學(xué)校財(cái)政監(jiān)控及管理課件

保良局朱正賢小學(xué)陳卓蓮校長(zhǎng)06–08–2012

學(xué)校財(cái)政管理及資源運(yùn)用保良局朱正賢小學(xué)學(xué)校財(cái)政管理及資源運(yùn)用1主要收入財(cái)政預(yù)算貨品及服務(wù)的採(cǎi)購(gòu)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)的監(jiān)控內(nèi)部的監(jiān)控財(cái)務(wù)報(bào)告目錄主要收入目錄2(一)營(yíng)辦津貼(OEBG)(校董會(huì)學(xué)校)或

擴(kuò)大的營(yíng)辦津貼(EOEBG)(法團(tuán)校董會(huì)學(xué)校)參閱教育局通函第120/2011號(hào)及教育局網(wǎng)頁(yè)(教育局→學(xué)校行政→財(cái)務(wù)管理→擴(kuò)大/營(yíng)辦津貼和綜合家具及設(shè)備津貼的參考資料)(二)薪金津貼(三)不納入「營(yíng)辦津貼」的津貼(四)其它收入(普通經(jīng)費(fèi)帳)主要收入(一)營(yíng)辦津貼(OEBG)(校董會(huì)學(xué)校)或主要收入3一般範(fàn)疇津貼的項(xiàng)目(GeneralDomain)

學(xué)校課程發(fā)展津貼普通話津貼德育及公民教育津貼學(xué)校及班級(jí)津貼行政津貼/修訂的行政津貼營(yíng)辦津貼(OEBG)一般範(fàn)疇津貼的項(xiàng)目(GeneralDomain)營(yíng)辦津貼4一般範(fàn)疇津貼的項(xiàng)目(GeneralDomain)消減噪音津貼升降機(jī)保養(yǎng)津貼培訓(xùn)津貼增補(bǔ)津貼(講座、紀(jì)念品)補(bǔ)充津貼(聘用輔助教學(xué)人員、傢俱、器材)資訊科技綜合津貼營(yíng)辦津貼(OEBG)……續(xù)一般範(fàn)疇津貼的項(xiàng)目(GeneralDomain)營(yíng)辦津貼5特殊範(fàn)疇津貼的項(xiàng)目(SpecialDomain)新來(lái)港學(xué)童校本支援計(jì)劃津貼全校參與的融合教育學(xué)生輔導(dǎo)服務(wù)津貼學(xué)校本位輔導(dǎo)及訓(xùn)育計(jì)劃的經(jīng)費(fèi)津貼中文廣泛閱讀計(jì)劃英文廣泛閱讀計(jì)劃學(xué)校發(fā)展津貼成長(zhǎng)的天空計(jì)劃津貼加強(qiáng)言語(yǔ)治療津貼營(yíng)辦津貼(OEBG)……續(xù)特殊範(fàn)疇津貼的項(xiàng)目(SpecialDomain)營(yíng)辦津貼6現(xiàn)有學(xué)校=基線指標(biāo)+為特定學(xué)校而設(shè)的津貼(基線指標(biāo)=原來(lái)基線指標(biāo)+每班津貼額X班數(shù)轉(zhuǎn)變)新學(xué)校=基本撥款額+平均每班津貼額X核準(zhǔn)班數(shù)取消一般範(fàn)疇及特殊範(fàn)疇的區(qū)分分9月、11月、2月、5月發(fā)放可以保留最多相當(dāng)於12個(gè)月津貼的餘款擴(kuò)大的營(yíng)辦津貼(EOEBG)現(xiàn)有學(xué)校擴(kuò)大的營(yíng)辦津貼(EOEBG)7擴(kuò)大的營(yíng)辦津貼(EOEBG)為特定學(xué)校而設(shè)的津貼包括：行政津貼/修訂的行政津貼學(xué)校發(fā)展津貼消減噪音津貼資訊科技綜合津貼成長(zhǎng)的天空計(jì)劃津貼新來(lái)港學(xué)童校本支援計(jì)劃津貼全校參與的融合教育學(xué)生輔導(dǎo)服務(wù)津貼加強(qiáng)言語(yǔ)治療津貼擴(kuò)大的營(yíng)辦津貼(EOEBG)為特定學(xué)校而設(shè)的津貼包括：8教師薪金非教職員薪金代課教師薪金薪金津貼教師薪金薪金津貼9家庭與學(xué)校合作事宜委員會(huì)的活動(dòng)計(jì)劃整合代課教師津貼按揭利息津貼<sample>累積金非經(jīng)常費(fèi)傢俬津貼非教員公積金、強(qiáng)積金不納入「營(yíng)辦津貼」的津貼項(xiàng)目家庭與學(xué)校合作事宜委員會(huì)的活動(dòng)計(jì)劃不納入「營(yíng)辦津貼」的津貼項(xiàng)10租金收入售賣簿冊(cè)特定用途的認(rèn)可收費(fèi)<$300>外界捐款其他收入(普通經(jīng)費(fèi)帳)租金收入其他收入(普通經(jīng)費(fèi)帳)11參閱通告第05/2011號(hào)根據(jù)活動(dòng)的目的而收費(fèi)租用記錄<sample>會(huì)計(jì)程序建議收費(fèi)表租用校舍參閱通告第05/2011號(hào)租用校舍12參閱通告第24/2008號(hào)成立商業(yè)活動(dòng)監(jiān)管委員會(huì)準(zhǔn)許利潤(rùn)定期召開會(huì)議監(jiān)察各項(xiàng)活動(dòng)/業(yè)務(wù)的進(jìn)行揀選供應(yīng)商向校董會(huì)作出推薦學(xué)校的商業(yè)活動(dòng)參閱通告第24/2008號(hào)學(xué)校的商業(yè)活動(dòng)13參閱通告第46/1999號(hào)例如補(bǔ)發(fā)學(xué)生證、圖書證、逾期交還圖書罰款等非標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目每名學(xué)生每年300元事前徵求家長(zhǎng)同意，並得到大多數(shù)家長(zhǎng)贊同家長(zhǎng)如有經(jīng)濟(jì)困難，可申請(qǐng)豁免特定用途的認(rèn)可收費(fèi)參閱通告第46/1999號(hào)特定用途的認(rèn)可收費(fèi)14參閱通告第14/2003號(hào)及63/2012號(hào)接受捐贈(zèng)的原則批準(zhǔn)接受捐贈(zèng)的權(quán)限申請(qǐng)接受捐贈(zèng)的程序處理捐贈(zèng)物品的方法捐贈(zèng)紀(jì)錄<sample>周年報(bào)告內(nèi)顯示收受利益和捐贈(zèng)參閱通告第14/2003號(hào)及63/2012號(hào)收受利益和捐贈(zèng)15一般範(fàn)疇：可以靈活調(diào)撥可以保留或調(diào)撥用來(lái)填補(bǔ)特殊範(fàn)疇內(nèi)不敷應(yīng)用的開支項(xiàng)目特殊範(fàn)疇：項(xiàng)下的津貼款項(xiàng)不可互相調(diào)撥可以保留，但不可調(diào)撥作其他用途運(yùn)用津貼的原則一般範(fàn)疇：運(yùn)用津貼的原則16剩餘撥款的保留：最高可保留「營(yíng)辦津貼」的12個(gè)月?lián)芸铑~當(dāng)學(xué)校靈活處理「營(yíng)辦津貼」撥款時(shí)，應(yīng)量入而出。如有不敷，須由學(xué)校帳項(xiàng)支付。運(yùn)用津貼的原則剩餘撥款的保留：運(yùn)用津貼的原則17財(cái)政預(yù)算是推行學(xué)校計(jì)劃的財(cái)務(wù)計(jì)劃考慮學(xué)校各項(xiàng)政策的優(yōu)次及各科組的要求根據(jù)教育局的撥款分配通知書參考過(guò)去一年的支出累計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)文員商討製備財(cái)政預(yù)算提交校董會(huì)/法團(tuán)校董會(huì)審批向各有關(guān)人士公佈財(cái)政預(yù)算的原則財(cái)政預(yù)算是推行學(xué)校計(jì)劃的財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)政預(yù)算的原則18營(yíng)辦津貼的預(yù)算<sample>薪津的預(yù)算<sample>普通經(jīng)費(fèi)的預(yù)算指定津貼計(jì)劃的擬定其他撥款/費(fèi)用的預(yù)算預(yù)算的周期應(yīng)定時(shí)將實(shí)際開支與財(cái)政預(yù)算比較，有需要時(shí)及早作出修正財(cái)政預(yù)算的製訂營(yíng)辦津貼的預(yù)算<sample>財(cái)政預(yù)算的製訂19與會(huì)計(jì)文員商討學(xué)校經(jīng)常支出所需的經(jīng)費(fèi)計(jì)算學(xué)?；局С鲠岬目捎觅Y源向教師提供可用於各科組(包括特殊範(fàn)疇/指定津貼)的經(jīng)費(fèi)各科組工作計(jì)劃的資源分配與會(huì)計(jì)文員商討學(xué)校經(jīng)常支出所需的經(jīng)費(fèi)各科組工作計(jì)劃的資源分配20評(píng)估過(guò)去一年工作計(jì)劃的效益及資源運(yùn)用的情況<科組支出紀(jì)錄表>教師根據(jù)各科組的發(fā)展項(xiàng)目作出預(yù)算<科組工作計(jì)劃>校長(zhǎng)協(xié)調(diào)各科組的資源運(yùn)用向各科組公佈資源分配<整合支出預(yù)算表>各科組工作計(jì)劃的資源分配評(píng)估過(guò)去一年工作計(jì)劃的效益及資源運(yùn)用的情況<科組支出紀(jì)錄表>21科組制訂財(cái)政預(yù)算靈活的資源調(diào)配校長(zhǎng)+財(cái)務(wù)書記科組修訂預(yù)算項(xiàng)目支出紀(jì)錄表保良局朱正賢小學(xué)科組制訂財(cái)政預(yù)算靈活的資源調(diào)配校長(zhǎng)+財(cái)務(wù)書記科組修訂預(yù)算項(xiàng)目22校本教育局+優(yōu)質(zhì)教育基金資源保良局外界保良局朱正賢小學(xué)校本教育局+優(yōu)質(zhì)教育基金資源保良局外界保良局朱正賢小學(xué)23教育局網(wǎng)頁(yè)→學(xué)校行政

→財(cái)務(wù)管理 →擴(kuò)大/營(yíng)辦津貼和 綜合家具及設(shè)備津貼的參考資料使用營(yíng)辦津貼和

綜合家具及設(shè)備津貼的注意事項(xiàng)教育局網(wǎng)頁(yè)→學(xué)校行政使用營(yíng)辦津貼和

綜合家具及設(shè)備津貼的注意24參閱教育局通告第15/2007號(hào)所有採(cǎi)購(gòu)均須以公平和公開競(jìng)爭(zhēng)的方式進(jìn)行；一般而言，應(yīng)該接納符合招標(biāo)規(guī)格而出價(jià)最低的供應(yīng)商。如不接納最低投標(biāo)/報(bào)價(jià)時(shí)，應(yīng)記錄及清楚解釋原因；必須遵從教育局發(fā)出的《招標(biāo)及採(cǎi)購(gòu)程序指引》辦事；貨品及服務(wù)的採(cǎi)購(gòu)<普通購(gòu)物程序sample>按報(bào)價(jià)購(gòu)貨<+防賄條例>零用金支出紀(jì)錄交通費(fèi)支出紀(jì)錄參閱教育局通告第15/2007號(hào)貨品及服務(wù)的採(cǎi)購(gòu)<普通購(gòu)物程25必須妥善備存報(bào)價(jià)單和招標(biāo)記錄。招標(biāo)前，應(yīng)將同一類別的採(cǎi)購(gòu)項(xiàng)目(例如傢俬及校具)歸類在同一標(biāo)書/報(bào)價(jià)組別內(nèi)。學(xué)校不應(yīng)因避免遵照有關(guān)招標(biāo)及報(bào)價(jià)款額上限的規(guī)定，而拆細(xì)採(cǎi)購(gòu)的需求。貨品及服務(wù)的採(cǎi)購(gòu)必須妥善備存報(bào)價(jià)單和招標(biāo)記錄。貨品及服務(wù)的採(cǎi)購(gòu)26防止賄賂條例利益衝突申報(bào)(校方應(yīng)每年向員工發(fā)出通告)資料保密(校方應(yīng)每年向員工發(fā)出通告)適當(dāng)分工邀請(qǐng)報(bào)價(jià)/招標(biāo)驗(yàn)收確認(rèn)付款貨品及服務(wù)的採(cǎi)購(gòu)防止賄賂條例貨品及服務(wù)的採(cǎi)購(gòu)27財(cái)政限額及採(cǎi)購(gòu)安排5000元及以下(無(wú)須公開競(jìng)投)5000元以上，但在30000元以下(最少2個(gè)口頭報(bào)價(jià))30000元至50000元(最少2個(gè)書面報(bào)價(jià))50000元以上(邀請(qǐng)最少5名供應(yīng)商投標(biāo))120000元以上……貨品及服務(wù)的採(cǎi)購(gòu)財(cái)政限額及採(cǎi)購(gòu)安排貨品及服務(wù)的採(cǎi)購(gòu)28選擇最少5間供應(yīng)商成立開標(biāo)及標(biāo)書審核委員會(huì)發(fā)出標(biāo)書開標(biāo)(開標(biāo)及標(biāo)書審核委員會(huì))價(jià)目比較(有關(guān)教師或行政人員)批核標(biāo)書(標(biāo)書批核委員會(huì))須由不同組合的委員會(huì)成員，批核50001元至120000元及120000元以上的標(biāo)書通知中標(biāo)及落選者招標(biāo)程序選擇最少5間供應(yīng)商招標(biāo)程序29成立開標(biāo)/標(biāo)書批核委員會(huì)3.報(bào)價(jià)及招標(biāo)程序選擇購(gòu)買服務(wù)/供應(yīng)商發(fā)出報(bào)價(jià)表/標(biāo)書投標(biāo)箱保良局朱正賢小學(xué)成立開標(biāo)/標(biāo)書批核委員會(huì)3.報(bào)價(jià)及招標(biāo)程序選擇購(gòu)買服務(wù)/供應(yīng)303.報(bào)價(jià)及招標(biāo)程序開標(biāo)紀(jì)錄—開標(biāo)委員會(huì)價(jià)目比較審批標(biāo)書—標(biāo)書審核委員會(huì)呈報(bào)校監(jiān)/校董會(huì)保良局朱正賢小學(xué)3.報(bào)價(jià)及招標(biāo)程序開標(biāo)紀(jì)錄—開標(biāo)委員會(huì)價(jià)目比較審批標(biāo)書31標(biāo)書批核通知中標(biāo)/落選者<sampleletter>3.報(bào)價(jià)及招標(biāo)程序程序完成保良局朱正賢小學(xué)標(biāo)書批核通知中標(biāo)/落選者3.報(bào)價(jià)及招標(biāo)程序程序完成保良局朱正32凡屬永久性質(zhì)的記錄，如固定資產(chǎn)登記冊(cè)，周年帳目、校具清單、工程及設(shè)備支出及政府非經(jīng)常津貼記錄、建校經(jīng)費(fèi)／捐款記錄等，必須妥為保存，不可銷毀。最少保存7年各類帳簿，即現(xiàn)金出納帳簿、分類帳簿等

各種付款憑單、銀行存結(jié)單最少保存2年季度報(bào)表(副本)、薪金單(副本)、學(xué)校點(diǎn)名冊(cè)、租用校舍登記冊(cè)會(huì)計(jì)記錄的保存凡屬永久性質(zhì)的記錄，如固定資產(chǎn)登記冊(cè)，周年帳目、校具清單、工33各類帳簿日記帳(Journal)現(xiàn)金簿(CashBook)零用現(xiàn)金簿(PettyCashBook)總帳(GeneralLedger)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)監(jiān)控各類帳簿會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)監(jiān)控34其他總分類帳及顯示各項(xiàng)經(jīng)常收入和支出帳戶的明細(xì)分類帳；銀行帳戶及小額現(xiàn)款的現(xiàn)金出納帳；點(diǎn)名冊(cè)及學(xué)費(fèi)/堂費(fèi)/其他收費(fèi)登記冊(cè)，當(dāng)中包括在每個(gè)學(xué)生姓名旁顯示收據(jù)編號(hào)、以及該生所付的學(xué)費(fèi)、堂費(fèi)及其他收費(fèi)的金額；有關(guān)所有支出的付款憑單；非教學(xué)人員及代課教師出席記錄冊(cè)；視乎需要顯示書簿津貼計(jì)劃的有關(guān)收支的登記冊(cè)；以及為圖書館內(nèi)的書籍設(shè)立索引資料記錄。會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)監(jiān)控其他會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)監(jiān)控35記錄及登記冊(cè)校舍租用登記冊(cè)；固定資產(chǎn)登記冊(cè)<sample>

個(gè)別員工的公積金及強(qiáng)積金帳；每日收款摘要表以及視乎需要有關(guān)習(xí)作簿、文具等的存貨和銷售記錄；記載所收到關(guān)於建校、家具及設(shè)備非經(jīng)常津貼的登記冊(cè)；會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)監(jiān)控記錄及登記冊(cè)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)監(jiān)控36界定組織架構(gòu)內(nèi)各階層的職權(quán)、職責(zé)和權(quán)力範(fàn)圍有關(guān)員工的專業(yè)操守授權(quán)和監(jiān)督事宜文件記錄，包括會(huì)計(jì)制度、運(yùn)作程序，以及在會(huì)議中重大財(cái)務(wù)決策的會(huì)議記錄檢討機(jī)制職責(zé)分隔內(nèi)容監(jiān)控界定組織架構(gòu)內(nèi)各階層的職權(quán)、內(nèi)容監(jiān)控37應(yīng)盡可能將計(jì)算、查核和記錄學(xué)校應(yīng)收或應(yīng)付款項(xiàng)的職務(wù)，和收取或發(fā)放這些款項(xiàng)的職務(wù)分由不同的員工執(zhí)行。有關(guān)查核和核對(duì)任何銀行帳戶及所有經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金結(jié)存的工作，必須交由並非參與日常管理這些帳戶的員工去執(zhí)行。每次由一名員工將款項(xiàng)交予另一員工時(shí)，均須由收取款項(xiàng)的員工在有關(guān)的記錄上簽署作實(shí)，而該等記錄須予保存，為期與現(xiàn)金記錄的保存時(shí)間相同。會(huì)計(jì)職務(wù)分配應(yīng)盡可能將計(jì)算、查核和記錄學(xué)校應(yīng)收或應(yīng)付款項(xiàng)的職務(wù)，和收取或38所有往來(lái)帳目均須取得有關(guān)負(fù)責(zé)人的授權(quán)或批準(zhǔn)。學(xué)校須訂立程序，確保所有人員具備處理其職務(wù)所需的能力。學(xué)校應(yīng)訂立其組織架構(gòu)，並且就學(xué)校各方面的運(yùn)作，界定和分配各員工的職務(wù)，以及訂定各職級(jí)的統(tǒng)屬關(guān)係。會(huì)計(jì)職務(wù)分配<重要事項(xiàng)>零用金的查核(最少3次)支票簿的存放固定資產(chǎn)的點(diǎn)核人員其他點(diǎn)存紀(jì)錄，如簿冊(cè)所有往來(lái)帳目均須取得有關(guān)負(fù)責(zé)人的授權(quán)或批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)職務(wù)分配<重39學(xué)校應(yīng)把款項(xiàng)分開存放在數(shù)間不同的持牌銀行的定期存款帳戶或儲(chǔ)蓄帳戶，以減低風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)避免在校內(nèi)存放大量現(xiàn)金。不應(yīng)接受期票。在收到未經(jīng)劃線的支票時(shí)，應(yīng)即時(shí)劃線並註明「只存入收款人帳戶」。學(xué)校應(yīng)編製每日收款摘要。利用自動(dòng)轉(zhuǎn)帳系統(tǒng)收取學(xué)費(fèi)收入的處理學(xué)校應(yīng)把款項(xiàng)分開存放在數(shù)間不同的持牌銀行的定期存款帳戶或儲(chǔ)蓄40不設(shè)法團(tuán)校董會(huì)學(xué)校在收到任何款項(xiàng)時(shí)，均應(yīng)發(fā)出附有聯(lián)頁(yè)或副本的正式收據(jù)。收據(jù)應(yīng)依照指定的式樣印製，而且須連續(xù)編號(hào)；收據(jù)應(yīng)順序發(fā)出，並且填上日期和蓋上學(xué)校印鑑。收據(jù)上亦應(yīng)註明付款人姓名和所付款額。損毀或廢棄的正式收據(jù)亦應(yīng)即時(shí)註明「註銷」，並在保存期完結(jié)時(shí)。收入的處理不設(shè)法團(tuán)校董會(huì)學(xué)校在收到任何款項(xiàng)時(shí)，均應(yīng)發(fā)出附有聯(lián)頁(yè)或副本的41應(yīng)保存一本正式收據(jù)的登記冊(cè)，以管制正式收據(jù)簿的存貨及發(fā)出情況；任何未經(jīng)使用或未用完的正式收據(jù)簿均應(yīng)鎖好。有關(guān)處理放寬發(fā)出正式收據(jù)的項(xiàng)目及情況。如有個(gè)別學(xué)生要求，學(xué)校仍須分別發(fā)出正式收據(jù)予有關(guān)學(xué)生。<+需有收據(jù)編號(hào)>收入的處理應(yīng)保存一本正式收據(jù)的登記冊(cè)，以管制正式收據(jù)簿的存貨及發(fā)出情況42所有開支均須獲得妥當(dāng)授權(quán)才可付款。每當(dāng)付款時(shí)，學(xué)校均須開出付款憑單，以資證明。付款憑單應(yīng)附有發(fā)票正本，列明所提供貨品或服務(wù)的詳情。製備付款憑單和授權(quán)付款的工作應(yīng)分開由不同人士負(fù)責(zé)。付款安排所有開支均須獲得妥當(dāng)授權(quán)才可付款。每當(dāng)付款時(shí)，學(xué)校均須開出付43付款前，查核人員應(yīng)確保有關(guān)貨品或服務(wù)已經(jīng)收訖或已屆預(yù)先付款期限、校方已經(jīng)批核付款，以及發(fā)票上所列的款項(xiàng)先前從未繳付。應(yīng)盡量避免預(yù)先付款。所有已繳付的憑單及發(fā)票必須蓋上「已繳付」或「PAID」字樣，並且由清繳款項(xiàng)的職員加上日期，以防重覆付款。<零用金支出sample>

應(yīng)盡量以劃線支票付款。付款安排付款前，查核人員應(yīng)確保有關(guān)貨品或服務(wù)已經(jīng)收訖或已屆預(yù)先付款期44小學(xué)上限$7000參閱通告第24/2008號(hào)(商業(yè)活動(dòng))零用現(xiàn)金的存放及保管零用現(xiàn)金的使用守則零用現(xiàn)金的支出紀(jì)錄及單據(jù)歸墊的手續(xù)<sample>零用現(xiàn)金的保管及歸墊的處理小學(xué)上限$7000零用現(xiàn)金的保管及歸墊的處理45銀行帳戶應(yīng)以學(xué)校名義開設(shè)。銀行帳戶應(yīng)由校監(jiān)及一名註冊(cè)校董聯(lián)合簽署。校內(nèi)只可保留一合理數(shù)量的現(xiàn)金，以隨時(shí)應(yīng)付小額款項(xiàng)的支出。銀行帳戶管理銀行帳戶應(yīng)以學(xué)校名義開設(shè)。銀行帳戶管理46銀行發(fā)出的結(jié)單應(yīng)由校監(jiān)或校長(zhǎng)開啟、核對(duì)及簡(jiǎn)簽後，方可交予負(fù)責(zé)擬備銀行對(duì)帳表的職員辦理。校長(zhǎng)應(yīng)覆核學(xué)校文員每月製備的現(xiàn)金簿銀行對(duì)帳表，並對(duì)任何不尋常項(xiàng)目和超過(guò)一個(gè)月未清帳的支票進(jìn)行調(diào)查。校長(zhǎng)在查核現(xiàn)金簿銀行往來(lái)對(duì)帳表後，應(yīng)予簡(jiǎn)簽並註明查核日期。銀行帳戶管理銀行發(fā)出的結(jié)單應(yīng)由校監(jiān)或校長(zhǎng)開啟、核對(duì)及簡(jiǎn)簽後，方可交予負(fù)責(zé)47所有支票均不應(yīng)預(yù)先簽署。支票必須畫線並標(biāo)明「只存入收款人脹戶」。除了用作補(bǔ)充校內(nèi)零用現(xiàn)金外，學(xué)校亦應(yīng)避免發(fā)出現(xiàn)金支票。收到支票簿時(shí)，應(yīng)立即記錄在支票登記冊(cè)上；支票簽署所有支票均不應(yīng)預(yù)先簽署。支票簽署48在發(fā)出支票簿時(shí)，則必須記下領(lǐng)取人的姓名和收取日期，並要領(lǐng)取人簽署作實(shí)，以作監(jiān)控。應(yīng)在所有作廢支票上即時(shí)註明「註銷」，並保存在支票簿內(nèi)以防止再次使用。在保存期間內(nèi)，學(xué)校不可銷毀上述支票。所有未經(jīng)使用的支票簿，均應(yīng)由校監(jiān)或校長(zhǎng)鎖好。支票簽署在發(fā)出支票簿時(shí)，則必須記下領(lǐng)取人的姓名和收取日期，並要領(lǐng)取人49固定資產(chǎn)登記冊(cè)(編號(hào)、名稱、購(gòu)入、日期、數(shù)量、價(jià)值、資金來(lái)源、報(bào)銷日期、剩餘數(shù)量、放置地點(diǎn))

<固定資產(chǎn)登錄冊(cè)>每年至少一次實(shí)地檢查各資產(chǎn)，並將檢查結(jié)果及記錄妥善保留。所有現(xiàn)金、其他貴重物品和重要文件均須妥善鎖好。固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)登記冊(cè)(編號(hào)、名稱、購(gòu)入、日期、數(shù)量、價(jià)值、資金50校長(zhǎng)應(yīng)在年內(nèi)不定期地突擊點(diǎn)算現(xiàn)金，例如一年內(nèi)進(jìn)行三次突擊點(diǎn)算。如需要註銷記錄在《固定資產(chǎn)登記冊(cè)》上的物品及其他貴重物品，或者需要調(diào)整有關(guān)記錄，必須取得校長(zhǎng)的批準(zhǔn)，並且向校董會(huì)提交報(bào)告。學(xué)校可考慮購(gòu)買保險(xiǎn)學(xué)校應(yīng)設(shè)立一本器材外借記錄冊(cè)固定資產(chǎn)的管理校長(zhǎng)應(yīng)在年內(nèi)不定期地突擊點(diǎn)算現(xiàn)金，例如一年內(nèi)進(jìn)行三次突擊點(diǎn)51存貨的儲(chǔ)存存貨紀(jì)錄冊(cè)點(diǎn)存紀(jì)錄點(diǎn)核人員撇帳紀(jì)錄存貨的控制存貨的儲(chǔ)存存貨的控制52月結(jié)試算表(TrialBalance)各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表(AccountingStatement)銀行對(duì)帳表(BankReconciliationStatement)年結(jié)的財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告月結(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告53須經(jīng)招標(biāo)/報(bào)價(jià)程序，選用合資格的核數(shù)師與核數(shù)師簽訂合約/應(yīng)聘書核數(shù)師完成核數(shù)工作，要發(fā)出管理建議書核數(shù)師必須在年報(bào)上証明學(xué)校的帳目正確

(thebalanceofindividualgrantaccountarecorrect)核數(shù)師的聘任須經(jīng)招標(biāo)/報(bào)價(jià)程序，選用合資格的核數(shù)師核數(shù)師的聘任54由會(huì)計(jì)文員向核數(shù)師提供學(xué)校周年帳目資料每年的帳目必須由註冊(cè)的執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師/核數(shù)師審核經(jīng)審核的財(cái)務(wù)報(bào)告由校監(jiān)簽署核數(shù)師核簽後之財(cái)務(wù)報(bào)告，須呈教育局審批學(xué)校周年帳目的處理由會(huì)計(jì)文員向核數(shù)師提供學(xué)校周年帳目資料學(xué)校周年帳目的處理55教育局網(wǎng)頁(yè)→學(xué)校行政→財(cái)務(wù)管理學(xué)校及其教職員收受利益和捐贈(zèng)事宜參考資料學(xué)校處理不當(dāng)促銷的注意事項(xiàng)差餉與地租學(xué)校發(fā)展津貼的參考資料擴(kuò)大/營(yíng)辦津貼和綜合家具及設(shè)備津貼的參考資料學(xué)校在處理商業(yè)活動(dòng)/安排事宜的參考資料學(xué)校財(cái)務(wù)為設(shè)有法團(tuán)校董會(huì)學(xué)校而提供的整合代課教師津貼《資助學(xué)校處理政府津貼小貼士》

參考資料<財(cái)務(wù)管理文件檔>教育局網(wǎng)頁(yè)→學(xué)校行政參考資料<財(cái)務(wù)管理文件檔>56謝謝保良局朱正賢小學(xué)陳卓蓮校長(zhǎng)06–08–2012謝謝保良局朱正賢小學(xué)57保良局朱正賢小學(xué)陳卓蓮校長(zhǎng)06–08–2012

學(xué)校財(cái)政管理及資源運(yùn)用保良局朱正賢小學(xué)學(xué)校財(cái)政管理及資源運(yùn)用58主要收入財(cái)政預(yù)算貨品及服務(wù)的採(cǎi)購(gòu)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)的監(jiān)控內(nèi)部的監(jiān)控財(cái)務(wù)報(bào)告目錄主要收入目錄59(一)營(yíng)辦津貼(OEBG)(校董會(huì)學(xué)校)或

擴(kuò)大的營(yíng)辦津貼(EOEBG)(法團(tuán)校董會(huì)學(xué)校)參閱教育局通函第120/2011號(hào)及教育局網(wǎng)頁(yè)(教育局→學(xué)校行政→財(cái)務(wù)管理→擴(kuò)大/營(yíng)辦津貼和綜合家具及設(shè)備津貼的參考資料)(二)薪金津貼(三)不納入「營(yíng)辦津貼」的津貼(四)其它收入(普通經(jīng)費(fèi)帳)主要收入(一)營(yíng)辦津貼(OEBG)(校董會(huì)學(xué)校)或主要收入60一般範(fàn)疇津貼的項(xiàng)目(GeneralDomain)

學(xué)校課程發(fā)展津貼普通話津貼德育及公民教育津貼學(xué)校及班級(jí)津貼行政津貼/修訂的行政津貼營(yíng)辦津貼(OEBG)一般範(fàn)疇津貼的項(xiàng)目(GeneralDomain)營(yíng)辦津貼61一般範(fàn)疇津貼的項(xiàng)目(GeneralDomain)消減噪音津貼升降機(jī)保養(yǎng)津貼培訓(xùn)津貼增補(bǔ)津貼(講座、紀(jì)念品)補(bǔ)充津貼(聘用輔助教學(xué)人員、傢俱、器材)資訊科技綜合津貼營(yíng)辦津貼(OEBG)……續(xù)一般範(fàn)疇津貼的項(xiàng)目(GeneralDomain)營(yíng)辦津貼62特殊範(fàn)疇津貼的項(xiàng)目(SpecialDomain)新來(lái)港學(xué)童校本支援計(jì)劃津貼全校參與的融合教育學(xué)生輔導(dǎo)服務(wù)津貼學(xué)校本位輔導(dǎo)及訓(xùn)育計(jì)劃的經(jīng)費(fèi)津貼中文廣泛閱讀計(jì)劃英文廣泛閱讀計(jì)劃學(xué)校發(fā)展津貼成長(zhǎng)的天空計(jì)劃津貼加強(qiáng)言語(yǔ)治療津貼營(yíng)辦津貼(OEBG)……續(xù)特殊範(fàn)疇津貼的項(xiàng)目(SpecialDomain)營(yíng)辦津貼63現(xiàn)有學(xué)校=基線指標(biāo)+為特定學(xué)校而設(shè)的津貼(基線指標(biāo)=原來(lái)基線指標(biāo)+每班津貼額X班數(shù)轉(zhuǎn)變)新學(xué)校=基本撥款額+平均每班津貼額X核準(zhǔn)班數(shù)取消一般範(fàn)疇及特殊範(fàn)疇的區(qū)分分9月、11月、2月、5月發(fā)放可以保留最多相當(dāng)於12個(gè)月津貼的餘款擴(kuò)大的營(yíng)辦津貼(EOEBG)現(xiàn)有學(xué)校擴(kuò)大的營(yíng)辦津貼(EOEBG)64擴(kuò)大的營(yíng)辦津貼(EOEBG)為特定學(xué)校而設(shè)的津貼包括：行政津貼/修訂的行政津貼學(xué)校發(fā)展津貼消減噪音津貼資訊科技綜合津貼成長(zhǎng)的天空計(jì)劃津貼新來(lái)港學(xué)童校本支援計(jì)劃津貼全校參與的融合教育學(xué)生輔導(dǎo)服務(wù)津貼加強(qiáng)言語(yǔ)治療津貼擴(kuò)大的營(yíng)辦津貼(EOEBG)為特定學(xué)校而設(shè)的津貼包括：65教師薪金非教職員薪金代課教師薪金薪金津貼教師薪金薪金津貼66家庭與學(xué)校合作事宜委員會(huì)的活動(dòng)計(jì)劃整合代課教師津貼按揭利息津貼<sample>累積金非經(jīng)常費(fèi)傢俬津貼非教員公積金、強(qiáng)積金不納入「營(yíng)辦津貼」的津貼項(xiàng)目家庭與學(xué)校合作事宜委員會(huì)的活動(dòng)計(jì)劃不納入「營(yíng)辦津貼」的津貼項(xiàng)67租金收入售賣簿冊(cè)特定用途的認(rèn)可收費(fèi)<$300>外界捐款其他收入(普通經(jīng)費(fèi)帳)租金收入其他收入(普通經(jīng)費(fèi)帳)68參閱通告第05/2011號(hào)根據(jù)活動(dòng)的目的而收費(fèi)租用記錄<sample>會(huì)計(jì)程序建議收費(fèi)表租用校舍參閱通告第05/2011號(hào)租用校舍69參閱通告第24/2008號(hào)成立商業(yè)活動(dòng)監(jiān)管委員會(huì)準(zhǔn)許利潤(rùn)定期召開會(huì)議監(jiān)察各項(xiàng)活動(dòng)/業(yè)務(wù)的進(jìn)行揀選供應(yīng)商向校董會(huì)作出推薦學(xué)校的商業(yè)活動(dòng)參閱通告第24/2008號(hào)學(xué)校的商業(yè)活動(dòng)70參閱通告第46/1999號(hào)例如補(bǔ)發(fā)學(xué)生證、圖書證、逾期交還圖書罰款等非標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目每名學(xué)生每年300元事前徵求家長(zhǎng)同意，並得到大多數(shù)家長(zhǎng)贊同家長(zhǎng)如有經(jīng)濟(jì)困難，可申請(qǐng)豁免特定用途的認(rèn)可收費(fèi)參閱通告第46/1999號(hào)特定用途的認(rèn)可收費(fèi)71參閱通告第14/2003號(hào)及63/2012號(hào)接受捐贈(zèng)的原則批準(zhǔn)接受捐贈(zèng)的權(quán)限申請(qǐng)接受捐贈(zèng)的程序處理捐贈(zèng)物品的方法捐贈(zèng)紀(jì)錄<sample>周年報(bào)告內(nèi)顯示收受利益和捐贈(zèng)參閱通告第14/2003號(hào)及63/2012號(hào)收受利益和捐贈(zèng)72一般範(fàn)疇：可以靈活調(diào)撥可以保留或調(diào)撥用來(lái)填補(bǔ)特殊範(fàn)疇內(nèi)不敷應(yīng)用的開支項(xiàng)目特殊範(fàn)疇：項(xiàng)下的津貼款項(xiàng)不可互相調(diào)撥可以保留，但不可調(diào)撥作其他用途運(yùn)用津貼的原則一般範(fàn)疇：運(yùn)用津貼的原則73剩餘撥款的保留：最高可保留「營(yíng)辦津貼」的12個(gè)月?lián)芸铑~當(dāng)學(xué)校靈活處理「營(yíng)辦津貼」撥款時(shí)，應(yīng)量入而出。如有不敷，須由學(xué)校帳項(xiàng)支付。運(yùn)用津貼的原則剩餘撥款的保留：運(yùn)用津貼的原則74財(cái)政預(yù)算是推行學(xué)校計(jì)劃的財(cái)務(wù)計(jì)劃考慮學(xué)校各項(xiàng)政策的優(yōu)次及各科組的要求根據(jù)教育局的撥款分配通知書參考過(guò)去一年的支出累計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)文員商討製備財(cái)政預(yù)算提交校董會(huì)/法團(tuán)校董會(huì)審批向各有關(guān)人士公佈財(cái)政預(yù)算的原則財(cái)政預(yù)算是推行學(xué)校計(jì)劃的財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)政預(yù)算的原則75營(yíng)辦津貼的預(yù)算<sample>薪津的預(yù)算<sample>普通經(jīng)費(fèi)的預(yù)算指定津貼計(jì)劃的擬定其他撥款/費(fèi)用的預(yù)算預(yù)算的周期應(yīng)定時(shí)將實(shí)際開支與財(cái)政預(yù)算比較，有需要時(shí)及早作出修正財(cái)政預(yù)算的製訂營(yíng)辦津貼的預(yù)算<sample>財(cái)政預(yù)算的製訂76與會(huì)計(jì)文員商討學(xué)校經(jīng)常支出所需的經(jīng)費(fèi)計(jì)算學(xué)?；局С鲠岬目捎觅Y源向教師提供可用於各科組(包括特殊範(fàn)疇/指定津貼)的經(jīng)費(fèi)各科組工作計(jì)劃的資源分配與會(huì)計(jì)文員商討學(xué)校經(jīng)常支出所需的經(jīng)費(fèi)各科組工作計(jì)劃的資源分配77評(píng)估過(guò)去一年工作計(jì)劃的效益及資源運(yùn)用的情況<科組支出紀(jì)錄表>教師根據(jù)各科組的發(fā)展項(xiàng)目作出預(yù)算<科組工作計(jì)劃>校長(zhǎng)協(xié)調(diào)各科組的資源運(yùn)用向各科組公佈資源分配<整合支出預(yù)算表>各科組工作計(jì)劃的資源分配評(píng)估過(guò)去一年工作計(jì)劃的效益及資源運(yùn)用的情況<科組支出紀(jì)錄表>78科組制訂財(cái)政預(yù)算靈活的資源調(diào)配校長(zhǎng)+財(cái)務(wù)書記科組修訂預(yù)算項(xiàng)目支出紀(jì)錄表保良局朱正賢小學(xué)科組制訂財(cái)政預(yù)算靈活的資源調(diào)配校長(zhǎng)+財(cái)務(wù)書記科組修訂預(yù)算項(xiàng)目79校本教育局+優(yōu)質(zhì)教育基金資源保良局外界保良局朱正賢小學(xué)校本教育局+優(yōu)質(zhì)教育基金資源保良局外界保良局朱正賢小學(xué)80教育局網(wǎng)頁(yè)→學(xué)校行政

→財(cái)務(wù)管理 →擴(kuò)大/營(yíng)辦津貼和 綜合家具及設(shè)備津貼的參考資料使用營(yíng)辦津貼和

綜合家具及設(shè)備津貼的注意事項(xiàng)教育局網(wǎng)頁(yè)→學(xué)校行政使用營(yíng)辦津貼和

綜合家具及設(shè)備津貼的注意81參閱教育局通告第15/2007號(hào)所有採(cǎi)購(gòu)均須以公平和公開競(jìng)爭(zhēng)的方式進(jìn)行；一般而言，應(yīng)該接納符合招標(biāo)規(guī)格而出價(jià)最低的供應(yīng)商。如不接納最低投標(biāo)/報(bào)價(jià)時(shí)，應(yīng)記錄及清楚解釋原因；必須遵從教育局發(fā)出的《招標(biāo)及採(cǎi)購(gòu)程序指引》辦事；貨品及服務(wù)的採(cǎi)購(gòu)<普通購(gòu)物程序sample>按報(bào)價(jià)購(gòu)貨<+防賄條例>零用金支出紀(jì)錄交通費(fèi)支出紀(jì)錄參閱教育局通告第15/2007號(hào)貨品及服務(wù)的採(cǎi)購(gòu)<普通購(gòu)物程82必須妥善備存報(bào)價(jià)單和招標(biāo)記錄。招標(biāo)前，應(yīng)將同一類別的採(cǎi)購(gòu)項(xiàng)目(例如傢俬及校具)歸類在同一標(biāo)書/報(bào)價(jià)組別內(nèi)。學(xué)校不應(yīng)因避免遵照有關(guān)招標(biāo)及報(bào)價(jià)款額上限的規(guī)定，而拆細(xì)採(cǎi)購(gòu)的需求。貨品及服務(wù)的採(cǎi)購(gòu)必須妥善備存報(bào)價(jià)單和招標(biāo)記錄。貨品及服務(wù)的採(cǎi)購(gòu)83防止賄賂條例利益衝突申報(bào)(校方應(yīng)每年向員工發(fā)出通告)資料保密(校方應(yīng)每年向員工發(fā)出通告)適當(dāng)分工邀請(qǐng)報(bào)價(jià)/招標(biāo)驗(yàn)收確認(rèn)付款貨品及服務(wù)的採(cǎi)購(gòu)防止賄賂條例貨品及服務(wù)的採(cǎi)購(gòu)84財(cái)政限額及採(cǎi)購(gòu)安排5000元及以下(無(wú)須公開競(jìng)投)5000元以上，但在30000元以下(最少2個(gè)口頭報(bào)價(jià))30000元至50000元(最少2個(gè)書面報(bào)價(jià))50000元以上(邀請(qǐng)最少5名供應(yīng)商投標(biāo))120000元以上……貨品及服務(wù)的採(cǎi)購(gòu)財(cái)政限額及採(cǎi)購(gòu)安排貨品及服務(wù)的採(cǎi)購(gòu)85選擇最少5間供應(yīng)商成立開標(biāo)及標(biāo)書審核委員會(huì)發(fā)出標(biāo)書開標(biāo)(開標(biāo)及標(biāo)書審核委員會(huì))價(jià)目比較(有關(guān)教師或行政人員)批核標(biāo)書(標(biāo)書批核委員會(huì))須由不同組合的委員會(huì)成員，批核50001元至120000元及120000元以上的標(biāo)書通知中標(biāo)及落選者招標(biāo)程序選擇最少5間供應(yīng)商招標(biāo)程序86成立開標(biāo)/標(biāo)書批核委員會(huì)3.報(bào)價(jià)及招標(biāo)程序選擇購(gòu)買服務(wù)/供應(yīng)商發(fā)出報(bào)價(jià)表/標(biāo)書投標(biāo)箱保良局朱正賢小學(xué)成立開標(biāo)/標(biāo)書批核委員會(huì)3.報(bào)價(jià)及招標(biāo)程序選擇購(gòu)買服務(wù)/供應(yīng)873.報(bào)價(jià)及招標(biāo)程序開標(biāo)紀(jì)錄—開標(biāo)委員會(huì)價(jià)目比較審批標(biāo)書—標(biāo)書審核委員會(huì)呈報(bào)校監(jiān)/校董會(huì)保良局朱正賢小學(xué)3.報(bào)價(jià)及招標(biāo)程序開標(biāo)紀(jì)錄—開標(biāo)委員會(huì)價(jià)目比較審批標(biāo)書88標(biāo)書批核通知中標(biāo)/落選者<sampleletter>3.報(bào)價(jià)及招標(biāo)程序程序完成保良局朱正賢小學(xué)標(biāo)書批核通知中標(biāo)/落選者3.報(bào)價(jià)及招標(biāo)程序程序完成保良局朱正89凡屬永久性質(zhì)的記錄，如固定資產(chǎn)登記冊(cè)，周年帳目、校具清單、工程及設(shè)備支出及政府非經(jīng)常津貼記錄、建校經(jīng)費(fèi)／捐款記錄等，必須妥為保存，不可銷毀。最少保存7年各類帳簿，即現(xiàn)金出納帳簿、分類帳簿等

各種付款憑單、銀行存結(jié)單最少保存2年季度報(bào)表(副本)、薪金單(副本)、學(xué)校點(diǎn)名冊(cè)、租用校舍登記冊(cè)會(huì)計(jì)記錄的保存凡屬永久性質(zhì)的記錄，如固定資產(chǎn)登記冊(cè)，周年帳目、校具清單、工90各類帳簿日記帳(Journal)現(xiàn)金簿(CashBook)零用現(xiàn)金簿(PettyCashBook)總帳(GeneralLedger)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)監(jiān)控各類帳簿會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)監(jiān)控91其他總分類帳及顯示各項(xiàng)經(jīng)常收入和支出帳戶的明細(xì)分類帳；銀行帳戶及小額現(xiàn)款的現(xiàn)金出納帳；點(diǎn)名冊(cè)及學(xué)費(fèi)/堂費(fèi)/其他收費(fèi)登記冊(cè)，當(dāng)中包括在每個(gè)學(xué)生姓名旁顯示收據(jù)編號(hào)、以及該生所付的學(xué)費(fèi)、堂費(fèi)及其他收費(fèi)的金額；有關(guān)所有支出的付款憑單；非教學(xué)人員及代課教師出席記錄冊(cè)；視乎需要顯示書簿津貼計(jì)劃的有關(guān)收支的登記冊(cè)；以及為圖書館內(nèi)的書籍設(shè)立索引資料記錄。會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)監(jiān)控其他會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)監(jiān)控92記錄及登記冊(cè)校舍租用登記冊(cè)；固定資產(chǎn)登記冊(cè)<sample>

個(gè)別員工的公積金及強(qiáng)積金帳；每日收款摘要表以及視乎需要有關(guān)習(xí)作簿、文具等的存貨和銷售記錄；記載所收到關(guān)於建校、家具及設(shè)備非經(jīng)常津貼的登記冊(cè)；會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)監(jiān)控記錄及登記冊(cè)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)監(jiān)控93界定組織架構(gòu)內(nèi)各階層的職權(quán)、職責(zé)和權(quán)力範(fàn)圍有關(guān)員工的專業(yè)操守授權(quán)和監(jiān)督事宜文件記錄，包括會(huì)計(jì)制度、運(yùn)作程序，以及在會(huì)議中重大財(cái)務(wù)決策的會(huì)議記錄檢討機(jī)制職責(zé)分隔內(nèi)容監(jiān)控界定組織架構(gòu)內(nèi)各階層的職權(quán)、內(nèi)容監(jiān)控94應(yīng)盡可能將計(jì)算、查核和記錄學(xué)校應(yīng)收或應(yīng)付款項(xiàng)的職務(wù)，和收取或發(fā)放這些款項(xiàng)的職務(wù)分由不同的員工執(zhí)行。有關(guān)查核和核對(duì)任何銀行帳戶及所有經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金結(jié)存的工作，必須交由並非參與日常管理這些帳戶的員工去執(zhí)行。每次由一名員工將款項(xiàng)交予另一員工時(shí)，均須由收取款項(xiàng)的員工在有關(guān)的記錄上簽署作實(shí)，而該等記錄須予保存，為期與現(xiàn)金記錄的保存時(shí)間相同。會(huì)計(jì)職務(wù)分配應(yīng)盡可能將計(jì)算、查核和記錄學(xué)校應(yīng)收或應(yīng)付款項(xiàng)的職務(wù)，和收取或95所有往來(lái)帳目均須取得有關(guān)負(fù)責(zé)人的授權(quán)或批準(zhǔn)。學(xué)校須訂立程序，確保所有人員具備處理其職務(wù)所需的能力。學(xué)校應(yīng)訂立其組織架構(gòu)，並且就學(xué)校各方面的運(yùn)作，界定和分配各員工的職務(wù)，以及訂定各職級(jí)的統(tǒng)屬關(guān)係。會(huì)計(jì)職務(wù)分配<重要事項(xiàng)>零用金的查核(最少3次)支票簿的存放固定資產(chǎn)的點(diǎn)核人員其他點(diǎn)存紀(jì)錄，如簿冊(cè)所有往來(lái)帳目均須取得有關(guān)負(fù)責(zé)人的授權(quán)或批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)職務(wù)分配<重96學(xué)校應(yīng)把款項(xiàng)分開存放在數(shù)間不同的持牌銀行的定期存款帳戶或儲(chǔ)蓄帳戶，以減低風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)避免在校內(nèi)存放大量現(xiàn)金。不應(yīng)接受期票。在收到未經(jīng)劃線的支票時(shí)，應(yīng)即時(shí)劃線並註明「只存入收款人帳戶」。學(xué)校應(yīng)編製每日收款摘要。利用自動(dòng)轉(zhuǎn)帳系統(tǒng)收取學(xué)費(fèi)收入的處理學(xué)校應(yīng)把款項(xiàng)分開存放在數(shù)間不同的持牌銀行的定期存款帳戶或儲(chǔ)蓄97不設(shè)法團(tuán)校董會(huì)學(xué)校在收到任何款項(xiàng)時(shí)，均應(yīng)發(fā)出附有聯(lián)頁(yè)或副本的正式收據(jù)。收據(jù)應(yīng)依照指定的式樣印製，而且須連續(xù)編號(hào)；收據(jù)應(yīng)順序發(fā)出，並且填上日期和蓋上學(xué)校印鑑。收據(jù)上亦應(yīng)註明付款人姓名和所付款額。損毀或廢棄的正式收據(jù)亦應(yīng)即時(shí)註明「註銷」，並在保存期完結(jié)時(shí)。收入的處理不設(shè)法團(tuán)校董會(huì)學(xué)校在收到任何款項(xiàng)時(shí)，均應(yīng)發(fā)出附有聯(lián)頁(yè)或副本的98應(yīng)保存一本正式收據(jù)的登記冊(cè)，以管制正式收據(jù)簿的存貨及發(fā)出情況；任何未經(jīng)使用或未用完的正式收據(jù)簿均應(yīng)鎖好。有關(guān)處理放寬發(fā)出正式收據(jù)的項(xiàng)目及情況。如有個(gè)別學(xué)生要求，學(xué)校仍須分別發(fā)出正式收據(jù)予有關(guān)學(xué)生。<+需有收據(jù)編號(hào)>收入的處理應(yīng)保存一本正式收據(jù)的登記冊(cè)，以管制正式收據(jù)簿的存貨及發(fā)出情況99所有開支均須獲得妥當(dāng)授權(quán)才可付款。每當(dāng)付款時(shí)，學(xué)校均須開出付款憑單，以資證明。付款憑單應(yīng)附有發(fā)票正本，列明所提供貨品或服務(wù)的詳情。製備付款憑單和授權(quán)付款的工作應(yīng)分開由不同人士負(fù)責(zé)。付款安排所有開支均須獲得妥當(dāng)授權(quán)才可付款。每當(dāng)付款時(shí)，學(xué)校均須開出付100付款前，查核人員應(yīng)確保有關(guān)貨品或服務(wù)已經(jīng)收訖或已屆預(yù)先付款期限、校方已經(jīng)批核付款，以及發(fā)票上所列的款項(xiàng)先前從未繳付。應(yīng)盡量避免預(yù)先付款。所有已繳付的憑單及發(fā)票必須蓋上「已繳付」或「PAID」字樣，並且由清繳款項(xiàng)的職員加上日期，以防重覆付款。<零用金支出sample>

應(yīng)盡量以劃線支票付款。付款安排付款前，查核人員應(yīng)確保有關(guān)貨品或服務(wù)已經(jīng)收訖或已屆預(yù)先付款期101小學(xué)上限$7000參閱通告第24/2008號(hào)(商業(yè)活動(dòng))零用現(xiàn)金的存放及保管零用現(xiàn)金的使用守則零用現(xiàn)金的支出紀(jì)錄及單據(jù)歸墊的手續(xù)<sample>零用現(xiàn)金的保管及歸墊的處理小學(xué)上限$7000零用現(xiàn)金的保管及歸墊的處理102銀行帳戶應(yīng)以學(xué)校名義開設(shè)。銀行帳戶應(yīng)由校監(jiān)及一名註冊(cè)校董聯(lián)合簽署。校內(nèi)只可保留一合理數(shù)量的現(xiàn)金，以隨時(shí)應(yīng)付小額款項(xiàng)的支出。銀行帳戶管理銀行帳戶應(yīng)以學(xué)校名義開設(shè)。銀行帳戶管理103銀行發(fā)出的結(jié)單應(yīng)由校監(jiān)或