XX集團公司全面風險管理培訓課件

敬德敬業(yè)至誠至真XX集團公司全面風險管理培訓二○一○年十月敬德敬業(yè)至誠至真XX集團公司1講義內容提綱全面風險管理的必要性統(tǒng)一風險管理語言全面風險管理的工作流程全面風險管理的三個有力支持講義內容提綱全面風險管理的必要性統(tǒng)一風險管理語言全面風險管理2敬德敬業(yè)至誠至真風險無處不在風險無時不有敬德敬業(yè)至誠至真風險無處不在風險無時不有3敬德敬業(yè)至誠至真《中央企業(yè)全面風險管理指引》2006年6月6日《山東省省管企業(yè)全面風險管理指引》2008年6月10日《關于深入開展全面風險管理工作的通知》2010年1月25日《關于2008－2010年任期主要工作考核有關問題通知》2008年8月4日監(jiān)管部門的要求敬德敬業(yè)至誠至真《中央企業(yè)全面風險管理指引》監(jiān)管部門的4敬德敬業(yè)至誠至真省管企業(yè)任期主要工作考核有關全面風險管理項目

考核內容及目標任務基本分計分標準與依據制定企業(yè)全面風險管理實施工作方案15經檢查驗收，企業(yè)完成考核目標任務或達到工作要求的，得基本分；未完成考核目標任務或達不到工作要求的，該項工作不得分。有信息化支持的企業(yè)風險信息庫完成以正式文件上報國資委的企業(yè)風險評估報告有企業(yè)風險管理解決方案建立或明確企業(yè)風險管理的組織機構將風險管理納入企業(yè)內部績效考核建立風險管理信息系統(tǒng)敬德敬業(yè)至誠至真省管企業(yè)任期主要工作考核考核內容及目標任務5敬德敬業(yè)至誠至真我國企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀尚未形成良好的風險管理文化，風險管理文化意識觀念淡薄；企業(yè)戰(zhàn)略的制定與風險管理脫離，缺乏風險管理策略和措施，風險管理多為事后控制，缺乏主動性；風險管理組織架構和機制存在缺陷；尚沒有形成董事會、風險管理部門到風險管理官（CRO）在內的較為獨立的風險管理體系；敬德敬業(yè)至誠至真我國企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀尚未形成良好的風險管6敬德敬業(yè)至誠至真我國企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀風險管理人才嚴重缺乏，尤其缺乏精通風險管理理論和風險計量技術的專業(yè)人才；對公司管理人員的激勵約束機制不健全，“三會”很難真正發(fā)揮作用，高層管理人員的行為得不到有效的制約，內部激勵不足或行政化；信息和溝通機制不健全，風險管理信息系統(tǒng)不完善使風險管理信息不能及時、準確地傳遞（向下、向上、橫向傳遞）。敬德敬業(yè)至誠至真我國企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀風險管理人才嚴重缺乏7敬德敬業(yè)至誠至真《中國式失敗》產權認識不清理性缺乏之禍并購整合混亂法人治理缺失公司財產不分融資道路艱難稅收黑洞難補攀附政治失敗宏觀調控之殤市場蠶食之痛國際化陷阱立身之本淪陷敬德敬業(yè)至誠至真《中國式失敗》產權認識不清8敬德敬業(yè)至誠至真國有企業(yè)的主要風險1.企業(yè)對外投資（包括海外投資）的風險2.企業(yè)多元化經營的風險3.企業(yè)對外擔保的風險4.企業(yè)委托理財?shù)娘L險5.企業(yè)對外承包工程的風險6.企業(yè)內部管理失控的風險7.企業(yè)經營過程中存貨增加的風險8.企業(yè)產品研發(fā)、產品更新、產品升級的風險9.企業(yè)并購的風險10.企業(yè)應收帳款的風險11.企業(yè)面臨的利率、匯率風險12.企業(yè)法律風險13.上市公司可持續(xù)生存風險（SIRT）14.企業(yè)供應商提供產品質量的風險15.企業(yè)環(huán)保風險16.企業(yè)環(huán)境（社會、人文）風險17.企業(yè)現(xiàn)金流風險18.企業(yè)員工勞動關系風險…敬德敬業(yè)至誠至真國有企業(yè)的主要風險1.企業(yè)對外投資（包括海9敬德敬業(yè)至誠至真北方汽修教育集團公司簡介：1992年注冊成立，在全國成立十所培訓學校，在校學生7萬余人。提供高質量和專業(yè)的汽車維修培訓服務，中國汽車維修培訓行業(yè)龍頭企業(yè)。經營情況：2006年銷售收入1.93億元，凈利潤1942萬元人民幣2007年銷售收入3.8億元，凈利潤8500萬元人民幣2008年預計銷售收入6.43億，凈利潤1.6億人民幣私募情況：完成時間：2007年11月其他投資人：：GoldenBrightGlobal上市計劃：香港上市日期：2008年二季度保薦人：高盛、瑞銀敬德敬業(yè)至誠至真北方汽修教育集團公司簡介：1992年注冊成10敬德敬業(yè)至誠至真北方汽修教育集團敬德敬業(yè)至誠至真北方汽修教育集團11敬德敬業(yè)至誠至真風險意識“居安思危，思則有備，有備無患。”——《左傳·襄公十一年》

“風險無處不在，常懷警惕之心。”——中信重工任沁新

“無論你是一個領導者，還是管理者，甚至是一個普通的員工，如果你沒有基本的管理的風險意識（最起碼的職業(yè)謹慎），不懂得基本的內部控制技術，這本身就是我們最大的職業(yè)風險”—武鋼股份譚麗麗敬德敬業(yè)至誠至真風險意識“居安思危，思則有備，有備無患?！?2敬德敬業(yè)至誠至真構建風險管理三道防線管理層CEO第三道防線第二道防線第一道防線業(yè)務部門董事會風險管理內部審計審計委員會風險管理委員會敬德敬業(yè)至誠至真構建風險管理三道防線管理層第三道防線第二道13敬德敬業(yè)至誠至真企業(yè)風險管理相關文件國資委《中央企業(yè)全面風險管理指引》《山東省省管企業(yè)全面風險管理指引》ISO-31000RiskmanagementGB/T24353-2009風險管理-原則與實施指南五部委《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》企業(yè)內部控制配套指引證交所《上市公司內部控制指引》COSO內部控制整合框架COSO風險管理整合框架Sarbanes-Oxley法案敬德敬業(yè)至誠至真企業(yè)風險管理相關文件國資委《中央企業(yè)全面風14敬德敬業(yè)至誠至真全面風險管理框架山東省省管企業(yè)全面風險管理指引第一章總則第二章全面風險管理工作基本要求第三章全面風險管理組織體系第四章全面風險管理信息系統(tǒng)第五章全面風險管理文化第六章全面風險管理的考核與責任追究第七章附則中央企業(yè)全面風險管理指引

第一章總則第二章風險管理初始信息第三章風險評估第四章風險管理策略第五章風險管理解決方案第六章風險管理的監(jiān)督與改進

第七章風險管理組織體系第八章風險管理信息系統(tǒng)第九章風險管理文化第十章附則敬德敬業(yè)至誠至真全面風險管理框架山東省省管企業(yè)全面風險管理15敬德敬業(yè)至誠至真什么是風險？風險的基本含義是未來結果的不確定性，一般意義上，風險可看作是實際結果與預期結果的偏離，具有兩個特點：不確定和損失。不確定性可能會破壞或增加價值，因而它既代表風險，也代表機會。風險具有不確定性風險發(fā)生的結果具有兩面性風險具有主觀性和客觀性風險的普遍性

敬德敬業(yè)至誠至真什么是風險？風險的基本含義是未來結果的不確16財務風險戰(zhàn)略風險市場風險法律風險運營風險企業(yè)風險的分類敬德敬業(yè)至誠至真財務風險戰(zhàn)略風險市場風險法律風險運營風險企業(yè)風險的分類敬德敬17企業(yè)風險的分類戰(zhàn)略風險：是指企業(yè)在戰(zhàn)略的制訂和實施上出現(xiàn)錯誤，或因未能隨環(huán)境的改變而作出適當?shù)恼{整，從而導致經濟上的損失。常見的戰(zhàn)略風險包括：

-宏觀政策及形勢變化風險-發(fā)展方向失誤風險-發(fā)展速度過快風險-新產品推廣策略風險-對新市場開發(fā)投入風險-并購風險敬德敬業(yè)至誠至真企業(yè)風險的分類戰(zhàn)略風險：是指企業(yè)在戰(zhàn)略的制訂和實施上出現(xiàn)錯誤18企業(yè)風險的分類財務風險：是指融資安排、會計核算與管理以及會計或財務報告失誤而對企業(yè)造成的損失。常見的財務風險包括：－

資金結構與現(xiàn)金流風險－應收賬款壞賬風險－會計核算與流程的風險－稅務風險－財務報告虛假風險－財務報告虛假風險－信息披露風險敬德敬業(yè)至誠至真企業(yè)風險的分類財務風險：是指融資安排、會計核算與管理以及會計19企業(yè)風險的分類市場風險：是指因市場等外界條件變化而使企業(yè)產生經濟損失的風險。常見的市場風險包括：

－商品價格與物資供應風險－客戶、供應商信用風險－影響市場需求的因素及其變化風險－利率、匯率風險－競爭對手給本企業(yè)帶來的風險敬德敬業(yè)至誠至真企業(yè)風險的分類市場風險：是指因市場等外界條件變化而使企業(yè)產生20企業(yè)風險的分類運營風險：是指企業(yè)內部流程和系統(tǒng)、人為或外部因素而給企業(yè)造成的經濟損失。－人為因素：是指企業(yè)員工由于缺乏誠信道德而導致的舞弊行為，或缺乏知識、能力而導致的錯誤和重大損失。－流程風險：是指交易流程中出現(xiàn)錯誤而導致?lián)p失的風險，例如：在銷售流程中（包括定價、記錄、確認、出貨等環(huán)節(jié)）出錯而導致?lián)p失的風險。－信息系統(tǒng)風險：是指因系統(tǒng)失靈數(shù)據的存取處理系統(tǒng)的安全和可用性，非法接入與使用而導致?lián)p失的風險。－外部事件風險：是指火災、自然災害、市場扭曲等事件.敬德敬業(yè)至誠至真企業(yè)風險的分類運營風險：是指企業(yè)內部流程和系統(tǒng)、人為或外部因21企業(yè)風險的分類法律風險：是指企業(yè)因違反法律、法規(guī)或規(guī)定，或侵害其他利益相關者的權益，而導致企業(yè)遭受經濟或聲譽損失的風險。常見的法律風險包括：

－國內外法律環(huán)境風險－員工道德操守風險－重大協(xié)議于合同的遵守與履行風險－法律糾紛－知識產權保護敬德敬業(yè)至誠至真企業(yè)風險的分類法律風險：是指企業(yè)因違反法律、法規(guī)或規(guī)定，或侵22健康安全環(huán)保風險運營類風險信息管理風險移民風險技術風險市場類風險財務類風險擔保風險流動性風險稅收管理風險公司治理風險股權管理風險戰(zhàn)略類風險采購風險應急管理風險合同管理風險法務管理風險利率風險匯率風險產業(yè)多元化風險融資風險法律類風險投資管理風險項目開發(fā)風險項目可研風險戰(zhàn)略規(guī)劃風險預算管理風險資金管理風險市場競爭風險需求變化風險科技管理風險企業(yè)聲譽風險企業(yè)文化風險燃料風險人力資源風險道德風險項目規(guī)劃風險項目核準風險工程項目建設風險項目驗收風險對戰(zhàn)略目標實現(xiàn)產生影響項目組織風險生產管理風險電價風險電量實現(xiàn)風險熱電費回收風險工程管理風險設備/服務供應風險設計風險施工風險設備管理風險運行管理風險燃料采購風險供應保障風險燃料質量風險燃料檢驗風險庫存管理風險安全管理風險事故/災害風險環(huán)保風險健康風險商業(yè)秘密泄露風險信息安全風險信息化建設風險審計風險海外項目風險資產管理風險會計核算風險財務報告風險衍生品交易風險保險風險訴訟風險知識產權風險

定義集團公司風險結構：------一級風險5類；-----二級風險49類；----三級風險18類；敬德敬業(yè)至誠至真企業(yè)風險的分類舉例健康安全環(huán)保風險運營類風險信息管理風險移民風險技術風險市場類23風險偏好和風險容忍度

風險偏好是指企業(yè)在制定和實現(xiàn)戰(zhàn)略目標以及追求價值的過程中愿意承擔的廣泛意義上的風險數(shù)量、大小、種類。風險容忍度，也可稱為風險承受能力，是一個企業(yè)在實現(xiàn)未來目標的過程中所能夠接受的與目標的偏離度。敬德敬業(yè)至誠至真風險偏好和風險容忍度風險偏好是指企業(yè)在制定和實現(xiàn)戰(zhàn)略24風險偏好和風險容忍度敬德敬業(yè)至誠至真風險風險度量指標風險承受度類別名稱一級承受度二級承受度財務風險流動性風險利息保障倍數(shù)3≤利息保障倍數(shù)≤5利息保障倍數(shù)＜3速動比率0.8≤速動比率≤1速動比率＜0.8資產負債率60%≤資產負債率≤80%資產負債率＞80%戰(zhàn)略風險規(guī)劃發(fā)展風險總產量1000萬噸≤總產量≤1100萬噸總產量＜1000萬噸資產收益率8%≤資產收益率≤12%資產收益率＜8%市場風險市場供需風險庫存量12萬噸≤庫存量≤15萬噸庫存量＞15萬噸產銷率95%≤產銷率≤100%產銷率＜95%直銷率60%≤直銷率≤80%直銷率＜60%銷售訂單完成率90%≤銷售訂單完成率≤100%銷售訂單完成率＜90%風險偏好和風險容忍度敬德敬業(yè)至誠至真風險風險度量指標風險承25敬德敬業(yè)至誠至真什么是全面風險管理？全面風險管理指企業(yè)圍繞總體經營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。企業(yè)風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理層、其他人員實施，應用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險承受能力之內，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證?！镀髽I(yè)風險管理整合框架》

敬德敬業(yè)至誠至真什么是全面風險管理？全面風險管理指企26敬德敬業(yè)至誠至真風險管理總體目標第七條企業(yè)開展全面風險管理要努力實現(xiàn)以下風險管理總體目標：（一）確保將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內；

（二）確保內外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務報告；

（三）確保遵守有關法律法規(guī)；

（四）確保企業(yè)有關規(guī)章制度和為實現(xiàn)經營目標而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經營管理的有效性，提高經營活動的效率和效果，降低實現(xiàn)經營目標的不確定性；

（五）確保企業(yè)建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，保護企業(yè)不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。敬德敬業(yè)至誠至真風險管理總體目標第七條企業(yè)開展全面風險管27敬德敬業(yè)至誠至真風險管理的核心理念敬德敬業(yè)至誠至真風險管理的核心理念28敬德敬業(yè)至誠至真風險管理的主要內容敬德敬業(yè)至誠至真風險管理的主要內容29敬德敬業(yè)至誠至真項目實施步驟項目啟動設立基礎風險評估內控梳理完善風險管理的監(jiān)督改進風險報告敬德敬業(yè)至誠至真項目實施步驟項目啟動30敬德敬業(yè)至誠至真項目啟動項目啟動大會高層人員培訓風險管理組織結構設立風險管理人員崗位職責明確項目雙方人員配置其他必要的準備敬德敬業(yè)至誠至真項目啟動項目啟動大會31敬德敬業(yè)至誠至真第四十二條企業(yè)應建立健全風險管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結構，風險管理職能部門、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業(yè)務單位的組織領導機構及其職責。

風險管理組織體系敬德敬業(yè)至誠至真第四十二條企業(yè)應建立健全風險管理組織體系32敬德敬業(yè)至誠至真

董事會首席執(zhí)行官首席財務官財務部門其他高級官員生產部門首席市場官市場部門風險管理委員會首席風險官CRO各單位流程風險管理負責人風險管理員風險管理員風險管理員采購部門法律部門內審部門現(xiàn)代企業(yè)風險管理組織體系敬德敬業(yè)至誠至真董事會首席執(zhí)行官首席財務官財務部門其他高級33敬德敬業(yè)至誠至真

XX集團風險管理組織體系董事會風險管理委員會薪酬委員會發(fā)展戰(zhàn)略咨詢委員會資金管理委員會審計委員會風險管理主管副總經理風險管理辦公室其他副總經理各職能部門子公司管理層各風險管理崗位子公司風險管理部子公司業(yè)務部門綜合管理信息系統(tǒng)管理敬德敬業(yè)至誠至真XX集團風險管理組織體系董事會風險管理委員34敬德敬業(yè)至誠至真

集團風險管理組織體系法律事務中心（風險管理部）生產技術處風險管理員風險信息員財務部風險管理員風險信息員審計部風險管理員風險信息員資產管理部風險管理員風險信息員人力資源部風險管理員風險信息員環(huán)保節(jié)能中心風險管理員風險信息員其他職能部門風險管理風險信息員二級單位風險管部風險管理員風險信息員集團副總經理敬德敬業(yè)至誠至真集團風險管理組織體系法律事務中心（風險管理35敬德敬業(yè)至誠至真

內容董事會風險管理委員會總經理風險管理專職部門其他職能部門監(jiān)督部門工作報告審議工作報告在董事會領導下，審議并提交風險管理各項方案、報告主持全面風險管理日常工作提出風險管理工作報告執(zhí)行風險管理基本流程和制度規(guī)范。負責本部門工作。開展監(jiān)督評價，出具評價報告風險策略確定風險管理總體目標和策略提出風險管理策略風險評估批準重大風險評估報告研究提出跨部門重大風險評估報告控制決策重大風險控制決策研究提出跨部門重大風險管理方案監(jiān)督評價批準監(jiān)督評價報告負責有效性評估提出改進方案組織機構批準組織協(xié)調日常工作風險管理組織體系各組成部分職責

敬德敬業(yè)至誠至真內容董事會風險管理委員會總經36敬德敬業(yè)至誠至真風險管理責任落實風險編號風險名稱風險管理責任部門總經理部生產準備部綜合管理部工程管理部安全質保部審計部財務部01經營管理模式風險★☆☆☆☆02審計風險★03內控風險☆★04政策法規(guī)風險☆☆★05安全管理風險☆☆★06體系建立風險☆☆☆★☆07預算風險☆☆☆☆☆★敬德敬業(yè)至誠至真風險管理責任落實風險編號風險名稱風險管理責37敬德敬業(yè)至誠至真風險管理組織體系部分（一）風險管理組織體系。1．企業(yè)組織機構與風險管理組織機構。以附件形式說明企業(yè)最新的組織機構圖（三級子企業(yè)以上）與風險管理組織機構圖。2．董事會與經理層。設立董事會的企業(yè)：董事會下設風險管理委員會或已確定履行相關職責的專門委員會的，說明該委員會的名稱、構成、職責及履職情況；尚未設立的，說明相關工作計劃。簡要說明企業(yè)經理層分工負責全面風險管理工作的相關情況。敬德敬業(yè)至誠至真風險管理組織體系部分（一）風險管理組織體系38敬德敬業(yè)至誠至真風險管理組織體系部分未設立董事會的企業(yè)：說明企業(yè)經理辦公會議履行全面風險管理職責情況及經理層分工負責全面風險管理工作的相關情況；經理辦公會議下設風險管理機構的，說明該管理機構的名稱、構成、職責及履職情況。3．風險管理職能部門。設立風險管理專職部門的，說明該部門的名稱、編制、人員構成及主要職責。確定相關職能部門履行全面風險管理職責的，說明該部門的名稱、風險管理專職或兼職崗位設置、人員配置及主要職責。簡要說明上述部門定期對企業(yè)全面風險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗的有關情況。敬德敬業(yè)至誠至真風險管理組織體系部分未設立董事會的企業(yè)：39敬德敬業(yè)至誠至真風險管理組織體系部分4．其他職能部門及各業(yè)務單位。簡要說明其他職能部門及各業(yè)務單位在企業(yè)全面風險管理工作中的主要職責和履職情況。5．審計委員會和內部審計部門。簡要說明審計委員會和內部審計部門履行風險管理工作監(jiān)督評價職責的相關情況。6．主要所屬企業(yè)的風險管理組織體系。主要所屬企業(yè)的風險管理組織體系，可比照本節(jié)前述2、3、4、5的相關要求進行簡要說明。敬德敬業(yè)至誠至真風險管理組織體系部分4．其他職能部門及各業(yè)40敬德敬業(yè)至誠至真構建風險管理基礎制定風險管理相關制度明確風險分類及定義明確風險偏好及風險容忍度設立風險評估標準確定風險評估方法等敬德敬業(yè)至誠至真構建風險管理基礎制定風險管理相關制度41敬德敬業(yè)至誠至真風險管理基本工作流程風險管理監(jiān)督與改進

風險管理策略制定

風險辨識評估

1.2.5.4.3.信息溝通貫穿始終風險應對措施制定

風險初始信息收集流程運行是全員參與的過程風險管理基本流程敬德敬業(yè)至誠至真風險管理基本工作流程風險管理監(jiān)督與改進風42敬德敬業(yè)至誠至真收集風險管理初始信息第十一條實施全面風險管理，企業(yè)應廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據和未來預測。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業(yè)務單位。▲宏觀環(huán)境信息：如政治的、經濟的、社會的、法律法規(guī)的、技術的等宏觀環(huán)境信息；▲行業(yè)信息：如行業(yè)的特性、行業(yè)市場份額分布、行業(yè)發(fā)展方向和市場走向、行業(yè)競爭程度、行業(yè)競爭對手動向、競爭對手失敗或成功案例等行業(yè)信息；▲本企業(yè)信息：歷史數(shù)據和未來預測等信息。

敬德敬業(yè)至誠至真收集風險管理初始信息第十一條實施全面風險43敬德敬業(yè)至誠至真收集風險管理初始信息風險信息戰(zhàn)略風險財務風險市場風險運營風險法律風險敬德敬業(yè)至誠至真收集風險管理初始信息風戰(zhàn)略風險財務風險市場44敬德敬業(yè)至誠至真風險管理信息流程收集（歷史、現(xiàn)時、未來）篩選整理組合進行風險評估敬德敬業(yè)至誠至真風險管理信息流程收集篩選整理組合進行風險評45敬德敬業(yè)至誠至真戰(zhàn)略風險方面

第十二條在戰(zhàn)略風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)戰(zhàn)略風險失控導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關的以下重要信息：

（一）國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況、本行業(yè)狀況、國家產業(yè)政策；

（二）科技進步、技術創(chuàng)新的有關內容；

（三）市場對本企業(yè)產品或服務的需求；

（四）與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；

（五）本企業(yè)主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況；

（六）與主要競爭對手相比，本企業(yè)實力與差距；

（七）本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標的有關依據；

（八）本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)。敬德敬業(yè)至誠至真戰(zhàn)略風險方面第十二條在戰(zhàn)略風險46敬德敬業(yè)至誠至真戰(zhàn)略風險案例1999年進入太子奶企業(yè)，2005年1月，太子奶榮獲中國十大影響力品牌；同年6月，被中國食品科學技術學會評定為中國發(fā)酵奶行業(yè)產量、銷量、市場占有率第一等等。太子奶凈利潤從2002年的2900萬躍升為2005年的1億多；這些戰(zhàn)績讓李途純信心倍增，豪氣沖天。太子奶開始了瘋狂地跑馬圈地。從2002年開始，太子奶先后投資30多億元興建五大乳酸菌奶生產基地。

涉足食品、調味品、童裝、日化用品、釀酒、旅游休閑、餐飲、傳媒、房地產等無關聯(lián)行業(yè)，多元擴張。2010年4月，太子奶集團身負巨債被宣布破產。敬德敬業(yè)至誠至真戰(zhàn)略風險案例1999年進入太子奶企47敬德敬業(yè)至誠至真財務風險方面第十三條在財務風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)財務風險失控導致危機的案例，并至少收集本企業(yè)的以下重要信息（其中有行業(yè)平均指標或先進指標的，也應盡可能收集）：

（一）負債、或有負債、負債率、償債能力；

（二）現(xiàn)金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率；

（三）產品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重；

（四）制造成本和管理費用、財務費用、營業(yè)費用；

（五）盈利能力；

（六）成本核算、資金結算和現(xiàn)金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；

（七）與本企業(yè)相關的行業(yè)會計政策、會計估算等信息。敬德敬業(yè)至誠至真財務風險方面第十三條在財務風險方面，企48敬德敬業(yè)至誠至真財務風險案例四川長虹是中國最大的家電制造商之一；由于在對外貿易中過多關注爭奪客戶和市場份額，2002年前后，在無法收回海外代理商貨款的情況下，仍然向海外發(fā)貨，忽視應收賬款壞賬風險；四川長虹在1998年至2003年間創(chuàng)造利潤人民幣33億元，卻遭受39億元的海外欠款，最終不得不于2004年在美國向海外代理商提起訴訟，開始了長達一年半的跨國訴訟；2006年4月四川長虹為盡早結束無休止的跨國訴訟與代理商簽訂和解協(xié)議，預計可收回應收賬款金額僅為人民幣13.6億元。敬德敬業(yè)至誠至真財務風險案例四川長虹是中國最大的家電制造商49敬德敬業(yè)至誠至真市場風險方面第十四條在市場風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關的以下重要信息：

（一）產品或服務的價格及供需變化；

（二）能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩(wěn)定性和價格變化；

（三）主要客戶、主要供應商的信用情況；

（四）稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化；

（五）潛在競爭者、競爭者及其主要產品、替代品情況。敬德敬業(yè)至誠至真市場風險方面第十四條在市場風險方面，企50敬德敬業(yè)至誠至真中國平安國際化風險案例中國平安保險公司在2007年11月以平均每股19.05歐元買入比利時富通集團1.12億股，總投資額約合238億元。2008年12月4日富通集團股價收在0.63歐元，相比19.05歐元的買入價，跌幅達97%，所持股權現(xiàn)價值約合人民幣８億元，虧損達230億。

敬德敬業(yè)至誠至真中國平安國際化風險案例中國平安保險公司在251敬德敬業(yè)至誠至真運營風險方面第十五條在運營風險方面，企業(yè)應至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關的以下信息：

（一）產品結構、新產品研發(fā)；

（二）新市場開發(fā)，市場營銷策略，包括產品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等；

（三）企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務流程中專業(yè)人員的知識結構、專業(yè)經驗；

（四）期貨等衍生產品業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié)；

（五）質量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；

（六）因企業(yè)內、外部人員的道德風險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務控制系統(tǒng)失靈；

（七）給企業(yè)造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他純粹風險；

（八）對現(xiàn)有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力；

（九）企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀和能力。敬德敬業(yè)至誠至真運營風險方面第十五條在運營風險52敬德敬業(yè)至誠至真蒙牛發(fā)表聲明就"誹謗伊利事件"致歉10月22日蒙牛集團在其官方網站發(fā)布《蒙牛集團關于“安勇事件”及誹謗與被誹謗的聲明》。“2010年7月，安勇發(fā)現(xiàn)伊利集團的兒童成長牛奶產品在其包裝上標明含有魚油(DHA)后，在未向任何上級請示的情況下，擅自與合作公司聯(lián)系，發(fā)表魚油中含有的EPA成分對嬰幼兒健康不利的言論。安勇對伊利及消費者造成的不良影響，我們深表歉意！”聲明中還抖出伊利誹謗蒙牛的“未晚事件”：2003年到2004年間，伊利集團曾花費超過590萬元，雇傭公關公司未晚品牌傳播機構對蒙牛進行攻擊。敬德敬業(yè)至誠至真蒙牛發(fā)表聲明就"誹謗伊利事件"致歉10月253敬德敬業(yè)至誠至真Foxconn12連跳事件富士康深圳廠在五個月之內發(fā)生十二宗員工跳樓事件；郭臺銘到深圳了解連串員工墮樓事件。對于無法阻止悲劇發(fā)生，他多次鞠躬道歉；富士康科技集團即日起調升員工薪資30％；28歲工程師凌晨猝死家中，此前連續(xù)工作34小時；臺灣電子業(yè)以中國大陸為低價勞力優(yōu)勢的代工及加工形態(tài)的產業(yè)，已面臨嚴厲挑戰(zhàn).敬德敬業(yè)至誠至真Foxconn12連跳事件富士康深圳廠在五54敬德敬業(yè)至誠至真“人命官司”毀三株１９９６年６月，身患冠心病、肺部感染、心衰Ⅱ級等多種疾病的７７歲老人陳伯順，經醫(yī)生推薦服用三株口服液。后來陳伯順皮膚出現(xiàn)病狀，當年９月在一家診所治療無效后病故。１９９６年１２月，陳伯順之子陳然之向常德市中級人民法院起訴三株集團。1９９８年３月３１日，湖南常德市中級人民法院作出一審判決：消費者陳伯順喝了三株口服液后導致死亡，由三株公司向死者家屬賠償２９.８萬元，并沒收三株公司非法所得１０００萬元。

三株的“人命官司”震驚全國，多家媒體報道，4月份三株口服液銷售額就從上年的月銷售額２億元下降至幾百萬元，１５萬人的營銷大軍，被迫削減為不足２萬人，生產經營陷入空前災難之中。

湖南省高級人民法院判定，原審判決認定事實、適用法律錯誤，應予改判。并依照《中華人民共和國民事訴訟法》判決如下：一、撤銷常德市中級人民法院（１９９６）常民初字第３９號民事判決；二、駁回陳然之、賀桃春、陳元英的訴訟請求。

敬德敬業(yè)至誠至真“人命官司”毀三株１９９６年６月，身患冠心55敬德敬業(yè)至誠至真王老吉夏枯草事件

2009年4月13日，杭州消費者起訴王老吉，稱自己的胃潰瘍是由于飲用王老吉所致。5月11日，國家疾控中心營養(yǎng)與食品安全所常務副所長嚴衛(wèi)星給紅罐王老吉定了性：王老吉中的有些成分和原料，不在食品安全法已經規(guī)定的既是食品又是藥品的名單之列，王老吉卷入“添加門”危機風波驟然掀起。危機之后的第二天，廣東食品協(xié)會就緊急召開記者招待會，稱王老吉涼茶中含有夏枯草配方是合法的，不存在添加物違規(guī)問題。事發(fā)僅4天，衛(wèi)生部也發(fā)布聲明確認王老吉涼茶在2005年已備案，并認可夏枯草的安全性。

敬德敬業(yè)至誠至真王老吉夏枯草事件2009年4月13日，56敬德敬業(yè)至誠至真致命玩偶案2007年8月2日，美國最大玩具商美泰(MattelInc.)向美國消費者安全委員會提出召回佛山利達生產的96.7萬件塑膠玩具，理由是“回收的這批玩具表漆含鉛量超標，對兒童的腦部發(fā)展會造成很大影響，美國環(huán)保組織塞拉俱樂部認為危及兒童安全.事發(fā)前，佛山利達的產量已居佛山玩具制造業(yè)第二。一夜之間，這家擁有十多年良好生產記錄的合資企業(yè)成為眾矢之的。在美國輿論的不斷聲討下，玩具廠商及其上下游供應、檢驗鏈上的疏忽被一一曝光和放大。最終，佛山利達被出入境檢驗檢疫部門要求整改，中國國家質量監(jiān)督管理總局宣布暫停其產品的出口。利達被迫停產，2500名工人幾乎無事可做，利達公司合伙人張樹鴻承受重大壓力，最終一死了之。張樹鴻死后3日，美泰第二次宣布，召回的中國產玩具數(shù)量增加到1820萬件。1、朋友——中國式供應關系造成這次事件最大的問題在于玩具所使用的有毒油漆的采購上。此次向利達公司提供不達標油漆的企業(yè)，是與利達公司僅有一墻之隔的東興公司，該公司老板恰恰是張樹鴻多年的好友梁儀彬。2、驗收——一次疏忽還是習慣性遺忘采購的色粉要到檢測機構認定，但佛山沒有相關的檢測機構，只有到廣州檢驗，并需要5－10個工作日才能做出檢測結果。東興為了盡快給利達公司供貨，就省略了檢測的環(huán)節(jié).敬德敬業(yè)至誠至真致命玩偶案2007年8月2日，美國最大玩具57敬德敬業(yè)至誠至真水火無情敬德敬業(yè)至誠至真水火無情58敬德敬業(yè)至誠至真河南許繼集團ERP失敗案例許繼在機械行業(yè)100強排名中，許繼排名第29位。許繼是以電力系統(tǒng)自動化、保護及控制設備的研發(fā)、生產及銷售為主的國有控股大型企業(yè)，國家520戶重點企業(yè)和河南省重點組建的12戶企業(yè)集團之一。集團公司下設2家上市公司—“許繼電氣”和“天宇電氣”。解決三個問題：1通過ERP規(guī)范業(yè)務流程；2希望信息的收集整理更通暢；3使產品成本的計算更準確。接觸過包括SAP、Symix、浪潮通軟、利瑪?shù)葒鴥韧釫RP廠商。從1998年初簽單，到同年7月份，許繼實施ERP的進展都很順利。包括數(shù)據整理、業(yè)務流程重組，以及物料清單的建立都很順利。廠商的售后服務工作也還算到位，基本完成了產品的知識轉移。另外，在培養(yǎng)許繼自己的二次開發(fā)隊伍方面也做了一定的工作。企業(yè)經營結構變了，而當時所用的ERP軟件流程卻已經定死了，Symix廠商也似乎無能為力，想不出很好的解決方案。于是許繼不得不與Symix公司友好協(xié)商，項目暫停，雖然已經運行了5個月，但是繼續(xù)運行顯然已經失去了意義。Symix的ERP現(xiàn)在只是在許繼一些分公司的某一些功能上還在運行。

敬德敬業(yè)至誠至真河南許繼集團ERP失敗案例許繼在機械59敬德敬業(yè)至誠至真法律風險方面第十六條在法律風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)忽視法律法規(guī)風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關的以下信息：

（一）國內外與本企業(yè)相關的政治、法律環(huán)境；

（二）影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；

（三）員工道德操守的遵從性；

（四）本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關貿易合同；

（五）本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；

（六）企業(yè)和競爭對手的知識產權情況。敬德敬業(yè)至誠至真法律風險方面第十六條在法律風險方60敬德敬業(yè)至誠至真BP承諾賠償美國漏油事故損失2010年4月20日(BP)租賃的位于美國路易斯安那州威尼斯東南約82公里處海面的一座鉆井平臺爆炸起火,36小時后油井沉沒,11名工作人員死亡。鉆井平臺底部油井自4月24日起漏油不止并引發(fā)了大規(guī)模原油污染。泄露的石油正在以每小時70-130英里的速度繼續(xù)漂移,并威脅路易斯安那州廣闊海域的野生動物和一個美國最富饒的漁場。漏油事件發(fā)生以來，該公司股價已下跌三分之一，市值蒸發(fā)820億美元左右。2010年6月16日，美國總統(tǒng)奧巴馬BP首席執(zhí)行官唐熙了會晤。英國石油公司將拿出200億美元建立一個賠償基金.敬德敬業(yè)至誠至真BP承諾賠償美國漏油事故損失2010年4月61敬德敬業(yè)至誠至真XX集團初始風險分工表敬德敬業(yè)至誠至真XX集團初始風險分工表62敬德敬業(yè)至誠至真風險信息臺帳敬德敬業(yè)至誠至真風險信息臺帳63敬德敬業(yè)至誠至真風險管理事件信息庫風險案例庫結構：案例編號；風險類型；事件描述；原因分析；警示與建議；控制措施；責任部門；敬德敬業(yè)至誠至真風險管理事件信息庫風險案例庫結構：64敬德敬業(yè)至誠至真風險管理事件信息庫序號風險類型案例名稱案例描述原因分析造成損失預防控制措施責任部門責任崗位備注敬德敬業(yè)至誠至真風險管理事件信息庫序號風險類型案例名稱案例65敬德敬業(yè)至誠至真風險管理初始信息收集情況1．風險管理初始信息收集情況。請簡要說明企業(yè)為開展2010年度風險評估，尤其是結合當前經濟形勢，進一步在戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險和法律風險等方面收集風險管理初始信息的情況，主要包括：（1）企業(yè)建立風險事件庫，收集整理分析本企業(yè)、國內同行業(yè)及國外企業(yè)發(fā)生的風險事件案例的相關情況。（2）根據企業(yè)確定的重大風險損失事件標準，對企業(yè)近三年來發(fā)生的重大風險損失事件，從發(fā)生過程、造成的損失或影響、產生原因、事件的處理以及為防止同類事件再次發(fā)生所采取的對策等方面，進行收集整理分析的相關情況。（3）關于企業(yè)所在行業(yè)產業(yè)政策、資源供應、市場需求等信息的收集整理情況，并簡要分析所在行業(yè)的固有風險。說明：企業(yè)向國資委報送年度報告時，可以僅從分類和數(shù)量方面，簡要說明建立風險事件庫、收集分析重大風險損失事件和收集行業(yè)信息的有關情況。敬德敬業(yè)至誠至真風險管理初始信息收集情況1．風險管理初始信66演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！67敬德敬業(yè)至誠至真XX集團公司全面風險管理培訓二○一○年十月敬德敬業(yè)至誠至真XX集團公司68講義內容提綱全面風險管理的必要性統(tǒng)一風險管理語言全面風險管理的工作流程全面風險管理的三個有力支持講義內容提綱全面風險管理的必要性統(tǒng)一風險管理語言全面風險管理69敬德敬業(yè)至誠至真風險無處不在風險無時不有敬德敬業(yè)至誠至真風險無處不在風險無時不有70敬德敬業(yè)至誠至真《中央企業(yè)全面風險管理指引》2006年6月6日《山東省省管企業(yè)全面風險管理指引》2008年6月10日《關于深入開展全面風險管理工作的通知》2010年1月25日《關于2008－2010年任期主要工作考核有關問題通知》2008年8月4日監(jiān)管部門的要求敬德敬業(yè)至誠至真《中央企業(yè)全面風險管理指引》監(jiān)管部門的71敬德敬業(yè)至誠至真省管企業(yè)任期主要工作考核有關全面風險管理項目

考核內容及目標任務基本分計分標準與依據制定企業(yè)全面風險管理實施工作方案15經檢查驗收，企業(yè)完成考核目標任務或達到工作要求的，得基本分；未完成考核目標任務或達不到工作要求的，該項工作不得分。有信息化支持的企業(yè)風險信息庫完成以正式文件上報國資委的企業(yè)風險評估報告有企業(yè)風險管理解決方案建立或明確企業(yè)風險管理的組織機構將風險管理納入企業(yè)內部績效考核建立風險管理信息系統(tǒng)敬德敬業(yè)至誠至真省管企業(yè)任期主要工作考核考核內容及目標任務72敬德敬業(yè)至誠至真我國企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀尚未形成良好的風險管理文化，風險管理文化意識觀念淡??；企業(yè)戰(zhàn)略的制定與風險管理脫離，缺乏風險管理策略和措施，風險管理多為事后控制，缺乏主動性；風險管理組織架構和機制存在缺陷；尚沒有形成董事會、風險管理部門到風險管理官（CRO）在內的較為獨立的風險管理體系；敬德敬業(yè)至誠至真我國企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀尚未形成良好的風險管73敬德敬業(yè)至誠至真我國企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀風險管理人才嚴重缺乏，尤其缺乏精通風險管理理論和風險計量技術的專業(yè)人才；對公司管理人員的激勵約束機制不健全，“三會”很難真正發(fā)揮作用，高層管理人員的行為得不到有效的制約，內部激勵不足或行政化；信息和溝通機制不健全，風險管理信息系統(tǒng)不完善使風險管理信息不能及時、準確地傳遞（向下、向上、橫向傳遞）。敬德敬業(yè)至誠至真我國企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀風險管理人才嚴重缺乏74敬德敬業(yè)至誠至真《中國式失敗》產權認識不清理性缺乏之禍并購整合混亂法人治理缺失公司財產不分融資道路艱難稅收黑洞難補攀附政治失敗宏觀調控之殤市場蠶食之痛國際化陷阱立身之本淪陷敬德敬業(yè)至誠至真《中國式失敗》產權認識不清75敬德敬業(yè)至誠至真國有企業(yè)的主要風險1.企業(yè)對外投資（包括海外投資）的風險2.企業(yè)多元化經營的風險3.企業(yè)對外擔保的風險4.企業(yè)委托理財?shù)娘L險5.企業(yè)對外承包工程的風險6.企業(yè)內部管理失控的風險7.企業(yè)經營過程中存貨增加的風險8.企業(yè)產品研發(fā)、產品更新、產品升級的風險9.企業(yè)并購的風險10.企業(yè)應收帳款的風險11.企業(yè)面臨的利率、匯率風險12.企業(yè)法律風險13.上市公司可持續(xù)生存風險（SIRT）14.企業(yè)供應商提供產品質量的風險15.企業(yè)環(huán)保風險16.企業(yè)環(huán)境（社會、人文）風險17.企業(yè)現(xiàn)金流風險18.企業(yè)員工勞動關系風險…敬德敬業(yè)至誠至真國有企業(yè)的主要風險1.企業(yè)對外投資（包括海76敬德敬業(yè)至誠至真北方汽修教育集團公司簡介：1992年注冊成立，在全國成立十所培訓學校，在校學生7萬余人。提供高質量和專業(yè)的汽車維修培訓服務，中國汽車維修培訓行業(yè)龍頭企業(yè)。經營情況：2006年銷售收入1.93億元，凈利潤1942萬元人民幣2007年銷售收入3.8億元，凈利潤8500萬元人民幣2008年預計銷售收入6.43億，凈利潤1.6億人民幣私募情況：完成時間：2007年11月其他投資人：：GoldenBrightGlobal上市計劃：香港上市日期：2008年二季度保薦人：高盛、瑞銀敬德敬業(yè)至誠至真北方汽修教育集團公司簡介：1992年注冊成77敬德敬業(yè)至誠至真北方汽修教育集團敬德敬業(yè)至誠至真北方汽修教育集團78敬德敬業(yè)至誠至真風險意識“居安思危，思則有備，有備無患。”——《左傳·襄公十一年》

“風險無處不在，常懷警惕之心。”——中信重工任沁新

“無論你是一個領導者，還是管理者，甚至是一個普通的員工，如果你沒有基本的管理的風險意識（最起碼的職業(yè)謹慎），不懂得基本的內部控制技術，這本身就是我們最大的職業(yè)風險”—武鋼股份譚麗麗敬德敬業(yè)至誠至真風險意識“居安思危，思則有備，有備無患?！?9敬德敬業(yè)至誠至真構建風險管理三道防線管理層CEO第三道防線第二道防線第一道防線業(yè)務部門董事會風險管理內部審計審計委員會風險管理委員會敬德敬業(yè)至誠至真構建風險管理三道防線管理層第三道防線第二道80敬德敬業(yè)至誠至真企業(yè)風險管理相關文件國資委《中央企業(yè)全面風險管理指引》《山東省省管企業(yè)全面風險管理指引》ISO-31000RiskmanagementGB/T24353-2009風險管理-原則與實施指南五部委《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》企業(yè)內部控制配套指引證交所《上市公司內部控制指引》COSO內部控制整合框架COSO風險管理整合框架Sarbanes-Oxley法案敬德敬業(yè)至誠至真企業(yè)風險管理相關文件國資委《中央企業(yè)全面風81敬德敬業(yè)至誠至真全面風險管理框架山東省省管企業(yè)全面風險管理指引第一章總則第二章全面風險管理工作基本要求第三章全面風險管理組織體系第四章全面風險管理信息系統(tǒng)第五章全面風險管理文化第六章全面風險管理的考核與責任追究第七章附則中央企業(yè)全面風險管理指引

第一章總則第二章風險管理初始信息第三章風險評估第四章風險管理策略第五章風險管理解決方案第六章風險管理的監(jiān)督與改進

第七章風險管理組織體系第八章風險管理信息系統(tǒng)第九章風險管理文化第十章附則敬德敬業(yè)至誠至真全面風險管理框架山東省省管企業(yè)全面風險管理82敬德敬業(yè)至誠至真什么是風險？風險的基本含義是未來結果的不確定性，一般意義上，風險可看作是實際結果與預期結果的偏離，具有兩個特點：不確定和損失。不確定性可能會破壞或增加價值，因而它既代表風險，也代表機會。風險具有不確定性風險發(fā)生的結果具有兩面性風險具有主觀性和客觀性風險的普遍性

敬德敬業(yè)至誠至真什么是風險？風險的基本含義是未來結果的不確83財務風險戰(zhàn)略風險市場風險法律風險運營風險企業(yè)風險的分類敬德敬業(yè)至誠至真財務風險戰(zhàn)略風險市場風險法律風險運營風險企業(yè)風險的分類敬德敬84企業(yè)風險的分類戰(zhàn)略風險：是指企業(yè)在戰(zhàn)略的制訂和實施上出現(xiàn)錯誤，或因未能隨環(huán)境的改變而作出適當?shù)恼{整，從而導致經濟上的損失。常見的戰(zhàn)略風險包括：

-宏觀政策及形勢變化風險-發(fā)展方向失誤風險-發(fā)展速度過快風險-新產品推廣策略風險-對新市場開發(fā)投入風險-并購風險敬德敬業(yè)至誠至真企業(yè)風險的分類戰(zhàn)略風險：是指企業(yè)在戰(zhàn)略的制訂和實施上出現(xiàn)錯誤85企業(yè)風險的分類財務風險：是指融資安排、會計核算與管理以及會計或財務報告失誤而對企業(yè)造成的損失。常見的財務風險包括：－

資金結構與現(xiàn)金流風險－應收賬款壞賬風險－會計核算與流程的風險－稅務風險－財務報告虛假風險－財務報告虛假風險－信息披露風險敬德敬業(yè)至誠至真企業(yè)風險的分類財務風險：是指融資安排、會計核算與管理以及會計86企業(yè)風險的分類市場風險：是指因市場等外界條件變化而使企業(yè)產生經濟損失的風險。常見的市場風險包括：

－商品價格與物資供應風險－客戶、供應商信用風險－影響市場需求的因素及其變化風險－利率、匯率風險－競爭對手給本企業(yè)帶來的風險敬德敬業(yè)至誠至真企業(yè)風險的分類市場風險：是指因市場等外界條件變化而使企業(yè)產生87企業(yè)風險的分類運營風險：是指企業(yè)內部流程和系統(tǒng)、人為或外部因素而給企業(yè)造成的經濟損失。－人為因素：是指企業(yè)員工由于缺乏誠信道德而導致的舞弊行為，或缺乏知識、能力而導致的錯誤和重大損失。－流程風險：是指交易流程中出現(xiàn)錯誤而導致?lián)p失的風險，例如：在銷售流程中（包括定價、記錄、確認、出貨等環(huán)節(jié)）出錯而導致?lián)p失的風險。－信息系統(tǒng)風險：是指因系統(tǒng)失靈數(shù)據的存取處理系統(tǒng)的安全和可用性，非法接入與使用而導致?lián)p失的風險。－外部事件風險：是指火災、自然災害、市場扭曲等事件.敬德敬業(yè)至誠至真企業(yè)風險的分類運營風險：是指企業(yè)內部流程和系統(tǒng)、人為或外部因88企業(yè)風險的分類法律風險：是指企業(yè)因違反法律、法規(guī)或規(guī)定，或侵害其他利益相關者的權益，而導致企業(yè)遭受經濟或聲譽損失的風險。常見的法律風險包括：

－國內外法律環(huán)境風險－員工道德操守風險－重大協(xié)議于合同的遵守與履行風險－法律糾紛－知識產權保護敬德敬業(yè)至誠至真企業(yè)風險的分類法律風險：是指企業(yè)因違反法律、法規(guī)或規(guī)定，或侵89健康安全環(huán)保風險運營類風險信息管理風險移民風險技術風險市場類風險財務類風險擔保風險流動性風險稅收管理風險公司治理風險股權管理風險戰(zhàn)略類風險采購風險應急管理風險合同管理風險法務管理風險利率風險匯率風險產業(yè)多元化風險融資風險法律類風險投資管理風險項目開發(fā)風險項目可研風險戰(zhàn)略規(guī)劃風險預算管理風險資金管理風險市場競爭風險需求變化風險科技管理風險企業(yè)聲譽風險企業(yè)文化風險燃料風險人力資源風險道德風險項目規(guī)劃風險項目核準風險工程項目建設風險項目驗收風險對戰(zhàn)略目標實現(xiàn)產生影響項目組織風險生產管理風險電價風險電量實現(xiàn)風險熱電費回收風險工程管理風險設備/服務供應風險設計風險施工風險設備管理風險運行管理風險燃料采購風險供應保障風險燃料質量風險燃料檢驗風險庫存管理風險安全管理風險事故/災害風險環(huán)保風險健康風險商業(yè)秘密泄露風險信息安全風險信息化建設風險審計風險海外項目風險資產管理風險會計核算風險財務報告風險衍生品交易風險保險風險訴訟風險知識產權風險

定義集團公司風險結構：------一級風險5類；-----二級風險49類；----三級風險18類；敬德敬業(yè)至誠至真企業(yè)風險的分類舉例健康安全環(huán)保風險運營類風險信息管理風險移民風險技術風險市場類90風險偏好和風險容忍度

風險偏好是指企業(yè)在制定和實現(xiàn)戰(zhàn)略目標以及追求價值的過程中愿意承擔的廣泛意義上的風險數(shù)量、大小、種類。風險容忍度，也可稱為風險承受能力，是一個企業(yè)在實現(xiàn)未來目標的過程中所能夠接受的與目標的偏離度。敬德敬業(yè)至誠至真風險偏好和風險容忍度風險偏好是指企業(yè)在制定和實現(xiàn)戰(zhàn)略91風險偏好和風險容忍度敬德敬業(yè)至誠至真風險風險度量指標風險承受度類別名稱一級承受度二級承受度財務風險流動性風險利息保障倍數(shù)3≤利息保障倍數(shù)≤5利息保障倍數(shù)＜3速動比率0.8≤速動比率≤1速動比率＜0.8資產負債率60%≤資產負債率≤80%資產負債率＞80%戰(zhàn)略風險規(guī)劃發(fā)展風險總產量1000萬噸≤總產量≤1100萬噸總產量＜1000萬噸資產收益率8%≤資產收益率≤12%資產收益率＜8%市場風險市場供需風險庫存量12萬噸≤庫存量≤15萬噸庫存量＞15萬噸產銷率95%≤產銷率≤100%產銷率＜95%直銷率60%≤直銷率≤80%直銷率＜60%銷售訂單完成率90%≤銷售訂單完成率≤100%銷售訂單完成率＜90%風險偏好和風險容忍度敬德敬業(yè)至誠至真風險風險度量指標風險承92敬德敬業(yè)至誠至真什么是全面風險管理？全面風險管理指企業(yè)圍繞總體經營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。企業(yè)風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理層、其他人員實施，應用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險承受能力之內，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證?！镀髽I(yè)風險管理整合框架》

敬德敬業(yè)至誠至真什么是全面風險管理？全面風險管理指企93敬德敬業(yè)至誠至真風險管理總體目標第七條企業(yè)開展全面風險管理要努力實現(xiàn)以下風險管理總體目標：（一）確保將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內；

（二）確保內外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務報告；

（三）確保遵守有關法律法規(guī)；

（四）確保企業(yè)有關規(guī)章制度和為實現(xiàn)經營目標而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經營管理的有效性，提高經營活動的效率和效果，降低實現(xiàn)經營目標的不確定性；

（五）確保企業(yè)建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，保護企業(yè)不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。敬德敬業(yè)至誠至真風險管理總體目標第七條企業(yè)開展全面風險管94敬德敬業(yè)至誠至真風險管理的核心理念敬德敬業(yè)至誠至真風險管理的核心理念95敬德敬業(yè)至誠至真風險管理的主要內容敬德敬業(yè)至誠至真風險管理的主要內容96敬德敬業(yè)至誠至真項目實施步驟項目啟動設立基礎風險評估內控梳理完善風險管理的監(jiān)督改進風險報告敬德敬業(yè)至誠至真項目實施步驟項目啟動97敬德敬業(yè)至誠至真項目啟動項目啟動大會高層人員培訓風險管理組織結構設立風險管理人員崗位職責明確項目雙方人員配置其他必要的準備敬德敬業(yè)至誠至真項目啟動項目啟動大會98敬德敬業(yè)至誠至真第四十二條企業(yè)應建立健全風險管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結構，風險管理職能部門、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業(yè)務單位的組織領導機構及其職責。

風險管理組織體系敬德敬業(yè)至誠至真第四十二條企業(yè)應建立健全風險管理組織體系99敬德敬業(yè)至誠至真

董事會首席執(zhí)行官首席財務官財務部門其他高級官員生產部門首席市場官市場部門風險管理委員會首席風險官CRO各單位流程風險管理負責人風險管理員風險管理員風險管理員采購部門法律部門內審部門現(xiàn)代企業(yè)風險管理組織體系敬德敬業(yè)至誠至真董事會首席執(zhí)行官首席財務官財務部門其他高級100敬德敬業(yè)至誠至真

XX集團風險管理組織體系董事會風險管理委員會薪酬委員會發(fā)展戰(zhàn)略咨詢委員會資金管理委員會審計委員會風險管理主管副總經理風險管理辦公室其他副總經理各職能部門子公司管理層各風險管理崗位子公司風險管理部子公司業(yè)務部門綜合管理信息系統(tǒng)管理敬德敬業(yè)至誠至真XX集團風險管理組織體系董事會風險管理委員101敬德敬業(yè)至誠至真

集團風險管理組織體系法律事務中心（風險管理部）生產技術處風險管理員風險信息員財務部風險管理員風險信息員審計部風險管理員風險信息員資產管理部風險管理員風險信息員人力資源部風險管理員風險信息員環(huán)保節(jié)能中心風險管理員風險信息員其他職能部門風險管理風險信息員二級單位風險管部風險管理員風險信息員集團副總經理敬德敬業(yè)至誠至真集團風險管理組織體系法律事務中心（風險管理102敬德敬業(yè)至誠至真

內容董事會風險管理委員會總經理風險管理專職部門其他職能部門監(jiān)督部門工作報告審議工作報告在董事會領導下，審議并提交風險管理各項方案、報告主持全面風險管理日常工作提出風險管理工作報告執(zhí)行風險管理基本流程和制度規(guī)范。負責本部門工作。開展監(jiān)督評價，出具評價報告風險策略確定風險管理總體目標和策略提出風險管理策略風險評估批準重大風險評估報告研究提出跨部門重大風險評估報告控制決策重大風險控制決策研究提出跨部門重大風險管理方案監(jiān)督評價批準監(jiān)督評價報告負責有效性評估提出改進方案組織機構批準組織協(xié)調日常工作風險管理組織體系各組成部分職責

敬德敬業(yè)至誠至真內容董事會風險管理委員會總經103敬德敬業(yè)至誠至真風險管理責任落實風險編號風險名稱風險管理責任部門總經理部生產準備部綜合管理部工程管理部安全質保部審計部財務部01經營管理模式風險★☆☆☆☆02審計風險★03內控風險☆★04政策法規(guī)風險☆☆★05安全管理風險☆☆★06體系建立風險☆☆☆★☆07預算風險☆☆☆☆☆★敬德敬業(yè)至誠至真風險管理責任落實風險編號風險名稱風險管理責104敬德敬業(yè)至誠至真風險管理組織體系部分（一）風險管理組織體系。1．企業(yè)組織機構與風險管理組織機構。以附件形式說明企業(yè)最新的組織機構圖（三級子企業(yè)以上）與風險管理組織機構圖。2．董事會與經理層。設立董事會的企業(yè)：董事會下設風險管理委員會或已確定履行相關職責的專門委員會的，說明該委員會的名稱、構成、職責及履職情況；尚未設立的，說明相關工作計劃。簡要說明企業(yè)經理層分工負責全面風險管理工作的相關情況。敬德敬業(yè)至誠至真風險管理組織體系部分（一）風險管理組織體系105敬德敬業(yè)至誠至真風險管理組織體系部分未設立董事會的企業(yè)：說明企業(yè)經理辦公會議履行全面風險管理職責情況及經理層分工負責全面風險管理工作的相關情況；經理辦公會議下設風險管理機構的，說明該管理機構的名稱、構成、職責及履職情況。3．風險管理職能部門。設立風險管理專職部門的，說明該部門的名稱、編制、人員構成及主要職責。確定相關職能部門履行全面風險管理職責的，說明該部門的名稱、風險管理專職或兼職崗位設置、人員配置及主要職責。簡要說明上述部門定期對企業(yè)全面風險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗的有關情況。敬德敬業(yè)至誠至真風險管理組織體系部分未設立董事會的企業(yè)：106敬德敬業(yè)至誠至真風險管理組織體系部分4．其他職能部門及各業(yè)務單位。簡要說明其他職能部門及各業(yè)務單位在企業(yè)全面風險管理工作中的主要職責和履職情況。5．審計委員會和內部審計部門。簡要說明審計委員會和內部審計部門履行風險管理工作監(jiān)督評價職責的相關情況。6．主要所屬企業(yè)的風險管理組織體系。主要所屬企業(yè)的風險管理組織體系，可比照本節(jié)前述2、3、4、5的相關要求進行簡要說明。敬德敬業(yè)至誠至真風險管理組織體系部分4．其他職能部門及各業(yè)107敬德敬業(yè)至誠至真構建風險管理基礎制定風險管理相關制度明確風險分類及定義明確風險偏好及風險容忍度設立風險評估標準確定風險評估方法等敬德敬業(yè)至誠至真構建風險管理基礎制定風險管理相關制度108敬德敬業(yè)至誠至真風險管理基本工作流程風險管理監(jiān)督與改進

風險管理策略制定

風險辨識評估

1.2.5.4.3.信息溝通貫穿始終風險應對措施制定

風險初始信息收集流程運行是全員參與的過程風險管理基本流程敬德敬業(yè)至誠至真風險管理基本工作流程風險管理監(jiān)督與改進風109敬德敬業(yè)至誠至真收集風險管理初始信息第十一條實施全面風險管理，企業(yè)應廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據和未來預測。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業(yè)務單位?！暧^環(huán)境信息：如政治的、經濟的、社會的、法律法規(guī)的、技術的等宏觀環(huán)境信息；▲行業(yè)信息：如行業(yè)的特性、行業(yè)市場份額分布、行業(yè)發(fā)展方向和市場走向、行業(yè)競爭程度、行業(yè)競爭對手動向、競爭對手失敗或成功案例等行業(yè)信息；▲本企業(yè)信息：歷史數(shù)據和未來預測等信息。

敬德敬業(yè)至誠至真收集風險管理初始信息第十一條實施全面風險110敬德敬業(yè)至誠至真收集風險管理初始信息風險信息戰(zhàn)略風險財務風險市場風險運營風險法律風險敬德敬業(yè)至誠至真收集風險管理初始信息風戰(zhàn)略風險財務風險市場111敬德敬業(yè)至誠至真風險管理信息流程收集（歷史、現(xiàn)時、未來）篩選整理組合進行風險評估敬德敬業(yè)至誠至真風險管理信息流程收集篩選整理組合進行風險評112敬德敬業(yè)至誠至真戰(zhàn)略風險方面

第十二條在戰(zhàn)略風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)戰(zhàn)略風險失控導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關的以下重要信息：

（一）國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況、本行業(yè)狀況、國家產業(yè)政策；

（二）科技進步、技術創(chuàng)新的有關內容；

（三）市場對本企業(yè)產品或服務的需求；

（四）與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；

（五）本企業(yè)主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況；

（六）與主要競爭對手相比，本企業(yè)實力與差距；

（七）本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標的有關依據；

（八）本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)。敬德敬業(yè)至誠至真戰(zhàn)略風險方面第十二條在戰(zhàn)略風險113敬德敬業(yè)至誠至真戰(zhàn)略風險案例1999年進入太子奶企業(yè)，2005年1月，太子奶榮獲中國十大影響力品牌；同年6月，被中國食品科學技術學會評定為中國發(fā)酵奶行業(yè)產量、銷量、市場占有率第一等等。太子奶凈利潤從2002年的2900萬躍升為2005年的1億多；這些戰(zhàn)績讓李途純信心倍增，豪氣沖天。太子奶開始了瘋狂地跑馬圈地。從2002年開始，太子奶先后投資30多億元興建五大乳酸菌奶生產基地。

涉足食品、調味品、童裝、日化用品、釀酒、旅游休閑、餐飲、傳媒、房地產等無關聯(lián)行業(yè)，多元擴張。2010年4月，太子奶集團身負巨債被宣布破產。敬德敬業(yè)至誠至真戰(zhàn)略風險案例1999年進入太子奶企114敬德敬業(yè)至誠至真財務風險方面第十三條在財務風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)財務風險失控導致危機的案例，并至少收集本企業(yè)的以下重要信息（其中有行業(yè)平均指標或先進指標的，也應盡可能收集）：

（一）負債、或有負債、負債率、償債能力；

（二）現(xiàn)金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率；

（三）產品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重；

（四）制造成本和管理費用、財務費用、營業(yè)費用；

（五）盈利能力；

（六）成本核算、資金結算和現(xiàn)金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；

（七）與本企業(yè)相關的行業(yè)會計政策、會計估算等信息。敬德敬業(yè)至誠至真財務風險方面第十三條在財務風險方面，企115敬德敬業(yè)至誠至真財務風險案例四川長虹是中國最大的家電制造商之一；由于在對外貿易中過多關注爭奪客戶和市場份額，2002年前后，在無法收回海外代理商貨款的情況下，仍然向海外發(fā)貨，忽視應收賬款壞賬風險；四川長虹在1998年至2003年間創(chuàng)造利潤人民幣33億元，卻遭受39億元的海外欠款，最終不得不于2004年在美國向海外代理商提起訴訟，開始了長達一年半的跨國訴訟；2006年4月四川長虹為盡早結束無休止的跨國訴訟與代理商簽訂和解協(xié)議，預計可收回應收賬款金額僅為人民幣13.6億元。敬德敬業(yè)至誠至真財務風險案例四川長虹是中國最大的家電制造商116敬德敬業(yè)至誠至真市場風險方面第十四條在市場風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關的以下重要信息：

（一）產品或服務的價格及供需變化；

（二）能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩(wěn)定性和價格變化；

（三）主要客戶、主要供應商的信用情況；

（四）稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化；

（五）潛在競爭者、競爭者及其主要產品、替代品情況。敬德敬業(yè)至誠至真市場風險方面第十四條在市場風險方面，企117敬德敬業(yè)至誠至真中國平安國際化風險案例中國平安保險公司在2007年11月以平均每股19.05歐元買入比利時富通集團1.12億股，總投資額約合238億元。2008年12月4日富通集團股價收在0.63歐元，相比19.05歐元的買入價，跌幅達97%，所持股權現(xiàn)價值約合人民幣８億元，虧損達230億。

敬德敬業(yè)至誠至真中國平安國際化風險案例中國平安保險公司在2118敬德敬業(yè)至誠至真運營風險方面第十五條在運營風險方面，企業(yè)應至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關的以下信息：

（一）產品結構、新產品研發(fā)；

（二）新市場開發(fā)，市場營銷策略，包括產品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等；

（三）企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務流程中專業(yè)人員的知識結構、專業(yè)經驗；

（四）期貨等衍生產品業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié)；

（五）質量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；

（六）因企業(yè)內、外部人員的道德風險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務控制系統(tǒng)失靈；

（七）給企業(yè)造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他純粹風險；

（八）對現(xiàn)有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力；

（九）企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀和能力。敬德敬業(yè)至誠至真運營風險方面第十五條在運營風險119敬德敬業(yè)至誠至真蒙牛發(fā)表聲明就"誹謗伊利事件"致歉10月22日蒙牛集團在其官方網站發(fā)布《蒙牛集團關于“安勇事件”及誹謗與被誹謗的聲明》?！?010年7月，安勇發(fā)現(xiàn)伊利集團的兒童成長牛奶產品在其包裝上標明含有魚油(DHA)后，在未向任何上級請示的情況下，擅自與合作公司聯(lián)系，發(fā)表魚油中含有的EPA成分對嬰幼兒健康不利的言論。安勇對伊利及消費者造成的不良影響，我們深表歉意！”聲明中還抖出伊利誹謗蒙牛的“未晚事件”：2003年到2004年間，伊利集團曾花費超過590萬元，雇傭公關公司未晚品牌傳播機構對蒙牛進行攻擊。敬德敬業(yè)至誠至真蒙牛發(fā)表聲明就"誹謗伊利事件"致歉10月2120敬德敬業(yè)至誠至真Foxconn12連跳事件富士康深圳廠在五個月之內發(fā)生十二宗員工跳樓事件；郭臺銘到深圳了解連串員工墮樓事件。對于無法阻止悲劇發(fā)生，他多次鞠躬道歉；富士康科技集團即日起調升員工薪資30％；28歲工程師凌晨猝死家中，此前連續(xù)工作34小時；臺灣電子業(yè)以中國大陸為低價勞力優(yōu)勢的代工及加工形態(tài)的產業(yè)，已面臨嚴厲挑戰(zhàn).敬德敬業(yè)至誠至真Foxconn12連跳事件富士康深圳廠在五121敬德敬業(yè)至誠至真“人命官司”毀三株１９９６年６月，身患冠心病、肺部感染、心衰Ⅱ級等多種疾病的７７歲老人陳伯順，經醫(yī)生推薦服用三株口服液。后來陳伯順皮膚出現(xiàn)病狀，當年９月在一家診所治療無效后病故。１９９６年１２月，陳伯順之子陳然之向常德市中級人民法院起訴三株集團。1９９８年３月３１日，湖南常德市中級人民法院作出一審判決：消費者陳伯順喝了三株口服液后導致死亡，由三株公司向死者家屬賠償２９.８萬元，并沒收三株公司非法所得１０００萬元。

三株的“人命官司”震驚全國，多