預(yù)算核心組織-財政部門：以廣東省財政廳為例課件

預(yù)算準(zhǔn)備3月14日預(yù)算準(zhǔn)備3月14日1主要領(lǐng)導(dǎo)及其職責(zé)

廳長：黨組書記，主持財政廳全面工作，并分管預(yù)算處、人事教育處副廳長A：黨組成員，協(xié)助廳長管理人事教育處，分管法規(guī)處、綜合規(guī)劃處、教科文處、票據(jù)監(jiān)管中心、廣東財經(jīng)職業(yè)學(xué)院、省財政學(xué)校。副廳長B:黨組成員,分管國庫處、行政政法處、社會保障處、績效評價處、國庫支付中心、財政信息中心，財政科研所。副廳長C:黨組成員,分管農(nóng)業(yè)處、經(jīng)濟(jì)建設(shè)處、會計處、省世界銀行貸款業(yè)務(wù)辦公室、投資審核中心、省注冊會計師協(xié)會。副廳長D:黨組成員,分管辦公室、工貿(mào)發(fā)展處、外經(jīng)金融處、廳直屬機(jī)關(guān)黨委辦公室、離退休人員管理處、廳機(jī)關(guān)服務(wù)中心。紀(jì)檢組長：黨組成員，分管省紀(jì)委派駐廳紀(jì)檢組、省監(jiān)察廳派駐廳監(jiān)察室、行政事業(yè)性資產(chǎn)管理處、監(jiān)督檢查辦公室、省政府采購管理辦公室。主要領(lǐng)導(dǎo)及其職責(zé)廳長：黨組書記，主持財政廳全面工作2內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)

機(jī)關(guān)：

辦公室

法規(guī)處

預(yù)算處

國庫處

綜合規(guī)劃處

行政政法處

教科文處

工貿(mào)發(fā)展處

農(nóng)業(yè)處經(jīng)濟(jì)建設(shè)處

社會保障處

外經(jīng)金融處

會計處

績效評價處

行政事業(yè)資產(chǎn)管理處

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室

監(jiān)督檢查辦公室人事教育處

離退休人員管理處機(jī)關(guān)黨委辦公室監(jiān)察室內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)

機(jī)關(guān)：3我國政府預(yù)算編制的基本原則1、量入為出、以收定支2、收支平衡3、一級政府一級預(yù)算4、復(fù)式預(yù)算5、綜合預(yù)算我國政府預(yù)算編制的基本原則1、量入為出、以收定支4復(fù)式預(yù)算圖解：經(jīng)常收入稅收收入非稅收收入國營企業(yè)收入

公共事業(yè)收入復(fù)式預(yù)算經(jīng)常預(yù)算資本預(yù)算資本支出生產(chǎn)性支出非生產(chǎn)性支出國營企業(yè)投資

公共工程投資軍事工程投資

償還公債本金

歸還外國借款資本收入經(jīng)常預(yù)算收支盈余

公債

國外借款經(jīng)常支出國防支出

行政管理支出

經(jīng)濟(jì)支出

文教衛(wèi)生支出國防部

司法部

外交部按部門按用途經(jīng)常收入稅收收入國營企業(yè)收入

公共事業(yè)收入復(fù)式預(yù)算經(jīng)常預(yù)算資5預(yù)算編制的基本依據(jù)1、國家相關(guān)法律、法規(guī)，例如教育、農(nóng)業(yè)、科技2、國家、上級政府的國民經(jīng)濟(jì)計劃以及重大的政府政策3、本級政府的管理職責(zé)和權(quán)限4、本級政府關(guān)于國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重大決策5、本級政府上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況和對下一年度的收支預(yù)測6、上級政府預(yù)算部門對本年度預(yù)算草案編制的特殊指示和要求預(yù)算編制的基本依據(jù)1、國家相關(guān)法律、法規(guī)，例如教育、農(nóng)業(yè)、科6預(yù)算編制的基本程序兩上兩下（個別三上三下）：人代會財政部門支出部門一下二下一上二上人代會審議通過預(yù)算編制的基本程序兩上兩下人代會財政部門支出部門一下二下一上7預(yù)算編制的基本方法基本框架—部門預(yù)算

“一個部門一本預(yù)算”預(yù)算編制的基本方法基本框架—部門預(yù)算8Function-BasedBudgetThedirectoroftheFBThebudgetdivisionABCDI.a,b,c,d…II.a,b,c,d…Function-BasedBudgetThedirec9Department-BasedBudgetThedirectoroftheFBThebudgetdivisionABCDI.a,b,c,d…II.a,b,c,d…Department-BasedBudgetThedir10預(yù)算編制的基本方法

（1）人員經(jīng)費—按實支付或者定員定額（2）公用經(jīng)費—定員（實際數(shù)/編制數(shù)）定額（3）專項經(jīng)費—部分基數(shù)加增長部分零基預(yù)算預(yù)算編制的基本方法

（1）人員經(jīng)費—按實支付或者定員定額11BudgetMethodsBudgetmethodsandthepriorityrankingofexpendituresTypesofExpenditureBasicExpenditureProgramExpenditurePersonnelExpenditureOperationExpenditureBudgetMethodsFormula-basedbudget:Basicexpenditure=percapitaexpenditurequotaxthenumberofemployeesPartialZBBandpartialIncrementalbudgetPriorityRankingFirstSecondThirdBudgetMethodsBudgetmethodsa12零基預(yù)算還是目標(biāo)預(yù)算？

TBB:amoreaccurate

description,butinconsistentbudgetmethodwithChina’scurrentbudgetreformTBBvs.ZBB

*Top-downratherthanbottom-up;*Incrementalratherthanazero-based;

1.TBBdoesnotrequiredetailedcontrol(Reed,2003)2.TBBcannotbringmuchbudgetreallocationamongdepartments(Rubin,1991)3.TBBrequiresabudgetingsystemwithgoodprogramstructure,costaccountingandperformancemeasurement(Rubin,1991)4.TBBsuitsgovernmentwithstrongdepartmentsandweakbudgetoffice(Rubin,1992)零基預(yù)算還是目標(biāo)預(yù)算？TBB:amoreaccura13預(yù)算的科目1、政府預(yù)算科目和預(yù)算表格(1）收入科目：一本預(yù)算收入科目、基金預(yù)算收入科目、債務(wù)預(yù)算收入科目（2）支出科目：一般預(yù)算支出科目、基金預(yù)算支出科目、債務(wù)預(yù)算支出科目2、科目級次分類：類、款、項、目預(yù)算的科目1、政府預(yù)算科目和預(yù)算表格14預(yù)算的基本組成內(nèi)容其中，一般預(yù)算收入：稅收收入、國有資產(chǎn)收益、國有資產(chǎn)虧損補貼、行政性收費收入、罰沒收入，專項收入、其他收入?；痤A(yù)算收入：工業(yè)交通、商貿(mào)、文教、農(nóng)業(yè)等部門基金收入、土地有償使用收入、政府住房基金收入、地方財政稅費附加收入、基金預(yù)算調(diào)撥收入、等等。

一般預(yù)算支出：公檢法司、武裝警察部隊、城市維護(hù)、政策性援助、支援不發(fā)達(dá)地區(qū)支出、車輛稅費支出、等等。

基金預(yù)算支出：和基金預(yù)算收入各項相對應(yīng)。預(yù)算的基本組成內(nèi)容其中，15基本預(yù)算表格1、一般預(yù)算收支簡表它是報送“一般預(yù)算收支總表”之前向上級報送的簡單報表，按預(yù)算收支分“類”級填列2、一般預(yù)算收支總表最基本的預(yù)算表格，用以反映收支規(guī)模、收入來源和支出方向，按照預(yù)算科目分“類”、“款”填列3、一般預(yù)算支出明細(xì)表反映各項支出的基金分配情況，按預(yù)算支出科目分“類”級填列4、基金預(yù)算收支表反映各項基金當(dāng)年收支情況的表格，按基金預(yù)算收支科目分“類”填列基本預(yù)算表格1、一般預(yù)算收支簡表16預(yù)算準(zhǔn)備3月14日預(yù)算準(zhǔn)備3月14日17主要領(lǐng)導(dǎo)及其職責(zé)

廳長：黨組書記，主持財政廳全面工作，并分管預(yù)算處、人事教育處副廳長A：黨組成員，協(xié)助廳長管理人事教育處，分管法規(guī)處、綜合規(guī)劃處、教科文處、票據(jù)監(jiān)管中心、廣東財經(jīng)職業(yè)學(xué)院、省財政學(xué)校。副廳長B:黨組成員,分管國庫處、行政政法處、社會保障處、績效評價處、國庫支付中心、財政信息中心，財政科研所。副廳長C:黨組成員,分管農(nóng)業(yè)處、經(jīng)濟(jì)建設(shè)處、會計處、省世界銀行貸款業(yè)務(wù)辦公室、投資審核中心、省注冊會計師協(xié)會。副廳長D:黨組成員,分管辦公室、工貿(mào)發(fā)展處、外經(jīng)金融處、廳直屬機(jī)關(guān)黨委辦公室、離退休人員管理處、廳機(jī)關(guān)服務(wù)中心。紀(jì)檢組長：黨組成員，分管省紀(jì)委派駐廳紀(jì)檢組、省監(jiān)察廳派駐廳監(jiān)察室、行政事業(yè)性資產(chǎn)管理處、監(jiān)督檢查辦公室、省政府采購管理辦公室。主要領(lǐng)導(dǎo)及其職責(zé)廳長：黨組書記，主持財政廳全面工作18內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)

機(jī)關(guān)：

辦公室

法規(guī)處

預(yù)算處

國庫處

綜合規(guī)劃處

行政政法處

教科文處

工貿(mào)發(fā)展處

農(nóng)業(yè)處經(jīng)濟(jì)建設(shè)處

社會保障處

外經(jīng)金融處

會計處

績效評價處

行政事業(yè)資產(chǎn)管理處

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室

監(jiān)督檢查辦公室人事教育處

離退休人員管理處機(jī)關(guān)黨委辦公室監(jiān)察室內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)

機(jī)關(guān)：19我國政府預(yù)算編制的基本原則1、量入為出、以收定支2、收支平衡3、一級政府一級預(yù)算4、復(fù)式預(yù)算5、綜合預(yù)算我國政府預(yù)算編制的基本原則1、量入為出、以收定支20復(fù)式預(yù)算圖解：經(jīng)常收入稅收收入非稅收收入國營企業(yè)收入

公共事業(yè)收入復(fù)式預(yù)算經(jīng)常預(yù)算資本預(yù)算資本支出生產(chǎn)性支出非生產(chǎn)性支出國營企業(yè)投資

公共工程投資軍事工程投資

償還公債本金

歸還外國借款資本收入經(jīng)常預(yù)算收支盈余

公債

國外借款經(jīng)常支出國防支出

行政管理支出

經(jīng)濟(jì)支出

文教衛(wèi)生支出國防部

司法部

外交部按部門按用途經(jīng)常收入稅收收入國營企業(yè)收入

公共事業(yè)收入復(fù)式預(yù)算經(jīng)常預(yù)算資21預(yù)算編制的基本依據(jù)1、國家相關(guān)法律、法規(guī)，例如教育、農(nóng)業(yè)、科技2、國家、上級政府的國民經(jīng)濟(jì)計劃以及重大的政府政策3、本級政府的管理職責(zé)和權(quán)限4、本級政府關(guān)于國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重大決策5、本級政府上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況和對下一年度的收支預(yù)測6、上級政府預(yù)算部門對本年度預(yù)算草案編制的特殊指示和要求預(yù)算編制的基本依據(jù)1、國家相關(guān)法律、法規(guī)，例如教育、農(nóng)業(yè)、科22預(yù)算編制的基本程序兩上兩下（個別三上三下）：人代會財政部門支出部門一下二下一上二上人代會審議通過預(yù)算編制的基本程序兩上兩下人代會財政部門支出部門一下二下一上23預(yù)算編制的基本方法基本框架—部門預(yù)算

“一個部門一本預(yù)算”預(yù)算編制的基本方法基本框架—部門預(yù)算24Function-BasedBudgetThedirectoroftheFBThebudgetdivisionABCDI.a,b,c,d…II.a,b,c,d…Function-BasedBudgetThedirec25Department-BasedBudgetThedirectoroftheFBThebudgetdivisionABCDI.a,b,c,d…II.a,b,c,d…Department-BasedBudgetThedir26預(yù)算編制的基本方法

（1）人員經(jīng)費—按實支付或者定員定額（2）公用經(jīng)費—定員（實際數(shù)/編制數(shù)）定額（3）專項經(jīng)費—部分基數(shù)加增長部分零基預(yù)算預(yù)算編制的基本方法

（1）人員經(jīng)費—按實支付或者定員定額27BudgetMethodsBudgetmethodsandthepriorityrankingofexpendituresTypesofExpenditureBasicExpenditureProgramExpenditurePersonnelExpenditureOperationExpenditureBudgetMethodsFormula-basedbudget:Basicexpenditure=percapitaexpenditurequotaxthenumberofemployeesPartialZBBandpartialIncrementalbudgetPriorityRankingFirstSecondThirdBudgetMethodsBudgetmethodsa28零基預(yù)算還是目標(biāo)預(yù)算？

TBB:amoreaccurate

description,butinconsistentbudgetmethodwithChina’scurrentbudgetreformTBBvs.ZBB

*Top-downratherthanbottom-up;*Incrementalratherthanazero-based;

1.TBBdoesnotrequiredetailedcontrol(Reed,2003)2.TBBcannotbringmuchbudgetreallocationamongdepartments(Rubin,1991)3.TBBrequiresabudgetingsystemwithgoodprogramstructure,costaccountingandperformancemeasurement(Rubin,1991)4.TBBsuitsgove