2022年投資銀行業(yè)務保薦代表人(保薦代表人勝任能力)考試題庫評估300題精品有答案(河北省專用)

《投資銀行業(yè)務保薦代表人》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、證券投資咨詢機構從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，需向()提出申請。

A.國務院

B.中國證監(jiān)會

C.上市公司所在證券交易所

D.中國證券業(yè)協(xié)會【答案】BCV7J10K4I3C2A2A7HN3W4O1Q8J4U1C2ZI4B9I1W7V2Q3F82、收購人對上市公司進行收購，下列行為符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】DCR9L6F10W2S2F8E10HA8B8V7Y1M8X8J4ZK4X8L9Y3J8E5R93、2016年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設備，合同約定的銷售價格為2000萬元（不含增值稅），分5次于每年12月31日等額收取。該大型設備成本為1600萬元。假定該銷售商品符合收入確認條件，同期銀行貸款年利率為6%。不考慮其他因素，假定期數(shù)為5，利率為6%的普通年金現(xiàn)值系數(shù)為4.2124。則甲公司2016年1月1日因銷售上述設備應確認的銷售商品收入金額為（）萬元。（計算結果保留整數(shù)）

A.1600

B.1685

C.2000

D.400【答案】BCR3U2O4Z8F9I9E2HB10C4L2G2O9O5A7ZP1T9W10A4N10Z6W64、以下關于證券公司短期融資券說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCR4M8F9O4R6T1W10HU3T9U5T7C10K3Q7ZO7G5X1S2I3Z3X105、國有股東應在股份轉讓協(xié)議簽訂后____個工作日內(nèi)收取不低于轉讓價款____的保證金，其余價款應在股份過戶前全部結清。（）

A.6；35%

B.5；30%

C.6；30%

D.5；35%

E.6；25%【答案】BCS6M9P1C3A6T4X2HA5C6K7Z2Z1S9Z3ZZ2R10P6R5K5J2O66、下列關于所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCG5T6K4Q2O1B10J8HQ4O8I10C1U1L8G7ZM7N8A7P10N8L4D27、2008年3月1日，機構投資者甲從二級市場購人乙公司發(fā)行的股票100萬股，每股價格10元，另支付交易費用1萬元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0．1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬。3月20日，甲以每股11元的價格將股票全部出售，另支付交易費用1萬元，則2008年3月甲應確認的投資收益為（）。

A.110萬元

B.109萬元

C.108萬元

D.98萬元【答案】CCL7P8Q9P4Q1U10K10HN9K1L1K6S6B2H4ZM9P8F3M1E6C6J18、股票轉讓可以采取的方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCY1X7Z8H4E7J9P2HG2P3G3I4J1Y5P5ZP2Z6U9W5O7C3Q79、2014年6月2日，甲公司自二級市場購入乙公司股票1000萬股，支付價款8000萬元，另支付傭金等費用16萬元。甲公司將購入的上述乙公司股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2014年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2015年8月20日，甲公司以每股11元的價格將所持乙公司股票全部出售，在支付傭金等費用33萬元后實際取得價款10967萬元。不考慮其他因素，甲公司出售乙公司股票應確認的投資收益是（）萬元。

A.967

B.2951

C.2984

D.3000【答案】BCU1Y10M10O4M10P4O3HT10F10T6F7X3F7K6ZS10O5T6L2S7O10Z310、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權，取得投資時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量，甲公司與乙公司沒有關聯(lián)關系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權，能夠對乙公司實施控制，購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權于購買日的公允價值為1120萬元，乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCQ7D3M6S10D10L7Y7HN6Y3A4Y5Z2J1E3ZW8M4G9R1B7I1A1011、根據(jù)《財政部關于做好地方政府債券發(fā)行工作意見》（財庫〔2019〕23號），地方政府財政部門招標發(fā)行規(guī)則中，單一標位最高投標量不得高于當期債券計劃發(fā)行量的（）。

A.45%

B.35%

C.25%

D.15%【答案】BCJ10P3J8B9K5F3K3HB8R8G9O5E8P8N1ZJ6W9M1P4V3A2Y212、A上市公司于2007年9月30日通過定向增發(fā)本企業(yè)普通股對B公司進行合并，取得B公司100％股權。兩公司都形成經(jīng)營業(yè)務，兩公司股本分別為1億和0．6億，A公司發(fā)行1．2億股取得B公司100％股權，A公司的凈資產(chǎn)公允價值18億，B公司的凈資產(chǎn)公允價值50億，B公司股票每股公允價值40元。則合并形成的商譽為（）。

A.6億

B.5億

C.2億

D.0億【答案】CCE5F2Y10C10N1I10A9HS1E10H3V1J7P9L6ZO2A2M10M9K10Y7R613、下列選項中，應當繳納增值稅的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ【答案】DCX7H6Z1L10M8G2S4HS4B9X2Y8D9H4W2ZT3D3K3N2S7D2D614、甲公司向乙公司銷售設備并提供安裝服務。安裝的設備價款為500萬元，安裝簡單易行，安裝服務費為5000元。截止年底，客戶已經(jīng)驗貨并開具銷售發(fā)票，安裝工作已完成90％。則甲公司應確認的收入為（）

A.確認商品銷售收入500萬元，確認勞務收入5000元

B.確認商品銷售收入500萬元，確認勞務收入4500元

C.確認商品銷售收入450萬元，確認勞務收入5000元

D.確認商品銷售收入450萬元，確認勞務收入4500元【答案】BCX3O5X7S3E7O10W8HM2N10P6T10L3M7E3ZW10J3B10A7O7G4F415、甲公司是增值稅一般納稅人，于2018年8月購入一臺需要安裝的設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為500萬元，增值稅進項稅額為80萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費為10萬元，運輸途中保險費為20萬，設備安裝過程中，安裝工人工資10萬元，調(diào)試費用20萬元，該設備于2018年12月31日達到可使用狀態(tài)。甲公司對該設備采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用10年，預計凈殘值為0，預計使用期滿后發(fā)生棄置費用的現(xiàn)值為50萬元，假定不考慮其他相關稅費，2019年該設備應計提的折舊額為（）。

A.108萬元

B.118萬元

C.120萬元

D.122萬元

E.139萬元【答案】DCA6Y9L6R1R1G1T10HJ5G3Y9K1E5E9H5ZR4K1E5J7E4D5L116、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，主板上市公司配股應當符合的規(guī)定有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCB1W10Y3B7T1O1L6HI7J9V10V4W6E1N2ZP3Q7N5Z10R5S5Z517、證券發(fā)行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列主體應承擔的法律責任，說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCE7E7F6M6T3Y7R1HE2Z7B6W10Z6E2H1ZG5O6B4U7Y3E1O1018、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCL7T8S2K10J5B10Q4HO10Y10D10D4N6A1T1ZR6C7G6H8M4A1M319、依據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列有關收入和利得的表述中，正確的是（）。

A.收入源于日?；顒樱靡部赡茉从谌粘；顒?/p>

B.收入會影響利潤，利得也一定會影響利潤總額

C.收入源于日?；顒樱迷从诜侨粘；顒?/p>

D.收入會導致所有者權益的增加，利得不一定會導致所有者權益的增加【答案】CCI9K3C10M4K9T6X10HX9H2A9Y9O5U5J3ZJ3T10L3Y6Y8D1P520、甲、乙、丙、丁為上交所主板上市公司，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列情形符合可轉債公開發(fā)行條件的是（）。

A.乙公司，最近3個會計年度實現(xiàn)的凈利潤不少于公司債券1年的利息

B.丁公司，現(xiàn)任董事因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查

C.丙公司，本次發(fā)行后累計公司債券余額為最近一期末凈資產(chǎn)額的20%

D.甲公司，最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率分別為5.7%、5.9%、6.1%，按扣除非經(jīng)常性損益后放入凈利潤計算分別為5.7%、6.2%、6.3%【答案】CCR10Q3T8Z3U5W2O9HF8E2C2H2B1H4O6ZC4H4Z10A1C7Q1F921、承租人對融資租人的資產(chǎn)采用公允價值作為入賬價值的，分攤未確認融資費用所采用的分攤率為（）。

A.租賃合同中規(guī)定的利率

B.使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價值相等的折現(xiàn)率

C.銀行同期貸款利率

D.出租人出租資產(chǎn)的租賃內(nèi)含率

E.5年期以上國債利率【答案】BCP2A9A9C5E1L4K10HF8D1G7Z4S4L2H7ZM8R2H8U8S6Y5V622、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，擬購買資產(chǎn)交易價格為9億元，以下說法正確的是（）。

A.若配套募集資金3億元，則要由發(fā)審委審核

B.若并購重組方案構成借殼上市的，則募集配套資金中補充流動資金的比例為不超過50%

C.配套募集資金可以用于支付本次交易的現(xiàn)金對價、支付并購交易稅費、人員安置費、標的資產(chǎn)在建項目建設等

D.過會后調(diào)整募集資金金額的，無需重新提交重組委審核【答案】CCD3X3T10O9H3U8J6HB6C6W2U1G1F5N6ZS3S4A6O10Y2R6T423、下列關于創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運作的說法符合規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅴ【答案】CCF10U2Z7X10F2D3B7HH2N2A1J10B1O8M6ZG5H10C9N2P5U10D1024、以下關于投資價值研究報告的說法正確的有（）

A.分銷商可向詢價對象提供

B.主承銷商可在自己網(wǎng)站上披露

C.由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名

D.由證券分析師和保薦代表人共同署名【答案】CCZ2B6V4H5E4C7R5HM7S4E7U2R6S6S6ZB8S8N4J4X2X1C625、下列關于創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運作的說法符合規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCY1K4X8O5E1F5D2HJ3N9H4N6D4I3O10ZY1P5R8A1M2K9X226、某企業(yè)2010年7月1日收到銀行承兌匯票一張，2010年9月1日因急需資金，企業(yè)采用不附追索權轉移金融資產(chǎn)的方式，將持有的尚未到期的應收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，在滿足金融資產(chǎn)轉移準則規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認條件的情況下，應貸記的會計科目是()。

A.應收票據(jù)

B.短期借款

C.財務費用

D.銀行存款【答案】ACG4V8L8Q9S1W7F7HF6X9J8O6B9N9G5ZD8D7S6H4Z3H10R927、深交所中小板上市公司發(fā)生下列情形時無須經(jīng)股東大會審議的是（）。

A.變更募集資金投資項目實施方式

B.取消原募集資金項目、實施新項目

C.實施主體由上市公司變?yōu)榭毓勺庸?/p>

D.改變募集資金投資項目實施地點【答案】DCV7J8O9Y5Z1Y7T5HV8I5L1P3R3H7Q5ZN2U2E2H4F10N5D128、上市公司在召開股東大會時，下列可以征集股東投票權的是（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】DCY3A2V2Y3N6G5C1HJ2C9G7M1S3T5X5ZF4R9W5U3O7J8T529、下列資產(chǎn)中，不可以作為基礎資產(chǎn)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCF3A3N2E8Z6A8X7HV10Z6X1I9N7Y2Q2ZQ6K10E1U10F6B4R630、A公司流動負債1億元，全部為銀行貸款，現(xiàn)金與流動負債比為0．2，現(xiàn)借入5年期貸款5000萬元償還上述銀行貸款，完成后，現(xiàn)金與流動負債比為（）。

A.0.1

B.0.2

C.0.3

D.0.4【答案】DCX3U8H3B8N4F10H9HV9H7Q8E8R1J1B5ZU6O7D6X3T2Z10H1031、新三板掛牌公司定向發(fā)行特定對象的范圍包括下列機構或者自然人（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCV4F7I4Z7U5Y5Y6HE2S1Y1I8Y6J5Y10ZT2P7G1R4J5J10G632、下列人員需在招股說明書上簽字的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCG10D6C7U3G4R8B1HQ10N8W5O7A10U6H9ZB6X4W1D10T10Z5C1033、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）

A.A持股2％與B持股1.5％聯(lián)合提出

B.董事會

C.監(jiān)事會

D.董事會秘書【答案】ACD8G1H3F7J9F8I8HE8K1D6D9L2M5S1ZS4G4I4D9A1V8S234、以下人員符合獨立董事任職資格的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】DCW2R3Z5H5B5T7H1HC6Y2H4Y4G8Y8X9ZX4R7X5Y10F2G4Y1035、關于非上市公眾公司收購過渡期，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO4R10D9I8X9K7L4HR7N10J4N9Z10A4P10ZJ6D9G9Y5D8F2S536、下列各項中，應計入營業(yè)外收入的是（）。

A.非貨幣性資產(chǎn)交換利得

B.處置長期股權投資產(chǎn)生的收益

C.出租無形資產(chǎn)取得的收入

D.處置投資性房地產(chǎn)取得的收入【答案】ACS9P4N6F5D6Q10T7HE9I4A5G9I7Q4X8ZP9R2I5Z8M8N9C437、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第48號——北京證券交易所上市公司向不特定合格投資者公開發(fā)行股票募集說明書》，上市公司應當披露控股股東、實際控制人的基本情況及上市以來的變化情況，具體包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCI8G9U2Z8G6T2H6HI1K9A10K6M8V5N2ZO8O8A9N1X4G8G738、以下關于中小板上市公司內(nèi)部審計的說法正確的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCG5C2P5G1T8E6D8HU7U1A5M9R3M5P3ZO7Q8X8Y3Q9Y10W639、下列關于上市公司與控股股東及其他關聯(lián)方資金往來以及對外擔保的說法，正確的有（）。[2016年9月真題]

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCT7E1I9N9J3W9P5HR3L2A10M2E10F3V1ZH1M3R5U9E9S6R840、下列各項中，應計入建造合同收入的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACM5Q10R7L5J10A3N4HB5L7T7I9P1D10J1ZB3L8R1Q3K10G3P1041、下列關于外國投資者進行戰(zhàn)略投資的說法，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCM6P7B6Q3W3G3P8HA9J7V10S3Y10F3H10ZC3F3A9M3A6D4G142、關于套期保值的會計處理，下列說法錯誤的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCK7Z4W1V7N4B7M7HK10X1C3H4D2I9S2ZB4S9P5I1F3C4R943、根據(jù)本量利分析原理，只能提高安全邊際量而不會降低保本點銷售量的措施是（）。

A.提高單價

B.增加產(chǎn)銷量

C.降低單位變動成本

D.壓縮固定成本【答案】BCO5R8R2B2O6D2M6HR5K2W7F2Q6F9K5ZW10V4S5U10L2L8X844、甲作為某股份有限公司的董事，下列行為違法的是（）。

A.向公司申報所持有的股份以及變動情況

B.在職期間的第2年轉讓的股份占所持有股份總數(shù)的20％

C.離職1年之后轉讓了其所持有的股份

D.在公司股票上市交易后不到1年轉讓其所持公司股份的3％【答案】DCX10F5P9U9D5H10C6HF5Y5H5O8L5O10M6ZL6I4S3H5T9L9R645、外國投資者以股權并購境內(nèi)公司，根據(jù)《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，不考慮其他因素，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCL5R7T8B9S5R7X7HP9F3X6Q9O3O3L2ZU9Z8S7W1F6M3M446、從事下列業(yè)務需要保薦業(yè)務資格的是（??）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】DCY2B6J3U10G3K1U8HN7K8Y8P7F9M6M2ZP5D10L1J1B10K6N947、依據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列有關存貨可變現(xiàn)凈值的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ【答案】CCY3E7T10X4I6X6B2HS4F2P2H2L6R9C4ZZ8H3A4O7T8D6G648、下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】ACZ5M8G5F9R1M3J3HA8V6B6T3D2K1X2ZJ2W10B9P9L3W7S649、獨立董事有權對（）向董事會或股東大會發(fā)表獨立意見。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCU8H1J7D8U9M6T10HL3J5A9Z4H5T1Q10ZW5E4X6F1R9O8Q750、關于管理層收購，以下說法符合規(guī)定的有（）。

A.公司董事會成員中獨立董事的比例應當達到或者超過2/3

B.公司應當聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機構提供公司資產(chǎn)評估報告

C.收購應當經(jīng)董事會非關聯(lián)董事作出決議，且取得過半數(shù)獨立董事同意后，提交公司股東大會審議

D.收購應當經(jīng)出席股東大會的非關聯(lián)股東所持表決權2/3以上通過

E.收購應當經(jīng)董事會非關聯(lián)董事作出決議，且經(jīng)監(jiān)事會審議同意后，提交公司股東大會審議【答案】BCL2W5M8H10J7B5P5HC3X5X9C7V1D2O2ZJ3R5V5J9G6J4A951、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務指引》，獨立財務顧問應當結合上市公司重大資產(chǎn)重組當年和實施完畢后的第一個會計年度的年報，自年報披露之日起（）內(nèi)，對重組實施的下列事項出具持續(xù)督導意見。

A.10日

B.10個工作日

C.15日

D.15個工作日

E.20日【答案】CCZ3Z8F9M1T10J10C1HV10B4J7S2U1S4F9ZV8E3V8Y10R3T9V852、下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCK9M6Q6P4N4L6S5HW5M4E10Y4G2B8A3ZF9J2A10G5V4R2K953、首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商不得向（）配售股票。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCE2Y9F2X2N6D3T2HL10A2M6G2Y9K5K2ZA8P8N6Q9R5R9H254、下列關于會計估計的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACV9Y5C2J6J6L1Y7HR10N8J3B7B1I5G1ZN1I9N7Y3E9C2X355、關于公開發(fā)行公司債券受托管理人職責，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】BCO10T3N8X6P2A2M9HY1W7K4M1T2L10M5ZC3H5P5Y4A1B5F256、以下關于優(yōu)先股發(fā)行的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCU3D2V9L5X6A10Z6HY10Y10W10A7F2M9K9ZT7M5N6R3C3H2N957、下列關于上市公司發(fā)行可轉換公司債券的說法，正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCF7Z8X6N4M1F1B8HS6K10N7F1P5U1U9ZL4V8J2I1U10G2F558、乙公司2013年1月10日采用融資租賃方式出租一臺大型設備。租賃合同規(guī)定：(1)該設備租賃期為6年，每年支付租金8萬元；(2)或有租金為4萬元；(3)履約成本為5萬元；(4)承租人提供的租賃資產(chǎn)擔保余值為7萬元；(5)與承租人和乙公司均無關聯(lián)關系的第三方提供的租賃資產(chǎn)擔保余值為3萬元。乙公司2013年1月10日對該租出大型設備確認的應收融資租賃款為（）萬元。

A.51

B.55

C.58

D.67【答案】CCW6Q4Z6X7V6M6Q8HS6M4P3Q7F4R6Z9ZZ1U1G7R2C6K9O159、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款，截至期末該批貨物乙公司已向外銷售了60％，取得銷售收入為8萬元，結轉成本3萬元，已收到款項。則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCN1X1R5O4E5J7T6HT2W9Q1P7F5Z10Y9ZM1E9G10D5N2J8I360、下列關于上市公司非公開發(fā)行股票的說法，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCA1D4T7Q2O3C6I9HX4Q10O2A5K7L3N9ZF9O5O9Y7S4O9P861、下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.輪胎

B.電池

C.卡丁車

D.酒精【答案】BCT6E4Y3C10U7T1H10HJ10O5U10M9V8D7F3ZE9J1O1B9L8S5A462、高危行業(yè)企業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費，應當計人相關產(chǎn)品的成本或相關損益，同時記人()科目。

A.在建工程

B.管理費用

C.固定資產(chǎn)

D.專項儲備【答案】DCH2E9W3Q7Q3C7H8HO5E9Q9I2B4L6U8ZF5W10K2U1W10Y4V1063、以下需列入非公開發(fā)行公司債券項目承接負面清單的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ【答案】DCL8E2M6X3E7E4C10HO4E6F8X5K5R9T1ZT2R2Y10Q5B7O5B764、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》，下列創(chuàng)新層掛牌公司中應當在年度報告披露前及時進行業(yè)績預告的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCW9O1C10S6O5Y7V9HY5S4C2A4D9W9D1ZH3R8D6J5V2Q2B765、下列資產(chǎn)中，不可以作為基礎資產(chǎn)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCO8W8P7E5E10J3Q9HC9S1Q9K10Z9A1T9ZL3C2E4D7L9E6U666、2016年2月5日，甲公司以，1800萬元的價格從產(chǎn)權交易中心競價獲得一項專利權，另支付相關稅費90萬元。為推廣由該專利權生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲公司發(fā)生宣傳廣告費用25萬元、展覽費15萬元，上述款項均用銀行存款支付。甲公司取得該項無形資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。

A.1800

B.1890

C.1930

D.1905【答案】BCZ2A1Y7L6R2N1F3HZ4K3W5O4B5W8H10ZG4S5U3Q5O7L2J667、在信貸資產(chǎn)證券化過程中，信托投資公司擔任特定目的信托受托機構，應該具備的條件有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCM8Y10X3X4S4A5N6HX8N5D10M5C9M6P7ZM3J6J4L4Z2P7Y968、IP0老股轉讓時，公司股東擬公開發(fā)售的股份需持有36個月的起止日為（）

A.自取得股份之日起至股東大會通過老股轉讓方案表決日

B.自股份公司成立之日起至首發(fā)申請材料受理之日

C.自股份公司成立之日起至招股說明書預披露日

D.自取得股份之日起至發(fā)審會召開日

E.自取得股份之日起至首發(fā)申請獲得證監(jiān)會批文日【答案】ACT8D5S2T4O7U3P10HK8I2F1E3N2I9Z5ZE8V9K1X8C9S2V169、某企業(yè)當期凈利潤為800萬元，投資收益為80萬元，與籌資活動有關的財務費用為45萬元，經(jīng)營性應收項目增加60萬元，經(jīng)營性應付項目減少30萬元，固定資產(chǎn)折舊為35萬元，無形資產(chǎn)攤銷為15萬元。假設沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，則該企業(yè)當期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。

A.415

B.725

C.450

D.600

E.500【答案】BCI2A4S5R9B3L4R7HX6U9I9Z4F7W1Y2ZD9F8Q5N4V8Q5D770、進行非上市公眾公司收購，收購人及其實際控制人應當具有良好的誠信記錄，收購人及其實際控制人為法人的，應當具有健全的公司治理機制。有下列（）情形之一的，不得收購公眾公司。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCN5J9O2E3P1B4Q1HQ1A8F3N2J10Z6Z6ZZ3C7W2E4D5Q3G271、原材料賬面價12萬元／套，市價為10萬元／套。每套原材料加工成產(chǎn)品要花15萬元，每件成品估計的銷售稅費為1．2萬元，產(chǎn)品售價30萬元／套，期末該原材料應計提跌價準備（）萬元。

A.0

B.2

C.1.8

D.3.8【答案】ACM8M1T4F5H3O3N4HZ4K9X9F1F9G8S5ZK8Z6Y3L2L7H5R672、某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，董事會決議公告日前20個交易日、30個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCM10E6Y9H10U4G4H7HL8M9P9Q2V5T8B5ZY2Z7F5Q9W4T4D973、下列影響權益乘數(shù)的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCR1M1E5X8E10V1P3HZ4R2P6Y8F6K3Z8ZU3N6Z10C4L10N1Y174、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)分層管理辦法》，以下既屬于掛牌公司進入創(chuàng)新層流通的條件，也屬于創(chuàng)新層的掛牌公司須滿足的維持條件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】ACJ6H8N2A10P9S7S6HL7C5I5N1P7T10F3ZE2Z10V10H9A4W7Z475、根據(jù)《全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行管理操作規(guī)程》，下列說法正確的是（）。

A.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，發(fā)行人應在本次或每期債券發(fā)行前5個工作日，按相關要求將有關文件報中國人民銀行備案，并提交《金融債券備案登記表》

B.金融債券以招標承銷方式發(fā)行的，主承銷商應提交盡職調(diào)查報告

C.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，如發(fā)行人單純變動信用評級機構，無須在向中國人民銀行報送備案文件時進行書面報告并說明原因

D.以協(xié)議承銷方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應與承銷團成員簽訂承銷主協(xié)議【答案】ACW8H7K7A9K1R5E3HB5A2S1K4G4G1H1ZL4A7E10L9O4R10P776、甲上市公司于2016年9月實行股權激勵計劃，并采取限制性股票方式，則下列說法正確的是（）

A.甲上市公司的實際控制人可以成為激勵對象

B.甲上市公司應當設立績效考核指標作為激勵對象行使權益的條件

C.甲上市公司發(fā)行公司債券期間，不得實行股權激勵計劃

D.經(jīng)股東大會特別決議，某名激勵對象通過全部在有效期內(nèi)的股權激勵計劃獲授的本公司股票，累計為公司股本總額的2%

E.授予價格不得低于股權激勵計劃草案公布前1個交易日、20個交易日、60個交易日或120個交易日的股票交易均價之一的50%中的最高者【答案】DCT2K6Z2B7W1K7A8HS7B9A2M9K8R9X10ZG8O3X1R2S8I8S477、甲公司2008年的銷售凈利率比2007年下降5％，總資產(chǎn)周轉率提高10％，假定其他條件與2007年相同，那么甲公司2008年的凈資產(chǎn)收益率比2007年提高（）。

A.4.5％

B.5.5％

C.10％

D.10.5％【答案】ACW5H9Q5H8R7A9O5HQ8N2H5G3N5F5C3ZD2H8I1K7Y2X10C178、根據(jù)證券法規(guī)定，以下說法正確的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCT5V9P2T3C9O1F4HE4L9P10C10N8V3G2ZW3Z3N4W8Y10J8I979、A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣出10萬股B股票，融券期限4個月，融券賣出價格10元每股，融券年利率為12％。2012年11月30日B股票價格為9元每股，2012年12月31日價格為7元每股，2013年1月31日股票價格為8元每股，2013年1月31日投資者平倉結算，則下面說法正確的是（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCP4P3Q10X4T10E1N7HI3B9U1J6H5I4U4ZM9T7M6R2J8L7Y1080、在計算速動比率時，把存貨從流動資產(chǎn)中剔除的主要原因包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCS5Q1U1K2J9B4K7HJ6V7G4D3K9Q2F5ZD10I5U5F6I9Q8W981、2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元，直接用于當日開工建造的廠房，年利率為5%。2012年累計發(fā)生建造支出1800萬元，2013年1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6%，當日發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項支付（無其他一般借款）。2013年10月至12月，因可預見東北冬季嚴寒無法施工導致停工。2013年該企業(yè)應予資本化的利息費用為（）萬元。

A.106

B.79.5

C.100

D.130【答案】ACM6Q9Q4I8O2A2H8HN8E4I4K7C1L10M6ZG8M10L2U6U8U5V382、關于母公司在報告期增減子公司在合并利潤表的反映，下列說法中不正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ【答案】CCD9P9N8Q2O5M1T9HZ1M5O1E5W1C10Y2ZP2K8Y6R6Y7R4Y783、以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應調(diào)整的項目有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCO9Y9Y2G8O9D8S4HW8B7Y8R1Z5X5N6ZK10R7O2K3M10P1Z484、下列符合免于以要約方式增持股份的情形的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCL3H1R4E1H10W7A5HA8L2B1E2N8G9D9ZA1L6O4G5U10H9G585、保薦機構提交推薦文件后，應當主動配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔下列（）工作。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCA5F8F5P7H9T4E6HF2T9Y9N10K2Z3E10ZR4F5W4H1A5P9E1086、下列關于發(fā)審委的工作規(guī)程的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCE7U5E5O9W10H6I3HZ10U8P6M1L1U1S5ZZ5V2F10C3V7F3G587、證券公司從事證券發(fā)行上市保薦業(yè)務，承擔保薦責任的開始時點為（）。

A.通過發(fā)行審核會議之日

B.獲得證監(jiān)會核準批復之日

C.向證監(jiān)會提交保薦文件之日

D.持續(xù)督導開始之日【答案】CCK9B7K6W5P5P3H3HZ2M3P3W9G5R2A10ZD7L3R7F7Y3N6Z388、甲公司于2015年1月1日，發(fā)行期限5年期的公司債券，面值1億元，發(fā)行總額為10450萬元，年末支付利息，到期還本，輔助費用50萬元，實際年利率5％，工程于2015年1月1日開工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400萬元；7月1日，支出3000萬元。閑置剩余資金理財收益率為每月0．2％，則2015年資本化金額為（）。

A.424

B.270

C.520

D.364【答案】DCJ5O9Q9X9I9C5Z9HD4M10B9P6G1X9T7ZG4X7Z1X3T8U6O1089、2011年3月2日，甲公司以賬面價值為350萬元的廠房和150萬元的專利權，換入乙公司賬面價值為300萬元的在建房屋和100萬元的長期股權投資，不涉及補價。上述資產(chǎn)的公允價值均無法獲得。不考慮其他因素，甲公司換入在建房屋的入賬價值為（）萬元。

A.280

B.300

C.350

D.375【答案】DCN3J6Y5I7P9Z4M8HF10T9H2F1D1O4A1ZB5D2C7B4Z6B6D690、甲公司是上市公司，以下與甲是一致行動人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCD10U3H10E10L6O3F9HE9I1O8S5E7A5J9ZA2D10U4O10G9K7D991、上市公司應當在年度報告中詳細披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對（）等事項進行專項說明。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCL2U2U10O8F1N7L10HI5T5J4S9K2M7C5ZG1Y10Q9L1Q6Y5F1092、以下關于資產(chǎn)的分類下列說法正確的是()。

A.出租車經(jīng)營權（到期可更新車輛）屬于金融資產(chǎn)

B.商品期貨（非套期保值）應劃分為交易性金融資產(chǎn)

C.限售股不應劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)

D.某機構購入甲上市公司股票，并準備長期持有，應將其劃分為持有至到期投資【答案】BCW6Z8A9Y1F3R9V8HH10Z1P9T5P10X9G5ZV5Y4M2J9Z5R7T793、以下屬于創(chuàng)業(yè)板IPO必須提交，主板可以選擇性提交的文件為（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACZ3I6S7J9F3A5A8HG2O3U6P8A9M2T5ZN9L7P3Y10K9M5G494、上市公司在召開股東大會時，下列可以征集股東投票權的是（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】DCH6E2V10C7Y1K5K9HK6C6M5D1I10G7U8ZI5R1J8O7J6Y3Y1095、某公司首次公開發(fā)行新股3000萬股，網(wǎng)下初始發(fā)行量為1800萬股，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為100倍，則回撥后網(wǎng)下發(fā)行量為（）。

A.1200萬股

B.600萬股

C.1440萬股

D.1160萬股【答案】ACQ2Q2Z5K4F3U8D10HS9E7D3V10Y7U6J10ZB4W4P8L1W6I6E196、某公司2010年自行研發(fā)無形資產(chǎn)，在達到預定用途之前，研究階段發(fā)生研發(fā)支出120萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的工資支出為100萬元、其他支出為140萬元。2010年11月公司將該項無形資產(chǎn)入賬，并按5年攤銷，當年該公司應計入損益的金額為（）。

A.120萬元

B.260萬元

C.128萬元

D.263.33萬元【答案】CCR6Q9G3S8U1M4X5HQ1B5A6W8Y2U5M4ZS9X10V3Z7E6R7S197、根據(jù)《關于進一步加強保薦機構內(nèi)部控制有關問題的通知》，保薦機構應當對保薦項目的重要事項進行盡職調(diào)查并填寫《問核表》，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCQ1F9C3O9V6Q2P9HB3Q4Q10H8I1S8D4ZM5P5X6H9Z7D9X998、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司的30％股權，對乙公司有重大影響，采用權益法核算此項投資。取得投資時，乙公司一項固定資產(chǎn)公允價值為1000萬元，賬面價值600萬元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按平均年限法計提折舊。一項無形資產(chǎn)公允價值為600萬元，賬面價值為400萬元，預計尚可使用年限為5年按直線法攤銷。除此之外，乙公司其他資產(chǎn)和負債的公允價值和賬面價值相等。2013年5月甲公司將一批存貨銷售給乙公司，售價為400萬元，成本200萬元。截至2013年年末，乙公司將該批存貨的40％銷售給獨立第三方乙公司，2013年度實現(xiàn)凈利潤為1200萬元。不考慮其他因素，固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷均影響損益。2013年甲公司應確認的投資收益為（）萬元。

A.300

B.312

C.276

D.336【答案】ACW1E8X10D6H1R3U6HA9I3Z1B4J1U2W9ZO7C10G4J8H7A6T299、企業(yè)短期融資券發(fā)行前，應通過中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)公布當期發(fā)行文件。發(fā)行文件至少應包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCZ8Q7V9C4Y8T1O7HZ5L8P5O7N8T8D3ZU9P10H1Y4X2S8L1100、2013年2月5日，甲公司以1800萬元的價格從產(chǎn)權交易中心競價獲得一項專利權，另支付相關稅費90萬元。為推廣由該專利權生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲公司發(fā)生宣傳廣告費用25萬元、展覽費15萬元，上述款項均用銀行存款支付。甲公司取得該項無形資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。

A.1800

B.1890

C.1930

D.1905【答案】BCG5S10T9R8F2X7V5HX8F1T8A2G6V7N4ZJ8U8O5E7Z7F2D2101、下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》公開發(fā)行新股規(guī)定的是（）。[2015年9月真題]

A.Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCM10H8S10B7X3K4I10HT8O3W5E8H3Y2N5ZI2D8D9F2X9M2A10102、甲公司擬以其持有的上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCV9H7F4F6C2O1P7HJ5I1Y6N10L9X3T5ZP6E6E1G1X8F5J9103、以下哪些屬于公司必須登記的事項？（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】CCR2V1C3R5J4Q9B6HJ8M10A9W7Y2L5H1ZL4S8W3Y9W8M7F8104、上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構成其非公開發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCF3C4R10N9A8L7I3HJ5J5B9F7G8R4I5ZD4X3E5L5Q3I1Y7105、申請證券評級業(yè)務許可的資信評級機構，應當具備的條件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCO4K9I4G6U4L1D1HB2T3N4I7K10M4N1ZP3H3V5S2F8L7A3106、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的規(guī)定，可轉換公司債券自（）起6個月后方可轉換為公司股票。

A.股東大會通過之日

B.發(fā)審會審核通過之日

C.發(fā)行結束之日

D.上市之日【答案】CCF2K1Q6V2X7P2S9HE4I9B9T10U4H1G9ZQ3W2U7W2C5Q2Q4107、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，創(chuàng)業(yè)板上市公司申請向特定對象發(fā)行股票適用簡易程序的，應當在上市公司年度股東大會授權的董事會通過本次發(fā)行上市事項后的一定期限內(nèi)，向交易所提交申請文件，該期限為（）。

A.二十個工作日內(nèi)

B.三十個工作日內(nèi)

C.五個工作日內(nèi)

D.十個工作日內(nèi)【答案】ACS5P7J4O7H10Y7U9HJ2K1D7K3W9V6X5ZR6L1R7W5S2R5N5108、關于或有事項，以下處理正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】ACD8M9W7D7V4K8U9HE2W10L10U9V6B6Z8ZG10C7J6C7B1Q2U4109、下列關于企業(yè)債券的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCD1N2Q6E7E10R10W10HR5W2F9Q2K9H9S10ZY8D4W5F9N9F9O8110、某股份有限公司2016年1月1日將其持有的持有至到期投資轉讓，轉讓價款1560萬元已收存銀行。該債券系2014年1月1日購進，面值為1500萬元，票面年利率為5％，到期一次還本付息，期限為3年。轉讓該項債券時，應計利息明細科目的余額為150萬元，尚未攤銷的利息調(diào)整貸方余額為24萬元，該項債券已計提的減值準備金額為30萬元。該公司轉讓該項債券投資應確認的投資收益為（）萬元。

A.－36

B.－66

C.－90

D.114【答案】ACW10C1G10N10G4G1M9HL3R7G5G5R2E4S10ZG1F3V9I7D6W3N4111、制造企業(yè)下列各項交易或事項所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，不屬于現(xiàn)金流量表中“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ

D.Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCA9C2W6L1V7M2P4HG3X3U5Z2O10M4U1ZB5P1Z7R2B6F6X10112、根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關于簡化企業(yè)債券審報程序加強風險防范和改革監(jiān)管方式的意見》，以下信用優(yōu)良企業(yè)發(fā)債可豁免委內(nèi)復審環(huán)節(jié)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCL5Q7I5E10M2Y9L10HD10S3E7M8G1I4T3ZY10Q7C9Y10D8F8L5113、某公司IPO，發(fā)行前公司股本總額為4億股，本次公開發(fā)行1億股。根據(jù)網(wǎng)上投資者公募基金、社?；鸷推渌W(wǎng)下機構投資者的申購情況，不考慮其他因素，下列關于投資者獲配情況的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ【答案】DCX7X9W7L10O8F5C7HC4P1X8A5X10L6J6ZC2V9D2K7L1I10C4114、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCF7Q9B1U1F7H4L4HI3B10M4S6T9X9K8ZO5N9X7E2H2M2X4115、下列關于上市公司分紅的說法中，錯誤的是（）。

A.上市公司董事會應當綜合考慮所處行業(yè)特點、發(fā)展階段、自身經(jīng)營模式、盈利水平以及是否有重大資金支出安排等因素，提出差異化的現(xiàn)金分紅政策

B.公司發(fā)展階段屬成長期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到20％

C.公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到60％

D.公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到80％【答案】CCZ4D5K5V3Z4T8G1HH3T9U10J8S10P4L10ZA1B5B2N2A5Y2L7116、保薦人應當在發(fā)行人向上海交易所報送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露義務后____個交易日內(nèi)，完成對有關文件的審閱工作，督促發(fā)行人及時更正審閱中發(fā)現(xiàn)的問題，并向____報告。()

A.3；中國證監(jiān)會

B.5；中國證監(jiān)會

C.3；上海證券交易所

D.5；上海證券交易所【答案】DCG7J7A2U6Y9B9B3HG10Q3S10J3R1D6G8ZZ4T8T5R10K3T5H9117、當財務報表中列報對應數(shù)據(jù)時，如果注冊會計師對上年度報表發(fā)表了非無保留意見，不考慮其他因素，下列有關本年度審計意見的做法中，正確的是（）。

A.如果導致非無保留意見的事項在本年度尚未解決，但該尚未解決的事項與年度數(shù)據(jù)無關，注冊會計師可以對本年度財務報表發(fā)表無保留意見

B.如果導致非無保留意見的事項在本年已解決，并在本年度財務報表中進行了會計處理和披露，注冊會計師對本年度的財務報表發(fā)表的審計意見需要提及之前發(fā)表的非無保留意見

C.如果導致非無保留意見的事項在本年度已解決，并在本年度財務報表中得到恰當?shù)臅嬏幚砗团叮詴嫀煂Ρ灸甓劝l(fā)表的審計意見無需提及之前發(fā)表的非無保留意見

D.如果導致非無保留意見的事項在本年度尚未解決，但對本年度數(shù)據(jù)的影響不重大，注冊會計師應對就本年度數(shù)據(jù)和對應數(shù)據(jù)的可比性發(fā)表無保留意見【答案】CCJ7C7S7U8L2Q3H3HA9O10F5C1I2Q6J7ZM4S10U10Y8X9Q3Y6118、關于獨立董事的說法正確的是（）。

A.在上市公司子公司任法律顧問的人員可以作為該上市公司的獨立董事

B.獨立董事在任職期間累計3次未親自出席董事會的，由董事會提請股東大會予以撤換

C.管理層收購時，需要全體獨立董事的1/2以上同意

D.獨立董事可以向董事會提請召開臨時股東大會【答案】DCR10F7N7J1H6E10V6HL7D2U9X4X3E6K8ZG5Z3X9G1I1O6W6119、甲公司將兩輛大型運輸車輛與A公司的一臺生產(chǎn)設備相交換，另支付補價10萬元。在交換日，甲公司用于交換的兩輛運輸車輛賬面原價為140萬元，累計折舊為25萬元，公允價值為130萬元；A公司用于交換的生產(chǎn)設備賬面原價為300萬元，累計折舊為175萬元，公允價值為140萬元。該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。假定不考慮相關稅費，甲公司對該非貨幣性資產(chǎn)交換應確認的收益為（）。

A.0

B.5萬元

C.10萬元

D.15萬元【答案】DCT10X6Q1Y8S5E5M8HD4B2P10K2U2Y3M8ZZ5O8M8X2S10F4M1120、上市公司共11名董事，5名是關聯(lián)董事，審議關聯(lián)事項最低出席和最低通過的董事人數(shù)（）

A.6，6

B.6，5

C.4，4

D.4，3

E.3，3【答案】CCN8A6T4D4Z8N9J9HY7Y8A5W3Q2O9O9ZT5G4L4Y6G3C1I5121、關于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCV2G9U5G7T9W8N8HN5N9G7L4M6I1N5ZS5Q8Z3E9A10I1K8122、深交所中小板上市公司獨立董事發(fā)表意見的事項有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCC3L4G8K9S1T9B2HV1C2D8B10R9I5E6ZB4W1G7K3Z7X10L2123、下列關于會計估計的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACG5E5Z3T3G5U4E6HA2Y2S8V8U9G9L1ZC4Q6H3V6R2T5P1124、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認股權證，該認股權證將于2013年末期滿時行權，行權時高管將以3元每股購入該公司股票，該認股權證在授予日的公允價值為5元。2009年和2010年12月31日，該公司股票公允價值均為6元每股，2011年和2012年12月31日該公司股票公允價值均為8元每股，股票面值為1元。2013年12月31日該公司股票公允價值為10元每股。假定預計10％的高管會離職，甲公司因該項股份支付應計人2009年管理費用的金額為（）。

A.15000元

B.25000元

C.30000元

D.45000元【答案】BCV1K2Y2S7B3Z5B8HA8B3J8C6K4A6C5ZI6I5X7J6Z8V2V2125、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》（上證發(fā)[2019]29號）相關規(guī)定，下列關于上市標準表述錯誤的是（??）。

A.發(fā)行人申請股票首次公開發(fā)行并在科創(chuàng)板上市的，應當在相關申請文件中明確說明所選擇的一項具體上市標準

B.保薦機構應當為發(fā)行人選擇適當?shù)纳鲜袠藴侍峁I(yè)指導，審慎推薦，并在上市保薦書中就發(fā)行人選擇的上市標準逐項說明適用理由

C.發(fā)行人應當結合自身財務狀況、公司治理特點、發(fā)展階段以及上市后的持續(xù)監(jiān)管要求等因素，審慎選擇適當?shù)纳鲜袠藴?/p>

D.科創(chuàng)板股票上市委員會召開審議會議前，發(fā)行人因更新財務報告等情形導致不再符合申報時選定的上市標準，需要變更為其他標準的，應當及時向本所提出申請，說明原因并更新相關文件，不再符合任何一項上市標準的，應當撤回發(fā)行上市申請

E.保薦機構應當核查發(fā)行人變更上市標準的理由是否充分，就發(fā)行人新選擇的上市標準逐項說明適用理由，并就發(fā)行人是否符合上市條件重新發(fā)表明確意見【答案】DCS7Q7I2O1U2C7B10HK3M9W6U2Z9P5F4ZZ10X3C2G9J3Z6N9126、甲上市公司股本4000萬，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（??）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCA5H1M1I3N4I8E3HG1B2S1R1M3X10F7ZV8X9I9N10Q8Z4F8127、發(fā)行人應當披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術人員的（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCT10G8M6C5Q5G7D1HM5S3D7O4V4L1C1ZF3X9Q4N10L1N6W10128、關于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCA8C3P10S4X1I7M2HS10I6F2U3Z9P6G8ZL8E8I4R5C9Y2T4129、下列關于綠色債券的說法，不正確的是（)

A.債券募集資金占項目總投資比例放寬至80%

B.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標限制

C.核定發(fā)債規(guī)模時不考察企業(yè)其它公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模

D.在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金

E.允許綠色債券面向機構投資者非公開發(fā)行【答案】CCB1Z3V5Q7N1C10E4HE2J3J10D4H6U7L10ZB1M8F5D9D1S9T3130、某上市公司擬申請發(fā)行公司債券，最近1期凈資產(chǎn)20億元（含少數(shù)股東權益），子公司有債券余額4億元，上市公司持有子公司股份75%，上市公司有2億元短期融資券，則上市公司本次最多可發(fā)行公司債券的金額為（）。

A.2億元

B.3億元

C.4億元

D.5億元【答案】CCY1I1U9R7Y4U3Z8HC9V9K9B4N10L6T4ZG4U5Y1S4N7M6N3131、科創(chuàng)板發(fā)行人在招股說明書中應從（）方面分析披露其具有直接面向市場獨立持續(xù)經(jīng)營的能力。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACE4P7T9H3M8W10E5HS3K6X6M4P6T6X7ZH9X5L6H4Z8I10T8132、已知甲公司產(chǎn)品正常銷量為100萬件，銷售60件可實現(xiàn)盈虧平衡，產(chǎn)品單價為10元，單位變動成本為5元，則甲公司產(chǎn)品銷售利潤率為（）。

A.30％

B.20％

C.60％

D.40％【答案】BCV4Y1L7D1R4T2P10HX2A1P7M1E6C4K5ZX5Z2B2Q10N3S9I2133、中小企業(yè)板上市公司召開股東大會審議的下列事項中，應當提供網(wǎng)絡投票方式的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】ACP7T3G2T6M7X3K5HE7R2Q9L7P1E2F3ZI2A5P2Z6R6N8H1134、融資需求預測的方法有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCR1L5F9Z4O4E1R10HS4B2Y6R9F3J1I3ZJ6R6S4K3Y10I8R2135、以下關于資產(chǎn)的分類說法正確的有（）

A.不處于股權分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權投資應劃分為長期股權投資

B.處于股權分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權投資不應劃分為長期股權投資

C.持有某全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司的10％股份的股權投資應劃分為長期股權投資，并按照成本法進行核算

D.持有某公司10％股權，該公司不是上市公司，也不是全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司，且該股權公允價值不能可靠取得，則該股權投資應劃分為長期股權投資，并按照成本法進行核算【答案】ACK7O5C8H3Y9A10I10HY7A1L6V3S9U1M3ZF2T1K6Q5M5M5C4136、以下稅費中，在承擔該稅費時應計入管理費用的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCT10K6Y9P1P4N7S5HV8L2I6F5Z10M6X4ZY2L5X3D3A10X10D3137、某公司2015年末有形資產(chǎn)9億元，負債2億元，資產(chǎn)10億元，則產(chǎn)權比率是（）。

A.0.2

B.0.25

C.0.8

D.0.22【答案】BCV6H1O1X5E8N1H2HT4H4U7N1L9P1L2ZT2L2E6O3G2W2Q4138、某可轉換公司債券，年利率為10．25％，發(fā)行期為2年，債券價格1200元，其轉換價格為20元，假設股票在到期前1個月為轉換期，并且股價維持在30元，則轉換成股票的收益與領取債券利息的金額分別是()元。

A.300；211.72

B.400；228.19

C.600；231.68

D.600；258.61【答案】DCX5V2J4B8Y6Z3K2HD5R3R8T6G9J1L4ZA4U1R9Q4W4O10Y6139、甲公司無法取得外部融資，只能依靠內(nèi)部積累增長。在其他因素不變的情況下，下列說法中正確的有（）

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCB7Y6L7H2J9M4P1HS6B9K1I7A7Z7F10ZC7B3N4M7P10U6O2140、某公司經(jīng)營風險較大，準備采取一系列措施降低杠桿程度，下列措施中，不能達到這一目的的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】DCV3J6Z10L10F4C8E4HY10O8W10X4Y10P7H6ZY1L2O4X3L5W10I5141、以下情形股份公司應該召開臨時股東大會的的有（）

A.董事長提議

B.半數(shù)以上監(jiān)事提議

C.董事人數(shù)不足5人

D.三分之一董事提議

E.獨立董事提議【答案】CCN10I2F8J3I3Q2Y3HU3Q6U4J10E5P4P4ZL1J8D1U4T7M5V1142、不考慮稅費等其他因素，甲公司2019年的下列會計處理中，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCB2N9E4D9X7J4F3HZ1K5E2U2C4U6T6ZB6E4H5R6Z9T8Q7143、2008年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉換公司債券，發(fā)行價為105億元，款項已收存銀行。債券票面年利率為6％，期限為3年，每年年末支付利息。甲公司發(fā)行可轉換公司債券時，二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為9％。假設（P／E，3，9％）=0．8，（P／A，3，9％）=3，假定不考慮其他相關因素，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅵ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅶ

C.Ⅰ、Ⅴ、Ⅵ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅲ【答案】ACB5K2Y7W4S8L10R7HG9E5C6Q7E10V10E4ZV10I2J5S2D10A1Q7144、甲公司是在證券交易所上市的一家公司，根據(jù)規(guī)定，出現(xiàn)以下()事項時，甲公司應當發(fā)布臨時報告向投資者予以披露。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ【答案】DCT3P3K2O10K9W8K5HC3E10C10T7A2D5C8ZC4S3K5M1D8L8C4145、登記托管機構應于每個交易日通過交易商協(xié)會認可的網(wǎng)站披露上一交易日日終，單一投資者持有債務融資工具的數(shù)量超過該支債務融資工具未償付存量（）的投資者名單和持有比例。

A.20%

B.25%

C.30%

D.50%【答案】CCW9O6J9Q9B2H4R10HK10B1V4B3R7K3A6ZZ1B8L10D10N5L7N3146、銷售商品時又簽訂了售后回購協(xié)議，如果沒有滿足收入確認的各項條件，企業(yè)不應將其確認為收入。這一做法所遵循的會計信息質(zhì)量的要求是（）。

A.及時性

B.可比性

C.可靠性

D.實質(zhì)重于形式【答案】DCD7B5W9M4W6B4P6HA5G7W7U6H10C10E3ZB1Z6R9D2Y1K3T5147、甲上市公司（原股本1500萬股）于2017年9月30日通過向A公司原股東定向增發(fā)1800萬股普通股對A公司進行合并，取得A公司100%的股權（900萬股）。該日甲公司每股普通股的公允價值為20元，A公司每股普通股的公允價值為40元，甲公司和A公司的普通股的面值為1元。該事項構成反向購買，甲公司和A公司無關聯(lián)關系，不考慮其他因素的影響，該項合并中，A公司的合并成本為（）。

A.36000萬元

B.33000萬元

C.30000萬元

D.18000萬元

E.35000萬元【答案】CCA8Q4W10A4J7D8N4HY1R1W6E10W1H7R7ZN10C2T3A6Y5Q10K5148、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第41號——科創(chuàng)板公司招股說明書》，下列關于科創(chuàng)板發(fā)行人招股說明書的做法，正確的是()。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCD1H4I3L10S2W5Y5HZ7A8N9W1L5N10A7ZO8M5A8I10M8N1D7149、以下哪些對象在招股意向書發(fā)布后，主承銷商可以向其提供認購邀請書？（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCL2L8K4S10J1I2D9HZ8G3X10A1F2C3K8ZM8P4K9F8D9K10K5150、為了保持公司的控制權，通常管理層會在公司章程中設置反收購條款。常見的反收購條款不包括（）。

A.每年部分改選董事會成員

B.限制董事的任職資格

C.超級多數(shù)條款

D.毒丸策略【答案】DCO3Y3T8A1V4Z2V9HE9E10A5V9P8O9Y1ZL3V1S1D2I6N5S7151、甲上市公司2007年7月1日專門借款6000萬元建廠房，2年期限，年利率5%，2007年7月1日開工，并于當日支付部分款項。2008年1月1日至3月31日因為冰凍季節(jié)性停工，2008年4月1日復工，2008年12月31日達到預定可使用狀態(tài)，2007年7月1日至2008年12月31日，專門借款閑置資金利息收入為50萬元。下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】BCJ3H8O2V3E6B10F1HP8Q8F3M4C8D10O1ZL3M8V9U9T6Y8T9152、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關中止審查等事項的要求》，下列關于首次公開發(fā)行股票審核中止審查、恢復審查、終止審查等事項的說法，正確的是（）。

A.發(fā)行人更換律師事務所，應當中止審查

B.發(fā)行人更換簽字律師，無需中止審查

C.發(fā)行人更換保薦機構的，應當重新履行申報及受理程序

D.發(fā)行人中止審查事項消失后，發(fā)行人及中介機構應當在3個工作日內(nèi)提交恢復審查申請

E.發(fā)行人中介機構最近12個月內(nèi)被中國證監(jiān)會行政處罰的，需要中介機構履行復核程序【答案】BCD7P9Q6E7O7G7B1HU1F10X10L3A1Z10Y7ZM5V8M2Y10X9Y6I9153、下列有關與審計相關的內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】BCF10W7L10N5G10N5W8HI7V8X4Z5T7J3C7ZD6H9N1I6K8S3Y6154、上市公告書至少應披露的發(fā)行人的基本情況有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCO7M2K4X9X1L9S1HE5E4H2O3S1C3D5ZM9V2D1O10S8Q2I3155、甲證券公司接受乙公司委托，為乙公司申請首次公開發(fā)行股票并上市提供保薦服務。2018年3月1日，甲證券公司及乙公司向乙公司所在地的中國證監(jiān)會派出機構申請上市輔導備案并提交了相應的輔導文件；2018年11月1日，甲證券公司與乙公司簽訂保薦協(xié)議，該保薦協(xié)議自當日起生效；2018年12月1日，甲證券公司及乙公司制作完畢全部發(fā)行申請文件，相關機構及人員于當日在發(fā)行申請文件上簽字蓋章；2018年12月5日，甲證券公司及乙公司向中國證監(jiān)會提交發(fā)行申請文件；2018年12月10日，中國證監(jiān)會向甲證券公司及乙公司出具發(fā)行申請文件受理通知。根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，甲證券公司及其保薦代表人開始承擔相應的責任的時點為（）。

A