預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換及支付操作實務(wù)課件

預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

中央部門國庫集中支付操作實務(wù)

政府收支分類改革后相關(guān)會計制度調(diào)整預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

中央部門國庫集中支付操作實務(wù)

1預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換2主要內(nèi)容第一節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的必要性

第二節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的范圍

第三節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)和規(guī)則

第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序主要內(nèi)容第一節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的必要性

第二節(jié)3第一節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的必要性第一節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的必要性4第一節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的必要性一、國庫集中支付結(jié)余資金管理的需要

各部門國庫集中支付年終結(jié)余資金作為下年度的執(zhí)行指標時，必須是下年度新科目的數(shù)據(jù)。只有舊科目數(shù)轉(zhuǎn)換為新科目數(shù)，單位才有可能在2007年使用上年的結(jié)余資金。

第一節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的必要性一、國庫集5第一節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的必要性二、預(yù)算執(zhí)行分析的需要

預(yù)算執(zhí)行分析中上年同期數(shù)是進行預(yù)算執(zhí)行分析的基本數(shù)據(jù)，是反映執(zhí)行情況進行歷史對比的一項重要參數(shù)。在2007年進行分月的預(yù)算執(zhí)行分析時，不可缺少2006年轉(zhuǎn)換為新科目的數(shù)據(jù)。

第一節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的必要性二、預(yù)算執(zhí)行分析的6第一節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的必要性三、單位財務(wù)會計核算管理的需要

在行政單位會計核算中“撥入經(jīng)費”和事業(yè)單位“財政補助收入”等科目下明細科目中有余額的科目要結(jié)轉(zhuǎn)下年，由于2006年與2007年明細科目反映的內(nèi)容不同，因此要順利結(jié)轉(zhuǎn)下年就需要將2006年舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為新科目數(shù)據(jù)。

第一節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的必要性三、單位財務(wù)會計核7第二節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的范圍

一、財政預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換范圍

（一）2006年預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)

收入執(zhí)行數(shù)和支出執(zhí)行數(shù)

一般預(yù)算收入和支出、政府性基金收入和支出、預(yù)算外資金收入和支出

第二節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的范圍一、財政預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)8第二節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的范圍（二）2005年年終結(jié)余資金及2006年年終結(jié)余資金

2006年年度支出數(shù)=2006全年實際支付數(shù)+2006年國庫集中支付結(jié)余數(shù)-2005年國庫集中支付結(jié)余數(shù)

第二節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的范圍（二）2005年年終結(jié)余9第二節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的范圍(三)預(yù)算科目轉(zhuǎn)換的級次目前財政總預(yù)算會計是按支出的項級科目進行明細核算的，新的政府收支分類科目設(shè)置了功能分類和經(jīng)濟分類，2007年財政總預(yù)算會計核算到支出功能分類的項級科目。因此，對2006年支出進行新舊科目轉(zhuǎn)換由原科目的項級科目轉(zhuǎn)換到新科目功能分類的項級。

第二節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的范圍(三)預(yù)算科目轉(zhuǎn)換的級10第二節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的范圍二、單位預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換范圍

（一）“撥入經(jīng)費”、“財政補助收入”等科目下的明細科目。（二）編報部門決算時需要填報的財政撥款上年結(jié)余數(shù)。

第二節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的范圍二、單位預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換范圍11第三節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)和規(guī)則

一、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)應(yīng)參照下列文件進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換：1、新科目編制的部門預(yù)算；2、財政部制定的《2007年支出功能分類科目與2006年支出科目對照表》；3、交通部制定的新舊科目對照表。

第三節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)和規(guī)則一、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)12第三節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)和規(guī)則二、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換規(guī)則

參照新舊科目的轉(zhuǎn)換規(guī)則第三節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)和規(guī)則二、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換規(guī)則13第三節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)和規(guī)則三、新舊科目轉(zhuǎn)換案例以中紀委2006年1月份支出數(shù)為例新舊科目轉(zhuǎn)換說明如下附件2：中紀委新舊支出科目對照表（模擬）第三節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)和規(guī)則三、新舊科目轉(zhuǎn)換案例14預(yù)算執(zhí)行新舊科目轉(zhuǎn)換表2006年1月一般預(yù)算支出部門：中紀委單位：元2006年科目代碼科目名稱本年累計支出數(shù)本月支出數(shù)新科目代碼功能分類科目名稱本年累計支出數(shù)本月支出數(shù)161201監(jiān)察紀檢業(yè)務(wù)費374,944.39374,944.39

1615黨派團體事業(yè)補助費16,737.6816,737.68

2104共產(chǎn)黨機關(guān)經(jīng)費512,931.31512,931.31

610701住房公積金16,918.0016,918.00

610702提租補貼11,634.0011,634.00

合計933,165.38933,165.38合計

預(yù)算執(zhí)行新舊科目轉(zhuǎn)換表2006年1月一般預(yù)算支出部門：中紀委15預(yù)算執(zhí)行新舊科目轉(zhuǎn)換表2006年1月一般預(yù)算支出部門：中紀委單位：元2006年科目代碼科目名稱本年累計支出數(shù)本月支出數(shù)新科目代碼功能分類科目名稱本年累計支出數(shù)本月支出數(shù)161201監(jiān)察紀檢業(yè)務(wù)費374,944.39374,944.392011101行政運行

2011104大案要案查處

2011105派駐派出機構(gòu)

2011199其他紀檢監(jiān)察事務(wù)

1615黨派團體事業(yè)補助費16,737.6816,737.68

2104共產(chǎn)黨機關(guān)經(jīng)費512,931.31512,931.31

610701住房公積金16,918.0016,918.00

610702提租補貼11,634.0011,634.00

合計933,165.38933,165.38合計

預(yù)算執(zhí)行新舊科目轉(zhuǎn)換表2006年1月一般預(yù)算支出部門：中紀委16預(yù)算執(zhí)行新舊科目轉(zhuǎn)換表2006年1月一般預(yù)算支出部門：中紀委單位：元2006年科目代碼科目名稱本年累計支出數(shù)本月支出數(shù)新科目代碼功能分類科目名稱本年累計支出數(shù)本月支出數(shù)161201監(jiān)察紀檢業(yè)務(wù)費374,944.39374,944.392011101行政運行

2011104大案要案查處

2011105派駐派出機構(gòu)

2011199其他紀檢監(jiān)察事務(wù)

1615黨派團體事業(yè)補助費16,737.6816,737.682011102機關(guān)服務(wù)

2104共產(chǎn)黨機關(guān)經(jīng)費512,931.31512,931.312011101行政運行

610701住房公積金16,918.0016,918.002290301住房公積金

610702提租補貼11,634.0011,634.002290302提租補貼

合計933,165.38933,165.38合計

預(yù)算執(zhí)行新舊科目轉(zhuǎn)換表2006年1月一般預(yù)算支出部門：中紀委17預(yù)算執(zhí)行新舊科目轉(zhuǎn)換表2006年1月一般預(yù)算支出部門：中紀委單位：元2006年科目代碼科目名稱本年累計支出數(shù)本月支出數(shù)新科目代碼功能分類科目名稱本年累計支出數(shù)本月支出數(shù)161201監(jiān)察紀檢業(yè)務(wù)費374,944.39374,944.392011101行政運行62,615.7162,615.71

2011104大案要案查處156,351.81156,351.81

2011105派駐派出機構(gòu)124,856.48124,856.48

2011199其他紀檢監(jiān)察事務(wù)31,120.3931,120.391615黨派團體事業(yè)補助費16,737.6816,737.682011102機關(guān)服務(wù)16,737.6816,737.682104共產(chǎn)黨機關(guān)經(jīng)費512,931.31512,931.312011101行政運行512,931.31512,931.31610701住房公積金16,918.0016,918.002290301住房公積金16,918.0016,918.00610702提租補貼11,634.0011,634.002290302提租補貼11,634.0011,634.00合計933,165.38933,165.38合計933,165.38933,165.38預(yù)算執(zhí)行新舊科目轉(zhuǎn)換表2006年1月一般預(yù)算支出部門：中紀委18第三節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)和規(guī)則三、新舊科目轉(zhuǎn)換案例需要注意兩點：1、必須已知原科目預(yù)算轉(zhuǎn)換到新科目的預(yù)算數(shù)，否則無法計算其比例?；蛘叽_切了解預(yù)算轉(zhuǎn)換時使用的拆分比例，可直接拿來使用。2、當預(yù)算數(shù)發(fā)生調(diào)整時，必須重新計算新舊科目的預(yù)算之比。第三節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)和規(guī)則三、新舊科目轉(zhuǎn)換案例19第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序一、報送數(shù)據(jù)的內(nèi)容部門只轉(zhuǎn)換計算財政支出數(shù)據(jù)需要的內(nèi)容；需要部門轉(zhuǎn)換報送的數(shù)據(jù)來源于財政，轉(zhuǎn)換后再報回財政。由于新舊收入科目之間存在一一對應(yīng)關(guān)系，因此與收入有關(guān)的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)由財政部門直接轉(zhuǎn)換，不再讓預(yù)算執(zhí)行部門轉(zhuǎn)換。第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序一、報送數(shù)據(jù)的內(nèi)容20第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序二、中央單位數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換報審程序（一）財政部國庫司定期將2006年總預(yù)算會計按部門分月支出數(shù)據(jù)提供給各中央一級預(yù)算單位和財政部部門預(yù)算管理司。財政部提供的按部門分月支出數(shù)包括部門所屬基層預(yù)算單位的明細數(shù)據(jù)。第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序二、中央單位數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換報審程21第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序（二）一級預(yù)算單位將分月支出數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為新科目數(shù)據(jù)后報財政部。部門分月支出數(shù)中包含各基層預(yù)算單位的明細數(shù)據(jù)，部門可將數(shù)據(jù)分解到各基層預(yù)算單位，由基層預(yù)算單位轉(zhuǎn)換后逐級匯總上報，也可由主管部門逐個科目轉(zhuǎn)換后直接匯總報送。第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序（二）一級預(yù)算單位將分月支22第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序（三）財政部部門預(yù)算管理司審核確認后轉(zhuǎn)財政部國庫司。（四）財政部國庫司將數(shù)據(jù)匯總審核后分類轉(zhuǎn)入預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)庫。第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序（三）財政部部門預(yù)算管理司23第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序三、中央單位數(shù)據(jù)報送時間。（一）財政部國庫司在2006年7月6日前將2006年1-6月總預(yù)算會計支出數(shù)據(jù)和2005年國庫集中支付結(jié)余數(shù)分送各部門和財政部部門預(yù)算管理司，各部門在2006年7月31日前轉(zhuǎn)換后報送財政部；第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序三、中央單位數(shù)據(jù)報送時間。24第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序三、中央單位數(shù)據(jù)報送時間。（二）財政部國庫司在2006年10月12日前將2006年7-9月總預(yù)算會計支出數(shù)分送各部門和財政部部門預(yù)算管理司，各部門在2006年11月6日前轉(zhuǎn)換后報送財政部；第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序三、中央單位數(shù)據(jù)報送時間。25第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序三、中央單位數(shù)據(jù)報送時間。（三）財政部國庫司在2007年1月10日前將2006年10-12月總預(yù)算會計支出數(shù)和2006年國庫集中支付結(jié)余數(shù)分送各部門和財政部部門預(yù)算管理司。其中，各部門在2007年2月10日前將轉(zhuǎn)換后的2006年10-12月支出數(shù)報送財政部。2006年國庫集中支付結(jié)余資金數(shù)于2007年1月20日前報送。

第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序三、中央單位數(shù)據(jù)報送時間。26

中央部門國庫集中支付操作實務(wù)

27政府收支分類改革后，1、國庫集中支付按支出功能分類控制；2、管理方式不變。政府收支分類改革后，28目錄第一部分：預(yù)算指標管理第二部分：劃分支付方式及支付范圍第三部分：用款計劃管理第四部分：資金支付管理第五部分：國庫集中支付年終結(jié)余資金管理第六部分：財政、預(yù)算單位、銀行間對賬第七部分：中央部門集中支付執(zhí)行情況考核

目錄第一部分：預(yù)算指標管理29

第一部分預(yù)算指標管理第一部分30一、財政部對預(yù)算指標控制的原則預(yù)算指標

用款計劃

資金支付控制控制一、財政部對預(yù)算指標控制的原則控制控制31二、財政對預(yù)算指標的控制方法

（一）撥款所需預(yù)算指標控制程度每一條撥款所需預(yù)算指標預(yù)算管理類型支付方式金額確定二、財政對預(yù)算指標的控制方法

（一）撥款所需預(yù)算指標控32二、財政對預(yù)算指標的控制方法

（二）財政部對撥款所需預(yù)算指標的控制方法指標管理系統(tǒng)計劃管理系統(tǒng)部門預(yù)算調(diào)整預(yù)算國庫司接收預(yù)算司導(dǎo)入并審核確認部門司錄入并審核確認二、財政對預(yù)算指標的控制方法指標管理系統(tǒng)計劃管理系統(tǒng)部門預(yù)算33三、管理職責

預(yù)算司總負責管理職責

部門司對調(diào)整預(yù)算負責國庫司可執(zhí)行的撥款所需預(yù)算指標預(yù)算司部門司國庫司中央各部門核對指標：三、管理職責國庫司可執(zhí)行的撥款所需預(yù)算指標預(yù)算司部門司國庫司34

第二部分劃分支付方式及支付范圍第二部分35一、劃分支付方式

（一）支付方式種類財政直接支付、財政授權(quán)支付、實撥資金（二）支付方式劃分原則（三）財政直接支付和財政授權(quán)支付劃分的依據(jù)財庫[2002]28號、財庫[2005]363號一、劃分支付方式36

二、劃分支付范圍

確定納入國庫集中支付的預(yù)算級次或單位。

37三、劃分程序和時間要求及實行新科目后注意事項

（一）劃分程序和時間要求

中央部門中央部門“一下”控制數(shù)下達后10個工作日內(nèi)《建議表》司局公文財政部備案部門預(yù)算下達后10個工作日內(nèi)調(diào)整后《建議表》司局公文財政部正式公文批復(fù)三、劃分程序和時間要求及實行新科目后注意事項中央部門中央部門38三、劃分程序和時間要求及實行新科目后注意事項

（二）科目改革前后的變化三、劃分程序和時間要求及實行新科目后注意事項39預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換及支付操作實務(wù)課件40預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換及支付操作實務(wù)課件41第三部分

用款計劃管理第三部分

用款計劃管理42一、用款計劃編報

（一）用款計劃的種類及格式一、用款計劃編報43預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換及支付操作實務(wù)課件44預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換及支付操作實務(wù)課件45一、用款計劃編報

（二）用款計劃報送方式

2006年仍用5.0版部門軟件；2007年使用新的部門版軟件。一、用款計劃編報46一、用款計劃編報

（三）用款計劃編報方法1、依據(jù)：預(yù)算、劃分支付方式和范圍文件、規(guī)定的表格形式等。2、原則：基本均衡、項目進度等。3、報送程序：層層上報。一、用款計劃編報47一、用款計劃編報

（四）用款計劃編報要求

1、內(nèi)容要求2、報送時間一、用款計劃編報48一、用款計劃編報

（五）編報用款計劃需要注意的問題一、用款計劃編報49二、用款計劃的批復(fù)財政部批復(fù)用款計劃的方式＊電話語音提示系統(tǒng)通知一級預(yù)算單位＊批復(fù)數(shù)據(jù)通過國庫外圍平臺傳送二、用款計劃的批復(fù)50三、用款計劃考核主要內(nèi)容：用款計劃執(zhí)行進度：月度資金支付額/月度用款計劃三、用款計劃考核51

第四部分

資金支付管理第四部分

資金支付管理52第四部分：資金支付管理

一、財政直接支付二、財政授權(quán)支付三、工資統(tǒng)發(fā)四、實撥資金第四部分：資金支付管理53一、財政直接支付

（一）財政直接支付流程一、財政直接支付54一級預(yù)算單位二級預(yù)算單位基層預(yù)算單位財政部國庫司代理銀行收款人人民銀行財政專員辦（14）財政直接支付匯總申請書（15）支付令（18）反饋支付信息（16）支付（17）資金清算（17）財政直接支付入賬通知書（8）下達分月用款計劃（1）上報分月用款計劃財政直接支付流程圖…預(yù)算單位省級主管部門（17）財政直接支付入賬通知書（10）出具審核意見（9）報送申請及審核材料（無省級主管部門）（9）報送申請及審核材料（11）基層單位財政直接支付申請書（12）基層單位財政直接支付申請書（13）基層單位財政直接支付申請書（4）上報匯總分月用款計劃（5）批復(fù)匯總分月用款計劃（9）報送審核意見、申請及審核材料（7）下達分月用款計劃（2）上報分月用款計劃（6）下達分月用款計劃（3）上報分月用款計劃（15）財政直接支付匯總清算額度通知單附件29：一級預(yù)算單位二級預(yù)算單位基層預(yù)算單位財政部國庫司代理銀行收款55一、財政直接支付

（二）財政直接支付申請書的填寫

2006年與2007年對比變化：

2006年：

2007年：預(yù)算科目（類款項）預(yù)算科目支出功能分類支出經(jīng)濟分類（類款項）（類級科目）調(diào)整為一、財政直接支付預(yù)算科目預(yù)算科目調(diào)整為56預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換及支付操作實務(wù)課件57預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換及支付操作實務(wù)課件58預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換及支付操作實務(wù)課件59預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換及支付操作實務(wù)課件60二、財政授權(quán)支付

（一）財政授權(quán)支付流程二、財政授權(quán)支付61一級預(yù)算單位二級預(yù)算單位基層預(yù)算單位財政部國庫司代理銀行收款人人民銀行（9）下達授權(quán)支付額度（13）反饋支付信息（12）支付（13）資金清算（10）財政授權(quán)支付額度到賬通知書財政授權(quán)支付流程圖（3）上報分月用款計劃（6）下達分月用款計劃（4）上報匯總分月用款計劃（5）批復(fù)匯總分月用款計劃（9）財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單（11)辦理財政授權(quán)支付…級預(yù)算單位附件30：（1）上報分月用款計劃（8）下達分月用款計劃（2）上報分月用款計劃（7）下達分月用款計劃一級預(yù)算單位二級預(yù)算單位基層預(yù)算單位財政部國庫司代理銀行收款62二、財政授權(quán)支付

（二）財政授權(quán)支付指令二、財政授權(quán)支付63二、財政授權(quán)支付

（三）財政授權(quán)支付指令填寫方法2006年：由8位數(shù)碼組成：12345678〇??????△預(yù)算管理類型（2類）支出類型（8類）預(yù)算科目（類款項）二、財政授權(quán)支付預(yù)算管理類型支出類型預(yù)算科目（類款項）64二、財政授權(quán)支付

（三）財政授權(quán)支付指令填寫方法舉例：某機關(guān)用支票從商場購買文具用品，簽發(fā)支票時要在支票存根聯(lián)及支票正聯(lián)背面的“附加信息”欄填寫：121020041

210200

4貨物非政府采購支出政府機關(guān)經(jīng)費基本支出二、財政授權(quán)支付65二、財政授權(quán)支付（三）財政授權(quán)支付指令填寫方法2007年起：由12位數(shù)碼組成：123456789101112〇???????

△預(yù)算管理類型（2類）支出類型（8類）支出功能分類（類款項）支出經(jīng)濟分類（類級科目）二、財政授權(quán)支付預(yù)算管理類型支出類型支出功能分類662006年和2007年財政授權(quán)支付令結(jié)構(gòu)對比：

第1位第2-7位第8位2006年8位數(shù)預(yù)算管理類型預(yù)算科目支出類型（2類）（類款項）（8類）第1位第2-8位第9-11位第12位2007年12位數(shù)預(yù)算管理類型功能分類經(jīng)濟分類支出類型（2類）（類款項）（類級科目）（8類）2006年和2007年財政授權(quán)支付令結(jié)構(gòu)對比：67二、財政授權(quán)支付

（三）財政授權(quán)支付指令填寫方法例1：水利部本級購買復(fù)印紙一批。財政授權(quán)支付令為：1213030130241

2130301

302

4從左至右按順序含義：1為基本支出；2130301為水利部功能分類的“行政運行”科目編碼；302為經(jīng)濟分類的“商品和服務(wù)支出”類級科目編碼；4為貨物非政府采購支出。二、財政授權(quán)支付68二、財政授權(quán)支付

（三）財政授權(quán)支付指令填寫方法例2：南京水利科學院本級水資源科學研究實驗室項目購買設(shè)備一批。財政授權(quán)支付令為：220602043101

2

2060204

310

1從左至右按順序含義：2為項目支出；2060204為南京水科院功能分類的“重點實驗室及相關(guān)設(shè)施”科目編碼；310為經(jīng)濟分類類級科目“其他資本性支出”編碼；1為貨物政府采購支出。

二、財政授權(quán)支付69二、財政授權(quán)支付

（四）財政授權(quán)支付基本業(yè)務(wù)

1、提取現(xiàn)金；2、轉(zhuǎn)賬；3、同城特約委托收款業(yè)務(wù)；4、日常資金退回處理；5、跨年度資金退回處理；6、差錯處理。二、財政授權(quán)支付70三、工資統(tǒng)發(fā)四、實撥資金

三、工資統(tǒng)發(fā)71

第五部分國庫集中支付年終結(jié)余資金管理第五部分72一、國庫集中支付年終結(jié)余資金計算公式國庫集中支付年終結(jié)余資金=當年核批的部門預(yù)算指標+上年結(jié)余數(shù)-當年財政國庫已支付數(shù)-應(yīng)繳回中央財政數(shù)一、國庫集中支付年終結(jié)余資金計算公式73二、國庫集中支付年終結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)方法（一）2003年以前結(jié)余資金采用“先批后用”的方法

（二）2003年結(jié)余資金采用“先用后批”的方法（三）2004年和2005年結(jié)余資金采用“邊用邊批”的方法分月按20％比例自動結(jié)轉(zhuǎn)，6月份全部結(jié)轉(zhuǎn)完。邊結(jié)轉(zhuǎn)邊批復(fù)。

二、國庫集中支付年終結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)方法74二、國庫集中支付年終結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)方法

（四）2006年結(jié)余資金申請和使用方法由于2007年實行政府收支分類改革，初步考慮，對2006年結(jié)轉(zhuǎn)到2007年的結(jié)余資金處理方法進行調(diào)整：

*暫不自動結(jié)轉(zhuǎn)，原則上文件批復(fù)后才可使用。*報送和批復(fù)新舊兩套科目的結(jié)余資金。二、國庫集中支付年終結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)方法75二、國庫集中支付年終結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)方法

（五）2007年以后結(jié)余資金申請和使用方法2007年結(jié)轉(zhuǎn)到2008年的結(jié)余資金和以后年度的結(jié)余資金，初步考慮，仍使用按比例結(jié)轉(zhuǎn)、“邊用邊批”的辦法。二、國庫集中支付年終結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)方法76三、報送和批復(fù)國庫集中支付年終結(jié)余資金的程序三、報送和批復(fù)國庫集中支付年終結(jié)余資金的程序77第六部分財政、預(yù)算單位、銀行間對賬第六部分78一、預(yù)算單位與代理銀行對賬

代理銀行在每月初3個工作日內(nèi)，按上月實際發(fā)生的明細業(yè)務(wù)，向基層預(yù)算單位發(fā)出對賬單，按月與基層預(yù)算單位對賬。各基層預(yù)算單位應(yīng)在3個工作日內(nèi)將對賬單結(jié)果反饋代理銀行。一、預(yù)算單位與代理銀行對賬79

二、預(yù)算單位與財政部國庫司對支出賬

財政部國庫司總會計二處在每個季度終了后，按上個季度實際發(fā)生的業(yè)務(wù)，向各部門一級預(yù)算單位發(fā)出對賬單（紙質(zhì)對賬單為按部門分科目匯總，電子對賬單為按基層預(yù)算單位分科目明細），要求部門15個工作日完成對賬。

二、預(yù)算單位與財政部國庫司對支出賬80

三、財政部國庫司與代理銀行對賬

代理銀行在每月初將財政支出月報表報財政部國庫司總會計二處（按部門分科目）。由財政部國庫司分部門與代理銀行對賬。三、財政部國庫司與代理銀行對賬81

四、財政部國庫司與預(yù)算單位對指標賬

目的是核對各預(yù)算單位預(yù)算指標與財政部掌握的預(yù)算指標是否一致，杜絕預(yù)算資金的漏撥、錯撥等情況的發(fā)生。對賬時間暫定為每年的7月、10月和12月初。對賬方式：財政部國庫司審核一處向一級部門發(fā)放對賬表，部門應(yīng)將對賬結(jié)果及時反饋財政部國庫司審核一處或二處。已聯(lián)網(wǎng)的部門，財政部會在網(wǎng)上發(fā)出對賬通知，請部門在規(guī)定時間內(nèi)及時核對。另外，財政部國庫司每月15日都會將各部門上月預(yù)算執(zhí)行情況發(fā)布在國庫外圍平臺上，各部門可以及時查收對賬。四、財政部國庫司與預(yù)算單位對指標賬82

第七部分中央部門集中支付執(zhí)行情況考核第七部分83

一、用款計劃管理考核

1、是否按規(guī)定的時間要求報送計劃。2、執(zhí)行進度（月度實際資金支付額占用款計劃的比例）。

一、用款計劃管理考核84二、財政直接支付管理考核1、申請支付金額是否超計劃。2、申請材料是否齊全，手續(xù)是否完備。3、電子文檔與紙質(zhì)直接支付申請書是否一致。4、財政直接支付申請書填寫是否規(guī)范。（1）支出類型、預(yù)算管理類型填寫正確。（2）預(yù)算科目、項目名稱、國標碼填寫正確完整。（3）開戶行、銀行賬號按財政部要求正確填寫，收款人名稱填寫正確。5、有無違規(guī)向下級已實行國庫集中支付改革的單位支付資金的情況。6、有無發(fā)生退單情況。二、財政直接支付管理考核85政府收支分類改革后

相關(guān)會計制度調(diào)整政府收支分類改革后

相關(guān)會計制度調(diào)整86會計制度調(diào)整主要目的——解決現(xiàn)行制度與政府收支分類改革不相適應(yīng)的問題，滿足財政預(yù)算管理需求會計制度調(diào)整主要目的87會計制度調(diào)整基本原則——適應(yīng)改革、積極穩(wěn)妥、循序漸進，與政府收支分類改革不相關(guān)的會計核算問題暫維持現(xiàn)行做法，現(xiàn)行預(yù)算會計制度不作大的調(diào)整。會計制度調(diào)整基本原則88《財政總預(yù)算會計制度》《預(yù)算外資金財政專戶會計核算制度》《行政單位會計制度》《事業(yè)單位會計制度》《建設(shè)單位會計制度》其他行業(yè)會計制度需要調(diào)整的主要會計制度有《財政總預(yù)算會計制度》需要調(diào)整的主要會計制度有89第一部分《行政單位會計制度》調(diào)整一、調(diào)整內(nèi)容二、調(diào)整前后的賬務(wù)銜接三、會計實務(wù)舉例第一部分《行政單位會計制度》調(diào)整一、調(diào)整內(nèi)容90一、《行政單位會計制度》調(diào)整內(nèi)容主要調(diào)整：根據(jù)《政府收支分類改革方案》，對現(xiàn)行《行政單位會計制度》中收入類、支出類相關(guān)會計科目的明細賬設(shè)置進行了調(diào)整。只影響“撥入經(jīng)費”、“預(yù)算外資金收入”和“經(jīng)費支出”科目的明細帳設(shè)置，不涉及一級科目調(diào)整。一、《行政單位會計制度》調(diào)整內(nèi)容主要調(diào)整：91一、《行政單位會計制度》調(diào)整內(nèi)容（一）“401撥入經(jīng)費”本科目的明細賬設(shè)置，由原來按“國家預(yù)算收支科目”的“款”級科目設(shè)置，改為在基本支出和項目支出兩個二級科目下，按《政府收支分類科目》中“支出功能分類”的“項”級科目設(shè)置。具體調(diào)整：一、《行政單位會計制度》調(diào)整內(nèi)容（一）“401撥入經(jīng)費”具體92一、《行政單位會計制度》調(diào)整內(nèi)容（二）“404預(yù)算外資金收入”本科目的明細賬設(shè)置，由原來按預(yù)算外資金項目設(shè)置，改為在基本支出和項目支出兩個二級科目下，按《政府收支分類科目》中的”支出功能分類“的”項“級科目設(shè)置。一、《行政單位會計制度》調(diào)整內(nèi)容（二）“404預(yù)算外資金收入93一、《行政單位會計制度》調(diào)整內(nèi)容（三）“501經(jīng)費支出”本科目的明細賬設(shè)置，由原來按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”級支出科目設(shè)置，改為在基本支出和項目支出兩個二級科目下，按《政府收支分類科目》中“支出經(jīng)濟分類”的“款”級科目設(shè)置。一、《行政單位會計制度》調(diào)整內(nèi)容（三）“501經(jīng)費支出”94二、《行政單位會計制度》

調(diào)整前后的賬務(wù)銜接總原則：參照政府收支分類科目的新舊科目銜接對應(yīng)關(guān)系，進行制度調(diào)整前后的賬務(wù)銜接。二、《行政單位會計制度》

調(diào)整前后的賬務(wù)銜接總原則：95二、《行政單位會計制度》

調(diào)整前后的賬務(wù)銜接2006年，行政單位仍按照現(xiàn)行規(guī)定進行日常會計核算。具體做法：二、《行政單位會計制度》

調(diào)整前后的賬務(wù)銜接具體做法：96二、《行政單位會計制度》

調(diào)整前后的賬務(wù)銜接2006年年末，“結(jié)余”科目余額轉(zhuǎn)入下年度時，參照政府收支分類科目中“支出功能分類科目”的新舊科目對應(yīng)關(guān)系，將其明細科目的結(jié)余轉(zhuǎn)入相應(yīng)的新明細科目核算。二、《行政單位會計制度》

調(diào)整前后的賬務(wù)銜接2006年年末，97二、《行政單位會計制度》

調(diào)整前后的賬務(wù)銜接2007年，行政單位會計應(yīng)按照調(diào)整后的規(guī)定進行日常會計核算和年終賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。二、《行政單位會計制度》

調(diào)整前后的賬務(wù)銜接2007年，行政98三、《行政單位會計制度》

調(diào)整后的會計實務(wù)舉例例1：交通部本級購買傳真機10臺共計20000元，實行直接支付。借：經(jīng)費支出—基本支出—辦公設(shè)備購置20000貸：撥入經(jīng)費—基本支出（財政直接支付）—行政運行20000三、《行政單位會計制度》

調(diào)整后的會計實務(wù)舉例例1：交通部本99三、《行政單位會計制度》

調(diào)整后的會計實務(wù)舉例例2：交通部收到從財政專戶撥來的用于公路運輸管理的預(yù)算外資金30萬元。借：銀行存款300,000貸：預(yù)算外資金收入—基本支出—公路運輸管理300,000三、《行政單位會計制度》

調(diào)整后的會計實務(wù)舉例例2：交通部收100三、《行政單位會計制度》

調(diào)整后的會計實務(wù)舉例例3：交通部本級購買復(fù)印紙一批共計5000元，實行授權(quán)支付。（1）借：零余額賬戶用款額度5000貸：撥入經(jīng)費—基本支出（財政授權(quán)支付）—行政運行5000（2）借：經(jīng)費支出—基本支出—辦公費5000貸：零余額賬戶用款額度5000三、《行政單位會計制度》

調(diào)整后的會計實務(wù)舉例101第二部分事業(yè)單位會計制度調(diào)整第二部分事業(yè)單位會計制度調(diào)整102提綱事業(yè)單位有關(guān)收入科目調(diào)整內(nèi)容事業(yè)單位有關(guān)支出科目調(diào)整內(nèi)容其他有關(guān)科目調(diào)整內(nèi)容行業(yè)會計制度有關(guān)收支科目調(diào)整內(nèi)容執(zhí)行時間提綱103一、事業(yè)單位有關(guān)收入科目調(diào)整內(nèi)容（一）事業(yè)單位應(yīng)在《事業(yè)單位會計制度》中“401財政補助收入”科目下，設(shè)置“基本支出”和“項目支出”二級明細科目，并在“基本支出”和“項目支出”科目下按照《政府收支分類科目》“支出功能分類科目”的“項”級科目設(shè)置明細科目，進行明細核算。

一、事業(yè)單位有關(guān)收入科目調(diào)整內(nèi)容（一）事業(yè)單位應(yīng)在《事業(yè)單位104財政補助收入

基本支出項目支出機高.機高.關(guān)等.關(guān)等.服教.服教.務(wù)育.務(wù)育.財政105一、事業(yè)單位有關(guān)收入科目調(diào)整內(nèi)容（二）事業(yè)單位應(yīng)在《事業(yè)單位會計制度》中增設(shè)“406財政專戶返還收入”科目，核算事業(yè)單位收到的從財政專戶核撥的預(yù)算外資金。事業(yè)單位應(yīng)在該科目下設(shè)置“基本支出”和“項目支出”二級明細科目，并在“基本支出”和“項目支出”科目下按照《政府收支分類科目》“支出功能分類科目”的“項”級科目設(shè)置明細科目，進行明細核算。（三）《事業(yè)單位會計制度》中“405事業(yè)收入”科目，核算除財政專戶返還收入外開展各項專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動所取得的收入。一、事業(yè)單位有關(guān)收入科目調(diào)整內(nèi)容（二）事業(yè)單位應(yīng)在《事業(yè)單位106財政專戶返還收入基本支出項目支出機高.機高.關(guān)等.關(guān)等.服教.服教.務(wù)育.務(wù)育.財政專戶返還收入107二、事業(yè)單位有關(guān)支出科目調(diào)整內(nèi)容（一）事業(yè)單位應(yīng)在《事業(yè)單位會計制度》中“504事業(yè)支出”科目下，設(shè)置“基本支出”和“項目支出”二級明細科目，并在“基本支出”和“項目支出”科目下按照《政府收支分類科目》中“支出經(jīng)濟分類科目”的“款”級科目設(shè)置明細科目，進行明細核算。（二）事業(yè)單位根據(jù)需要可以在“504事業(yè)支出”科目下，按照“財政性資金支出”和“其他事業(yè)支出”分設(shè)賬戶，進行明細核算。“財政性資金支出”核算事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動使用財政性資金發(fā)生的支出，“其他事業(yè)支出”核算事業(yè)單位使用財政性資金以外的資金發(fā)生的支出。二、事業(yè)單位有關(guān)支出科目調(diào)整內(nèi)容（一）事業(yè)單位應(yīng)在《事業(yè)單位108事業(yè)支出財政性資金支出其他事業(yè)支出

基本支出項目支出

基津.差印.本貼.旅刷.工補.費費.資貼.事業(yè)支出財政性資金支109三、事業(yè)單位其他有關(guān)科目調(diào)整內(nèi)容事業(yè)單位可以在《事業(yè)單位會計制度》中“306事業(yè)結(jié)余”科目下，按照“財政性資金結(jié)余”和“其他事業(yè)結(jié)余”分設(shè)賬戶，進行明細核算。“財政性資金結(jié)余”核算事業(yè)單位在一定期間財政補助收入、財政專戶返還收入與財政性資金支出、撥出經(jīng)費相抵后的余額；“其他事業(yè)結(jié)余”核算事業(yè)單位在一定期間除財政性資金收支和經(jīng)營收支外各項收支相抵后的余額。三、事業(yè)單位其他有關(guān)科目調(diào)整內(nèi)容事業(yè)單位可以在《事業(yè)110事業(yè)結(jié)余財政性資金結(jié)余其他事業(yè)結(jié)余

111四、行業(yè)會計制度有關(guān)收支科目調(diào)整內(nèi)容

執(zhí)行《醫(yī)院會計制度》、《測繪事業(yè)單位會計制度》、《高等學校會計制度》、《中小學校會計制度》、《科學事業(yè)單位會計制度》的事業(yè)單位，相關(guān)收支科目的設(shè)置和明細核算按照上述方法作相應(yīng)調(diào)整。

四、行業(yè)會計制度有關(guān)收支科目調(diào)整內(nèi)容執(zhí)行112五、執(zhí)行時間上述調(diào)整自2007年1月1日起執(zhí)行。有關(guān)內(nèi)容以正式發(fā)文為準，今后政府收支分類科目如有調(diào)整，事業(yè)單位相關(guān)收支科目的明細核算隨之調(diào)整。五、執(zhí)行時間上述調(diào)整自2007年1月1日113預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

中央部門國庫集中支付操作實務(wù)

政府收支分類改革后相關(guān)會計制度調(diào)整預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

中央部門國庫集中支付操作實務(wù)

114預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換115主要內(nèi)容第一節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的必要性

第二節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的范圍

第三節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)和規(guī)則

第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序主要內(nèi)容第一節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的必要性

第二節(jié)116第一節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的必要性第一節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的必要性117第一節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的必要性一、國庫集中支付結(jié)余資金管理的需要

各部門國庫集中支付年終結(jié)余資金作為下年度的執(zhí)行指標時，必須是下年度新科目的數(shù)據(jù)。只有舊科目數(shù)轉(zhuǎn)換為新科目數(shù)，單位才有可能在2007年使用上年的結(jié)余資金。

第一節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的必要性一、國庫集118第一節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的必要性二、預(yù)算執(zhí)行分析的需要

預(yù)算執(zhí)行分析中上年同期數(shù)是進行預(yù)算執(zhí)行分析的基本數(shù)據(jù)，是反映執(zhí)行情況進行歷史對比的一項重要參數(shù)。在2007年進行分月的預(yù)算執(zhí)行分析時，不可缺少2006年轉(zhuǎn)換為新科目的數(shù)據(jù)。

第一節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的必要性二、預(yù)算執(zhí)行分析的119第一節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的必要性三、單位財務(wù)會計核算管理的需要

在行政單位會計核算中“撥入經(jīng)費”和事業(yè)單位“財政補助收入”等科目下明細科目中有余額的科目要結(jié)轉(zhuǎn)下年，由于2006年與2007年明細科目反映的內(nèi)容不同，因此要順利結(jié)轉(zhuǎn)下年就需要將2006年舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為新科目數(shù)據(jù)。

第一節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的必要性三、單位財務(wù)會計核120第二節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的范圍

一、財政預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換范圍

（一）2006年預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)

收入執(zhí)行數(shù)和支出執(zhí)行數(shù)

一般預(yù)算收入和支出、政府性基金收入和支出、預(yù)算外資金收入和支出

第二節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的范圍一、財政預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)121第二節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的范圍（二）2005年年終結(jié)余資金及2006年年終結(jié)余資金

2006年年度支出數(shù)=2006全年實際支付數(shù)+2006年國庫集中支付結(jié)余數(shù)-2005年國庫集中支付結(jié)余數(shù)

第二節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的范圍（二）2005年年終結(jié)余122第二節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的范圍(三)預(yù)算科目轉(zhuǎn)換的級次目前財政總預(yù)算會計是按支出的項級科目進行明細核算的，新的政府收支分類科目設(shè)置了功能分類和經(jīng)濟分類，2007年財政總預(yù)算會計核算到支出功能分類的項級科目。因此，對2006年支出進行新舊科目轉(zhuǎn)換由原科目的項級科目轉(zhuǎn)換到新科目功能分類的項級。

第二節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的范圍(三)預(yù)算科目轉(zhuǎn)換的級123第二節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的范圍二、單位預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換范圍

（一）“撥入經(jīng)費”、“財政補助收入”等科目下的明細科目。（二）編報部門決算時需要填報的財政撥款上年結(jié)余數(shù)。

第二節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的范圍二、單位預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換范圍124第三節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)和規(guī)則

一、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)應(yīng)參照下列文件進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換：1、新科目編制的部門預(yù)算；2、財政部制定的《2007年支出功能分類科目與2006年支出科目對照表》；3、交通部制定的新舊科目對照表。

第三節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)和規(guī)則一、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)125第三節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)和規(guī)則二、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換規(guī)則

參照新舊科目的轉(zhuǎn)換規(guī)則第三節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)和規(guī)則二、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換規(guī)則126第三節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)和規(guī)則三、新舊科目轉(zhuǎn)換案例以中紀委2006年1月份支出數(shù)為例新舊科目轉(zhuǎn)換說明如下附件2：中紀委新舊支出科目對照表（模擬）第三節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)和規(guī)則三、新舊科目轉(zhuǎn)換案例127預(yù)算執(zhí)行新舊科目轉(zhuǎn)換表2006年1月一般預(yù)算支出部門：中紀委單位：元2006年科目代碼科目名稱本年累計支出數(shù)本月支出數(shù)新科目代碼功能分類科目名稱本年累計支出數(shù)本月支出數(shù)161201監(jiān)察紀檢業(yè)務(wù)費374,944.39374,944.39

1615黨派團體事業(yè)補助費16,737.6816,737.68

2104共產(chǎn)黨機關(guān)經(jīng)費512,931.31512,931.31

610701住房公積金16,918.0016,918.00

610702提租補貼11,634.0011,634.00

合計933,165.38933,165.38合計

預(yù)算執(zhí)行新舊科目轉(zhuǎn)換表2006年1月一般預(yù)算支出部門：中紀委128預(yù)算執(zhí)行新舊科目轉(zhuǎn)換表2006年1月一般預(yù)算支出部門：中紀委單位：元2006年科目代碼科目名稱本年累計支出數(shù)本月支出數(shù)新科目代碼功能分類科目名稱本年累計支出數(shù)本月支出數(shù)161201監(jiān)察紀檢業(yè)務(wù)費374,944.39374,944.392011101行政運行

2011104大案要案查處

2011105派駐派出機構(gòu)

2011199其他紀檢監(jiān)察事務(wù)

1615黨派團體事業(yè)補助費16,737.6816,737.68

2104共產(chǎn)黨機關(guān)經(jīng)費512,931.31512,931.31

610701住房公積金16,918.0016,918.00

610702提租補貼11,634.0011,634.00

合計933,165.38933,165.38合計

預(yù)算執(zhí)行新舊科目轉(zhuǎn)換表2006年1月一般預(yù)算支出部門：中紀委129預(yù)算執(zhí)行新舊科目轉(zhuǎn)換表2006年1月一般預(yù)算支出部門：中紀委單位：元2006年科目代碼科目名稱本年累計支出數(shù)本月支出數(shù)新科目代碼功能分類科目名稱本年累計支出數(shù)本月支出數(shù)161201監(jiān)察紀檢業(yè)務(wù)費374,944.39374,944.392011101行政運行

2011104大案要案查處

2011105派駐派出機構(gòu)

2011199其他紀檢監(jiān)察事務(wù)

1615黨派團體事業(yè)補助費16,737.6816,737.682011102機關(guān)服務(wù)

2104共產(chǎn)黨機關(guān)經(jīng)費512,931.31512,931.312011101行政運行

610701住房公積金16,918.0016,918.002290301住房公積金

610702提租補貼11,634.0011,634.002290302提租補貼

合計933,165.38933,165.38合計

預(yù)算執(zhí)行新舊科目轉(zhuǎn)換表2006年1月一般預(yù)算支出部門：中紀委130預(yù)算執(zhí)行新舊科目轉(zhuǎn)換表2006年1月一般預(yù)算支出部門：中紀委單位：元2006年科目代碼科目名稱本年累計支出數(shù)本月支出數(shù)新科目代碼功能分類科目名稱本年累計支出數(shù)本月支出數(shù)161201監(jiān)察紀檢業(yè)務(wù)費374,944.39374,944.392011101行政運行62,615.7162,615.71

2011104大案要案查處156,351.81156,351.81

2011105派駐派出機構(gòu)124,856.48124,856.48

2011199其他紀檢監(jiān)察事務(wù)31,120.3931,120.391615黨派團體事業(yè)補助費16,737.6816,737.682011102機關(guān)服務(wù)16,737.6816,737.682104共產(chǎn)黨機關(guān)經(jīng)費512,931.31512,931.312011101行政運行512,931.31512,931.31610701住房公積金16,918.0016,918.002290301住房公積金16,918.0016,918.00610702提租補貼11,634.0011,634.002290302提租補貼11,634.0011,634.00合計933,165.38933,165.38合計933,165.38933,165.38預(yù)算執(zhí)行新舊科目轉(zhuǎn)換表2006年1月一般預(yù)算支出部門：中紀委131第三節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)和規(guī)則三、新舊科目轉(zhuǎn)換案例需要注意兩點：1、必須已知原科目預(yù)算轉(zhuǎn)換到新科目的預(yù)算數(shù)，否則無法計算其比例?；蛘叽_切了解預(yù)算轉(zhuǎn)換時使用的拆分比例，可直接拿來使用。2、當預(yù)算數(shù)發(fā)生調(diào)整時，必須重新計算新舊科目的預(yù)算之比。第三節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換依據(jù)和規(guī)則三、新舊科目轉(zhuǎn)換案例132第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序一、報送數(shù)據(jù)的內(nèi)容部門只轉(zhuǎn)換計算財政支出數(shù)據(jù)需要的內(nèi)容；需要部門轉(zhuǎn)換報送的數(shù)據(jù)來源于財政，轉(zhuǎn)換后再報回財政。由于新舊收入科目之間存在一一對應(yīng)關(guān)系，因此與收入有關(guān)的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)由財政部門直接轉(zhuǎn)換，不再讓預(yù)算執(zhí)行部門轉(zhuǎn)換。第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序一、報送數(shù)據(jù)的內(nèi)容133第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序二、中央單位數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換報審程序（一）財政部國庫司定期將2006年總預(yù)算會計按部門分月支出數(shù)據(jù)提供給各中央一級預(yù)算單位和財政部部門預(yù)算管理司。財政部提供的按部門分月支出數(shù)包括部門所屬基層預(yù)算單位的明細數(shù)據(jù)。第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序二、中央單位數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換報審程134第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序（二）一級預(yù)算單位將分月支出數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為新科目數(shù)據(jù)后報財政部。部門分月支出數(shù)中包含各基層預(yù)算單位的明細數(shù)據(jù)，部門可將數(shù)據(jù)分解到各基層預(yù)算單位，由基層預(yù)算單位轉(zhuǎn)換后逐級匯總上報，也可由主管部門逐個科目轉(zhuǎn)換后直接匯總報送。第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序（二）一級預(yù)算單位將分月支135第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序（三）財政部部門預(yù)算管理司審核確認后轉(zhuǎn)財政部國庫司。（四）財政部國庫司將數(shù)據(jù)匯總審核后分類轉(zhuǎn)入預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)庫。第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序（三）財政部部門預(yù)算管理司136第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序三、中央單位數(shù)據(jù)報送時間。（一）財政部國庫司在2006年7月6日前將2006年1-6月總預(yù)算會計支出數(shù)據(jù)和2005年國庫集中支付結(jié)余數(shù)分送各部門和財政部部門預(yù)算管理司，各部門在2006年7月31日前轉(zhuǎn)換后報送財政部；第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序三、中央單位數(shù)據(jù)報送時間。137第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序三、中央單位數(shù)據(jù)報送時間。（二）財政部國庫司在2006年10月12日前將2006年7-9月總預(yù)算會計支出數(shù)分送各部門和財政部部門預(yù)算管理司，各部門在2006年11月6日前轉(zhuǎn)換后報送財政部；第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序三、中央單位數(shù)據(jù)報送時間。138第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序三、中央單位數(shù)據(jù)報送時間。（三）財政部國庫司在2007年1月10日前將2006年10-12月總預(yù)算會計支出數(shù)和2006年國庫集中支付結(jié)余數(shù)分送各部門和財政部部門預(yù)算管理司。其中，各部門在2007年2月10日前將轉(zhuǎn)換后的2006年10-12月支出數(shù)報送財政部。2006年國庫集中支付結(jié)余資金數(shù)于2007年1月20日前報送。

第四節(jié)新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作程序三、中央單位數(shù)據(jù)報送時間。139

中央部門國庫集中支付操作實務(wù)

140政府收支分類改革后，1、國庫集中支付按支出功能分類控制；2、管理方式不變。政府收支分類改革后，141目錄第一部分：預(yù)算指標管理第二部分：劃分支付方式及支付范圍第三部分：用款計劃管理第四部分：資金支付管理第五部分：國庫集中支付年終結(jié)余資金管理第六部分：財政、預(yù)算單位、銀行間對賬第七部分：中央部門集中支付執(zhí)行情況考核

目錄第一部分：預(yù)算指標管理142

第一部分預(yù)算指標管理第一部分143一、財政部對預(yù)算指標控制的原則預(yù)算指標

用款計劃

資金支付控制控制一、財政部對預(yù)算指標控制的原則控制控制144二、財政對預(yù)算指標的控制方法

（一）撥款所需預(yù)算指標控制程度每一條撥款所需預(yù)算指標預(yù)算管理類型支付方式金額確定二、財政對預(yù)算指標的控制方法

（一）撥款所需預(yù)算指標控145二、財政對預(yù)算指標的控制方法

（二）財政部對撥款所需預(yù)算指標的控制方法指標管理系統(tǒng)計劃管理系統(tǒng)部門預(yù)算調(diào)整預(yù)算國庫司接收預(yù)算司導(dǎo)入并審核確認部門司錄入并審核確認二、財政對預(yù)算指標的控制方法指標管理系統(tǒng)計劃管理系統(tǒng)部門預(yù)算146三、管理職責

預(yù)算司總負責管理職責

部門司對調(diào)整預(yù)算負責國庫司可執(zhí)行的撥款所需預(yù)算指標預(yù)算司部門司國庫司中央各部門核對指標：三、管理職責國庫司可執(zhí)行的撥款所需預(yù)算指標預(yù)算司部門司國庫司147

第二部分劃分支付方式及支付范圍第二部分148一、劃分支付方式

（一）支付方式種類財政直接支付、財政授權(quán)支付、實撥資金（二）支付方式劃分原則（三）財政直接支付和財政授權(quán)支付劃分的依據(jù)財庫[2002]28號、財庫[2005]363號一、劃分支付方式149

二、劃分支付范圍

確定納入國庫集中支付的預(yù)算級次或單位。

150三、劃分程序和時間要求及實行新科目后注意事項

（一）劃分程序和時間要求

中央部門中央部門“一下”控制數(shù)下達后10個工作日內(nèi)《建議表》司局公文財政部備案部門預(yù)算下達后10個工作日內(nèi)調(diào)整后《建議表》司局公文財政部正式公文批復(fù)三、劃分程序和時間要求及實行新科目后注意事項中央部門中央部門151三、劃分程序和時間要求及實行新科目后注意事項

（二）科目改革前后的變化三、劃分程序和時間要求及實行新科目后注意事項152預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換及支付操作實務(wù)課件153預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換及支付操作實務(wù)課件154第三部分

用款計劃管理第三部分

用款計劃管理155一、用款計劃編報

（一）用款計劃的種類及格式一、用款計劃編報156預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換及支付操作實務(wù)課件157預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換及支付操作實務(wù)課件158一、用款計劃編報

（二）用款計劃報送方式

2006年仍用5.0版部門軟件；2007年使用新的部門版軟件。一、用款計劃編報159一、用款計劃編報

（三）用款計劃編報方法1、依據(jù)：預(yù)算、劃分支付方式和范圍文件、規(guī)定的表格形式等。2、原則：基本均衡、項目進度等。3、報送程序：層層上報。一、用款計劃編報160一、用款計劃編報

（四）用款計劃編報要求

1、內(nèi)容要求2、報送時間一、用款計劃編報161一、用款計劃編報

（五）編報用款計劃需要注意的問題一、用款計劃編報162二、用款計劃的批復(fù)財政部批復(fù)用款計劃的方式＊電話語音提示系統(tǒng)通知一級預(yù)算單位＊批復(fù)數(shù)據(jù)通過國庫外圍平臺傳送二、用款計劃的批復(fù)163三、用款計劃考核主要內(nèi)容：用款計劃執(zhí)行進度：月度資金支付額/月度用款計劃三、用款計劃考核164

第四部分

資金支付管理第四部分

資金支付管理165第四部分：資金支付管理

一、財政直接支付二、財政授權(quán)支付三、工資統(tǒng)發(fā)四、實撥資金第四部分：資金支付管理166一、財政直接支付

（一）財政直接支付流程一、財政直接支付167一級預(yù)算單位二級預(yù)算單位基層預(yù)算單位財政部國庫司代理銀行收款人人民銀行財政專員辦（14）財政直接支付匯總申請書（15）支付令（18）反饋支付信息（16）支付（17）資金清算（17）財政直接支付入賬通知書（8）下達分月用款計劃（1）上報分月用款計劃財政直接支付流程圖…預(yù)算單位省級主管部門（17）財政直接支付入賬通知書（10）出具審核意見（9）報送申請及審核材料（無省級主管部門）（9）報送申請及審核材料（11）基層單位財政直接支付申請書（12）基層單位財政直接支付申請書（13）基層單位財政直接支付申請書（4）上報匯總分月用款計劃（5）批復(fù)匯總分月用款計劃（9）報送審核意見、申請及審核材料（7）下達分月用款計劃（2）上報分月用款計劃（6）下達分月用款計劃（3）上報分月用款計劃（15）財政直接支付匯總清算額度通知單附件29：一級預(yù)算單位二級預(yù)算單位基層預(yù)算單位財政部國庫司代理銀行收款168一、財政直接支付

（二）財政直接支付申請書的填寫

2006年與2007年對比變化：

2006年：

2007年：預(yù)算科目（類款項）預(yù)算科目支出功能分類支出經(jīng)濟分類（類款項）（類級科目）調(diào)整為一、財政直接支付預(yù)算科目預(yù)算科目調(diào)整為169預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換及支付操作實務(wù)課件170預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換及支付操作實務(wù)課件171預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換及支付操作實務(wù)課件172預(yù)算執(zhí)行新舊科目數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換及支付操作實務(wù)課件173二、財政授權(quán)支付

（一）財政授權(quán)支付流程二、財政授權(quán)支付174一級預(yù)算單位二級預(yù)算單位基層預(yù)算單位財政部國庫司代理銀行收款人人民銀行（9）下達授權(quán)支付額度（13）反饋支付信息（12）支付（13）資金清算（10）財政授權(quán)支付額度到賬通知書財政授權(quán)支付流程圖（3）上報分月用款計劃（6）下達分月用款計劃（4）上報匯總分月用款計劃（5）批復(fù)匯總分月用款計劃（9）財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單（11)辦理財政授權(quán)支付…級預(yù)算單位附件30：（1）上報分月用款計劃（8）下達分月用款計劃（2）上報分月用款計劃（7）下達分月用款計劃一級預(yù)算單位二級預(yù)算單位基層預(yù)算單位財政部國庫司代理銀行收款175二、財政授權(quán)支付

（二）財政授權(quán)支付指令二、財政授權(quán)支付176二、財政授權(quán)支付

（三）財政授權(quán)支付指令填寫方法2006年：由8位數(shù)碼組成：12345678〇??????△預(yù)算管理類型（2類）支出類型（8類）預(yù)算科目（類款項）二、財政授權(quán)支付預(yù)算管理類型支出類型預(yù)算科目（類款項）177二、財政授權(quán)支付

（三）財政授權(quán)支付指令填寫方法舉例：某機關(guān)用支票從商場購買文具用品，簽發(fā)支票時要在支票存根聯(lián)及支票正聯(lián)背面的“附加信息”欄填寫：121020041

210200

4貨物非政府采購支出政府機關(guān)經(jīng)費基本支出二、財政授權(quán)支付178二、財政授權(quán)支付（三）財政授權(quán)支付指令填寫方法2007年起：由12位數(shù)碼組成：123456789101112〇???????

△預(yù)算管理類型（2類）支出類型（8類）支出功能分類（類款項）支出經(jīng)濟分類（類級科目）二、財政授權(quán)支付預(yù)算管理類型支出類型支出功能分類1792006年和2007年財政授權(quán)支付令結(jié)構(gòu)對比：

第1位第2-7位第8位2006年8位數(shù)預(yù)算管理類型預(yù)算科目支出類型（2類）（類款項）（8類）第1位第2-8位第9-11位第12位2007年12位數(shù)預(yù)算管理類型功能分類經(jīng)濟分類支出類型（2類）（類款項）（類級科目）（8類）2006年和2007年財政授權(quán)支付令結(jié)構(gòu)對比：180二、財政授權(quán)支付

（三）財政授權(quán)支付指令填寫方法例1：水利部本級購買復(fù)印紙一批。財政授權(quán)支付令為：1213030130241

2130301

302

4從左至右按順序含義：1為基本支出；2130301為水利部功能分類的“行政運行”科目編碼；302為經(jīng)濟分類的“商品和服務(wù)支出”類級科目編碼；4為貨物非政府采購支出。二、財政授權(quán)支付181二、財政授權(quán)支付

（三）財政授權(quán)支付指令填寫方法例2：南京水利科學院本級水資源科學研究實驗室項目購買設(shè)備一批。財政授權(quán)支付令為：220602043101

2

2060204

310

1從左至右按順序含義：2為項目支出；2060204為南京水科院功能分類的“重點實驗室及相關(guān)設(shè)施”科目編碼；310為經(jīng)濟分類類級科目“其他資本性支出”編碼；1為貨物政府采購支出。

二、財政授權(quán)支付182二、財政授權(quán)支付

（四）財政授權(quán)支付基本業(yè)務(wù)

1、提取現(xiàn)金；2、轉(zhuǎn)賬；3、同城特約委托收款業(yè)務(wù)；4、日常資金退回處理；5、跨年度資金退回處理；6、差錯處理。二、財政授權(quán)支