會(huì)計(jì)循環(huán)-會(huì)計(jì)賬簿課件

會(huì)計(jì)循環(huán)-會(huì)計(jì)賬簿Topic9－1會(huì)計(jì)循環(huán)-會(huì)計(jì)賬簿Topic9－11、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置與登記2、登賬規(guī)則與錯(cuò)賬更正3、賬項(xiàng)調(diào)整與試算平衡1、賬頁(yè)的格式及分類2、賬簿的登記3、錯(cuò)賬的更正內(nèi)容摘要重點(diǎn)及難點(diǎn)華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系1、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置與登記1、賬頁(yè)的格式及分類內(nèi)容摘要重點(diǎn)及難點(diǎn)2原始憑證記賬憑證會(huì)計(jì)科目復(fù)式記賬法分散不系統(tǒng)1.發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督作用2.為經(jīng)營(yíng)管理提供系統(tǒng)、完整的核算資料3.為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供依據(jù)設(shè)置和登記賬簿

會(huì)計(jì)賬簿，簡(jiǎn)稱賬簿，是由具有一定格式、具有聯(lián)系的若干賬頁(yè)所組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，用以全面、系統(tǒng)、序時(shí)、分類記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。

會(huì)計(jì)賬簿的概念華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系原始憑證記賬憑證會(huì)計(jì)科目分散1.發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督作用設(shè)置和登記3賬簿的種類按賬簿的用途分類按賬簿的外表形式分類序時(shí)賬簿分類賬簿備查賬簿訂本式賬簿活頁(yè)式賬簿卡片式賬簿銀行存款日記賬現(xiàn)金日記賬總分類賬明細(xì)分類賬賬簿的種類按賬簿的賬頁(yè)格式分類三欄式賬簿數(shù)量金額式賬簿多欄式賬簿華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系賬簿的種類按賬簿的按賬簿的外表形式分類序時(shí)賬簿分類賬簿備查賬4現(xiàn)金日記賬——訂本式XIANJINRIJIZHANG現(xiàn)金日記賬華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系現(xiàn)金日記賬——訂本式XIANJINRIJIZHAN5現(xiàn)金日記賬年憑證摘要對(duì)方科目類頁(yè)借方貸方余額月日類別號(hào)數(shù)百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分41銀付6銀行存款600000006現(xiàn)付8管理費(fèi)用30000華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系現(xiàn)金日記賬年憑證摘要對(duì)方科目類借方貸方余額月6銀行存款日記賬——訂本式銀行存款賬YINHANGCUNKUANZHANG華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系銀行存款日記賬——訂本式銀行存款賬YINHANG7

銀行存款日記賬

賬號(hào)：戶名：年憑證摘要對(duì)方科目支票號(hào)借方貸方余額月日類別號(hào)數(shù)百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系銀行存款日記賬年憑證摘8總分類賬——訂本式總分類賬ZONGFENLEIZHANG華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系總分類賬——訂本式總分類賬ZONGFEN9總分類賬會(huì)計(jì)科目：年憑證號(hào)摘要借方貸方核對(duì)號(hào)借或貸余額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系總分類賬會(huì)計(jì)科目：年憑證號(hào)摘要借10

年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分第頁(yè)會(huì)計(jì)科目:明細(xì)分類賬三欄式賬頁(yè)華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系年憑證摘要對(duì)方借方貸方借或貸余額月日字號(hào)萬(wàn)千11明細(xì)分類賬——活頁(yè)式——數(shù)量金額式——-————明細(xì)賬年憑證摘要對(duì)方科目收入發(fā)出結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系明細(xì)分類賬——活頁(yè)式——數(shù)量金額式——-————明細(xì)賬年憑12明細(xì)分類賬——卡片式建造單位

建造年份交接憑證編號(hào)技術(shù)特征規(guī)格購(gòu)入來源驗(yàn)收日期固定資產(chǎn)卡片第號(hào)固定資產(chǎn)名稱

固定資產(chǎn)類別固定資產(chǎn)編號(hào)原價(jià)預(yù)計(jì)折舊年限年（月）折舊率購(gòu)入時(shí)已折舊年限購(gòu)入時(shí)已提折舊開始使用日期完工大修記錄使用單位和內(nèi)部轉(zhuǎn)移記錄停用記錄日期憑證摘要金額日期憑證使用單位存放地點(diǎn)停用原因停用日期啟用日期固定資產(chǎn)卡片華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系明細(xì)分類賬——卡片式建造單位13賬簿概述賬簿概述.exe華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系賬簿概述賬簿概述.exe華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系14賬簿登記規(guī)則賬薄登記.exe華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系賬簿登記規(guī)則賬薄登記.exe華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系15一、賬簿的登記規(guī)則1、必須根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證（日記賬），及時(shí)地登記各種賬簿。會(huì)計(jì)憑證賬簿2、記賬要用藍(lán)黑墨水書寫，不能用圓珠筆或鉛筆，以保證賬簿記錄清晰耐久，便于日后查考。紅墨水只能限于沖賬、劃線和改錯(cuò)時(shí)使用。華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系一、賬簿的登記規(guī)則1、必須根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證（日記賬），16

3、說明簡(jiǎn)明扼要,書寫適當(dāng)留格總賬會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本摘要借方貸方千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千

領(lǐng)用材料1000000

領(lǐng)用材料1000000總賬會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千

領(lǐng)用材料1000000

領(lǐng)用材料1000000書寫正確

(占行高二分之一)書寫錯(cuò)誤

(書寫占滿格)摘要借方貸方華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系3、說明簡(jiǎn)明扼要,書寫適當(dāng)留格總賬總174、賬簿應(yīng)按頁(yè)次編號(hào)，防止散失。記賬時(shí)，應(yīng)按頁(yè)逐頁(yè)逐行登記，不能跳行隔頁(yè)；如果發(fā)生了跳行隔頁(yè)，應(yīng)在空頁(yè)或空行處用紅色墨水劃對(duì)角線注銷，并注明“作廢”字樣。99年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分11期初余額借20000010付5提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金58000借142000會(huì)計(jì)科目:銀行存款第45頁(yè)總分類賬華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系4、賬簿應(yīng)按頁(yè)次編號(hào)，防止散失。記賬時(shí)，應(yīng)按頁(yè)逐頁(yè)逐行登記，1899年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分11期初余額借20000010付5提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金58000借142000第12頁(yè)會(huì)計(jì)科目:銀行存款此行空白總分類賬作廢4、賬簿應(yīng)按頁(yè)次編號(hào)，防止散失。記賬時(shí)，應(yīng)按頁(yè)逐頁(yè)逐行登記，不能跳行隔頁(yè)；如果發(fā)生了跳行隔頁(yè)，應(yīng)在空頁(yè)或空行處用紅色墨水劃對(duì)角線注銷，并注明“作廢”字樣。華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系99年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日19一、賬簿的登記規(guī)則5、賬頁(yè)記完時(shí)，應(yīng)在每頁(yè)最后一行的“摘要”欄寫上“轉(zhuǎn)次頁(yè)”字樣并結(jié)出借、貸方的發(fā)生額累計(jì)和余額；在下一頁(yè)第一行的“摘要”欄中，寫上“承上頁(yè)”（或接前頁(yè)）字樣，將上頁(yè)末的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)入，然后在下一行開始登記新的業(yè)務(wù)。99年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分25承上頁(yè)650000328000借522000銀行存款會(huì)計(jì)科目:第46頁(yè)總分類賬99年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分11期初余額借2000003付5提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金58000借14200025轉(zhuǎn)次頁(yè)650000328000借522000會(huì)計(jì)科目:銀行存款第45頁(yè)總分類賬華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系一、賬簿的登記規(guī)則5、賬頁(yè)記完時(shí)，應(yīng)在每頁(yè)最后一行的“摘要206、注明余額方向7、做好記賬標(biāo)記華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系6、注明余額方向7、做好記賬標(biāo)記華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系21現(xiàn)金日記賬年憑證摘要對(duì)方科目類頁(yè)借方貸方余額月日類別號(hào)數(shù)百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分格式：采用訂本式賬簿賬頁(yè)格式采用三欄式登記方法：逐日逐筆登記。日記賬的設(shè)置與登記華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系現(xiàn)金日記賬年憑證摘要對(duì)方科目類借方貸方余額月223.登記后核對(duì)：

賬實(shí)核對(duì)：隨時(shí)結(jié)出賬面余額現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存額核對(duì)銀行存款日記賬定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)賬賬核對(duì)：出納登記后將收付款憑證交由會(huì)計(jì)人員登記總分類賬和明細(xì)分類賬“現(xiàn)金”和“銀行存款”總賬和日記賬定期核對(duì)1.由誰(shuí)登記：出納2.登記依據(jù)：審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，銀行存款收、付款憑證。出納人員不得負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬以外的任何賬簿。提示日記賬的登記華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系3.登記后核對(duì)：1.由誰(shuí)登記：出納2.登記依據(jù)：審核后的現(xiàn)金23總分類賬會(huì)計(jì)科目：年憑證號(hào)摘要借方貸方核對(duì)號(hào)借或貸余額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分格式：三欄式的訂本賬

按照會(huì)計(jì)科目的編碼順序分設(shè)賬戶，每個(gè)賬戶預(yù)留若干賬頁(yè)。登記方法：逐筆登記或者匯總登記分類賬的設(shè)置與登記華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系總分類賬會(huì)計(jì)科目：年憑證號(hào)摘要借24登記：通常根據(jù)原始憑證或標(biāo)有明細(xì)科目及金額的記賬憑證進(jìn)行登記，可逐筆登記，也可定期匯總登記。

材料物資、應(yīng)收應(yīng)付款、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等可設(shè)置明細(xì)分類賬。格式：三欄式明細(xì)分類賬——應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)

數(shù)量金額式明細(xì)分類賬——材料、庫(kù)存產(chǎn)品

多欄式明細(xì)分類賬——費(fèi)用、收入、利潤(rùn)科目明細(xì)分類賬的設(shè)置與登記華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系登記：通常根據(jù)原始憑證或標(biāo)有明細(xì)科目及金額的記賬憑證進(jìn)行登記25

年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分第頁(yè)會(huì)計(jì)科目:三欄式明細(xì)分類賬1.格式：借、貸、余三欄式（同總分類賬）2.登記方法：逐筆登記3.使用范圍：往來款項(xiàng)4.特點(diǎn)：只提供價(jià)值指標(biāo)華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系年憑證摘要對(duì)方借方貸方借或貸余額月日字號(hào)萬(wàn)千26明細(xì)分類賬——數(shù)量金額式——-————明細(xì)賬年憑證摘要對(duì)方科目收入發(fā)出結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分1.格式：借、貸、余三欄中分設(shè)數(shù)量、金額欄2.登記方法：逐筆登記3.使用范圍：實(shí)物資產(chǎn)等4.特點(diǎn)：既提供價(jià)值指標(biāo)，又提供實(shí)物指標(biāo)華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系明細(xì)分類賬——數(shù)量金額式——-————明細(xì)賬年憑證摘要對(duì)方科27（賬簿名稱）年憑證摘要借（貸）方（項(xiàng)目）月日字號(hào)合計(jì)1.格式：按借方、貸方分設(shè)專欄2.登記方法：逐筆登記3.使用范圍：成本費(fèi)用和收入等4.特點(diǎn)：只提供價(jià)值指標(biāo)，減少數(shù)用紅字登記多欄式明細(xì)賬華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系（賬簿名稱）年憑證摘28年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分69轉(zhuǎn)5車間領(lǐng)材料原材料51000借5100030轉(zhuǎn)38車間人員工資應(yīng)付職工薪酬50000借10100030轉(zhuǎn)39車間人員福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬27000借10800030轉(zhuǎn)45分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本108000平0總分類賬會(huì)計(jì)科目:制造費(fèi)用

第68頁(yè)年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分61期初余額借950009轉(zhuǎn)5生產(chǎn)領(lǐng)材料原材料50000借14500030轉(zhuǎn)38生產(chǎn)人員工資應(yīng)付職工薪酬165000借31000030轉(zhuǎn)39提福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬23100借33310030轉(zhuǎn)45分配制造費(fèi)用制造費(fèi)用108000借343100總分類賬會(huì)計(jì)科目:生產(chǎn)成本

第60頁(yè)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√千百十元角分千百十元角分分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品74250乙產(chǎn)品3350制造費(fèi)用108000合計(jì)108000108000會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方轉(zhuǎn)賬憑證

2000年6月30日轉(zhuǎn)字第45號(hào)附單據(jù)1張制造費(fèi)用分配表337.51250乙產(chǎn)品10800.274000合計(jì)742.52750甲產(chǎn)品分配金額分配率生產(chǎn)工時(shí)分配對(duì)象2000年6月30日單位:元總分類賬的登記方法華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額29總賬與明細(xì)賬的平行登記總賬與明細(xì)賬的關(guān)系聯(lián)系區(qū)別●兩者登賬的原始依據(jù)相同●兩者反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相同?！穸叻从辰?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的詳細(xì)程度不同，總賬反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的總括情況，提供總括資料；明細(xì)賬反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的詳細(xì)情況提供某一方面的資料?！穸咚鸬淖饔貌煌?。總賬是明細(xì)賬的綜合，對(duì)所屬明細(xì)賬起著統(tǒng)馭的作用；明細(xì)賬是總賬的具體化，對(duì)總賬起著補(bǔ)充、詳細(xì)說明的作用。華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系總賬與明細(xì)賬的平行登記總賬與明細(xì)賬的關(guān)系聯(lián)系區(qū)別●兩者登賬的30總賬與明細(xì)賬的平行登記總賬與明細(xì)賬的平行登記是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證，一方面要登記有關(guān)的總分類賬戶，另一方面要登記該總分類賬戶所屬的各有關(guān)明細(xì)分類賬戶。平行登記的要點(diǎn)原始依據(jù)相同同時(shí)登記金額相等總賬本期發(fā)生額=所屬明細(xì)賬本期發(fā)生額合計(jì)總賬期末余額=所屬明細(xì)賬期末余額合計(jì)方向一致華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系總賬與明細(xì)賬的平行登記總賬與明細(xì)賬的平行登記是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生31總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例00年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分71期初余額借9900016轉(zhuǎn)38購(gòu)入鋼材應(yīng)付賬款829500借928500總分類賬會(huì)計(jì)科目:原材料

第60頁(yè)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√千百十元角分千百十元角分購(gòu)入鋼材原材料30cm圓鋼637500√16cm圓鋼192000√應(yīng)付賬款鞍鋼829500√合計(jì)829500√829500√會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方轉(zhuǎn)賬憑證

2003年7月16日轉(zhuǎn)字第38號(hào)附單據(jù)1張材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額(元)應(yīng)收實(shí)收201130cm圓鋼公斤7507508.506375205816cm圓鋼公斤3203206.001920備注合計(jì)8295收料單供貨單位:鞍鋼憑證編號(hào):64發(fā)票編號(hào):05282003年7月16日收料倉(cāng)庫(kù):2號(hào)庫(kù)00年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存806.0048016轉(zhuǎn)38購(gòu)入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼計(jì)量單位:公斤00年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存608.5051016轉(zhuǎn)38購(gòu)入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼計(jì)量單位:公斤方向一致依據(jù)相同金額相等華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例00年憑證摘要對(duì)方科目借32平行登記的結(jié)果：所屬明細(xì)分類賬戶的期末余額之和總分類賬戶期末余額＝＝＝＝總分類賬戶本期借方發(fā)生額所屬明細(xì)分類賬戶本期借方發(fā)生額之和總分類賬戶本期貸方發(fā)生額所屬明細(xì)分類賬戶本期貸方發(fā)生額之和總分類賬戶期初余額所屬明細(xì)分類賬戶期初余額之和華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系平行登記的結(jié)果：所屬明細(xì)分類賬戶的期末余額之和總分類賬戶期末33錯(cuò)賬的更正方法賬薄更正.exe華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系錯(cuò)賬的更正方法賬薄更正.exe華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系34更正錯(cuò)賬方法劃線更正法紅字更正法補(bǔ)充登記法華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系更正錯(cuò)賬方法劃線更正法紅字更正法補(bǔ)充登記法華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)35劃線更正法

劃線更正法適用于記賬以后，結(jié)賬之前，如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯(cuò)誤，而其所依據(jù)的記賬憑證沒錯(cuò)誤，即純屬記賬時(shí)文字或數(shù)字錯(cuò)誤。分配制造費(fèi)用１５８３元。記賬憑證上編制的分錄為：借：生產(chǎn)成本１５８３貸：制造費(fèi)用１５８３

※錯(cuò)賬：賬戶中登記為１３８３?！咒洓]錯(cuò)，無須更正。

管理費(fèi)用

１５８３

１３８３

5

１３８３原來的錯(cuò)賬張清更正方法正確更正方法錯(cuò)誤憑證沒錯(cuò)，賬簿記錄錯(cuò)誤華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系劃線更正法劃線更正法適用于記賬以后，結(jié)賬之前，如果發(fā)36劃線更正法實(shí)際工作的處理摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√千百十元角分千百十元角分分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品74550乙產(chǎn)品83750制造費(fèi)用158300合計(jì)158300158300會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方轉(zhuǎn)賬憑證2000年6月30日轉(zhuǎn)字第45號(hào)附單據(jù)1張年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分69轉(zhuǎn)5車間領(lǐng)材料原材料72800借7280030轉(zhuǎn)38車間人員工資應(yīng)付職工薪酬75000借14780030轉(zhuǎn)39車間人員福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬10500借15830030轉(zhuǎn)45分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本138300平0總分類賬會(huì)計(jì)科目:制造費(fèi)用第68頁(yè)158300

張紅華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系劃線更正法摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√千百372、紅字更正法記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿中應(yīng)借應(yīng)貸符號(hào)、科目有錯(cuò)誤。記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿中應(yīng)借應(yīng)貸符號(hào)、科目無誤，只是所記金額大于應(yīng)記金額。華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系2、紅字更正法記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿中應(yīng)借應(yīng)貸符號(hào)、科38適用1：記賬憑證賬戶和記賬方向有錯(cuò)誤，金額正確。方法：紅字填制與錯(cuò)誤記賬憑證完全相同的記賬憑證；藍(lán)字填制正確記賬憑證，并據(jù)以登賬。企業(yè)用銀行存款2500元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。錯(cuò)誤分錄為：

借：管理費(fèi)用2500

貸：銀行存款2500※錯(cuò)賬：借方科目應(yīng)為“銷售費(fèi)用”。

銀行存款管理費(fèi)用銷售費(fèi)用

×××25002500250025002500

2500A

用紅字編分錄并記賬，沖銷錯(cuò)賬：

借：管理費(fèi)用

2500

貸：銀行存款

2500原來的錯(cuò)賬B

編制正確分錄并記賬：

借：銷售費(fèi)用2500

貸：銀行存款2500華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系適用1：記賬憑證賬戶和記賬方向有錯(cuò)誤，金額正確。企業(yè)用銀行存39實(shí)際操作中的處理摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√千百十元角分千百十元角分分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品74250乙產(chǎn)品33750管理費(fèi)用108000合計(jì)108000108000會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方轉(zhuǎn)賬憑證

2000年6月30日轉(zhuǎn)字第45號(hào)附單據(jù)1張011千0百88十00元00角00分1千037百834十072元055角000分合計(jì)管理費(fèi)用乙產(chǎn)品甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本分配制造費(fèi)用√貸方金額√借方金額明細(xì)科目總賬科目摘要會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方轉(zhuǎn)賬憑證

2000年6月30日轉(zhuǎn)字第58號(hào)附單據(jù)張年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分69轉(zhuǎn)5管理部門領(lǐng)材料原材料51000借5100030轉(zhuǎn)38管理人員工資應(yīng)付職工薪酬75000借12600030轉(zhuǎn)39管理人員福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬10500借13650030轉(zhuǎn)45分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本108000借2850030轉(zhuǎn)58沖銷45號(hào)憑證錯(cuò)生產(chǎn)成本借136500108000總分類賬會(huì)計(jì)科目:管理費(fèi)用

第68頁(yè)華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系實(shí)際操作摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√千百十40年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分69轉(zhuǎn)5車間領(lǐng)材料原材料51000借5100030轉(zhuǎn)38車間人員工資應(yīng)付職工薪酬50000借10100030轉(zhuǎn)39車間人員福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬7000借10800030轉(zhuǎn)59更正45號(hào)錯(cuò)誤生產(chǎn)成本108000平0摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√千百十元角分千百十元角分更正45號(hào)憑證錯(cuò)誤生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品74250乙產(chǎn)品33750制造費(fèi)用108000合計(jì)108000108000會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方轉(zhuǎn)賬憑證

2000年6月30日轉(zhuǎn)字第59號(hào)附單據(jù)張1總分類賬會(huì)計(jì)科目:制造費(fèi)用第64頁(yè)華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額41適用2：會(huì)計(jì)科目和記賬方向沒錯(cuò)，金額多記。方法：紅字沖銷多記金額。用銀行存款50元支付匯款手續(xù)費(fèi)。錯(cuò)誤分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500

貸：銀行存款500※錯(cuò)賬：分錄中金額寫多。

銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用

×××500500

450450原來的錯(cuò)賬

紅字編分錄并記賬（金額為正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之差：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用450

貸：銀行存款450原來的錯(cuò)賬華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系適用2：會(huì)計(jì)科目和記賬方向沒錯(cuò)，金額多記。用銀行存款50元42實(shí)際操作中的處理03年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分69轉(zhuǎn)5車間領(lǐng)材料原材料51000借5100030轉(zhuǎn)38車間人員工資應(yīng)付職工薪酬50000借10100030轉(zhuǎn)39車間人員福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬27000借10800030轉(zhuǎn)45分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本128000貸20000總分類賬會(huì)計(jì)科目:制造費(fèi)用

第68頁(yè)03年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分61期初余額借950009轉(zhuǎn)5生產(chǎn)領(lǐng)材料原材料50000借14500030轉(zhuǎn)38生產(chǎn)人員工資應(yīng)付職工薪酬165000借31000030轉(zhuǎn)39提福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬23100借33310030轉(zhuǎn)45分配制造費(fèi)用制造費(fèi)用128000借461100總分類賬會(huì)計(jì)科目:生產(chǎn)成本

第60頁(yè)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√千百十元角分千百十元角分分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品74250乙產(chǎn)品53750制造費(fèi)用128000合計(jì)128000128000會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方轉(zhuǎn)賬憑證

2003年6月30日轉(zhuǎn)字第45號(hào)附單據(jù)1張分配對(duì)象生產(chǎn)工時(shí)分配率分配金額甲產(chǎn)品2750742.5乙產(chǎn)品1250337.5合計(jì)40000.271080制造費(fèi)用分配表2003年6月30日單位:元華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系實(shí)際操作03年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸4303年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分69轉(zhuǎn)5車間領(lǐng)材料原材料51000借5100030轉(zhuǎn)38車間人員工資應(yīng)付職工薪酬50000借10100030轉(zhuǎn)39車間人員福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬27000借10800030轉(zhuǎn)45分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本128000貸2000030轉(zhuǎn)46沖銷45號(hào)多記金額生產(chǎn)成本平總分類賬會(huì)計(jì)科目:制造費(fèi)用

第68頁(yè)03年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分61期初余額借950009轉(zhuǎn)5生產(chǎn)領(lǐng)材料原材料50000借14500030轉(zhuǎn)38生產(chǎn)人員工資應(yīng)付職工薪酬165000借31000030轉(zhuǎn)39提福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬23100借33310030轉(zhuǎn)45分配制造費(fèi)用制造費(fèi)用128000借46110030轉(zhuǎn)46沖銷45號(hào)多記金額制造費(fèi)用

借441100總分類賬會(huì)計(jì)科目:生產(chǎn)成本

第60頁(yè)2000020000摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√千百十元角分千百十元角分分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品74250乙產(chǎn)品53750制造費(fèi)用128000合計(jì)128000128000會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方轉(zhuǎn)賬憑證

2003年6月30日轉(zhuǎn)字第45號(hào)附單據(jù)1張2千2百00十00元00角00分千22百00十00元00角00分合計(jì)制造費(fèi)用乙產(chǎn)品甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本沖銷45號(hào)憑證多記金額√貸方金額√借方金額明細(xì)科目總賬科目摘要會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方

2003年6月30日轉(zhuǎn)字第46號(hào)轉(zhuǎn)賬憑證華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系03年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余443、補(bǔ)充登記法適用于記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記的金額有錯(cuò)誤，而記賬憑證上的應(yīng)借應(yīng)貸的科目無誤，只是所記金額小于應(yīng)記金額。華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系3、補(bǔ)充登記法適用于記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記的45適用：科目和記賬方向沒有錯(cuò)誤，金額少記。方法：藍(lán)字補(bǔ)記。收到某單位歸還欠款3500元存入銀行。錯(cuò)誤分錄：

借：銀行存款350

貸：應(yīng)收賬款350※錯(cuò)賬：會(huì)計(jì)分錄中金額寫少。

應(yīng)收賬款銀行存款

×××35035031503150

原來的錯(cuò)賬

編制正確分錄并記賬（金額為正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字二者之差3150元：

借：銀行存款3150

貸：應(yīng)收賬款3150原來的錯(cuò)賬華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系適用：科目和記賬方向沒有錯(cuò)誤，金額少記。收到某單位歸還欠款346補(bǔ)充登記法實(shí)際操作處理中材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額(元)應(yīng)收實(shí)收201130cm圓鋼公斤1001008.00800.00備注合計(jì)800.00收料單供貨單位:鞍鋼憑證編號(hào):47發(fā)票編號(hào):00782003年7月10日收料倉(cāng)庫(kù):2號(hào)庫(kù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√千百十元角分千百十元角分購(gòu)入鋼材原材料30cm圓鋼60000√應(yīng)付賬款鞍鋼60000√合計(jì)60000√60000√會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方轉(zhuǎn)賬憑證

2003年7月10日轉(zhuǎn)字第27號(hào)附單據(jù)2張03年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分71期初余額借9900010轉(zhuǎn)27購(gòu)入鋼材應(yīng)付賬款60000借15900003年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分71期初余額借52600010轉(zhuǎn)27購(gòu)入鋼材原材料60000借586000總分類賬會(huì)計(jì)科目:應(yīng)付賬款

第75頁(yè)總分類賬會(huì)計(jì)科目:原材料

第38頁(yè)華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系補(bǔ)充登記法材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額應(yīng)收實(shí)收4703年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分71期初余額借9900010轉(zhuǎn)27購(gòu)入鋼材應(yīng)付賬款60000借159000179000總分類賬會(huì)計(jì)科目:原材料

第38頁(yè)03年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分71期初余額借52600010轉(zhuǎn)27購(gòu)入鋼材原材料60000借58600010轉(zhuǎn)29補(bǔ)記金額606000總分類賬會(huì)計(jì)科目:應(yīng)付賬款

第75頁(yè)2000020000摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√千百十元角分千百十元角分購(gòu)入鋼材原材料30cm圓鋼60000√應(yīng)付賬款鞍鋼60000√合計(jì)60000√60000√會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方轉(zhuǎn)賬憑證

2003年7月10日轉(zhuǎn)字第27號(hào)附單據(jù)2張2千2百00十00元00角00分千22百00十00元00角00分√√合計(jì)√鞍鋼應(yīng)付賬款√3cm圓鋼原材料購(gòu)入鋼材√貸方金額√借方金額明細(xì)科目總賬科目摘要會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方轉(zhuǎn)賬憑證

2003年7月10日轉(zhuǎn)字第29號(hào)附單據(jù)張10轉(zhuǎn)29補(bǔ)記金額 應(yīng)付賬款華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系03年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余48賬項(xiàng)調(diào)整和試算平衡期末賬項(xiàng)調(diào)整的原因——權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制期末賬項(xiàng)調(diào)整的類型１、費(fèi)用性調(diào)整事項(xiàng)：

(1)費(fèi)用支付在前，款項(xiàng)確認(rèn)在后

(2)費(fèi)用確認(rèn)在前，款項(xiàng)支付在后２、收入性調(diào)整事項(xiàng)

(3)收入確認(rèn)在后，款項(xiàng)收取在前

(4)收入確認(rèn)在前，款項(xiàng)收取在后

華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系賬項(xiàng)調(diào)整和試算平衡期末賬項(xiàng)調(diào)整的原因——權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)49期末賬項(xiàng)調(diào)整的主要內(nèi)容主要內(nèi)容應(yīng)計(jì)收入（屬于本期收入尚未收到款項(xiàng)）的賬項(xiàng)調(diào)整。應(yīng)計(jì)費(fèi)用（屬于本期費(fèi)用尚未支付款項(xiàng)）的賬項(xiàng)調(diào)整。預(yù)收收入（本期已收款而不屬于或不完全屬于本期收入）的賬項(xiàng)調(diào)整。預(yù)付費(fèi)用（本期已付款而不屬于或不完全屬于本期費(fèi)用）的賬項(xiàng)調(diào)整。折舊的賬項(xiàng)調(diào)整。華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系期末賬項(xiàng)調(diào)整的主要內(nèi)容主要內(nèi)容華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系50如應(yīng)收租金等1、應(yīng)計(jì)收入（屬于本期收入尚未收到款項(xiàng)）的賬項(xiàng)調(diào)整甲公司1月末確認(rèn)將本月出租設(shè)備收入1000元。借：其他應(yīng)收款1000

貸：其他業(yè)務(wù)收入1000華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系如應(yīng)收租金等1、應(yīng)計(jì)收入（屬于本期收入尚未收到款項(xiàng)）的賬項(xiàng)調(diào)51如應(yīng)付銀行借款利息、應(yīng)付服務(wù)費(fèi)等2、應(yīng)計(jì)費(fèi)用（屬于本期費(fèi)用尚未支付款項(xiàng)）的賬項(xiàng)調(diào)整甲公司1月末將估算的本月銀行借款利息支出2000元登記入賬。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2000

貸：應(yīng)付利息2000華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系如應(yīng)付銀行借款利息、應(yīng)付服務(wù)費(fèi)等2、應(yīng)計(jì)費(fèi)用（屬于本期費(fèi)用尚52如預(yù)收貨款、預(yù)收租金等3、預(yù)收收入（本期已收款而不屬于或不完全屬于本期收入）的賬項(xiàng)調(diào)整甲公司1月10日預(yù)收某單位全年固定資產(chǎn)租金18000元，已存入銀行。借：銀行存款18000

貸：其他應(yīng)付款18000甲公司1月15日預(yù)收某公司貨款20000元，已存入銀行。借：銀行存款20000

貸：預(yù)收賬款20000華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系如預(yù)收貨款、預(yù)收租金等3、預(yù)收收入（本期已收款而不屬于或不完53如預(yù)付的各項(xiàng)支出4、預(yù)付費(fèi)用（本期已付款而不屬于或不完全屬于本期費(fèi)用）的賬項(xiàng)調(diào)整甲公司1月末以銀行存款支付本年度保險(xiǎn)費(fèi)50000元。借：預(yù)付賬款50000

貸：銀行存款50000華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系如預(yù)付的各項(xiàng)支出4、預(yù)付費(fèi)用（本期已付款而不屬于或不完全屬于545、折舊的賬項(xiàng)調(diào)整甲公司1月末計(jì)算本月管理部門應(yīng)計(jì)提折舊21000元。借：管理費(fèi)用21000

貸：累計(jì)折舊21000華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系5、折舊的賬項(xiàng)調(diào)整華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系55試算平衡試算表.exe華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系試算平衡試算表.exe華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系56會(huì)計(jì)循環(huán)-會(huì)計(jì)賬簿Topic9－1會(huì)計(jì)循環(huán)-會(huì)計(jì)賬簿Topic9－11、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置與登記2、登賬規(guī)則與錯(cuò)賬更正3、賬項(xiàng)調(diào)整與試算平衡1、賬頁(yè)的格式及分類2、賬簿的登記3、錯(cuò)賬的更正內(nèi)容摘要重點(diǎn)及難點(diǎn)華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系1、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置與登記1、賬頁(yè)的格式及分類內(nèi)容摘要重點(diǎn)及難點(diǎn)58原始憑證記賬憑證會(huì)計(jì)科目復(fù)式記賬法分散不系統(tǒng)1.發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督作用2.為經(jīng)營(yíng)管理提供系統(tǒng)、完整的核算資料3.為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供依據(jù)設(shè)置和登記賬簿

會(huì)計(jì)賬簿，簡(jiǎn)稱賬簿，是由具有一定格式、具有聯(lián)系的若干賬頁(yè)所組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，用以全面、系統(tǒng)、序時(shí)、分類記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。

會(huì)計(jì)賬簿的概念華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系原始憑證記賬憑證會(huì)計(jì)科目分散1.發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督作用設(shè)置和登記59賬簿的種類按賬簿的用途分類按賬簿的外表形式分類序時(shí)賬簿分類賬簿備查賬簿訂本式賬簿活頁(yè)式賬簿卡片式賬簿銀行存款日記賬現(xiàn)金日記賬總分類賬明細(xì)分類賬賬簿的種類按賬簿的賬頁(yè)格式分類三欄式賬簿數(shù)量金額式賬簿多欄式賬簿華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系賬簿的種類按賬簿的按賬簿的外表形式分類序時(shí)賬簿分類賬簿備查賬60現(xiàn)金日記賬——訂本式XIANJINRIJIZHANG現(xiàn)金日記賬華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系現(xiàn)金日記賬——訂本式XIANJINRIJIZHAN61現(xiàn)金日記賬年憑證摘要對(duì)方科目類頁(yè)借方貸方余額月日類別號(hào)數(shù)百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分41銀付6銀行存款600000006現(xiàn)付8管理費(fèi)用30000華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系現(xiàn)金日記賬年憑證摘要對(duì)方科目類借方貸方余額月62銀行存款日記賬——訂本式銀行存款賬YINHANGCUNKUANZHANG華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系銀行存款日記賬——訂本式銀行存款賬YINHANG63

銀行存款日記賬

賬號(hào)：戶名：年憑證摘要對(duì)方科目支票號(hào)借方貸方余額月日類別號(hào)數(shù)百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系銀行存款日記賬年憑證摘64總分類賬——訂本式總分類賬ZONGFENLEIZHANG華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系總分類賬——訂本式總分類賬ZONGFEN65總分類賬會(huì)計(jì)科目：年憑證號(hào)摘要借方貸方核對(duì)號(hào)借或貸余額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系總分類賬會(huì)計(jì)科目：年憑證號(hào)摘要借66

年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分第頁(yè)會(huì)計(jì)科目:明細(xì)分類賬三欄式賬頁(yè)華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系年憑證摘要對(duì)方借方貸方借或貸余額月日字號(hào)萬(wàn)千67明細(xì)分類賬——活頁(yè)式——數(shù)量金額式——-————明細(xì)賬年憑證摘要對(duì)方科目收入發(fā)出結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系明細(xì)分類賬——活頁(yè)式——數(shù)量金額式——-————明細(xì)賬年憑68明細(xì)分類賬——卡片式建造單位

建造年份交接憑證編號(hào)技術(shù)特征規(guī)格購(gòu)入來源驗(yàn)收日期固定資產(chǎn)卡片第號(hào)固定資產(chǎn)名稱

固定資產(chǎn)類別固定資產(chǎn)編號(hào)原價(jià)預(yù)計(jì)折舊年限年（月）折舊率購(gòu)入時(shí)已折舊年限購(gòu)入時(shí)已提折舊開始使用日期完工大修記錄使用單位和內(nèi)部轉(zhuǎn)移記錄停用記錄日期憑證摘要金額日期憑證使用單位存放地點(diǎn)停用原因停用日期啟用日期固定資產(chǎn)卡片華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系明細(xì)分類賬——卡片式建造單位69賬簿概述賬簿概述.exe華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系賬簿概述賬簿概述.exe華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系70賬簿登記規(guī)則賬薄登記.exe華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系賬簿登記規(guī)則賬薄登記.exe華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系71一、賬簿的登記規(guī)則1、必須根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證（日記賬），及時(shí)地登記各種賬簿。會(huì)計(jì)憑證賬簿2、記賬要用藍(lán)黑墨水書寫，不能用圓珠筆或鉛筆，以保證賬簿記錄清晰耐久，便于日后查考。紅墨水只能限于沖賬、劃線和改錯(cuò)時(shí)使用。華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系一、賬簿的登記規(guī)則1、必須根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證（日記賬），72

3、說明簡(jiǎn)明扼要,書寫適當(dāng)留格總賬會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本摘要借方貸方千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千

領(lǐng)用材料1000000

領(lǐng)用材料1000000總賬會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千

領(lǐng)用材料1000000

領(lǐng)用材料1000000書寫正確

(占行高二分之一)書寫錯(cuò)誤

(書寫占滿格)摘要借方貸方華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系3、說明簡(jiǎn)明扼要,書寫適當(dāng)留格總賬總734、賬簿應(yīng)按頁(yè)次編號(hào)，防止散失。記賬時(shí)，應(yīng)按頁(yè)逐頁(yè)逐行登記，不能跳行隔頁(yè)；如果發(fā)生了跳行隔頁(yè)，應(yīng)在空頁(yè)或空行處用紅色墨水劃對(duì)角線注銷，并注明“作廢”字樣。99年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分11期初余額借20000010付5提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金58000借142000會(huì)計(jì)科目:銀行存款第45頁(yè)總分類賬華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系4、賬簿應(yīng)按頁(yè)次編號(hào)，防止散失。記賬時(shí)，應(yīng)按頁(yè)逐頁(yè)逐行登記，7499年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分11期初余額借20000010付5提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金58000借142000第12頁(yè)會(huì)計(jì)科目:銀行存款此行空白總分類賬作廢4、賬簿應(yīng)按頁(yè)次編號(hào)，防止散失。記賬時(shí)，應(yīng)按頁(yè)逐頁(yè)逐行登記，不能跳行隔頁(yè)；如果發(fā)生了跳行隔頁(yè)，應(yīng)在空頁(yè)或空行處用紅色墨水劃對(duì)角線注銷，并注明“作廢”字樣。華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系99年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日75一、賬簿的登記規(guī)則5、賬頁(yè)記完時(shí)，應(yīng)在每頁(yè)最后一行的“摘要”欄寫上“轉(zhuǎn)次頁(yè)”字樣并結(jié)出借、貸方的發(fā)生額累計(jì)和余額；在下一頁(yè)第一行的“摘要”欄中，寫上“承上頁(yè)”（或接前頁(yè)）字樣，將上頁(yè)末的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)入，然后在下一行開始登記新的業(yè)務(wù)。99年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分25承上頁(yè)650000328000借522000銀行存款會(huì)計(jì)科目:第46頁(yè)總分類賬99年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分11期初余額借2000003付5提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金58000借14200025轉(zhuǎn)次頁(yè)650000328000借522000會(huì)計(jì)科目:銀行存款第45頁(yè)總分類賬華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系一、賬簿的登記規(guī)則5、賬頁(yè)記完時(shí)，應(yīng)在每頁(yè)最后一行的“摘要766、注明余額方向7、做好記賬標(biāo)記華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系6、注明余額方向7、做好記賬標(biāo)記華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系77現(xiàn)金日記賬年憑證摘要對(duì)方科目類頁(yè)借方貸方余額月日類別號(hào)數(shù)百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分格式：采用訂本式賬簿賬頁(yè)格式采用三欄式登記方法：逐日逐筆登記。日記賬的設(shè)置與登記華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系現(xiàn)金日記賬年憑證摘要對(duì)方科目類借方貸方余額月783.登記后核對(duì)：

賬實(shí)核對(duì)：隨時(shí)結(jié)出賬面余額現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存額核對(duì)銀行存款日記賬定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)賬賬核對(duì)：出納登記后將收付款憑證交由會(huì)計(jì)人員登記總分類賬和明細(xì)分類賬“現(xiàn)金”和“銀行存款”總賬和日記賬定期核對(duì)1.由誰(shuí)登記：出納2.登記依據(jù)：審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，銀行存款收、付款憑證。出納人員不得負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬以外的任何賬簿。提示日記賬的登記華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系3.登記后核對(duì)：1.由誰(shuí)登記：出納2.登記依據(jù)：審核后的現(xiàn)金79總分類賬會(huì)計(jì)科目：年憑證號(hào)摘要借方貸方核對(duì)號(hào)借或貸余額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分格式：三欄式的訂本賬

按照會(huì)計(jì)科目的編碼順序分設(shè)賬戶，每個(gè)賬戶預(yù)留若干賬頁(yè)。登記方法：逐筆登記或者匯總登記分類賬的設(shè)置與登記華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系總分類賬會(huì)計(jì)科目：年憑證號(hào)摘要借80登記：通常根據(jù)原始憑證或標(biāo)有明細(xì)科目及金額的記賬憑證進(jìn)行登記，可逐筆登記，也可定期匯總登記。

材料物資、應(yīng)收應(yīng)付款、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等可設(shè)置明細(xì)分類賬。格式：三欄式明細(xì)分類賬——應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)

數(shù)量金額式明細(xì)分類賬——材料、庫(kù)存產(chǎn)品

多欄式明細(xì)分類賬——費(fèi)用、收入、利潤(rùn)科目明細(xì)分類賬的設(shè)置與登記華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系登記：通常根據(jù)原始憑證或標(biāo)有明細(xì)科目及金額的記賬憑證進(jìn)行登記81

年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分第頁(yè)會(huì)計(jì)科目:三欄式明細(xì)分類賬1.格式：借、貸、余三欄式（同總分類賬）2.登記方法：逐筆登記3.使用范圍：往來款項(xiàng)4.特點(diǎn)：只提供價(jià)值指標(biāo)華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系年憑證摘要對(duì)方借方貸方借或貸余額月日字號(hào)萬(wàn)千82明細(xì)分類賬——數(shù)量金額式——-————明細(xì)賬年憑證摘要對(duì)方科目收入發(fā)出結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分1.格式：借、貸、余三欄中分設(shè)數(shù)量、金額欄2.登記方法：逐筆登記3.使用范圍：實(shí)物資產(chǎn)等4.特點(diǎn)：既提供價(jià)值指標(biāo)，又提供實(shí)物指標(biāo)華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系明細(xì)分類賬——數(shù)量金額式——-————明細(xì)賬年憑證摘要對(duì)方科83（賬簿名稱）年憑證摘要借（貸）方（項(xiàng)目）月日字號(hào)合計(jì)1.格式：按借方、貸方分設(shè)專欄2.登記方法：逐筆登記3.使用范圍：成本費(fèi)用和收入等4.特點(diǎn)：只提供價(jià)值指標(biāo)，減少數(shù)用紅字登記多欄式明細(xì)賬華軟軟件學(xué)院國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系（賬簿名稱）年憑證摘84年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分69轉(zhuǎn)5車間領(lǐng)材料原材料51000借5100030轉(zhuǎn)38車間人員工資應(yīng)付職工薪酬50000借10100030轉(zhuǎn)39車間人員福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬27000借10800030轉(zhuǎn)45分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本108000平0總分類賬會(huì)計(jì)科目:制造費(fèi)用

第68頁(yè)年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分61期初余額借950009轉(zhuǎn)5生產(chǎn)領(lǐng)材料原材料50000借14500030轉(zhuǎn)38生產(chǎn)人員工資應(yīng)付職工薪酬165000借31000030轉(zhuǎn)39提福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬23100借33310030轉(zhuǎn)45分配制造費(fèi)用制造費(fèi)用108000借343100總分類賬會(huì)計(jì)科目:生產(chǎn)成本

第60頁(yè)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額√貸方金額√千百十元角分千百十元角分分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品74250乙產(chǎn)品3350制造費(fèi)用108000合計(jì)108000108000會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方轉(zhuǎn)賬