我國的公支出管理改革

中國的公共支出管理改革

國庫單一帳戶制度介紹

（據(jù)財政部試點方案和講義整理）

中國的公共支出管理改革改革預(yù)算編制方法，實行部門預(yù)算改革預(yù)算收支科目，實行科學(xué)的政府收支分類改革資金繳撥方式，建立國庫單一帳戶制度加快改革步伐，推行政府采購制度逐步建立政府財政管理信息系統(tǒng)一、改革預(yù)算編制方法，實行部門預(yù)算部門預(yù)算編制改革的背景部門預(yù)算改革的主要內(nèi)容實行部門預(yù)算改革的重要意義進一步推進部門預(yù)算改革的設(shè)想（一）部門預(yù)算編制改革的背景現(xiàn)行預(yù)算編制存在的問題：預(yù)算編制較粗沒有在法律規(guī)定的期限內(nèi)批復(fù)預(yù)算預(yù)算編制缺少必要的定員定額標準預(yù)算分配和使用透明度不高預(yù)算資金分配權(quán)分散(一）中央部門預(yù)算編制改革的背景（續(xù)）1999年6月審計署代表國務(wù)院作審計工作報告指出存在的問題全國人在常委會要求改進和規(guī)范中央預(yù)算編制工作預(yù)算工作委員會要求提供部門預(yù)算有關(guān)材料國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)指示財政認真貫徹落實人大常委會意見財政部成立專門小組提出編制部門預(yù)算改革構(gòu)想2000年165個中央一級預(yù)算單位全部編制部門預(yù)算。其中教育部、科技部、農(nóng)業(yè)部、勞動和社會保障部四個部門預(yù)算提交全國人大審議（二）部門預(yù)算改革的主要內(nèi)容部門預(yù)算改革的指導(dǎo)思想和原則部門預(yù)算編制的要求部門預(yù)算編制的報表體系部門預(yù)算的計算機應(yīng)用2001年編制部門預(yù)算時間表部門預(yù)算編報和審批流程

編制預(yù)算建議數(shù)單位省財政廳部門省政府省人大匯總預(yù)算建議數(shù)審核預(yù)算建議數(shù)編制正式預(yù)算向單位下控制數(shù)下達預(yù)算控制數(shù)匯總部門預(yù)算審核部門預(yù)算上報省政府審定部門預(yù)算批準部門預(yù)算批復(fù)部門預(yù)算向單位批復(fù)預(yù)算單位執(zhí)行預(yù)算（三）實行部門預(yù)算改革的重要意義有利于將分散的預(yù)算變成統(tǒng)一的預(yù)算，維護預(yù)算的完整性有利于及時批復(fù)預(yù)算，增強預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性有利于客觀公正地編制預(yù)算，實現(xiàn)預(yù)算管理的規(guī)范化有利于把預(yù)算編得更具體，提高預(yù)算的透明度便于執(zhí)行預(yù)算（四）進一步推進部門預(yù)算改革的設(shè)想擴大上報和試編部門預(yù)算的范圍，并不斷細化進行定員定額和項目預(yù)算試點工作逐步推進和完善部門預(yù)算改革提前編制預(yù)算試編滾動預(yù)算二、改革預(yù)算收支科目實行政府收支分類預(yù)算收支科目改革的背景政府收支分類改革的基本思路政府收支分類改革的重要意義改革實施計劃（一一））預(yù)預(yù)算算收收支支科科目目改改革革的的背背景景現(xiàn)行行預(yù)預(yù)算算收收支支科科目目的的弊弊端端：：不能能全全面面、、準準確確地地反反映映政政府府收收支支活活動動不能能適適應(yīng)應(yīng)新新形形勢勢下下深深化化財財政政改改革革和和規(guī)規(guī)范范預(yù)預(yù)算算管管理理的的要要求求不便便于于進進行行國國際際比比較較研研究究（二二））政政府府收收支支分分類類改改革革的的基基本本思思路路參照照國國際際貨貨幣幣基基金金組組織織《《政政府府財財政政統(tǒng)統(tǒng)計計手手冊冊》》的的方方法法進進行行分分類類將預(yù)預(yù)算算內(nèi)內(nèi)收收支支、、預(yù)預(yù)算算外外收收支支及及政政府府行行政政事事業(yè)業(yè)單單位位的的自自有有收收支支等等都都納納入入政政府府收收支支分分類類范范圍圍按政政府府機機構(gòu)構(gòu)的的性性質(zhì)質(zhì)和和預(yù)預(yù)算算管管理理級級次次對對部部門門進進行行分分類類，，并并相相應(yīng)應(yīng)設(shè)設(shè)置置編編碼碼根據(jù)政府職能能進行功能分分類按政府收支經(jīng)經(jīng)濟性質(zhì)設(shè)置置政府收入經(jīng)經(jīng)濟分類和政政府支出經(jīng)濟濟分類（三）政府收收支分類改革革的重要意義義全面、準確地地反映政府收收支活動規(guī)范和細化預(yù)預(yù)算編制、有有利于預(yù)算執(zhí)執(zhí)行有利于進行國國際比較有利于各項改改革的深入開開展（四）政府收收支分類改革革實施計劃2001年選選擇部分中央央單位、地方方試點2002年逐逐步擴大試點點范圍爭取十五期間間在全國推開開三、改革資金金繳撥方式建建立國庫單單一帳戶制度度國庫單一帳戶戶制度改革的的背景建立國庫單一一帳戶制度的的基本構(gòu)想實施國庫單一一帳戶制度改改革的步驟（一）國庫單單一帳戶制度度改革的背景景現(xiàn)行國庫資金金撥付弊端：：財政資金運行行效率和使用用效益低財政監(jiān)督弱化化難以實現(xiàn)科學(xué)學(xué)管理財政資金運行行信息不能準準確、及時地地得到反映（二）建立國國庫單一帳戶戶制度的基本本構(gòu)想建立國庫單一一賬戶體系：：財政部門在中中央銀行開設(shè)設(shè)國庫單一賬戶戶財政部門按資金使用性性質(zhì)在商業(yè)銀銀行開設(shè)零余額賬戶；財政部在商業(yè)業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶財政部門在商商業(yè)銀行開設(shè)設(shè)預(yù)算外資金財財政專戶經(jīng)國務(wù)院和省省級人民政府府批準或授權(quán)權(quán)財政部門開開設(shè)的特設(shè)專戶規(guī)范收入收繳繳程序規(guī)范支出撥付付程序A、國庫單一一賬戶體系圖圖國庫單一帳戶戶體系國庫單一帳戶戶預(yù)算支出預(yù)算收入財政專戶（預(yù)算外）部門賬戶部門賬戶部門賬戶財政部門零余額賬戶（工資）財政部門零余額帳戶（政府采購）財政部門零余額帳戶（小額現(xiàn)金賬戶)國務(wù)院、省政府或授權(quán)財政部門批準設(shè)立的帳戶財政部門零余額帳戶（授權(quán)支付總戶）部門部門部門部門部門零余額戶戶部門零余額戶戶部門零余額戶戶部門現(xiàn)金戶部門現(xiàn)金戶部門現(xiàn)金戶明細明細明細明細國庫直接支付付流程圖（12）報告告省財政廳人民銀行國庫單一賬戶戶（TSA）預(yù)算單位（部門、地州財政）收款人開戶銀銀行及賬戶清算系統(tǒng)省財政廳支付機構(gòu)代理銀行（1）申請預(yù)預(yù)算（2）批復(fù)預(yù)預(yù)算及用款計計劃（11）報告告（6）支支付令（6）支付令令（8）清算（9）支付通通知（7）支付令令（10）報告告（7）支付令令（8）清算（3）預(yù)算及及用款計劃（11）報告告國庫授權(quán)支付付流程圖省財政廳廳人民銀行國庫單一賬戶戶（TSA）預(yù)算單位清算系統(tǒng)收款人開戶銀銀行及賬戶財政廳支付機構(gòu)代理銀行（9）支付令令（14）報告告（15）報告告（3）預(yù)算及及用款計劃（1）申請預(yù)預(yù)算（2）批復(fù)預(yù)預(yù)算及用款計計劃（5）限額調(diào)調(diào)整（4）申請月月度限額（7）支付令令（12）報告告（9a）支付付令（11）支付付通知(10)清算算(10a)清清算(13)報告告(6)月度限限額(8)支付令令（三）實施國國庫單一帳戶戶制度改革的的步驟2001年選選擇幾個中央央部門和部分分省市率先進進行國庫集中中支付改革2002年在在擴大國庫集集中支付改革革范圍的同時時，進行國庫庫集中收入制制度的改革2003年全全面推行國庫庫集中收付制制度，力爭在在十五期間基基本建立現(xiàn)代代國庫管理制制度四、加快改革革步伐、推行行政府采購制制度政府采購制度度改革的背景景近年來我國開開展政府采購購工作的基本本情況進一步推進政政府采購工作作的設(shè)想（一）政府采采購制度改革革的背景現(xiàn)行采購行為為的弊端：政府采購資金金分配和使用用脫節(jié)，資金金使用效益不不高，財政無無法實施有效效的監(jiān)督采購過程不透透明，不公開開，容易產(chǎn)生生腐敗強化了地方保保護主義，不不利于全國統(tǒng)統(tǒng)一市場的形形成1996年，，我國政府向向亞太經(jīng)濟合合作組織提交交的單邊行動動計劃中，明明確最遲于2020年與與各亞太經(jīng)濟濟合作組織成成員對等開放放政府采購市市場加入世貿(mào)組織織日益臨近（二）我國開開展政府采購購工作的基本本情況政府采購制度度的框架已基基本形成地方政府采購購工作全面試試點中央國家機關(guān)關(guān)的政府采購購工作逐步展展開（三）進一步步推進政府采采購工作的設(shè)設(shè)想加強法規(guī)制度度建設(shè)，依法法規(guī)范政府采采購工作逐步實現(xiàn)政府府采購的預(yù)算算管理和國庫庫集中支付研究開發(fā)政府府采購網(wǎng)絡(luò)系系統(tǒng)建立、規(guī)范政政府采購信息息統(tǒng)計和信息息公告制度開展多種形式式的培訓(xùn)和經(jīng)經(jīng)驗交流活動動五、逐步建立立政府財政管管理信息系統(tǒng)統(tǒng)（（GFMIS）什么是GFMIS？GFMIS設(shè)設(shè)計的背景GFMIS小小組的主要工工作GFMIS的的主要內(nèi)容建立GFMIS的重要意意義1、什么是GFMIS？？政府財政管理理信息系統(tǒng)（（英文：Governmentfiscalmanagementinformationsystem，縮寫：GFMIS））是運用先進進的信息技術(shù)術(shù)，綜合預(yù)算算、會計和財財務(wù)管理應(yīng)用用程序，一次次性記錄財政政收支交易；；內(nèi)部控制和和程序?qū)崿F(xiàn)自自動化；能及及時提供準確確、可靠的財財務(wù)信息；能能嚴密監(jiān)近現(xiàn)現(xiàn)金頭寸，改改善現(xiàn)金和債債務(wù)管理；能能為預(yù)算編制制和執(zhí)行提供供全面綜合管管理報告，為為微觀經(jīng)濟管管理和宏觀經(jīng)經(jīng)濟決策提供供依據(jù)的系統(tǒng)統(tǒng)。2、GFMIS主要功能能記錄預(yù)算撥款款、調(diào)整和分分配現(xiàn)金管理—執(zhí)執(zhí)行資金計劃劃，滿足現(xiàn)金金余額要求和和保證承諾撥撥款記錄各項預(yù)算算科目的支出出限額、現(xiàn)金金發(fā)放和分配配記錄各階段的的承諾—批準準，已支付和和待支付處理支出發(fā)票票、收據(jù)和批批準支付對所有收入的的記錄和報帳帳按會計科目對對收入和支出出記錄總分類類帳編制標準和特特定的財務(wù)報報表和報告3、GFMIS設(shè)計的背背景國民經(jīng)濟和社社會信息發(fā)展展的迫切要求求建設(shè)廉潔、高高效政府的需需要合理配置資源源、加強財政政收支管理的的基礎(chǔ)支持各項改革革向縱深發(fā)展展的必要備件件適應(yīng)世界經(jīng)濟濟發(fā)展和全球球經(jīng)濟一體化化的趨勢與國國際接軌國際貸幣基金金組織（IMF）的建議議4、GFMIS小組工作作簡要回顧（2000.8.21——2001.2.52000年8月21日,財政部組成成了由國庫、、預(yù)算、綜合合、統(tǒng)評、信信息中心有關(guān)關(guān)人員參加的的GFMIS工作小組，，這標志著我我國GFMIS項目的正正式啟動。小小組的主要職職責(zé)是負責(zé)設(shè)設(shè)計我部GFMIS總體體框架了解部內(nèi)司局業(yè)務(wù)需求確定各司局聯(lián)絡(luò)員下發(fā)《業(yè)務(wù)需求調(diào)查通知》整理匯總各司局有關(guān)業(yè)務(wù)需求借鑒其他部委信息系統(tǒng)模式海關(guān)總署“金關(guān)工程”稅務(wù)總局“金關(guān)工程”國家統(tǒng)計局信息系統(tǒng)中國銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)調(diào)查地方信息系統(tǒng)建設(shè)情況全國財政信息系統(tǒng)現(xiàn)狀浙江金華支付系統(tǒng)湖北沙市支付系統(tǒng)新疆財政政府采購系統(tǒng)研究GFMIS國國際經(jīng)驗IMF推薦的的總體框架美國模式哈薩克斯坦模式其他國家模式結(jié)合我國實際設(shè)計GFMIS總總體框架描述信息流程、設(shè)計總體框架劃分功能模塊、描述子系統(tǒng)需求研究系統(tǒng)控制機制與系統(tǒng)平臺設(shè)計5、GFMIS的主要內(nèi)內(nèi)容GFMIS設(shè)設(shè)計的指導(dǎo)思思想GFMIS系系統(tǒng)設(shè)計的原原則GFMIS主主要信息流程程GFMIS子子系統(tǒng)劃分及及其功能宏觀經(jīng)濟預(yù)測測系統(tǒng)預(yù)算編制系統(tǒng)統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)統(tǒng)GFMIS的的技術(shù)支持GFM