房地產(chǎn)款項(xiàng)支付、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法

工程項(xiàng)目支出及費(fèi)用報(bào)銷管

理

辦

法二〇一三年一月一日目 錄一、工程項(xiàng)目支出和費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)容二、支付審批權(quán)限表三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理四、工程項(xiàng)目支出的審批流程五、費(fèi)用報(bào)銷的審批流程六、借款的管理規(guī)定七、工程款支付、費(fèi)用報(bào)銷的財(cái)務(wù)管理規(guī)定八、報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定九、附則為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，控制費(fèi)用開(kāi)支，結(jié)合公司制定的《財(cái)務(wù)管理制度》和公司管理制度中的相關(guān)規(guī)定，并考慮公司的實(shí)際情況，制訂本管理辦法。款項(xiàng)的支付應(yīng)遵循“合理、合法、合規(guī)”的原則，費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)遵循“必要、合理、節(jié)約”的原則，確保投資人經(jīng)濟(jì)利益不受損害。一、工程項(xiàng)目支出和費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)容、工程項(xiàng)目支出

：指與構(gòu)成開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本有關(guān)的土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)等（預(yù)付工土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)，包括土地征用費(fèi)、拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С龅??！?/p>

三“通一平”等支出。建筑安裝工程費(fèi)，指以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)?；A(chǔ)設(shè)施費(fèi)，包括開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。公共配套設(shè)施費(fèi)，包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出。、費(fèi)用：指構(gòu)成開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。包括員工工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、日常零星購(gòu)置等。二、支付審批權(quán)限表獲得公司批準(zhǔn)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)或公司日常性開(kāi)展的工作，在進(jìn)入款項(xiàng)支付流程時(shí)，支付流程中的各環(huán)節(jié)（級(jí)別）的管理權(quán)限規(guī)定如下：經(jīng)辦：以“▲”表示； 審核：以“■”表示； 審批：以“★”表示

三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1工程項(xiàng)目支出和費(fèi)用支出，嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算管理制度財(cái)務(wù)部根據(jù)公司批準(zhǔn)的項(xiàng)目支出預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算，在預(yù)算內(nèi)審核并支付已完成審批程序的項(xiàng)目支出和費(fèi)用支出。、超預(yù)算支出，經(jīng)辦人應(yīng)以書面形式說(shuō)明理由并提供相關(guān)依據(jù)，報(bào)請(qǐng)總公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核其超預(yù)算支出所提供的依據(jù)是否合法、合規(guī)、合理后，方可辦理款項(xiàng)支付。四、工程項(xiàng)目支出的審批流程預(yù)付款項(xiàng)的合同、協(xié)議、有效發(fā)票等，填寫報(bào)銷或預(yù)付款支付憑據(jù)，完成下列審批程序后，財(cái)務(wù)部門方可支付。審批程序：經(jīng)辦人申請(qǐng)并填寫報(bào)銷或預(yù)付款支付憑據(jù)→工程相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)部審核簽字→項(xiàng)目公司總經(jīng)理審核簽字→總公司財(cái)務(wù)副總簽字→總公司董事長(zhǎng)簽字→財(cái)務(wù)部出納付款。五、費(fèi)用報(bào)銷的審批流程（一）員工薪酬、福利及社會(huì)保險(xiǎn)員工薪酬、福利及社會(huì)保險(xiǎn)嚴(yán)格執(zhí)行公司擬定的員工薪酬管理制度、

員工福利制度、社保管理辦法。員工工資調(diào)整和增加補(bǔ)貼由行政部提出書面申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)總公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整或增加。每月末由行政部根據(jù)員工當(dāng)月考勤，制作公司員工考勤表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后據(jù)以計(jì)算員工工資表。按照支付審批權(quán)限完成審批程序后，財(cái)務(wù)部據(jù)實(shí)發(fā)放當(dāng)月工資。（二）差旅費(fèi)1、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

2、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：(1)出差住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，憑有效單據(jù)在限額內(nèi)報(bào)銷，超標(biāo)部分自付；相同性別兩人出差，按最高級(jí)別一人住宿報(bào)銷，自帶車輛不報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)；長(zhǎng)途交通費(fèi)按規(guī)定乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)憑有效單據(jù)報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具的，按可以乘坐的交通工具標(biāo)準(zhǔn)金額報(bào)銷；如確有特殊情況需超標(biāo)準(zhǔn)住宿、超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具的，必須事先經(jīng)公司董事長(zhǎng)書面批準(zhǔn)，憑批條據(jù)實(shí)報(bào)銷，無(wú)批條的按規(guī)定報(bào)銷。發(fā)地點(diǎn)——到達(dá)地點(diǎn)）及乘車日期；出租車票需在背面注明起始地，無(wú)乘車日期者注明日期。市內(nèi)公交車、出租車、長(zhǎng)途車票嚴(yán)禁有連號(hào)票，做到乘車要當(dāng)班票，車票丟失補(bǔ)白條的，不予報(bào)銷。(3)住宿票按日期先后順序依次排列粘貼，住宿票必須加蓋印章，印章必須清晰，同時(shí)提供住宿清單作為報(bào)銷憑據(jù)。(4)實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間為準(zhǔn)，

12：00

以后出發(fā)（或

以前出發(fā)（或

以后到達(dá)）以一天計(jì)。(5)伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算。(6)出差期間宴請(qǐng)客戶，需經(jīng)總公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可憑票、據(jù)實(shí)報(bào)銷招待費(fèi)，并扣減出差人相應(yīng)比例的伙食補(bǔ)貼（中餐占60%，晚餐占

費(fèi)用。3、報(bào)銷流程（1）

點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等,辦理審批手續(xù)。（2）

借支差旅費(fèi)：出差人員按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,出納按規(guī)定支付借款。（3）返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根原則上前款未清者不予辦理新的借支。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行審批制度。遵循“必要性”原則。各部門因業(yè)務(wù)需要宴請(qǐng)及購(gòu)置禮品，應(yīng)預(yù)估消費(fèi)額度，事先提出申請(qǐng)并填預(yù)計(jì)消費(fèi)在

2000

2000

2000

元）的向董事長(zhǎng)請(qǐng)示。如遇特殊情況，如總經(jīng)理、董事長(zhǎng)直接安排業(yè)務(wù)招待工作，可先行辦理，但在事后報(bào)銷時(shí)，將事由標(biāo)注清楚辦理審批手續(xù)?！顿F重物品領(lǐng)用審批單》領(lǐng)取。3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，需提供加蓋消費(fèi)單位發(fā)票專用章的消費(fèi)清單明細(xì)、

招待人員的數(shù)量以及我方參與人員的數(shù)量等要素填寫齊全，完成填寫后，應(yīng)交由費(fèi)用發(fā)生時(shí)共同在場(chǎng)的本公司員工（至少一位）簽名證實(shí)。4、報(bào)銷程序：按照審批權(quán)限規(guī)定辦理審批手續(xù)，按實(shí)際付款金額報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)審批單:

（四）交通費(fèi)1、

費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車，可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒(méi)有車輛的情況下經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人同意后可以乘坐出租車

,經(jīng)允許報(bào)銷的出租車票應(yīng)標(biāo)明起止地點(diǎn)、乘坐時(shí)間，并在定額票據(jù)上標(biāo)明實(shí)際金額，據(jù)實(shí)報(bào)銷。(2)市內(nèi)公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票憑票報(bào)銷。2、

報(bào)銷流程行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填制《交通費(fèi)報(bào)銷單》

按照審批權(quán)限規(guī)定辦理審批程序，財(cái)務(wù)部門按實(shí)際付款金額報(bào)銷。（五）培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)1、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（1）

培訓(xùn)費(fèi):

包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、銷售、接待等人員培訓(xùn)等。為便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)項(xiàng)目公司總經(jīng)理和總公司董事長(zhǎng)審批。，（2）

資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。，各部門在購(gòu)買資料前必須先填寫《資料申請(qǐng)表》

在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。2、報(bào)銷流程：（1）培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序辦理報(bào)銷手續(xù)。（2）資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，人力資源部人員按審批程序完（六）營(yíng)銷廣告及其費(fèi)用審批報(bào)銷1、營(yíng)銷策劃部應(yīng)編制營(yíng)銷預(yù)算。金額在1000

元（含）以上的廣告、現(xiàn)場(chǎng)由我方經(jīng)辦人、領(lǐng)用人及主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。3、廣告宣傳印刷或物件制作超過(guò)5000

元的，由公司指定地點(diǎn)、指定專人負(fù)責(zé)辦理。成的證據(jù)：如戶外廣告的照片、報(bào)刊復(fù)印件、媒體播出時(shí)段表等，按照審批權(quán)限辦理報(bào)銷審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部根據(jù)營(yíng)銷預(yù)算、合同、有效發(fā)票等審核報(bào)銷。（七）零星采購(gòu)物品及其它費(fèi)用1、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、電話網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、報(bào)刊訂閱、房屋租賃等固定開(kāi)支，由行政部根據(jù)預(yù)算，按月或季度、年度辦理支付手續(xù)。2、辦公用品的購(gòu)置由行政部負(fù)責(zé)。行政部根據(jù)批準(zhǔn)的辦公用品采購(gòu)預(yù)算，按月或按季度辦理辦公用品采購(gòu)，成批購(gòu)買的物品或單價(jià)在500

元以上的物品，必須有三家以上的供貨商的報(bào)價(jià)單，根據(jù)“質(zhì)優(yōu)價(jià)廉”原則由財(cái)務(wù)部、行政部共同選擇確定供貨商。3、辦公區(qū)、生活區(qū)日程維護(hù)的零星購(gòu)置和食堂采購(gòu)，由行政部負(fù)責(zé)（其4、物品購(gòu)進(jìn)后，經(jīng)管理員驗(yàn)收并填寫“入庫(kù)單”和登記物品臺(tái)帳，立即審批權(quán)限辦理審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。（八）

專項(xiàng)支出1、軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置(一)

填寫購(gòu)置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定提交《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)告》并報(bào)批。(二)

報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)告。(三)

票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽

5

個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。2、其他專項(xiàng)支出1、費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他專門立項(xiàng)的費(fèi)用，如廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用支出、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用等。2、

費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要提交請(qǐng)示報(bào)告，經(jīng)項(xiàng)目公司總經(jīng)理審核后報(bào)總公司董事長(zhǎng)審批。3、

財(cái)務(wù)報(bào)銷流程（1）經(jīng)辦人將審批后的請(qǐng)示報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。（2）簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，

合同簽訂前提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5

個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。六、借款的管理規(guī)定、

出差返回

個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。、

其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

各相關(guān)人員可借支額度做如下規(guī)定：職 務(wù) 借款額度（元）一般員工 1000.00主管、經(jīng)理 3000.003、

各項(xiàng)借款金額超過(guò)10000

元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。4、借款銷賬規(guī)定：借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；5、

借支期限：申請(qǐng)借支時(shí)，應(yīng)在借款單上注明預(yù)計(jì)還款或報(bào)銷時(shí)間，如未注明的，借支均被認(rèn)為是當(dāng)月內(nèi)還款或報(bào)銷。、

借支逾期的處理：（）借支在承諾的期限內(nèi)無(wú)法歸還或報(bào)銷的，應(yīng)提前書面說(shuō)明原因，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人加注意見(jiàn)，報(bào)總公司董事長(zhǎng)審批同意，方可延長(zhǎng)還款期限。資，直至扣足借支款，或直至借支人辦理還款或報(bào)銷手續(xù)為止，欠款人名單及欠款金額，由財(cái)務(wù)部在每月計(jì)發(fā)工資前提供給人事部門作為扣發(fā)工資的依據(jù)。（）財(cái)務(wù)部應(yīng)在借支人還款期限終止前通知借支人，催促其辦理還款或報(bào)銷手續(xù)。7、借款流程(2)

審批流程：按照審批權(quán)限規(guī)定辦理審批手續(xù)；(3)

財(cái)務(wù)付款：憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。七、工程款支付、費(fèi)用報(bào)銷的財(cái)務(wù)管理規(guī)定（一）

工程款支付的財(cái)務(wù)規(guī)定1、項(xiàng)目工程款在支付前，必須由現(xiàn)場(chǎng)工程相關(guān)職能部門人員對(duì)已完成工程的質(zhì)量和進(jìn)度進(jìn)行審核簽字，項(xiàng)目的預(yù)算成本管理人員審核累計(jì)應(yīng)付款及本次應(yīng)付款，財(cái)務(wù)部人員復(fù)核累計(jì)應(yīng)付款及本次應(yīng)付款。價(jià)款支付申請(qǐng)及憑證、審批人的批復(fù)意見(jiàn)等資料進(jìn)行審查和復(fù)核，并對(duì)累計(jì)已付3、項(xiàng)目工程款的支付要按工程項(xiàng)目進(jìn)度或者合同約定進(jìn)行，不得隨意提前支付。4、財(cái)務(wù)部人員在辦理價(jià)款支付業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價(jià)款與合同約定的價(jià)款支付方式及金額不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并拒付。應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)工程變更所涉及的價(jià)款支付進(jìn)行審核。部門發(fā)出扣款通知，財(cái)務(wù)部門支付進(jìn)度款或決算款時(shí)，應(yīng)填制《扣款簽認(rèn)單》交收款單位確認(rèn)后，方可支付款項(xiàng)。7、付款要求：公司對(duì)外支付所有款項(xiàng)時(shí)，業(yè)務(wù)往來(lái)單位所提供的收款憑據(jù)，必須滿足以下條件：（1）提供發(fā)票的單位必須為合同簽訂的單位；（2）支票抬頭必須與合同簽訂單位一致；（3）合同單位如果委托其他單位或個(gè)人收款，則收款單位必須出具合同單位的委托書，并提供合同單位發(fā)票。（二）費(fèi)用報(bào)銷的財(cái)務(wù)規(guī)定1、費(fèi)用報(bào)銷必須提供合法、真實(shí)的有效憑據(jù)。經(jīng)辦人員辦理支出業(yè)務(wù)，必須向?qū)Ψ剿魅≌桨l(fā)票，無(wú)正式發(fā)票財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。發(fā)票上要注明時(shí)間、客戶名稱、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、收

等籠統(tǒng)的名稱作為品名，否則，必須索取加蓋收款單位財(cái)務(wù)章（或發(fā)票章）的《銷貨清單》附在發(fā)票后面。報(bào)銷人應(yīng)對(duì)所出示票據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，如財(cái)務(wù)部門查出票據(jù)虛假且違法，不僅不予報(bào)銷，且對(duì)報(bào)銷人處以與報(bào)銷額度等同的處罰，罰金從報(bào)銷人工資中扣除。2、預(yù)付款：必須有公司正式簽訂的合同和預(yù)付款憑據(jù)，無(wú)正式合同及預(yù)付款憑據(jù)的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由，字跡工整，金額的大、小寫數(shù)額一致，不能涂改。各種票據(jù)要按費(fèi)用性質(zhì)種類分類粘貼整齊，附在《費(fèi)用報(bào)銷審批單》后。4、涉及報(bào)銷的費(fèi)用在發(fā)生時(shí)，除經(jīng)辦人外，原則上應(yīng)有至少一位與經(jīng)辦人相識(shí)的本公司員工在場(chǎng)，特殊情況除外。替實(shí)際支