南開(kāi)大學(xué)22春學(xué)期《稅務(wù)會(huì)計(jì)》在線作業(yè)答卷

22春學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《稅務(wù)會(huì)計(jì)》在線作業(yè)-00001試卷總分:100得分:100一、單選題(共22道試題,共44分)下列應(yīng)繳納印花稅的憑證是（）。房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營(yíng)運(yùn)許可證土地使用證、專(zhuān)利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證商標(biāo)注冊(cè)證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證答案:D2.某企業(yè)1月份銷(xiāo)售手機(jī)取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，另向客戶(hù)收取手續(xù)費(fèi)11.3萬(wàn)元、押金1.13萬(wàn)元，則該企業(yè)1月份應(yīng)稅銷(xiāo)售額為（）萬(wàn)元100111.3110111答案:D3.每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙（）及以上的為甲類(lèi)卷煙。不含稅調(diào)撥價(jià)格在70元含稅調(diào)撥價(jià)格在70元不含稅調(diào)撥價(jià)格在100元含稅調(diào)撥價(jià)格在100元答案:A4.對(duì)于從價(jià)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅銷(xiāo)售額需要組價(jià)確定時(shí)，下列公式錯(cuò)誤的是（）。生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅委托加工環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）答案:B5.我國(guó)目前采用超額累進(jìn)稅率的稅種為（）。企業(yè)所得稅土地增值稅個(gè)人所得稅契稅答案:C6.某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為促銷(xiāo)禮品隨產(chǎn)品出售，化妝品生產(chǎn)成本7000元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，則其應(yīng)繳消費(fèi)稅為（）元（消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5％，稅率為15％）。1297.013110735010500答案:A7.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅應(yīng)（）。由受托方代收代繳由委托方在受托方所在地繳納由委托方收回后在委托方所在地繳納由委托方在受托方或委托方所在地繳納答案:C8.某煤礦1月份開(kāi)采原煤50萬(wàn)噸，當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售35萬(wàn)噸，取得不含稅收入24500萬(wàn)元；銷(xiāo)售與原煤同時(shí)開(kāi)采的天然氣，取得不含稅收入26萬(wàn)元；因管理不善當(dāng)月開(kāi)采的原煤發(fā)生火災(zāi)損失3萬(wàn)噸。原煤資源稅稅率5%，天然氣資源稅稅率6%.則當(dāng)月應(yīng)交資源稅（）萬(wàn)元。1200130013301350答案:C9.某企業(yè)申報(bào)進(jìn)口一批貨物，貨價(jià)折合200萬(wàn)元人民幣，運(yùn)抵輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)折合10萬(wàn)元人民幣，則該批進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格為（）。200萬(wàn)元210萬(wàn)元210.63萬(wàn)元213萬(wàn)元答案:C10.納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。150011001000400答案:C11.某工業(yè)企業(yè)本年度全年銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，房屋出租收入100萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入50萬(wàn)元，變賣(mài)固定資產(chǎn)收入30萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（）萬(wàn)元。66.254.753.75答案:A12.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售甲和乙兩種產(chǎn)品，增值稅稅率分別為13%和9%，但兩種產(chǎn)品未分開(kāi)核算，則甲乙兩種產(chǎn)品適用的增值稅稅率為（）均為13%均為9%分別為13%和9%分別為9%和13%答案:A13.企業(yè)在債務(wù)重組時(shí)，債權(quán)人應(yīng)繳的印花稅，其會(huì)計(jì)處理為（）。借記“稅金及附加”，貸記“銀行存款”借記“營(yíng)業(yè)外支出”，貸記“銀行存款”借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”，貸記“銀行存款”借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”答案:C14.目前我國(guó)實(shí)行的是（）增值稅生產(chǎn)型消費(fèi)型抵扣型收入型答案:B15.關(guān)于納稅人，以下敘述正確的是（）納稅人必然是法人納稅人不一定是負(fù)稅人扣繳義務(wù)人是從其持有的納稅人收入中按其應(yīng)納稅款代為繳納的單位或個(gè)人集團(tuán)公司可以作為一個(gè)納稅人合并納稅答案:B16.增值稅小規(guī)模納稅人可以在（）的稅額幅度內(nèi)減征資源稅。20%30%40%50%答案:D17.非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額扣除免征額（）元后的余額為應(yīng)納稅所得額。6000500035002000答案:A18.關(guān)于納稅主體以下說(shuō)法正確的是（）。納稅主體是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)并享有納稅人權(quán)利的實(shí)體會(huì)計(jì)主體一定是納稅主體納稅主體作為代扣（收）代繳義務(wù)人時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是相同的納稅主體與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的會(huì)計(jì)主體（會(huì)計(jì)實(shí)體）一定等同答案:A19.企業(yè)計(jì)提城建稅時(shí)，通過(guò)（）賬戶(hù)核算?！肮芾碣M(fèi)用”“其他應(yīng)交款”“稅金及附加”“其他業(yè)務(wù)成本”答案:C20.稅務(wù)會(huì)計(jì)的（）原則體現(xiàn)在所得稅負(fù)債的計(jì)算上，是指納稅人當(dāng)期可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與其取得的收入相關(guān)。配比性確定性相關(guān)性合理性答案:C21.某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有商用貨車(chē)20輛（裝備質(zhì)量20噸）；掛車(chē)10輛（裝備質(zhì)量10噸）；商用客車(chē)6輛（該企業(yè)商用貨車(chē)年稅額40元/噸，商用客車(chē)年稅額1000元／輛）。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車(chē)船稅（）元。33105840620056000答案:D22.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但其取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其適用稅率為（）。33%25%20%15%答案:C二、多選題(共18道試題,共36分)23.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)在（）。目標(biāo)不同對(duì)象不同核算基礎(chǔ)、處理依據(jù)不同計(jì)算損益的程序不同答案:ABCD24.注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國(guó)的某銀行，取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國(guó)企業(yè)所得稅的有（）。轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)的一處不動(dòng)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在香港證券交易所購(gòu)入我國(guó)某公司股票后取得的分紅所得在我國(guó)設(shè)立的分行為我國(guó)某公司提供理財(cái)咨詢(xún)服務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)收入在我國(guó)設(shè)立的分行為位于日本的某電站提供流動(dòng)資金貸款取得的利息收入答案:ABCD25.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中正確的有（）。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)答案:ACD26.進(jìn)出境物品的納稅人可能是（）。攜帶進(jìn)境物品的攜帶人郵遞進(jìn)境物品的收件人郵遞出境物品的收件人郵遞出境物品的托運(yùn)人答案:ABD27.稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象主要包括以下幾個(gè)方面（）。計(jì)稅基礎(chǔ)和計(jì)稅依據(jù)稅款的計(jì)算與核算稅款的繳納、退補(bǔ)與減免稅收滯納金與罰款、罰金答案:ABCD28.下列契稅計(jì)稅依據(jù)的確定正確的有（）。土地使用權(quán)的出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征稅機(jī)關(guān)按市場(chǎng)價(jià)格核定土地使用權(quán)交換，計(jì)稅依據(jù)為交換雙方確定的價(jià)格企業(yè)改制重組過(guò)程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬無(wú)償劃轉(zhuǎn)的，計(jì)稅依據(jù)為同類(lèi)市場(chǎng)價(jià)格答案:AB29.下列各項(xiàng)中，符合城建稅規(guī)定的有（）。只要繳納增值稅、消費(fèi)稅，就要繳納城建稅因減免增值稅、消費(fèi)稅而退庫(kù)的，相應(yīng)的城建稅可以同時(shí)退還對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅，不退還城建稅海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物征收增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅答案:BCD30.進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格包括貨價(jià)，加上貨物運(yùn)抵中國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的（）等費(fèi)用。A，包裝其他勞務(wù)保險(xiǎn)運(yùn)輸答案:ABCD31.現(xiàn)行消費(fèi)稅稅率實(shí)行（）三種形式。固定稅率從價(jià)比例稅率從量定額稅率復(fù)合計(jì)稅答案:BCD32.下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（?）。企業(yè)支付的違約金企業(yè)之間支付的管理費(fèi)企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息答案:BCD33.以下屬于稅務(wù)登記內(nèi)容的是（）。設(shè)立登記變更登記停業(yè)登記復(fù)業(yè)登記答案:ABCD34.印花稅的征稅對(duì)象包括（）。合同或具有合同性質(zhì)的憑證產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的空白重要憑證登記簿權(quán)利許可證照答案:ABD35.下列屬于印花稅的征稅對(duì)象的有（）。賬簿車(chē)輛行駛證房屋產(chǎn)權(quán)證營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案:CD36.納稅人用于（）的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以其同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售額為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。投資入股抵償債務(wù)換取生產(chǎn)資料換取生活資料答案:ABCD37..按現(xiàn)行增值稅暫行條例規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配、勞務(wù)”征收增值稅的有（）。空調(diào)制造廠為客戶(hù)安裝中央空調(diào)企業(yè)受托為另一企業(yè)加工機(jī)器大修件企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐汽車(chē)修配廠為本廠修理汽車(chē)答案:BC38.我國(guó)進(jìn)口商品的具體計(jì)稅方法有（）。從價(jià)稅從量稅復(fù)合稅滑準(zhǔn)稅答案:ABCD39.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有（）。農(nóng)作物新品種的選育林產(chǎn)品的采集海水養(yǎng)殖牲畜、家禽的飼養(yǎng)答案:ABD40.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（）。進(jìn)口貨物的收貨人進(jìn)口貨物的代理人出口貨物的發(fā)貨人出口貨物的代理人答案:AC三、判斷題(共10道試題,共20分)41.由陸路運(yùn)往國(guó)外的貨物，應(yīng)以該貨物運(yùn)離國(guó)境的FOB價(jià)格減去出口關(guān)稅后作為完稅價(jià)格。答案:正確42.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。答案:正確43.免、抵、退”中的抵稅是指用生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額答案:正確44.可抵扣暫時(shí)性差異是在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。答案:正確45.稅務(wù)會(huì)計(jì)主體是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)并享有納稅人權(quán)利的實(shí)體，包括單位和個(gè)人（法人和自然人）。答案:正確46.消費(fèi)稅法中的自用就是指納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后不是