辦事處銷售費用分類與核報規(guī)定

精品文檔 你我共享辦事處銷售費用分類與核報規(guī)定（意見征求稿）一、 總則為了規(guī)范銷售費用開支項目， 明確費用開支內(nèi)容和性質(zhì)， 便于登記、統(tǒng)計、分析、考核，現(xiàn)根據(jù)國家會計制度與會計準(zhǔn)則的要求以及公司管理工作的需要， 并結(jié)合公司各辦事處費用的內(nèi)容與特點，對辦事處銷售費用作如下明細(xì)分類與核報規(guī)定。二、 辦事處銷售費用項目新舊分類對比表費用明細(xì)項目舊名稱明細(xì)項目新名稱重分類后的子項目大類一級二級進(jìn)場費用進(jìn)場費1、產(chǎn)品首次進(jìn)場；2、轉(zhuǎn)戶費媒體廣告媒體廣告費1、電視廣告費；2、報刊廣告費自制物料1、從公司領(lǐng)用的宣傳物料；2、辦事處自制的噴繪物料消耗用于終端的燈箱、噴繪、膠卷、彩印；3、DM；DM4、促銷活動用的非食品類物料推終端包裝端架1、端架租賃；2、陳列租賃；廣費用常 日費 常

陳列 終端租賃費堆頭管理費用賣場管理費工商費用促銷費用固定促銷糧食政策臨時工資臨時促銷公關(guān)費用廣告用品差旅費 差旅費應(yīng)酬費 應(yīng)酬費通訊費 通訊費

3、堆頭租賃1、工商交費；2、促銷人員的管理費、 工牌費、工作服、培訓(xùn)費、健康證費； 3、贈品發(fā)放費1、固定和流動促銷人員工資； 2、臨時促銷人員工資；3、兼職人員工資； 4、糧食政策；1、長途交通費； 2、住宿費；3、市內(nèi)交通補(bǔ)助費；4、伙食補(bǔ)助；5、其他雜支1、用餐費；2、購買的煙、酒、飲料等食品類禮物1、固定電話費； 2、手機(jī)費腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享辦公費辦公費郵費、電匯費費 房租 租賃費低值易耗品 低值易耗品用 汽車使用費 車輛使用費用工資 工資福利費 福利費運費 運費會議費促銷費用臨時促銷交贊助費管理費用叉辦事處促銷促銷活動費費費用用促銷費用 固定促銷業(yè)務(wù)活動費提成留存基金 留存基金其他 其他三、 辦事處銷售費用項目說明及核報

1、辦事處用文具、紙張、墨合、水杯、茶葉、飲用水；2、用品維修；3、復(fù)印、郵費、手續(xù)費；4、招聘費1、辦公室租金； 2、倉庫租金；3、宿舍租金1、桌椅、計算器、電話機(jī)、電風(fēng)扇；2、床具、床上用品、餐具1、汽車維修； 2、汽油費；3、過路、過橋、停車費1、辦事處員工工資1、各類福利；2、醫(yī)療費推廣費用 日常費用1、物料、贈品運費 2、產(chǎn)品運費1、促銷員會議； 2、 3、辦事處例會； 4、業(yè)務(wù)往來單位聯(lián)誼會 區(qū)域會議1、臨時場地使用費； 9、經(jīng)銷商返利2、特價差補(bǔ)； 3、勞務(wù)費；4、宣傳車費；5、促銷用品、用餐；6、公關(guān)費（處方費、紅包及非食品類禮物等）；7、贊助費；8、促銷活動用食品1、固定促銷員提成； 2、辦事處員工提成；1、各項超標(biāo)支出； 2、各項特殊支出1、各類罰款；2、產(chǎn)品引起的賠償辦事處銷售費用是指辦事處在維護(hù)已建立的市場、進(jìn)行市場推廣過程中所發(fā)生的費用，包括市場推廣費用和辦事處日常費用。腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享1、進(jìn)場費用進(jìn)場費用是各地辦事處為了將產(chǎn)品打入賣場，賣場所收取的一次性的、不退還的款項。進(jìn)場費用支出各流程所需資料及會計審核要點如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、付款申請單； 2、已經(jīng)批準(zhǔn)的工作報告； 3、合同或協(xié)議復(fù)印件注：①無法提供合同或協(xié)議復(fù)印件以及辦理合同、 協(xié)議會增加費用時， 請?zhí)峁ｍ棃蟾妫ㄈ羰窃诠ぷ鲌蟾鎲沃幸延姓f明的可免交） 。②進(jìn)場費分次付款的，合同或協(xié)議復(fù)印件在首次付款時提供，以后付款無需提供； 合同或協(xié)議到期續(xù)簽時， 在首次付款時提供其復(fù)印件，以后付款無需提供。1、費用報銷單； 2、有效發(fā)票（如不能提供有效發(fā)票只能提供收據(jù)時，食品線應(yīng)有報告，藥線只需文字說明） ；3、工作報告復(fù)印件； 4、合同或協(xié)議復(fù)印件（如不能提供合同或協(xié)議應(yīng)有事前經(jīng)公司批準(zhǔn)的報告）報帳注：①賣場只能提供收據(jù)時，辦事處的報告或文字說明在首次付款時提供， 以后無需提供。②藥線的文字說明是指無已批準(zhǔn)的工作報告時， 所需做的說明。③發(fā)票所開具的內(nèi)容若確實不能填寫進(jìn)場費的，視同為有效發(fā)票，但應(yīng)在工作報告中有說明。審核要 1、付款申請單或費用銷單手續(xù)的齊全性； 2發(fā)票的有效、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、點 規(guī)范性；3、合同或協(xié)議復(fù)印件的完整性，內(nèi)容與實際付款的一致性； 4、是否有事前報告；5、收據(jù)的真實性2、媒體廣告費。媒體廣告費是指各辦事處根據(jù)當(dāng)?shù)氐匿N售情況，向公司申報經(jīng)批準(zhǔn)后，在當(dāng)?shù)馗黝惷襟w上投放的廣告費用。媒體廣告費支出各流程所需資料及會計審核要點如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、付款申請單； 2、媒體廣告計劃審批表復(fù)印件； 3、經(jīng)批準(zhǔn)的工作報告； 4、刊例；5、合同復(fù)印件； 6、編排表復(fù)印件（電視廣告）注：①電視廣告編排表確實無法提供的，應(yīng)在合同中注明且工作報告單上要有說明。1、費用報銷單、 2、廣告業(yè)專用發(fā)票、 3、工作報告復(fù)印件； 4、報樣清單表和報報帳樣原件；5、編排表復(fù)印件（電視廣告）審核要 1、付款申請單或費用報銷單簽字手續(xù)等的齊全性； 2、發(fā)票的有效、內(nèi)容齊全、點 數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性； 3、廣告合同的合理合法性、廣告排期表等復(fù)印件的完整性；4、實際付款額與排期表、刊例的一致性； 5、報樣清單與報樣應(yīng)相符腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享3、物料消耗。物料消耗指各辦事處所從公司領(lǐng)用的各種宣傳用品或采購、 加工的消耗品、燈箱、噴繪品、DM、膠卷、擴(kuò)沖彩印、促銷活動用非食品類物料等。各地辦事處的宣傳物料臺帳必須與銷售部明細(xì)帳相符。物料消耗支出各流程所需資料及會計審核要點如下：程 序 應(yīng)提供的資料申請 1、物料申請表； 2、當(dāng)月物料盤點表； 3、物料收發(fā)情況表注：①臨時申請物料的，提供物料申請表，申請表上說明原因調(diào)撥1、物料出庫單預(yù)付1、付款申請單；2、工作報告單；3、合同或協(xié)議書復(fù)印件報賬1、費用報銷單；2、有效發(fā)票；3、合同或協(xié)議書復(fù)印件；4、照片或其他證明資料；審核要1、物料申請表、付款申請單、費用報銷單手續(xù)的齊全性；2、物料盤點表和物料點收發(fā)情況表的完整性；3、物料出庫單的準(zhǔn)確性；4、發(fā)票的有效、內(nèi)容齊全、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性；5、合同的合理合法性、6、照片或其他證明資料真實性；4、終端租賃費終端租賃費包括端架租賃費、陳列租賃費、堆頭租賃費。此項費用是指各辦事處在各終端銷售點因需要展示產(chǎn)品所開支的費用。終端租賃費支出各流程所需資料及會計審核要點如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、付款申請單； 2、經(jīng)批準(zhǔn)的工作報告單； 3、合同或協(xié)議書復(fù)印件注：①無法提供合同或協(xié)議復(fù)印件以及辦理合同、 協(xié)議會增加費用時， 請?zhí)峁ｍ棃蟾妫ㄈ羰窃诠ぷ鲌蟾嬷幸延姓f明的可免交） 。②終端租賃費分次付款的，合同或協(xié)議復(fù)印件在首次付款時提供，以后付款無需提供；合同或協(xié)議到期續(xù)簽時， 在首次付款時提供其復(fù)印件， 以后付款無需提供。1、費用報銷單；2、有效發(fā)票（如無有效發(fā)票只能提供收據(jù)時， 食品線應(yīng)有報告，藥線只需文字說明）；3、合同或協(xié)議書復(fù)印件（如無合同或協(xié)議的必須提供經(jīng)批準(zhǔn)的專項報告）；4、相片或其他證明資料； 5、終端租賃申請計劃表報帳注：①賣場只能提供收據(jù)時，辦事處的報告或文字說明在首次時提供， 以后無需提供。②藥線的文字說明是指無已批準(zhǔn)的工作報告時， 所需做的說明。③相片或其他證明資料在首次付款時提供，以后若是無變動則不需要提供。 ④發(fā)票所開具的內(nèi)容若確實不能填寫租賃費的， 視同為腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享有效發(fā)票，但應(yīng)在工作報告中有說明。審核要 1、付款申請單或費用報銷單的手續(xù)的齊全性； 2、工作報告單內(nèi)容或終端租賃申點 請計劃表與實際付款內(nèi)容、金額的一致性、 3、發(fā)票的有效、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性；4、合同或協(xié)議的合法合理性、復(fù)印件的完整性； 5、證明資料的真實性5、賣場管理費賣場管理費是指辦事處支付各地工商部門和各賣場規(guī)定的管理性的或與之相關(guān)的費用。該項費用包括工商交費、促銷人員管理費、工牌費、工作服、培訓(xùn)費、健康證費、贈品發(fā)放費等。賣場管理費支出各流程所需資料及會計審核要點如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、付款申請單； 2、合同或協(xié)議書復(fù)印件； 3、工作報告單注：①在先付款后簽合同、協(xié)議或無法提供合同、協(xié)議時，應(yīng)在工作報告單上說明1、費用報銷單； 2、有效發(fā)票；3、合同或協(xié)議書復(fù)印件； 4、沒有經(jīng)過預(yù)付程序的應(yīng)提供工作報告單復(fù)印件報帳注：①發(fā)票所開具的內(nèi)容若確實不能填寫管理費的， 視同為有效發(fā)票， 但應(yīng)在工作報告中有說明。審核要 1、付款申請單或費用報銷單簽字手續(xù)的齊全性； 2、工作報告單內(nèi)容應(yīng)與實際付點 款內(nèi)容、金額一致、 3、發(fā)票的有效、內(nèi)容齊全、準(zhǔn)確、規(guī)范性； 4、合同或協(xié)議的合法合理性、復(fù)印件的完整性6、臨時工資臨時工資是指各辦事處的固定促銷、流動促銷、臨時促銷（包括咨詢、投遞） 、兼職人員(如演出人員)的臨時性工資，以及糧食政策，前三種人員憑促銷員業(yè)務(wù)費發(fā)放明細(xì)表報帳，兼職人員工資憑臨工工資發(fā)放表報帳，糧食政策的憑營業(yè)員促銷工資明細(xì)表、促銷終端進(jìn)銷存臺帳報帳。臨時工資支出各流程所需資料及會計審核要點如下：程序應(yīng)提供的資料預(yù)付1、付款申請單；2、促銷員業(yè)務(wù)費發(fā)放明細(xì)表或臨工工資發(fā)放表或營業(yè)員促銷工資明細(xì)表、促銷終端進(jìn)銷存臺帳（糧食政策）；4、考勤、身份證或其他證明資料報帳1、費用報銷單；2、銀行卡回單或收據(jù)（收條）；3、已簽名的促銷員業(yè)務(wù)費發(fā)放明細(xì)表或臨工工資發(fā)放表或營業(yè)員促銷工資明細(xì)表（促銷終端進(jìn)銷存臺帳）腹有詩書氣自華1、日常費用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件精品文檔 你我共享注：①付臨時工資時采用收據(jù) （收條）時，應(yīng)使用公司統(tǒng)一格式的收據(jù)， 無法使用公司收據(jù)時，應(yīng)按公司收據(jù)的格式和內(nèi)容開具收條。②無法在促銷員業(yè)務(wù)費發(fā)放明細(xì)表或臨工工資發(fā)放 表上簽名的，收款人應(yīng)當(dāng)開收條。 ③營業(yè)員促銷工資明細(xì)表不能做到簽名的， 辦事處終端員、主管和經(jīng)理應(yīng)簽字確認(rèn)審核要 1、付款申請單或費用報銷單簽字手續(xù)的齊全性； 2、促銷員業(yè)務(wù)費發(fā)放明細(xì)表與點 銀行卡回單或收據(jù)的一致性； 3、促銷員業(yè)務(wù)費發(fā)放明細(xì)表、臨工工資發(fā)放表、營業(yè)員促銷工資明細(xì)表簽字的真實、完整性； 4、考勤、身份證或其他證明資料與促銷員業(yè)務(wù)費發(fā)放明細(xì)表或臨工工資發(fā)放表的一致性；7、促銷活動費促銷活動費指各辦事處開展促銷活動而開支的臨時場地使用費、特價差補(bǔ)、運雜費、勞務(wù)費、食品、宣傳車費、各項公關(guān)費（包括處方費、紅包、非食品的禮物）、返利與贊助費等。促銷活動費支出各流程所需資料及會計審核要點如下：程序應(yīng)提供的資料預(yù)付1、付款申請單；2、促銷活動預(yù)算明細(xì)表；3、工作報告單；4返利明細(xì)表報帳1、費用報銷單；2、工作報告單復(fù)印件；3、有效發(fā)票或收據(jù)（提供收據(jù)應(yīng)有文字說明）；4、相片或其他證明資料；5、促銷活動評估表復(fù)印件；6、返利明細(xì)表審核要1、付款申請單或費用報銷單的手續(xù)的齊全性；2、工作報告單、促銷活動預(yù)算明點細(xì)表或返利明細(xì)表的內(nèi)容應(yīng)與實際付款內(nèi)容、金額一致、3、發(fā)票的有效、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性；4、促銷活動證明資料的真實性8、差旅費差旅費指各辦事處的人員工作外出乘坐汽車、火車、輪船、飛機(jī)的票據(jù)費用，住宿票據(jù)費用，市內(nèi)交通補(bǔ)助，伙食補(bǔ)助及其他雜支。 報銷費用時應(yīng)使用公司制作的統(tǒng)一格式的差旅費報銷單。差旅費支出各流程所需資料及會計審核要點如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付1、差旅費報銷單； 2、有效發(fā)票； 3、出差計劃表與行程表；報帳注：①出差計劃表與行程表不一致時，可只提供行程表審核要 1、日常費用預(yù)付撥算審批表或差旅費報銷單手續(xù)的齊全性； 2、實際報銷額度與點 費用報銷標(biāo)準(zhǔn)的相符性； 3、發(fā)票的有效、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性； 4、出腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享差計劃與行程表相符性9、應(yīng)酬費應(yīng)酬費指各辦事處因開展業(yè)務(wù)需要而招待用餐、購買的煙、酒、飲料等食品類的開支。應(yīng)酬費支出各流程所需資料及會計審核要點如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、日常費用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件1、費用報銷單； 2、有效的餐飲業(yè)發(fā)票或其他有效發(fā)票； 3、應(yīng)酬明細(xì)表； 4、應(yīng)報帳酬報告審核要 1、日常費用預(yù)付撥算審批表或費用報銷單手續(xù)的齊全性； 2、月標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； 3、點 發(fā)票的有效、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性； 4、應(yīng)酬事由清楚、合理、必要性；5、是否有限額報告10、會議費會議費是指各辦事處工作匯報、安排、總結(jié)，交流，業(yè)務(wù)往來單位聯(lián)誼等會議期間所發(fā)生的各項費用。在事前預(yù)算內(nèi)憑票報銷。 會議費用報銷時需要有會議報告與預(yù)算及相關(guān)證明資料，說明會議時間、地點、參與人員、內(nèi)容、目的、費用標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等。會議費支出各流程所需資料及會計審核要點如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、日常費用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件； 2、經(jīng)批準(zhǔn)的會議報告與詳細(xì)預(yù)算報帳 1、費用報銷單； 2、有效發(fā)票； 3、會議報告與預(yù)算復(fù)印件； 4、其他資料審核 1、日常費用預(yù)付撥算審批表和費用報銷單手續(xù)的齊全性； 2、費用項目是否超過預(yù)算、支出的合理性； 3、發(fā)票的有效、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性； 4、是否有批準(zhǔn)的報告11、通訊費通訊費指各辦事處的固定電話和手機(jī)通話費，座機(jī)憑發(fā)票報銷，手機(jī)憑發(fā)票限額據(jù)實報銷。通訊費支出各流程所需資料及會計審核要點如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、日常費用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件1、費用報銷單； 2、有效發(fā)票； 3、通訊費報銷明細(xì)表報帳注：①手機(jī)費報銷只能提供定額發(fā)票的， 原則上應(yīng)提供通話詳單； 確實無法提供詳單的，應(yīng)提腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享供個人說明，且辦事處財務(wù)經(jīng)理和辦事處經(jīng)理應(yīng)簽字確認(rèn)。審核要 1、日常費用預(yù)付撥算審批表或費用報銷單手續(xù)的齊全性； 2、實報金額與報銷標(biāo)點 準(zhǔn)是否相符； 3、發(fā)票的有效性； 4、通訊費明細(xì)表與實際付款額應(yīng)一致； 5、是否提供詳單12、辦公費辦公費指各辦事處因使用文具、紙張、墨盒、郵寄、匯款手續(xù)費、水電費、飲水費、水杯、茶葉、維修、復(fù)印以及招聘等而開支的款項。辦公費支出各流程所需資料及會計審核要點如下：程序應(yīng)提供的資料預(yù)付1、日常費用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件報帳1、費用報銷單；2、有效發(fā)票或少量單張100元以下收據(jù)注：①批量采購辦公用品應(yīng)附有清單。②復(fù)印費報銷應(yīng)附有清單或清單復(fù)印件。審核要1、日常費用預(yù)付撥算審批表或費用報銷單手續(xù)的齊全性；2、費用的合理性；3、點發(fā)票的有效、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性；4、月標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況13、租賃費租賃費指各辦事處租賃的辦公場地、 倉庫以及員工住房的支出。 租賃費支出各流程所需資料及會計審核要點如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、日常費用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件或付款申請單 (含工作報告單 )1、費用報銷單； 2、有效發(fā)票或收據(jù)（收條） ；3、房屋租賃合同復(fù)印件、房東身份證復(fù)印件報帳 注：①租金分次付款的， 房屋租賃合同復(fù)印件和房東身份證復(fù)印件在首次付款時提供， 以后付款無需提供；合同到期續(xù)簽時，在首次付款時提供合同復(fù)印件和房東身份證復(fù)印件， 以后付款無需提供。審核要 1、日常費用預(yù)付撥算審批表、付款申請單或費用報銷單手續(xù)的齊全性； 2、工作點 報告單或批準(zhǔn)額度執(zhí)行情況； 3、發(fā)票的有效，內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性；4、房屋租賃合同與房東身份證的一致性14、低值易耗品低值易耗品指各辦事處購入的辦公用桌椅、 床具、床上用品、餐具、計算器、電話機(jī)等。低值易耗品是按一次攤銷法核算的， 各辦事處應(yīng)設(shè)置低值易耗品的臺帳。 低值易耗品費用支腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享出各流程所需資料及會計審核要點如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、日常費用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件或付款申請單 (含工作報告單 )1、費用報銷單； 2、有效發(fā)票； 3、日常費用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件或工作報告報帳 單復(fù)印件注：①購買單位價值 200元以下的低值易耗品無需提供工作報告單審核要 1、日常費用預(yù)算撥付審批表、付款申請單或費用報銷單手續(xù)的齊全性； 2、發(fā)票點 的有效、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性； 3、工作報告單與實際報銷內(nèi)容應(yīng)一致15、車輛使用費車輛使用費指配有汽車的辦事處，對車輛進(jìn)行維修、加油、汽車的過路、過橋、停車費用等。車輛使用費用支出各流程所需資料及會計審核要點如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、日常費用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件1、費用報銷單；2、有效發(fā)票或收據(jù)及維修結(jié)算單； 3、車輛使用登記明細(xì)表； 4、報帳 汽車費用明細(xì)表注：①確實只能提供收據(jù)的，應(yīng)附有經(jīng)辦人說明且有辦事處經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)審核要 1、日常費用預(yù)算撥付審批表或費用報銷單手續(xù)的齊全性； 2、發(fā)票的有效、內(nèi)容點 完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性，維修發(fā)票應(yīng)與維修結(jié)算單一致； 3、汽車費用明細(xì)表與實際付款額一致16、運費運費指辦事處將產(chǎn)品或贈品、物料運往各終端點、其他辦事處（點）的運輸費用。運費支出各流程所需資料及會計審核要點如下：程序應(yīng)提供的資料預(yù)付1、日常費用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件或付款申請單報帳1、費用報銷單；2、有效發(fā)票及運單、出庫單；3、運輸費用明細(xì)表審核要1、日常費用預(yù)算撥付審批表、付款申請單或費用報銷單的手續(xù)的齊全性；2、發(fā)點票的有效、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性；3、費用報銷單應(yīng)與發(fā)票、明細(xì)表、其他單據(jù)的一致性17、工資工資是指支付給辦事處員工的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、加班工資等。工腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享資支出各流程所需資料及會計審核要點如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、付款申請單或日常費用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件； 2、工資發(fā)放明細(xì)表； 3、考勤或相關(guān)資料1、費用報銷單； 2、工資發(fā)放明細(xì)表 (已簽名)；3、銀行卡回單或收據(jù)報帳 注：①確實無法提供銀行卡回單時， 應(yīng)使用公司統(tǒng)一格式的收據(jù)， 無法使用公司收據(jù)時，應(yīng)按公司收據(jù)的格式和內(nèi)容開具收條。審核要 1、付款申請單、日常費用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件或費用報銷單手續(xù)的齊全性； 2、點 工資發(fā)放明細(xì)表與銀行卡回單或收據(jù)的一致性18、福利費福利費是指按各辦事處的工資總額的 14%提取的，準(zhǔn)備用于福利、醫(yī)療方面的資金。辦事處福利費支出流程所需資料及會計審核要點如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、付款申請單或日常費用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件； 2、福利發(fā)放明細(xì)表1、費用報銷單； 2、福利發(fā)放明細(xì)表 (已簽名)；3、銀行卡回單或收據(jù)報帳 注：①確實無法提供銀行卡回單時， 應(yīng)使用公司統(tǒng)一格式的收據(jù)， 無法使用公司收據(jù)時，應(yīng)按公司收據(jù)的格式和內(nèi)容開具收條。審核要 1、付款申請單、或日常費用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件或費用報銷單手續(xù)的齊全性；點2、福利發(fā)放明細(xì)表與銀行卡回單或收據(jù)的一致性19、業(yè)務(wù)活動費業(yè)務(wù)活動費是指各辦事處員工提成、促銷人員提成。該項費用憑業(yè)務(wù)活動費審批單明細(xì)表和促銷終端進(jìn)銷存臺帳報帳，促銷人員提成需附銷售證明單，辦事處提成無需提供銷售證明單。業(yè)務(wù)活動費支出流程所需資料及會計審核要點如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、付款申請單； 2、業(yè)務(wù)費審批表、促銷終端進(jìn)銷存臺帳、銷售證明單； 3、業(yè)務(wù)費計算明細(xì)表或促銷員業(yè)務(wù)費發(fā)放明細(xì)表1、費用報銷單；2、業(yè)務(wù)費計算明細(xì)表 (已簽名)或促銷員業(yè)務(wù)費發(fā)放明細(xì)表 (已簽報帳 名及促銷終端進(jìn)銷存臺帳、銷售證明單 )；3、銀行卡回單或收據(jù)注：①業(yè)務(wù)費計算明細(xì)表或促銷員業(yè)務(wù)費發(fā)放明細(xì)表確實無法簽名的， 應(yīng)使用公司統(tǒng)一格式的腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享收據(jù)，無法使用公司收據(jù)時，應(yīng)按公司收據(jù)的格式和內(nèi)容開具收條。審核要 1、付款申請單或費用報銷單手續(xù)的齊全性； 2、促銷員業(yè)務(wù)費發(fā)放明細(xì)表與進(jìn)銷點 存臺帳、銷售證明單的一致性； 3、業(yè)務(wù)費計算明細(xì)表或促銷員業(yè)務(wù)費發(fā)放明細(xì)表與銀行卡回單或收據(jù)的一致性； 4、計算依據(jù)與實際回款的一致性。20、留存基金留存基金是按辦事處回款額的 0.5%提取的，由公司統(tǒng)一管理的資金。辦事處費用超過報銷標(biāo)準(zhǔn)時和特殊業(yè)務(wù)（需特批）開支時，應(yīng)使用留存基金。辦事處使用留存基金，用于各項費用開支時，參見前述各項費用核報手續(xù)。21、其他其他費用是辦事處不經(jīng)常發(fā)生的突發(fā)性的費用，如罰款、因產(chǎn)品引起的賠償?shù)?。預(yù)付 1、付款申請單； 2、專項報告1、費用報銷單； 2、專項報告復(fù)印件； 3、有效收據(jù)報帳注：①有效收據(jù)是指套印有“財政或稅務(wù)票據(jù)監(jiān)制章”的票據(jù)審核要 1、付款申請單或費用單報銷手續(xù)的齊全性； 2、實際付款額與專項報告一致性；點3、收據(jù)的有效，內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性四、其他事項說明1、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)指辦事處因工作需要購買的單位價值在 2000元以上，使用年限在一年以上的設(shè)備和各類設(shè)施，如電腦、汽車、打字機(jī)、傳真機(jī)等。該采購費用憑專項報告、有效發(fā)票及其他資料辦理報銷。其支出流程所需資料及會計審核要點如下：程序應(yīng)提供的資料預(yù)付1、付款申請單；2、經(jīng)批準(zhǔn)的專項報告報帳1、費用報銷單；2、經(jīng)批準(zhǔn)的專項報告（復(fù)印件）；3、有效發(fā)票；4、其他資料審核要1、付款申請單或費用報銷單手續(xù)的齊全性；2、是否與批準(zhǔn)的專項報告內(nèi)容一致；點3、發(fā)票的有效、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性；4、其他資料有效與真實性2、辦事處代墊公司費用辦事處代墊公司費用是指應(yīng)由公司承擔(dān)的費用，因工作需要暫由辦事處代墊，之后由辦事處憑票到公司報帳的費用，如汽車使用費、差旅費等。該類費用辦事處應(yīng)單獨填寫付款申請單或費用報銷單，不得與辦事處自身的費用混淆，否則視同為辦事處的費用處理。其支出流程所需資料及會計審核要點如下：腹有詩書氣自華精品文檔你我共享程序應(yīng)提供的資料預(yù)付1、付款申請單；2、工作報告單報帳1、費用報銷單；2、有效發(fā)票；3、工作報告單復(fù)印件；4、其他資料注：根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和前述各項費用的規(guī)定，確定相應(yīng)的其他資料審核要1、付款申請單或費用報銷單手續(xù)的齊全性；2、發(fā)票的有效性、內(nèi)容完整、數(shù)字點準(zhǔn)確、規(guī)范性；3、工作報告單與實際報銷內(nèi)容、金額的一致；4、其他資料有效與真實性3、終端導(dǎo)購計劃表導(dǎo)購計劃表是辦事處申請與終端導(dǎo)購事項有關(guān)的費用的事前計劃表，包括終端點的人數(shù)、基本工資額、提成額、管理費等。其支出流程所需資料及會計審核要點如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、終端導(dǎo)購計劃表復(fù)印件注：①有備用金的辦事處不撥款；沒有備用金的辦事處按批準(zhǔn)金額預(yù)撥。1、費用報銷單；2、導(dǎo)購計劃表復(fù)印件或工作報告單； 3、有效發(fā)票；4、其他資料報帳注：①有備用金的辦事處報帳時提供終端導(dǎo)購計劃表； 沒有備用金的辦事處在超支時應(yīng)提供工作報告單。②根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和前述各項費用的規(guī)定，確定相應(yīng)的其他資料審核要 1、導(dǎo)購計劃表或費用報銷單手續(xù)的齊全性； 3、發(fā)票的有效性、內(nèi)容完整、數(shù)字點 準(zhǔn)確、規(guī)范性； 4、其他資料有效與真實性4、在實際工作中，收取的發(fā)票所開具的5、辦事處為某項費用開支所制作的費用報告或表格，其實質(zhì)內(nèi)容是除媒體廣告費以外的所有費用，則其報告或表格抬頭一律不得使用“廣告”二字。6、有關(guān)的合同或協(xié)議的原件，由銷售部或客帳部保管，銷售部和客帳部設(shè)立相應(yīng)的臺帳，財務(wù)部僅保存復(fù)印件。7、前述各項費用支出若不存在需預(yù)付的情況，請直接參見報帳程序各要點。五、附則1、本銷售費用核報規(guī)定自 2004年10月1日起開始執(zhí)行2、相關(guān)解釋（見附件一）3、相關(guān)表格（見附件二）腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享附件一一、名詞解釋1、有效發(fā)票有效發(fā)票是指套印稅務(wù)部門“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”的、具有防偽水印，由其單位開具并蓋有單位發(fā)票章或財務(wù)專用章、能證明和說明各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的票據(jù)。如：（1）廣告業(yè)專用發(fā)票廣告業(yè)專用發(fā)票是指套印稅務(wù)部門“全國發(fā)票統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”的、具有防偽水印，由具有廣告業(yè)資質(zhì)單位開具的蓋有單位發(fā)票章或財務(wù)專用章的廣告業(yè)發(fā)票。2）餐飲業(yè)發(fā)票餐飲業(yè)發(fā)票是指套印稅務(wù)部門“全國發(fā)票統(tǒng)一監(jiān)制章”的，具有防偽水印，由餐飲業(yè)單位開具的蓋有單位發(fā)票章或財務(wù)專用章的發(fā)票2、證明資料證明資料是指辦事處開展促銷活動或其他業(yè)務(wù)時，能證明其業(yè)務(wù)真實性的圖片、文字或其他資料3、費用報銷標(biāo)準(zhǔn)