EXCEL與財(cái)務(wù)分析課件

第三篇EXCEL與財(cái)務(wù)分析泰山職業(yè)技術(shù)學(xué)院第三篇EXCEL與財(cái)務(wù)分析泰山職業(yè)技術(shù)學(xué)院1第六章財(cái)務(wù)分析概述

任務(wù)目標(biāo)：熟練掌握對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析任務(wù)6.1財(cái)務(wù)分析意義和目的6.1.1財(cái)務(wù)分析的意義（1）財(cái)務(wù)分析是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況、衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要依據(jù)（2）財(cái)務(wù)分析可以識(shí)別會(huì)計(jì)報(bào)表的粉飾及動(dòng)機(jī)（3）財(cái)務(wù)分析是合理實(shí)施投資決策的重要步驟（4）財(cái)務(wù)分析是挖掘潛力、改進(jìn)工作、實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)的重要手段第六章財(cái)務(wù)分析概述任務(wù)目標(biāo)：熟練掌握對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)26.1.2財(cái)務(wù)分析的目的（1）評(píng)價(jià)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)（2）衡量當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況（3）預(yù)計(jì)未來(lái)的發(fā)展前景6.2財(cái)務(wù)分析的方法1.比率分析法：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等2.比較分析法：前后各期、歷史同期等3.圖解分析法:非常直觀4.財(cái)務(wù)綜合分析法：杜邦分析體系、標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率分析和財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)分分析等

6.1.2財(cái)務(wù)分析的目的3第七章財(cái)務(wù)比率分析7.1財(cái)務(wù)比率分析指標(biāo)7.1.1

變現(xiàn)能力比率1.流動(dòng)比率2.速動(dòng)比率7.1.2

資產(chǎn)管理比率1.存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）3.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）

=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債=營(yíng)業(yè)成本/（期初存貨余額+期末存貨余額）/2=營(yíng)業(yè)收入/（應(yīng)收賬款期初余額+應(yīng)收賬款期末余額）/2=營(yíng)業(yè)收入/（資產(chǎn)期初余額+資產(chǎn)期末余額）/2周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)第七章財(cái)務(wù)比率分析7.1財(cái)務(wù)比率分析指標(biāo)=流動(dòng)資產(chǎn)/流47.1.3

負(fù)債比率1.資產(chǎn)負(fù)債率2.權(quán)益比率3.產(chǎn)權(quán)比率4.利息保障倍數(shù)7.1.4

盈利能力比率1.銷售凈利率2.資產(chǎn)凈利率3.總資產(chǎn)報(bào)酬率4.凈資產(chǎn)報(bào)酬率=負(fù)債/資產(chǎn)=所有者權(quán)益/資產(chǎn)=1-資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債/所有者權(quán)益=資產(chǎn)負(fù)債率/權(quán)益比率=息稅前利潤(rùn)/利息=（稅前利潤(rùn)+利息）/利息=息稅前利潤(rùn)/（期初資產(chǎn)余額+期末資產(chǎn)余額）/2=凈利潤(rùn)/（期初所有者權(quán)益+期末所有者權(quán)益）/2=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入=凈利潤(rùn)/（期初資產(chǎn)余額+期末資產(chǎn)余額）/2權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/權(quán)益=1/1-資產(chǎn)負(fù)債率7.1.3

負(fù)債比率=負(fù)債/資產(chǎn)=所有者權(quán)益/資產(chǎn)=1-資57.2財(cái)務(wù)比率分析模型7.2.1構(gòu)建財(cái)務(wù)比率分析工作表1.插入新工作表標(biāo)簽，重命名為財(cái)務(wù)比率分析模型2.將各財(cái)務(wù)比率分析指標(biāo)名稱輸入相應(yīng)單元格內(nèi)3.計(jì)算各財(cái)務(wù)比率指標(biāo)：在相應(yīng)單元格內(nèi)輸入“=”，按照公式選擇相應(yīng)報(bào)表中的項(xiàng)目金額，全部選擇完畢后確定回車。計(jì)算步驟與編制資產(chǎn)負(fù)債表類似。例：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債則在存放結(jié)果單元格輸入“=”選中資產(chǎn)負(fù)債表中的流動(dòng)資產(chǎn)期末余額輸入“/”選中資產(chǎn)負(fù)債表中的流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目期末余額回車?yán)捍尕浿苻D(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)成本/（期初余額+期末余額）/2則在存放結(jié)果單元格輸入“=”選中利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)成本本期累計(jì)發(fā)生額輸入“/”輸入“（”選中資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目的期初余額輸入“+”選中資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目的期末余額輸入“）”輸入“/”輸入數(shù)字2回車7.2財(cái)務(wù)比率分析模型7.2.1構(gòu)建財(cái)務(wù)比率分析工作表6第八章財(cái)務(wù)圖解分析任務(wù)目標(biāo)：1、掌握財(cái)務(wù)圖解分析的各種方法，能夠運(yùn)用趨勢(shì)、結(jié)構(gòu)圖解方法對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。2、熟練掌握?qǐng)D表制作和美化方法，能夠根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)性質(zhì)合理選擇圖表類型和圖解分析方法。任務(wù)

8.1趨勢(shì)圖解分析法圖表的建立需經(jīng)過(guò)4個(gè)步驟：選擇圖表類型、確定源數(shù)據(jù)、設(shè)定圖表選項(xiàng)、安排圖表位置。2.圖表類型：excel提供了14種內(nèi)置的圖表類型，最主要的有10種，還有20種稱作“內(nèi)部自定義”的圖表類型。分別滿足不同的需要。根據(jù)其顯示數(shù)據(jù)的方式不同分為5種類型。如下表

第八章財(cái)務(wù)圖解分析任務(wù)目標(biāo)：8.1趨勢(shì)圖解分析法7第一類柱形圖折線圖散點(diǎn)圖這類圖表主要用來(lái)反映數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)及對(duì)比。第二類曲面圖

是一種真三維圖表，它適合對(duì)于同時(shí)分析多組數(shù)據(jù)的對(duì)比與變化趨勢(shì)。所謂的三維柱形、圓柱、圓錐、棱錐等類型，但數(shù)據(jù)軸上只有一組數(shù)據(jù)時(shí)，本質(zhì)上只是二維圖第三類餅圖圓環(huán)圖雷達(dá)圖這三種圖的基本面都是圓形的，主要用來(lái)觀察數(shù)據(jù)之間的比例第四類面積圖

與折線圖有些類似，但它具有堆積面積圖和百分比堆積面積圖兩種變種，可更好的反映某一組數(shù)據(jù)在全部數(shù)據(jù)組中所占比例。第五類氣泡圖股價(jià)圖

氣泡圖可看成是散點(diǎn)圖的擴(kuò)展，用氣泡大小反映數(shù)據(jù)點(diǎn)的另一組屬性。股價(jià)圖反映類似股市行情的圖表，在每一個(gè)數(shù)據(jù)點(diǎn)上課包括開(kāi)盤價(jià)、收盤價(jià)、最高價(jià)、最低價(jià)、成交量。圖表類型第一類柱形圖折線圖散點(diǎn)圖這類圖表主要用來(lái)反映數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)及83、趨勢(shì)分析圖表的建立步驟趨勢(shì)分析：即比較分析法，絕對(duì)數(shù)、相對(duì)數(shù)均可使用。對(duì)某一項(xiàng)目或某一指標(biāo)的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行對(duì)比分析的方法。多個(gè)時(shí)期或與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)比均是趨勢(shì)分析。步驟：（1）建立excel圖表（2）啟動(dòng)圖表向?qū)В?）選擇圖表類型---折線圖等（4）單擊“系列”頁(yè)面（5）進(jìn)入圖表選項(xiàng)，輸入圖表標(biāo)題、設(shè)定相應(yīng)X軸、Y軸名稱（6）選擇其他相應(yīng)內(nèi)容（7）選擇圖表存放位置3、趨勢(shì)分析圖表的建立步驟趨勢(shì)分析：即比較分析法，絕對(duì)數(shù)、相98.2結(jié)構(gòu)圖解分析法1、結(jié)構(gòu)比率：報(bào)表中某項(xiàng)目的數(shù)值與各相關(guān)項(xiàng)目合計(jì)值的比率。揭示部分與整體的關(guān)系。2、結(jié)構(gòu)圖的建立步驟：與趨勢(shì)圖的建立步驟類似第9章財(cái)務(wù)綜合分析9.2杜邦分析法9.2.1定義：簡(jiǎn)稱杜邦體系，是利用各主要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合系統(tǒng)分析評(píng)價(jià)的方法。9.2.2主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：權(quán)益報(bào)酬率：也稱權(quán)益凈利率、凈資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益報(bào)酬率等）8.2結(jié)構(gòu)圖解分析法1、結(jié)構(gòu)比率：報(bào)表中某項(xiàng)目的數(shù)值與各相10權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)/平均權(quán)益=資產(chǎn)報(bào)酬率×權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/所有者權(quán)益=1/（1-資產(chǎn)負(fù)債率)=（凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入）×（營(yíng)業(yè)收入/平均資產(chǎn)）×（平均資產(chǎn)/平均權(quán)益）權(quán)益凈利率11第三篇EXCEL與財(cái)務(wù)分析泰山職業(yè)技術(shù)學(xué)院第三篇EXCEL與財(cái)務(wù)分析泰山職業(yè)技術(shù)學(xué)院12第六章財(cái)務(wù)分析概述

任務(wù)目標(biāo)：熟練掌握對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析任務(wù)6.1財(cái)務(wù)分析意義和目的6.1.1財(cái)務(wù)分析的意義（1）財(cái)務(wù)分析是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況、衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要依據(jù)（2）財(cái)務(wù)分析可以識(shí)別會(huì)計(jì)報(bào)表的粉飾及動(dòng)機(jī)（3）財(cái)務(wù)分析是合理實(shí)施投資決策的重要步驟（4）財(cái)務(wù)分析是挖掘潛力、改進(jìn)工作、實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)的重要手段第六章財(cái)務(wù)分析概述任務(wù)目標(biāo)：熟練掌握對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)136.1.2財(cái)務(wù)分析的目的（1）評(píng)價(jià)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)（2）衡量當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況（3）預(yù)計(jì)未來(lái)的發(fā)展前景6.2財(cái)務(wù)分析的方法1.比率分析法：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等2.比較分析法：前后各期、歷史同期等3.圖解分析法:非常直觀4.財(cái)務(wù)綜合分析法：杜邦分析體系、標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率分析和財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)分分析等

6.1.2財(cái)務(wù)分析的目的14第七章財(cái)務(wù)比率分析7.1財(cái)務(wù)比率分析指標(biāo)7.1.1

變現(xiàn)能力比率1.流動(dòng)比率2.速動(dòng)比率7.1.2

資產(chǎn)管理比率1.存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）3.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）

=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債=營(yíng)業(yè)成本/（期初存貨余額+期末存貨余額）/2=營(yíng)業(yè)收入/（應(yīng)收賬款期初余額+應(yīng)收賬款期末余額）/2=營(yíng)業(yè)收入/（資產(chǎn)期初余額+資產(chǎn)期末余額）/2周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)第七章財(cái)務(wù)比率分析7.1財(cái)務(wù)比率分析指標(biāo)=流動(dòng)資產(chǎn)/流157.1.3

負(fù)債比率1.資產(chǎn)負(fù)債率2.權(quán)益比率3.產(chǎn)權(quán)比率4.利息保障倍數(shù)7.1.4

盈利能力比率1.銷售凈利率2.資產(chǎn)凈利率3.總資產(chǎn)報(bào)酬率4.凈資產(chǎn)報(bào)酬率=負(fù)債/資產(chǎn)=所有者權(quán)益/資產(chǎn)=1-資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債/所有者權(quán)益=資產(chǎn)負(fù)債率/權(quán)益比率=息稅前利潤(rùn)/利息=（稅前利潤(rùn)+利息）/利息=息稅前利潤(rùn)/（期初資產(chǎn)余額+期末資產(chǎn)余額）/2=凈利潤(rùn)/（期初所有者權(quán)益+期末所有者權(quán)益）/2=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入=凈利潤(rùn)/（期初資產(chǎn)余額+期末資產(chǎn)余額）/2權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/權(quán)益=1/1-資產(chǎn)負(fù)債率7.1.3

負(fù)債比率=負(fù)債/資產(chǎn)=所有者權(quán)益/資產(chǎn)=1-資167.2財(cái)務(wù)比率分析模型7.2.1構(gòu)建財(cái)務(wù)比率分析工作表1.插入新工作表標(biāo)簽，重命名為財(cái)務(wù)比率分析模型2.將各財(cái)務(wù)比率分析指標(biāo)名稱輸入相應(yīng)單元格內(nèi)3.計(jì)算各財(cái)務(wù)比率指標(biāo)：在相應(yīng)單元格內(nèi)輸入“=”，按照公式選擇相應(yīng)報(bào)表中的項(xiàng)目金額，全部選擇完畢后確定回車。計(jì)算步驟與編制資產(chǎn)負(fù)債表類似。例：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債則在存放結(jié)果單元格輸入“=”選中資產(chǎn)負(fù)債表中的流動(dòng)資產(chǎn)期末余額輸入“/”選中資產(chǎn)負(fù)債表中的流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目期末余額回車?yán)捍尕浿苻D(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)成本/（期初余額+期末余額）/2則在存放結(jié)果單元格輸入“=”選中利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)成本本期累計(jì)發(fā)生額輸入“/”輸入“（”選中資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目的期初余額輸入“+”選中資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目的期末余額輸入“）”輸入“/”輸入數(shù)字2回車7.2財(cái)務(wù)比率分析模型7.2.1構(gòu)建財(cái)務(wù)比率分析工作表17第八章財(cái)務(wù)圖解分析任務(wù)目標(biāo)：1、掌握財(cái)務(wù)圖解分析的各種方法，能夠運(yùn)用趨勢(shì)、結(jié)構(gòu)圖解方法對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。2、熟練掌握?qǐng)D表制作和美化方法，能夠根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)性質(zhì)合理選擇圖表類型和圖解分析方法。任務(wù)

8.1趨勢(shì)圖解分析法圖表的建立需經(jīng)過(guò)4個(gè)步驟：選擇圖表類型、確定源數(shù)據(jù)、設(shè)定圖表選項(xiàng)、安排圖表位置。2.圖表類型：excel提供了14種內(nèi)置的圖表類型，最主要的有10種，還有20種稱作“內(nèi)部自定義”的圖表類型。分別滿足不同的需要。根據(jù)其顯示數(shù)據(jù)的方式不同分為5種類型。如下表

第八章財(cái)務(wù)圖解分析任務(wù)目標(biāo)：8.1趨勢(shì)圖解分析法18第一類柱形圖折線圖散點(diǎn)圖這類圖表主要用來(lái)反映數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)及對(duì)比。第二類曲面圖

是一種真三維圖表，它適合對(duì)于同時(shí)分析多組數(shù)據(jù)的對(duì)比與變化趨勢(shì)。所謂的三維柱形、圓柱、圓錐、棱錐等類型，但數(shù)據(jù)軸上只有一組數(shù)據(jù)時(shí)，本質(zhì)上只是二維圖第三類餅圖圓環(huán)圖雷達(dá)圖這三種圖的基本面都是圓形的，主要用來(lái)觀察數(shù)據(jù)之間的比例第四類面積圖

與折線圖有些類似，但它具有堆積面積圖和百分比堆積面積圖兩種變種，可更好的反映某一組數(shù)據(jù)在全部數(shù)據(jù)組中所占比例。第五類氣泡圖股價(jià)圖

氣泡圖可看成是散點(diǎn)圖的擴(kuò)展，用氣泡大小反映數(shù)據(jù)點(diǎn)的另一組屬性。股價(jià)圖反映類似股市行情的圖表，在每一個(gè)數(shù)據(jù)點(diǎn)上課包括開(kāi)盤價(jià)、收盤價(jià)、最高價(jià)、最低價(jià)、成交量。圖表類型第一類柱形圖折線圖散點(diǎn)圖這類圖表主要用來(lái)反映數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)及193、趨勢(shì)分析圖表的建立步驟趨勢(shì)分析：即比較分析法，絕對(duì)數(shù)、相對(duì)數(shù)均可使用。對(duì)某一項(xiàng)目或某一指標(biāo)的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行對(duì)比分析的方法。多個(gè)時(shí)期或與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)比均是趨勢(shì)分析。步驟：（1）建立excel圖表（2）啟動(dòng)圖表向?qū)В?）選擇圖表類型---折線圖等（4）單擊“系列”頁(yè)面（5）進(jìn)入圖表選項(xiàng)，輸入圖表標(biāo)題、設(shè)定相應(yīng)X軸、Y軸名稱（6）選擇其他相應(yīng)內(nèi)容（7）選擇圖表存放位置3、趨勢(shì)分析圖表的建立步驟趨勢(shì)分析：即比較分析法，絕對(duì)數(shù)、相208.2結(jié)構(gòu)圖解分析法1、結(jié)構(gòu)比率：報(bào)表中某項(xiàng)目的數(shù)值與各相關(guān)項(xiàng)目合計(jì)值的比率。揭示部分與整體的關(guān)系。2、結(jié)構(gòu)圖的建立步驟：與趨勢(shì)圖的建立步驟類似第9章財(cái)務(wù)綜合分析9.2