稅收基礎(chǔ)試題

xxx公司文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準審核制定方案設(shè)計，管理制度《稅收基礎(chǔ)》（第三章）單元測驗一、單項選擇題（每題1分，共25分）1．不征收增值稅的業(yè)務(wù)有（）。A．貨物期貨B．銀行銷售金銀C．郵政部門銷售集郵商品發(fā)行報刊D．典當物品銷售2．從事貨物生產(chǎn).批發(fā)或零售的企業(yè)發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)繳納（）。A．增值稅B．營業(yè)稅C．增值稅和營業(yè)稅D．消費稅3．甲將一修理鋪出租給乙，則修理鋪增值稅的納稅人是（）。A．甲B．乙C．甲和乙協(xié)商D．由主管稅務(wù)機關(guān)裁定4．納稅人銷售舊貨（包括舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)），無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準認定的舊貨調(diào)劑試點單位，一律按（）征收增值稅，不得抵扣進項稅額。A．2%B．4%的征收率減半C．6%D．13%5．不屬于視同銷售行為的有（）。A．將貨物支付他人代銷B．將自產(chǎn)貨物無償贈送他人C．將購買貨物用于對外投資D．將購買貨物用于集體福利6．納稅人銷售不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，并兼營應(yīng)屬同一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，其非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額應(yīng)（）。A．從高適用稅率計征增值稅B．從低適用稅率計征增值稅C．適用營業(yè)稅稅目稅率計征營業(yè)稅D．適用平均稅率計征增值稅7．某農(nóng)機廠兼營小飯館，未單獨核算，征稅時確定其適用稅率為（）。A．農(nóng)機13%.飯館17%B．農(nóng)機17%.飯館17%C．農(nóng)機13%.飯館13%D．農(nóng)機17%.飯館13%8．免征增值稅的業(yè)務(wù)是（）。A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B．糧油商店銷售外購糧食C．銷售圖書.報紙.雜志D．出口貨物9.某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護膚護發(fā)品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費品的售價，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤率為5%，護膚品護發(fā)品適用消費稅稅率為17%，則確定的組成計稅價格為（）元。A．13068B．14096C．11700D．12650．6010．某納稅人接受委托加工一批產(chǎn)品，沒有同類產(chǎn)品售價可以比照，需按組成計稅價格代扣代繳消費稅。其組成計稅價格為（）。A．（材料成本+加工費）÷（1—消費稅稅率）B．（成本+利潤）÷（1—消費稅稅率）C．（材料成本+加工費）÷（1+消費稅稅率）D．（成本+利潤）÷（1+消費稅稅率）11．我國營業(yè)稅采用（）稅率。A．定額稅率B．累進稅率C．超率累進稅率D．比例稅率12．關(guān)于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的說法，錯誤的是（）。A．個人演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人B．建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人C．委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人D．境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，且境內(nèi)沒有經(jīng)營機構(gòu)，應(yīng)以購買者而不以代理者為扣繳義務(wù)人13.某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時兼營一小吃部，沒有分別核算銷售額，那么()。A.銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業(yè)稅B.銷售建材繳納營業(yè)稅，小吃部繳納增值稅C.銷售建材和小吃部都繳納增值稅D.銷售建材和小吃部都繳納營業(yè)稅14.某糧油加工廠為增值稅一般納稅人，本月從農(nóng)民手中購得小麥，收購憑證上注明收購價10000元，該批小麥的進項稅額為（）元。A.1300B.1000C.0D.40015.銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用中不包括（）。A.銷項稅額B.購買方收取的手續(xù)費C.買方收取的包裝費D.購買方收取的集資費16.某零售商店為一般納稅人，本月銷售彩電一批，含稅價格為65520元，則銷售額為（）元。A.56000B.65000C.50000元D.5520元17.進項稅額準予抵扣的是（）。A.外購貨物用于在建工程B.外購貨物用于集體福利C.外購貨物用于個人消費D.外購貨物分配給股東或投資者18.現(xiàn)行增值稅一般納稅人購進或銷售應(yīng)稅貨物支付的運輸費用的扣除率為（）。A.13%B.10%C.7%D.6%19.準予抵扣的貨物運費金額的是（）。A.貨票上注明的運費和建設(shè)基金B(yǎng).裝卸費C.保險費D.包裝費20.某小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，2007年9月銷售百貨用品取得收入24000元，則銷售額為（）元。A.22641.51B.23076.92C.24000D.20512.8221.采用從量定額和從價定率混合計算方法計算消費稅的是（）。A.卷煙B.汽油C.汽車D.化妝品22.某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護膚護發(fā)品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費品銷售價格，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤率為5%，護膚護發(fā)品適用消費稅稅率為17%，則確定的組成計稅價格為（）元。A.13068B.14096C.11700D.12650.6023.免征營業(yè)稅的項目是（）。A.個人銷售自建自用的住房B.保險公司開展的1年期以上的財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)C.下崗職工為社區(qū)提供用出租汽車接送學生的勞務(wù)D.公園銷售門票取得的收入24.營業(yè)稅中娛樂業(yè)適用的稅率為（）。A.累進稅率B.幅度比例稅率C.定額稅率D.差別比例稅率25.構(gòu)成消費稅計稅依據(jù)的是（）。A.成本＋利潤＋關(guān)稅B.成本＋利潤＋增值稅C.成本＋利潤D.成本＋利潤＋消費

二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.增值稅征稅范圍中的“勞務(wù)”包括（）。A．全部勞務(wù)B．加工C．修理D．修配2．應(yīng)視同小規(guī)模納稅人（）。A．非企業(yè)性單位B．不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)C．個人D．會計核算健全的小規(guī)模工業(yè)企業(yè)3.不繳納消費稅的有（）。A．委托加工收回的已稅消費品用于對外銷售B．將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于展銷C．將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品D．將生產(chǎn)的小汽車提供給上級主管部門使用4．符合消費稅條例規(guī)定的委托加工應(yīng)稅消費品的是（）。A．委托方提供了原料和主要材料B．委托方先向受托方購買原材料和主要材料，再提供給受托方C．受托方代墊部分輔助材料，且收取加工費D．受托方提供了原材料和主要材料，并收取加工費5．免征營業(yè)稅的項目有（）。A．學生勤工儉學提供的勞務(wù)B．農(nóng)業(yè)機耕勞務(wù)C．幼兒園養(yǎng)育收入D．社會福利企業(yè)提供的勞務(wù)6．關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)敘述，正確的是（）。A．代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實際收取的報酬為營業(yè)額B．物業(yè)管理企業(yè)代有關(guān)部門收取水電費，以取得的手續(xù)費收入為營業(yè)額C．廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款D．拍賣行以向委托方收取的手續(xù)費為營業(yè)額7.某歌舞團到某地進行演出，共取得票價收入56萬元，付給劇場固定場租費6萬元，付給經(jīng)紀人費用4萬元，則各相關(guān)單位和個人應(yīng)繳納營業(yè)稅的稅目有（）。A．歌舞團按文化體育業(yè)納稅B．劇場按租賃業(yè)納稅C．經(jīng)紀人按金融保險業(yè)納稅D．經(jīng)紀人按服務(wù)業(yè)納稅8.不屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓專利的個人B.個人轉(zhuǎn)讓專利的受讓者C.分保險業(yè)務(wù)的初保人D.建筑業(yè)務(wù)的分包9.納稅人在計算增值稅時，銷售額的計算正確的是（）。A.在折扣銷售方式下，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上分別注明的，按折扣后的銷售額計算增值稅B.在以舊換新方式下，按扣減收購額后的銷售額計算增值稅C.在還本銷售方式下，按扣減還本支出后的銷售額計算增值稅D.在以物易物方式下，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額10.納稅人的（）行為，不征收增值稅。A.個體經(jīng)營者銷售報刊B.郵政部門銷售集郵商品C.國家體育總局發(fā)行體育彩票D.某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物11.屬于增值稅小規(guī)模納稅人的企業(yè)有（）。A.會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額100萬元的商業(yè)零售企業(yè)B.會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額120萬元的生產(chǎn)企業(yè)C.會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額160萬元的批發(fā)企業(yè)D.會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額200萬元的生產(chǎn)企業(yè)12.符合增值稅專用發(fā)票開具時限的有（）。A.采用預(yù)收貨款銷售貨物的，為收到貨款的當天B.將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營合，為貨物移送的當天C.將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交代銷清單的當天D.采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當天E.采用托收承付結(jié)算方式銷售貨物的，為收到貨款的當天13.關(guān)于消費稅的說法，正確的是（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅是價外稅C.消費稅可施行從量計征D.消費稅可施行從價計征14.消費稅與增值稅的主要區(qū)別在于（）。A.消費稅是價外稅B.增值稅是價外稅C.消費稅可實行從量計征D.增值稅可實行從量計征15.不屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓專利的個人B.個人轉(zhuǎn)讓專利的受讓者C.分保險業(yè)務(wù)的初保人D.建筑業(yè)務(wù)的分包人

三、判斷題（每題1分，共15分）（）1.我國現(xiàn)行增值稅對所有納稅人都實行憑發(fā)票注明稅款進行抵扣的購進扣稅法。（）2.增值稅法中所說的“非應(yīng)稅勞務(wù)”就是應(yīng)征營業(yè)稅的勞務(wù)。（）3.小規(guī)模納稅人按征收率計稅。（）4.小規(guī)模納稅人不使用增值稅專用發(fā)票。（）5.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。否則，從高適用稅率征收營業(yè)稅。（）6.小規(guī)模納稅人的銷售額是指小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款（不包含價外費用）。（）7.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)繳納消費稅。（）8.按照消費稅條例規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。（）9.營業(yè)稅按行業(yè)設(shè)計不同的稅率。（）10.營業(yè)稅的征收范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)外提供應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)。（）11.營業(yè)稅的計稅依據(jù)就是應(yīng)稅銷售額，包括為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。（）12.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工.修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人為關(guān)稅的納稅人。（）13.非企業(yè)性單位如果經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務(wù)機關(guān)認定為增值稅一般納稅人。（）14．將自產(chǎn).委托加工或者購買的貨物用于集體福利或個人消費的，均應(yīng)視同銷售，征收增值稅。（）15．從事運輸業(yè)務(wù)的納稅人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)繳納營業(yè)稅。

四、計算題（共30分）1．某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，某月份有如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品（增值稅稅率為17%）100件，每件單位售價80元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項存入銀行。（2）銷售給甲公司A產(chǎn)品300件，每件單位售價80元，同時用普通發(fā)票開具收取隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物1170元。上述兩項均通過銀行辦妥拖收手續(xù)。（3）沒收乙公司原銷售A產(chǎn)品時的包裝物押金，共計款項1755元。（4）銷售B產(chǎn)品（增值稅稅率為13%）400件，每件單位售價68元，另用普通發(fā)票收取運輸及包裝費565元，款項已收存銀行。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)，計算其銷項稅額。

2．某機械制造廠本月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有關(guān)發(fā)票都按規(guī)定通過認證以及符合抵扣規(guī)定：（1）購進鋼材一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200000元；因外購鋼材，取得承運部門開具的普通發(fā)票一張，注明運費5000元，裝卸費500元，合計5500元?？铐椡ㄟ^銀行支付，鋼材入庫。（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款9000元，款項已通過銀行支付，貨物未入庫。（3）購進設(shè)備一臺，取得專用發(fā)票上注明價款160000元，稅額27200元。同時取得承運部門開具的運費結(jié)算單據(jù)一張，注明運費2000元，建設(shè)基金200元，裝卸費400元，合計2600元?？铐椧阎Ц?，設(shè)備未交付安裝。（4）委托加工零部件支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票上注明加工費10000元。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)，計算其銷項稅額。

3.某運輸企業(yè)某年4月取得運輸收入6