固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度一、目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)效益，防止固定資產(chǎn)流失，參照國(guó)家各種固定資產(chǎn)管理辦法，結(jié)合公司相關(guān)管理制度，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司各個(gè)部門。固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是建立健全各項(xiàng)管理制度。科學(xué)、合理配合及有效使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效率，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。三、定義及分類1、定義：固定資產(chǎn)是指試用期在一年以上、在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，單位價(jià)值在1000元以上、使用期超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)，或資產(chǎn)金額在1000元以下，但公司認(rèn)為有必要控管的物品，也應(yīng)列入固定資產(chǎn)范疇。2、固定資產(chǎn)的分類2.1房屋及建筑物，是指房屋、構(gòu)建物及其附屬設(shè)施。公司房屋包括工作辦公樓、餐廳、宿舍、產(chǎn)權(quán)為公司所有的住宅等；附屬設(shè)施包括房屋和建筑物內(nèi)的通訊線路、輸電路、水氣管道等與房屋建筑物不可分割的、不可單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。2.2專用設(shè)備，是指各種具有專門性能和專門用途的設(shè)備，包括儀器儀表、機(jī)電設(shè)備（除交通運(yùn)輸車輛）、電子設(shè)備、印刷機(jī)械文體設(shè)備等。2.3一般設(shè)備，是指辦公和事務(wù)用的通用設(shè)備交通工具等，包括行政辦公設(shè)備和交通運(yùn)輸設(shè)備。四、權(quán)責(zé)1、固定資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合、實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合”的原則：堅(jiān)持“統(tǒng)一政策、責(zé)任到人、物盡其用”的原則。2、固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”2.1、公司人力資源部綜合統(tǒng)一管理公司所有固定資產(chǎn)，公司財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理部門，人力資源部配合財(cái)務(wù)部定期檢查各種固定資產(chǎn)的使用狀況。2.2、人力資源部作為固定資產(chǎn)一級(jí)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司辦公儀器設(shè)備、家具司屬房屋等固定資產(chǎn)的綜合管理，對(duì)部門固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和考核，并向公司總經(jīng)理匯報(bào)情況。2.3、公司財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理部門，主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的考核，做到帳實(shí)相符，保證公司部門固定資產(chǎn)合理管理，防止資產(chǎn)流失。2.4、資產(chǎn)使用部門，負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理。部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門固定資產(chǎn)管理工作負(fù)責(zé)，并根據(jù)固定資產(chǎn)規(guī)模配備思想素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)的專（兼）職資產(chǎn)管理員，確保所管固定資產(chǎn)的安全完整。資產(chǎn)管理員要力求穩(wěn)定，工作發(fā)動(dòng)變動(dòng)時(shí)必須完備交接手續(xù)，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。3、公司負(fù)責(zé)專用設(shè)備和操作人員的技術(shù)培訓(xùn)，建立健全專用設(shè)備的操作、維修、保養(yǎng)、檢查等管理制度。4、公司實(shí)行固定資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，在固定資產(chǎn)投資預(yù)算、購(gòu)置、驗(yàn)收、付款、使用、處置等管理環(huán)節(jié)中，應(yīng)當(dāng)做到職責(zé)明確、相互制約、手續(xù)完備。5、固定資產(chǎn)的折舊方法：平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等5.1、平均年限法：年折舊率=1-月折舊率=年折舊率月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率凈殘值率一般按照固定資產(chǎn)原值的3—5%確定5.2、工作量法：固定資產(chǎn)原價(jià)某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量×單位工作量折舊額5.3、雙倍余額遞減法：年折舊率=2預(yù)計(jì)使用年限×月折舊率=年折舊率月折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值×月折舊率5.4、年數(shù)總和法：年折舊率=預(yù)計(jì)使用年限-已使用年限五、工作程序1固定資產(chǎn)購(gòu)置及領(lǐng)用、使用管理1.1固定資產(chǎn)的購(gòu)置1.11請(qǐng)購(gòu)部門于申請(qǐng)?jiān)鎏砉潭ㄙY產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填「請(qǐng)購(gòu)單」，經(jīng)部門審核，并注明請(qǐng)購(gòu)日期、請(qǐng)購(gòu)單位、用途說(shuō)明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。價(jià)值大于100000元的要單獨(dú)立項(xiàng)，提交固定資產(chǎn)申購(gòu)評(píng)估報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)的必要性、技術(shù)改良效果、投資效益及回收期等進(jìn)行說(shuō)明。1.12初步審批：先由財(cái)務(wù)部根據(jù)本年度資本性支出預(yù)算進(jìn)行總經(jīng)理審批，再交由總經(jīng)理審批。1.13詢價(jià)：采購(gòu)部門接到經(jīng)初步批準(zhǔn)的「請(qǐng)購(gòu)單」后，應(yīng)先向供應(yīng)商詢價(jià)，取得廠商之報(bào)價(jià)單，進(jìn)行比價(jià)，以報(bào)價(jià)較低且品質(zhì)佳之核準(zhǔn)廠商為采購(gòu)對(duì)象。1.14審核批準(zhǔn)：采購(gòu)部門「請(qǐng)購(gòu)單」及其相關(guān)價(jià)格信息按照公司審批權(quán)限表，交由相關(guān)審批人審批1.15驗(yàn)收入庫(kù)：固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，在總辦監(jiān)督下，由請(qǐng)購(gòu)部門、使用部門、采購(gòu)人員會(huì)同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與「請(qǐng)購(gòu)單」相符，填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。1.16管理部門編制固定資產(chǎn)編號(hào)并制作固定資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)紙黏貼于固定資產(chǎn)上，并將資料添于「固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳」上。1.16根據(jù)實(shí)際需要申領(lǐng)固定資產(chǎn)，經(jīng)確認(rèn)予以申領(lǐng)者，需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表”，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。2、固定資產(chǎn)使用管理2.1各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的使用管理，建立健全固定資產(chǎn)使用效益考評(píng)體系，促進(jìn)部門科學(xué)、合理利用固定資產(chǎn)。2.2固定資產(chǎn)實(shí)行清查盤點(diǎn)制度，公司財(cái)務(wù)部和人力資源部每季度開(kāi)展一次固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，確保固定資產(chǎn)帳實(shí)相符。2.3各部門必須建立健全登記審批制度，加強(qiáng)對(duì)因工作需要配備給個(gè)人使用的固定資產(chǎn)的管理嚴(yán)格履行領(lǐng)用和交還手續(xù)，確保其安全完整。2.4領(lǐng)用公司固定資產(chǎn)的部門，在發(fā)生人事變動(dòng)時(shí)，如退休、調(diào)離、死亡等，應(yīng)完清固定資產(chǎn)交還手續(xù)，并經(jīng)所在部門資產(chǎn)管理員、部門負(fù)責(zé)人及公司人力資源部簽字確認(rèn)后人事部方予辦理相關(guān)手續(xù)。2.5領(lǐng)用公司固定資產(chǎn)的員工，應(yīng)在離職前完清交還手續(xù)并經(jīng)所在部門資產(chǎn)管理員和部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，方予辦理離職手續(xù)。六、固定資產(chǎn)的處置1、固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移1.1、凡列于公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何單位不得擅自調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、借出和出售。1.2、公司對(duì)外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實(shí)行有償價(jià)調(diào)撥方式，設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià)，原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的折余價(jià)值，對(duì)外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價(jià)值，報(bào)總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。1.3、未經(jīng)主管部門同意，各使用部門無(wú)權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。2、固定資產(chǎn)的報(bào)廢2.1、各類固定資產(chǎn)如已達(dá)到不堪使用狀態(tài)，且無(wú)法修復(fù)或修復(fù)費(fèi)用過(guò)高時(shí)，使用單位主管應(yīng)建議是否予以報(bào)廢。2.2、凡決定應(yīng)予報(bào)廢之資產(chǎn)，須使用部門提出申請(qǐng)，填寫(xiě)設(shè)備報(bào)廢單一式三份，并注明使用部門的名稱、固定資產(chǎn)編號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)量及報(bào)廢原因，經(jīng)部門主管復(fù)核后并送交財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理審批。2.3、由于個(gè)人原因造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的，應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償。固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后，如有收入應(yīng)如數(shù)上繳財(cái)務(wù)部。2.4凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)使用，主管部門與使用部門要及時(shí)作價(jià)處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)，對(duì)外處理報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)由主管部門提出處理意見(jiàn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)，變價(jià)收入上交財(cái)務(wù)部。3、固定資產(chǎn)的出租出借:出租固定資產(chǎn)，由原固定資產(chǎn)使用部門提出可出租清單經(jīng)人力資源部和總經(jīng)理審批后辦理相關(guān)手續(xù)，租賃協(xié)議由業(yè)務(wù)部牽頭，召財(cái)務(wù)部和相關(guān)業(yè)務(wù)人員與租入方商定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)出租手續(xù)，并按租賃協(xié)議收取租金。協(xié)議期滿后由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)催回。4、固定資產(chǎn)的清查4.1、為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，應(yīng)于每年終對(duì)固定資產(chǎn)全面實(shí)地清查盤點(diǎn)一次。3.2、在清查時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損和盤盈盤虧，要查明原因，由責(zé)任部門寫(xiě)書(shū)面情況，主管部門簽署意見(jiàn)后，報(bào)知總經(jīng)理，待批復(fù)后，作相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、獎(jiǎng)懲1、 對(duì)認(rèn)證執(zhí)行本辦法，在固定資產(chǎn)管理工作中取得顯著成績(jī)的部門及個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)不執(zhí)行本辦法，造成本部門固定資產(chǎn)混亂的部門及個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重及改正情況，予以扣減相關(guān)資金補(bǔ)助、記過(guò)、批評(píng)、年終考核不合格或解除聘用等處分。2、部門及有關(guān)人員有下列情形之一的，由公司責(zé)令限期改正，逾期不改的，要追究部門及相關(guān)人員的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的給予行政處罰，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司處罰決定扣除工資相應(yīng)金額；觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)處理。2.1、不按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)增加或減少手續(xù)，照成固定資產(chǎn)有帳無(wú)物、有物無(wú)帳，致使部門固定資產(chǎn)嚴(yán)重不符的。2.2、固定資產(chǎn)管理人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，未完清交接手續(xù)，致使部門固定資產(chǎn)管理職責(zé)不清、實(shí)物遺失的。2.3、不按規(guī)定保管、使用、管理公司固定資