財政與稅收習題與答案

財政與稅收習題與答案財政與稅收習題與答案財政與稅收習題與答案資料僅供參考文件編號：2022年4月財政與稅收習題與答案版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準:發(fā)布日期：《財政與稅收》習題與答案部分財政概論一、名詞解釋財政（國家財政）財政學公共產(chǎn)品外部效應市場缺陷二、單項選擇題1．財政是隨著(A)的產(chǎn)生而產(chǎn)生。A．國家B．資本主義生產(chǎn)方式C.封建制度D．社會化生產(chǎn)方式2．財政分配的主體是(A)。A．國家B．國有企業(yè)C．主管部門D．個人7．在市場經(jīng)濟條件下資源配置起主導作用的是(D)。A.國家B．計劃C．財政D．市場三、簡答題1．市場失靈的主要表現(xiàn)有哪些2．公共產(chǎn)品有哪些特征如何對公共產(chǎn)品分類3．財政的職能是什么第二章財政收入一、名詞解釋財政收入二、選擇題1．財政收入按形式分類可分為（ABCE）等主要形式。Ａ．稅收收入Ｂ．債務收入Ｃ．國有經(jīng)濟收入Ｄ．一般經(jīng)濟收入Ｅ．政府收費收入2．政府從事財政收入活動的首要目的是（A）。A.獲取財政資金B(yǎng).進行收入再分配C.改善資源配置D.穩(wěn)定經(jīng)濟3．從公共產(chǎn)品的特點來看，政府為提供公共產(chǎn)品而進行籌資的最佳財政收入手段是（B）。A.政府債務B.國家稅收C.企業(yè)利潤D.政府收費三、簡答題1．財政收入的主要形式有哪些3．財政收入的來源構成包括哪些內(nèi)容4．財政收入形式構成的變化會受到哪些因素的影響第三章財政支出一、名詞解釋購買性支出轉(zhuǎn)移性支出公共定價法最低費用選擇法二、多項選擇題1.政府的公共財政支出不斷增長，主要是因為（AB）A.經(jīng)濟因素B.政治因素C.臨時因素D.國際因素2.政府的購買性支出，主要有（ABCD）A.行政國防支出B.科教文衛(wèi)支出C.基礎產(chǎn)業(yè)投資支出D.農(nóng)業(yè)投資支出3．公共產(chǎn)品的基本特征主要表現(xiàn)在（AC）A、非競爭性B.競爭性C.非排他性D.排他性E.消費性4．影響公共支出增長的主要因素有（ABCDE）A、經(jīng)濟發(fā)展的需要B、國家干預經(jīng)濟的需要C、人口增長D、社會福利的改善E、物價影響三、單項選擇題1.政府的公共支出（B）A、只能用于提供公共產(chǎn)品B.主要用于提供公共產(chǎn)品和混合產(chǎn)品C.主要用于提供公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品D、只能用于提供部分混合產(chǎn)品2．財政支出所強調(diào)的公平原則是（B）A．經(jīng)濟公平B.社會公平C．經(jīng)濟公平與社會公平D.社會的絕對公平3．政府發(fā)行的公共債務，盡量用于（B）A.以行政國防為主的經(jīng)常性支出B.以公共投資為主的資本性支出C.以市場為中心的私人支出D.以政府為中心薪俸支出4．財政支出中的效益原則首先是指要實現(xiàn)（C）A、經(jīng)濟效益B、經(jīng)濟效益和社會效益C、宏觀經(jīng)濟效益和社會效益D、社會效益和企業(yè)效益5．在國家財政支出中，最為典型的公共產(chǎn)品是（D）A、基礎產(chǎn)業(yè)提供的服務B、科學研究C、義務教育D．國防提供的服務四、問答題１．如何完善我國的社會保障制度2.為什么說公共品一般要由政府提供3．財政支出可以進行怎樣的分類國家預算一、名詞解釋

國家預算分稅制預算管理體制二、選擇題1．我國從1994年起在全國實行（C）財政管理體制。A、包干制B、分成制C、分稅制D、分灶吃飯制2．我國目前屬于中央地方共享稅的稅種有（B）。A、土地增值稅B、資源稅C、房產(chǎn)稅D、消費稅3．政府預算最早產(chǎn)生于（B）A、美國B、英國C、法國D、德國4．我國政府預算的執(zhí)行機關是（B）A、全國人民代表大會B、國務院和地方各級人民政府C、中國人民銀行D、各級國庫5．政府決算是經(jīng)法定程序批準的年度（C）執(zhí)行結果的會計報告。A、政府計劃B、經(jīng)費計劃C、政府預算D、稅收計劃三、問答題1．政府預算的編制和執(zhí)行的程序是什么2．如何完善財政的轉(zhuǎn)移支付制度第五章政府債務一、名詞解釋公債公債負擔二、單項選擇題1．舉借國債依據(jù)的是(C)。A.財產(chǎn)所有者身份B．政治權力C.債務人的身份D．債權人的身份2．國債因其有很高的信譽，通常被稱為是(C)。A.信譽債券B．國庫券C.金邊債券D．契約債券3．下列不屬于國債結構組成部分的是(B)。A．應債主體結構B．債務性質(zhì)結構C.國債持有者結構D．國債期限結構三、多項選擇題1．國債的發(fā)行價格包括(ABD)。A.平價發(fā)行B．溢價發(fā)行C.議價發(fā)行D．折價發(fā)行2．國債的發(fā)行方式包括(ABC)。A.公募發(fā)行B．承受法C．出賣法D、統(tǒng)銷法3．償還國債的資金來源是(ABD)。A．財政結余B．預算列支C.銀行信貸D．舉借新債國債調(diào)節(jié)國四、簡答題：1．公債的特點。2．公債的分類。3．公債的功能。第六章財政政策一、名詞解釋財政政策財政政策目標充分就業(yè)財政赤字赤字財政二、單項選擇題1．為增加社會總需求，政府應采取的財政政策是(B)。A．自動穩(wěn)定財政政策B．擴張性財政政策C．緊縮性財政政策D．中性財政政策2．(C)政策的核心是通過變動貨幣供應量，使貨幣供應量與貨幣需求量之間形成一定的對比關系，進而調(diào)節(jié)社會的總供給與總需求。A．財政B．稅收C貨幣D．信貸3．按照在國民經(jīng)濟總量方面的功能不同，財政政策可以劃分為(C)。A．宏觀財政政策、中觀財政政策和微觀財政政策B．自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策C．擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策D．短期財政政策、中期財政政策和長期財政政策4．能夠根據(jù)經(jīng)濟波動情況自動發(fā)揮穩(wěn)定作用的財政政策是(B)。A．自動穩(wěn)定財政政策B．相機抉擇財政政策C．微觀調(diào)節(jié)財政政策D．短期調(diào)節(jié)財政政策三、問答題1.試比較自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策2.財政政策目標有哪些方面3.財政政策有哪幾類4.試述財政貨幣政策的搭配方式下篇稅收部分第一章稅收概論一、名詞稅收、稅收制度、計稅依據(jù)、納稅人與負稅人、起征點與免征額、減稅與免稅、附加與加成二、判斷題（）1、稅收的固定性是指在一定時期內(nèi)稅法是固定不變的。（）2、扣繳義務人與納稅人在實質(zhì)上是等同的。（T）3、納稅人與負稅人有時是重合的，有時是分離的。（）4、免征額就是征稅對象達到一定數(shù)額開始就全額征稅。（T）5、對企業(yè)所得稅來說，納稅人與負稅人是重合的。（）6、所謂加成，就是在原有稅率的基礎上再加上加成率來計算應納稅額。（）7、直接稅是由納稅人直接負擔、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅、消費稅等。（T）8、稅收可通過設置不同稅種、稅目，確定不同的稅率，來實現(xiàn)調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟的職能。()9、我國最早的工商稅產(chǎn)生于夏。三、單項選擇題1、在我國最早的稅收是()。A、貢助徹B、賦稅C、捐稅D、稅糧2、稅法構成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是()。A、納稅義務人B、征稅對象C、稅目D、稅率3、采用超額累進稅率征收的稅種是()。A、資源稅B、土地增值稅C、個人所得稅D、企業(yè)所得稅4、下列稅種中不屬于國稅局系統(tǒng)征收管理的有()。A、增值稅B、消費稅C、個人所得D、車輛購置稅5、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)、外籍個人適用的稅法有()。A、城建稅B、房產(chǎn)C、土地增值稅D、車船使用稅6、稅收是憑借（）取得財政收入的一種形式。A、國有資產(chǎn)所有權B、國家對納稅人提供的服務C、政治權力D、人權7、國家對取得的（）收入具有償還的義務。A、稅收B、財政貨幣發(fā)行C、國債D、規(guī)費收入8、稅收作為取得財政收入的手段，屬于（）。A、生產(chǎn)范疇B、交換范疇C、分配范疇D、消費范疇9、稅收的三性包括（）。A、強制性、無償性、固定性B、自愿性、固定性、無償性C、強制性、無償性、波動性D、無償性、自愿性、波動性10、稅收采取的是（）方式。A、強制征收B、有償籌集C、自愿繳D、自愿認購11、國家征稅的目的在于（）。A、為制止違法行為的發(fā)生B、增加企業(yè)收入C、減少貨幣發(fā)行D、籌集必要的資金12、負有代扣代繳義務的單位和個人是（）。A、實際負稅人B、扣繳義務C、納稅義務D、征稅人13、從價計征的稅收，以（）為計征依據(jù)。A、重量B、體積C、計稅金額D、數(shù)量14、在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為（）。A、免征額B、起征點C、免稅額D、減稅額15、一個征稅對象同時適用幾個等級的稅率的形式是（）。A、定額稅率B、比例稅率、累進稅率D、邊際稅率16、（）的特點是稅率不隨著征稅對象數(shù)額的變動而變動。A、比例稅率B、定額稅率C、累進稅率D、邊際稅率17、在特定稅種中對應納稅額在正稅之外額外多征一部分稅款稱為（）。A、附加B、加征C、加成D、超額負擔18、納稅期滿后，稅款多長時間內(nèi)必須入庫，指的是（）。A、納稅環(huán)B、納稅期限C、繳納期限D(zhuǎn)、納稅范圍19、下列稅種中屬于直接稅的有（）。A、消費稅B、關稅C、財產(chǎn)稅D、營業(yè)稅20、（）稅款不隨商品價格增減而變動，單位商品稅額固定不變。A、從價稅B、從量稅C、直接稅D、間接稅四、多項選擇題1、稅制基本要素包括（）。A、納稅環(huán)節(jié)B、納稅人C、納稅期限D(zhuǎn)、稅率E、征稅對象2、稅率的基本形式包括（）。A、名義稅率B、比例稅率C、定額稅率D、累進稅率3、稅收產(chǎn)生的條件包括()。A、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)B、國家的產(chǎn)生C、個體家庭出現(xiàn)D、公共需要經(jīng)?；?、我國最早的農(nóng)業(yè)賦稅制度是()。A、案田而稅B、關市之賦C、初稅畝D、布縷之征第二章增值稅一、名詞視同銷售、混合銷售行為、增值額、價外費用、受托加工、修理修配二、判斷題（）1、納稅人銷售或者進口貨物，及提供加工、修理修配勞務一律適用17%的稅率。（T）2、納稅人銷售貨物或應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。（）3、納稅人銷售貨物或應稅勞務，應當向購買方，包括消費者開具增值稅專用發(fā)票。（）4、納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時已繳增值稅，因此，贈送他人時可不再計入銷售額征收增值稅。（）5、企業(yè)在銷售貨物中，為了鼓勵購物方盡早償還貨款，按付款時間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中減除。（）6、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于基建項目時，應視同銷售，計征增值稅。（T）7、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。（）8、不在同一縣(市)的關聯(lián)企業(yè)，應于貨物移送時，按視同銷售行為計算繳納增值稅。（T）9、納稅人總、分機構不在同一縣(市)的，應分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅。三、單項選擇題1、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是（C）。A、用于修建展廳B、用于發(fā)放獎品C、無償贈送給客戶D、作為發(fā)放職工的福利2、生產(chǎn)下列貨物應按13%征收增值稅的有（A）。A、農(nóng)機B、汽車C、家用電器D、辦公用品3、下列項目中不允許扣除進項稅額的有（D）。A、一般納稅人購進應稅勞務B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費C、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進并驗收入庫的原材料D、商業(yè)企業(yè)購進的貨物已入庫但款未付4、下列項目中應確認收入計算銷項稅額的項目有（D）。A、將購買的貨物用于集體福利B、將購買的貨物用于非應稅項目C、將購買的貨物交加工單位委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物D、將購買的貨物作為投資給其他單位5、增值稅起征點的規(guī)定，只適用于（C）。A、企業(yè)B、事業(yè)單位C、自然人個人D、個體經(jīng)營者6、下列項目中，免交增值稅的有(C)。A．其他個人銷售自己使用過的貨車B．銷售電子出版物C．其他個人銷售自己使用過的摩托車D．進口自用的貨物7、下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有(C)。A、將購買的貨物用于非應稅項目B．將購買的貨物委托外單位加工C．將購買的貨物無償贈送他人D．將購買的貨物用于集體福利8、下列項目中，不得從計稅銷售額中扣除的有(B)。A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額B．銷售折扣額C．銷售折讓額D．銷售退貨額9、下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的有(C)。A．銷售貨物支付的運輸費用B．外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用C．外購設備的運輸費用D．向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品10、下列關于銷項稅額確認時間的正確說法是(D)。A、購銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當天B．直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當天C、預收貨款方式銷售的，為收款當天D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利和個人消費的為貨物移送當天四、多項選擇題1、單位和個體經(jīng)營者銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，暫免征收增值稅必須具備的條件是（ABCD）。A、屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物B、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物C、銷售價格不超過其原值D、不包括游艇、摩托車和應征消費稅的汽車2、增值稅一般納稅人發(fā)生下列項目而支出的款額，可以按7%的扣除率計算進項稅額的有（AD）。A、銷售貨物所支付的運輸費用，但不包括稅法規(guī)定不并入銷售額的代墊運費B、收購免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價C、收購廢舊物資的收購金額D、購入貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運輸費用，但不包括稅法規(guī)定不并入銷售額的代墊運費3、納稅人銷售下列貨物適用17%稅率（AC）A、電視機B、化肥C、卷煙D、石油液化氣4、下列企業(yè)發(fā)生混合銷售行為應當征收增值稅的有（BC）。A、建筑公司B、百貨商場C、機械加工廠D、保險公司5、下列哪些價外收費應并入銷售額計算應納增值稅額（AC）。A、向購買方收取的手續(xù)費B、向購買方收取的銷項稅額C、向購買方收取的運輸裝卸費D、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅6、下列項目免征增值稅的有（AC）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、將自產(chǎn)貨物用于集體福利C、銷售避孕藥品和用具D、銷售居民用煤炭制品7、下列各項目，能被認定為增值稅一般納稅人的是(ACD)。A．年應稅銷售額在180萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)B．年應稅銷售額在150萬元以上，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)C、全部經(jīng)營出口貨物的某外貿(mào)公司D．年應稅銷售額200萬元的個體工商戶8、下列納稅人經(jīng)營活動中適用簡易辦法征收增值稅的有(BD)。A、廢舊物資經(jīng)營單位(一般納稅人)銷售廢舊物資B．免稅商店零售免稅貨物C．一般納稅人銷售他人贈送的新設備D．一般納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)(售價高于原值)9、某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務中，不需作進項稅額轉(zhuǎn)出處理的購進貨物有(ABC)。A、生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購買原材料B．捐贈災區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購買的原材料C．本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購買原材料D．被盜產(chǎn)品耗用的本期購買原材料10、納稅人銷售貨物或應稅勞務，增值稅納稅義務發(fā)生時間為（BCDE）A、簽訂銷售合同的當天B、發(fā)出貨物的當天C、提供加工、修理修配勞務的當天D、收訖銷售款的當天E、取得索取銷售款憑證的當天11、增值稅銷貨方在開具增值稅專用發(fā)票時，應留存的發(fā)票為（AD）。A、存根聯(lián)B、稅款抵扣聯(lián)C、發(fā)票聯(lián)D、記賬聯(lián)12、下列交易中屬于增值稅征收范圍的是（AC）。A、汽車修配廠發(fā)生的修理修配勞務B、醫(yī)院按醫(yī)生所開處方銷售給病人的藥品C、郵局以外的單位和個人銷售集郵商品D、作家把作品的著作權連同原稿一并轉(zhuǎn)讓給購買方13、下列發(fā)生混合銷售行為的(ABD)企業(yè)，應對其應稅貨物與非應稅勞務銷售額合并收取增值稅。A、家俱建材商城B．汽車修理廠C．電信公司D．購物中心14、下列經(jīng)營收入在并人銷售額計算銷項稅額時，需換算為不含稅銷售額的有(ABCD)。A、混合銷售涉及的非應稅勞務收人B．銷售自己使用過的貨物C．逾期沒收的包裝物押金收入D．向購買方收取的各項價外費用15、某汽車制造廠為一般納稅人，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有(AB)。A．向汽車貿(mào)易公司銷售汽車B．向某使用單位直接銷售汽車C、出口汽車D．用于本企業(yè)接送職工的班車五、計算題1、某廠為一般納稅人，三月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：（1）購入鋼坯800000元，工卡具等低值易耗品40000元，購入煤炭600噸，每噸買價150元，另支付運輸公司運費32000元，支付電費23000元，其中5000元用于福利方面，其余均用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品。（以上各項購入均有專用發(fā)票，其支付數(shù)款項均不含進項稅）（2）銷售各種鋼材實現(xiàn)含稅銷售收入2420000元，自制線材10噸用本企業(yè)基本建設工程，按含稅出廠價計200000元，向某貿(mào)易公司收取延期付款利息5600元。試根據(jù)上述資料，計算該廠本月應納的增值稅。2、某家用電器廠（屬一般納稅人），本月購進各種零配件的價格為66000元，均已取得合法的增值稅專用發(fā)票（不含進項稅），其中6000元零配件為維修部所用，維修部當月取得不含稅修理費收入18400元，銷售部當月實現(xiàn)不含稅銷售額12000元，用自備運輸車提供直接送貨上門服務，另收取運輸勞務費8700元。試根據(jù)上述資料，計算該廠本月應納增值稅額。3、某飲料廠為一般納稅人，當月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售額70萬元；當月購入白糖、檸檬酸等原料，金額為15萬元，專用發(fā)票注明稅款萬元；另外，當月該廠為職工食堂購進一臺大冰柜，取得專用發(fā)票注明稅款4800元；還為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅等，取得專用發(fā)票上注明的稅款是1360元。該計算該廠當月應納增值稅。4、某進出口公司當月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為700萬元，該貨物關稅稅率為10%，增值稅率為17%；當月銷售一批貨物取得不含稅銷售額1800萬元，適用稅率17%。計算該公司進口貨物應納增值稅額和當月應納增值稅額。5、某自行車廠2006年2月銷售自行車2000輛，每輛不含稅售價300元，本月購進材料的進項稅額為10萬元。該廠2月還辦理了一項還本銷售業(yè)務，銷售自行車500輛，每輛收取貨款468元，5年后468元全部歸還消費者，則該企業(yè)2月應納增值稅為多少元。6、某工業(yè)企業(yè)2006年9月銷售一批貨物，價款200萬元，另外以折扣方式銷售貨物80萬元(開紅字發(fā)票折扣4萬元)，銷售的貨物均已經(jīng)發(fā)出。當月購進一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅進項稅額為34萬元，貨款及稅款已經(jīng)支付。則當月應納增值稅為多少萬元。7、某企業(yè)為一般納稅人，2月份發(fā)生幾筆購銷業(yè)務：=1\*GB2⑴購入原材料，取得專用發(fā)票注明價款25萬元；=2\*GB2⑵收回委托加工材料100件，取得專用發(fā)票注明加工費2萬元；=3\*GB2⑶進口原材料20噸，價款15萬元；=4\*GB2⑷當月實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入為90萬元；=5\*GB2⑸當月將本廠產(chǎn)品捐贈給社會福利院，按產(chǎn)品銷售價計算，合價款萬元。假定5項業(yè)務的價款均為不含稅價款，且購銷貨物均適用17%稅率，計算該企業(yè)2月份應納增值稅額。第三章消費稅一、名詞解釋自產(chǎn)自用、復合稅率二、判斷題（）1、消費稅的征稅環(huán)節(jié)與增值稅一樣，都是從生產(chǎn)到流通的所有環(huán)節(jié)。（）2、對應稅消費品征收消費稅后，不再征收增值稅。（T）3、計征消費稅和增值稅的價格，均為含消費稅金不含增值稅金的價格。（T）4、當貨物為應稅消費品時，對其征收增值稅的同時也應對其征收消費稅。（）5、企業(yè)受托加工應稅消費品代收代繳的消費稅，在采用組成計稅價格計稅時，組價的構成應當是材料成本與加工費之和。（T）6、委托加工收回的應稅消費品尚未銷售，由于受托方未代收代繳消費稅，委托方應看作自制應稅消費品補交消費稅。（T）7、進口應稅消費品，計算進口消費稅的組成計稅價格，也就是計算進口增值稅的組成計稅價格。三、單項選擇題1、下列商品中，征收消費稅的有（D）。A、冰箱B、空調(diào)C、彩電D、酒精2、以下應稅消費品中，適用比例稅率的有（D）。A、啤酒B、汽油C、黃酒D、其他酒E、、柴油3、自產(chǎn)自用的應當繳納消費稅的應稅消費品的組成計稅價格公式是（D）。A、（成本＋利潤）÷（1＋消費稅稅率）B、（完稅價格＋關稅）÷（1＋消費稅稅率）C、（完稅價格＋關稅）÷（1－消費稅稅率）D、（成本＋利潤）÷（1－消費稅稅率）4、委托加工的應稅消費品在（D）征收消費稅。A、受托方加工貨物環(huán)節(jié)B、委托方銷售貨物環(huán)節(jié)C、委托方交付原材料環(huán)節(jié)D、受托方完工交貨環(huán)節(jié)5、下列各項不同用途的應稅消費品應納消費稅的有（D）。A、委托加工的應稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于直接銷售的B、自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的C、委托加工的應稅消費品（受托方已代收人繳消費稅），委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的D、自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于在建工程的6、下列經(jīng)營業(yè)務中，應征收消費稅的有(A)。A．輪胎廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用車輛通用輪胎B．煙草公司批發(fā)的卷煙C．汽車加油站銷售的汽油D．汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡車7、一般納稅人銷售應稅消費品時，如果開具的是普通發(fā)票，在計算消費稅時，銷售額應按下列(B)公式換算。A、含增值稅銷售額÷(1—17％)B．含增值稅銷售額÷(1+17％)C．含增值稅銷售額÷(1—消費稅稅率)D．含增值稅銷售額÷(1+消費稅稅率)8、下列外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品銷售時，準予扣除外購時已納消費稅的有(D)。A．外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車B．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾C．外購已稅酒生產(chǎn)的勾兌酒D．外購已稅兩輪摩托車改裝的三輪摩托車9、某汽車廠的自產(chǎn)小汽車抵償債務，消費稅的計稅銷售額應選擇(C)。A．同類消費品中間價B．同類消費品加權平均價C．同類消費品最高售價D．組成計稅價格10、委托加工收回的應稅消費品由委托方收回后直接出售，應交納的稅金有(B)。A．消費稅B．增值稅C、消費稅和增值稅D．什么稅都不交四、多項選擇題1、下列貨物征收消費稅的有（）。A、啤酒B、汽車輪胎C、保健食品D、金銀首飾2、下列幾種情況，屬于自制應稅消費品的有（）。A、由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品B、受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品C、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料費加工的應稅消費品D、由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品3、下列商品中適用定額稅率征收消費稅的商品有（）。A、汽油B、柴油C、小汽車D、啤酒4、納稅人自產(chǎn)的應稅消費品（）項目時，應視同銷售計征消費稅。A、用于在建工程B、用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品C、用于廣告D、用于贊助5、下列應稅消費品中，采用復合計稅方法計算消費稅的有()。A、煙絲B．卷煙C．白酒D．酒精6、從價定率計征消費稅時，銷售額中應包括()。A．價款B.價外費用C．消費稅金D．增值稅金7、某化妝品公司將一批自產(chǎn)護膚品用作職工福利，其成本為8萬元，消費稅稅率為8％，消費稅成本利潤率為5％，則其計稅銷售額(組價)為()：A、消費稅組價為9．13萬元B．消費稅組價為7．78萬元C．增值稅組價為9．13萬元D．增值稅組價為8．8萬元8、委托加工應稅消費品計算消費稅的組成計稅價格中應包括的項目有()。A、加工費用B．委托方提供加工材料的實際成本C、受托方代墊輔助材料的實際成本D．受托方代收代繳的消費稅金五、計算題1、某化妝品有限公司委托某化工廠加工化妝品1000套?；S沒有該種化妝品同類產(chǎn)品的銷售價格，該批化妝品原料成本為4550元，支付加工費1400元，增值稅238元，則某化工廠應代收代繳消費稅為多少元。(已知化妝品消費稅稅率為30%)2、某卷煙廠本月生產(chǎn)銷售的卷煙中，每條調(diào)撥價為60元的有30大箱；每條調(diào)撥價為45元的有20大箱卷煙。另外，新研制一種低焦油卷煙，提供10大箱用于展覽會樣品，并分送參觀者，這批新產(chǎn)品尚未確定售價，其實際成本為每大箱6000元，成本利潤率為10%。計算該廠本月應納消費稅額。3、某酒廠本月發(fā)生以下業(yè)務：(1)自制糧食白酒5噸，對外售出4噸，收到不含稅銷售額20萬元(含包裝費3萬元)，另收取包裝物押金(單獨核算)0．2萬元；(2)以自制薯類白酒1000斤繼續(xù)加工成藥酒1200斤，全部售出，普通發(fā)票上注明銷售額7．2萬元。(3)從另一酒廠購入糧食白酒800斤(已納消費稅0．4萬元)，全部勾兌成低度白酒出售，數(shù)量1000斤，取得不含稅收入2．5萬元。請計算該酒廠本月應納消費稅。(白酒定額稅率為0．5元／斤，比例稅率為25％，藥酒比例稅率為10％)4、某卷煙廠（一般納稅人）委托某煙絲加工廠(小規(guī)模納稅人)加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠收取加工費，開具普通發(fā)票上注明金額1．272萬元，并代收代繳了煙絲的消費稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50％對外直接銷售，收入6．5萬元，另50％當月全部用于生產(chǎn)卷煙。本月銷售卷煙40標準箱，取得不含稅收入60萬元。請根據(jù)以上業(yè)務計算：(1)卷煙廠應納的消費稅稅額；(2)受托方應納的增值稅額(煙絲消費稅稅率為30％，卷煙消費稅稅率為45％，固定稅額為每大箱150元)。5、某化妝品廠2005年3月銷售一批化妝品，適用消費稅稅率為30%，不含增值稅的價款為100萬元，貨款已收到，貨物已經(jīng)發(fā)出，同時兩個月前收取包裝物租金2340元，押金23400元，購銷雙方約定，兩個月歸還包裝物并退還押金，但購貨方違約逾期未歸還包裝物，沒收押金。根據(jù)上述資料計算該化妝品廠2005年3月應納消費稅為多少元。第四章營業(yè)稅一、名詞解釋自建行為、融資租賃(金融租賃)二、判斷題（T）1、一商人將自己購置的一幢商品房贈送給自己的兒子，屬于后代繼承財產(chǎn)，沒有取得收入，所以不交營業(yè)稅。（）2、某納稅人銷售不動產(chǎn)，1月份收取定金，5月份收取全部價款。所以5月份為納稅義務發(fā)生時間，應在5月份交納營業(yè)稅。（T）3、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務，免征營業(yè)稅。（T）4、美術館舉辦美術展覽的同時，出售一部分展品，其收入不征營業(yè)稅，應征收增值稅。（）5、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法規(guī)定，單位和個人銷售不動產(chǎn)，均應以全部收入減去不動產(chǎn)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。（）6、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權轉(zhuǎn)移，均應依法繳納營業(yè)稅。（）7、運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物，為營業(yè)稅的混合銷售行為，應將貨物銷售額和運輸勞務收入一并征收營業(yè)稅。（）8、受托代銷貨物取得的手續(xù)費屬于營業(yè)稅的征稅范圍。（）9、某集團公司將一棟辦公樓的所有權無償轉(zhuǎn)讓給其下屬的獨立核算單位，已辦理產(chǎn)權轉(zhuǎn)移手續(xù)。此行為沒有取得轉(zhuǎn)讓收人，因而不必繳納營業(yè)稅。（）10、單位和個人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，向?qū)Ψ绞杖〉念A收性質(zhì)的價款，其營業(yè)稅納稅業(yè)務發(fā)生時間為收到該項預收價款的當天。三、單項選擇題1、下列費用中免征營業(yè)稅的有（C）。A、法院按規(guī)定標準收取的訴訟費B、注冊會計師協(xié)會收取的會員費C、急救中心收取的治療費D、搬家公司收取的搬家費2、下列收入中免征營業(yè)稅的有（D）。A、植物園收取的門票收入B、文化館開辦的少兒美術班收取的培訓費用C、寺廟收取出售紀念品的收入D、農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓班收取的培訓費3、下列款項中，屬于計征營業(yè)稅的有（D）。A、汽車修理廠取得的修理費B、受托加工收取的加工費C、非金融機構買賣有價證券以買入價減去賣出價后的余額D、管道運輸取得的收入4、下列行為中不應交納營業(yè)稅的有（D）。A、發(fā)生在境內(nèi)的應稅勞務B、在境內(nèi)組織游客出境旅游C、銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)D、境內(nèi)保險機構為出口貨物提供的保險5、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（D）。A、從事修理業(yè)的個人B、發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸單位C、將房產(chǎn)遺贈給后代的個人D、將不動產(chǎn)無償贈送他人的行政單位6、營業(yè)稅納稅人兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務未分別核算的，其應稅勞務與貨物中非應稅勞務一并征收（A）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費稅D、增值稅與營業(yè)稅7、國家在普通住宅的銷售和租賃環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下列不屬于營業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有(C)。A．個人購買并居超住過1年的普通住宅銷售時，免征營業(yè)稅B．個人購買并居住不足1年的普通住宅銷售時，按售價減去購入原價后差額征收營業(yè)稅C．個人出租居住房屋，減半征收營業(yè)稅D．個人按市場價格出租居住房屋，租金按3％征收營業(yè)稅8、下列關于金融保險業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)說法中，表述正確的有(B)。A．境內(nèi)的保險人將其承保的以境內(nèi)標的物為保險標的的保險業(yè)務向境外再保險人辦理分保的，以全部保費收人扣除付給分保人保費后的余額為營業(yè)額B．金融經(jīng)紀業(yè)以手續(xù)費收人為營業(yè)額C．轉(zhuǎn)讓股票以賣出股票的全部收入為營業(yè)額D．保險公司的無賠款獎勵，不得從計稅營業(yè)額中扣減9、下列經(jīng)營活動中應按服務業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的有(C)。A．航空地面服務業(yè)務B．電腦維修服務C．建筑工程設計勞務D．體育館為體育比賽提供場所業(yè)務10、下列營業(yè)稅應稅行為中，應按5％稅率繳納營業(yè)稅的有(B)。A．搬家公司搬家服務B．單位出租房屋C．電影放映D、電子游戲廳四、多項選擇題1、下列營業(yè)項目，營業(yè)稅的扣繳義務人是（）。A、中國人民銀行委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人B、從事長途貨運業(yè)務，以貨物接受單位為扣繳義務人C、建筑安裝業(yè)務實行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包的人為扣繳義務人D、單位或個人進行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務人2、下列轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所有權應納營業(yè)稅的有（）。A、個人交換私有住房B、個人將私有房產(chǎn)贈與親戚C、單位將房產(chǎn)無償贈送他人D、銷售商品房3、下列經(jīng)營項目，其營業(yè)額應確定為（）。A、從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設備價款作為安裝工程產(chǎn)值的，其營業(yè)額應包括設備價款在內(nèi)B、從事娛樂業(yè)，其營業(yè)額應包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒飲料收費及其他各項費用C、金融機構從事外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務，應以貸款利息收入全額為營業(yè)額D、凡從事金融租賃業(yè)務的，其營業(yè)額均為收取的租賃費減去設備價款的余額。4、下列項目免征營業(yè)稅的有（）。A、學生勤工儉學提供的勞務B、社會福利企業(yè)提供的勞務C、保險公司開展一年期以上返還性人身保險業(yè)務D、個人轉(zhuǎn)讓著作權5、下列經(jīng)營活動中應征收營業(yè)稅的有（）。A、電信局為客戶安裝電話時，隨同銷售的電話機取得的收入B、郵電局出售的郵寄物品包裝木盒C、溜冰場出租冰鞋的收入D、建材商店銷售建筑材料并兼營安裝和裝飾業(yè)務取得的安裝費6、下列項目免征營業(yè)稅的有（）。A、殘聯(lián)舉辦的服務行業(yè)B、殘疾人員本人提供的應稅勞務C、養(yǎng)老院舉辦的對內(nèi)餐飲業(yè)D、養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲業(yè)7、下列混合銷售行為中應征營業(yè)稅的有（）。A、商場賣貨并負責運輸并統(tǒng)一核算B、商場賣貨并負責安裝調(diào)試并統(tǒng)一核算C、影院銷售飲料D、音樂茶座銷售點心等小吃8、下列項目應交納營業(yè)稅的有（）。A、個人買賣有價證券B、個人轉(zhuǎn)讓著作權C、單位將房屋無償轉(zhuǎn)讓D、企業(yè)將資金貸給其他企業(yè)使用9、下列項目中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的項目有()。A．轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境外使用B．在境外組織入境旅游C．境內(nèi)保險機構為出口貨物提供保險D．境外保險公司為境內(nèi)貨物提供保險10、下列經(jīng)營活動中計算營業(yè)稅的稅率正確的是()。A．個人按市場價格出租居房屋稅率3％B．建筑設計收入稅率5％C．郵政儲蓄收入稅率5％D．金融保險業(yè)稅率按5％11、下列收費項目中應征收營業(yè)稅的有()。A．飯店對就餐客人收取的服務費B．注冊會計師協(xié)會收取的會員費C．教師校外授課的講課費D．旅店為客人代訂火車票的手續(xù)費12、某飯店服務設施齊全，經(jīng)營范圍包括住宿、餐飲、健身、歌舞廳、代辦機票火車票、電子商務、電話電訊服務等，其應納營業(yè)稅涉及的稅目有()。A．郵電通訊業(yè)B．服務業(yè)C．文化體育業(yè)D．娛樂業(yè)13、下列行業(yè)取得的營業(yè)收入，不應按娛樂業(yè)繳納營業(yè)稅的是()。A．網(wǎng)吧B．茶社C．旅游景點經(jīng)營索道取得的收入D．公園門票收入14、金融保險業(yè)繳納營業(yè)稅時，以取得收入當天為納稅義務發(fā)生時間的有()。A．金融租賃業(yè)B．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務C．保險業(yè)務D．貸款業(yè)務(已逾期30天)15、下列各項中，應由納稅人向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅()。A．銷售不動產(chǎn)B．跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程C．經(jīng)營運輸業(yè)務D．轉(zhuǎn)讓土地使用權五、計算題1、某旅游公司組織20人到桂林旅游，每人收取旅游費2000元，旅游中由公司支付每人房費150元，餐費100元，交通費100元，門票等費用50元，則旅游公司這次旅游業(yè)務應納營業(yè)稅為多少元。（服務業(yè)營業(yè)稅稅率5%）2、某賓館，附設餐飲和賣品部（不對外營業(yè)）。3月份主營業(yè)務收入200萬元戶，餐飲業(yè)收入100萬元，零售業(yè)務收入20萬元。計算該賓館應納營業(yè)稅額。3、某單位于2003年2月自建成一座樓房，工程全部造價150萬元，自用一年后，以160萬元售出。稅務部門認為其售價偏低，由于沒有同類樓房的價格，稅務部門核定：銷售不動產(chǎn)的成本利潤率為20%，提供建筑勞務為10%。計算該單位出售該樓房應納的營業(yè)稅額。4、某建筑公司2005年2月份取得工程價款收入100萬元，出租吊車取得租金收入2萬元，轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)收入10萬元，該建筑公司當月應納營業(yè)稅為多少元。（建筑業(yè)營業(yè)稅稅率是3%，服務業(yè)營業(yè)稅稅率是5%，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅率為5%）5、甲歌舞團與乙演出公司簽訂協(xié)議，在丙劇院連續(xù)演出三場，丙劇院代售門票，共取得門票收入30萬元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定演出結束后甲付給乙中介費7萬元，付給丙租金5萬元。要求：計算此項活動中甲、乙、丙三方應如何交稅交多少稅6、某飯店2003年9月取得以下收入：(1)客房收入80萬元，卡拉OK歌舞廳收入5萬元；(2)餐廳餐飲收入50萬元，另收服務費2萬元；(3)附設小賣部（對外營業(yè)）零售收入1萬元(4)出租柜臺銷售字畫，本月取得租金0．5萬元，字畫銷售收入8萬元。要求：計算飯店本月應納流轉(zhuǎn)稅(附加稅費不考慮)。第五章企業(yè)所得稅一、名詞解釋應稅所得、稅收抵免（稅額扣除）、清算所得、納稅年度二、判斷題（T）1、企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準予在匯總納稅時，從其應納稅額中扣除，但扣除額不得超過其境外所得依中國稅法規(guī)定計算的應納稅額。（T）2、企業(yè)購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。（）3、企業(yè)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費可直接從收入總額中扣除。（）4、某企業(yè)作為擔保人為被擔保人承擔了其未還清的貸款本息，并在企業(yè)繳納所得稅前進行了扣除。（）5、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間的借款利息支出，可按實際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。（）6、企業(yè)發(fā)生虧損，可在今后五年內(nèi)彌補虧損，是指以五個盈利年度的利潤彌補虧損。（）7、對企業(yè)接受的捐贈收入可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金，不予計征所得稅。（T）8、納稅人的財務、會計處理與稅法規(guī)定不一致的，應按稅收規(guī)定予以調(diào)整。（）9、企業(yè)向非金融機構借款的利息支出可按實際發(fā)生數(shù)扣除。（T）10、企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)對外投資時，應按銷售非貨幣資產(chǎn)(公允價值)和投資兩項業(yè)務進行所得稅處理。（）11、企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)對外捐贈時，應按銷售非貨幣資產(chǎn)(公允價值)和捐贈兩項業(yè)務進行所得稅處理。三、單項選擇題1、我國企業(yè)所得稅的征收方法是（B）。A、源課法B、申報法C、分類法D、綜合法2、企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人境外所得依照中國稅法的有關規(guī)定計算的應納稅額，其計算方法是（B）。A、不分項不分國計算B、分國不分項計算C、分項不分國計算D、分國分項計算3、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的（C）。A、應納稅額B、利潤額C、應納稅所得額D、收入總額4、我國企業(yè)所得稅的征收方法是（D）。A、按月計征，按月預繳B、按季計征，按月預繳C、按年計征，按月或按季預繳D、按年計征，按月或季預繳，年終匯算清繳5、現(xiàn)行規(guī)定，由于涉及地區(qū)間所得稅適用稅率存在差異，因此，投資方企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應作補繳所得稅調(diào)整的有（B）。A、投資方企業(yè)適用的稅率低于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的B、投資方企業(yè)適用的稅率高于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的C、投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)雖適用稅率一致，但聯(lián)營企業(yè)因享受減免稅優(yōu)惠，實際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的D、投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)適用稅率一致的6、下列支出，允許在稅前扣除的有（A）。A、對廣告部門贊助的廣告性支出B、對有意聯(lián)營單位的贊助支出C、擔保人承擔的被擔保人的貸款利息D、稅收的滯納金7、納稅人計算企業(yè)應納所得稅時，準予從收入總額中扣除的計入“主營業(yè)務稅金及附加”的是（C）。A、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅B、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、印花稅、城建稅C、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、土地增值稅D、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、印花稅8、下列固定資產(chǎn)中，計征企業(yè)所得稅時，允許計提折舊的有（D）。A、土地B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、按規(guī)定提取的維簡費的固定資產(chǎn)D、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)9、計征企業(yè)所得稅時，超過規(guī)定標準列支的業(yè)務招待費，應計入（D）。A、營業(yè)外收入B、成本C、費用D、應稅所得額10、下列項目中，不屬于工資薪金支出的有(A)。A．離退休人員工資B．地區(qū)補貼C．職工個人負擔的住房公積金D．誤餐補貼11、企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分可處理的方法是(以C)。A．列為當年費用支出B．從本年度的應納所得稅額中扣除C．從以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過5年D．從以后年度境外所得中扣除12、下列項目中，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的準備金是(B)。A．投資風險準備基金B(yǎng)．壞賬準備金C．短期投資跌價準備金D．長期投資減值準備金13、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是(A)。A．各項經(jīng)濟合同違約金和罰款B．各項稅收滯納金、罰款支出C．非廣告性質(zhì)的贊助支出D．企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準備四、多項選擇題1、企業(yè)的下列支出準予從收入總額中扣除的有（CD）。A、對外投資的支出B、繳納的增值稅C、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用D、以經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費2、企業(yè)的下列支出不能從收入總額中扣除的有（ABD）。A、各種非廣告性質(zhì)的贊助費用B、企業(yè)為他人提供貸款擔保，因被擔保方無力還清貸款，而由該擔保企業(yè)承擔的貸款本息C、參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費用D、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過規(guī)定的計稅工資標準的部分3、下列固定資產(chǎn)不得提折舊的有（AD）。A、封存的固定資產(chǎn)B、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、提前報廢的固定資產(chǎn)4、在企業(yè)發(fā)生的下列利息支出中，在計算應納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的有（AD）。A、向金融機構借款的利息支出B、企業(yè)間相互拆借的利息支出C、建造、購置固定資產(chǎn)的利息支出D、建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機構借款的利息支出5、在計算應稅所得額時，下列項目中不能從收入總額中扣除的有（BD）。A、無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分B、意外事故損失中有關賠償?shù)牟糠諧、各種廣告性的贊助支出D、稅收的滯納金6、下列項目中，計征企業(yè)所得稅時不允許扣除的項目有（CD）。A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費B、納稅人按規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金C、保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待D、為解決職工子女入學，直接捐贈給某小學的計算機7、納稅人用于公益捐贈的支出中，稅前可以據(jù)實扣除的有(BC)。A．向中國殘疾人聯(lián)合會捐贈B．通過民政局向老年福利院捐贈C．通過中國紅十字會向紅十字事業(yè)捐贈D．通過文化部向文化藝術事業(yè)捐贈8、下列不得計提折舊的固定資產(chǎn)有(AB)。A、出售給職工的住房B．不需用的固定資產(chǎn)C．經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)D．接受捐贈的固定資產(chǎn)9、下列項目中不得在應納稅所得額中扣除的有(ABD)。A．銷售折扣的折扣額B．擔保支出C．折扣銷售的折扣額(銷售額與折扣額同在一張發(fā)票)D．回扣支出10、具有下列(ABD)關系之一的公司，企業(yè)和其他經(jīng)濟組織屬關聯(lián)企業(yè)。A．在資金、經(jīng)營、購銷方面有直接或間接擁有、控制關系B．直接或間接同為第三者所擁有C．長期合作、彼此信任D．其他在利益上具有相關聯(lián)關系五、計算題1、某企業(yè)某年度向稅務機關申報應稅所得額(會計利潤)為30萬元，經(jīng)稅務機關審核，當年7月30日歸還1月1日向銀行借款200萬元(生產(chǎn)用款)的本息210．8萬元；當年8月31日歸還2月1日向非金融機構借款100萬元(生產(chǎn)用款)的本息萬元。除發(fā)生的利息費用外，其他項目不予考慮。根據(jù)所給內(nèi)容該企業(yè)當年應繳納所得稅額多少萬元。2、某國有公司當年境內(nèi)經(jīng)營應納稅所得額為2000萬元，其在A、B兩國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額為600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得為500萬元，A國規(guī)定稅率為40％，特許權使用費所得為100萬元，A國規(guī)定稅率為20％；B國分支機構當年應稅所得額為400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得為250萬元，B國規(guī)定稅率為30％，租金所得為150萬元，規(guī)定稅率為10％。請計算該公司當年度境內(nèi)外所得匯總繳納的所得稅額。3、某私營商業(yè)企業(yè)2004年取得的商品銷售收入1200萬元，繳納增值稅20萬元，商品銷售成本1000萬元，管理費用、財務費用和銷售費用合計50萬元，營業(yè)外收支凈額68萬元，向某民辦學校贊助10萬元，這兩項支出均已列入營業(yè)外支出項目。當年資助非企業(yè)所屬的科研機構進行新產(chǎn)品研究開發(fā)費用250萬元，經(jīng)審核財務處理正確無誤。當年已預繳企業(yè)所得稅10萬元。2005年第一季度實際取得應納稅所得額130萬元。要求：請計算2004年度實際應納企業(yè)所得稅和2005年第一季度應預繳企業(yè)所得稅。4、某公司上年度向稅務機關申報應稅所得額(會計利潤)3萬元，經(jīng)稅務機關審核，公司全年實現(xiàn)銷售收入總額6500萬元，全年實際支付業(yè)務招待費26．5萬元。除發(fā)生的業(yè)務招待費用外，其他項目沒有問題。根據(jù)所給內(nèi)容計算該企業(yè)上年度應繳納企業(yè)所得稅額多少萬元。5、某制藥企業(yè)2001年虧損40萬元，2002年虧損18萬元。2003年實現(xiàn)利潤50萬元，營業(yè)外支出中有非廣告性的贊助費2萬元，向非關聯(lián)的科研機構資助5萬元，為協(xié)作單位貸款擔保而支付的貸款本息25萬元；工資總額106萬元(計稅工資月人均800元，在冊職工100人)，已按工資總額和規(guī)定比例計提了職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費(無工會組織)。要求：計算該公司2003年應納企業(yè)所得稅多少第六章個人所得稅一、名詞解釋附加減除費用、臨時離境、滿一年二、判斷題（）1、某日本公民于95年1月（）2、同一作品在報刊連載取得收入的，以連載一個月內(nèi)取得的收入為一次。（）3、個人股票轉(zhuǎn)讓所得不屬于個人所得稅應稅范圍。（）4、同一作品先在報刊上連載，然后再出版，兩次稿酬所得視為一次合并申報繳納個人所得稅。（）5、個人向社會公益事業(yè)及遭受自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額3%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。（T）6、偶然所得應繳納的個人所得稅稅款，應由發(fā)放單位或機構代扣代繳。（）7、個人將其應稅所得，全部用于公益救濟性捐贈，將不承擔繳納個人所得稅義務。（）8、居民納稅人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應當分別計算應納稅額。（T）9、王先生有兩處住房，2003年他將其中一處居住15年的房屋出售，收人20萬元(成本價購入，購房款4萬元)，按規(guī)定需繳納個人所得稅。（）10、居民納稅人從境外同一國家取得的不同應稅項目，應依照我國稅法分別計算不同項目應納稅額，分別確定該國家不同應稅項目的扣除限額。三、單項選擇題1、下列所得中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次納稅的有（D）。A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、稿酬所得C、利息所得D、財產(chǎn)租賃所得2、下列所得，一次收入畸高的，可以實行加成征收。（C）A、稿酬所得B、利息、股息、紅利所得C、勞務報酬所得D、偶然所得3、對扣繳義務人按所扣繳的稅款付給手續(xù)費的比例是（B）。A、1%B、2%C、3%D、5%4、在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)累計居住不超過90日的個人（D）。A、就其來源于中國境外的所得征稅B、免予征收個人所得稅C、就其來源于中國境內(nèi)的所得由境外雇主支付的部分征稅D、其來源于中國境內(nèi)的所得由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅5、個人出租房屋使用權取得的是（B）。A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、財產(chǎn)租賃所得C、特許權使用費所得D、勞務所得6、個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點選擇是（D）。A、收入來源地B、稅務局指定地點C、納稅人戶籍所在地D、納稅人選擇一地申報納稅7、下列項目中，計征個人所得稅時，允許在稅前扣除一部分費用的是（D）。A、分得的紅利所得B、股票轉(zhuǎn)讓收入所得C、有獎銷售中獎所得D、租賃財產(chǎn)所得8、下列項目中，應計入工薪范圍征收個人所得稅的有(D)。A．獨生子女補貼B．差旅費津貼C．誤餐補助D．雙薪工資9、下列應稅項目中，不能按次計算征收個人所得稅的是(C)。A．股息紅利所得B．稿酬所得C．工薪所得D．財產(chǎn)租賃所得10、下列各項中，屬于勞務報酬所得的有(D)。A.發(fā)表論文取得的報酬B．提供著作權的使用權取得的報酬C．將外國小說翻譯出版取得的報酬D．受托從事文字翻譯取得的報酬11、按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列表述不正確的是(D)。A．個人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應合并為一次征稅B．個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應分別單獨納稅C．個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的應視同再版稿酬分別征稅D．個人因作品加印而獲得稿酬，應就此次稿酬單獨納稅12、下列應稅項目中，不適用代扣代繳方式納稅的是(C)。A．工資薪金所得B．稿酬所得C．個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得D．勞務報酬所得四、多項選擇題1、下列所得為來源于中國境內(nèi)的所得是（）。A、將財產(chǎn)出租給在美國的中國公民由其使用而取得的所得B、中國公民轉(zhuǎn)讓其在日本的房產(chǎn)而取得的所得C、提供在中國境內(nèi)使用的專利權、非專利技術等特許權取得的所得D、持有中國的各種債券而從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)取得的利息2、個人取得的應稅所得的形態(tài)包括（）。A、現(xiàn)金B(yǎng)、實物C、有價證券D、抵押票據(jù)3、下列所得中屬于免征個人所得稅的項目有（）。A、獨生子女補貼B、儲蓄存款利息C、保險賠款D、孤老人員、殘疾、烈屬所得4、下列項目中，計征個人所得稅時，允許從總收入中扣除800元的有。A、稿費3800元B、在商場有獎銷售中獲獎1000元C、提供咨詢服務一次取得收入2000元D、房租收入每月800元5、下列項目中，免征個人所得稅的有（）。A、省級運動會獎金B(yǎng)、保險賠款C、單位發(fā)放的洗理費D、單位發(fā)放的節(jié)日補助費6、應計入個人所得稅的工薪所得包括（）。A、年終加薪B、年終獎金C、職務工資D、交通費補貼7、對個人所得征個人所得稅時，以每“次”收入為應納稅所得額的有（）。A、利息、股息、紅利所得B、稿酬所得C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、偶然所得8、下列各項所得，應征個人所得稅的有（）。A、保險賠款B、國家民政部門支付給個人的生活困難補助費C、勞務報酬所得D、稿酬所得9、享受附加減除費用的個人包括（）。A、華僑和港、澳、臺同胞B、在中國境內(nèi)有住所但在境外工作的中國居民C、在我國工作的外籍專家D、在我國的外國企業(yè)中工作的中方人員10、下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有()。A．利息、股息、紅利所得B．稿酬所得C．勞務報酬所得D．偶然所得五、計算題1、某中國公民1月份薪金收入5000元，同時取得稿酬收入2000元。請計算該納稅人1月份應納個人所得稅額。2、某演員2006年12月，取得工資收入3000元，同月受邀到某市走穴參加文藝演出，取得收入8萬元。請計算該演員應交多少個人所得稅3、歌星95年1月參加一場演出，取得出場費10000元，他將此出場費中的4000元捐贈給希望工程。請計算該歌星應納的個人所得稅額。4、某中國公民，94年1－12月從中國境內(nèi)取得工薪收入30000元，取得稿酬收入2000元；當年還從A國取得特許權使用費收入8000元，從B國取得利息收入3000元。該納稅人已按A、B兩國規(guī)定繳納了個人所得稅1400元和500元。請計算該納稅人94年應納的個人所得稅稅款。5、某青年作家10月份取得工資所得785元，投資股息收入850元，勞務報酬5000元。當月又出版兩部小說，分別獲得稿酬收入7000元和3500元，其中一篇小說獲省人民政府頒發(fā)的文學成果獎1000元，計算該月該作家應繳納多少個人所得稅。6、某人出售自住三年的房屋一幢，價格為50萬元，該房購進價是30萬元。賣出過程中，交房管部門各項費用150元，印花稅250元，其他費用100元。計算其應繳個人所得稅額。7、一中國公民2006年12月份取得工資收入4000元，取得稿酬所得10000元，計算該公民12月份應繳納的個人所得稅為多少元。第七章其他各稅一、判斷題（）1、資源稅實行從量定額和從價定率兩種征收方法。（）2、資源稅的納稅人是從事應稅資源開采或生產(chǎn)而進行銷售或自用的內(nèi)資企業(yè)和個人。（T）3、只要擁有車船就要繳納車船使用稅。（）4、農(nóng)民自用房屋，按房產(chǎn)余值征收%的房產(chǎn)稅。（T）5、如果一份合同由兩方或兩方以上當事人共同簽定，簽定合同的各方都是印花稅的納稅義務人。（T）6、記載資金的帳簿，每年應以“實收資本”和“資本公積”兩項帳面余額合計金額計稅貼花。三、單項選擇題1、以下資源中，屬于資源稅應稅產(chǎn)品的是（D）。A、加熱、修井原油B、柴油C、人造石油D、天然原油2、以下單位，屬于資源稅納稅人的是（A）。A、生產(chǎn)天然氣的油田B、銷售天然氣的天然氣公司C、出口天然氣的石化進出口公司D、使用天然氣的用戶3、下列油類產(chǎn)品中，應征資源稅的為（B）。A、人造石油B、天然原油C、汽油D、煤炭制品4、城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（B）。A、納稅人應繳的增值稅、消費稅、營業(yè)稅B、納稅人實繳的增值稅、消費稅、營業(yè)稅C、納稅人欠繳的增值稅、消費稅、營業(yè)稅D、納稅人違法行為的罰款5、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（B）。A、房產(chǎn)原值B、房產(chǎn)余值C、房產(chǎn)凈值D、房產(chǎn)市價6、房屋產(chǎn)權證屬印花稅的應稅憑證，其納稅義務人為（C）。A、建房單位B、售房單位C、用房單位D、發(fā)證機關7、合同在征收印花稅時其納稅人是（A）。A、當事人B、擔保人C、公證人D、簽定人8、車輛購置稅的稅率為(A)。A．10%B．13%C．15%D．17%9、契稅的適用稅率為（C）。A、定額稅率B、復合稅率C、幅度比例稅率D、累進稅率四、多項選擇題1、資源稅的項目共有7個，其中包括（）。A、天然氣B、天然礦泉水C、鹽D、煤炭制品2、下列收入中屬于應征城市維護建設稅的有（）。A、管道運輸取得的收入B、接受捐贈計入“資本公積”的收入C、寺廟出售紀念品的收入D、商場銷售彩電的收入3、車輛購置稅的征稅范圍包括（）。A、納稅人購買的應稅車輛B、納稅人中獎所得的應稅車輛C、納稅人接受捐贈取得的應稅車輛D、納稅人自產(chǎn)自用的應稅車輛4、下列稅種中不對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)征收的稅種有（）。A、城市維護建設稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅C、房產(chǎn)稅D、車船使用稅5、下列關于印花稅計稅依據(jù)的說法正確的是（）。A、合同上記載的收入金額B、合同上記載的費用金額C、營業(yè)執(zhí)照上記載的注冊資本金金額D、“實收資本”和“資本公積”賬簿上記載的金額6、印花稅的納稅方法有（）。A、自行貼花B、匯貼或匯繳C、委托代征D、代扣代繳7、契稅的征稅范圍包括（）。A、出讓國有土地使用權B、買賣房屋C、轉(zhuǎn)讓土地使用權D、交換房屋稅收部分參考答案第一章稅收概論三、單項選擇ABCCCCCCAAD