企業(yè)所得稅核定征收匯算清繳輔導(dǎo)會課件

2010年度企業(yè)所得稅核定征收

匯算清繳輔導(dǎo)會2010年度企業(yè)所得稅核定征收

匯算清繳輔導(dǎo)會1內(nèi)容概要一、2010年度核定征收匯算清繳填報指導(dǎo)二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收相關(guān)政策三、2011年征收方式鑒定表填寫四、日常申報管理五、其他事項內(nèi)容概要一、2010年度核定征收匯算清繳填報指導(dǎo)2一、2010年度核定征收匯算清繳填報指導(dǎo)1、申報表填寫（1）稅款所屬期間：2010年1月1日至2010年12月31日（2）注冊資本（必填）：企業(yè)法人按照企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照上的注冊資本填寫；（3）資產(chǎn)總額（必填）：指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn)。包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)等，即為企業(yè)資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)總計項。

中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季、年）度納稅申報表（B類）.xls

一、2010年度核定征收匯算清繳填報指導(dǎo)1、申報表填寫3一、2010年度核定征收匯算清繳填報指導(dǎo)2、填寫要求（1）申報表填寫一式二份，納稅人保存一份，主管稅務(wù)機關(guān)留存一份。納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（B類），填寫須工整、清晰；保證填報數(shù)據(jù)的真實、準確、邏輯關(guān)系正確。（2）報送時間

4月征期內(nèi)完成網(wǎng)上匯繳申報及紙質(zhì)年度申報報表的報送，同時報送資產(chǎn)負債表、損益表等工作。

匯算清繳后發(fā)現(xiàn)需要補稅的企業(yè)請先與我聯(lián)系！一、2010年度核定征收匯算清繳填報指導(dǎo)2、填寫要求4一、2010年度核定征收匯算清繳填報指導(dǎo)3、網(wǎng)上申報一、2010年度核定征收匯算清繳填報指導(dǎo)3、網(wǎng)上申報5核定征收企業(yè)所得稅年度申報表（2009版）核定征收企業(yè)所得稅年度申報表（2009版）6企業(yè)所得稅核定征收匯算清繳輔導(dǎo)會課件7一、2010年度核定征收匯算清繳填報指導(dǎo)4、數(shù)據(jù)修改：征期內(nèi)：首先進入綜合申報系統(tǒng)，打開要修改的申報表，對申報數(shù)據(jù)修改完成，保存成功即可。本年度企業(yè)所得稅年度申報以最后一次申報數(shù)據(jù)為準。請務(wù)必保證網(wǎng)上申報數(shù)據(jù)與紙質(zhì)申報表內(nèi)容一致。征期后：需要到主管稅務(wù)機關(guān)進行修改。一、2010年度核定征收匯算清繳填報指導(dǎo)4、數(shù)據(jù)修改：8二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——政策變化1、政策依據(jù)北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局公告[2010]6號

二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——政9二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——政策變化2、新政策變化點——應(yīng)稅所得率的調(diào)整（1）六檔應(yīng)稅所得率→四檔應(yīng)稅所得率（2）六個行業(yè)應(yīng)稅所得率有變化：

農(nóng)林牧漁業(yè)、娛樂業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)、建筑業(yè)、飲食業(yè)（3）兩個行業(yè)應(yīng)稅所得率無變化：交通運輸業(yè)、其他行業(yè)二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——政策10應(yīng)稅所得率調(diào)整差異對照表總局規(guī)定的范圍我市現(xiàn)行規(guī)定擬調(diào)整后的行業(yè)及應(yīng)稅所得率標準行業(yè)應(yīng)稅所得率（%）原應(yīng)稅所得率（%）行業(yè)應(yīng)稅所得率標準（%）調(diào)整后應(yīng)稅所得率與原標準的差異情況農(nóng)、林、牧、漁業(yè)3-103農(nóng)、林、牧、漁業(yè)4+1娛樂業(yè)15-3019娛樂業(yè)20+1制造業(yè)5-156制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)、交通運輸業(yè)7+1批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)4-156+1交通運輸業(yè)7-1570建筑業(yè)8-209其他行業(yè)10+1飲食業(yè)8-259+1其他行業(yè)10-30100應(yīng)稅所得率調(diào)整差異對照表總局規(guī)定的范圍我市現(xiàn)行規(guī)定擬調(diào)整后的11行業(yè)應(yīng)稅所得率標準（%）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)4娛樂業(yè)20制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)、交通運輸業(yè)7建筑業(yè)、飲食業(yè)、其他行業(yè)102011年核定征收應(yīng)稅所得率表（2011年1月1日起執(zhí)行）行業(yè)應(yīng)稅所得農(nóng)、林、牧、漁業(yè)4娛樂業(yè)20制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)12二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征收范圍3、核定征收范圍：以下企業(yè)暫不實行核定征收企業(yè)所得稅。（一）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。

二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征13二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征收范圍（二）匯總、合并納稅企業(yè)（含各級分支機構(gòu)）（三）上市公司（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務(wù)公司、典當公司等企業(yè)（五）會計、稅務(wù)、審計、資產(chǎn)評估、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構(gòu)、基層法律服務(wù)機構(gòu)、專利代理、商標代理和其他經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)，以及具備上述經(jīng)濟鑒證資格的企業(yè)二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征14二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征收范圍（六）各類投資性公司和投資咨詢服務(wù)公司，包括投資公司、投資管理、投資咨詢和投資顧問公司等（七）增值稅一般納稅人（小規(guī)模納稅人）（八）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（九）上年應(yīng)稅收入總額超過300萬（不含）的企業(yè)（十）上年注冊資本在100萬元（不含）以上的企業(yè)（十一）上年末有對外進行股權(quán)投資（居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資）的企業(yè)（十二）當年新設(shè)立的企業(yè)（十三）貨運運輸業(yè)企業(yè)二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征15二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操作規(guī)程（一）鑒定對象對上年度按核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人進行重新鑒定。（****）賬簿設(shè)置健全、收入核算準確、成本費用核算準確的企業(yè)，經(jīng)審核可以由核定征收轉(zhuǎn)為查賬征收。二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操16二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操作規(guī)程（二）報送時間納稅人應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10個工作日內(nèi)，填好該表并報送主管稅務(wù)機關(guān)。未聯(lián)系到納稅人，無法送達鑒定表的，不做核定征收鑒定，實行查賬方式。

二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操17二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操作規(guī)程納稅人收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后，未在規(guī)定期限內(nèi)填列、報送的，稅務(wù)機關(guān)視同納稅人已經(jīng)報送，主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國稅發(fā)[2008]30號文件規(guī)定，按流程核定，以其登記主營行業(yè)找適用應(yīng)稅所得率。二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操18二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操作規(guī)程（三）納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率。二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操19三、征收方式鑒定表格填寫1、《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》2、《企業(yè)經(jīng)營情況說明表》3、《稅務(wù)文書送達回證》三、征收方式鑒定表格填寫1、《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》20企業(yè)所得稅核定征收鑒定表納稅人編碼：********（計算機代碼）

鑒定期：2011年度金額單位：元申報單位地址稅務(wù)登記證或營業(yè)執(zhí)照上的登記注冊地址經(jīng)濟性質(zhì)登記注冊類型行業(yè)類別開戶銀行銀行全稱賬號郵政編碼聯(lián)系電話上年收入總額2010年收入總額上年成本費用額上年注冊資本營業(yè)執(zhí)照上的注冊資本上年原材料耗費量（額）上年職工人數(shù)上年燃料動力耗費量（額）上年固定資產(chǎn)原值上年商品銷售量（額）上年所得稅額上年征收方式核定征收行次項目納稅人自報情況主管稅務(wù)機關(guān)審核意見1賬簿設(shè)置情況2收入核算情況合格3成本費用核算情況4納稅申報情況5履行納稅義務(wù)情況6其他情況

納稅人對征收方式的意見：同意實行核定征收方式經(jīng)辦人簽章：張三（公章）年月日主管稅務(wù)機關(guān)意見：經(jīng)辦人簽章：（公章）年月日縣級稅務(wù)機關(guān)審核意見：經(jīng)辦人簽章：（公章）年月日在納稅人意見欄填寫“同意實行核定征收方式”如涉及增資，按增加后注冊資本填寫2010年入庫的企業(yè)所得稅稅款總額嚴格按照八種標準行業(yè)名稱填寫落款處請不要填寫日期企業(yè)所得稅核定征收鑒定表地址稅務(wù)登記證或營業(yè)執(zhí)照上的登記21企業(yè)經(jīng)營情況說明表

2011年度單位名稱工商登記注冊日期是否屬于下列類型企業(yè)及是否從事下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)是否1、享受除新法第二十六條規(guī)定之外的稅收優(yōu)惠2、匯總、合并納稅企業(yè)3、上市公司4、金融企業(yè)5、經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)6、從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)以上情況屬實。

企業(yè)經(jīng)辦人簽章：張三（公章）

年月日營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)日期落款處請不要填寫日期企業(yè)經(jīng)營情況說明表工商登記注冊日期是否屬于下列類型企業(yè)及是22稅務(wù)文書送達回證送達文書名稱企業(yè)所得稅核定征收鑒定表受送達人北京市*****公司送達地點北京市延慶縣慶園街4號延慶稅務(wù)所221房間102100受送達人簽名或蓋章張三（會計）年月日時分代收人代收理由、簽名或蓋章年月日時分受送達人拒收理由年月日時分見證人簽名或蓋章年月日時分送達人簽名或蓋章年月日時分填發(fā)稅務(wù)機關(guān)（簽章）年月日時分落款處請不要填寫日期稅務(wù)文書送達回證企業(yè)所得稅核定征收鑒定表受送達人北京市*23四、日常申報管理1、各稅種申報期限綜合申報：每月15日之內(nèi)個人所得稅稅款入庫、明細申報：每月7日之內(nèi)企業(yè)所得稅季報：1、4、7、10月15日之內(nèi)2、減免稅調(diào)查：1月、7月20日之內(nèi)3、申報入庫不一致申報結(jié)果查詢四、日常申報管理1、各稅種申報期限24企業(yè)所得稅核定征收匯算清繳輔導(dǎo)會課件25企業(yè)所得稅核定征收匯算清繳輔導(dǎo)會課件26企業(yè)所得稅核定征收匯算清繳輔導(dǎo)會課件27企業(yè)所得稅核定征收匯算清繳輔導(dǎo)會課件28企業(yè)所得稅核定征收匯算清繳輔導(dǎo)會課件29四、日常申報管理4、聯(lián)系方式維護四、日常申報管理4、聯(lián)系方式維護30企業(yè)所得稅核定征收匯算清繳輔導(dǎo)會課件31五、其他事項防偽發(fā)票專用章的換刻1、換刻依據(jù)：北京市地方稅務(wù)局票證管理中心票證便函〔2011〕1號、國家稅務(wù)總局公告2011年第7號財務(wù)專用章使用期截止至3月31日舊的發(fā)票專用章使用期截止至2011年12月31日

2012年1月1日起開具地稅發(fā)票必須加蓋新版防偽發(fā)票專用章

五、其他事項防偽發(fā)票專用章的換刻323、發(fā)票專用章式樣：形狀為橢圓形，長軸為40mm、短軸為30mm、邊寬1mm，印色為紅色。發(fā)票專用章中央刊納稅人識別號；外刊納稅人名稱，自左而右環(huán)行，如名稱字數(shù)過多，可使用規(guī)范化簡稱；下刊“發(fā)票專用章”字樣。使用多枚發(fā)票專用章的納稅人，應(yīng)在每枚發(fā)票專用章正下方刊順序編碼，如“（1）、（2）……”字樣。發(fā)票專用章所刊漢字，應(yīng)當使用簡化字，字體為仿宋體；五、其他事項

—防偽發(fā)票專用章的換刻3、發(fā)票專用章式樣：五、其他事項

—防偽發(fā)票專用章的換刻33五、其他事項

——防偽發(fā)票專用章的換刻4、換刻需要提交材料：（1）稅務(wù)登記證副本（2）營業(yè)執(zhí)照副本原件（3）法人身份證原件（4）法人授權(quán)書（5）經(jīng)辦人身份證原件（6）舊發(fā)票專用章地點：原審批公安機關(guān)（延慶汽車站東工商局經(jīng)濟服務(wù)大廳）咨詢電話：69140554五、其他事項

——防偽發(fā)票專用章的換刻4、換34謝謝！謝謝！352010年度企業(yè)所得稅核定征收

匯算清繳輔導(dǎo)會2010年度企業(yè)所得稅核定征收

匯算清繳輔導(dǎo)會36內(nèi)容概要一、2010年度核定征收匯算清繳填報指導(dǎo)二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收相關(guān)政策三、2011年征收方式鑒定表填寫四、日常申報管理五、其他事項內(nèi)容概要一、2010年度核定征收匯算清繳填報指導(dǎo)37一、2010年度核定征收匯算清繳填報指導(dǎo)1、申報表填寫（1）稅款所屬期間：2010年1月1日至2010年12月31日（2）注冊資本（必填）：企業(yè)法人按照企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照上的注冊資本填寫；（3）資產(chǎn)總額（必填）：指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn)。包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)等，即為企業(yè)資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)總計項。

中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季、年）度納稅申報表（B類）.xls

一、2010年度核定征收匯算清繳填報指導(dǎo)1、申報表填寫38一、2010年度核定征收匯算清繳填報指導(dǎo)2、填寫要求（1）申報表填寫一式二份，納稅人保存一份，主管稅務(wù)機關(guān)留存一份。納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（B類），填寫須工整、清晰；保證填報數(shù)據(jù)的真實、準確、邏輯關(guān)系正確。（2）報送時間

4月征期內(nèi)完成網(wǎng)上匯繳申報及紙質(zhì)年度申報報表的報送，同時報送資產(chǎn)負債表、損益表等工作。

匯算清繳后發(fā)現(xiàn)需要補稅的企業(yè)請先與我聯(lián)系！一、2010年度核定征收匯算清繳填報指導(dǎo)2、填寫要求39一、2010年度核定征收匯算清繳填報指導(dǎo)3、網(wǎng)上申報一、2010年度核定征收匯算清繳填報指導(dǎo)3、網(wǎng)上申報40核定征收企業(yè)所得稅年度申報表（2009版）核定征收企業(yè)所得稅年度申報表（2009版）41企業(yè)所得稅核定征收匯算清繳輔導(dǎo)會課件42一、2010年度核定征收匯算清繳填報指導(dǎo)4、數(shù)據(jù)修改：征期內(nèi)：首先進入綜合申報系統(tǒng)，打開要修改的申報表，對申報數(shù)據(jù)修改完成，保存成功即可。本年度企業(yè)所得稅年度申報以最后一次申報數(shù)據(jù)為準。請務(wù)必保證網(wǎng)上申報數(shù)據(jù)與紙質(zhì)申報表內(nèi)容一致。征期后：需要到主管稅務(wù)機關(guān)進行修改。一、2010年度核定征收匯算清繳填報指導(dǎo)4、數(shù)據(jù)修改：43二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——政策變化1、政策依據(jù)北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局公告[2010]6號

二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——政44二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——政策變化2、新政策變化點——應(yīng)稅所得率的調(diào)整（1）六檔應(yīng)稅所得率→四檔應(yīng)稅所得率（2）六個行業(yè)應(yīng)稅所得率有變化：

農(nóng)林牧漁業(yè)、娛樂業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)、建筑業(yè)、飲食業(yè)（3）兩個行業(yè)應(yīng)稅所得率無變化：交通運輸業(yè)、其他行業(yè)二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——政策45應(yīng)稅所得率調(diào)整差異對照表總局規(guī)定的范圍我市現(xiàn)行規(guī)定擬調(diào)整后的行業(yè)及應(yīng)稅所得率標準行業(yè)應(yīng)稅所得率（%）原應(yīng)稅所得率（%）行業(yè)應(yīng)稅所得率標準（%）調(diào)整后應(yīng)稅所得率與原標準的差異情況農(nóng)、林、牧、漁業(yè)3-103農(nóng)、林、牧、漁業(yè)4+1娛樂業(yè)15-3019娛樂業(yè)20+1制造業(yè)5-156制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)、交通運輸業(yè)7+1批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)4-156+1交通運輸業(yè)7-1570建筑業(yè)8-209其他行業(yè)10+1飲食業(yè)8-259+1其他行業(yè)10-30100應(yīng)稅所得率調(diào)整差異對照表總局規(guī)定的范圍我市現(xiàn)行規(guī)定擬調(diào)整后的46行業(yè)應(yīng)稅所得率標準（%）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)4娛樂業(yè)20制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)、交通運輸業(yè)7建筑業(yè)、飲食業(yè)、其他行業(yè)102011年核定征收應(yīng)稅所得率表（2011年1月1日起執(zhí)行）行業(yè)應(yīng)稅所得農(nóng)、林、牧、漁業(yè)4娛樂業(yè)20制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)47二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征收范圍3、核定征收范圍：以下企業(yè)暫不實行核定征收企業(yè)所得稅。（一）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。

二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征48二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征收范圍（二）匯總、合并納稅企業(yè)（含各級分支機構(gòu)）（三）上市公司（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務(wù)公司、典當公司等企業(yè)（五）會計、稅務(wù)、審計、資產(chǎn)評估、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構(gòu)、基層法律服務(wù)機構(gòu)、專利代理、商標代理和其他經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)，以及具備上述經(jīng)濟鑒證資格的企業(yè)二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征49二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征收范圍（六）各類投資性公司和投資咨詢服務(wù)公司，包括投資公司、投資管理、投資咨詢和投資顧問公司等（七）增值稅一般納稅人（小規(guī)模納稅人）（八）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（九）上年應(yīng)稅收入總額超過300萬（不含）的企業(yè)（十）上年注冊資本在100萬元（不含）以上的企業(yè)（十一）上年末有對外進行股權(quán)投資（居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資）的企業(yè)（十二）當年新設(shè)立的企業(yè)（十三）貨運運輸業(yè)企業(yè)二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征50二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操作規(guī)程（一）鑒定對象對上年度按核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人進行重新鑒定。（****）賬簿設(shè)置健全、收入核算準確、成本費用核算準確的企業(yè)，經(jīng)審核可以由核定征收轉(zhuǎn)為查賬征收。二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操51二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操作規(guī)程（二）報送時間納稅人應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10個工作日內(nèi)，填好該表并報送主管稅務(wù)機關(guān)。未聯(lián)系到納稅人，無法送達鑒定表的，不做核定征收鑒定，實行查賬方式。

二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操52二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操作規(guī)程納稅人收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后，未在規(guī)定期限內(nèi)填列、報送的，稅務(wù)機關(guān)視同納稅人已經(jīng)報送，主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國稅發(fā)[2008]30號文件規(guī)定，按流程核定，以其登記主營行業(yè)找適用應(yīng)稅所得率。二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操53二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操作規(guī)程（三）納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率。二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操54三、征收方式鑒定表格填寫1、《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》2、《企業(yè)經(jīng)營情況說明表》3、《稅務(wù)文書送達回證》三、征收方式鑒定表格填寫1、《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》55企業(yè)所得稅核定征收鑒定表納稅人編碼：********（計算機代碼）

鑒定期：2011年度金額單位：元申報單位地址稅務(wù)登記證或營業(yè)執(zhí)照上的登記注冊地址經(jīng)濟性質(zhì)登記注冊類型行業(yè)類別開戶銀行銀行全稱賬號郵政編碼聯(lián)系電話上年收入總額2010年收入總額上年成本費用額上年注冊資本營業(yè)執(zhí)照上的注冊資本上年原材料耗費量（額）上年職工人數(shù)上年燃料動力耗費量（額）上年固定資產(chǎn)原值上年商品銷售量（額）上年所得稅額上年征收方式核定征收行次項目納稅人自報情況主管稅務(wù)機關(guān)審核意見1賬簿設(shè)置情況2收入核算情況合格3成本費用核算情況4納稅申報情況5履行納稅義務(wù)情況6其他情況

納稅人對征收方式的意見：同意實行核定征收方式經(jīng)辦人簽章：張三（公章）年月日主管稅務(wù)機關(guān)意見：經(jīng)辦人簽章：（公章）年月日縣級稅務(wù)機關(guān)審核意見：經(jīng)辦人簽章：（公章）年月日在納稅人意見欄填寫“同意實行核定征收方式”如涉及增資，按增加后注冊資本填寫2010年入庫的企業(yè)所得稅稅款總額嚴格按照八種標準行業(yè)名稱填寫落款處請不要填寫日期企業(yè)所得稅核定征收鑒定表地址稅務(wù)登記證或營業(yè)執(zhí)照上的登記56企業(yè)經(jīng)營情況說明表

2011年度單位名稱工商登記注冊日期是否屬于下列類型企業(yè)及是否從事下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)是否1、享受除新法第二十六條規(guī)定之外的稅收優(yōu)惠2、匯總、合并納稅企業(yè)3、上市公司4、金融企業(yè)5、經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)6、從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)以上情況屬實。

企業(yè)經(jīng)辦人簽章：張三（公章）

年月日營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)日期落款處請不要填寫日期企業(yè)經(jīng)營情況說明表工商登記注冊日期是否屬于下列類型企業(yè)及是57稅務(wù)文書送達回證送達文書名稱企業(yè)所得稅核定征收鑒定表受送達人北京市****