反舞弊管理制度(范本)

反舞弊管理制度第一章總則第一條為了防治舞弊，加強(qiáng)--股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司"）精品文檔放心下載治理和內(nèi)部控制,降低公司風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為,維護(hù)公司合法權(quán)益，謝謝閱讀確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，保護(hù)股東合精品文檔放心下載法權(quán)益,根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及上市公司法律、法規(guī)、證券交易市場(chǎng)和謝謝閱讀監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定和要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本條例。謝謝閱讀第二條謝謝閱讀反舞弊的責(zé)任歸屬；舞弊的預(yù)防和控制；舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查和報(bào)告；反舞弊工作謝謝閱讀精品文檔放心下載適用范圍。第三條謝謝閱讀員和普通員工的職業(yè)行為，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律、行業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則、職感謝閱讀感謝閱讀公司及股東利益的行為發(fā)生。第二章舞弊的概念及形式第四條本條例所稱舞弊,是指公司內(nèi)、外人員采用欺騙等違法違感謝閱讀規(guī)手段，謀取個(gè)人不正當(dāng)利益，損害正當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益的行為;或精品文檔放心下載謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益,同時(shí)可能為個(gè)人帶來不正當(dāng)利益的行為。感謝閱讀第五條謝謝閱讀取自身利益,采用欺騙等違法違規(guī)手段使公司正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益、股東正謝謝閱讀感謝閱讀行為：（一）收受賄賂或回扣；（二)將正常情況下可以使組織獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給他人；感謝閱讀(三）非法使用公司資產(chǎn),貪污、挪用、盜竊公司資財(cái);(四）使公司為虛假的交易事項(xiàng)支付款項(xiàng)；（五)故意隱瞞、錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)；（六)偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)記錄或憑證；(七）泄露公司的商業(yè)或技術(shù)秘密；（八)其他損害公司經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為.第六條精品文檔放心下載精品文檔放心下載法違規(guī)手段，損害國(guó)家、其他組織、個(gè)人或股東利益的不正當(dāng)行為.精品文檔放心下載有下列情形之一者屬于此類舞弊:（一)為不適當(dāng)?shù)哪康亩С?，如支付賄賂或回扣；（二）出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)；精品文檔放心下載精品文檔放心下載而作出不適當(dāng)?shù)耐度谫Y決策；（四）隱瞞或刪除應(yīng)對(duì)外披露的重要信息；（五）從事違法違規(guī)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；(六)偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)記錄或憑證；(七）偷逃稅款；（八）其他謀取組織不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。第三章反舞弊工作的重點(diǎn)企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟感謝閱讀取不當(dāng)利益。（二）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)感謝閱讀性陳述或者重大遺漏等。（三）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)。（四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。第四章反舞弊的責(zé)任歸屬第七條謝謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀工作；公司建立的反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)（內(nèi)審部)具體組織及執(zhí)行跨感謝閱讀精品文檔放心下載工作。第五章舞弊的預(yù)防和控制第八條精品文檔放心下載文化，營(yíng)造反舞弊的企業(yè)文化環(huán)境;評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并建立具體的控制精品文檔放心下載程序和機(jī)制,以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)；建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，進(jìn)精品文檔放心下載感謝閱讀審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督。第九條精品文檔放心下載(一)感謝閱讀制度和規(guī)范。（二)公司的反舞弊政策和程序及有關(guān)措施應(yīng)在公司內(nèi)部以多種感謝閱讀形式（通過員工手冊(cè)、公司規(guī)章制度發(fā)布、宣傳或者局域網(wǎng)等方式）精品文檔放心下載感謝閱讀培訓(xùn),使其明白行為準(zhǔn)則涉及的概念；幫助員工識(shí)別合法與違法、誠(chéng)謝謝閱讀謝謝閱讀行為的嚴(yán)肅態(tài)度和員工自己在反舞弊方面的責(zé)任并自覺努力提高反謝謝閱讀舞弊思想水平和技能。（三)對(duì)新員工要進(jìn)行反舞弊培訓(xùn)和法律法規(guī)及誠(chéng)信道德教育;精品文檔放心下載（四)鼓勵(lì)員工在公司日常工作和交往中遵紀(jì)守法和從事遵守誠(chéng)謝謝閱讀精品文檔放心下載誘惑;并將企業(yè)倡導(dǎo)遵紀(jì)守法和遵守誠(chéng)信道德的信息以適當(dāng)形式告知感謝閱讀謝謝閱讀（客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東）.（五）針對(duì)不道德行為和非誠(chéng)信行為可以通過舉報(bào)渠道進(jìn)行實(shí)名謝謝閱讀或匿名舉報(bào)；公司應(yīng)制定并實(shí)施行之有效的教育和處罰政策.謝謝閱讀第十條精品文檔放心下載機(jī)會(huì)，主要通過以下手段:（一）管理層在每年年初進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),將舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估精品文檔放心下載感謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀或支出，以及對(duì)包括高層管理人員或董事會(huì)進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。感謝閱讀(二）實(shí)施控制措施以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)。管理層要建立并采精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載的形式：如批準(zhǔn)、授權(quán)、核查、核對(duì)、權(quán)責(zé)分工、工作業(yè)績(jī)復(fù)核以及感謝閱讀公司資產(chǎn)安全的保護(hù)等.針對(duì)發(fā)生舞弊行為的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，如財(cái)務(wù)報(bào)感謝閱讀告虛假和管理層越權(quán),以及信息系統(tǒng)和技術(shù)領(lǐng)域，建立必要的內(nèi)部控謝謝閱讀制措施。這些措施包括繪制業(yè)務(wù)流程圖和制定管理制度,將業(yè)務(wù)舞弊謝謝閱讀感謝閱讀機(jī)制并發(fā)揮作用.第十一條公司對(duì)準(zhǔn)備聘用或晉升到重要崗位的人員進(jìn)行背景調(diào)謝謝閱讀查，例如教育背景、工作經(jīng)歷、犯罪記錄等。背景調(diào)查過程應(yīng)有正式精品文檔放心下載的文字記錄，并保存在員工檔案中。第十二條建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)接收舞弊舉報(bào)、調(diào)查、精品文檔放心下載報(bào)告和提出處理意見，并接受來自審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)的監(jiān)督.精品文檔放心下載第十三條管理層對(duì)舞弊的持續(xù)監(jiān)督應(yīng)融入到日常的控制活動(dòng)中，精品文檔放心下載包括日常的管理和監(jiān)督活動(dòng).第六章舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、報(bào)告第十四條反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)內(nèi)審部負(fù)責(zé)建立職業(yè)道德問題及精品文檔放心下載舞弊案件的舉報(bào)電話熱線、電子郵件信箱等，并將舉報(bào)熱線號(hào)碼、電精品文檔放心下載子郵箱地址加以公布,作為各級(jí)員工及與公司直接或間接發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載一工作流程化，建立書面程序及制度，規(guī)定如何接受、保留、處理指謝謝閱讀控以及員工實(shí)名或匿名、外部第三方實(shí)名或匿名舉報(bào),并留下書面記謝謝閱讀錄供高級(jí)管理層、審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)檢查。第十五條反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)內(nèi)審部對(duì)涉及一般員工的可疑的、謝謝閱讀被控但未經(jīng)證實(shí)的舉報(bào)，將視其輕重緩急，會(huì)同公司法律、人力資源謝謝閱讀等部門人員共同進(jìn)行評(píng)估并作出是否調(diào)查的決定。若舉報(bào)牽涉到公司精品文檔放心下載高層管理人員，可以由公司董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，由公司反舞精品文檔放心下載弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)人員和相關(guān)部門管理人員共同組成特別調(diào)查小組進(jìn)精品文檔放心下載行聯(lián)合調(diào)查。在進(jìn)行有關(guān)調(diào)查時(shí),視需要還可使用外部專家參與調(diào)查；精品文檔放心下載對(duì)受影響的業(yè)務(wù)單位的內(nèi)部控制要進(jìn)行評(píng)估并提出改進(jìn)建議。對(duì)于實(shí)精品文檔放心下載名舉報(bào),無(wú)論是否會(huì)立項(xiàng)調(diào)查,內(nèi)審部都需要向舉報(bào)人反饋調(diào)查結(jié)果。精品文檔放心下載第十六條謝謝閱讀謝謝閱讀調(diào)查結(jié)果及反舞弊常設(shè)工作機(jī)構(gòu)的工作報(bào)告要依據(jù)報(bào)告性質(zhì)按季度謝謝閱讀向公司執(zhí)委會(huì)和董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)分別報(bào)告。第七章反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)及職能第十七條謝謝閱讀及執(zhí)行公司反舞弊工作中的跨部門的、公司范圍內(nèi)的反舞弊工作,包謝謝閱讀括協(xié)助公司執(zhí)委會(huì)牽頭組織管理層各部門進(jìn)行年度舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工精品文檔放心下載謝謝閱讀謝謝閱讀審核及評(píng)估公司進(jìn)行的反舞弊控制機(jī)制的建立和實(shí)施;受理舞弊舉報(bào)謝謝閱讀謝謝閱讀審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)報(bào)告等事項(xiàng)。內(nèi)審部承擔(dān)本條例第六章賦予反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)的任務(wù)。謝謝閱讀第十八條內(nèi)審部作為審計(jì)委員會(huì)的常設(shè)工作機(jī)構(gòu),同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)審精品文檔放心下載計(jì)委員會(huì)就公司反舞弊工作計(jì)劃、開展情況等提出評(píng)估報(bào)告,及就舞精品文檔放心下載精品文檔放心下載委員會(huì)、董事會(huì)的工作指導(dǎo)。第十九條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)自覺提高反舞弊的意識(shí)和反舞弊技術(shù)能精品文檔放心下載感謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀有關(guān)規(guī)章制度.第二十條謝謝閱讀審計(jì)有關(guān)機(jī)構(gòu)，也可能接到來自公司內(nèi)部人員的對(duì)舞弊事件的舉報(bào),感謝閱讀內(nèi)審部應(yīng)主動(dòng)與其建立聯(lián)系,交流，開展工作上的必要合作。感謝閱讀第八章反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)督第二十一條公司管理層既要把反舞弊工作作為日常管理工作的感謝閱讀一部分，也要積極支持反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)的日常工作,并從預(yù)算、謝謝閱讀人員配置、工作條件準(zhǔn)備上給與充分保障。第二十二條謝謝閱讀有涉及公司執(zhí)委會(huì)成員、總部部門負(fù)責(zé)人、子（分）公司總經(jīng)理級(jí)別精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載重大問題時(shí),隨時(shí)召開會(huì)議.各部門負(fù)責(zé)人在通報(bào)會(huì)上向執(zhí)委會(huì)匯報(bào)精品文檔放心下載謝謝閱讀感謝閱讀案件的舉報(bào)接收情況、調(diào)查結(jié)果及處理意見提出報(bào)告,并聽取執(zhí)委會(huì)感謝閱讀的有關(guān)意見及指示;第二十三條內(nèi)審部應(yīng)一年至少向?qū)徲?jì)委員會(huì)和董事會(huì)進(jìn)行一次謝謝閱讀謝謝閱讀員會(huì)應(yīng)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督及必要的參與。具體表現(xiàn)為:（一)精品文檔放心下載監(jiān)督管理層依照公司反舞弊條例開展工作；（二）精品文檔放心下載風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定和反舞弊措施的實(shí)施；（三）審核內(nèi)審部每年一次的舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及其工作計(jì)劃和報(bào)告；謝謝閱讀（四)審核管理層跨越控制的可能性，或者其他對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過程謝謝閱讀能夠施加不適當(dāng)影響的行為;（五)了解員工舉報(bào)的機(jī)制，并監(jiān)督其運(yùn)行和有效性;（六）謝謝閱讀和處理意見；并與外部審計(jì)溝通公司反舞弊工作情況.(七）查問管理層就有關(guān)已證實(shí)的或疑似的舞弊或不法行為的按謝謝閱讀感謝閱讀情況；（八)了解管理層對(duì)內(nèi)部和外部審計(jì)人員提出的關(guān)于加強(qiáng)反舞弊感謝閱讀控制建議的反饋；(九)深入?yún)⑴c或指派相關(guān)人員參與對(duì)重大舞弊事件或有關(guān)財(cái)務(wù)謝謝閱讀人員舞弊事件的調(diào)查;(十）審核針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；（十一）聽取內(nèi)審部對(duì)公司管理層反舞弊工作的匯報(bào)；(十二）復(fù)核管理層運(yùn)用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的情精品文檔放心下載況；(十三）感謝閱讀第二十四條審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)進(jìn)行的獨(dú)立的及一起進(jìn)行的有感謝閱讀關(guān)討論及所作指示，應(yīng)留有書面記錄;并將管理層針對(duì)上述機(jī)構(gòu)所作精品文檔放心下載詢問、意見、指示的反饋意見、執(zhí)行結(jié)果以書面形式加以記錄，并妥謝謝閱讀善保管備查.第二十五條內(nèi)審部在制定和執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮舞弊風(fēng)精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載和董事會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督。第二十六條內(nèi)審部可以在公司審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)授權(quán)下進(jìn)行精品文檔放心下載感謝閱讀受管理層委托,為管理層進(jìn)行特別舞弊事項(xiàng)調(diào)查，及針對(duì)特別事項(xiàng)進(jìn)感謝閱讀行反舞弊制度及流程的專門評(píng)估。內(nèi)審部所作調(diào)查報(bào)告、處理意見、精品文檔放心下載評(píng)估報(bào)告應(yīng)向高級(jí)管理層、董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)分別報(bào)告。謝謝閱讀第九章舞弊的補(bǔ)救措施和處罰第二十七條感謝閱讀謝謝閱讀必要的外部第三方通報(bào)。第二十八條謝謝閱讀感謝閱讀行政紀(jì)律處罰；行為觸犯刑律的