集團財務(wù)規(guī)劃

1

總述1.1

集團財務(wù)管理模式1.2

集團財務(wù)管理方式1.3

集團財務(wù)管理內(nèi)容1.4

集團與子公司管理職責(zé)劃分2

集團財務(wù)管理模式設(shè)計2.1

模式設(shè)計目的2.2

財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)和原則2.3

財務(wù)體系組織架構(gòu)圖2.3.1

集團財務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)2.3.2

各子公司財務(wù)部門崗位設(shè)置及職責(zé)2.4

集團財務(wù)管理內(nèi)容2.5

梳理制度及流程3

財務(wù)體系團隊建設(shè)規(guī)劃3.1

財務(wù)負責(zé)人績效考核3.2

財務(wù)人員培養(yǎng)3.2.1

專業(yè)培訓(xùn)，3.2.2

專業(yè)發(fā)展方向培訓(xùn)重點3.2.3

培訓(xùn)方式4

工作推進計劃4.1

梳理財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，推進財務(wù)體系標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)4.2

認真組織會計核算，嚴格控制成本費用4.2.1

嚴謹組織會計核算4.2.2

建立成本費用核算控制休系4.3

資產(chǎn)管理4.4

資金管理4.5

建立集團公司全面預(yù)算管理4.6

經(jīng)營信息管理

1

總述集團化財務(wù)管理主要體現(xiàn)在財務(wù)政策的統(tǒng)一、信息反饋渠道建導(dǎo)性，主要通過加強集團整體的預(yù)算管理、資金管理、稅收籌劃、標(biāo)的資源配置、經(jīng)營活動和投資發(fā)展。1.1

集團財務(wù)管理模式集團公司的發(fā)展需要調(diào)動發(fā)揮包括集團總部在內(nèi)的各個子公司為準(zhǔn)則。調(diào)交易的作用，又要調(diào)動所屬子公司的主動性和創(chuàng)新性。因此，在集面，集團各所屬子公司主要是具體性的、戰(zhàn)術(shù)性的問題，如：成本管 理，費用控制，運營資金的管理等，各自具體運作，集團僅給予宏觀說，以下財務(wù)管理權(quán)必須集中管理：2．子公司接受外部投資的決策權(quán)；3．子公司資產(chǎn)重組或資產(chǎn)處置的決策權(quán)：4．財務(wù)政策和制度的制定權(quán)；5．子公司主要財務(wù)負責(zé)人的任免權(quán)。6．產(chǎn)品與服務(wù)的價格制定權(quán)；7．重大采購和項目招投標(biāo)的決策權(quán)；8．各種對外融資以及擔(dān)保的決策權(quán)；9．稅收籌劃和各種稅費政策的選擇權(quán)。1.2

集團財務(wù)管理方式集團財務(wù)對子公司財務(wù)的管理方式主要有：(1)對集團資產(chǎn)進行監(jiān)督管理，保證集團資產(chǎn)安全，并對資產(chǎn)的增加及處理進行集中控制。子公司按照項目具體組織實施。處理。 c、各子公司資產(chǎn)無對外經(jīng)濟擔(dān)保權(quán)，特殊情況，必須經(jīng)集團總部審批。(2)加強成本費用管控，減少利潤流失。集團財務(wù)部結(jié)合集團要求及施細則，報集團總部備案。集團總部對其執(zhí)行情況，實行定期檢查，并對其運行情況實施指導(dǎo)。(3)加強財務(wù)成果核算與利潤分配的管理，維護所有者權(quán)益，保證企業(yè)的發(fā)展后勁。a、各子公司不得擅自擴大營業(yè)外支出使用范圍，如遇公益、救濟性以及非公益性捐贈等，必須事先報集團總部批準(zhǔn)。b、各子公司“實收資本”若發(fā)生結(jié)構(gòu)變化或數(shù)額變化，特別是涉及到產(chǎn)權(quán)變動的事項，必須事先報集團總部批準(zhǔn)。(4)建立財務(wù)報告制度，設(shè)計財務(wù)指標(biāo)考核體系。a、各子公司除按照會計期間報送各種財務(wù)報表外，須按時提供各種公司內(nèi)部管理報表，并保證其真實性、合法性和完整性。b、按時提供各種財務(wù)報表分析，并與參照期數(shù)據(jù)進行比較。c、選擇并關(guān)注有關(guān)經(jīng)營運行狀況指標(biāo)，如發(fā)現(xiàn)異常，及時提出建議及應(yīng)對措施。d、選擇指標(biāo)并建立指標(biāo)體系，恰當(dāng)評價經(jīng)營者業(yè)績。(5)建立所屬子公司財務(wù)負責(zé)人制度。 相應(yīng)的責(zé)任。a、參與子公司重大經(jīng)營決策。b、建立子公司標(biāo)準(zhǔn)化管理體系。c、組織子公司及分支機構(gòu)開展財務(wù)管理活動。d、監(jiān)督子公司財務(wù)運行是否健康。(6)加強財務(wù)會計隊伍的建設(shè)。b、加強財務(wù)體系人員培訓(xùn)，采用內(nèi)部培訓(xùn)與外部培訓(xùn)相結(jié)合的方式，并對培訓(xùn)情況作出總結(jié)及記錄。c、建立對各子公司財務(wù)人員的業(yè)績考核機制。1.3

集團財務(wù)管理內(nèi)容司審核、匯總、調(diào)整、平衡后正式下達，作為子公司的年度經(jīng)營和檢查、考核、評價依據(jù)。(2)資金管理。集團公司的籌融資和集團內(nèi)部自有資金的分配由集團公司決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度使用。(3)核算管理。集團統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)及科目內(nèi)容，子公司嚴格按照 核算標(biāo)準(zhǔn)進行操作。(3)投資管理。集團公司對子公司的對外投資、重組以及一定規(guī)模上的改造、擴建項目進行全過程的管理。(4)資產(chǎn)管理。集團各所屬子公司應(yīng)對所管理資產(chǎn)的安全、保值增值負責(zé)。各子公司資產(chǎn)的租賃、拍賣、重組等產(chǎn)權(quán)變動事項以及子(5)資本管理。集團以及各所屬子公司涉及總資本規(guī)模的變動和資本權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)的調(diào)整，所有與資本相關(guān)事項均由集團統(tǒng)一決策。(6)價格管理。各子公司對產(chǎn)品和勞務(wù)的價格具有擬訂權(quán)，集團公司對子公司所擬訂的價格具有審定、協(xié)調(diào)以及裁決權(quán)。(7)信息管理。集團財務(wù)部門對各子公司的會計報表定期收集、(8)財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度管理。集團財務(wù)部根據(jù)集團戰(zhàn)略及管理需要制度及管理標(biāo)準(zhǔn)。(9)業(yè)績評價。集團財務(wù)體系加強業(yè)績評價及相關(guān)崗位考核，并預(yù)算責(zé)任賬務(wù)核算體系，對各責(zé)任中心預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況進行記錄、反應(yīng)、分析、總結(jié)、評價和考核。(10)財務(wù)負責(zé)人管理。集團財務(wù)部負責(zé)各子公司財務(wù)負責(zé)人的選撥、任免、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)績考核、晉升及淘汰等，各子公司財務(wù)負責(zé) 1.4

集團與子公司管理職責(zé)劃分集團財務(wù)部工作職責(zé)主要是負責(zé)整個集團的預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)籌劃、標(biāo)準(zhǔn)制度的制定和執(zhí)行、子公司財務(wù)事項日常財務(wù)監(jiān)督機制的建立，保障財務(wù)體系日常運行效果。司管理標(biāo)準(zhǔn)，同時推進各項財務(wù)工作開展。子公司財務(wù)負責(zé)人（根據(jù)各子公司規(guī)模及管理幅度選擇配置財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)主管）監(jiān)督，參與財務(wù)管理工作。2.1

模式設(shè)計目的發(fā)展的支持作用，促進集團價值實現(xiàn)。2.2

財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)和原則(1)建立財務(wù)垂直管理體系；(2)設(shè)定崗位并明確職責(zé)及崗位對接流程；(3)統(tǒng)一核算制度，明確核算內(nèi)容及規(guī)范；(4)建立內(nèi)部報表財務(wù)分析體系；(5)建立預(yù)算控制模型，發(fā)揮預(yù)算在資源配置、成本費用控制作用， 提高企業(yè)績效；(6)成本效益最優(yōu)，崗位設(shè)置根據(jù)集團發(fā)展需要逐步到位，協(xié)同集團功能發(fā)揮與成本關(guān)系；(7)建立財務(wù)協(xié)同機制。2.3

財務(wù)體系組織架構(gòu)圖集團財務(wù)體系采取垂直和扁平化管理，實行業(yè)務(wù)與人員統(tǒng)一管理，整體財務(wù)體系組織架構(gòu)圖如下圖

1

集團財務(wù)體系組織架構(gòu)2.3.1

集團財務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)崗位并對各子公司負責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)職責(zé)：集團整體預(yù)算推動及管理、應(yīng)收賬款管理和稅務(wù)外部關(guān)系等。b.核算經(jīng)理：負責(zé)集團整體核算體系設(shè)計及優(yōu)化、財務(wù)分析、集團費用核算、預(yù)算分析等。2.3.2

各子公司財務(wù)部門崗位設(shè)置及職責(zé)根據(jù)各子公司業(yè)務(wù)特點，建議每個子公司設(shè)置

3-4

個會計崗位（不包含倉庫與采購）分別如下：a.財務(wù)綜合崗位：負責(zé)總帳會計、財務(wù)分析和預(yù)算管理。具體負責(zé)總帳、明細帳、結(jié)帳、出具報表、業(yè)務(wù)情況分析、財務(wù)狀況分析、預(yù)算管理、成本費用控制，一般由子公司財務(wù)負責(zé)人完成，具體根據(jù)工作量在與會計崗位之間進行分配。 b.會計崗位：負責(zé)往來掛賬、固定資產(chǎn)核算、費用核算、科目結(jié)轉(zhuǎn)、收入審核及掛賬、應(yīng)收帳款管理、應(yīng)收帳齡分析及催款、業(yè)務(wù)收入統(tǒng)計分析、應(yīng)付帳款管理、付款計劃、應(yīng)付帳款分析、購貨價格分析、采購商品分析、會計檔案管理和其他核算，根據(jù)業(yè)務(wù)量決定是否多個崗位。c.出納崗位：負責(zé)現(xiàn)金及銀行日記賬、銀行對賬、資金管理、票據(jù)管理等。2.4

集團財務(wù)管理內(nèi)容財務(wù)監(jiān)督主要通過財務(wù)分析報告體系和實地監(jiān)察實現(xiàn)。期管理分析必不可少。各層次財務(wù)部門每月除報送三張財務(wù)報表以匯總分析，其中包括所有利潤中心和集團整體的業(yè)務(wù)與財務(wù)分析評價，作為集團決策的重要依據(jù)。2.5

梳理制度及流程和梳理及財務(wù)相關(guān)部門的制度與流程梳理。 (1)財務(wù)體系內(nèi)部流程及制度資金撥付流程、憑證傳遞流程、資產(chǎn)盤點流程、分析提報流程、應(yīng)收賬款管理流程、稅款申報流程、合同管理流程、印章保管流程、財務(wù)檔案管理流程、財務(wù)監(jiān)察流程及相關(guān)配套制度等。(2)財務(wù)相關(guān)部門的流程及制度采購流程、銷售流程、固定資產(chǎn)管理流程、存貨流程及相關(guān)配套制度等。采購流程主要包括請購審批與預(yù)算控制、采購與采購驗收控制、付款與采購賬款控制。制。資產(chǎn)使用與維護控制、資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移控制。存貨流程。包括存貨，與授權(quán)批準(zhǔn)控制、存貨驗收與保管控制、領(lǐng)用發(fā)出與盤點控制。3

財務(wù)體系團隊建設(shè)規(guī)劃財務(wù)體系團隊建設(shè)主要分主要負責(zé)人財務(wù)績效考核和財務(wù)培訓(xùn)兩個方面。財務(wù)績效考核主要明確考核的目的和考核的內(nèi)容、方法；財務(wù)培訓(xùn)主要是界定培訓(xùn)的內(nèi)容、方式等。3.1

財務(wù)負責(zé)人績效考核(1)考核責(zé)任人 務(wù)總監(jiān)和子公司經(jīng)理，權(quán)重分別為

80%業(yè)務(wù)指標(biāo)，10%財務(wù)總監(jiān)考核和

20%子公司經(jīng)理考核；財務(wù)會計及出納人員的考核人為子公司財務(wù)負責(zé)人。(2)考核方法a、子公司財務(wù)負責(zé)人采取月度考核和年度考核的方式，月度指標(biāo)采取月度業(yè)務(wù)指標(biāo)集團財務(wù)總監(jiān)和子公司經(jīng)理考核的方式進行。b、核算經(jīng)理采取月度自評和上級考評的方式進行，年度考核方式度考核分數(shù)的

10%。c、年度考核采取年度指標(biāo)加年度述職的方式進行，年度述職占年度考核分數(shù)的

10%。(3)考核期間a、月度考核：次月

5

日前，將業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況及下月工作計劃交給考核人，考核人于1

日內(nèi)完成績效考核評價并轉(zhuǎn)交人事部門。b、年度考核：所有在職員工應(yīng)于每年12

月

25

日前將個人全年工作述職報告及下年度個人工作計劃交給考核人，考核人于

12

月

31日前完成績效考核評價并交人事部門，作為年度考核依據(jù)。c、在試用期間的管理人員不參加年度考核，年度考核按照試用期結(jié)束后時間進行本年度考核計算。(4)一般財務(wù)人員考核內(nèi)容 考核內(nèi)容以考核表的形式計分，具體內(nèi)容包括以下幾項：a、崗位職責(zé)考核：指對每個財務(wù)人員要擔(dān)當(dāng)?shù)谋韭毠ぷ?、完成交期和工作跟進等構(gòu)成，此項考核占總考核的進行測評?；疽匕〒?dān)當(dāng)職務(wù)所需要的理解力、創(chuàng)造力、指導(dǎo)和監(jiān)督能力等經(jīng)驗性能力以及從工作中表現(xiàn)出來的工作效率、方法等，此項考核占總考核的10%。(5)對子公司財務(wù)負責(zé)人的考核子公司財務(wù)負責(zé)人聘任的決定權(quán)更多取決于集團公司的財務(wù)總監(jiān)，子公司只是履行形式上的聘任程序。在這種情況下，子公司財務(wù)公司總經(jīng)理與母公司財務(wù)總監(jiān)很自然地就成了子公司財務(wù)負責(zé)人的戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，采取母子公司雙維考核模式。 具體為：月度考核采取業(yè)務(wù)指標(biāo)

800/0，子公司經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)分別

100/0考核指標(biāo)。年度考核根據(jù)年度業(yè)務(wù)考核指標(biāo)及年度述職分數(shù)確定。(6)薪酬管理及年終獎勵 具體參見人力資源部門薪酬福利政策。3.2

財務(wù)人員培養(yǎng)獲得能夠勝任更高財務(wù)崗位的專業(yè)能力，為體系發(fā)展儲備后備力量。員工自我學(xué)習(xí)部分在此章節(jié)不做敘述，可以設(shè)置員工讀書計劃推進。3.2.1

專業(yè)培訓(xùn)崗位 勝任 能力專業(yè) 勝任 能力人員培養(yǎng)模型識培訓(xùn)。(1)崗位入職培訓(xùn)定相關(guān)分公司安排實習(xí)和帶教輔導(dǎo)。(2)崗位技能培訓(xùn) 任能力，同時加大流程優(yōu)化培訓(xùn)，提高工作效率，減少人力成本費用和有效控制風(fēng)險節(jié)點。(3)最新行業(yè)及專業(yè)知識培訓(xùn)最新信息和專業(yè)動態(tài)，能夠及時享受相關(guān)政策優(yōu)惠和減少政策風(fēng)險，違約風(fēng)險；培訓(xùn)內(nèi)容主要為當(dāng)前宏觀經(jīng)濟形勢、新專業(yè)政策、行業(yè)最新動態(tài)等，一般由集團領(lǐng)導(dǎo)或外聘專家授課。3.2.2

專業(yè)發(fā)展方向培訓(xùn)重點訓(xùn)力度：(1)財務(wù)流程創(chuàng)新及優(yōu)化工作效率，減少內(nèi)耗，創(chuàng)造財務(wù)價值。(2)經(jīng)營能力3.2.3

培訓(xùn)方式 訓(xùn)入職和崗位培訓(xùn)。內(nèi)部培訓(xùn)可以采取集中授課、交流學(xué)習(xí)、發(fā)放資料自學(xué)、組織座談會、進行崗位帶教和輪崗等形式，保證達到培訓(xùn)培訓(xùn)培訓(xùn)。同時財務(wù)部建立內(nèi)部講師制度，財務(wù)體系各經(jīng)理、優(yōu)秀子可制定相關(guān)的內(nèi)部培訓(xùn)師的管理制度。4

工作推進計劃

年度集團財務(wù)部計劃通過制發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)營管理中的作用等工作，本年度計劃工作如下：4.1

梳理財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，推進財務(wù)體系標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)為規(guī)范財務(wù)日常工作，提高財務(wù)工作效率和減少跨體系溝通時資金管理標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)等，明確職責(zé)分工，細提供可靠、有用的信息。通過完善標(biāo)準(zhǔn)體系，進一步加強財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)管理，使財務(wù)工作的開展有據(jù)可依，有法可依，提高會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。4.2

認真組織會計核算，嚴格控制成本費用

4.2.1

嚴謹組織會計核算納，財務(wù)部必須嚴格遵守相關(guān)財稅法規(guī)和公司財務(wù)制度，認真組織，謹慎操作，實現(xiàn)信息收集、處理和傳遞的及時性和準(zhǔn)確性，從而保證數(shù)據(jù)的一貫性、可比性。稅款繳納擋在財務(wù)核算之外，必將對公司造成現(xiàn)在或者潛在的損失，甚至風(fēng)險不可把控。4.2.2

建立成本費用核算控制體系成本核算方案，合理確認各項收入，統(tǒng)一成本和費用的核算標(biāo)準(zhǔn)，進損益的問題，進行點位跟蹤，直至消除不合理成本費用支出，通過財務(wù)成本費用管控，為預(yù)算控制推行做好前期準(zhǔn)備工作。4.3

資產(chǎn)管理目前公司對資產(chǎn)的管理更多的要從制度建設(shè)和資產(chǎn)安全角度出發(fā)進行控制，加強實物管理，保證采購有審批，后期有驗收和保管， 加大對物品保管的檢查力度，包括倉庫和二級庫，均要加強檢查力度，對重大資產(chǎn)事項進行責(zé)任追究。4.4

資金管理統(tǒng)籌、有序。加強對應(yīng)收賬款的管理。財務(wù)部確定合理的信用政策，確定應(yīng)收賬同時結(jié)合資金收入計劃，匹配相關(guān)融資時間及額度計劃，保證經(jīng)營、投資有序進行。4.5

建立集團公司全面預(yù)算管理點，發(fā)揮預(yù)算的控制、協(xié)同和資源配置作用，更好的評價各經(jīng)營者業(yè)績，提高管理效果，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。具體執(zhí)行見相關(guān)方案。 4.6

經(jīng)營信息管理營數(shù)據(jù)分析，如收入成本比例分析、趨勢分析、成本費用分析等；第效果，同時能夠及時糾正預(yù)算偏差的出現(xiàn)；第三方面財務(wù)指標(biāo)分析，業(yè)價值的增值。附件：財務(wù)工作推進計劃序

工作推進負責(zé)工作內(nèi)容

執(zhí)行部門

衡量標(biāo)準(zhǔn)號l

資金計劃編制明確各審核崗位職

人/部門集團財務(wù)部

各子公司財務(wù)部各子公司

建立資金計劃、通過周計劃形式進行控制（經(jīng)營和投資）明確審核崗位、2

集團財務(wù)部

審