銀行結(jié)算帳戶簡(jiǎn)介課件

《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》徐州空軍學(xué)院財(cái)務(wù)教研室高守華《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》1

第三節(jié)銀行結(jié)算帳戶一、銀行結(jié)算帳戶的概念和特征人民幣銀行結(jié)算帳戶（簡(jiǎn)稱銀行結(jié)算帳戶），是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款帳戶。1、辦理人民幣業(yè)務(wù)。2、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。3、屬于活期存款帳戶。第二章《支付結(jié)算法律制度》第三節(jié)銀行結(jié)算帳戶第二章《支付結(jié)算法律2

二、銀行結(jié)算帳戶的種類

（一）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算帳戶和個(gè)人銀行結(jié)算帳戶

個(gè)體戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算帳戶納入單位銀行結(jié)算帳戶管理。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的帳戶

納入個(gè)人結(jié)算帳戶管理。（二）單位銀行結(jié)算帳戶按用途不同，分為

基本存款帳戶、一般存款帳戶、專用存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶。第二章《支付結(jié)算法律制度》二、銀行結(jié)算帳戶的種類第二章《支付結(jié)算3核準(zhǔn)類帳戶：

基本存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外）、預(yù)算單位開立專用存款帳戶、QFⅡ?qū)Ｓ么婵顜?。備案類帳戶?/p>

一般存款帳戶、個(gè)人存款帳戶、其他專用存款帳戶（三）按開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算帳戶和異地銀行結(jié)算帳戶（不定項(xiàng)選擇）下列哪些帳戶需要當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分（支）行審核批準(zhǔn)后開立（）。A基本存款帳戶B專用存款帳戶C注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款帳戶D一般存款帳戶第二章《支付結(jié)算法律制度》A核準(zhǔn)類帳戶：第二章《支付結(jié)算法律制度》A4

三、銀行結(jié)算帳戶管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則

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一個(gè)基本帳戶原則

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自主選擇銀行開立銀行結(jié)算帳戶原則

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守法原則

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存款保密原則（不定項(xiàng)選擇）銀行、單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算的基本原則是（）。A一個(gè)基本帳戶原則B保密原則C恪守信用、履約付款原則D銀行不墊款原則第二章《支付結(jié)算法律制度》CD三、銀行結(jié)算帳戶管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則第二章《支付結(jié)5

四、銀行結(jié)算帳戶的開立、變更和撤銷

（一）銀行結(jié)算帳戶的開立存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算帳戶。存款人開立單位銀行結(jié)算帳戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該帳戶辦理付款業(yè)務(wù)，但用于注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款帳戶轉(zhuǎn)為基本存款帳戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款帳戶除外?！罢介_立之日”為“核準(zhǔn)日期”或“辦理開戶手續(xù)的日期”。被撤銷又重新開立帳戶，可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。存款人的預(yù)留簽章，單位的為該單位公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個(gè)人的為個(gè)人簽名或蓋章。預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡(jiǎn)稱。第二章《支付結(jié)算法律制度》四、銀行結(jié)算帳戶的開立、變更和撤銷第二章《支付結(jié)算法6（二）、銀行結(jié)算帳戶的變更存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及帳號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶行提出變更申請(qǐng)，并出具證明。單位法定代表人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。第二章《支付結(jié)算法律制度》（二）、銀行結(jié)算帳戶的變更第二章《支付結(jié)算法律制度》7

（三）銀行結(jié)算帳戶的撤銷1、撤銷銀行結(jié)算帳戶的事由●被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；●注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；

●因遷址需要變更開戶銀行的；●其他原因需要撤銷銀行結(jié)算帳戶的。2、銀行結(jié)算帳戶撤銷手續(xù)的辦理存款人應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶行提出撤銷申請(qǐng)；銀行在2個(gè)工作日內(nèi)通知其他銀行和存款人；存款人在3個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷。

應(yīng)當(dāng)先撤銷一般帳戶、專用帳戶、臨時(shí)帳戶，將資金轉(zhuǎn)入基本帳戶后，方可辦理基本帳戶的撤銷。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該帳戶。第二章《支付結(jié)算法律制度》（三）銀行結(jié)算帳戶的撤銷第二章《支付結(jié)算法律制8

五、基本存款帳戶（一）基本存款帳戶的使用范圍存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款帳戶辦理。（二）開立基本存款帳戶的存款人資格凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款帳戶。此外，雖然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，如：分公司、個(gè)體戶、附屬機(jī)構(gòu)（獨(dú)立核算的食堂、招待會(huì)、幼兒園）等，也可以開立基本存款帳戶。第二章《支付結(jié)算法律制度》五、基本存款帳戶第二章《支付結(jié)算法律制度》9（三）開立基本存款帳戶所需證明文件存款人應(yīng)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照或主管部門的批文及證明等；從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，還應(yīng)出具稅務(wù)登記證。存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款帳戶。其他銀行結(jié)算帳戶的開立必須以基本存款帳戶的開立為前提，必須憑基本存款帳戶開戶登記證辦理手續(xù)。（不定項(xiàng)選擇）下列各項(xiàng)中，具備開立基本存款帳戶資格的有（）。A企業(yè)法人B民辦非法人企業(yè)C個(gè)體戶D某小學(xué)開設(shè)的獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)部第二章《支付結(jié)算法律制度》ABCD（三）開立基本存款帳戶所需證明文件第二章《支付結(jié)算10

六、一般存款帳戶

（一）一般存款帳戶的使用范圍辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。

（二）一般存款帳戶的開戶要求1、開立基本存款帳戶的存款人都可以開立一般存款帳戶。只要具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開立，且沒有數(shù)量限制。2、存款人開立一般存款帳戶，應(yīng)出具其開立基本帳戶規(guī)定的證明文件、基本帳戶開戶登記證。向銀行借款的，應(yīng)出具借款合同；其他結(jié)算的，出具有關(guān)證明。

（三）開立一般存款帳戶的程序開戶銀行自開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒福?個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款帳戶開戶銀行。第二章《支付結(jié)算法律制度》六、一般存款帳戶第二章《支付結(jié)算法律制11

七、專用存款帳戶（一）專用存款帳戶的概念存款人按照法律、法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算帳戶。專用存款帳戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊帳戶和人民幣結(jié)算資金帳戶納入專用存款帳戶管理。第二章《支付結(jié)算法律制度》七、專用存款帳戶第二12（二）專用存款帳戶的使用范圍1、單位銀行卡帳戶的資金必須由其基本存款帳戶轉(zhuǎn)賬存入，該帳戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2、財(cái)政預(yù)算資金、證券交易資金、期貨交易保證金和信托基金專用帳戶不得支取現(xiàn)金。3、建設(shè)資金、更改資金等經(jīng)批準(zhǔn)可以支取現(xiàn)金。4、糧、棉、油收購資金、社?；?、住房基金、黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，支取現(xiàn)金按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。5、收入?yún)R繳帳戶除向其基本存款帳戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款帳戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。6、業(yè)務(wù)支出帳戶除從其基本存款帳戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理固定辦理。第二章《支付結(jié)算法律制度》（二）專用存款帳戶的使用范圍第二章《支付結(jié)算13“收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金”，是指基本存款帳戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款帳戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。開戶銀行自開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行分支行備案。開戶銀行自開戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款帳戶開戶銀行。第二章《支付結(jié)算法律制度》“收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金”，是指基本存款帳戶存款14八、臨時(shí)存款帳戶（一）臨時(shí)存款帳戶的使用范圍臨時(shí)存款帳戶，是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算帳戶。臨時(shí)存款帳戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。（二）臨時(shí)存款帳戶開立的條件1、設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)2、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)3、注冊(cè)驗(yàn)資、增資4、境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（三）臨時(shí)存款帳戶使用中注意的問題1、臨時(shí)存款帳戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年。2、臨時(shí)存款帳戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定。3、注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款帳戶在驗(yàn)資期間只收不付。第二章《支付結(jié)算法律制度》八、臨時(shí)存款帳戶第二章《支付結(jié)算法律制度》15九、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶（一）個(gè)人銀行結(jié)算帳戶的使用范圍

用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)帳收付和現(xiàn)金存取。儲(chǔ)蓄帳戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。（二）個(gè)人銀行結(jié)算帳戶的功能

1、活期儲(chǔ)蓄功能2、普通轉(zhuǎn)帳功能3、使用支票、信用卡等信用支付功能（三）個(gè)人銀行結(jié)算帳戶的開戶要求

自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人結(jié)算帳戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄帳戶中選擇并向銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算帳戶。第二章《支付結(jié)算法律制度》九、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶第二章《支付結(jié)算法律制度16銀行結(jié)算帳戶的開立與使用對(duì)比第二章《支付結(jié)算法律制度》帳戶開立是否需經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)？能否存入現(xiàn)金？能否支取現(xiàn)金？基本存款帳戶核準(zhǔn)可以可以一般存款帳戶備案可以不能專用存款帳戶（1）預(yù)算單位專用存款帳戶、QFⅡ?qū)Ｓ么婵顜簦汉藴?zhǔn)（2）其他：備案不同帳戶規(guī)定不同不同帳戶規(guī)定不同臨時(shí)存款帳戶核準(zhǔn)（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外）可以可以個(gè)人存款帳戶備案可以可以銀行結(jié)算帳戶的開立與使用對(duì)比第二章《支付結(jié)算法律制度》帳17十、銀行結(jié)算帳戶的管理

（一）中國人民銀行的管理

1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算帳戶的開立、使用、變更和撤銷，并實(shí)施監(jiān)控和管理。2、負(fù)責(zé)基本存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶和預(yù)算單位專用存款帳戶開戶登記的管理。3、對(duì)存款人、銀行違反銀行結(jié)算帳戶管理規(guī)定的行為予以處罰。

（二）銀行的管理

1、負(fù)責(zé)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算帳戶開立和使用的管理。2、銀行結(jié)算帳戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算帳戶撤銷后十年。3、對(duì)已開立的單位銀行結(jié)算帳戶實(shí)行年檢制度。4、銀行應(yīng)對(duì)存款人使用帳戶情況進(jìn)行監(jiān)督。

第二章《支付結(jié)算法律制度》十、銀行結(jié)算帳戶的管理第二章《支付結(jié)算法律制度》18

（三）存款人的管理

1、加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。2、加強(qiáng)對(duì)開戶許可證的管理。3、存款人應(yīng)妥善保管其密碼。第二章《支付結(jié)算法律制度》還缺少“簽章”！（三）存款人的管理第二章《支付結(jié)算法律制度》還缺少“19十一、違反銀行結(jié)算帳戶管理制度的罰則

存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算帳戶過程中有違法行為的：1、對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給于警告并處以1萬元以上3萬元以下罰款；2、對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給于警告并處以1000元的罰款。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。存款人使用銀行結(jié)算帳戶過程中有違法行為的：1、對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給于警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款；2、對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給于警告并處以1000元罰款。第二章《支付結(jié)算法律制度》十一、違反銀行結(jié)算帳戶管理制度的罰則第二章《支付結(jié)算20謝謝！謝謝！21《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》徐州空軍學(xué)院財(cái)務(wù)教研室高守華《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》22

第三節(jié)銀行結(jié)算帳戶一、銀行結(jié)算帳戶的概念和特征人民幣銀行結(jié)算帳戶（簡(jiǎn)稱銀行結(jié)算帳戶），是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款帳戶。1、辦理人民幣業(yè)務(wù)。2、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。3、屬于活期存款帳戶。第二章《支付結(jié)算法律制度》第三節(jié)銀行結(jié)算帳戶第二章《支付結(jié)算法律23

二、銀行結(jié)算帳戶的種類

（一）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算帳戶和個(gè)人銀行結(jié)算帳戶

個(gè)體戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算帳戶納入單位銀行結(jié)算帳戶管理。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的帳戶

納入個(gè)人結(jié)算帳戶管理。（二）單位銀行結(jié)算帳戶按用途不同，分為

基本存款帳戶、一般存款帳戶、專用存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶。第二章《支付結(jié)算法律制度》二、銀行結(jié)算帳戶的種類第二章《支付結(jié)算24核準(zhǔn)類帳戶：

基本存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外）、預(yù)算單位開立專用存款帳戶、QFⅡ?qū)Ｓ么婵顜?。備案類帳戶?/p>

一般存款帳戶、個(gè)人存款帳戶、其他專用存款帳戶（三）按開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算帳戶和異地銀行結(jié)算帳戶（不定項(xiàng)選擇）下列哪些帳戶需要當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分（支）行審核批準(zhǔn)后開立（）。A基本存款帳戶B專用存款帳戶C注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款帳戶D一般存款帳戶第二章《支付結(jié)算法律制度》A核準(zhǔn)類帳戶：第二章《支付結(jié)算法律制度》A25

三、銀行結(jié)算帳戶管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則

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一個(gè)基本帳戶原則

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自主選擇銀行開立銀行結(jié)算帳戶原則

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守法原則

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存款保密原則（不定項(xiàng)選擇）銀行、單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算的基本原則是（）。A一個(gè)基本帳戶原則B保密原則C恪守信用、履約付款原則D銀行不墊款原則第二章《支付結(jié)算法律制度》CD三、銀行結(jié)算帳戶管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則第二章《支付結(jié)26

四、銀行結(jié)算帳戶的開立、變更和撤銷

（一）銀行結(jié)算帳戶的開立存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算帳戶。存款人開立單位銀行結(jié)算帳戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該帳戶辦理付款業(yè)務(wù)，但用于注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款帳戶轉(zhuǎn)為基本存款帳戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款帳戶除外?！罢介_立之日”為“核準(zhǔn)日期”或“辦理開戶手續(xù)的日期”。被撤銷又重新開立帳戶，可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。存款人的預(yù)留簽章，單位的為該單位公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個(gè)人的為個(gè)人簽名或蓋章。預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡(jiǎn)稱。第二章《支付結(jié)算法律制度》四、銀行結(jié)算帳戶的開立、變更和撤銷第二章《支付結(jié)算法27（二）、銀行結(jié)算帳戶的變更存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及帳號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶行提出變更申請(qǐng)，并出具證明。單位法定代表人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。第二章《支付結(jié)算法律制度》（二）、銀行結(jié)算帳戶的變更第二章《支付結(jié)算法律制度》28

（三）銀行結(jié)算帳戶的撤銷1、撤銷銀行結(jié)算帳戶的事由●被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；●注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；

●因遷址需要變更開戶銀行的；●其他原因需要撤銷銀行結(jié)算帳戶的。2、銀行結(jié)算帳戶撤銷手續(xù)的辦理存款人應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶行提出撤銷申請(qǐng)；銀行在2個(gè)工作日內(nèi)通知其他銀行和存款人；存款人在3個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷。

應(yīng)當(dāng)先撤銷一般帳戶、專用帳戶、臨時(shí)帳戶，將資金轉(zhuǎn)入基本帳戶后，方可辦理基本帳戶的撤銷。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該帳戶。第二章《支付結(jié)算法律制度》（三）銀行結(jié)算帳戶的撤銷第二章《支付結(jié)算法律制29

五、基本存款帳戶（一）基本存款帳戶的使用范圍存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款帳戶辦理。（二）開立基本存款帳戶的存款人資格凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款帳戶。此外，雖然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，如：分公司、個(gè)體戶、附屬機(jī)構(gòu)（獨(dú)立核算的食堂、招待會(huì)、幼兒園）等，也可以開立基本存款帳戶。第二章《支付結(jié)算法律制度》五、基本存款帳戶第二章《支付結(jié)算法律制度》30（三）開立基本存款帳戶所需證明文件存款人應(yīng)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照或主管部門的批文及證明等；從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，還應(yīng)出具稅務(wù)登記證。存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款帳戶。其他銀行結(jié)算帳戶的開立必須以基本存款帳戶的開立為前提，必須憑基本存款帳戶開戶登記證辦理手續(xù)。（不定項(xiàng)選擇）下列各項(xiàng)中，具備開立基本存款帳戶資格的有（）。A企業(yè)法人B民辦非法人企業(yè)C個(gè)體戶D某小學(xué)開設(shè)的獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)部第二章《支付結(jié)算法律制度》ABCD（三）開立基本存款帳戶所需證明文件第二章《支付結(jié)算31

六、一般存款帳戶

（一）一般存款帳戶的使用范圍辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。

（二）一般存款帳戶的開戶要求1、開立基本存款帳戶的存款人都可以開立一般存款帳戶。只要具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開立，且沒有數(shù)量限制。2、存款人開立一般存款帳戶，應(yīng)出具其開立基本帳戶規(guī)定的證明文件、基本帳戶開戶登記證。向銀行借款的，應(yīng)出具借款合同；其他結(jié)算的，出具有關(guān)證明。

（三）開立一般存款帳戶的程序開戶銀行自開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒福?個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款帳戶開戶銀行。第二章《支付結(jié)算法律制度》六、一般存款帳戶第二章《支付結(jié)算法律制32

七、專用存款帳戶（一）專用存款帳戶的概念存款人按照法律、法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算帳戶。專用存款帳戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊帳戶和人民幣結(jié)算資金帳戶納入專用存款帳戶管理。第二章《支付結(jié)算法律制度》七、專用存款帳戶第二33（二）專用存款帳戶的使用范圍1、單位銀行卡帳戶的資金必須由其基本存款帳戶轉(zhuǎn)賬存入，該帳戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2、財(cái)政預(yù)算資金、證券交易資金、期貨交易保證金和信托基金專用帳戶不得支取現(xiàn)金。3、建設(shè)資金、更改資金等經(jīng)批準(zhǔn)可以支取現(xiàn)金。4、糧、棉、油收購資金、社?；?、住房基金、黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，支取現(xiàn)金按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。5、收入?yún)R繳帳戶除向其基本存款帳戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款帳戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。6、業(yè)務(wù)支出帳戶除從其基本存款帳戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理固定辦理。第二章《支付結(jié)算法律制度》（二）專用存款帳戶的使用范圍第二章《支付結(jié)算34“收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金”，是指基本存款帳戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款帳戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。開戶銀行自開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行分支行備案。開戶銀行自開戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款帳戶開戶銀行。第二章《支付結(jié)算法律制度》“收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金”，是指基本存款帳戶存款35八、臨時(shí)存款帳戶（一）臨時(shí)存款帳戶的使用范圍臨時(shí)存款帳戶，是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算帳戶。臨時(shí)存款帳戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。（二）臨時(shí)存款帳戶開立的條件1、設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)2、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)3、注冊(cè)驗(yàn)資、增資4、境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（三）臨時(shí)存款帳戶使用中注意的問題1、臨時(shí)存款帳戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年。2、臨時(shí)存款帳戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定。3、注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款帳戶在驗(yàn)資期間只收不付。第二章《支付結(jié)算法律制度》八、臨時(shí)存款帳戶第二章《支付結(jié)算法律制度》36九、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶（一）個(gè)人銀行結(jié)算帳戶的使用范圍

用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)帳收付和現(xiàn)金存取。儲(chǔ)蓄帳戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。（二）個(gè)人銀行結(jié)算帳戶的功能

1、活期儲(chǔ)蓄功能2、普通轉(zhuǎn)帳功能3、使用支票、信用卡等信用支付功能（三）個(gè)人銀行結(jié)算帳戶的開戶要求

自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人結(jié)算帳戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄帳戶中選擇并向銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算帳戶。第二章《支付結(jié)算法律制度》九、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶第二章《支付