中小企業(yè)財務(wù)管理問題研究

中小企業(yè)財務(wù)管理問題研究中小企業(yè)財務(wù)管理研究本文對目前中小企業(yè)財務(wù)管理中常見的幾個問題進(jìn)行了詳細(xì)的分析和研究，并從設(shè)定合理的財務(wù)管理目標(biāo)、建立完善的財務(wù)管理制度、擴大資金來源、重視財務(wù)管理人才的培養(yǎng)四個方面提出了中小企業(yè)財務(wù)管理的改進(jìn)和發(fā)展建議，相信會對中小企業(yè)的財務(wù)管理起到積極的作用。一、中小企業(yè)的特點中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。我國中小企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的95%以上，工業(yè)總產(chǎn)值占全部工業(yè)總產(chǎn)值的60%以上，提供了75%以上的就業(yè)崗位，在整個國民經(jīng)濟(jì)中占有重要地位。中小企業(yè)財務(wù)管理(鏈接：清華大學(xué)財務(wù)管理培訓(xùn))是企業(yè)管理的重要組成部分，關(guān)系到企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)和長遠(yuǎn)發(fā)展。然而，中小企業(yè)的財務(wù)管理卻不容樂觀。由于大多數(shù)中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小，資金和技術(shù)實力弱，受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，其財務(wù)管理不適合自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)。許多企業(yè)的財務(wù)管理不僅不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，而且成為企業(yè)發(fā)展的桎梏。研究中小企業(yè)財務(wù)管理具有重要的現(xiàn)實意義。中小企業(yè)財務(wù)管理的特點3360第一，一般來說，中小企業(yè)的資金以內(nèi)源融資為主，且資金量少，中小企業(yè)融資難是中小企業(yè)普遍面臨的大問題；二是財務(wù)管理能力不強，內(nèi)控薄弱，企業(yè)經(jīng)營者一般是企業(yè)主，壟斷不受約束，不重視財務(wù)管理。二，我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的共性問題(一)財務(wù)管理目標(biāo)不明確。目前，中小企業(yè)財務(wù)管理的普遍問題是中小企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)定位不明確。主要原因是中小企業(yè)在經(jīng)營過程中始終面臨著生存的壓力，工作重點集中在具體的生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)普遍對企業(yè)財務(wù)管理不夠重視，甚至把財務(wù)管理當(dāng)成簡單的記賬工具，交給會計處理，對財務(wù)管理中的成本控制和風(fēng)險控制視而不見。財務(wù)管理的某些方面并不能給企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中更大的作用在于對企業(yè)經(jīng)營的控制和對各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督。如果總是忽視財務(wù)管理，當(dāng)企業(yè)在經(jīng)營中遇到財務(wù)困難、嚴(yán)重虧損或風(fēng)險時，由于沒有相應(yīng)的風(fēng)險控制措施來應(yīng)對，會直接危及企業(yè)的生存。中小企業(yè)要把財務(wù)管理放在企業(yè)管理的核心位置。不僅有效控制資金，還能實時監(jiān)控企業(yè)運營情況，為可能出現(xiàn)的風(fēng)險做好準(zhǔn)備。(二)財務(wù)管理制度不完善財務(wù)管理制度是財務(wù)工作的準(zhǔn)則。由于中小企業(yè)對財務(wù)管理不夠重視，一些企業(yè)的財務(wù)管理制度不健全，沒有具體的操作規(guī)范。這不僅影響了財務(wù)管理本身的功能，也造成了企業(yè)管理的漏洞、會計造假、違規(guī)操作等現(xiàn)象，直接危及企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)和健康發(fā)展。也有不少企業(yè)有比較完善的財務(wù)管理制度，但在執(zhí)行過程中，不按規(guī)定記賬，唯領(lǐng)導(dǎo)馬首是瞻，影響了財務(wù)管理的客觀性，使財務(wù)管理的積極性降低隨著社會的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)管理理念和模式應(yīng)該與時俱進(jìn)，用最先進(jìn)的財務(wù)管理模式武裝自己，但中小企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新尤為困難。原因是：第一，絕大多數(shù)中小企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)的所有者也是經(jīng)營者，給中小企業(yè)的財務(wù)管理帶來了負(fù)面效應(yīng)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人集權(quán)管理、家族式管理的現(xiàn)象在中小民營企業(yè)中也很普遍。這些人對財務(wù)管理沒有全面的認(rèn)識，對財務(wù)管理模式和方法缺乏應(yīng)有的了解，不能很好地完成財務(wù)管理。反而造成職責(zé)不分，越權(quán)，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)控制不嚴(yán)，會計信息失真等等。此外，企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有也難以保證內(nèi)部審計的獨立性，導(dǎo)致財務(wù)管理雪上加霜。二是企業(yè)管理者管理能力不足，管理思想落后。管理者沒有把財務(wù)管理納入企業(yè)管理的核心，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理理念。這兩方面的現(xiàn)狀使得財務(wù)管理在企業(yè)管理中失去了應(yīng)有的地位和作用。三、關(guān)于中小企業(yè)財務(wù)管理的幾點建議(一)充分調(diào)查，制定合理的財務(wù)管理目標(biāo)中小企業(yè)在進(jìn)行具體的財務(wù)管理操作之前，首先要為企業(yè)設(shè)定合理的財務(wù)管理目標(biāo)。在制定財務(wù)管理目標(biāo)之前，要根據(jù)企業(yè)的客觀條件做充分的調(diào)查，才能使財務(wù)管理的目標(biāo)更有針對性，根據(jù)每個企業(yè)的不同情況有不同的側(cè)重點，真正做到財務(wù)管理為企業(yè)管理和企業(yè)經(jīng)營發(fā)展服務(wù)。從根本上說，財務(wù)目標(biāo)應(yīng)與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)相一致，不能直接創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價值，同時應(yīng)能正確評價和控制企業(yè)的經(jīng)營狀況和可能存在的風(fēng)險。一般情況下，企業(yè)價值最大化是財務(wù)管理的目標(biāo)，中小企業(yè)有其自身的特點。在具體財務(wù)管理目標(biāo)的選擇和確定上，不能引經(jīng)據(jù)典，夸夸其談，而要根據(jù)企業(yè)自身的需要和發(fā)展要求來制定，這樣才能充分發(fā)揮財務(wù)管理目標(biāo)導(dǎo)向、約束和評價的功能，為企業(yè)在現(xiàn)實中的發(fā)展提供有力的保障。(二)轉(zhuǎn)變觀念，建立健全財務(wù)管理制度。要完善中小企業(yè)的財務(wù)管理，除了要有明確合理的管理目標(biāo)外，還需要完善財務(wù)管理制度。中小企業(yè)要在財務(wù)管理制度上建立一套完整的制度措施，使財務(wù)人員的財務(wù)工作有章可循，避免財務(wù)管理的隨意性，不給財務(wù)造假以可乘之機。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注意加強財務(wù)管理制度建設(shè)，明確完整的財務(wù)制度可以幫助企業(yè)規(guī)范各項財務(wù)操作，減少人為因素造成的管理問題，加強對各類資產(chǎn)特別是重要資產(chǎn)的管理和控制，降低企業(yè)的風(fēng)險。財務(wù)制度要具體可行，可以實行崗位分工和輪崗制度，比如會計和出納，盡量不要聘用一個人。崗位輪換按時間進(jìn)行，接班人要核對往來賬目，加強監(jiān)督。在具體創(chuàng)作過程中，勇于突破“家族式”和傳統(tǒng)的管理思想和方法，敢于接受先進(jìn)科學(xué)的管理思想，并致力于在企業(yè)的經(jīng)營活動中貫徹執(zhí)行。重視人才的重要作用(三)巧妙運作，擴大資金來源中小企業(yè)因為自身條件的原因，很難在資本市場上有大的作為，銀行貸款也面臨很多困難，所以融資來源主要是合法的民間融資和信托業(yè)務(wù)。民間融資來源有利于發(fā)揮地域優(yōu)勢，緩解當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)融資難問題。目前我國企業(yè)融資結(jié)構(gòu)表現(xiàn)為中小企業(yè)資本金普遍不足，銀行貸款困難，資本市場難以有所作為。由于缺乏股權(quán)融資渠道，一些高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展受到諸多限制，不僅影響了企業(yè)的正常經(jīng)營，也不利于其長期健康發(fā)展和業(yè)務(wù)拓展。如果有合適的私募股權(quán)融資機制，引導(dǎo)社會資金分流到民間融資市場，進(jìn)行股權(quán)融資，或者股權(quán)和債券混合融資，可以提高全社會股權(quán)融資的比重，改善中小企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，使中小企業(yè)獲得充足的發(fā)展資金，投入到關(guān)鍵部門，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。股權(quán)融資比例提高后，可以繼續(xù)通過貸款、債券融資等債務(wù)融資形式為中小企業(yè)提供資金支持，從而達(dá)到企業(yè)發(fā)展與融資的良性循環(huán)。豐富的融資渠道信托和融資租賃業(yè)務(wù)范圍廣，市場成熟，運作規(guī)范，也是中小企業(yè)的融資路徑之一。但目前信托和融資租賃產(chǎn)品主要是針對特定對象開發(fā)的，傾向于風(fēng)險承受能力強的高端客戶?，F(xiàn)階段，它們只適合實力較強的中小企業(yè)。依托民間資本和企業(yè)發(fā)展的良性循環(huán)，當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段，管理水平提高，內(nèi)部監(jiān)管逐步完善，企業(yè)自身實力有了質(zhì)的飛躍，信托租賃公司防范風(fēng)險的能力增強，業(yè)務(wù)范圍進(jìn)一步擴大，可以充分利用資本市場運作，擴大發(fā)展資金來源。(四)重視財務(wù)管理人員的培訓(xùn)中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸之一是人才問題。財務(wù)管理也不例外。優(yōu)秀的人才基本都被有實力有背景的國企和外企挖走了。本土中小企業(yè)應(yīng)該更傾向于內(nèi)部培養(yǎng)人才。中小企業(yè)應(yīng)摒棄傳統(tǒng)管理理念，借鑒國際先進(jìn)管理經(jīng)驗，積極培養(yǎng)財務(wù)管理人才。通過內(nèi)部學(xué)習(xí)、在職攻讀學(xué)位、在職培訓(xùn)等途徑，財務(wù)管理人員可以對工作性質(zhì)和部門在企業(yè)中的作用有新的認(rèn)識，財務(wù)管理技能可以得到快速提高。在企業(yè)發(fā)展的一定階段，要大膽積極地引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理人等高素質(zhì)管理人才，提高管理隊伍素質(zhì)，提高管理水平。在知識經(jīng)濟(jì)的浪潮下，中國的金融市場和產(chǎn)品市場發(fā)生了巨大的變化。財務(wù)管理在許多方面增加了新的內(nèi)容，如風(fēng)險管理、稅收管理、保險管理等。普通會計無法勝任這些工作。金融服務(wù)的多元化和國際化也為中小企業(yè)的財務(wù)管理提供了更大