XXXX審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)課程課件

2015年審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)課程

固定資產(chǎn)投資審計(jì)與案例分析

內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作技巧與案例分析內(nèi)部控制制度與風(fēng)險(xiǎn)管理

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)審計(jì)工作底稿與審計(jì)報(bào)告撰寫實(shí)務(wù)南京審計(jì)學(xué)院中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)

1中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：7712921542015年審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)課程

固定資產(chǎn)投資審計(jì)與案例分析主要內(nèi)容（一）固定資產(chǎn)投資審計(jì)與案例分析（二）內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作技巧與案例分析（三）內(nèi)部控制制度與風(fēng)險(xiǎn)管理（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)（五）審計(jì)工作底稿與審計(jì)報(bào)告撰寫實(shí)務(wù)（六）高級(jí)審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試2中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154主要內(nèi)容（一）固定資產(chǎn)投資審計(jì)與案例分析2中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)一、固定資產(chǎn)投資審計(jì)與案例分析1．培訓(xùn)內(nèi)容：①固定資產(chǎn)投資審計(jì)概論；②建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)最新法規(guī)釋義；③工程量的計(jì)算方法及審計(jì)；④清單計(jì)價(jià)下工程造價(jià)預(yù)、決算審計(jì)；⑤工程審計(jì)中的信息化建設(shè)；⑥工程招投標(biāo)、施工合同與無效合同的甄別與審查；⑦工程建設(shè)過程中反商業(yè)賄賂與基建財(cái)務(wù)舞弊調(diào)查與審計(jì)；⑧建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)指標(biāo)構(gòu)建與評(píng)價(jià)；⑨固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)把握的問題；⑩重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)案例剖析與內(nèi)部審計(jì)外包管理。2．時(shí)間及地點(diǎn)2015年4月19日—4月24日 南審2015年7月24日—7月28日 呼和浩特2015年8月21日—8月25日 烏魯木齊2015年10月23日—10月27日 廈門

3中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154一、固定資產(chǎn)投資審計(jì)與案例分析1．培訓(xùn)內(nèi)容：3中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)二、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作技巧與案例分析

1、培訓(xùn)內(nèi)容

①頒布新準(zhǔn)則的目標(biāo)與意義；②新準(zhǔn)則框架和內(nèi)容；③國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)理念、工作思路及發(fā)展趨勢(shì)；④內(nèi)部審計(jì)中關(guān)注的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題；⑤內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理中的作用；⑥內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制；⑦舞弊調(diào)查與審計(jì)；⑧結(jié)合案例講解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作技巧與技術(shù)方法。2、時(shí)間及地點(diǎn)

2015年6月08日—6月12日 昆明2015年7月08日—7月13日 西寧2015年7月13日—7月17日 銀川

4中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154二、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作技巧與案例分析

1、培訓(xùn)內(nèi)容4中國(guó)審計(jì)教三、內(nèi)部控制制度與風(fēng)險(xiǎn)管理1、培訓(xùn)內(nèi)容

①內(nèi)部控制基本規(guī)范運(yùn)用要點(diǎn)；②內(nèi)部控制運(yùn)用指南；③企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)控制；④內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)；⑤全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)；⑥企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類別及其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；⑦現(xiàn)階段風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)；⑧經(jīng)典案例解析。2、時(shí)間及地點(diǎn)

2015年6月10日—6月14日貴陽

2015年9月18日—9月22日 成都5中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154三、內(nèi)部控制制度與風(fēng)險(xiǎn)管理1、培訓(xùn)內(nèi)容5中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)1、培訓(xùn)內(nèi)容

①貫徹學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方面的法律法規(guī)和政策；②經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的責(zé)任界定；③經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要程序與方法；④經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)實(shí)施要點(diǎn)；⑤經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的編寫及結(jié)果運(yùn)用；⑥結(jié)合具體案例，講解經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)務(wù)操作方法；⑦績(jī)效審計(jì)的技術(shù)方法、程序和內(nèi)容；⑧績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的選擇；⑨績(jī)效審計(jì)在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用；⑩績(jī)效審計(jì)案例分析。2、時(shí)間及地點(diǎn)

2015年5月22日—5月26日

廈門

2015年8月14日—8月18日 長(zhǎng)春

2015年11月06日—11月10日 昆明

2015年12月18日—12月22日 ?？?中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)1、培訓(xùn)內(nèi)容6中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)五、審計(jì)工作底稿與審計(jì)報(bào)告撰寫實(shí)務(wù)1、培訓(xùn)內(nèi)容

①講解審計(jì)基本流程；②審計(jì)工作底稿的種類、格式、內(nèi)容；③審計(jì)工作底稿的編制與復(fù)核、檔案存儲(chǔ)及轉(zhuǎn)換技術(shù)；④常見審計(jì)類型工作底稿范例；⑤審計(jì)報(bào)告的種類、格式、內(nèi)容；⑥審計(jì)工作底稿的撰寫與修改、與被審單位溝通交流的方法與技巧；⑦審計(jì)報(bào)告的復(fù)核；⑧常見審計(jì)類型審計(jì)報(bào)告范例。2、時(shí)間及地點(diǎn)

2015年6月26日—6月30日 黃山

2015年10月16日—10月20日 蘇州7中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154五、審計(jì)工作底稿與審計(jì)報(bào)告撰寫實(shí)務(wù)7中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)六、高級(jí)審計(jì)師考前輔導(dǎo)

1、培訓(xùn)內(nèi)容

第一科：《經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策》①社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論；②金融理論；③財(cái)政理論；④財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理。第二科：《審計(jì)理論與審計(jì)案例分析》①審計(jì)理論；②案例分析2、時(shí)間及地點(diǎn)

2015年8月16日—8月20日大連(費(fèi)用另行收取）8中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154六、高級(jí)審計(jì)師考前輔導(dǎo)1、培訓(xùn)內(nèi)容8中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)專家及證書1.為保證授課質(zhì)量和效果，培訓(xùn)班將由審計(jì)署相關(guān)司局領(lǐng)導(dǎo)、南京審計(jì)學(xué)院知名教授及國(guó)內(nèi)具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)專家授課，輔之現(xiàn)場(chǎng)疑難解答，互動(dòng)交流。2.參加培訓(xùn)班的學(xué)員，經(jīng)考核合格者將頒發(fā)中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)培訓(xùn)證書，可作為審計(jì)人員繼續(xù)教育考核憑證。3.參加培訓(xùn)的學(xué)員，可申辦由人社部統(tǒng)一頒發(fā)的內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)證書，該證書全國(guó)通用、國(guó)家認(rèn)可、上網(wǎng)可查，可作為培訓(xùn)學(xué)員從業(yè)的憑證，同時(shí)也可作為申請(qǐng)職業(yè)技能鑒定時(shí)接受過相關(guān)職業(yè)資格培訓(xùn)的證明。9中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154專家及證書1.為保證授課質(zhì)量和效果，培訓(xùn)班將由審計(jì)署相關(guān)司局費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)費(fèi)1200元（含場(chǎng)租費(fèi)、資料費(fèi)、專家講課費(fèi)等）；會(huì)務(wù)組統(tǒng)一安排食宿，費(fèi)用自理，食宿費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用按當(dāng)期培訓(xùn)班的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，所有費(fèi)用報(bào)到時(shí)面交。10中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)費(fèi)1200元（含場(chǎng)租費(fèi)、資料費(fèi)、專家講課費(fèi)等）；報(bào)名辦法及咨詢

11中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154報(bào)名辦法及咨詢11中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)剛137182015年審計(jì)培訓(xùn)安排固定資產(chǎn)投資審計(jì)與案例分析培訓(xùn)班2015年04月19日—04月19日 南審 2015年07月24日—07月28日 呼和浩特 2015年08月21日—08月25日 烏魯木齊 2015年10月23日—10月27日 廈門

內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作技巧與案例分析培訓(xùn)班2015年6月8日—6月12日昆明 2015年7月13日—7月17日 銀川 2015年7月8日—7月13日 西寧內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)班2015年6月10日—6月14日 貴陽 2015年9月18日—9月22日 成都 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)培訓(xùn)班2015年5月22日—5月26日 廈門 2015年8月14日—8月18日 長(zhǎng)春 2015年11月06日—11月10日 昆明 2015年12月18日—12月22日 海口 審計(jì)工作底稿與審計(jì)報(bào)告撰寫實(shí)務(wù)2015年6月26日—6月30日 黃山 2015年10月16日—10月20日 蘇州 高級(jí)審計(jì)師考前輔導(dǎo)培訓(xùn)班2015年8月16日—8月20日大連

12中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：7712921542015年審計(jì)培訓(xùn)安排固定資產(chǎn)投資審計(jì)與案例分析培訓(xùn)班內(nèi)部控委托定制（內(nèi)訓(xùn)）審計(jì)專題課程

中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)可根據(jù)委托單位培訓(xùn)需求，整合優(yōu)勢(shì)培訓(xùn)資源，提供“量身定制”的培訓(xùn)課程，培訓(xùn)內(nèi)容可按委托單位要求進(jìn)行設(shè)計(jì)，培訓(xùn)時(shí)間、地點(diǎn)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)雙方協(xié)商確定。培訓(xùn)對(duì)象各級(jí)政府審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)審協(xié)會(huì)、各企、事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)部門及各個(gè)系統(tǒng)審計(jì)部門專題課程經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)固定資產(chǎn)投資審計(jì)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及全過程跟蹤審計(jì)財(cái)政審計(jì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理資源環(huán)境審計(jì)績(jī)效審計(jì)內(nèi)部審計(jì)管理審計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)13中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154委托定制（內(nèi)訓(xùn)）審計(jì)專題課程中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)可根據(jù)委托目錄

一、審計(jì)底稿的框架二、審計(jì)底稿中的勾稽關(guān)系三、科目明細(xì)表的編制四、抽查憑證的技巧五、現(xiàn)金盤點(diǎn)、存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)抽盤六、如何檢查審計(jì)報(bào)告七、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系八、報(bào)告簽發(fā)流程九、外勤14中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154目錄一、審計(jì)底稿的框架14中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)剛一、審計(jì)底稿的框架

審定會(huì)計(jì)報(bào)表試算平衡表未審會(huì)計(jì)報(bào)表調(diào)整分錄匯總表貨幣資金審定表……………審計(jì)程序1審計(jì)程序2…………審計(jì)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表明細(xì)表15中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154一、審計(jì)底稿的框架審定會(huì)計(jì)報(bào)表試算平衡表未審會(huì)計(jì)報(bào)表調(diào)整分二、審計(jì)底稿中的勾稽關(guān)系

1.科目明細(xì)表中，項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目數(shù)量、期初余額、本期借方、本期貸方、期末余額，應(yīng)與被審計(jì)單位的明細(xì)賬保持一致；

2.科目明細(xì)表的期初未審合計(jì)數(shù)、期末未審合計(jì)數(shù)，應(yīng)與被審單位的總賬保持一致；

3.未審報(bào)表的期初數(shù)、期末數(shù)，應(yīng)與科目明細(xì)表的未審期初合計(jì)數(shù)、未審期末合計(jì)數(shù)，保持一致；16中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154二、審計(jì)底稿中的勾稽關(guān)系1.科目明細(xì)表中，項(xiàng)目名二、審計(jì)底稿中的勾稽關(guān)系明細(xì)賬總賬未審報(bào)表未審明細(xì)表17中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154二、審計(jì)底稿中的勾稽關(guān)系明細(xì)賬總賬未審報(bào)表未審明細(xì)表17中國(guó)二、審計(jì)底稿中的勾稽關(guān)系

4.

科目審定表中的期初審定數(shù)、期末審定數(shù)，應(yīng)與審計(jì)報(bào)告保持一致。審計(jì)程序?qū)彾ū韺彾▓?bào)表

報(bào)表附注18中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154二、審計(jì)底稿中的勾稽關(guān)系4.科目審定表中的期初三、科目明細(xì)表的編制1、科目明細(xì)表需要達(dá)到的目標(biāo)：①反映最末明細(xì)項(xiàng)目：用于了解科目是由那些項(xiàng)目組成的。②反映報(bào)告中所需要的數(shù)據(jù)：主要用于編寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注。19中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154三、科目明細(xì)表的編制1、科目明細(xì)表需要達(dá)到的目標(biāo)：19中國(guó)審三、科目明細(xì)表的編制2、科目明細(xì)表通常包括的項(xiàng)目：20中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154三、科目明細(xì)表的編制2、科目明細(xì)表通常包括的項(xiàng)目：20中國(guó)審三、科目明細(xì)表的編制

①序號(hào)：用于統(tǒng)計(jì)明細(xì)項(xiàng)目的數(shù)量；②項(xiàng)目名稱：用于對(duì)不同項(xiàng)目進(jìn)行區(qū)別；③期初余額、本期借方、本期貸方、期末余額：用于反映被審計(jì)單位賬面情況，該部分應(yīng)與被審計(jì)單位賬面保持一致；21中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154三、科目明細(xì)表的編制①序號(hào)：用于統(tǒng)計(jì)明細(xì)項(xiàng)目的數(shù)量；三、科目明細(xì)表的編制④審計(jì)調(diào)整：用于反映審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位賬面數(shù)字的調(diào)整，該項(xiàng)目一般應(yīng)細(xì)化到最末明細(xì)，以便被審計(jì)單位入賬；另。明細(xì)表下方有”調(diào)整說明“，對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行說明；⑤審定數(shù)：用于反映審計(jì)人員對(duì)明細(xì)項(xiàng)目認(rèn)定的數(shù)字，一般而言，科目的審定數(shù)與審定后的報(bào)表保持一致；22中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154三、科目明細(xì)表的編制④審計(jì)調(diào)整：用于反映審計(jì)人員對(duì)被三、科目明細(xì)表的編制⑥審計(jì)說明：在科目明細(xì)表的下方應(yīng)編寫審計(jì)說明，主要記載的事項(xiàng)有：核算方法、特殊事項(xiàng)、注釋、審計(jì)策略、執(zhí)行的程序等；⑦調(diào)整說明：在科目明細(xì)表的下方應(yīng)編寫調(diào)整說明，逐條說明調(diào)整分錄，主要記載的事項(xiàng)有：調(diào)整的原因、調(diào)整的依據(jù)、調(diào)整數(shù)字的計(jì)算等；23中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154三、科目明細(xì)表的編制⑥審計(jì)說明：在科目明細(xì)表的下方應(yīng)三、科目明細(xì)表的編制⑧審計(jì)結(jié)論：科目明細(xì)表的結(jié)尾必須編寫審計(jì)結(jié)論，用于明確表達(dá)審計(jì)人員對(duì)該程序執(zhí)行情況的確認(rèn)情況。

通常，審計(jì)結(jié)論為：經(jīng)審計(jì)，未見異常，可以確認(rèn)。（無調(diào)整事項(xiàng)）經(jīng)審計(jì)，調(diào)整后可以確認(rèn)。（有調(diào)整事項(xiàng)）24中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154三、科目明細(xì)表的編制⑧審計(jì)結(jié)論：科目明細(xì)表的結(jié)尾必須三、科目明細(xì)表的編制3、需要注意的事項(xiàng)：①表格的橫向、縱向必須有合計(jì)數(shù)；②使用Excel時(shí)，復(fù)雜的鏈接公式盡量標(biāo)明計(jì)算過程；③盡量將索引標(biāo)注清楚。25中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154三、科目明細(xì)表的編制3、需要注意的事項(xiàng)：25中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧（一）資產(chǎn)類科目抽憑通常情況下，資產(chǎn)類的審計(jì)重點(diǎn)是防止資產(chǎn)多計(jì)。一般情況，資產(chǎn)類科目抽憑更加關(guān)注借方金額，檢查資產(chǎn)的入賬依據(jù)是否充分、合理。26中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧（一）資產(chǎn)類科目抽憑26中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧（二）負(fù)債類科目抽憑與資產(chǎn)類科目相反，負(fù)債類科目抽憑時(shí)，更加關(guān)注貸方金額的入賬依據(jù)是否充分、合理。27中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧（二）負(fù)債類科目抽憑27中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧（三）權(quán)益類科目抽憑除了結(jié)轉(zhuǎn)性質(zhì)的憑證，權(quán)益類科目有發(fā)生額時(shí)，一般要求100%憑證抽查。28中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧（三）權(quán)益類科目抽憑28中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧（四）損益類科目抽憑一般情況下，涉及到貨幣資金收支的憑證，必須有發(fā)票等單據(jù)支持；涉及到非正常損益的轉(zhuǎn)賬憑證，必須有被審單位內(nèi)部的審批手續(xù)。29中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧（四）損益類科目抽憑29中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧（五）具體科目的抽憑技巧

貨幣資金①小額的發(fā)生額，通常結(jié)合費(fèi)用類科目（營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等）進(jìn)行檢查。關(guān)注點(diǎn)：發(fā)票是否屬于被審計(jì)單位、審批手續(xù)是否存在、入賬期間是否正確，等等。30中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧（五）具體科目的抽憑技巧30中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧②大額的發(fā)生額，通常結(jié)合收入成本類科目、往來科目進(jìn)行檢查。關(guān)注點(diǎn)：發(fā)票是否屬于被審計(jì)單位、單據(jù)性質(zhì)是否符合記賬分錄、入賬期間是否正確，等等。31中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧②大額的發(fā)生額，通常結(jié)合收入成本類科四、抽查憑證的技巧應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入通常，應(yīng)收賬款的借方對(duì)應(yīng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。因此，應(yīng)收賬款的借方金額可以結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行檢查。關(guān)注點(diǎn)：是否有銷售發(fā)票（部分被審計(jì)單位還應(yīng)有其他相關(guān)手續(xù)，如：出庫(kù)單），入賬期間是否正確，等等。32中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入32中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧存貨、應(yīng)付賬款通常，存貨的借方對(duì)應(yīng)的科目是應(yīng)付賬款的貸方。因此，存貨的借方金額可以結(jié)合應(yīng)付賬款的貸方進(jìn)行檢查。關(guān)注點(diǎn)：是否有采購(gòu)發(fā)票（部分被審計(jì)單位還應(yīng)有其他相關(guān)手續(xù)，如：入庫(kù)單），入賬期間是否正確，等等。33中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧存貨、應(yīng)付賬款33中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)四、抽查憑證的技巧壞賬準(zhǔn)備通常，壞賬準(zhǔn)備無需抽憑（在審計(jì)期間有發(fā)生額時(shí)關(guān)注注銷壞賬及以前期間注銷的壞賬又有收回的情況，壞賬的注銷是否有公司相關(guān)部門的批準(zhǔn)手續(xù)等）。34中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧壞賬準(zhǔn)備34中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)剛四、抽查憑證的技巧待攤費(fèi)用通常，待攤費(fèi)用的貸方無需抽憑。待攤費(fèi)用的借方抽憑時(shí)，應(yīng)關(guān)注：是否有發(fā)票，發(fā)票是否屬于被審計(jì)單位，發(fā)票的內(nèi)容是否與明細(xì)賬一致，入賬期間是否正確，等等。35中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧待攤費(fèi)用35中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)剛四、抽查憑證的技巧固定資產(chǎn)通常，土地、房屋建筑物、車輛和大額固定資產(chǎn)，其增加、減少需要100%抽憑檢查。關(guān)注點(diǎn)：①借方：是否有購(gòu)置發(fā)票，發(fā)票是否屬于被審計(jì)單位，發(fā)票的內(nèi)容是否與明細(xì)賬一致，入賬期間是否正確，等等；②貸方：是否有相關(guān)內(nèi)部審核手續(xù)，等等。36中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧固定資產(chǎn)36中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)剛四、抽查憑證的技巧累計(jì)折舊通常，累計(jì)折舊無需抽憑。37中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧累計(jì)折舊37中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)剛四、抽查憑證的技巧工程物資、在建工程工程物資、在建工程的抽憑方法和固定資產(chǎn)類似。但是，工程物資和在建工程繪存在入賬時(shí)并無發(fā)票、而是依據(jù)合同入賬的事項(xiàng)。遇到類似難于判斷的憑證，應(yīng)交由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行判斷，或與其他同事討論研究。38中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧工程物資、在建工程38中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用通常，無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的貸方無需抽憑。抽查借方時(shí)，應(yīng)關(guān)注：是否有發(fā)票，發(fā)票是否屬于被審計(jì)單位，發(fā)票的內(nèi)容是否與明細(xì)賬一致，入賬期間是否正確，等等。提示：對(duì)大額的無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，應(yīng)對(duì)借方保持高度關(guān)注。39中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用39中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧短期借款、長(zhǎng)期借款通常，對(duì)借款的抽憑應(yīng)結(jié)合借款合同進(jìn)行檢查。40中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧短期借款、長(zhǎng)期借款40中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧預(yù)收賬款僅檢查預(yù)收賬款的貸方發(fā)生額是無法控制風(fēng)險(xiǎn)的。抽查預(yù)收賬款的借方時(shí)，應(yīng)關(guān)注：是否有銷售發(fā)票（部分被審單位還應(yīng)有其他相關(guān)手續(xù)，如：出庫(kù)單），入賬期間是否正確，等等。41中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧預(yù)收賬款41中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)剛四、抽查憑證的技巧應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)的貸方一般無需抽憑。抽查應(yīng)付福利費(fèi)的借方時(shí)，應(yīng)關(guān)注：是否有發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容是否屬于福利費(fèi)性質(zhì)，等等。42中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)42中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款通常，應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款的貸方無需抽憑。抽憑檢查應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款的借方時(shí)，應(yīng)關(guān)注：是否有繳款單，增值稅發(fā)票等等，繳款單的期間是否正確。43中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款43中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧預(yù)提費(fèi)用通常，預(yù)提費(fèi)用的貸方更加關(guān)注其入賬的合理性。44中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧預(yù)提費(fèi)用44中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)剛四、抽查憑證的技巧主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加通常，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加無需抽憑。45中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加45中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用對(duì)于轉(zhuǎn)字憑證、能夠測(cè)算的項(xiàng)目，無需抽憑。關(guān)注點(diǎn)：發(fā)票是否屬于被審計(jì)單位，審批手續(xù)是否存在，入賬期間是否正確，等等。46中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用46中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧所得稅通常，所得稅無需抽憑。47中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧所得稅47中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)剛1四、抽查憑證的技巧（六）抽憑時(shí)，需特別關(guān)注的事項(xiàng)

1.應(yīng)付有原始單據(jù)但沒有附有的記賬證。

2.往來科目之間的對(duì)沖。

3.插大金額的記賬憑證。48中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧（六）抽憑時(shí)，需特別關(guān)注的事項(xiàng)48中國(guó)審計(jì)五、現(xiàn)金盤點(diǎn)、存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)抽盤（一）、現(xiàn)金盤點(diǎn)1.盤點(diǎn)目的確認(rèn)被審單位在審計(jì)截止日的現(xiàn)金余額。2.如何盤點(diǎn)（現(xiàn)金盤點(diǎn)表.xls）被審單位的出納及會(huì)計(jì)主管到場(chǎng)，審計(jì)人員監(jiān)盤。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)表中包括的項(xiàng)目盤點(diǎn)日期、幣種、盤點(diǎn)情況、盤點(diǎn)結(jié)論、被審計(jì)單位加蓋的公章、被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管的簽字、被審計(jì)單位出納的簽字、監(jiān)盤人員的簽字，等等。49中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154五、現(xiàn)金盤點(diǎn)、存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)抽盤（一）、現(xiàn)金盤點(diǎn)49中國(guó)五、現(xiàn)金盤點(diǎn)、存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)抽盤（二）、存貨監(jiān)盤

1.監(jiān)盤目的確認(rèn)被審單位在審計(jì)截止日的存貨是否賬實(shí)相符，及取得存貨實(shí)物的存在情況的證據(jù)。

2.如何填寫監(jiān)盤表：超鏈接資料\存貨盤點(diǎn)表.xls

3.存貨監(jiān)盤表中包括的項(xiàng)目與現(xiàn)金盤點(diǎn)表類似。50中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154五、現(xiàn)金盤點(diǎn)、存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)抽盤（二）、存貨監(jiān)盤50中五、現(xiàn)金盤點(diǎn)、存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)抽盤4.存貨監(jiān)盤中應(yīng)注意的事項(xiàng)

①

通常，存貨監(jiān)盤以庫(kù)存保管帳為基礎(chǔ)進(jìn)行盤點(diǎn)；

②應(yīng)從兩個(gè)方向進(jìn)行監(jiān)盤：賬----實(shí)物，實(shí)物-----賬；

③監(jiān)盤時(shí)，應(yīng)關(guān)注存貨的品質(zhì)，并注意恰當(dāng)記錄。51中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154五、現(xiàn)金盤點(diǎn)、存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)抽盤4.存貨五、現(xiàn)金盤點(diǎn)、存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)抽盤（三）、固定資產(chǎn)抽盤

1.抽盤目的2.抽盤表的填寫：與存貨類似。

3.固定資產(chǎn)抽盤時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)①

通常，僅對(duì)本期增加的固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤；②房屋建筑物、車輛的盤點(diǎn)，應(yīng)核對(duì)產(chǎn)權(quán)資料；③抽盤時(shí)，應(yīng)關(guān)注固定資產(chǎn)的使用狀況。52中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154五、現(xiàn)金盤點(diǎn)、存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)抽盤（三）、固定資產(chǎn)抽盤52六、報(bào)告形成流程

審計(jì)資料、底稿整理完善，小組成員審計(jì)情況匯總，出具審計(jì)小結(jié)，草擬審計(jì)報(bào)告。報(bào)告交換意見、修改后給領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。53中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154六、報(bào)告形成流程53中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)剛13718謝謝！謝謝！2015年審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)課程

固定資產(chǎn)投資審計(jì)與案例分析

內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作技巧與案例分析內(nèi)部控制制度與風(fēng)險(xiǎn)管理

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)審計(jì)工作底稿與審計(jì)報(bào)告撰寫實(shí)務(wù)南京審計(jì)學(xué)院中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)

55中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：7712921542015年審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)課程

固定資產(chǎn)投資審計(jì)與案例分析主要內(nèi)容（一）固定資產(chǎn)投資審計(jì)與案例分析（二）內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作技巧與案例分析（三）內(nèi)部控制制度與風(fēng)險(xiǎn)管理（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)（五）審計(jì)工作底稿與審計(jì)報(bào)告撰寫實(shí)務(wù)（六）高級(jí)審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試56中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154主要內(nèi)容（一）固定資產(chǎn)投資審計(jì)與案例分析2中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)一、固定資產(chǎn)投資審計(jì)與案例分析1．培訓(xùn)內(nèi)容：①固定資產(chǎn)投資審計(jì)概論；②建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)最新法規(guī)釋義；③工程量的計(jì)算方法及審計(jì)；④清單計(jì)價(jià)下工程造價(jià)預(yù)、決算審計(jì)；⑤工程審計(jì)中的信息化建設(shè)；⑥工程招投標(biāo)、施工合同與無效合同的甄別與審查；⑦工程建設(shè)過程中反商業(yè)賄賂與基建財(cái)務(wù)舞弊調(diào)查與審計(jì)；⑧建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)指標(biāo)構(gòu)建與評(píng)價(jià)；⑨固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)把握的問題；⑩重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)案例剖析與內(nèi)部審計(jì)外包管理。2．時(shí)間及地點(diǎn)2015年4月19日—4月24日 南審2015年7月24日—7月28日 呼和浩特2015年8月21日—8月25日 烏魯木齊2015年10月23日—10月27日 廈門

57中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154一、固定資產(chǎn)投資審計(jì)與案例分析1．培訓(xùn)內(nèi)容：3中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)二、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作技巧與案例分析

1、培訓(xùn)內(nèi)容

①頒布新準(zhǔn)則的目標(biāo)與意義；②新準(zhǔn)則框架和內(nèi)容；③國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)理念、工作思路及發(fā)展趨勢(shì)；④內(nèi)部審計(jì)中關(guān)注的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題；⑤內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理中的作用；⑥內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制；⑦舞弊調(diào)查與審計(jì)；⑧結(jié)合案例講解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作技巧與技術(shù)方法。2、時(shí)間及地點(diǎn)

2015年6月08日—6月12日 昆明2015年7月08日—7月13日 西寧2015年7月13日—7月17日 銀川

58中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154二、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作技巧與案例分析

1、培訓(xùn)內(nèi)容4中國(guó)審計(jì)教三、內(nèi)部控制制度與風(fēng)險(xiǎn)管理1、培訓(xùn)內(nèi)容

①內(nèi)部控制基本規(guī)范運(yùn)用要點(diǎn)；②內(nèi)部控制運(yùn)用指南；③企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)控制；④內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)；⑤全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)；⑥企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類別及其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；⑦現(xiàn)階段風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)；⑧經(jīng)典案例解析。2、時(shí)間及地點(diǎn)

2015年6月10日—6月14日貴陽

2015年9月18日—9月22日 成都59中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154三、內(nèi)部控制制度與風(fēng)險(xiǎn)管理1、培訓(xùn)內(nèi)容5中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)1、培訓(xùn)內(nèi)容

①貫徹學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方面的法律法規(guī)和政策；②經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的責(zé)任界定；③經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要程序與方法；④經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)實(shí)施要點(diǎn)；⑤經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的編寫及結(jié)果運(yùn)用；⑥結(jié)合具體案例，講解經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)務(wù)操作方法；⑦績(jī)效審計(jì)的技術(shù)方法、程序和內(nèi)容；⑧績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的選擇；⑨績(jī)效審計(jì)在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用；⑩績(jī)效審計(jì)案例分析。2、時(shí)間及地點(diǎn)

2015年5月22日—5月26日

廈門

2015年8月14日—8月18日 長(zhǎng)春

2015年11月06日—11月10日 昆明

2015年12月18日—12月22日 ?？?0中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)1、培訓(xùn)內(nèi)容6中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)五、審計(jì)工作底稿與審計(jì)報(bào)告撰寫實(shí)務(wù)1、培訓(xùn)內(nèi)容

①講解審計(jì)基本流程；②審計(jì)工作底稿的種類、格式、內(nèi)容；③審計(jì)工作底稿的編制與復(fù)核、檔案存儲(chǔ)及轉(zhuǎn)換技術(shù)；④常見審計(jì)類型工作底稿范例；⑤審計(jì)報(bào)告的種類、格式、內(nèi)容；⑥審計(jì)工作底稿的撰寫與修改、與被審單位溝通交流的方法與技巧；⑦審計(jì)報(bào)告的復(fù)核；⑧常見審計(jì)類型審計(jì)報(bào)告范例。2、時(shí)間及地點(diǎn)

2015年6月26日—6月30日 黃山

2015年10月16日—10月20日 蘇州61中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154五、審計(jì)工作底稿與審計(jì)報(bào)告撰寫實(shí)務(wù)7中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)六、高級(jí)審計(jì)師考前輔導(dǎo)

1、培訓(xùn)內(nèi)容

第一科：《經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策》①社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論；②金融理論；③財(cái)政理論；④財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理。第二科：《審計(jì)理論與審計(jì)案例分析》①審計(jì)理論；②案例分析2、時(shí)間及地點(diǎn)

2015年8月16日—8月20日大連(費(fèi)用另行收?。?2中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154六、高級(jí)審計(jì)師考前輔導(dǎo)1、培訓(xùn)內(nèi)容8中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)專家及證書1.為保證授課質(zhì)量和效果，培訓(xùn)班將由審計(jì)署相關(guān)司局領(lǐng)導(dǎo)、南京審計(jì)學(xué)院知名教授及國(guó)內(nèi)具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)專家授課，輔之現(xiàn)場(chǎng)疑難解答，互動(dòng)交流。2.參加培訓(xùn)班的學(xué)員，經(jīng)考核合格者將頒發(fā)中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)培訓(xùn)證書，可作為審計(jì)人員繼續(xù)教育考核憑證。3.參加培訓(xùn)的學(xué)員，可申辦由人社部統(tǒng)一頒發(fā)的內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)證書，該證書全國(guó)通用、國(guó)家認(rèn)可、上網(wǎng)可查，可作為培訓(xùn)學(xué)員從業(yè)的憑證，同時(shí)也可作為申請(qǐng)職業(yè)技能鑒定時(shí)接受過相關(guān)職業(yè)資格培訓(xùn)的證明。63中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154專家及證書1.為保證授課質(zhì)量和效果，培訓(xùn)班將由審計(jì)署相關(guān)司局費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)費(fèi)1200元（含場(chǎng)租費(fèi)、資料費(fèi)、專家講課費(fèi)等）；會(huì)務(wù)組統(tǒng)一安排食宿，費(fèi)用自理，食宿費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用按當(dāng)期培訓(xùn)班的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，所有費(fèi)用報(bào)到時(shí)面交。64中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)費(fèi)1200元（含場(chǎng)租費(fèi)、資料費(fèi)、專家講課費(fèi)等）；報(bào)名辦法及咨詢

65中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154報(bào)名辦法及咨詢11中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)剛137182015年審計(jì)培訓(xùn)安排固定資產(chǎn)投資審計(jì)與案例分析培訓(xùn)班2015年04月19日—04月19日 南審 2015年07月24日—07月28日 呼和浩特 2015年08月21日—08月25日 烏魯木齊 2015年10月23日—10月27日 廈門

內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作技巧與案例分析培訓(xùn)班2015年6月8日—6月12日昆明 2015年7月13日—7月17日 銀川 2015年7月8日—7月13日 西寧內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)班2015年6月10日—6月14日 貴陽 2015年9月18日—9月22日 成都 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績(jī)效審計(jì)培訓(xùn)班2015年5月22日—5月26日 廈門 2015年8月14日—8月18日 長(zhǎng)春 2015年11月06日—11月10日 昆明 2015年12月18日—12月22日 海口 審計(jì)工作底稿與審計(jì)報(bào)告撰寫實(shí)務(wù)2015年6月26日—6月30日 黃山 2015年10月16日—10月20日 蘇州 高級(jí)審計(jì)師考前輔導(dǎo)培訓(xùn)班2015年8月16日—8月20日大連

66中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：7712921542015年審計(jì)培訓(xùn)安排固定資產(chǎn)投資審計(jì)與案例分析培訓(xùn)班內(nèi)部控委托定制（內(nèi)訓(xùn)）審計(jì)專題課程

中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)可根據(jù)委托單位培訓(xùn)需求，整合優(yōu)勢(shì)培訓(xùn)資源，提供“量身定制”的培訓(xùn)課程，培訓(xùn)內(nèi)容可按委托單位要求進(jìn)行設(shè)計(jì)，培訓(xùn)時(shí)間、地點(diǎn)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)雙方協(xié)商確定。培訓(xùn)對(duì)象各級(jí)政府審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)審協(xié)會(huì)、各企、事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)部門及各個(gè)系統(tǒng)審計(jì)部門專題課程經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)固定資產(chǎn)投資審計(jì)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及全過程跟蹤審計(jì)財(cái)政審計(jì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理資源環(huán)境審計(jì)績(jī)效審計(jì)內(nèi)部審計(jì)管理審計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)67中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154委托定制（內(nèi)訓(xùn)）審計(jì)專題課程中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)可根據(jù)委托目錄

一、審計(jì)底稿的框架二、審計(jì)底稿中的勾稽關(guān)系三、科目明細(xì)表的編制四、抽查憑證的技巧五、現(xiàn)金盤點(diǎn)、存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)抽盤六、如何檢查審計(jì)報(bào)告七、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系八、報(bào)告簽發(fā)流程九、外勤68中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154目錄一、審計(jì)底稿的框架14中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)剛一、審計(jì)底稿的框架

審定會(huì)計(jì)報(bào)表試算平衡表未審會(huì)計(jì)報(bào)表調(diào)整分錄匯總表貨幣資金審定表……………審計(jì)程序1審計(jì)程序2…………審計(jì)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表明細(xì)表69中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154一、審計(jì)底稿的框架審定會(huì)計(jì)報(bào)表試算平衡表未審會(huì)計(jì)報(bào)表調(diào)整分二、審計(jì)底稿中的勾稽關(guān)系

1.科目明細(xì)表中，項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目數(shù)量、期初余額、本期借方、本期貸方、期末余額，應(yīng)與被審計(jì)單位的明細(xì)賬保持一致；

2.科目明細(xì)表的期初未審合計(jì)數(shù)、期末未審合計(jì)數(shù)，應(yīng)與被審單位的總賬保持一致；

3.未審報(bào)表的期初數(shù)、期末數(shù)，應(yīng)與科目明細(xì)表的未審期初合計(jì)數(shù)、未審期末合計(jì)數(shù)，保持一致；70中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154二、審計(jì)底稿中的勾稽關(guān)系1.科目明細(xì)表中，項(xiàng)目名二、審計(jì)底稿中的勾稽關(guān)系明細(xì)賬總賬未審報(bào)表未審明細(xì)表71中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154二、審計(jì)底稿中的勾稽關(guān)系明細(xì)賬總賬未審報(bào)表未審明細(xì)表17中國(guó)二、審計(jì)底稿中的勾稽關(guān)系

4.

科目審定表中的期初審定數(shù)、期末審定數(shù)，應(yīng)與審計(jì)報(bào)告保持一致。審計(jì)程序?qū)彾ū韺彾▓?bào)表

報(bào)表附注72中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154二、審計(jì)底稿中的勾稽關(guān)系4.科目審定表中的期初三、科目明細(xì)表的編制1、科目明細(xì)表需要達(dá)到的目標(biāo)：①反映最末明細(xì)項(xiàng)目：用于了解科目是由那些項(xiàng)目組成的。②反映報(bào)告中所需要的數(shù)據(jù)：主要用于編寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注。73中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154三、科目明細(xì)表的編制1、科目明細(xì)表需要達(dá)到的目標(biāo)：19中國(guó)審三、科目明細(xì)表的編制2、科目明細(xì)表通常包括的項(xiàng)目：74中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154三、科目明細(xì)表的編制2、科目明細(xì)表通常包括的項(xiàng)目：20中國(guó)審三、科目明細(xì)表的編制

①序號(hào)：用于統(tǒng)計(jì)明細(xì)項(xiàng)目的數(shù)量；②項(xiàng)目名稱：用于對(duì)不同項(xiàng)目進(jìn)行區(qū)別；③期初余額、本期借方、本期貸方、期末余額：用于反映被審計(jì)單位賬面情況，該部分應(yīng)與被審計(jì)單位賬面保持一致；75中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154三、科目明細(xì)表的編制①序號(hào)：用于統(tǒng)計(jì)明細(xì)項(xiàng)目的數(shù)量；三、科目明細(xì)表的編制④審計(jì)調(diào)整：用于反映審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位賬面數(shù)字的調(diào)整，該項(xiàng)目一般應(yīng)細(xì)化到最末明細(xì)，以便被審計(jì)單位入賬；另。明細(xì)表下方有”調(diào)整說明“，對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行說明；⑤審定數(shù)：用于反映審計(jì)人員對(duì)明細(xì)項(xiàng)目認(rèn)定的數(shù)字，一般而言，科目的審定數(shù)與審定后的報(bào)表保持一致；76中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154三、科目明細(xì)表的編制④審計(jì)調(diào)整：用于反映審計(jì)人員對(duì)被三、科目明細(xì)表的編制⑥審計(jì)說明：在科目明細(xì)表的下方應(yīng)編寫審計(jì)說明，主要記載的事項(xiàng)有：核算方法、特殊事項(xiàng)、注釋、審計(jì)策略、執(zhí)行的程序等；⑦調(diào)整說明：在科目明細(xì)表的下方應(yīng)編寫調(diào)整說明，逐條說明調(diào)整分錄，主要記載的事項(xiàng)有：調(diào)整的原因、調(diào)整的依據(jù)、調(diào)整數(shù)字的計(jì)算等；77中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154三、科目明細(xì)表的編制⑥審計(jì)說明：在科目明細(xì)表的下方應(yīng)三、科目明細(xì)表的編制⑧審計(jì)結(jié)論：科目明細(xì)表的結(jié)尾必須編寫審計(jì)結(jié)論，用于明確表達(dá)審計(jì)人員對(duì)該程序執(zhí)行情況的確認(rèn)情況。

通常，審計(jì)結(jié)論為：經(jīng)審計(jì)，未見異常，可以確認(rèn)。（無調(diào)整事項(xiàng)）經(jīng)審計(jì)，調(diào)整后可以確認(rèn)。（有調(diào)整事項(xiàng)）78中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154三、科目明細(xì)表的編制⑧審計(jì)結(jié)論：科目明細(xì)表的結(jié)尾必須三、科目明細(xì)表的編制3、需要注意的事項(xiàng)：①表格的橫向、縱向必須有合計(jì)數(shù)；②使用Excel時(shí)，復(fù)雜的鏈接公式盡量標(biāo)明計(jì)算過程；③盡量將索引標(biāo)注清楚。79中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154三、科目明細(xì)表的編制3、需要注意的事項(xiàng)：25中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧（一）資產(chǎn)類科目抽憑通常情況下，資產(chǎn)類的審計(jì)重點(diǎn)是防止資產(chǎn)多計(jì)。一般情況，資產(chǎn)類科目抽憑更加關(guān)注借方金額，檢查資產(chǎn)的入賬依據(jù)是否充分、合理。80中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧（一）資產(chǎn)類科目抽憑26中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧（二）負(fù)債類科目抽憑與資產(chǎn)類科目相反，負(fù)債類科目抽憑時(shí)，更加關(guān)注貸方金額的入賬依據(jù)是否充分、合理。81中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧（二）負(fù)債類科目抽憑27中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧（三）權(quán)益類科目抽憑除了結(jié)轉(zhuǎn)性質(zhì)的憑證，權(quán)益類科目有發(fā)生額時(shí)，一般要求100%憑證抽查。82中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧（三）權(quán)益類科目抽憑28中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧（四）損益類科目抽憑一般情況下，涉及到貨幣資金收支的憑證，必須有發(fā)票等單據(jù)支持；涉及到非正常損益的轉(zhuǎn)賬憑證，必須有被審單位內(nèi)部的審批手續(xù)。83中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧（四）損益類科目抽憑29中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧（五）具體科目的抽憑技巧

貨幣資金①小額的發(fā)生額，通常結(jié)合費(fèi)用類科目（營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等）進(jìn)行檢查。關(guān)注點(diǎn)：發(fā)票是否屬于被審計(jì)單位、審批手續(xù)是否存在、入賬期間是否正確，等等。84中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧（五）具體科目的抽憑技巧30中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧②大額的發(fā)生額，通常結(jié)合收入成本類科目、往來科目進(jìn)行檢查。關(guān)注點(diǎn)：發(fā)票是否屬于被審計(jì)單位、單據(jù)性質(zhì)是否符合記賬分錄、入賬期間是否正確，等等。85中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧②大額的發(fā)生額，通常結(jié)合收入成本類科四、抽查憑證的技巧應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入通常，應(yīng)收賬款的借方對(duì)應(yīng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。因此，應(yīng)收賬款的借方金額可以結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行檢查。關(guān)注點(diǎn)：是否有銷售發(fā)票（部分被審計(jì)單位還應(yīng)有其他相關(guān)手續(xù)，如：出庫(kù)單），入賬期間是否正確，等等。86中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入32中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧存貨、應(yīng)付賬款通常，存貨的借方對(duì)應(yīng)的科目是應(yīng)付賬款的貸方。因此，存貨的借方金額可以結(jié)合應(yīng)付賬款的貸方進(jìn)行檢查。關(guān)注點(diǎn)：是否有采購(gòu)發(fā)票（部分被審計(jì)單位還應(yīng)有其他相關(guān)手續(xù)，如：入庫(kù)單），入賬期間是否正確，等等。87中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧存貨、應(yīng)付賬款33中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)四、抽查憑證的技巧壞賬準(zhǔn)備通常，壞賬準(zhǔn)備無需抽憑（在審計(jì)期間有發(fā)生額時(shí)關(guān)注注銷壞賬及以前期間注銷的壞賬又有收回的情況，壞賬的注銷是否有公司相關(guān)部門的批準(zhǔn)手續(xù)等）。88中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧壞賬準(zhǔn)備34中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)剛四、抽查憑證的技巧待攤費(fèi)用通常，待攤費(fèi)用的貸方無需抽憑。待攤費(fèi)用的借方抽憑時(shí)，應(yīng)關(guān)注：是否有發(fā)票，發(fā)票是否屬于被審計(jì)單位，發(fā)票的內(nèi)容是否與明細(xì)賬一致，入賬期間是否正確，等等。89中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧待攤費(fèi)用35中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)剛四、抽查憑證的技巧固定資產(chǎn)通常，土地、房屋建筑物、車輛和大額固定資產(chǎn)，其增加、減少需要100%抽憑檢查。關(guān)注點(diǎn)：①借方：是否有購(gòu)置發(fā)票，發(fā)票是否屬于被審計(jì)單位，發(fā)票的內(nèi)容是否與明細(xì)賬一致，入賬期間是否正確，等等；②貸方：是否有相關(guān)內(nèi)部審核手續(xù)，等等。90中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧固定資產(chǎn)36中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)剛四、抽查憑證的技巧累計(jì)折舊通常，累計(jì)折舊無需抽憑。91中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧累計(jì)折舊37中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)剛四、抽查憑證的技巧工程物資、在建工程工程物資、在建工程的抽憑方法和固定資產(chǎn)類似。但是，工程物資和在建工程繪存在入賬時(shí)并無發(fā)票、而是依據(jù)合同入賬的事項(xiàng)。遇到類似難于判斷的憑證，應(yīng)交由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行判斷，或與其他同事討論研究。92中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧工程物資、在建工程38中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用通常，無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的貸方無需抽憑。抽查借方時(shí)，應(yīng)關(guān)注：是否有發(fā)票，發(fā)票是否屬于被審計(jì)單位，發(fā)票的內(nèi)容是否與明細(xì)賬一致，入賬期間是否正確，等等。提示：對(duì)大額的無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，應(yīng)對(duì)借方保持高度關(guān)注。93中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用39中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧短期借款、長(zhǎng)期借款通常，對(duì)借款的抽憑應(yīng)結(jié)合借款合同進(jìn)行檢查。94中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧短期借款、長(zhǎng)期借款40中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)四、抽查憑證的技巧預(yù)收賬款僅檢查預(yù)收賬款的貸方發(fā)生額是無法控制風(fēng)險(xiǎn)的。抽查預(yù)收賬款的借方時(shí)，應(yīng)關(guān)注：是否有銷售發(fā)票（部分被審單位還應(yīng)有其他相關(guān)手續(xù)，如：出庫(kù)單），入賬期間是否正確，等等。95中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)Q：771292154四、抽查憑證的技巧預(yù)收賬款41中國(guó)審計(jì)教育網(wǎng)紀(jì)剛