企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)（第三版）習(xí)題答案

第第頁企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)（第三版）習(xí)題答案《企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)（第三版）》共包括三個(gè)學(xué)習(xí)情境，即企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)、企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度設(shè)計(jì)、企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)。在每一個(gè)學(xué)習(xí)情境中，分為若干子情境來設(shè)計(jì)，編排教學(xué)內(nèi)容。通過學(xué)習(xí)，可使學(xué)生重點(diǎn)掌握企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的流程與基本方法，能根據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和準(zhǔn)則，根據(jù)企業(yè)組織形式、行業(yè)特點(diǎn)、規(guī)漠、經(jīng)營(yíng)情況和管理控制要求等特點(diǎn)設(shè)計(jì)和選擇適合企業(yè)需要的會(huì)計(jì)制度。目錄TOC\o"1-3"\h\u2217習(xí)題答案1-1-1情境一全部題目及答案 114146習(xí)題答案2-1-1情景二全部題目及答案 511975習(xí)題答案3-1-1情境三全部題目及答案 17習(xí)題答案1-1-1情境一全部題目及答案職業(yè)能力訓(xùn)練一、單項(xiàng)選擇題AADCBDBBCDACBDAADBCACADADADBAB二、多項(xiàng)選擇題BCABCABCDABDABDACDACDACDABC（D是適應(yīng)性，不是適當(dāng)性）ABCABDC(該題為單選題，可以改成ABD）BCDABCDBCDCDBCDBCDABDABCCDABCDABDABCDABCDABCDABCDABBCD三、判斷題：××√√×√√×√×√√√×√√√√×√×√×√√×√√√√××√√××××××四、案例分析案例1_會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)[基本案情]A公司成立于……。[問題]根據(jù)我國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定回答下列問題：為什么（2）張某讓黃某某擔(dān)任出納工作的做法是否合法？為什么？（3）李某就工作交接所提出的主張是否合法？為什么？（4）公司委派陳某監(jiān)督交接的做法是否合法？為什么？[參考答案]（1）李某的主張是正確的，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定，當(dāng)納稅人自己的會(huì)計(jì)處理辦法行。（2）不合法。會(huì)計(jì)法要求實(shí)行內(nèi)部牽制制度，其中，出納人員不得兼管稽檔案保管工作，又兼管出納工作。（3）不合法。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或因故離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或離職。責(zé)監(jiān)督。案例2——會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)[基本案情]某某市石油機(jī)械工程公司為國(guó)有企業(yè)業(yè)……。（1）該機(jī)械工程公司對(duì)王某的任用是否合法？為什么？會(huì)計(jì)工作3年以上，而這兩點(diǎn)袁某都不具備。計(jì)主管人員的直系親屬不能擔(dān)任本單位的出納人員。五、不定項(xiàng)選擇題1.[基本案情]以提供查閱或復(fù)制原件。（2）不能銷毀的會(huì)計(jì)檔案（ABCD）（3）會(huì)計(jì)檔案借閱的規(guī)定有（ACD）（4）以下正確的是（ABC）（5）單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。（ABC）習(xí)題答案2-1-1情景二全部題目及答案職業(yè)能力訓(xùn)練一、單項(xiàng)選擇題：ABDACDACCABADDCDDBCＡＡBCACCDACCBABABDDBDB二、多項(xiàng)選擇題1.BCD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB11.ABC12.ABCD13.ABCD14.ABCD15.ABC16.ＡＢＣ17.ACD18.BC19.AD20.ACD21.ABC22.AC23.BC24.ACD25.ABC26.AB27.ABC28.ABC29.ACD30.ABCD31.AC32.ABCD33.ABCD34.AB35.ABCD36.ABC37.ABD38.AB39.AB40.CD三、判斷題：1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.×10.√11.√12.×13.√14.√15.√16.√17.√18.√19.×20.√21.×22.√23.√24.×25.×26.√27.×28.×29.√30.√31.√32.√33.×34.×35.√36.√37.×38.√39.×40.√41.√42.×43.√44.√案例1——會(huì)計(jì)核算制度設(shè)計(jì)[基本案情]《椒江區(qū)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度》中規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容如下：…….[問題]根據(jù)我國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和公司相關(guān)規(guī)定回答下列問題：（1）公司借款業(yè)務(wù)是在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目時(shí)需了解的哪方面業(yè)務(wù)內(nèi)容？（2）出差借款時(shí)應(yīng)設(shè)計(jì)什么原始憑證？需要反映的內(nèi)容有哪些？（3）如何設(shè)計(jì)該公司的出差借款原始憑證？[參考答案]（1）公司借款業(yè)務(wù)是在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目是需了解的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（2）出差借款時(shí)應(yīng)設(shè)計(jì)“出差借款單”。需要反映的內(nèi)容有借款日期、借款事由、借款金額、借款人簽字、審批人員簽字。（3）設(shè)計(jì)該公司的出差借款原始憑證如下：參考格式案例2——會(huì)計(jì)核算制度設(shè)計(jì)[基本案情]《椒江區(qū)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度》中規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容如下：（1）差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)如下：……[問題]根據(jù)我國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和公司相關(guān)規(guī)定回答下列問題：（1）公司開支差旅費(fèi)業(yè)務(wù)是在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目時(shí)需了解的哪方面內(nèi)容？（2）出差人員報(bào)銷時(shí)應(yīng)設(shè)計(jì)什么原始憑證？需要反映的內(nèi)容有哪些？（3）如何設(shè)計(jì)公司出差核銷的原始憑證？[參考答案]（1）公司報(bào)銷差旅費(fèi)業(yè)務(wù)是在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目是需了解的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（2）出差借款時(shí)應(yīng)設(shè)計(jì)“差旅費(fèi)報(bào)銷單”。需要反映的內(nèi)容有預(yù)借金額、簽字。（3）該公司出差報(bào)銷的原始憑證設(shè)計(jì)如下：參考格式見表案例3——會(huì)計(jì)核算制度設(shè)計(jì)[基本案情]科大公司一車間生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，各自使用不同的原材。……[問題]根據(jù)我國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和公司相關(guān)規(guī)定回答下列問題：（1）按上述六種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)如何設(shè)計(jì)出核算A、B產(chǎn)品生產(chǎn)過程所涉及的成本類總分類會(huì)計(jì)科目和必要的明細(xì)分類科目？使用說明？[參考答案]“生產(chǎn)成本”科目三、生產(chǎn)成本的主要賬務(wù)處理。產(chǎn)成本），貸記“原材料”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)付職工薪酬”等科目。貸記“制造費(fèi)用”科目。輔助生產(chǎn)車間為基本生產(chǎn)車間、企業(yè)管理部門和其他部門提供的勞務(wù)和產(chǎn)目，貸記本科目（輔助生產(chǎn)成本）。企業(yè)已經(jīng)生產(chǎn)完成并已驗(yàn)收入庫的產(chǎn)成品以及入庫的自制半成品，應(yīng)于期（月）末，借記“庫存商品”等科目，貸記本科目（基本生產(chǎn)成本）。酬”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊”等科目。的農(nóng)產(chǎn)品成本?！爸圃熨M(fèi)用”科目間接費(fèi)用。費(fèi)用”科目核算。二、本科目可按不同的生產(chǎn)車間、部門和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。三、制造費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。薪酬”“銀行存款”等科目。產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本）”“勞務(wù)成本”等科目，貸記本科目。小于分配額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。四、除季節(jié)性的生產(chǎn)性企業(yè)外，本科目期末應(yīng)無余額。案例4——會(huì)計(jì)核算制度設(shè)計(jì)4[基本案情]某制造企業(yè)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，……[問題]請(qǐng)為該企業(yè)設(shè)計(jì)一張工資費(fèi)用分配表[參考答案]XX企業(yè)工資費(fèi)用分配表年 月 單位：元借記科目成本或費(fèi)用項(xiàng)目直接計(jì)入分配計(jì)入工資費(fèi)用合計(jì)生產(chǎn)工時(shí)分配金額基本生產(chǎn)成本AB小計(jì)制造費(fèi)用輔助生產(chǎn)成本管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用在建工程應(yīng)付福利費(fèi)合 計(jì)制表人 審核人案例5——會(huì)計(jì)核算制度設(shè)計(jì)5[基本案情]某公司采用下列程序，如圖：收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)帳憑證收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)帳憑證記賬證庫存現(xiàn)金日記賬銀行存款日記特種日記賬原始證會(huì)計(jì)報(bào)表總分原始證會(huì)計(jì)報(bào)表總分賬明細(xì)類賬原始證匯總表②⑤⑥①⑦④⑥[問題]請(qǐng)根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律的規(guī)定回答下列問題：（1）請(qǐng)指出下列圖示是哪一種賬務(wù)處理程序？（2）用文字說明其程序內(nèi)容。[參考答案]（1）屬于記賬憑證賬務(wù)處理程序（2）①根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證。為了簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)憑證編制記賬憑證。②根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制各種記賬憑證(包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證)。③根據(jù)收款憑證和付款憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金(銀行存款)日記賬。④根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證、記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬。⑤根據(jù)記賬憑證，逐筆登記總分類賬。中的相關(guān)賬戶的余額相核對(duì)。⑦月末，根據(jù)審核無誤的總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。案例6——會(huì)計(jì)核算制度設(shè)計(jì)[基本案情]門需要為管理部門編制貨幣資金變動(dòng)情況表[問題]（1）請(qǐng)說明貨幣變動(dòng)資金表的作用；（2）請(qǐng)說明貨幣變動(dòng)資金表的主要內(nèi)容；（3）設(shè)計(jì)貨幣變動(dòng)資金表的格式。[參考答案]⑴作用：反映企業(yè)銀行存款及現(xiàn)金每日變動(dòng)情況及其結(jié)余情況的報(bào)表。⑵主要內(nèi)容：一是今日實(shí)際資金余額，通過昨日賬面余額、本日增加金額和本日減少金額計(jì)算得出；二是本日增加金額的來源渠道和本日資金的運(yùn)用情況；三是資金的存放地點(diǎn)和賬戶。（3）貨幣資金變動(dòng)情況表貨幣資金變動(dòng)情況表年月日 單位：萬元項(xiàng)目銀行存款賬號(hào)現(xiàn)金憑證起訖號(hào)合計(jì)備注昨日賬面金額本日增加金額營(yíng)業(yè)收入融資收入賬款回收投資收回其他收進(jìn)本日減少金額營(yíng)業(yè)支出歸還貸款歸還賬款投資支出其他支出本日賬面余額未記賬增加未記賬減少本日實(shí)際余額出納 制表五、不定項(xiàng)選擇題1、[基本案情]愛華制造有限公司是一家專門生產(chǎn)電纜終端……。[問題回答]請(qǐng)根據(jù)上述案情回答下列問題：（1）設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目前，要了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)容包括（ABCD）。（2）在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目時(shí)，基本方法有（ABC）。（3）確定公司明細(xì)分類科目的方法有（ABC）。（4）為正確計(jì)算生產(chǎn)成本，應(yīng)設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)科目包括（AB）。（5）在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)遵循的原則有（ABCD）。2、[基本案情]A公司會(huì)計(jì)人員王某在辦理報(bào)銷工作中，……。[問題回答]請(qǐng)根據(jù)上述案情回答下列問題：（1）登記賬簿的直接依據(jù)是（B）。（2）銷貨發(fā)票證明了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況屬于（A）。）。（4）原始憑證的內(nèi)容中不得更正的是（D）。（5）在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)遵循的原則不包括（A）。3、[基本案情]某私營(yíng)企業(yè)已注冊(cè)經(jīng)營(yíng)兩年，由于該經(jīng)營(yíng)地近期要拆遷，……。[問題回答]請(qǐng)根據(jù)上述案情回答下列問題：（1）原始憑證必須包括的基本要素是（ABCD）。（2）為反映主營(yíng)業(yè)務(wù)和非主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入應(yīng)設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)科目包括（AB）。（3）企業(yè)必須設(shè)置的賬簿有（ABC）。（4）為反映企業(yè)各項(xiàng)收入應(yīng)設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)科目包括（ABCD）。（5）企業(yè)原材料明細(xì)賬應(yīng)設(shè)計(jì)的格式是（C）。4、不定項(xiàng)選擇1、[基本案情]長(zhǎng)生股份有限公司2009年度的賬戶期末余額如下表：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金500壞賬準(zhǔn)備23400銀行存款3958701累計(jì)折舊668110其他貨幣資金110000短期借款100000交易性金融資產(chǎn)10000應(yīng)付票據(jù)425338應(yīng)收票據(jù)168580應(yīng)付賬款105947應(yīng)收賬款468000其他應(yīng)付款16700預(yù)付賬款138233應(yīng)付職工薪酬30100其他應(yīng)收款1200應(yīng)交稅費(fèi)7370在途物資150000長(zhǎng)期借款1303800原材料362000股本10000000周轉(zhuǎn)材料20000資本公積235700庫存商品5075860盈余公積211686長(zhǎng)期股權(quán)投資402532利潤(rùn)分配380584固定資產(chǎn)2145647工程物資92500在建工程202348無形資產(chǎn)112000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用906634合計(jì)13508735合計(jì)13508735[問題回答]請(qǐng)根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）在填列報(bào)表時(shí)屬于需要計(jì)算填列的是（ABCD）A.貨幣資金 B.存貨 C.固定資產(chǎn) D.應(yīng)收帳款（2）在填列報(bào)表時(shí)屬于根據(jù)總賬、明細(xì)帳月分析填列的是（BCD）A.貨幣資金 B.預(yù)收賬款C.預(yù)付賬款D.應(yīng)收帳款（3）貨幣資金的填列數(shù)為(A)A.4069201 B.3959201 C.4068701 D.110500）A.636580 B.613180 C.659980 D.191980）A.5607860 B.5599860 C.5457860 D.54558605、[基本案情]萬。[問題回答]（1）天安機(jī)電設(shè)備有限公司可能適用的會(huì)計(jì)核算形式有（AB）A.日記總賬賬務(wù)處理程序 B.記賬憑證賬務(wù)處理程序C.科目匯總表賬務(wù)處理程序 D.匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序（2）下列屬于日記總賬賬務(wù)處理程序優(yōu)點(diǎn)的是（A）A.簡(jiǎn)便易行 B.便于查對(duì)賬目C.減輕了登記總分類賬的工作量 D.便于了解賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系（3）下列屬于日記總賬賬務(wù)處理程序缺點(diǎn)的是（B）A.不能反映賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系 記賬和查閱C.不利于會(huì)計(jì)核算的日常分工 D.登總賬的工作量大（4）下列屬于記賬憑證賬務(wù)處理程序優(yōu)點(diǎn)的是（AB）A.簡(jiǎn)單明了 B.便于查對(duì)賬目C.減輕了登記總分類賬的工作量 D.便于了解賬戶之間的對(duì)應(yīng)（5）下列屬于記賬憑證賬務(wù)處理程序缺點(diǎn)的是（D）A.不能反映賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系 記賬和查閱C.不利于會(huì)計(jì)核算的日常分工D.登總賬的工作量大6、[基本案情]1000萬元，其中國(guó)有股800萬元，母公司對(duì)子公司控股55%，生產(chǎn)系統(tǒng)設(shè)有3個(gè)基本生產(chǎn)2個(gè)輔助生產(chǎn)分廠，即機(jī)修分廠和配電分廠，各分廠均采用公司內(nèi)部獨(dú)立核算。[問題回答]（1）光華機(jī)床有限公司可能適用的會(huì)計(jì)核算形式有（CD）A.日記總賬賬務(wù)處理程序 B.記賬憑證賬務(wù)處理程序C.科目匯總表賬務(wù)處理程序 D.匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序（2）在科目匯總表核算形式下根據(jù)科目匯總表登記（A）A.總賬 B.日記賬C.明細(xì)賬 D.三者都登（3）在匯總記賬憑證核算形式下根據(jù)匯總記賬憑證登記（A）A.總賬 B.日記賬C.明細(xì)賬 D.三者都登（4）下列屬于科目匯總表賬務(wù)處理程序特點(diǎn)的是（ABCD）A.不能反映賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系 B.適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)多的企業(yè)C.根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表 D.減輕登總賬的工作量（5）下列屬于匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序特點(diǎn)的是（ABCD）A.便于反映賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系 B.適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)多的企業(yè)C.根據(jù)每一貸方科目編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證 D.減輕登總賬的工作量7、[基本案情]長(zhǎng)城公司主管銀行借款的會(huì)計(jì)人員每月末根據(jù)公司的短期借款和長(zhǎng)期借款賬簿記錄設(shè)計(jì)并填制銀行借款報(bào)告單，具體格式如下：銀行借款報(bào)告單年月日 單位：元項(xiàng)目短期借款長(zhǎng)期借款合 計(jì)備注一、上月欠款總額其中：逾期未還額二、本月借款總額三、本月還款總額四、月末欠款總額其中：逾期未還額[問題回答]（1）銀行借款報(bào)告單屬于（B）A.對(duì)外報(bào)送報(bào)表 B.對(duì)內(nèi)報(bào)送報(bào)表C.對(duì)內(nèi)對(duì)外都須報(bào)送 D.不用報(bào)送，會(huì)計(jì)人員自己留用（2）銀行借款報(bào)告單屬于（A）A.日常管理用報(bào)表 B.資金報(bào)表C.經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)報(bào)表 D.成本費(fèi)用報(bào)表（3）內(nèi)部報(bào)表的特點(diǎn)（ABCD）A.針對(duì)性B.多樣性C.靈活性 D.種類的不固定性（4）內(nèi)部報(bào)表設(shè)計(jì)的格式包括（ABCD）A.文本格式 B.圖表格式C.數(shù)字格式 D.綜合格式（5）下列屬于日常管理用的報(bào)表包括（ABCD）A.貨幣資金增減變動(dòng)情況表 B.銀行借款報(bào)告單C.采購日?qǐng)?bào)表 D.銷貨日?qǐng)?bào)表

習(xí)題答案3-1-1情境三全部題目及答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.B3.A4.C5.D6.B7.A8.B9.C10.D11.B12.D(與第10題重復(fù)13.A14.C15.D16.D17.D18.C19.C20.A21.A22.D23.D24.D25.B26.D27.D28.A29.B30.Ｃ31.B32.D33.B34.D35.B36.D37.D38.D39.D40.B41.A42.A43.B44.D45.B46.C47.C48.B49.A50.A51.D52.A53.D54.C55.D56.D57.C58.B59.A60.D二、多項(xiàng)選擇題1.ACD2.ACD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABCD11.ABCD12.ABCD13.ABCD14.ABCD15.ABD16.ABCD17.ABCD18.ABCD19.ABCD20.AD21.ABCD22.ABCD23.ABD24.ABC25.ABC26.ABCD27.ABCD28.AB29.ADE30.ACD31.ABCD32.ABCDE33.ABCDE34.ABC35.ABCD36.BD37.AC38.AB39.ACD40.ABCD41.ABD42.ABCD43.AB44.BCD45.BCD46.ABCD47.ABD48.ABC49.ABD50.ABCD51.ABCD52.ABCDE53.ABE54.ABCD55.ABCD56.CD57.AC58.ABD59.ABCD60.ABCD三、判斷題1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.×10.√11.×12.×13.×14.×15.√16.×17.×18.√19.×20.×21.√22.√23.√24.√25.√26.√27.√28.√29.√30.√31.√32.√33.√34.√35.×36.√37.√38.×39.×40.√41.√42.×43.√44.×45.×46.×47.√48.×49.√50.×51.√52.√53.√54.√55.×56.×57.√58.×59.√案例1——幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)[基本案情]2008年，寧夏某大藥房(國(guó)有企業(yè))出納劉某利用職務(wù)便利，……[問題]1.從內(nèi)部控制的角度說明該公司哪些方面存在漏洞？2.企業(yè)應(yīng)該如何加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的管理？[參考答案]1、上述案例是由于企業(yè)在會(huì)計(jì)工作中沒有遵循不相容職務(wù)分離制度導(dǎo)致的。歸納其案發(fā)的原因，主要有以下幾個(gè)方面：（1）憑證、銀行印鑒管理不嚴(yán)。根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)的印鑒和結(jié)算單據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，經(jīng)過一定的程序和恰當(dāng)授權(quán)，相關(guān)人員才能使用。留下隱患。條件。度可以起到對(duì)企業(yè)資金管理工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查的作用?？梢杂行У姆婪敦澪?、人員的舞弊行為創(chuàng)造了條件。（4）內(nèi)控制度執(zhí)行不力，財(cái)務(wù)檢查不細(xì)致。該單位每月會(huì)計(jì)與出納進(jìn)行對(duì)致了出納周某長(zhǎng)期貪污而未被發(fā)現(xiàn)的后果。幾個(gè)方面著手：（1）加強(qiáng)與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)、印章鑒的管理。企業(yè)的印鑒和結(jié)算單據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，經(jīng)過一定的程序和恰當(dāng)授權(quán)，相關(guān)人員才能使用。（2）建立不相容職務(wù)分離制度，并定期進(jìn)行崗位輪換。單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)約、相互監(jiān)督。要特別強(qiáng)調(diào)的是，出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收人、（3）健全監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。要確保內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的切實(shí)執(zhí)行，就必須施以有效的監(jiān)督。這就要求各單位通過建立完整的監(jiān)督機(jī)制來加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，由內(nèi)部審計(jì)部門會(huì)同財(cái)務(wù)管理部門具體執(zhí)行內(nèi)部檢查工作。守、依法辦事、不謀私利，作一個(gè)德才兼?zhèn)涞睦碡?cái)者和管理者。案例2——貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)[基本案情]1986年M調(diào)任某局局長(zhǎng)，1988年……[問題]1.該案中屬于什么性質(zhì)，有哪些危害？原因是什么？2.該單位應(yīng)該如何改進(jìn)貨幣資金的內(nèi)部控制制度？[參考答案]源主要是截留預(yù)算外收入、虛設(shè)經(jīng)費(fèi)支出套現(xiàn)等。開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作。管理要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并組織實(shí)施。以達(dá)到提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度貫徹執(zhí)行的目的。2、應(yīng)該積極建立和完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，堅(jiān)決杜絕私設(shè)小金庫現(xiàn)施有效的監(jiān)督，加強(qiáng)稽核，杜絕非法收入，防止資金的轉(zhuǎn)移和流失。案例3采購與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)[基本案情]某生物醫(yī)藥股份有限公司，……[問題]從內(nèi)部控制的角度，該公司上述制度規(guī)定有哪些不當(dāng)之處？請(qǐng)說明理由。資料來源：[參考答案]1.第二十一條中，采購與付款業(yè)務(wù)的全過程均由采購部門負(fù)責(zé)不當(dāng)。理由：不得由同一部門或個(gè)人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。2.第二十一條中，采購部門進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并在每月15日統(tǒng)一交給財(cái)務(wù)部門不當(dāng)。憑證的方式容易造成業(yè)務(wù)入賬的滯后。案例4 采購與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例2[基本資料]B股份有限公司采購與付款內(nèi)部控制的基本情況如下：1、B公司的材料采購……[參考答案]1、驗(yàn)收單未連續(xù)編號(hào)，不能保證所有的采購都已記錄或不被重復(fù)記錄。應(yīng)建議B公司對(duì)驗(yàn)收單進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。2、付款憑單未附訂購單及供應(yīng)商的發(fā)票等，會(huì)計(jì)部無法核對(duì)采購事項(xiàng)是否B公司將訂購單和發(fā)票等與付款憑單一起交會(huì)計(jì)部。3、會(huì)計(jì)部月末審核付款憑單后才付款，未能及時(shí)將材料采購和債務(wù)登賬和B案例5 采購與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例3[基本資料]2007年3月初，寶山檢察院接到舉報(bào)：某工程公司供銷科科長(zhǎng)張某……。[問題]案件的再次發(fā)生？[參考答案]至少應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面入手，加強(qiáng)相關(guān)內(nèi)部控制。1，材料采購業(yè)務(wù)的職務(wù)分離。工程承建企業(yè)在接到項(xiàng)目以后，即要著手進(jìn)效地防止該類損失的再度發(fā)生。2，工程分包、材料采購業(yè)務(wù)實(shí)行招投標(biāo)方式。如果采用招投標(biāo)方式，可以串通一氣，以損害企業(yè)利益為代價(jià)，行賄受賄。3，對(duì)材料采購業(yè)務(wù)審批者的授權(quán)和復(fù)核。材料請(qǐng)購的提出、審批、執(zhí)行和規(guī)定，一次性采購款超過30萬元的應(yīng)由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，但只要“把好尺度”不成損失。案例6 采購與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例[基本資料]某公司材料采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度可表述如下：……。[問題]針對(duì)該公司材料采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)審，指出控制的缺點(diǎn)，并提出改進(jìn)意見。[參考答案]1、控制弱點(diǎn)：（1）倉庫只填一張“請(qǐng)購單”，無法核對(duì)供銷科所訂立的材料是否為本公司所需，也不宜發(fā)現(xiàn)供銷科未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前，自行定貨現(xiàn)象。（2）雖然要求材料采購按計(jì)劃執(zhí)行，但對(duì)無相應(yīng)的檢查措施，加上對(duì)采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行均由一個(gè)部門來負(fù)責(zé)，因而缺乏必需的控制。適當(dāng)?shù)牟少彆r(shí)間。2、提出改進(jìn)意見：（1）倉庫填制的“請(qǐng)購單”該為“一式三聯(lián)”。（3）“請(qǐng)購單”的處理程序：A．倉庫填寫“請(qǐng)購單”后，交生產(chǎn)計(jì)劃科審批。B．生產(chǎn)計(jì)劃科審批后，一聯(lián)留存，一聯(lián)退回倉庫備查，一聯(lián)交供銷科辦理定貨和采購手續(xù)。審查批準(zhǔn)。相核對(duì)。變動(dòng)。案例7 生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)[基本案情]山東大眾服裝廠根據(jù)客戶要……。[問題]如何為該服裝生產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)出一套完整的成本核算制度。[參考答案]生產(chǎn)批別組織生產(chǎn)，因而該企業(yè)在進(jìn)行成本計(jì)算時(shí)，采用分批法計(jì)算產(chǎn)品成本。成本核算制度如下：（1）編制有關(guān)成本核算的原始記錄制度。企業(yè)中反映材料耗費(fèi)情況的原資結(jié)算表、工資費(fèi)用分配表等；輔助費(fèi)用的分配的原始單據(jù)：輔助費(fèi)用分配表，錄的傳遞程序，以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。案例8銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例[基本資料]和平企業(yè)集團(tuán)董事會(huì)決定，……。[問題]1．從內(nèi)部控制的角度，分析、評(píng)價(jià)上述事項(xiàng)是否存在缺陷？并簡(jiǎn)要說明理由。2．從有關(guān)方面在內(nèi)部控制中的職責(zé)的角度，分析、判斷丙公司規(guī)定的在銷售中出現(xiàn)問題由專管業(yè)務(wù)員負(fù)完全責(zé)任的做法是否恰當(dāng)，并簡(jiǎn)要說明理由。[參考答案]缺陷。的全過程。接收取貨款，違背了不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離的控制要求。理層并對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督；清晰了解管理層實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的范圍；當(dāng)?shù)赜枰詰?yīng)對(duì)。董事會(huì)負(fù)責(zé)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。部控制的日常運(yùn)行。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)，在銷售中出現(xiàn)問題完全由專管業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)是不恰當(dāng)?shù)?。[基本資料]案例9 銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例2B公司銷售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)流程如下：1.銷售部門收到顧客的訂單后，……。[問題]指出B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷。[參考答案]B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷有：1.沒有根據(jù)批準(zhǔn)的訂單編制銷售通知單；2.銷售單不應(yīng)由倉庫編制，也不能代替裝運(yùn)憑證；3.貨物的發(fā)貨與裝運(yùn)職責(zé)不應(yīng)由同一部門承擔(dān)；4.會(huì)計(jì)部門開具銷售發(fā)票時(shí)沒有核對(duì)裝運(yùn)憑證、銷售單和商品價(jià)目表；5.負(fù)責(zé)銷售賬和收款兩項(xiàng)不相容職務(wù)不應(yīng)由一人辦理；6.沒有對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立稽核。[基本案情]案例10銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)珠江公司是珠江集團(tuán)下屬的子公司，……。[問題]（1）指出珠江公司與“發(fā)貨單”有關(guān)的內(nèi)部控制制度在授權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)部核查程序、憑證記錄及其預(yù)先編號(hào)等方面存在的漏洞或缺陷，并分析其危害；互核對(duì)關(guān)系。的教育。[參考答案]（1）從上述資料可以看出，與發(fā)貨單有關(guān)的內(nèi)部控制制度在授權(quán)批準(zhǔn)控制、內(nèi)部核查程序控制、憑證記錄控制等方面存在漏洞和缺陷：門事先批準(zhǔn)擅自發(fā)貨的情況；這種錯(cuò)誤做法可能會(huì)導(dǎo)致公司資產(chǎn)方面的損失。在內(nèi)部核查程序上，除會(huì)計(jì)部門與倉庫堅(jiān)持進(jìn)行第3聯(lián)和第2聯(lián)的定期核對(duì)第61聯(lián)和第2性。在憑證記錄及其預(yù)先編號(hào)上存在問題，沒有對(duì)第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)”蓋章的售人員內(nèi)外勾結(jié)，盜賣商品的嚴(yán)重事件。6聯(lián)，第1聯(lián)“存根”由銷售部門留2并登記商品保管明細(xì)賬；第3聯(lián)交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，據(jù)以登記有關(guān)賬簿；第456行。應(yīng)建立發(fā)貨單的相互核對(duì)制度，進(jìn)行定期核對(duì)。包括：第1聯(lián)與第2、3、6聯(lián)的核對(duì)；第2聯(lián)與第3、6聯(lián)的核對(duì)。應(yīng)全面、完整，保安應(yīng)根據(jù)合格的“貨物放行聯(lián)”放行，并登記車輛號(hào)牌。銷售部門經(jīng)理應(yīng)在部門內(nèi)部建立對(duì)開具的發(fā)貨單進(jìn)行審核的制度。[基本資料]案例11銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例5甲集團(tuán)公司是上海證券交易所掛牌的上市公司，從2009年7月1日……。[問題]甲集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度中存在哪些不當(dāng)之處？請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由。資料來源：[參考答案]1、集團(tuán)嚴(yán)格禁止輪崗不當(dāng)。理由：對(duì)關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期經(jīng)發(fā)生的腐敗，發(fā)現(xiàn)存在的問題。2、A公司在風(fēng)險(xiǎn)控制中存在不當(dāng)之處：(1)在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制中，對(duì)客戶一律現(xiàn)款交易不得賒銷不當(dāng)。理由：企業(yè)應(yīng)售策略，而不能一律回避賒銷。3、B公司在控制措施上存在不當(dāng)之處：(1)貨運(yùn)司機(jī)在提供運(yùn)輸勞務(wù)的同時(shí)收取運(yùn)輸費(fèi)不當(dāng)。理由：不相容職務(wù)應(yīng)款。(2)內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)問題不能向?qū)徲?jì)委員會(huì)、董事會(huì)報(bào)告，而應(yīng)該向部門業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告;對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。[基本資料]案例12 銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例景興紙業(yè)已經(jīng)發(fā)展成以造紙為龍頭、集紙制品加工為一體的現(xiàn)代化企業(yè)。……。[參考答案]從上面的案例中可以發(fā)現(xiàn)，該公司內(nèi)部控制建設(shè)上存在著以下幾個(gè)問題：機(jī)制，在各種業(yè)務(wù)處理中沒有體現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要求。務(wù)，顯然沒有達(dá)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要求。編制的發(fā)票金額和其他內(nèi)容沒有主管復(fù)核，失去了發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊的最后一道關(guān)卡。貨物進(jìn)出庫記錄；財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)貨憑證逐筆登記存貨明細(xì)賬，并定期與或月報(bào)表核對(duì)，廠里發(fā)出的貨與收到的貨款對(duì)不攏的問題當(dāng)時(shí)就會(huì)暴露出來。違規(guī)操作行為創(chuàng)造了可乘之機(jī)。6.對(duì)應(yīng)收賬款缺少必要的控制。（1）應(yīng)收賬款的記錄必須以經(jīng)銷售部門核準(zhǔn)的銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)單等為依據(jù)，以至最起碼的內(nèi)部控制功能都不能實(shí)施。移資金，把應(yīng)屬于公家的大筆錢款撈進(jìn)自己腰包。案例13 籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)[基本案情]泰山股份是焊材行業(yè)的一家上市公司，泰山股份從當(dāng)初一家拉絲廠起步……。[問題]請(qǐng)結(jié)合籌資內(nèi)部控制，對(duì)此案例進(jìn)行分析。[參考答案]1.無籌資業(yè)務(wù)決策環(huán)節(jié)的控制制度。按照內(nèi)部控制要求，必須對(duì)籌資預(yù)算的集體決策制度。本達(dá)不到監(jiān)控籌資計(jì)劃是否合乎公司實(shí)際的目的。能。的包袱，加劇了泰山股份公司財(cái)務(wù)的惡化。5．缺少嚴(yán)格的內(nèi)部會(huì)計(jì)、審計(jì)監(jiān)督，無法達(dá)到對(duì)資金的有效監(jiān)控。泰山集團(tuán)輕輕松松從上市公司拿走了8個(gè)多億。案例15投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)[基本案情]A公司股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)的投資權(quán)限為1億元以下。董事會(huì)決定……。[問題]根據(jù)上述資料，假定其他內(nèi)容不存在缺