審計學(xué)選擇判斷

第一套模擬一、單項選擇題

1.注冊會計師審計經(jīng)歷了四個發(fā)展階段，其中最早的階段為(B)

A.資產(chǎn)負(fù)債表審計階段

B.詳細(xì)審計階段

C.會計報表審計階段

D.現(xiàn)代審計階段2.下列關(guān)于審計獨立性由強至弱的排序，正確的是(A)

A.社會審計、政府審計、內(nèi)部審計

B.政府審計、民間審計、內(nèi)部審計

C.政府審計、獨立審計、內(nèi)部審計

D.內(nèi)部審計、政府審計、注冊會計師審計3.按照審計所依據(jù)_____分類，可將其分為賬項基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬋悺?C)

A.實施時間

B.執(zhí)行地點

C.基礎(chǔ)和技術(shù)

D.審計主體4.下列屬于審查書面資料的方法為(D)

A.監(jiān)督盤點

B.觀察法

C.調(diào)節(jié)法

D.分析法5.下列不屬于注冊會計師基本原則的是(D)

A.職業(yè)行為

B.專業(yè)勝任能力

C.保密

D.廉潔6.下列不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是(A)

A.執(zhí)行商定程序

B.驗資

C.內(nèi)部控制審核

D.盈利預(yù)測審核7.財務(wù)報表審計一般是提供(B)

A.絕對保證

B.合理保證

C.有限保證

D.有效保證8.下列僅屬于交易和事項認(rèn)定的是(C)

A.發(fā)生

B.完整性

C.截止

D.計價9.審計業(yè)務(wù)約定書具有(A)

A.經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)

B.意向書性質(zhì)

C.風(fēng)險評估程序的證據(jù)性質(zhì)

D.實施分析程序的前提性質(zhì)10.應(yīng)收賬款年末余額為2000萬元，注冊會計師抽查樣本發(fā)現(xiàn)余額中有100萬元的高估,高估部分為賬面余額的20％，據(jù)此注冊會計師推斷總體的錯報金額為400萬元，那么屬于推斷誤差的是(C)

A.100萬元

B.200萬元

C.300萬元

D.400萬元11.何時調(diào)配審計資源是(B)

A.審計約定書中的工作

B.總體審計策略中的工作

C.具體審計計劃中的工作

D.審計底稿中的工作12.在確定審計證據(jù)相關(guān)性時，注冊會計師不能認(rèn)同的是(D)

A.特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)

B.針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)

C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)

D.非特定的審計程序可以為多項認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)13.下列只能獲得有關(guān)被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面證據(jù)的審計程序是(C)

A.檢查記錄或文件

B.函證

C.重新執(zhí)行

D.重新計算14.審計底稿歸檔期限為審計報告日后或?qū)徲媹蟾嬷兄谷蘸蟮?B)

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天15.下列不屬于了解被審計單位及其環(huán)境的工作是(D)

A.了解被審計單位所在行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管以及其他外部因素

B.被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險

C.被審計單位業(yè)績的衡量與評價

D.以往年度的審計策略16.僅通過實質(zhì)性程序無法獲得的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的風(fēng)險等同于(C)

A.檢查風(fēng)險

B.固有風(fēng)險

C.僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險

D.控制風(fēng)險17.登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實的顧客，主要針對是(A)

A.發(fā)生審計目標(biāo)

B.存在審計目標(biāo)

C.完整性審計目標(biāo)

D.準(zhǔn)確性審計目標(biāo)18.下列屬于核算錯誤的是（D）

A.將應(yīng)收賬款登入預(yù)收賬款

B.將預(yù)付賬款計入應(yīng)付賬款

C.將其他應(yīng)收款借方余額編制報表時列入其他應(yīng)付款貸方

D.沒有計提壞賬準(zhǔn)備19.對于沒有函證的應(yīng)收賬款，可以考慮的首選替代審計程序為（A）

A.檢查與銷售有關(guān)的書面文件

B.抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)

C.對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析

D.檢查貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售20.無助于查找未入賬的應(yīng)付賬款的審計程序是（D）

A.結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查是否存在料到單未到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到購貨發(fā)票的日期

C.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的入賬時間

D.檢查資產(chǎn)負(fù)債表列報二、多項選擇題

2l.以下屬于審計經(jīng)濟(jì)職能的有（ACD）

A.監(jiān)督

B.預(yù)算

C.鑒證

D.評價

E.決策22.屬于鑒證業(yè)務(wù)關(guān)系人的有（ACE）

A.注冊會計師

B.董事會

C.預(yù)期使用者

D.委托方

E.責(zé)任方23.以下關(guān)于審計重要性的闡述錯誤的有（CDE）

A.重要性的金額包括財務(wù)報表層次與交易、余額、列報認(rèn)定層次兩個方面

B.重要性與審計風(fēng)險是反向關(guān)系

C.重要性與審計證據(jù)是正向關(guān)系

D.計劃階段的重要性要高于結(jié)果階段的重要性

E.考慮重要性性質(zhì)的時候可以忽略重要性的數(shù)量24.以下關(guān)丁審計證據(jù)充分性的闡述，正確的有（ABC）

A.與重大錯報風(fēng)險是正向關(guān)系

B.與審計項目的重要程度是正向關(guān)系

C.與審計重要性是反向關(guān)系

D.與審計證據(jù)的質(zhì)量是正向關(guān)系

E.與總體規(guī)模是反向關(guān)系25.下列情況通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的有（ABC）

A.注冊會計師在審計工作中發(fā)現(xiàn)了重大錯報，而被審計單位的內(nèi)部控制沒有發(fā)現(xiàn)這些重大錯報

B.控制環(huán)境薄弱

C.存在高層舞弊跡象

D.現(xiàn)金出納與銀行出納為同一人

E.編制應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)賬憑證的為同一人26.實施控制測試的情況有（AB）

A.預(yù)期控制的運行是有效的

B.僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.固有風(fēng)險很大

D.存在特別風(fēng)險

E.風(fēng)險評估程序是有效的27.如果鑒證小組成員或其直系親屬在鑒證客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益，所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益威脅就會非常重要，下列選項中，屬于有效防范措施的有（ABD）

A.在該人員成為鑒證小組成員之前將直接的經(jīng)濟(jì)利益全部處置

B.在該人員成為鑒證小組成員之前將間接的經(jīng)濟(jì)利益全部處置，或?qū)⑵渲械淖銐驍?shù)量處置，使剩余利益不再重大

C.讓該鑒證人員寫下保證書，保證該經(jīng)濟(jì)利益對獨立性不會產(chǎn)生影響

D.將該人員調(diào)離鑒證小組

E.提供交又核對28.被審計單位將存貨賬面余額全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，注冊會計師能夠認(rèn)可的情況有（ACD）

A.霉?fàn)€變質(zhì)的存貨

B.企業(yè)使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價格

C.已過期不可退貨的存貨

D.生產(chǎn)中已不再需要，并且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨

E.周轉(zhuǎn)變得緩慢的存貨29.查證銀行存款是否存在的重要程序有（AC）

A.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B.實施分析程序

C.函證銀行存款余額

D.抽查原始憑證

E.檢查銀行存款發(fā)生額的大小30.下列屬于采購與付款循環(huán)的審計科目有（ABCDE）

A.同定資產(chǎn)

B.應(yīng)付賬款

C.在建工程

D.累計折舊

E.固定資產(chǎn)清理第二套模擬一、單項選擇題1、我國審計的確立階段是（A）A、秦漢時期B、隋唐及宋C、元明時期D、辛亥革命時期2、下列不是審計職能的是（D）A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、經(jīng)濟(jì)評價C、經(jīng)濟(jì)鑒證 D、證明作用3、鑒證小組成員或其直系親屬從銀行或類似機構(gòu)等鑒證客戶取得貸款，或由這些客戶作為擔(dān)保人時，只要貸款是按照正常的貸款程序、條件和要求進(jìn)行的，就不會對獨立性產(chǎn)生威脅。這種貸款不包括（A）A、事務(wù)所取得的大額貸款B、銀行透支C、汽車貸款 D、信用卡余額貸款4、在確定收費時，會計師事務(wù)所不應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（D）A、專業(yè)服務(wù)所需的知識和前提 B、所需的專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗C、每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時間 D、鑒證的結(jié)果5、客戶更換會計師事務(wù)所的時候，后任注冊會計師必須與前任注冊會計師進(jìn)行溝通的是（A）A、接受委托前的溝通B、接受委托時的溝通C、接受委托后的溝通 D、出具報告時的溝通6、下列不是鑒證業(yè)務(wù)特點的是（C）A、審計對象是歷史財務(wù)信息 B、得出的結(jié)論是合理保證C、業(yè)務(wù)報告不向第三方提交 D、得出的結(jié)論是有限保證7、下列不是注冊會計師法律責(zé)任的是（D）A、違約B、過失C、欺詐 D、經(jīng)營失敗8、沒有發(fā)生銷售交易，卻在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，違反的審計認(rèn)定是（A）A、發(fā)生B、完整性C、準(zhǔn)確性 D、截止9、下列屬于對列報的權(quán)利認(rèn)定運用的是（A）A、復(fù)核董事會會議記錄中是否記載了固定資產(chǎn)抵押等事項，詢問管理層固定資產(chǎn)是否被抵押B、檢查關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易，以驗證其在財務(wù)報表中是否得到充分披露C、檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將一年內(nèi)到期的長期負(fù)債列為流動負(fù)債D、檢查財務(wù)報表附注是否對原材料、產(chǎn)成品和在產(chǎn)品等存貨成本核算方法做了恰當(dāng)說明10、如果尚未更正錯報匯總數(shù)低于重要性水平，對財務(wù)報表的影響不重大，那么應(yīng)該發(fā)表的是（A）A、無保留意見的審計報告 B、帶強調(diào)事項段的審計報告C、否定意見的審計報告 D、無法出具意見的審計報告11、下列審計證據(jù)可靠性最強的是（D）A、管理制度B、董事會決議C、被審計單位的轉(zhuǎn)賬憑證 D、銀行對賬單12、注冊會計師了解審計單位及其環(huán)境的目的是（C）A、為了進(jìn)行風(fēng)險評估程序B、收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C、為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險D、控制檢查風(fēng)險13、注冊會計師采用風(fēng)險評估程序了解被審計單位及其環(huán)境的時間是（D）A、在承接客戶和續(xù)約時 B、在進(jìn)行審計計劃時C、在進(jìn)行期中審計時 D、貫穿于整個審計過程的始終14、下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法，不正確的是（B）A、與財務(wù)報表整體廣泛相關(guān)B、與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認(rèn)定相關(guān)C、可能影響多項認(rèn)定D、很可能源于薄弱的控制環(huán)境15、設(shè)計信用批準(zhǔn)控制的目的是為了降低壞賬風(fēng)險，該控制與應(yīng)收賬款余額的何種認(rèn)定有關(guān)?（A）A、計價與分?jǐn)侭、發(fā)生C、完整性 D、分類16、下列有關(guān)函證的說法，錯誤的是（C）A、函證的方式分為積極和消極方式B、如果注冊會計師遇到采用積極的函證方式實施函證而未能收到回函時，應(yīng)該再次寄發(fā)詢證函C、在函證中指明直接向被審計單位回函D、將收到的回函形成審計工作記錄，并匯總統(tǒng)計函證結(jié)果17、下列應(yīng)該寄發(fā)積極方式函證的是（A）A、重大錯報風(fēng)險評估為高水平 B、涉及大量余額較小的賬戶C、預(yù)期不存在大量的錯誤 D、有理由相信被詢證者會認(rèn)真對待函證18、應(yīng)付賬款的審計重點是（B）A、發(fā)生B、完整性C、計價和分?jǐn)?D、分類19、下列不能發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款被低估的審計程序是（D）A、結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查被審計單位在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票，關(guān)注購貨發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時間是否正確C、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的應(yīng)付憑證，確認(rèn)其入賬時間是否正確D、從應(yīng)付賬款明細(xì)賬上抽取交易，與相關(guān)原始憑證核對，檢查每筆業(yè)務(wù)的入賬金額是否正確20、注冊會計師將被審計單位某一會計年度的毛利率與上年度進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)該年度被審計單位盈利能力是否正常，從而找出夸大或縮減經(jīng)營業(yè)績的原因，以下不影響毛利率變動的原因是（C）A、單位銷售價格發(fā)生變動 B、單位產(chǎn)品成本發(fā)生變動C、管理費用發(fā)生變動 D、銷售產(chǎn)品總體結(jié)構(gòu)發(fā)生變動二、多項選擇題21、審計的特征是指審計區(qū)別于其他管理活動的獨特之處。審計的特征有（AC）A、獨立性B、有償性C、權(quán)威性 D、外部性E、單向性22、下列注冊會計師審計與政府審計的區(qū)別，正確的有（ABDE）A、注冊會計師的審計方法是受托審計，而政府審計的審計方法是強制審計B、注冊會計師審計是會計師事務(wù)所進(jìn)行的，是有償審計，而政府審計主要是政府行為，且是無償審計C、注冊會計師審計是單向獨立的，而政府審計是雙向獨立的D、注冊會計師審計的審計標(biāo)準(zhǔn)與政府審計的審計標(biāo)準(zhǔn)不同E、注冊會計師審計的目標(biāo)是對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見，而政府審計的目標(biāo)是對各級政府及其部門的財政收支及公共資金的收支、運用情況進(jìn)行審計23、下列可能威脅獨立性情形的有（ACDE）A、收費主要來源于某一鑒證客戶B、與鑒證客戶不存在專業(yè)服務(wù)收費以外的經(jīng)濟(jì)利益C、為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄D、鑒證客戶的董事、經(jīng)理或者其他關(guān)鍵管理人員是會計師事務(wù)所的前高級管理人員E、受到鑒證客戶降低收費的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍24、注冊會計師可以披露客戶有關(guān)信息的有（ABCD）A、取得客戶的授權(quán)B、根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)C、接受同業(yè)復(fù)核D、接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查E、取得其他客戶的要求25、審計業(yè)務(wù)約定書的必備條款包括（ABCDE）A、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任B、財務(wù)報告審計的目標(biāo)C、執(zhí)行審計工作的安排D、管理層為注冊會計師提供必要的工作條件和協(xié)助E、解決爭議的方法26、下列可以作為永久性檔案的有（ABC）A、組織結(jié)構(gòu)B、批準(zhǔn)證書C、營業(yè)執(zhí)照 D、審計策略E、審計計劃27、下列有關(guān)審計證據(jù)的可靠性的說法，不正確的有（CDE）A、從外部單位獲取的審計證據(jù)比從內(nèi)部來源獲取的審計證據(jù)更可靠B、內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠C、推論得出的審計證據(jù)都不可靠D、錄音形式的審計證據(jù)比照片形式的審計證據(jù)更可靠E、復(fù)印的審計證據(jù)比傳真獲取的審計證據(jù)更可靠28、內(nèi)部控制的要素包括（ABCD）A、控制環(huán)境B、風(fēng)險評估過程C、信息系統(tǒng)與溝通 D、控制活動E、對控制的分工29、下列屬于銷售交易的內(nèi)部控制有（ABCDE）A、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離B、正確的授權(quán)審批C、充分的憑證和記錄 D、憑證的預(yù)先編號E、按月寄出對賬單30、函證銀行存款余額，注冊會計師主要是為了證實（CE）A、企業(yè)內(nèi)部控制的好壞 B、銀行借款金額C、是否存在企業(yè)未入賬的負(fù)債 D、是否存在或有負(fù)債E、銀行存款是否存在

第三套模擬一、單項選擇題1.注冊會計師的審計方法的調(diào)整，主要是隨著(C)A.審計對象的變化 B.審計環(huán)境的變化C.審計目標(biāo)的變化 D.審計責(zé)任的變化2.下列注冊會計師的行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是(B)A.對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳 B.不以個人名義承接一切業(yè)務(wù)C.承接了主要工作由其他專家完成的業(yè)務(wù) D.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費3.下列關(guān)于注冊會計師過失的說法，不正確的是(B)A.普通過失是指注冊會計師沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求B.注冊會計師一旦出現(xiàn)過失就要賠償損失C.過失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理謹(jǐn)慎D.重大過失是指注冊會計師沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計4.下列中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，不包括(D)A.中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 B.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則C.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則 D.中國注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則5.被審計單位當(dāng)年購入一批材料，會計部門在記賬時漏記了該批材料的外地運雜費，則被審計單位管理層違反的認(rèn)定是(D)A.準(zhǔn)確性 B.截止C.發(fā)生 D.完整性6.下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法，不正確的是(B)A.與財務(wù)報表整體廣泛相關(guān)B.與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認(rèn)定相關(guān)C.可能影響多項認(rèn)定D.很可能源于薄弱的控制環(huán)境7.下列選項中，管理層違反“分類”認(rèn)定的是(C)A.將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬B.把寄銷商品作為自有商品記錄在會計賬上C.將現(xiàn)銷記錄為賒銷，將出售固定資產(chǎn)的收益作為營業(yè)收入記錄D.將接近資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于下年度8.在對財務(wù)報表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為200萬元，利潤表的重要性水平為100萬元，則注冊會計師應(yīng)確定的財務(wù)報表層次的重要性水平為(A)A.100萬元 B.150萬元C.200萬元 D.300萬元9.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是(B)A.控制檢查風(fēng)險B.為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險C.收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)D.為了進(jìn)行風(fēng)險評估程序10.下列選項中，不屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制的是(D)A.生產(chǎn)過程中的存貨的內(nèi)部控制B.工薪的內(nèi)部控制C.對產(chǎn)品成本進(jìn)行記錄與控制的成本會計控制D.固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制11.注冊會計師采用風(fēng)險評估程序了解被審計單位及其環(huán)境的時間是(D)A.在承接審計業(yè)務(wù)和續(xù)約時 B.在進(jìn)行審計計劃時C.在進(jìn)行期中審計時 D.貫穿于整個審計過程的始終12.在對應(yīng)付債券進(jìn)行實質(zhì)性程序時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)(D)A.審查應(yīng)付債券原始憑證保管人同會計記錄人員是否職責(zé)分離B.審查營業(yè)費用明細(xì)賬C.審查債券持有人明細(xì)賬是否由專人保管D.審查應(yīng)付債券業(yè)務(wù)會計處理的及時性、完整性13.在下列選項中，與被審計單位財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險評估最相關(guān)的是(A)A.被審計單位控制環(huán)境薄弱B.被審計單位的生產(chǎn)成本計算過程相當(dāng)復(fù)雜C.被審計單位持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn)D.被審計單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢14.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會計師證實被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序，被審計單位必須參加盤點的人員是(B)A.會計主管人員和內(nèi)部審計人員 B.出納員和會計主管人員C.現(xiàn)金出納員和銀行出納員 D.出納員和內(nèi)部審計人員15.在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列事項中不屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的是(B)A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠B.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)C.特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)D.針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)16.下列選項中，為獲取適當(dāng)審計證據(jù)所實施的審計程序與審計目標(biāo)最相關(guān)的是(D)A.對已盤點的被審計單位存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點記錄核對，以確定存貨的計價準(zhǔn)確性B.從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性C.實地觀察被審計單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)D.復(fù)核被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性17.下列選項中，被審計單位違反計價和分?jǐn)傉J(rèn)定的是(C)A.將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)入賬 B.將未作為抵押的汽車披露C.未計提壞賬準(zhǔn)備 D.將未發(fā)生的費用登記入賬18.下列各情況中，不影響會計師事務(wù)所和注冊會計師獨立性的是(C)A.注冊會計師的父親擁有被審計單位1200股股票B.注冊會計師的弟弟是被審計單位的副董事長C.注冊會計師的中學(xué)同學(xué)是被審計單位的一名汽車駕駛員D.會計師事務(wù)所的辦公用房是向被審計單位租用的19.按照來源，審計證據(jù)可以分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，下列各項中屬于外部證據(jù)的是(C)A.管理當(dāng)局聲明書 B.收料單C.銀行對賬單 D.董事會會議記錄20.實物證據(jù)通常證明(C)A.實物資產(chǎn)的所有權(quán) B.實物資產(chǎn)的計價準(zhǔn)確性C.實物資產(chǎn)是否存在 D.有關(guān)會計記錄是否正確二、多項選擇題1.注冊會計師為了了解內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行，通常實施的風(fēng)險評估程序有（BD）。A.詢問被審計單位的人員B.觀察特定控制的運用C.檢查文件和報告D.分析程序2.注冊會計師決定增加審計程序的不可預(yù)見性。下列審計程序中，通常能夠達(dá)到這一目的的有（AＢCＤE）。A.以往通常是對收入直接進(jìn)行比率分析，現(xiàn)決定對收入按細(xì)類進(jìn)行分析B.對大額應(yīng)收賬款進(jìn)行函證C.對銷售交易的具體條款進(jìn)行函證D.在監(jiān)盤時對賬面金額較小的存貨實施檢查程序3.注冊會計師A接受委托審計甲公司2011年財務(wù)報表。在審計過程中，通過實施風(fēng)險評估程序，發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層因面臨實現(xiàn)盈利指標(biāo)的壓力而可能提前確認(rèn)營業(yè)收入，并認(rèn)為這方面的風(fēng)險屬于特別風(fēng)險，則在設(shè)計針對這一特別風(fēng)險的實質(zhì)性程序時，以下觀點正確的有（ＢD）。A.在實施實質(zhì)性程序時，必須使用細(xì)節(jié)測試B.在實施實質(zhì)性程序時，必須使用實質(zhì)性分析程序C.在實施函證程序時考慮詢證銷售協(xié)議的細(xì)節(jié)條款D.在對銷售協(xié)議上的變動情況詢問被審計單位的非財務(wù)人員4.以下審計證據(jù)中，屬于外部證據(jù)的是（AC）。A.購貨發(fā)票B.發(fā)貨單C.生產(chǎn)領(lǐng)料單D.銀行存款函證回函5.下列職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離的是（ABCＤ）。A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)于執(zhí)行職務(wù)B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄C.財產(chǎn)物資的保管和記錄D.記錄總賬與編制報表6.下列各項中，應(yīng)作為審計工作底稿的有（ＣＤ）。A.問題備忘錄B.財務(wù)報表草表C.有關(guān)重大事項的往來信件D.被審計單位文件記錄的摘要或復(fù)印件7.下列審計程序中，屬于投資活動控制測試程序的有（BD）。A.審閱內(nèi)部盤核報告B.分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理報告C.實地盤點投資資產(chǎn)D.抽查投資業(yè)務(wù)的會計記錄8.注冊會計師應(yīng)在期末短期借款余額較大或認(rèn)為必要時，向（AＢCDＥ）函證短期借款。A.銀行B.其他債權(quán)人C.其他債務(wù)人D.企業(yè)主管部門9.影響樣本規(guī)模的因素有（ＡＢＣ）。A.可接受的抽樣風(fēng)險B.可容忍誤差C.預(yù)計總體誤差D.總體規(guī)模10.審計證據(jù)是否有說服力，關(guān)鍵在于審計證據(jù)是否具備（BD）兩個特征。A.充分性B.適當(dāng)性C.及時性D.正確性

分析題：1. 請根據(jù)下表中描述出的內(nèi)容即相關(guān)認(rèn)定的含義，填列完整下表。要求：第一空白列填寫認(rèn)定的名稱，第二空白列指出該認(rèn)定歸屬于三大類認(rèn)定（三大類認(rèn)定：與各類交易和事項相關(guān)的認(rèn)定、與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定以及與列報相關(guān)的認(rèn)定）的哪類認(rèn)定。認(rèn)定的含義認(rèn)定名稱所屬類別記錄的交易和事項已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)所有應(yīng)當(dāng)包括在財務(wù)報表中的披露均已包括與交易和事項有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄披露的交易、事項和其他情況已發(fā)生，且與被審計單位相關(guān)交易和事項已記錄于正確的會計期間資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄財務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項均已記錄記錄的資產(chǎn)由被審計單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)交易和事項已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的財務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)牧袌蠛兔枋?，且披露?nèi)容表達(dá)清楚2. 請根據(jù)認(rèn)定的種類與具體審計目標(biāo)的內(nèi)容填列下表：認(rèn)定各類認(rèn)定的含義各類認(rèn)定對應(yīng)的具體審計目標(biāo)發(fā)生確認(rèn)已記錄的交易是真實的準(zhǔn)確性與交易和事項有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄截止交易和事項已記錄于正確的會計期間存在記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的權(quán)利和義務(wù)確認(rèn)資產(chǎn)歸屬于被審計單位，負(fù)債屬于被審計單位的義務(wù)分類和可理解性財務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌蠛兔枋觯遗秲?nèi)容表述清楚3．審計風(fēng)險的組成要素及其相互關(guān)系是什么，對審計風(fēng)險的認(rèn)識是如何影響審計工作的。4.北京岳華會計師事務(wù)所于2009年2月6日接受了東方股份有限公司2008年度財務(wù)報表的審計委托。該公司注冊資本為2000萬元，2008年12月31日未經(jīng)審計的資產(chǎn)總額為10000萬元。岳華會計師事務(wù)所委派注冊會計師王華、李明執(zhí)行東方公司的審計業(yè)務(wù)。他們在計劃階段確定的重要性水平為80萬元，在完成階段確定的重要性水平為100萬元，并于2009年3月12日完成了審計工作。在復(fù)核工作底稿時，發(fā)現(xiàn)以下事項，提出了相應(yīng)的處理建議，但東方公司管理層于3月16日正式答復(fù)王華、李明拒絕接受他們的處理建議。（1）由于東方公司一座建于l982年（1981年12月完工）、原值200萬元、預(yù)計使用年限50年、已提折舊104萬元的辦公大樓因不明原因出現(xiàn)裂縫（采用直線法計提折舊），經(jīng)過專家鑒定后進(jìn)行了及時維修，并將原預(yù)計使用年限改為40年，因此從2008年起改變年折舊率，并進(jìn)行了必要的賬務(wù)調(diào)整。但東方公司拒絕在2008年報表中作任何披露；（2）東方公司在國外一家聯(lián)營企業(yè)內(nèi)據(jù)稱有95萬元的投資，當(dāng)年取得投資收益為40萬元，這些金額已列入2008年的凈收益中