金融會計練習參考答案(郭德松版)

金融會計練習參考答案(郭德松版)金融會計練習參考答案(郭德松版)金融會計練習參考答案(郭德松版)資料僅供參考文件編號：2022年4月金融會計練習參考答案(郭德松版)版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準:發(fā)布日期：金融會計練習參考答案習題1-1資產權益類別金額類別金額固定資產3543000存款479960現(xiàn)金資產1324700借款1300000放款2770000發(fā)行債券無形資產其他負債112600遞延資產108000資本金3000000其他資產226000資本公積2894140盈余公積公益金準備金181000合計7971700合計7971700習題2-1會計分錄：借：貸款—房地產公司貸款戶300000貸：吸收存款—房地產公司存款戶3000002、借：吸收存款—市實驗中學存款戶6000貸：吸收存款—中心商場存款戶60003、借：吸收存款—電扇廠存款戶50000貸：庫存現(xiàn)金500004、借：庫存現(xiàn)金22000貸：貸款—某商業(yè)個體戶20000利息收入20005、借：利息支出—存款利息支出戶3690貸：吸收存款—自來水公司存款戶36906、借：其他應付款—待處理出納長款戶1500貸：營業(yè)外收入—出納長款收入戶15007、借：吸收存款—某活期儲戶存款戶500貸：庫存現(xiàn)金5008、借：吸收存款—某建筑公司活期存款戶200000貸：吸收存款—某建筑公司定期存款戶200000試算平衡表科目名稱發(fā)生額借方貸方貸款30000020000吸收存款256500509690庫存現(xiàn)金2200050500利息收入2000利息支出3690其他應付款1500營業(yè)外收入1500合計583690583690習題2-2會計分錄：1、借：302-1120002、借：1015000貸：304-112000貸：315-150003、借：323-14、借：304-14130貸：304-2貸：302-141305、借：323-148006、借：304-228000貸：315-14800貸：302-2280007、借：323-1300008、借：302-27200貸：10130000貸：10172009、借：304-15800010、借：10112000貸：302-258000貸：304-212000分戶賬余額：302-1592130302-2478800315-1509800304-1749870304-2323-1現(xiàn)金收入日記簿合計17000現(xiàn)金付出日記簿37200余額表的余額：（略）科目日結單合計數(shù)：科目名稱或代號借方合計貸方合計30219200901303159800304901303231011700037200總賬余額：總賬名稱借方余額貸方余額30210709303155098003043231013517800日計表：科目代號發(fā)生額余額借方貸方借方貸方3021920090130107093031598005098003049013032310117000372003517800合計35178003517800習題2-4錯賬更正分錄：貸：302-10150002、借：302-5600貸：302-1215000借：302-96003、借：315-38000借：315-35000貸：310-28000貸：310-250004、貸：302-1210000貸：302-9100005、借：302-12100借：302-51000貸：302-5100貸：302-121000登賬后，302-12的余額為：256820元。注意16日銷售12000，應劃線改為貸方。習題3-11、302-15的第二季度存款利息為×%÷360=（）2、304-6的第二季度存款利息為（.8-3450××14）×%÷360=余額表的計息結果同為（）習題3-2利息=（317696×%÷360）=利息稅=×20%=實付利息為。習題3-3整存整取：（1）—的利息支出=20000×1×%+20000×6×%÷12=504+72=576—的利息支出=20000×2×%÷12=24代扣利息稅=576×20%+24×5%=+=實付利息=576+==（元）借：定期儲蓄存款--萬方20000利息支出--儲蓄存款利息支出600貸：應交稅費—應交利息稅庫存現(xiàn)金（2）—的利息支出=50000×726×%÷360=726的利息支出=50000×60×%÷360=60代扣利息稅=726×20%+60×5%=+3=實付利息=726+==（元）借：定期儲蓄存款--萬方50000利息支出--儲蓄存款利息支出786貸：應交稅費—應交利息稅庫存現(xiàn)金（3）—的利息支出=60000×1×%+60000×444×%÷360=1188+=—的利息支出=60000×2×%÷12=72代扣利息稅=×20%+72×5%=+=實付利息=+=（元）借：定期儲蓄存款--萬方60000利息支出--儲蓄存款利息支出貸：應交稅費—應交利息稅庫存現(xiàn)金（4）—利息支出=80000×6×%÷12+80000×333×%÷360=900+=—利息支出=80000×2×%÷12=96代扣利息稅=×20%+96×5%=+=實付利息=+=（元）借：定期儲蓄存款--萬方80000利息支出--儲蓄存款利息支出貸：應交稅費—應交利息稅庫存現(xiàn)金（5）—利息支出=40000×531×%÷360=—利息=40000×2×%÷12=48代扣利息稅=×20%+48×5%=+=實付利息=+=（元）借：定期儲蓄存款--萬方40000利息支出--儲蓄存款利息支出貸：應交稅費—應交利息稅庫存現(xiàn)金零存整?。豪⒅С?（500+6000）×12/2×%÷12=代扣利息稅=×20%=實付利息=利息=（1000+12000）×12/2×%÷12+12000×51×%÷360=+=利息=12000×108×%÷360=代扣利息稅=×20%+×5%=+=實付利息=+（3）的利息=〔（2000+14000）×7/2+10000〕×%÷12=的利息=（16000+20000）×3/2×%÷12=代扣利息稅=×20%+×5%=+=實付利息=+。習題4-11、借：30204620002、借：304023880貸：吸收存款等2000貸：3040678803、空頭支票退票并罰款4、該支票抬頭與背書不符，拒絕受理借：3020961000貸：營業(yè)外收入10005、拒絕受理。因為出票日期書寫不規(guī)范。6、借：3021655000貸：344開出本票50007、借：511同城票據(jù)清算90008、借：344開出本票6000貸：3040039000貸：511同城票據(jù)清算60009、借：344開出本票680010、借：344開出本票2000貸：3020076800貸：342應解匯款2000借：3422000貸：1012000習題4-21、借：30215175002、借：501聯(lián)行往來--往戶17500貸：336開出匯票17500貸：304006175003、借：336開出匯票175004、借：33635000貸：501聯(lián)行往來--來戶17500貸：501--來戶34800400其他應付款200借：4002005、洪山借：304132300000貸：101200貸：501—往戶3000006、借：302113200000虹口借：501—來戶300000180逾期貸款50000貸：302009300000貸：342應解匯款2500007、洪山借：342250000貸：501—往戶250000南京借：501—來戶250000貸：304003250000習題4-31、借：10110202、借：511500貸：334個人信用卡存款1000貸：342500705手續(xù)費收入20借：342500貸：1015003、借：333或33420004、借：51120000165信用卡透支1000貸：30404219600貸：5113000705手續(xù)費收入200400其他應付款2005、透支利息=3000×32×15/萬=144元借：101庫存現(xiàn)金4000貸：165信用卡透支3000701貸款利息收入144334個人信用卡存款856習題4-41、借：302005360002、借：3040164500貸：501-往戶36000貸：501-往戶45003、借：501-來戶269004、借：501-來戶15000貸：30204826900貸：342150005、借：501-來戶8006、借：34210000貸：342800貸：344開出匯票100007、借：34250008、借：3422500貸：1015000貸：10125009、借：342400010、借：34215000貸：501-往戶4000貸：30409215000應解匯款登記簿的未解付筆數(shù)9筆，金額3108元。習題4-5承付期滿日為10月7日；賠償金=500000×3×5/萬=750（元）；會計分錄：借：302002500750貸：501-往戶5007502、5月10日的賠償金=500000×8×5/萬=2000（元）；5月16日的賠償金=300000×14×5/萬=21000（元）。分錄略。習題5-1按實際天書計息。利息=1000000×184×%÷360=27600（元）借：302工業(yè)活期存款-機械廠1027600貸：125工業(yè)短期貸款-機械廠1000000701貸款利息收入27600利息=700000×181×6%÷360+700000×67×3/萬=（元）借：511同城票據(jù)清算800000貸：180逾期貸款-機床廠7000003020695000701貸款利息收入302—機床廠3、到期收回20萬的本金=20萬÷（1+365×%÷360）=剩余本金歸還時利息=×365×%÷360+×25×3/萬=+=（元）該單位第二季度貸款利息=16690×6%÷360=（萬元）習題5-2貼現(xiàn)利息=500000×140×%÷360=8750（元）受理貼現(xiàn)的分錄：借：155貼現(xiàn)-電子器材廠500000貸：701-貼現(xiàn)利息收入8750302-電子器材廠491250收回貼現(xiàn)票款的分錄：借：501--來戶500000貸：155貼現(xiàn)-電子器材廠500000貼現(xiàn)利息=358000×166×%÷360=（元）受理貼現(xiàn)的分錄：借：155貼現(xiàn)-宏力公司358000貸：701-貼現(xiàn)利息收入302-宏力公司收回貼現(xiàn)票款的分錄：借：302—宏力公司存款戶358000貸：155貼現(xiàn)-宏力公司3580003、2006年1月的調整分錄為：借：1304貸款損失準備3億貸：6701資產減值損失3億2006年1-6月核銷貸款分錄：借：1304貸款損失準備8億貸：182呆帳貸款8億2006年7月的調整分錄：借：6701資產減值損失6億貸：1304貸款損失準備6億。4、按貸款五級分類方法計提規(guī)定：正常類最低提1%；關注類提5%；次級類提30%；可疑類提50%；損失類提95%。據(jù)此計算應提貸款呆帳準備=1400*1%+300*5%+60*30%+30*50%+10*95%=億已經提取貸款損失準備余額為27億，應該補提貸款損失準備億。其分錄如下：借：6701資產減值損失億貸：1304貸款損失準備億。習題6-11、（1）借：302—照相機三廠125000（2）借：302—東風拉鏈廠25000貸：501—往戶125000貸：501—往戶25000（3）借：501—來戶65600（4）借：304—新華書店92040貸：34265600貸：501—往戶92040（5）借：323—樹脂研究所5000（6）借：501—來戶147560貸：501—往戶5000貸：302—電影機械廠147560（7）借：336—申請人20000（8）借：302—新光機器廠150000貸：501—來戶貸：501—往戶150000302-中國傘廠（9）借：501—往戶30000（10）借：501—往戶12800貸：304—茶葉公司30000貸：304—百貨商店12800（11）借：501—來戶125000（12）借：501—來戶14200貸：304—市百貨125000貸：304—五金交電14200（13）借：502—往戶48050（14）借：336—申請人180000貸：306—兒童醫(yī)院48050貸：501—來戶168000306—市化劑站12000（15）借：336—申請人250000（16）借：302—求精鎖廠65150貸：501—來戶248000貸：502—往戶65150304—器材供應站2000（17）借：501—來戶8926（18）借：501—來戶12000貸：501—往戶8926貸：304—交電商店120002、全國聯(lián)行往賬報告表的余額為貸方：2247540全國聯(lián)行來賬報告表的余額為借方：3、聯(lián)行往來—往戶的余額為貸方：2247540聯(lián)行往來—來戶的余額為借方：4、全國聯(lián)行匯差軋計為應付匯差：習題6-21、武漢工行：借：302—燈泡廠65000貸：51165000武漢中行：借：51165000貸：501—往戶65000廣州中行：借：501—來戶65000貸：302—機械廠650002、宜昌工行：借：302—電池廠35000貸：502—往戶35000荊州工行：借：502—來戶35000貸：51135000荊州民行：借：51135000貸：302—化工廠350003、農行：借：113拆放銀行款項5000000貸：104存放中央銀行準備金5000000人行：借：0242農行存款5000000貸：0241工行存款5000000工行：借：1045000000貸：358銀行拆入50000004、拆借利息=800萬×16×%÷360=農行：借：3588000000715金融機構往來利息支出貸：104人行：借：0242貸：0244建行存款建行：借：104貸：1138000000702金融機構往來利息收入5、3月12日貸款時農行：借：1043000000貸：346向中央銀行借款3000000人行：借：0442農行貸款3000000貸：024230000005月12日歸還貸款時利息=300萬×61×%÷360=農行：借：3463000000715金融機構往來支出貸：104人行：借：0242貸：04423000000利息收入6、假定再貼現(xiàn)利率為‰，則利息=986000×89׉÷30=人行：借：0249再貼