會計崗位綜合實訓參考答案 崗位十二：總賬報表崗位

2、借：銀行存款120000崗位十二：總賬報表崗位任務一：資產負債表的編制一、記賬憑證（會計分錄）1、借：銀行存款1000002、借：銀行存款120000100000貸：實收資本一一南京鵬飛公司100000貸：長期借款1200003、（1）借：在途物資——A材料80000——B材料60000應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）22400貸：銀行存款162400TOC\o"1-5"\h\z4、借：交易性金融資產——成本60000投資收益一一交易手續(xù)費280應交稅費一應交增值稅（進項稅額）16.80貸：其他貨幣資金一一存出投資款60296.805、借：原材料——A材料80000——B材料60000貸：在途物資——A材料80000——B材料600006、借：應交稅費——未交增值稅22400——應交城建稅357——應交教育費附加153貸：銀行存款229107、借：應收賬款——宏達公司185600貸：主營業(yè)務收入——甲產品160000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）256008、借：銀行存款185600185600185600185600185600185600263500貸：應收賬款一一宏達公司9、借：固定資產應交稅費185600263500應交稅費一一應交增值稅貸：銀行存款應交稅費一一應交增值稅貸：銀行存款（進項稅額42160應交稅費一一應交增值稅貸：銀行存款（進項稅額4216030566010、借：其他應收款——王林貸：庫存現金11、借：管理費用一一差旅費庫存現金貸：其他應收款一一李靜10、借：其他應收款——王林貸：庫存現金11、借：管理費用一一差旅費庫存現金貸：其他應收款一一李靜10、借：其他應收款——王林貸：庫存現金1110、借：其他應收款——王林貸：庫存現金11、借：管理費用一一差旅費庫存現金貸：其他應收款一一李靜12001200850150100012、12、12、借:銷售費用一一廣告費9433.96應交稅費一應交增值稅（進項稅額）566.04TOC\o"1-5"\h\z貸：銀行存款1000013、借：應付職工薪酬一一福利費12、借:銷售費用一一廣告費9433.96貸：銀行存款1350借：管理費用-福利費1350貸：應付職工薪酬--福利費135014、借：庫存現金36000貸：銀行存款3600015、借：應付職工薪酬——工資36000貸：庫存現金3600016、借：銀行存款73080貸：主營業(yè)務收入——乙產品63000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1008017、借：應收賬款——山東新華公司4039貸：主營業(yè)務收入——乙產品3150應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）504庫存現金385借：財務費用工本及手續(xù)費47.17應交稅費一應交增值稅（進項稅額）2.83貸：銀行存款5018、借：壞賬準備一一應收賬款壞賬準備3510貸：應收賬款一一酒茜公司351019、借：固定資產清理——XD設備13660累計折舊——XD設備4340貸:固定資產——生產經營用（XD設備）18000借：銀行存款4000貸：其他應收款4000借：營業(yè)外支出一一非流動資產處置利得13660貸:固定資產清理——XD設備1366020、借：主營業(yè)務收入一一乙產品5250應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）840貸：銀行存款609021、借：無形資產——003#專利權127358.49應交稅費一應交增值稅（進項稅額）7641.51貸：銀行存款13500022、借：短期借款——流動資金借款32000財務費用一一利息支出576貸：銀行存款3257623、借:應付賬款——中國網通2600貸：銀行存款260024、借：應付賬款——上海光明廠35100貸：銀行存款35100.0025、借：生產成本——甲產品——直接材料7200——乙產品——直接材料4800制造費用一一水電費1000管理費用——水電費2000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）1750.00貸：銀行存款1160051505150515051505150銀行存款TOC\o"1-5"\h\z26、借：營業(yè)外支出——捐款支出20000貸：銀行存款2000027、借:庫存現金10005150貸：營業(yè)外收入一一罰款收入100028、借：制造費用——折舊費9000管理費用一一折舊費1000貸：累計折舊1000029、借：生產成本——甲產品——直接人工15600——乙產品——直接人工10400制造費用一一工資4000管理費用——工資10000貸：應付職工薪酬——工資4000030、借：生產成本——甲產品——直接材料11000——乙產品——直接材料7200制造費用——材料費1000管理費用一一材料費1000貸：原材料——A材料8000——B材料3000——C材料7200——D材料200031、借：生產成本——甲產品——制造費用9000——乙產品——制造費用6000貸：制造費用——生產車間1500032、借：庫存商品甲58800——乙27428貸：生產成本——甲58800——乙2742833、借：銀行存款58000貸：主營業(yè)務收入——乙50000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）800034、借：主營業(yè)務成本——甲80600——乙63031.40貸：庫存商品——甲80600——乙63031.40借：庫存商品——乙2789貸：主營業(yè)務成本——乙278935、借：財務費用——利息支出1252在建工程——基建3644.96貸：應付利息一一長期借款4896.9636、借：銀行存款31320貸：其他業(yè)務收入一一銷售材料收入27000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）4320借：其他業(yè)務成本——B22500貸：原材料一一B22500借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入37、借：稅金及附加2687.32貸：應交稅費——應交城建稅1881.12借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入?應交教育費附加806.20270900270001000貸：本年利潤298900借：本年利潤227478.85貸:主營業(yè)務成本140842.40TOC\o"1-5"\h\z其他業(yè)務成本22500稅金及附加2687.32營業(yè)外支出33660財務費用1,875.17管理費用15450銷售費用9433.96投資收益28039、借：所得稅費用17855.29貸：應交稅費一一應交所得稅17855.29借：本年利潤17855.29貸：所得稅費用17855.29借：本年利潤988661.86貸：利潤分配一一未分配利潤988661.8640、借：利潤分配——提取法定盈余公積98866.19貸：盈余公積——法定盈余公積98866.1941、借：利潤分配一一應付投資者利潤533877.41貸：應付利潤533877.41

二、資產負債表資產負債表編制單位：江蘇環(huán)宇公司2017年12月31日單位：元資產行次期初余額年末余額負債和所有者權益行次期初余額年末余額流動資產：1流動負債：35貨幣資金21080169.5短期借款36交易性金融資產368000交易性金融負債37應收票據430000應付票據3854000.00應收賬款5232364應付賬款399900.00預付賬款652000預收賬款4060200.00應收股利7應付職工薪酬4145040.00應收利息8應交稅費4266894.43其他應收款9200應付利息4328997.76存貨10518657.6應付股利44533877.41其中：消耗性生物資產11其他應付款452500.00一年內到期的非流動資產12預計負債46其他流動資產13一年內到期的非流動負債47流動資產合計14其他流動負債48非流動資產：15流動負債合計49可供出售金融資產16非流動負債：50持有至到期投資17長期借款51620820.00投資性房地產18應付債券52長期股權投資191200000長期應付款53長期應收款20專項應付款54固定資產21919840遞延所得稅負債55在建工程22278644.96其他非流動負債56工程物資23非流動負債合計57固定資產清理24負債合計58生產性生物資產25所有者權益：59油氣資產26實收資本602340000.00無形資產27277358.49資本公積61265000.00開發(fā)支出28盈余公積62147641.19商譽29未分配利潤63482363.77長期待攤費用30減：庫存股64遞延所得稅資產31所有者權益合計65其他非流動資產3266非流動資產合計3367資產總計344657234.55負債和所有者權684657234.55

任務二：利潤表的編制利潤表益總計項LI行次本月金額本年累計一、營業(yè)收入297900減：營業(yè)成本163342.4稅金及附加2687.32銷售費用9433.96管理費用16200財務費用（收益以“一”號填列1875.17資產減值損失力口：公允價值變動凈收益（凈損失以“一”號填列）投資