平時作業(yè)-第11章習題和答案

第11 答1、Y公司系公開的上市公司,2005年3月20日，ABC會計師的A和B會計師負責完成了對Y公司2004年度會計報表的外勤審計發(fā)現(xiàn)Y公司辦公樓于1995年12月啟用，其折舊年限為20估計殘值率為10%，采用直計提折舊。該辦公樓2004年年初賬面為150000005400000元，固定資產(chǎn)減值準備為元。38,Y500000020049并未延長其經(jīng)濟使用對原估計的殘值率和原計提的減值準備也不產(chǎn)生影響。截止2004年12月31日,Y公司未審會計報表及附注反映該辦公樓賬面為2000000061750001500000為建造廠房和生產(chǎn)線，X200461日分別向F5%9000000H6%的專項長60000001680000002500000500000500000000000元、200000元和1000000元。X公司2004年12月31日審計14172500472500要求：假定Y公司辦公樓在更新改造期間無需轉(zhuǎn)為在建工程項目核算，請分別上述兩種情況，判斷A和B會計師是否需提出審計處理建議?若需提出審參考答（1Y應計提的折舊額=（15000000.00-5400000.00-1500000.00-15000000.00×10%）÷12 .00×90%÷（3月+11年×12月）×3月=650元,Y775000.00-650000.00=125000.00會計師應提請Y借：固定資產(chǎn)——累計折 125000.00（注意用的是報表項目名稱貸：用——折舊費125（2）根據(jù)新準確，無需調(diào)整2、Y（以下簡稱Y公司）主要經(jīng)營中小型機電類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，采用手工會計系統(tǒng)，產(chǎn)品銷售以Y公司倉庫為交貨地點。C和 Y公司的購貨與付款循環(huán)的控制進行了解、測試與評價。C和D會計師先連續(xù)的采購訂單。采購的原材料經(jīng)采購驗收庫，倉庫收到原材料后編制預先連續(xù)的入庫單，并交采購簽字確認。應付憑單部門核對供應商、入庫單和采購訂單，并編制預先連續(xù)對已經(jīng)驗收入庫但尚未收到供應商的原材料編制會計部門據(jù)此將相關(guān)針對資料，假定不考慮其他條件，請逐項判斷Y公司上述控制程序在設計上參考答第(1)缺采購的原材料經(jīng)采購驗收庫。理由：采購與驗收是不相容的崗位。建議：采購與驗收應該由不同崗位的來實施。第(2)和銷售產(chǎn)品銷售以B公司倉庫為交貨地點B公司目前主要采用手工會計系統(tǒng)。ABC會計師接受委托審計B公司2004年度會計報表,通過了解，B公司購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、銷售與收款循環(huán)相關(guān)的部分控制程序如下:（1（采購對需要的已經(jīng)列入存貨的項目由倉庫負責填寫請購單，對未列入存貨的基礎上由相關(guān)需求部門填寫請購單每張請購單須由對該類采購支出負責的主管簽字批準。（2（應商，再由其職員F負責編制和發(fā)出預先連續(xù)的訂購單。訂購單一式，經(jīng)被的采購簽字后，分別送交供應商、負責驗收的部門、提交請購單的（3（（4（連續(xù)的付款憑單。在付款憑單經(jīng)被批準后，應付憑單部門將付款憑單連同供應商及時送交會計部門并將未付款憑單副存在未付款憑單檔案中。會計部門收到附供應商的付款憑單后即應及時編制有關(guān)的記賬憑證，。（5（的未付款憑單及其附件根據(jù)權(quán)限送交人人后，將未付款憑單連同附件交復核人復核，然后交財務出納J.出納J據(jù)此辦理支付手續(xù)，登記現(xiàn)金和銀行存款賬，并在每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，。針對資料第（1）至第（5）項，假定不考慮其他條件，請逐項判斷B公司上參考答案第（1）責任的主管簽字批準。第（2）缺陷：由采購部的職員E進行詢價并確定供應商。建議：詢價與確定供應商應該由不同崗位的來實施。）（4缺陷會計部門根據(jù)只附供應商的