分業(yè)務(wù)替代手工記帳和全部業(yè)務(wù)替代手工記帳。會計電算化的發(fā)展過程主要分為會計核算電算化、會計管理電算化、會計輔助決策電算化三個階段，替代手工記帳是會計核算電算化首先要達到的目標。第二節(jié)積極替代手工記帳一、替代手工記帳的任務(wù)和條件132

2、替代手工記帳的條件（1）配備計算機硬件設(shè)備和適用的會計軟件（2）配備了相應(yīng)的會計電算化工作人員（3）建立了嚴格的內(nèi)部管理制度2、替代手工記帳的條件133二、替代手工記帳的過程替代手工記帳的過程是會計工作從手工核算向電算化核算的過渡階段。在甩帳前單位要作一系列準備工作，包括手工會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的整理，確定會計核算方法和數(shù)據(jù)處理過程，建立會計科目編碼體系，設(shè)置憑證類別、帳簿、報表的格式和項目，會計軟件的初始化，以及在試運行階段人工和計算機數(shù)據(jù)的對比分析工作。二、替代手工記帳的過程替代手工記帳的過程是會計1341、整理手工數(shù)據(jù)（1）重新進行對帳，做到帳證、帳帳、帳實相符。（2）整理各帳戶余額。（3）清理往來帳和銀行帳。1、整理手工數(shù)據(jù)（1）重新進行對帳，做到帳證、帳帳、帳實相符1352、建立會計帳戶體系并確定編碼（1）建立會計帳戶體系從一級會計科目開始逐級向下設(shè)置會計科目。設(shè)置會計科目應(yīng)遵循的原則：符合財政部和有關(guān)管理部門的要求。滿足本單位會計核算與管理的要求。滿足會計報表的要求。保持體系的完整、穩(wěn)定?？紤]與其他子系統(tǒng)的銜接。2、建立會計帳戶體系并確定編碼（1）建立會計帳戶體系136

（2）確定會計科目編碼一級會計科目編碼按財政部規(guī)定。明細科目編碼按照具體編碼規(guī)則設(shè)置。會計科目編碼采用科目全編碼方案。本級科目全編碼=上級科目全編碼+班級科目編碼（2）確定會計科目編碼1373、規(guī)范各類帳證表的格式和會計核算方法憑證類別確定記帳程序的確定會計核算方法的確定；成本核算方法、折舊計提方法、工資核算方法、存貨核算方法等。3、規(guī)范各類帳證表的格式和會計核算方法憑證類別確定1384、會計軟件初始化系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置憑證類別設(shè)置會計科目設(shè)置期初余額錄入設(shè)置自動轉(zhuǎn)帳憑證輔助核算初始其他子系統(tǒng)初始4、會計軟件初始化系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置1395、計算機與手工并行在試運行階段手工和計算機并行。時間安排：在年初、年末、季初、季末等特殊會計時期，為期三到六個月。前期以手工為主，后期以計算機處理為主。在并行期間可以采用計算機打印的記帳憑證替代手工填制的記帳憑證。5、計算機與手工并行在試運行階段手工和計算機并行。140

試運行階段手工數(shù)據(jù)和計算機數(shù)據(jù)的對比是對系統(tǒng)的檢驗。（1）檢驗核算方法（2）檢查會計科目體系是否正確完整（3）考查操作熟練程度（4）糾正出現(xiàn)的軟件程序錯誤和操作方法錯誤一段時間后開始建立各項管理制度。試運行階段手工數(shù)據(jù)和計算機數(shù)據(jù)的對比是對系統(tǒng)的檢驗。141第三節(jié)建立會計電算化內(nèi)部管理制度一、建立會計電算化內(nèi)部管理制度的原則《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第八十五條P380二、會計電算化內(nèi)部管理制度的基本內(nèi)容主要包括：1、會計電算化崗位責(zé)任制2、日常操作管理3、計算機軟件和硬件系統(tǒng)維護管理4、會計檔案管理第三節(jié)建立會計電算化內(nèi)部管理制度一、建立會計電算化內(nèi)部管142三、會計電算化崗位責(zé)任制1、電算化會計崗位分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫挥校簳嬛鞴堋⒊黾{、會計核算崗位、稽核、會計檔案管理等電算化會計崗位有：電算主管、軟件操作、審核記帳、電算維護、電算審查、數(shù)據(jù)分析、會計檔案保管、軟件開發(fā)等崗位。三、會計電算化崗位責(zé)任制1、電算化會計崗位1432、會計電算化崗位責(zé)任制的基本內(nèi)容P386-P3883、中小企業(yè)會計電算化后的崗位設(shè)置四、會計電算化操作管理制度1、計算機系統(tǒng)使用管理2、上機操作管理3、會計業(yè)務(wù)處理程序管理2、會計電算化崗位責(zé)任制的基本內(nèi)容P386-P388144五、計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度1、計算機硬件設(shè)備的維護2、會計軟件和系統(tǒng)軟件的維護3、會計數(shù)據(jù)的安全維護六、會計電算化檔案管理制度五、計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度1、計算機硬件設(shè)備的維護145第九章計算機審計審計分為兩階段：對計算機系統(tǒng)的評價對計算機系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)的評價審計的方法分為：饒過計算機的審計穿過計算機的審計使用計算機的審計第九章計算機審計審計分為兩階段：146第三節(jié)計算機會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制

第三節(jié)計算機會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制147計算機會計學(xué)林偉計算機會計學(xué)林偉148第一章會計信息系統(tǒng)概述傳統(tǒng)會計會計電算化會計信息系統(tǒng)計算機會計學(xué)

第一章會計信息系統(tǒng)概述傳統(tǒng)會計149第一節(jié)信息系統(tǒng)基本概念一、數(shù)據(jù)和信息1、數(shù)據(jù)：是反映客觀事物的性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號，并能對客觀事物的屬性進行反映。2、信息：是數(shù)據(jù)加工的結(jié)果，它可以用文字、數(shù)字、圖形等形式，對客觀事物的性質(zhì)、形式、結(jié)構(gòu)和特征等方面進行反映，幫助人們了解客觀事物的本質(zhì)。3、數(shù)據(jù)和信息的關(guān)系（1）信息是數(shù)據(jù)加工的結(jié)果。信息是數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)未必是信息。（2）數(shù)據(jù)不一定直接對決策有用，信息可以作為決策的依據(jù)。（3）在實際工作中兩者常不加區(qū)別第一節(jié)信息系統(tǒng)基本概念一、數(shù)據(jù)和信息150

二、系統(tǒng)1、系統(tǒng)的概念：系統(tǒng)是由一些相互聯(lián)系、相互作用的若干要素、為實現(xiàn)某一目標組成的具有一定功能的有機整體。2、系統(tǒng)的特性：整體性、目的性、關(guān)聯(lián)性、層次性3、系統(tǒng)的分類系統(tǒng)按自動化程度可分為（1）人工系統(tǒng)：大部分工作由手工完成（2）自動系統(tǒng)：大部分工作由機械完成（3）基于計算機的系統(tǒng)：大部分工作由計算機完成二、系統(tǒng)151三、信息系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)概念信息系統(tǒng)是指基于計算機和各種軟件技術(shù)的，融各種關(guān)聯(lián)理論和管理方法，以信息為處理對象，進行信息的收集、傳遞、存儲、加工，并在必要時向使用者提供信息的人機相結(jié)合的系統(tǒng)。2、信息系統(tǒng)的基本功能數(shù)據(jù)的收集與輸入，信息的存儲，信息的傳輸，信息的加工，信息的輸出3、信息系統(tǒng)的分類電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)決策支持系統(tǒng)三、信息系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)概念152第二節(jié)會計信息系統(tǒng)

會計信息系統(tǒng)是管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，是專門用于處理會計業(yè)務(wù)，收集、存儲、傳輸和加工各種會計數(shù)據(jù)、輸出會計信息，并將其反饋給有關(guān)部門，為企業(yè)的經(jīng)營管理活動和決策活動提供幫助，為投資人，債權(quán)人、政府部門提供財務(wù)信息的系統(tǒng)。第二節(jié)會計信息系統(tǒng)

會計信息系統(tǒng)是管理信息系統(tǒng)的一個153一、會計信息系統(tǒng)的發(fā)展（一）手工會計信息系統(tǒng)階段（二）機械會計信息系統(tǒng)階段（三）計算機會計信息系統(tǒng)階段EDP階段會計管理信息系統(tǒng)階段基于互聯(lián)網(wǎng)的會計信息系統(tǒng)階段一、會計信息系統(tǒng)的發(fā)展（一）手工會計信息系統(tǒng)階段154二、會計信息系統(tǒng)的基本構(gòu)成（一）計算機硬件（二）計算機軟件（三）人員（四）會計規(guī)范三、會計信息系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)（一）財務(wù)系統(tǒng)（二）購銷存系統(tǒng)（三）管理分析系統(tǒng)二、會計信息系統(tǒng)的基本構(gòu)成（一）計算機硬件155四、會計信息系統(tǒng)中各子系統(tǒng)之間的相互聯(lián)系系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的傳遞方式：1、集中傳遞式2、帳務(wù)處理中心式3、直接傳遞式在數(shù)據(jù)傳遞過程中，根據(jù)各子系統(tǒng)接收、傳遞數(shù)據(jù)的情況，把子系統(tǒng)分為三類：單向接收型、單向發(fā)送型、雙向聯(lián)系型四、會計信息系統(tǒng)中各子系統(tǒng)之間的相互聯(lián)系156第三節(jié)計算機會計信息系統(tǒng)與手工系統(tǒng)的異同點一、計算機會計系統(tǒng)與手工系統(tǒng)的共同點1、系統(tǒng)目標一致2、遵守的會計法規(guī)和會計準則一致3、數(shù)據(jù)處理過程基本相同4、共同特征：數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，數(shù)據(jù)加工處理方法要求嚴格，全面性、真實性、準確性、及時性、安全性要求高，且要求具有可驗證性二、計算機會計系統(tǒng)與手工系統(tǒng)的不同點1、數(shù)據(jù)收集方式不同手工：人工計算機：人工與計算機混合自動收集：本子系統(tǒng)、其他子系統(tǒng)、其他系統(tǒng)2、數(shù)據(jù)處理方式發(fā)生了變化核算程序發(fā)生了變化對帳、結(jié)帳方式發(fā)生了變化錯帳更正方法發(fā)生了變化第三節(jié)計算機會計信息系統(tǒng)與手工系統(tǒng)的異同點一、計算機會計157

3、會計數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)、形式發(fā)生了變化4、實現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享、處理速度、準確性明顯提高5、數(shù)據(jù)的形式發(fā)生了變化代碼廣泛使用6、內(nèi)部控制制度發(fā)生了變化手工：分工、核對、制度計算機：控制范圍：財務(wù)到計算機、財務(wù)部門控制方式：組織控制、手工控制、程序控制相結(jié)合7、會計工作的組織體制發(fā)生了變化手工：以會計事務(wù)的不同性質(zhì)為主要依據(jù)計算機：以數(shù)據(jù)的不同形態(tài)為主要依據(jù)區(qū)別：手工數(shù)據(jù)分散收集、分散處理、相互核對計算機數(shù)據(jù)集中收集、集中處理、數(shù)據(jù)共享8、會計的職能、方法發(fā)生了變化強化了管理、決策職能會計方法得到了發(fā)展3、會計數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)、形式發(fā)生了變化158本章思考題1、什么是數(shù)據(jù)？什么是信息？它們有什么區(qū)別和聯(lián)系？2、什么是系統(tǒng)？簡述系統(tǒng)的特征。3、簡述計算機會計信息系統(tǒng)中會計數(shù)據(jù)收集的方式。4、簡述一個完整的計算機會計信息系統(tǒng)內(nèi)各子系統(tǒng)間數(shù)據(jù)傳遞的方式。5、試述手工會計系統(tǒng)和計算機會計系統(tǒng)的異同點。本章思考題1、什么是數(shù)據(jù)？什么是信息？它們有什么區(qū)別和聯(lián)系？159第二章計算機會計信息系統(tǒng)開發(fā)方法和步驟第二章計算機會計信息系統(tǒng)開發(fā)方法和步驟160第一節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)方法和步驟一、生命周期法1、生命周期法的基本思想結(jié)構(gòu)化、模塊化，自頂向下地對系統(tǒng)進行分析和設(shè)計，將系統(tǒng)嚴格地分為六個階段，明確各個階段要完成的任務(wù)、使用的方法、工具、所形成的文檔資料，以保證系統(tǒng)開發(fā)能順利進行。第一節(jié)會計信息系統(tǒng)開發(fā)方法和步驟一、生命周期法161

二、生命周期法各階段的主要任務(wù)1、系統(tǒng)分析系統(tǒng)調(diào)查：初步調(diào)查、可行性分析系統(tǒng)需求分析：詳細調(diào)查分析描述現(xiàn)有系統(tǒng)模型分析描述目標系統(tǒng)模型編寫系統(tǒng)分析說明書2、系統(tǒng)設(shè)計主要任務(wù)：根據(jù)目標系統(tǒng)的邏輯模型建立物理模型概要設(shè)計：在系統(tǒng)分析說明書的基礎(chǔ)上建立系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)，進行模塊的劃分，設(shè)計數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)，定義各模塊的功能和相互之間的接口。詳細設(shè)計：詳細描述模塊的內(nèi)部過程，確定模塊間的詳細接口。二、生命周期法各階段的主要任務(wù)162

3、程序設(shè)計：編寫程序4、系統(tǒng)測試：功能測試、性能測試；單元測試、組裝測試、確認測試。5、運行和維護：程序維護、使用維護6、系統(tǒng)評估：從性能、功能方面考慮，具體內(nèi)容包括：系統(tǒng)的目標完成情況，取得的社會效益、用戶滿意程度。3、程序設(shè)計：編寫程序163

二、原型法1、原型法的基本思想在獲得用戶基本需求的基礎(chǔ)上快速地構(gòu)造系統(tǒng)工作模型---初始模型，然后演示這各系統(tǒng)，在用戶的參與下，按用戶的可行要求修改這個系統(tǒng)，直到用戶滿意為止。2、原型法工作流程開發(fā)原型---使用原型----修改原型直到滿意為止二、原型法164第二節(jié)會計信息系統(tǒng)的系統(tǒng)分析一、系統(tǒng)的可行性研究目的：是否建立新系統(tǒng)1、初步調(diào)查內(nèi)容、方法、描述結(jié)果的工具2、可行性分析3、編寫可行性研究報告（1）系統(tǒng)初步調(diào)查資料（2）系統(tǒng)的目標及規(guī)模（3）開發(fā)新系統(tǒng)的必要性論證（4）新系統(tǒng)的可行性分析：組織、經(jīng)濟、技術(shù)第二節(jié)會計信息系統(tǒng)的系統(tǒng)分析一、系統(tǒng)的可行性研究165二、系統(tǒng)需求分析描述原系統(tǒng)的邏輯模型建立目標系統(tǒng)的邏輯模型結(jié)構(gòu)化分析方法（structureanalysis)：是一種面向數(shù)據(jù)流進行系統(tǒng)分析的方法，它采用“自頂向下，逐層分解”的思想來描述系統(tǒng)。系統(tǒng)分析工具數(shù)據(jù)流圖（DFD）——描述數(shù)據(jù)處理過程。數(shù)據(jù)詞典（DD）——描述數(shù)據(jù)流圖中出現(xiàn)的所有數(shù)據(jù)元素。二、系統(tǒng)需求分析1661、數(shù)據(jù)流圖（DFDDataFlowDiagram)是以圖形方式刻畫各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理過程的工具。數(shù)據(jù)流圖一般由四種元素組成：數(shù)據(jù)流、加工、文件、起點或終點。數(shù)據(jù)流：傳遞數(shù)據(jù)的通道。用表示。加工：是對數(shù)據(jù)流的一種處理。用表示。文件：是相關(guān)數(shù)據(jù)的集合，起保存數(shù)據(jù)的作用。用或表示。起點或終點：數(shù)據(jù)流的始發(fā)和終止點。用表示。1、數(shù)據(jù)流圖（DFDDataFlowDiagram)是167數(shù)據(jù)的流向：起點加工加工文件，文件加工加工加工加工終點一個數(shù)據(jù)流圖中至少有一個加工，每一個加工至少有一流入的數(shù)據(jù)流和流出的數(shù)據(jù)流。手工銀行對賬的數(shù)據(jù)流圖舉例（P47）一個復(fù)雜的問題用一個數(shù)據(jù)流圖是不夠的，需用多層的數(shù)據(jù)流圖。數(shù)據(jù)的流向：起點加工1682、數(shù)據(jù)詞典：是對數(shù)據(jù)流圖中各文件和數(shù)據(jù)流進行詳細描述和確切解釋的詞典。（如記賬憑證數(shù)據(jù)詞典P53）三、手工系統(tǒng)邏輯模型的描述數(shù)據(jù)流圖+數(shù)據(jù)詞典四、計算機會計信息系統(tǒng)邏輯模型的建立以銀行對賬為例1、建立計算機條件下的數(shù)據(jù)流圖a、增加“對帳單錄入”功能b、增加“銀行對賬文件”和“企業(yè)對賬文件”c、增加“對賬結(jié)果輸出”功能d、增加“刪除已達賬”功能2、數(shù)據(jù)詞典：是對數(shù)據(jù)流圖中各文件和數(shù)據(jù)流進行詳細描述和確切1692、確定數(shù)據(jù)詞典企業(yè)對賬文件數(shù)據(jù)詞典序號數(shù)據(jù)項名稱內(nèi)容舉例類型取值范圍備注1科目代碼10201字符型12字符2憑證日期2003/01/21日期型3憑證類型銀收、銀付字符型2個漢字4憑證號………………………2、確定數(shù)據(jù)詞典序號數(shù)據(jù)項名稱內(nèi)容舉例類型取值范圍備注1科目170五、編寫系統(tǒng)分析說明書系統(tǒng)分析說明書反映了所建立系統(tǒng)的功能要求、性能要求、運行環(huán)境等方面內(nèi)容，是系統(tǒng)設(shè)計的基礎(chǔ)。具體內(nèi)容包括：1、系統(tǒng)名稱、雙方單位名稱2、手工系統(tǒng)的邏輯模型3、計算機系統(tǒng)的邏輯模型4、性能要求—合法性、可靠性、安全保密性、靈活性、易用性五、編寫系統(tǒng)分析說明書1715、運行環(huán)境要求1）硬件環(huán)境2）軟件環(huán)境6、項目進度、人員組織、培訓(xùn)計劃、資金投入計劃項目分析說明書具有合同的性質(zhì)，應(yīng)由雙方簽章，以后作為系統(tǒng)驗收的標準。5、運行環(huán)境要求172第三節(jié)會計信息系統(tǒng)的設(shè)計系統(tǒng)設(shè)計階段的主要任務(wù)是對邏輯模型進行物理設(shè)計。系統(tǒng)設(shè)計可分為兩個階段概要設(shè)計和詳細設(shè)計。一、系統(tǒng)設(shè)計的任務(wù)1、概要設(shè)計的任務(wù)1）系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的總體設(shè)計和子系統(tǒng)功能模塊的設(shè)計2）代碼和數(shù)據(jù)庫文件的設(shè)計3）編寫概要設(shè)計說明書第三節(jié)會計信息系統(tǒng)的設(shè)計系統(tǒng)設(shè)計階段的主要任務(wù)是對邏輯模1731、結(jié)構(gòu)化設(shè)計方法結(jié)構(gòu)化設(shè)計方法的基本思想是由大到小、自頂向下、層層分解。結(jié)構(gòu)化設(shè)計方法以“低耦合、高內(nèi)聚”為模塊劃分的原則。先將整個系統(tǒng)劃分為若干個較大的模塊，每個模塊完成系統(tǒng)的一部分功能，再將模塊分為較小的模塊，直至每一個模塊都是功能單一、不能再分的模塊為止。對模塊劃分的結(jié)果我們用結(jié)構(gòu)圖來表示。1、結(jié)構(gòu)化設(shè)計方法1741）結(jié)構(gòu)圖

結(jié)構(gòu)圖是用來精確表達系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)中模塊間的層次關(guān)系和聯(lián)系的圖形。模塊：構(gòu)成結(jié)構(gòu)圖的基本元素是模塊。模塊用一個矩形來表示，模塊功能名稱寫在矩形里。模塊間調(diào)用關(guān)系：模塊間存在調(diào)用和被調(diào)用的關(guān)系，用帶箭頭的線表示。模塊間的通訊：信息的傳遞。1）結(jié)構(gòu)圖1752、詳細設(shè)計的任務(wù)1）對各模塊進行詳細的設(shè)計2）編寫詳細設(shè)計說明書二、系統(tǒng)概要設(shè)計系統(tǒng)概要設(shè)計首先要確定系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)，進行子系統(tǒng)的劃分。結(jié)構(gòu)化設(shè)計方法是系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計的最常用的方法。2、詳細設(shè)計的任務(wù)1762）模塊劃分的原則提高模塊的獨立性提高模塊的內(nèi)聚性降低模塊間的耦合度獨立性是指模塊功能單一的程度。內(nèi)聚度（聚合度）是指模塊內(nèi)部各部分關(guān)系的緊密程度。耦合度是指模塊之間的依賴關(guān)系。

2）模塊劃分的原則1772、系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)的設(shè)計系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)的設(shè)計是以數(shù)據(jù)流圖為基礎(chǔ)，運用結(jié)構(gòu)化的設(shè)計方法導(dǎo)出計算機會計信息系統(tǒng)的模塊結(jié)構(gòu)圖。以銀行對賬為例，將數(shù)據(jù)流圖中的加工轉(zhuǎn)換為模塊，得到銀行對賬的結(jié)構(gòu)圖。（P64）2、系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)的設(shè)計1783、代碼和數(shù)據(jù)庫文件的設(shè)計一）代碼的設(shè)計代碼設(shè)計是總體設(shè)計的重要內(nèi)容。把數(shù)據(jù)項用代碼表示，對于方便輸入、節(jié)約存儲和加快處理速度都會帶來特殊的效果。如：職工代碼、科目代碼、產(chǎn)品代碼等。1）代碼的類型按代碼的組成可分為數(shù)字碼、字母碼和混合型代碼。

3、代碼和數(shù)據(jù)庫文件的設(shè)計179A、數(shù)字碼：由0、1、2…8、9，10個數(shù)字組成。按其編碼方式可分為：順序碼：代碼按一定的標準依次排列。特點位數(shù)少、添加方便、不利于分類。組碼：用若干連續(xù)數(shù)組區(qū)段表示不同類別事物的編碼。特點可分類、添加、刪除較方便，但表示種類受到一定限制。群碼：每一代碼由固定的幾個區(qū)段組成，