PPP實(shí)施財(cái)務(wù)方案

第五部分財(cái)務(wù)方案1、財(cái)務(wù)方案概述我們已按照招標(biāo)文件的要求提交了完整的財(cái)務(wù)方案（附后）并承諾：本概述已完整準(zhǔn)確地體現(xiàn)了財(cái)務(wù)方案各部分之核心內(nèi)容，如存在概述與財(cái)務(wù)方案主體內(nèi)容不一致之處，以后者為準(zhǔn)。1.1本公司財(cái)務(wù)情況概述本公司注冊(cè)資本金60050財(cái)務(wù)報(bào)表中三年平均資產(chǎn)負(fù)債率58.84%，三年平均貨幣資金余額為8279120775184356萬(wàn)元。1.2資金籌措本公司參與國(guó)道牙克石至四平公路桑樹(shù)臺(tái)至四平段PPP資為127530萬(wàn)元，目前已完成工程預(yù)算投資為15899萬(wàn)元。具體資金籌措方式如下：（1）項(xiàng)目注冊(cè)資本金25530萬(wàn)元。其中政府方以5100萬(wàn)元現(xiàn)金作為投資，占注冊(cè)資本的20%，我方以20430萬(wàn)元現(xiàn)金作為投資，占注冊(cè)資本的80%。萬(wàn)元。目前已與中國(guó)銀行重慶分行進(jìn)行正式溝通與對(duì)接，中7.7億元。（3）機(jī)構(gòu)投資：與中航信托議定意向投資，擬以股本形式向本項(xiàng)目投資2億元。1.3財(cái)務(wù)分析根據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，按20年評(píng)價(jià)期，進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算，評(píng)價(jià)指標(biāo)見(jiàn)表：財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)表中城建第三工程局資本金6.59%9902、投資估算2.1工程量計(jì)算清單114445程1456624261076.8311115112.70123086323.00705168126349912.2投資估算依據(jù)銀行貸款利率、現(xiàn)行有關(guān)法律法規(guī)、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際調(diào)查、本單位類似投資項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)。2.3投資估算表投資估算表比值（%）39.3111.1516.4543715.53100運(yùn)營(yíng)成本（含養(yǎng)護(hù)維修及經(jīng)營(yíng)性設(shè)施建設(shè)）合計(jì)1793733、資金來(lái)源與使用3.1資金來(lái)源3.1.1承諾金額及時(shí)、足額到位。3.1.2自有資金情況、擬投入的自有資金額度、資金來(lái)源及保障措施3.1.2.1自有資金情況（1）企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況：依據(jù)2013-2015率如下：2013-2015年資產(chǎn)負(fù)債情況表年年年（2）企業(yè)貨幣資金情況：992依據(jù)2013-2015年審計(jì)報(bào)告，2013年-2015年的平均貨幣資金余額為82791萬(wàn)元，其中2013年49293萬(wàn)元，2014年為141061萬(wàn)元，2015年為58019萬(wàn)元。3.1.2.2擬投入的自有資金額度依據(jù)招標(biāo)文件、補(bǔ)遺書(shū)等要求，項(xiàng)目總投資為127530萬(wàn)元，項(xiàng)目投標(biāo)人投入資本金按招標(biāo)文件規(guī)定為20430萬(wàn)元，從我單位2013年-2015年的平均貨幣資金余額來(lái)看，可以滿足項(xiàng)目資本金投入。3.1.2.3資金來(lái)源及保障措施（1）運(yùn)用企業(yè)的留存收益及凈利潤(rùn)作為出資來(lái)源之一。2013-2015年凈資產(chǎn)情況表基于本單位的主營(yíng)業(yè)務(wù)處于良性運(yùn)行狀態(tài)，加之資本性投資存量相對(duì)較少，因此可提供部分留存收益及年度新增凈利潤(rùn)所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流作為本項(xiàng)目的主要出資來(lái)源。（2）自有資金出資保障措施中標(biāo)后，我單位擬采取如下措施，保障本項(xiàng)目的資本金出資足額、及時(shí)到位，并合規(guī)、合法地進(jìn)行使用：1）機(jī)構(gòu)及人員保障部門(mén)，安排專門(mén)人員負(fù)責(zé)落實(shí)本項(xiàng)目資本金的籌集和出資工作。2）投資預(yù)算保障除及時(shí)認(rèn)繳項(xiàng)目公司首期外，還將在建設(shè)期的各個(gè)年度，將本項(xiàng)目的資本金出資計(jì)劃列入其相應(yīng)年度的投資預(yù)算，納入企業(yè)全面預(yù)算管理，按照規(guī)定程序進(jìn)行內(nèi)部審批。3）方案實(shí)施保障在每個(gè)具體的出資年度，依據(jù)年度投資預(yù)算，結(jié)合出資時(shí)間點(diǎn)企業(yè)的具體情況，在上述所列各種可以實(shí)現(xiàn)的資金來(lái)源中，擇優(yōu)選擇滿足需求的資金，充分保障本項(xiàng)目的資本金出資。嚴(yán)格執(zhí)行公司法，以及招標(biāo)文件、投資協(xié)議、公司章程等約定，對(duì)投入的項(xiàng)目資本金做到不抽逃、不擠占項(xiàng)目建設(shè)資金，并按照規(guī)定接受政府或其委托單位的監(jiān)督管理。同時(shí)，保證在項(xiàng)目總投資發(fā)生變化時(shí)，認(rèn)繳的各期注冊(cè)資本之和不低于國(guó)家的相關(guān)規(guī)定。3.1.2.4其余建設(shè)資金的額度、資金來(lái)源及保障措施993（1）其余建設(shè)資金的額度項(xiàng)目資本金和政府的補(bǔ)助資金之外，其余建設(shè)資金為項(xiàng)目負(fù)債性資金。根據(jù)工程量清單計(jì)算的建筑安裝工程費(fèi)，籌資總額約為70516萬(wàn)元。（2）其余建設(shè)資金的來(lái)源萬(wàn)元。目前已與中國(guó)銀行重慶分行進(jìn)行正式溝通與對(duì)接，中國(guó)銀行重慶分行對(duì)本項(xiàng)目非常支持，已同意對(duì)本項(xiàng)目的融資進(jìn)行支持，擬貸款額度為7.7億元。2）機(jī)構(gòu)投資：與中航信托議定意向投資，擬以股本形式向本項(xiàng)目投資2億元。（3）資金籌措的應(yīng)急預(yù)案確保本項(xiàng)目的建設(shè)能正常順利進(jìn)行，投資人準(zhǔn)備了以下幾套備用方案：1）華夏銀行“工程通”融資產(chǎn)品：該產(chǎn)品是華夏銀行近年推出的專門(mén)服務(wù)于基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目（市政基礎(chǔ)設(shè)施和交通基礎(chǔ)設(shè)施類項(xiàng)目）的業(yè)務(wù)。華夏銀行與負(fù)責(zé)承包的施工方（“承包單位”或“施工單位”）簽署合同，在項(xiàng)目全過(guò)程中為施工方提供保函、訂單融資、保理等融資服務(wù)。華夏銀行給予工程通項(xiàng)目的訂單融資+工程保理全部授信額度累計(jì)最高可達(dá)該項(xiàng)目預(yù)算的80%。工程通業(yè)務(wù)期限根據(jù)工程承包合同中的建設(shè)期限+付款期限+寬限期確定，其中寬限期不超過(guò)90天，業(yè)務(wù)總期限最高可達(dá)5年。本項(xiàng)目建安工程費(fèi)12.2億元的80%計(jì)，最高可融資9.76億元。2）融資租賃：投標(biāo)人已與“康復(fù)租賃有限公司”、“上海英大融資租賃有限公司”進(jìn)行詳細(xì)商談，對(duì)本項(xiàng)目的融資達(dá)成了一致，兩家公司已對(duì)本項(xiàng)目的融資做出了相應(yīng)的融資方案——融資總額9532以項(xiàng)目收費(fèi)權(quán)抵押以及項(xiàng)目設(shè)備直租。（4）其余建設(shè)資金籌集的保障措施1）融資計(jì)劃方案投入資金計(jì)劃超前，時(shí)間及資金數(shù)量須有余地。2）將整個(gè)項(xiàng)目分期、分段進(jìn)行項(xiàng)目分解，工期目標(biāo)分解，按各小項(xiàng)目的適應(yīng)性安排施工，個(gè)主體項(xiàng)目的施工期錯(cuò)開(kāi)。3）優(yōu)化投資方案、優(yōu)化配套機(jī)械設(shè)施對(duì)中期進(jìn)度及投資目標(biāo)進(jìn)行跟蹤管理。通過(guò)進(jìn)度及投資計(jì)劃的對(duì)比分析才去措施，做出調(diào)整，確保工期目標(biāo)。4）充分發(fā)揮本項(xiàng)目經(jīng)理部專業(yè)技術(shù)人才優(yōu)勢(shì)，遇到施工困難時(shí)發(fā)動(dòng)技術(shù)人員集思廣益為解決施工難題及時(shí)提出合理經(jīng)濟(jì)的方案。5）構(gòu)建良好的銀企關(guān)系，接受銀行監(jiān)管安排專人負(fù)責(zé)與貸款銀行的溝通，定期、不定期的向貸款銀行通報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況、994資金使用情況，讓銀行及時(shí)了解項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)狀況。同時(shí)，主動(dòng)接受銀行的監(jiān)管，發(fā)揮銀行在政策咨詢、信息傳遞、資信評(píng)估等方面的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)銀行的參與，使項(xiàng)目公司的決策和運(yùn)營(yíng)更科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確。3.2資金使用計(jì)劃（1）項(xiàng)目公司組建后，成立由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，合約、工程、拆遷等部門(mén)參與的資金計(jì)劃編制工作小組，負(fù)責(zé)編制、定期調(diào)整資金到位及使用計(jì)劃。（2）根據(jù)本項(xiàng)目約定的開(kāi)工日期、通車日期，合理安排資金的到位與使用計(jì)劃。（3）項(xiàng)目公司組建后，結(jié)合建設(shè)進(jìn)度情況，將申請(qǐng)的交通部專項(xiàng)補(bǔ)助資金的使用計(jì)劃按照要求向相關(guān)部門(mén)報(bào)送，并及時(shí)提交各項(xiàng)材料，同時(shí)對(duì)該專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?，接受政府的各項(xiàng)監(jiān)督檢查。（4）本項(xiàng)目投資估算總額為127530元，根據(jù)總投資報(bào)價(jià)，結(jié)合建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃、項(xiàng)目資本金的投入時(shí)間、政府專項(xiàng)補(bǔ)助的到位時(shí)間和銀行貸款到位時(shí)間，編制出各年按季度劃分的資金使用計(jì)劃。（見(jiàn)表資金使用計(jì)劃表）。（5）當(dāng)期資金計(jì)劃一經(jīng)制定和審批，項(xiàng)目公司將嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃，保證計(jì)劃實(shí)施的剛性、有效性，督促相關(guān)部門(mén)不斷提高資金計(jì)劃實(shí)施水平，發(fā)揮資金管理過(guò)程對(duì)本項(xiàng)目的價(jià)值創(chuàng)造功能。（6）在項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化、投資進(jìn)度的優(yōu)化調(diào)整等，適時(shí)、動(dòng)態(tài)的對(duì)下期資金的到位和使用計(jì)劃進(jìn)行優(yōu)化、調(diào)整，使計(jì)劃更為科學(xué)合理，有利于節(jié)約資金成本。資金使用計(jì)劃表12345600000000009954、運(yùn)營(yíng)成本分析4.1運(yùn)營(yíng)期維護(hù)費(fèi)用表運(yùn)營(yíng)期維護(hù)費(fèi)用表122.12.23398224081241244.2固定資產(chǎn)折舊/攤銷估算表本項(xiàng)目屬于PPP項(xiàng)目，特許經(jīng)營(yíng)期滿后，固定資產(chǎn)必須無(wú)償移交政府，因此殘值取0，按直線法提取折舊，折舊年限為運(yùn)營(yíng)期年限20年。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)分類主要包括經(jīng)營(yíng)性設(shè)施、辦公設(shè)備、車輛、養(yǎng)護(hù)機(jī)具設(shè)備等，估算約為2400萬(wàn)元。期間每隔5年考慮一次小型器具以及辦公設(shè)備的固定資產(chǎn)重置，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利開(kāi)展。折舊計(jì)算方法：直線法，年折舊率為1/20*100%=5%。本方案的項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊/攤銷估算表如下所示：固定資產(chǎn)折舊/攤銷估算表單位：人民幣萬(wàn)元第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年第8年第9年第10年240024002400240024002400240024002400240012固定資產(chǎn)重置0000060000099634120120固定資產(chǎn)凈值2280216020401920180016801560144013201200接下表序號(hào)第11第12第13第14第15第16第17第18第19第20年1234240024002400240024002400240024002400240010012048001200120840120720120600120360120240120120固定資產(chǎn)凈值10809609974.3總成本費(fèi)用估算表總成本費(fèi)用估算表511067.3422.9370.8175.897.91067.3422.9370.8175.897.91067.3422.9370.8175.897.91067.3422.9370.8175.897.91067.3422.9370.8175.897.9319.5199.1319.5199.1319.5199.1319.5199.1319.5199.12.13.144.14.20.05開(kāi)辦費(fèi)開(kāi)辦費(fèi)總成本24.824.824.824.824.824.824.824.80.05.1305297.916876.417564.817385.317166.516884.916541.316178.7998總成本費(fèi)用估算表（續(xù)）11067.3422.9370.8175.897.91067.3422.9370.8175.897.91067.3422.9370.8175.897.91067.3422.9370.8175.897.91067.3422.9370.8175.897.9319.5199.1319.5199.1319.5199.1319.5199.1319.5199.12.1120.412672.812672.80.03.144.1197.30.00.00.00.00.00.00.04.25開(kāi)辦費(fèi)開(kāi)辦費(fèi)總成本0.00.00.00.00.00.00.00.05.114256.814059.614059.614059.614059.614059.614059.614059.69995、財(cái)務(wù)分析中的評(píng)價(jià)方法，對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。5.1財(cái)務(wù)模型及測(cè)算報(bào)表根據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，按20年評(píng)價(jià)期，進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算，評(píng)價(jià)指標(biāo)見(jiàn)表。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)表中城建第三工程局資本金6.59%財(cái)務(wù)投資回收期(靜態(tài))長(zhǎng)期借款還款期13.92年（含建設(shè)期）12年（含建設(shè)期）于銀行貸款利率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，財(cái)務(wù)投資回收期小于項(xiàng)目的評(píng)價(jià)期，項(xiàng)目具有盈利能力，長(zhǎng)期貸款償還期小于規(guī)定的還款期限，項(xiàng)目具有清償能力。所以項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。⑴營(yíng)業(yè)收入及稅金計(jì)算表本表計(jì)算運(yùn)營(yíng)期間的通行費(fèi)收入、可行性缺口補(bǔ)貼和多種經(jīng)營(yíng)收入，以及暫按現(xiàn)行的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法進(jìn)行預(yù)測(cè)的增值稅及附加。⑵總成本費(fèi)用估算表本表計(jì)算運(yùn)營(yíng)成本、大中修費(fèi)用、攤銷費(fèi)、運(yùn)營(yíng)期借款利息、開(kāi)辦費(fèi)。⑶財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（項(xiàng)目投資）項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量不分資金來(lái)源，以全部投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，用于計(jì)算全部投資所得稅前及所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和財(cái)務(wù)投資回收期等評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目本身的盈利能力。⑷財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（資本金）資本金現(xiàn)金流量，以投資者的出資額作為計(jì)算基礎(chǔ)，把貸款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用于計(jì)算資本金所得稅前及所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、和財(cái)務(wù)投資回收期等評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目籌資后的盈利能力。⑸長(zhǎng)期貸款還本付息表本表是計(jì)算長(zhǎng)期貸款還款期的依據(jù)，項(xiàng)目可用于還款的資金來(lái)源主要有：可用于還款的利潤(rùn)、折舊費(fèi)和攤銷費(fèi)及其他可用于還款的資金。⑹利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表該表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的利潤(rùn)總額、所得稅及稅后利潤(rùn)的分配情況。財(cái)務(wù)測(cè)算報(bào)表見(jiàn)5.3附表。5.2關(guān)鍵變量的敏感性分析財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)采用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和參數(shù)有許多設(shè)定值和分析值，存在有一定的不確定性，根據(jù)分析，工程投資的增減和交通量的變化對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果影響最大，因此本項(xiàng)目以投資和交通量的變化為參數(shù)，以它們對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響進(jìn)行敏感性分析，分析結(jié)果見(jiàn)表。表-1財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（項(xiàng)目投資）稅后敏感性分析表02.74%3.13%3.54%2.40%2.77%3.18%2.04%2.40%2.80%投資變化表-2財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（資本金）稅后敏感性分析表06.34%7.12%7.95%5.84%6.61%7.45%5.30%6.10%6.92%投資變化表-3財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（社會(huì)資本方資本金）稅后敏感性分析表06.44%7.23%8.08%5.92%6.72%7.57%5.38%6.19%7.03%投資變化從表中可以看出,項(xiàng)目在投資增加5%或者交通量下降風(fēng)險(xiǎn)能力。5.3其他補(bǔ)充內(nèi)容-財(cái)務(wù)測(cè)算報(bào)表附表1：營(yíng)業(yè)收入及稅金計(jì)算表附表2：總成本費(fèi)用估算表附表3：項(xiàng)目全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表附表4：項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表附表5:社會(huì)投資人財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表附表6:利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表注：?jiǎn)挝痪鶠槿嗣駧湃f(wàn)元。附表1：營(yíng)業(yè)收入及稅金計(jì)算表15230159761676017683185471204028891264230341327431861393833451463535128666530030030030030040040013842145191523015976167601768318547111213141516172481919612470726035205934942273112162251892865222703544930060238395721③補(bǔ)貼費(fèi)用含稅總收入增值稅附加500500500500500500500二三4562696798475998774807823879004797778056281354附表2：總成本費(fèi)用估算表項(xiàng)目1運(yùn)營(yíng)成本職工薪酬運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)日常養(yǎng)護(hù)費(fèi)電費(fèi)1067.3422.9370.8175.897.91067.3422.9370.8175.897.91067.3422.9370.8175.897.91067.3422.9370.8175.897.91067.3422.9370.8175.897.9大中修費(fèi)用線路大中修319.5199.1319.5199.1319.5199.1319.5199.1319.5199.12.1機(jī)電設(shè)備大中修攤銷費(fèi)無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)借款利息長(zhǎng)期借款利息4.1短期借款利息4.20.05開(kāi)辦費(fèi)開(kāi)辦費(fèi)總成本24.824.824.824.824.824.824.824.80.05.1305297.916876.417564.817385.317166.516884.916541.316178附表2：總成本費(fèi)用估算表（續(xù)）2031年13項(xiàng)目1運(yùn)營(yíng)成本職工薪酬運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)日常養(yǎng)護(hù)費(fèi)電費(fèi)1067.3422.9370.8175.897.91067.3422.9370.8175.897.91067.3422.9370.8175.897.91067.3422.9370.8175.897.91067.3422.9370.8175.897.91067.3422.9370.8175.897.9大中修費(fèi)用線路大中修319.5199.1319.5199.1319.5199.1319.5199.1319.5199.12.1機(jī)電設(shè)備大中修120.412672.812672.80.0攤銷費(fèi)無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)借款利息長(zhǎng)期借款利息4.1197.30.00.00.00.00.00.00.0短期借款利息4.25開(kāi)辦費(fèi)開(kāi)辦費(fèi)總成本0.00.00.00.00.00.00.00.05.114256.814059.614059.614059.614059.614059.614059.614059.78901234012345670可行性缺口補(bǔ)貼00000000000借款本金償還00所得稅及增值稅稅后現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率表1.2.3.3—3全項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（續(xù)）0000078901234201234567120可行性缺口補(bǔ)貼00000000000000034財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率附表4：項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量（續(xù)）901234512000000000000034稅后現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率附表5：社會(huì)投資人資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金表012345671203326118001770013842145191523015976167601768300023383000002.2借款本金償還735322.3借款利息支付23786000035332003-66852-67712-29796-63669-64488-2837744.1財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值4.2投資回收期14581214.714.36.59%附表5：社會(huì)投資人資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金表（續(xù)）年年年年年年1000000借款本金償還借款利息支付0000000000016附表6：利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表1215230306216992-482515976322416774-402216760339516492-312717683360116148-20661833總成本費(fèi)用15-145678凈利潤(rùn)（4-7）減：法定公積金累計(jì)公積金-4825-4022-3127-2066-19101112131400-4825-4022-3127-22935-2066-25001-1-10961可供普通股分配利潤(rùn)（12-13-14）151600000000171819202122其中：四平化通社會(huì)資本方00000000期末未分配利潤(rùn)息稅前利潤(rùn)-2846-540110063-2868-556010593-1990-482511149-1036-402211733-730-312712346-25001-2066息稅折舊攤銷前利潤(rùn)3445731308813附表6：利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表（續(xù)）248193299140607460260353210140608765273113104286522980314060101481406011612456746018655595340876521916574454101482537761157911612290387097147891011121314525694926120703279951561222644306399492449115612857622644137843063920212392717181920212228717156861275740423593110271617000000469317366746020133876521438101482282111612242851325息稅折舊攤銷前利潤(rùn)344573165036、項(xiàng)目全生命周期風(fēng)險(xiǎn)控制措施在項(xiàng)目施工的整個(gè)財(cái)務(wù)工作中，風(fēng)險(xiǎn)始終貫穿整個(gè)資金運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程。財(cái)務(wù)的資金內(nèi)部控制制度、應(yīng)收工程結(jié)算款給財(cái)務(wù)工作帶來(lái)的直接風(fēng)險(xiǎn)。6.1必須在項(xiàng)目的管理中融入風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)在施工項(xiàng)目中可以相應(yīng)地建立一個(gè)職能體系，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理四個(gè)過(guò)程。在項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，管理會(huì)計(jì)提供信息支持；在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)衡量時(shí)，可充分利用會(huì)計(jì)的評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)技術(shù)，以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的科學(xué)性和可操作性；在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范與控制過(guò)程中，管理會(huì)計(jì)通過(guò)自身的防范體系和控制手段，化解和減小風(fēng)險(xiǎn)損失；在風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過(guò)程中，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系；在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在，要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須研究風(fēng)險(xiǎn)的管理辦法，并運(yùn)用這些方法去預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建立項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)解決項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中的問(wèn)題，從而實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)調(diào)控，應(yīng)付可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。第一，建立市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)：主要對(duì)投標(biāo)的報(bào)價(jià)，市場(chǎng)的價(jià)格、利率、匯率的變化，國(guó)家宏觀政策調(diào)整、施工項(xiàng)目適用稅收政策等的變化趨勢(shì)的預(yù)測(cè)分析、行業(yè)的財(cái)務(wù)狀況分析、施工項(xiàng)目目標(biāo)變化的分析，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。第二，建立工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)測(cè)系統(tǒng)：主要對(duì)項(xiàng)目的合同管理、經(jīng)營(yíng)管理、分包工程管理、竣工決算管理等進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)可能引起施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況惡化的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行長(zhǎng)期監(jiān)控。第三，建立財(cái)務(wù)工作內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)：對(duì)施工項(xiàng)目的籌資、投資、資本運(yùn)營(yíng)、收益分配、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制制度、應(yīng)收賬款等進(jìn)行適時(shí)監(jiān)視，具體體現(xiàn)在：現(xiàn)金流量監(jiān)測(cè)、獲利能力監(jiān)測(cè)、應(yīng)收賬款監(jiān)測(cè)、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力監(jiān)測(cè)、存貨監(jiān)測(cè)、負(fù)債能力監(jiān)測(cè)、成本費(fèi)用監(jiān)測(cè)、產(chǎn)值收入監(jiān)測(cè)等。根據(jù)施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況的變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并發(fā)出預(yù)警警報(bào)，采取相應(yīng)的措施。6.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系（1）建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng)資金，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。預(yù)警的前提是項(xiàng)目要有利潤(rùn)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定的項(xiàng)目，由于其應(yīng)收，應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~一般應(yīng)大于凈利潤(rùn)。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財(cái)務(wù)管理工作中特別重要一環(huán)；準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，使經(jīng)營(yíng)者能夠及早采取措施。（2）確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)施工項(xiàng)目而言，還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，尤其是獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性。其中獲利是企業(yè)經(jīng)營(yíng)最終目標(biāo)，也是施工項(xiàng)目生存與發(fā)展的前提。6.4在財(cái)務(wù)工作中要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目公司建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并按有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表。且嚴(yán)格按照資金管理協(xié)議的約定管理、使用建設(shè)資金，接受監(jiān)管銀行資金監(jiān)管，確保項(xiàng)目資金專款專用。在項(xiàng)目工程投資期間，對(duì)項(xiàng)目工程進(jìn)行獨(dú)立核算，每季依照中國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則編制工程財(cái)務(wù)報(bào)表。工程的資產(chǎn)逐項(xiàng)詳細(xì)登記制作成資產(chǎn)目錄。同時(shí)針對(duì)施工項(xiàng)目中由于內(nèi)、外環(huán)境因素引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)控制。（1）加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)管理在談判、簽訂合同時(shí)要注意合同風(fēng)險(xiǎn)，把防范合同風(fēng)險(xiǎn)，形成機(jī)制，強(qiáng)化職能，加（2）加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)管理首先，要將籌資規(guī)?？刂圃诎踩秶鷥?nèi)，防止債臺(tái)高筑，使負(fù)債與施工項(xiàng)目承擔(dān)風(fēng)防止還債高峰的過(guò)早到來(lái)和集中到來(lái)。我單位在建立與實(shí)施籌資活動(dòng)內(nèi)部控制中，對(duì)于以下四方面有明確的控制：1）崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)控制確保辦理籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2）籌資決策控制企業(yè)擬定籌資方案在符合國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定的前提下，考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍、投資項(xiàng)目的未來(lái)效益、目標(biāo)債務(wù)結(jié)構(gòu)、可接受的資金成本水平和償付能力編制完成方案，包括對(duì)籌資成本的預(yù)計(jì)、潛在的籌資風(fēng)險(xiǎn)和具體應(yīng)對(duì)措施以及償債計(jì)劃等作出安排和說(shuō)明?；I資決策過(guò)程及審批會(huì)有完整的書(shū)面記錄及簽字。3）籌資執(zhí)