企業(yè)所得稅核定征收匯算清繳輔導(dǎo)會課件

2010年度企業(yè)所得稅核定征收

匯算清繳輔導(dǎo)會2010年度企業(yè)所得稅核定征收

匯算清繳輔導(dǎo)會1內(nèi)容概要一、2010年度核定征收匯算清繳填報(bào)指導(dǎo)二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收相關(guān)政策三、2011年征收方式鑒定表填寫四、日常申報(bào)管理五、其他事項(xiàng)內(nèi)容概要一、2010年度核定征收匯算清繳填報(bào)指導(dǎo)2一、2010年度核定征收匯算清繳填報(bào)指導(dǎo)1、申報(bào)表填寫（1）稅款所屬期間：2010年1月1日至2010年12月31日（2）注冊資本（必填）：企業(yè)法人按照企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照上的注冊資本填寫；（3）資產(chǎn)總額（必填）：指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn)。包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)等，即為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計(jì)項(xiàng)。

中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季、年）度納稅申報(bào)表（B類）.xls

一、2010年度核定征收匯算清繳填報(bào)指導(dǎo)1、申報(bào)表填寫3一、2010年度核定征收匯算清繳填報(bào)指導(dǎo)2、填寫要求（1）申報(bào)表填寫一式二份，納稅人保存一份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份。納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（B類），填寫須工整、清晰；保證填報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確。（2）報(bào)送時間

4月征期內(nèi)完成網(wǎng)上匯繳申報(bào)及紙質(zhì)年度申報(bào)報(bào)表的報(bào)送，同時報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等工作。

匯算清繳后發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)稅的企業(yè)請先與我聯(lián)系！一、2010年度核定征收匯算清繳填報(bào)指導(dǎo)2、填寫要求4一、2010年度核定征收匯算清繳填報(bào)指導(dǎo)3、網(wǎng)上申報(bào)一、2010年度核定征收匯算清繳填報(bào)指導(dǎo)3、網(wǎng)上申報(bào)5核定征收企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（2009版）核定征收企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（2009版）6企業(yè)所得稅核定征收匯算清繳輔導(dǎo)會課件7一、2010年度核定征收匯算清繳填報(bào)指導(dǎo)4、數(shù)據(jù)修改：征期內(nèi)：首先進(jìn)入綜合申報(bào)系統(tǒng)，打開要修改的申報(bào)表，對申報(bào)數(shù)據(jù)修改完成，保存成功即可。本年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)以最后一次申報(bào)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。請務(wù)必保證網(wǎng)上申報(bào)數(shù)據(jù)與紙質(zhì)申報(bào)表內(nèi)容一致。征期后：需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行修改。一、2010年度核定征收匯算清繳填報(bào)指導(dǎo)4、數(shù)據(jù)修改：8二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——政策變化1、政策依據(jù)北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局公告[2010]6號

二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——政9二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——政策變化2、新政策變化點(diǎn)——應(yīng)稅所得率的調(diào)整（1）六檔應(yīng)稅所得率→四檔應(yīng)稅所得率（2）六個行業(yè)應(yīng)稅所得率有變化：

農(nóng)林牧漁業(yè)、娛樂業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)、建筑業(yè)、飲食業(yè)（3）兩個行業(yè)應(yīng)稅所得率無變化：交通運(yùn)輸業(yè)、其他行業(yè)二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——政策10應(yīng)稅所得率調(diào)整差異對照表總局規(guī)定的范圍我市現(xiàn)行規(guī)定擬調(diào)整后的行業(yè)及應(yīng)稅所得率標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)應(yīng)稅所得率（%）原應(yīng)稅所得率（%）行業(yè)應(yīng)稅所得率標(biāo)準(zhǔn)（%）調(diào)整后應(yīng)稅所得率與原標(biāo)準(zhǔn)的差異情況農(nóng)、林、牧、漁業(yè)3-103農(nóng)、林、牧、漁業(yè)4+1娛樂業(yè)15-3019娛樂業(yè)20+1制造業(yè)5-156制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)7+1批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)4-156+1交通運(yùn)輸業(yè)7-1570建筑業(yè)8-209其他行業(yè)10+1飲食業(yè)8-259+1其他行業(yè)10-30100應(yīng)稅所得率調(diào)整差異對照表總局規(guī)定的范圍我市現(xiàn)行規(guī)定擬調(diào)整后的11行業(yè)應(yīng)稅所得率標(biāo)準(zhǔn)（%）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)4娛樂業(yè)20制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)7建筑業(yè)、飲食業(yè)、其他行業(yè)102011年核定征收應(yīng)稅所得率表（2011年1月1日起執(zhí)行）行業(yè)應(yīng)稅所得農(nóng)、林、牧、漁業(yè)4娛樂業(yè)20制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)12二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征收范圍3、核定征收范圍：以下企業(yè)暫不實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅。（一）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。

二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征13二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征收范圍（二）匯總、合并納稅企業(yè)（含各級分支機(jī)構(gòu)）（三）上市公司（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等企業(yè)（五）會計(jì)、稅務(wù)、審計(jì)、資產(chǎn)評估、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理和其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會中介機(jī)構(gòu)，以及具備上述經(jīng)濟(jì)鑒證資格的企業(yè)二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征14二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征收范圍（六）各類投資性公司和投資咨詢服務(wù)公司，包括投資公司、投資管理、投資咨詢和投資顧問公司等（七）增值稅一般納稅人（小規(guī)模納稅人）（八）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（九）上年應(yīng)稅收入總額超過300萬（不含）的企業(yè)（十）上年注冊資本在100萬元（不含）以上的企業(yè)（十一）上年末有對外進(jìn)行股權(quán)投資（居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資）的企業(yè)（十二）當(dāng)年新設(shè)立的企業(yè)（十三）貨運(yùn)運(yùn)輸業(yè)企業(yè)二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征15二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操作規(guī)程（一）鑒定對象對上年度按核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。（****）賬簿設(shè)置健全、收入核算準(zhǔn)確、成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確的企業(yè)，經(jīng)審核可以由核定征收轉(zhuǎn)為查賬征收。二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操16二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操作規(guī)程（二）報(bào)送時間納稅人應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10個工作日內(nèi)，填好該表并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。未聯(lián)系到納稅人，無法送達(dá)鑒定表的，不做核定征收鑒定，實(shí)行查賬方式。

二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操17二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操作規(guī)程納稅人收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后，未在規(guī)定期限內(nèi)填列、報(bào)送的，稅務(wù)機(jī)關(guān)視同納稅人已經(jīng)報(bào)送，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國稅發(fā)[2008]30號文件規(guī)定，按流程核定，以其登記主營行業(yè)找適用應(yīng)稅所得率。二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操18二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操作規(guī)程（三）納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率。二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操19三、征收方式鑒定表格填寫1、《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》2、《企業(yè)經(jīng)營情況說明表》3、《稅務(wù)文書送達(dá)回證》三、征收方式鑒定表格填寫1、《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》20企業(yè)所得稅核定征收鑒定表納稅人編碼：********（計(jì)算機(jī)代碼）

鑒定期：2011年度金額單位：元申報(bào)單位地址稅務(wù)登記證或營業(yè)執(zhí)照上的登記注冊地址經(jīng)濟(jì)性質(zhì)登記注冊類型行業(yè)類別開戶銀行銀行全稱賬號郵政編碼聯(lián)系電話上年收入總額2010年收入總額上年成本費(fèi)用額上年注冊資本營業(yè)執(zhí)照上的注冊資本上年原材料耗費(fèi)量（額）上年職工人數(shù)上年燃料動力耗費(fèi)量（額）上年固定資產(chǎn)原值上年商品銷售量（額）上年所得稅額上年征收方式核定征收行次項(xiàng)目納稅人自報(bào)情況主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見1賬簿設(shè)置情況2收入核算情況合格3成本費(fèi)用核算情況4納稅申報(bào)情況5履行納稅義務(wù)情況6其他情況

納稅人對征收方式的意見：同意實(shí)行核定征收方式經(jīng)辦人簽章：張三（公章）年月日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見：經(jīng)辦人簽章：（公章）年月日縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：經(jīng)辦人簽章：（公章）年月日在納稅人意見欄填寫“同意實(shí)行核定征收方式”如涉及增資，按增加后注冊資本填寫2010年入庫的企業(yè)所得稅稅款總額嚴(yán)格按照八種標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)名稱填寫落款處請不要填寫日期企業(yè)所得稅核定征收鑒定表地址稅務(wù)登記證或營業(yè)執(zhí)照上的登記21企業(yè)經(jīng)營情況說明表

2011年度單位名稱工商登記注冊日期是否屬于下列類型企業(yè)及是否從事下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)是否1、享受除新法第二十六條規(guī)定之外的稅收優(yōu)惠2、匯總、合并納稅企業(yè)3、上市公司4、金融企業(yè)5、經(jīng)濟(jì)鑒證類社會中介機(jī)構(gòu)6、從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)以上情況屬實(shí)。

企業(yè)經(jīng)辦人簽章：張三（公章）

年月日營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)日期落款處請不要填寫日期企業(yè)經(jīng)營情況說明表工商登記注冊日期是否屬于下列類型企業(yè)及是22稅務(wù)文書送達(dá)回證送達(dá)文書名稱企業(yè)所得稅核定征收鑒定表受送達(dá)人北京市*****公司送達(dá)地點(diǎn)北京市延慶縣慶園街4號延慶稅務(wù)所221房間102100受送達(dá)人簽名或蓋章張三（會計(jì)）年月日時分代收人代收理由、簽名或蓋章年月日時分受送達(dá)人拒收理由年月日時分見證人簽名或蓋章年月日時分送達(dá)人簽名或蓋章年月日時分填發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）年月日時分落款處請不要填寫日期稅務(wù)文書送達(dá)回證企業(yè)所得稅核定征收鑒定表受送達(dá)人北京市*23四、日常申報(bào)管理1、各稅種申報(bào)期限綜合申報(bào)：每月15日之內(nèi)個人所得稅稅款入庫、明細(xì)申報(bào)：每月7日之內(nèi)企業(yè)所得稅季報(bào)：1、4、7、10月15日之內(nèi)2、減免稅調(diào)查：1月、7月20日之內(nèi)3、申報(bào)入庫不一致申報(bào)結(jié)果查詢四、日常申報(bào)管理1、各稅種申報(bào)期限24企業(yè)所得稅核定征收匯算清繳輔導(dǎo)會課件25企業(yè)所得稅核定征收匯算清繳輔導(dǎo)會課件26企業(yè)所得稅核定征收匯算清繳輔導(dǎo)會課件27企業(yè)所得稅核定征收匯算清繳輔導(dǎo)會課件28企業(yè)所得稅核定征收匯算清繳輔導(dǎo)會課件29四、日常申報(bào)管理4、聯(lián)系方式維護(hù)四、日常申報(bào)管理4、聯(lián)系方式維護(hù)30企業(yè)所得稅核定征收匯算清繳輔導(dǎo)會課件31五、其他事項(xiàng)防偽發(fā)票專用章的換刻1、換刻依據(jù)：北京市地方稅務(wù)局票證管理中心票證便函〔2011〕1號、國家稅務(wù)總局公告2011年第7號財(cái)務(wù)專用章使用期截止至3月31日舊的發(fā)票專用章使用期截止至2011年12月31日

2012年1月1日起開具地稅發(fā)票必須加蓋新版防偽發(fā)票專用章

五、其他事項(xiàng)防偽發(fā)票專用章的換刻323、發(fā)票專用章式樣：形狀為橢圓形，長軸為40mm、短軸為30mm、邊寬1mm，印色為紅色。發(fā)票專用章中央刊納稅人識別號；外刊納稅人名稱，自左而右環(huán)行，如名稱字?jǐn)?shù)過多，可使用規(guī)范化簡稱；下刊“發(fā)票專用章”字樣。使用多枚發(fā)票專用章的納稅人，應(yīng)在每枚發(fā)票專用章正下方刊順序編碼，如“（1）、（2）……”字樣。發(fā)票專用章所刊漢字，應(yīng)當(dāng)使用簡化字，字體為仿宋體；五、其他事項(xiàng)

—防偽發(fā)票專用章的換刻3、發(fā)票專用章式樣：五、其他事項(xiàng)

—防偽發(fā)票專用章的換刻33五、其他事項(xiàng)

——防偽發(fā)票專用章的換刻4、換刻需要提交材料：（1）稅務(wù)登記證副本（2）營業(yè)執(zhí)照副本原件（3）法人身份證原件（4）法人授權(quán)書（5）經(jīng)辦人身份證原件（6）舊發(fā)票專用章地點(diǎn)：原審批公安機(jī)關(guān)（延慶汽車站東工商局經(jīng)濟(jì)服務(wù)大廳）咨詢電話：69140554五、其他事項(xiàng)

——防偽發(fā)票專用章的換刻4、換34謝謝！謝謝！352010年度企業(yè)所得稅核定征收

匯算清繳輔導(dǎo)會2010年度企業(yè)所得稅核定征收

匯算清繳輔導(dǎo)會36內(nèi)容概要一、2010年度核定征收匯算清繳填報(bào)指導(dǎo)二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收相關(guān)政策三、2011年征收方式鑒定表填寫四、日常申報(bào)管理五、其他事項(xiàng)內(nèi)容概要一、2010年度核定征收匯算清繳填報(bào)指導(dǎo)37一、2010年度核定征收匯算清繳填報(bào)指導(dǎo)1、申報(bào)表填寫（1）稅款所屬期間：2010年1月1日至2010年12月31日（2）注冊資本（必填）：企業(yè)法人按照企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照上的注冊資本填寫；（3）資產(chǎn)總額（必填）：指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn)。包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)等，即為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計(jì)項(xiàng)。

中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季、年）度納稅申報(bào)表（B類）.xls

一、2010年度核定征收匯算清繳填報(bào)指導(dǎo)1、申報(bào)表填寫38一、2010年度核定征收匯算清繳填報(bào)指導(dǎo)2、填寫要求（1）申報(bào)表填寫一式二份，納稅人保存一份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份。納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（B類），填寫須工整、清晰；保證填報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確。（2）報(bào)送時間

4月征期內(nèi)完成網(wǎng)上匯繳申報(bào)及紙質(zhì)年度申報(bào)報(bào)表的報(bào)送，同時報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等工作。

匯算清繳后發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)稅的企業(yè)請先與我聯(lián)系！一、2010年度核定征收匯算清繳填報(bào)指導(dǎo)2、填寫要求39一、2010年度核定征收匯算清繳填報(bào)指導(dǎo)3、網(wǎng)上申報(bào)一、2010年度核定征收匯算清繳填報(bào)指導(dǎo)3、網(wǎng)上申報(bào)40核定征收企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（2009版）核定征收企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（2009版）41企業(yè)所得稅核定征收匯算清繳輔導(dǎo)會課件42一、2010年度核定征收匯算清繳填報(bào)指導(dǎo)4、數(shù)據(jù)修改：征期內(nèi)：首先進(jìn)入綜合申報(bào)系統(tǒng)，打開要修改的申報(bào)表，對申報(bào)數(shù)據(jù)修改完成，保存成功即可。本年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)以最后一次申報(bào)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。請務(wù)必保證網(wǎng)上申報(bào)數(shù)據(jù)與紙質(zhì)申報(bào)表內(nèi)容一致。征期后：需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行修改。一、2010年度核定征收匯算清繳填報(bào)指導(dǎo)4、數(shù)據(jù)修改：43二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——政策變化1、政策依據(jù)北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局公告[2010]6號

二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——政44二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——政策變化2、新政策變化點(diǎn)——應(yīng)稅所得率的調(diào)整（1）六檔應(yīng)稅所得率→四檔應(yīng)稅所得率（2）六個行業(yè)應(yīng)稅所得率有變化：

農(nóng)林牧漁業(yè)、娛樂業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)、建筑業(yè)、飲食業(yè)（3）兩個行業(yè)應(yīng)稅所得率無變化：交通運(yùn)輸業(yè)、其他行業(yè)二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——政策45應(yīng)稅所得率調(diào)整差異對照表總局規(guī)定的范圍我市現(xiàn)行規(guī)定擬調(diào)整后的行業(yè)及應(yīng)稅所得率標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)應(yīng)稅所得率（%）原應(yīng)稅所得率（%）行業(yè)應(yīng)稅所得率標(biāo)準(zhǔn)（%）調(diào)整后應(yīng)稅所得率與原標(biāo)準(zhǔn)的差異情況農(nóng)、林、牧、漁業(yè)3-103農(nóng)、林、牧、漁業(yè)4+1娛樂業(yè)15-3019娛樂業(yè)20+1制造業(yè)5-156制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)7+1批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)4-156+1交通運(yùn)輸業(yè)7-1570建筑業(yè)8-209其他行業(yè)10+1飲食業(yè)8-259+1其他行業(yè)10-30100應(yīng)稅所得率調(diào)整差異對照表總局規(guī)定的范圍我市現(xiàn)行規(guī)定擬調(diào)整后的46行業(yè)應(yīng)稅所得率標(biāo)準(zhǔn)（%）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)4娛樂業(yè)20制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)7建筑業(yè)、飲食業(yè)、其他行業(yè)102011年核定征收應(yīng)稅所得率表（2011年1月1日起執(zhí)行）行業(yè)應(yīng)稅所得農(nóng)、林、牧、漁業(yè)4娛樂業(yè)20制造業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)47二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征收范圍3、核定征收范圍：以下企業(yè)暫不實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅。（一）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。

二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征48二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征收范圍（二）匯總、合并納稅企業(yè)（含各級分支機(jī)構(gòu)）（三）上市公司（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等企業(yè)（五）會計(jì)、稅務(wù)、審計(jì)、資產(chǎn)評估、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理和其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會中介機(jī)構(gòu)，以及具備上述經(jīng)濟(jì)鑒證資格的企業(yè)二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征49二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征收范圍（六）各類投資性公司和投資咨詢服務(wù)公司，包括投資公司、投資管理、投資咨詢和投資顧問公司等（七）增值稅一般納稅人（小規(guī)模納稅人）（八）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（九）上年應(yīng)稅收入總額超過300萬（不含）的企業(yè)（十）上年注冊資本在100萬元（不含）以上的企業(yè)（十一）上年末有對外進(jìn)行股權(quán)投資（居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資）的企業(yè)（十二）當(dāng)年新設(shè)立的企業(yè)（十三）貨運(yùn)運(yùn)輸業(yè)企業(yè)二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——征50二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操作規(guī)程（一）鑒定對象對上年度按核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。（****）賬簿設(shè)置健全、收入核算準(zhǔn)確、成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確的企業(yè)，經(jīng)審核可以由核定征收轉(zhuǎn)為查賬征收。二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操51二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操作規(guī)程（二）報(bào)送時間納稅人應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10個工作日內(nèi)，填好該表并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。未聯(lián)系到納稅人，無法送達(dá)鑒定表的，不做核定征收鑒定，實(shí)行查賬方式。

二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操52二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操作規(guī)程納稅人收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后，未在規(guī)定期限內(nèi)填列、報(bào)送的，稅務(wù)機(jī)關(guān)視同納稅人已經(jīng)報(bào)送，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國稅發(fā)[2008]30號文件規(guī)定，按流程核定，以其登記主營行業(yè)找適用應(yīng)稅所得率。二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操53二、

2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操作規(guī)程（三）納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率。二、2011年度企業(yè)所得稅核定征收

——操54三、征收方式鑒定表格填寫1、《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》2、《企業(yè)經(jīng)營情況說明表》3、《稅務(wù)文書送達(dá)回證》三、征收方式鑒定表格填寫1、《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》55企業(yè)所得稅核定征收鑒定表納稅人編碼：********（計(jì)算機(jī)代碼）

鑒定期：2011年度金額單位：元申報(bào)單位地址稅務(wù)登記證或營業(yè)執(zhí)照上的登記注冊地址經(jīng)濟(jì)性質(zhì)登記注冊類型行業(yè)類別開戶銀行銀行全稱賬號郵政編碼聯(lián)系電話上年收入總額2010年收入總額上年成本費(fèi)用額上年注冊資本營業(yè)執(zhí)照上的注冊資本上年原材料耗費(fèi)量（額）上年職工人數(shù)上年燃料動力耗費(fèi)量（額）上年固定資產(chǎn)原值上年商品銷售量（額）上年所得稅額上年征收方式核定征收行次項(xiàng)目納稅人自報(bào)情況主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見1賬簿設(shè)置情況2收入核算情況合格3成本費(fèi)用核算情況4納稅申報(bào)情況5履行納稅義務(wù)情況6其他情況

納稅人對征收方式的意見：同意實(shí)行核定征收方式經(jīng)辦人簽章：張三（公章）年月日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見：經(jīng)辦人簽章：（公章）年月日縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：經(jīng)辦人簽章：（公章）年月日在納稅人意見欄填寫“同意實(shí)行核定征收方式”如涉及增資，按增加后注冊資本填寫2010年入庫的企業(yè)所得稅稅款總額嚴(yán)格按照八種標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)名稱填寫落款處請不要填寫日期企業(yè)所得稅核定征收鑒定表地址稅務(wù)登記證或營業(yè)執(zhí)照上的登記56企業(yè)經(jīng)營情況說明表

2011年度單位名稱工商登記注冊日期是否屬于下列類型企業(yè)及是否從事下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)是否1、享受除新法第二十六條規(guī)定之外的稅收優(yōu)惠2、匯總、合并納稅企業(yè)3、上市公司4、金融企業(yè)5、經(jīng)濟(jì)鑒證類社會中介機(jī)構(gòu)6、從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)以上情況屬實(shí)。

企業(yè)經(jīng)辦人簽章：張三（公章）

年月日營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)日期落款處請不要填寫日期企業(yè)經(jīng)營情況說明表工商登記注冊日期是否屬于下列類型企業(yè)及是57稅務(wù)文書送達(dá)回證送達(dá)文書名稱企業(yè)所得稅核定征收鑒定表受送達(dá)人北京市****