制造業(yè)財務(wù)會計核算流程課件

制造業(yè)企業(yè)會計核算流程淮海工學(xué)院商學(xué)院會計系商思爭制造業(yè)企業(yè)會計核算流程淮海工學(xué)院商學(xué)院會計系1投入資本負(fù)債貨幣資金儲備資金生產(chǎn)資金成品資金貨幣資金固定資產(chǎn)資金投入資金使用（資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)）資金退出生產(chǎn)過程▲供應(yīng)過程

▲▲銷售過程▲資金籌集業(yè)務(wù)供應(yīng)過程業(yè)務(wù)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)財務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)繳納稅費(fèi)分紅投入負(fù)債貨幣儲備生產(chǎn)成品貨幣固定資金投入資金使用（資金循環(huán)與21、實(shí)收資本的核算實(shí)收資本收到貨幣資金投資退出資本收到實(shí)物資產(chǎn)投資收到無形資產(chǎn)投資銀行存款××××固定資產(chǎn)××××原材料××××無形資產(chǎn)××××期末實(shí)存數(shù)資本公積××××銀行存款××××超出部分一、資金籌集業(yè)務(wù)的核算1、實(shí)收資本的核算實(shí)收資本收到貨幣資金投資退出資本收到實(shí)物資32、短期借款的核算流程短期借款銀行存款××××財務(wù)費(fèi)用××××應(yīng)付利息×××未償還數(shù)銀行存款××××償還數(shù)借入數(shù)××××未付數(shù)××××××××②不計提利息①計提利息支付利息①②？2、短期借款的核算流程短期借款銀行存款××××財務(wù)費(fèi)用×××4

二、材料采購業(yè)務(wù)核算預(yù)付賬款×××應(yīng)付賬款銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅在途物資進(jìn)項(xiàng)稅采購成本××××××××××××××××××銷項(xiàng)稅應(yīng)交尚未交的稅材料的入庫成本原材料完工入庫的成本材料領(lǐng)用出庫生產(chǎn)成本生產(chǎn)領(lǐng)用材料？入庫的成本？二、材料采購業(yè)務(wù)核算預(yù)付賬款×××應(yīng)付賬款銀行存款應(yīng)交稅5銀行存款等領(lǐng)用數(shù)庫存商品售出數(shù)入庫數(shù)計提數(shù)直接人工生產(chǎn)成本驗(yàn)收入庫完工產(chǎn)品實(shí)際成本制造費(fèi)用月末在產(chǎn)品成本月末庫存數(shù)應(yīng)付職工薪酬支付數(shù)直接材料原材料應(yīng)付數(shù)累計折舊制造費(fèi)用本月發(fā)生數(shù)本月分配數(shù)平三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算？銀行存款等領(lǐng)用數(shù)庫存商品售出數(shù)入庫數(shù)計提數(shù)直接人工生產(chǎn)成本驗(yàn)6

四、商品銷售業(yè)務(wù)核算預(yù)收賬款×××應(yīng)收賬款銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)項(xiàng)稅期末結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅應(yīng)交尚未交的稅銷售產(chǎn)品的收入×××××××××××××××庫存商品主營業(yè)務(wù)成本××××××本年利潤期末結(jié)轉(zhuǎn)××××××？四、商品銷售業(yè)務(wù)核算預(yù)收賬款×××應(yīng)收賬款銀行存款應(yīng)交稅7凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)×××利潤分配－未分配利潤本年利潤期末轉(zhuǎn)入的各項(xiàng)支出×××其他業(yè)務(wù)成本×××營業(yè)稅金及附加×××管理費(fèi)用×××銷售費(fèi)用×××財務(wù)費(fèi)用×××營業(yè)外支出×××主營業(yè)務(wù)成本期末轉(zhuǎn)入的各項(xiàng)收入×××主營業(yè)務(wù)收入×××其他業(yè)務(wù)收入×××投資收益×××營業(yè)外收入×××所得稅費(fèi)用期末累計利潤平平期末累計虧損期末累計利潤凈虧損結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)×××利潤分配－未分配利潤×××利潤分配－未分配利潤五、利潤形成的核算凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)×××利潤分配－未分配利潤本年利潤期末轉(zhuǎn)入的各項(xiàng)支8本年利潤×××盈余公積××××××應(yīng)付利潤×××利潤分配－提取法定盈余公積×××利潤分配－應(yīng)付利潤×××利潤分配－未分配利潤①②③④平平轉(zhuǎn)賬之后，“利潤分配”各明細(xì)賬中，只有“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)賬有余額?！袄麧櫡峙洹捶峙淅麧櫋比鐬榻璺接囝~表示累計未彌補(bǔ)的虧損，如為貸方余額表示累計未分配的凈利潤。×××××××××××××××六、利潤分配業(yè)務(wù)的核算本年利潤×××盈余公積××××××應(yīng)付利潤×××利潤分配－提9制造業(yè)財務(wù)會計核算流程10制造業(yè)企業(yè)會計核算流程淮海工學(xué)院商學(xué)院會計系商思爭制造業(yè)企業(yè)會計核算流程淮海工學(xué)院商學(xué)院會計系11投入資本負(fù)債貨幣資金儲備資金生產(chǎn)資金成品資金貨幣資金固定資產(chǎn)資金投入資金使用（資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)）資金退出生產(chǎn)過程▲供應(yīng)過程

▲▲銷售過程▲資金籌集業(yè)務(wù)供應(yīng)過程業(yè)務(wù)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)財務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)繳納稅費(fèi)分紅投入負(fù)債貨幣儲備生產(chǎn)成品貨幣固定資金投入資金使用（資金循環(huán)與121、實(shí)收資本的核算實(shí)收資本收到貨幣資金投資退出資本收到實(shí)物資產(chǎn)投資收到無形資產(chǎn)投資銀行存款××××固定資產(chǎn)××××原材料××××無形資產(chǎn)××××期末實(shí)存數(shù)資本公積××××銀行存款××××超出部分一、資金籌集業(yè)務(wù)的核算1、實(shí)收資本的核算實(shí)收資本收到貨幣資金投資退出資本收到實(shí)物資132、短期借款的核算流程短期借款銀行存款××××財務(wù)費(fèi)用××××應(yīng)付利息×××未償還數(shù)銀行存款××××償還數(shù)借入數(shù)××××未付數(shù)××××××××②不計提利息①計提利息支付利息①②？2、短期借款的核算流程短期借款銀行存款××××財務(wù)費(fèi)用×××14

二、材料采購業(yè)務(wù)核算預(yù)付賬款×××應(yīng)付賬款銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅在途物資進(jìn)項(xiàng)稅采購成本××××××××××××××××××銷項(xiàng)稅應(yīng)交尚未交的稅材料的入庫成本原材料完工入庫的成本材料領(lǐng)用出庫生產(chǎn)成本生產(chǎn)領(lǐng)用材料？入庫的成本？二、材料采購業(yè)務(wù)核算預(yù)付賬款×××應(yīng)付賬款銀行存款應(yīng)交稅15銀行存款等領(lǐng)用數(shù)庫存商品售出數(shù)入庫數(shù)計提數(shù)直接人工生產(chǎn)成本驗(yàn)收入庫完工產(chǎn)品實(shí)際成本制造費(fèi)用月末在產(chǎn)品成本月末庫存數(shù)應(yīng)付職工薪酬支付數(shù)直接材料原材料應(yīng)付數(shù)累計折舊制造費(fèi)用本月發(fā)生數(shù)本月分配數(shù)平三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算？銀行存款等領(lǐng)用數(shù)庫存商品售出數(shù)入庫數(shù)計提數(shù)直接人工生產(chǎn)成本驗(yàn)16

四、商品銷售業(yè)務(wù)核算預(yù)收賬款×××應(yīng)收賬款銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)項(xiàng)稅期末結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅應(yīng)交尚未交的稅銷售產(chǎn)品的收入×××××××××××××××庫存商品主營業(yè)務(wù)成本××××××本年利潤期末結(jié)轉(zhuǎn)××××××？四、商品銷售業(yè)務(wù)核算預(yù)收賬款×××應(yīng)收賬款銀行存款應(yīng)交稅17凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)×××利潤分配－未分配利潤本年利潤期末轉(zhuǎn)入的各項(xiàng)支出×××其他業(yè)務(wù)成本×××營業(yè)稅金及附加×××管理費(fèi)用×××銷售費(fèi)用×××財務(wù)費(fèi)用×××營業(yè)外支出×××主營業(yè)務(wù)成本期末轉(zhuǎn)入的各項(xiàng)收入×××主營業(yè)務(wù)收入×××其他業(yè)務(wù)收入×××投資收益×××營業(yè)外收入×××所得稅費(fèi)用期末累計利潤平平期末累計虧損期末累計利潤凈虧損結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)×××利潤分配－未分配利潤×××利潤分配－未分配利潤五、利潤形成的核算凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)×××利潤分配－未分配利潤本年利潤期末轉(zhuǎn)入的各項(xiàng)支18本年利潤×××盈余公積××××××應(yīng)付利潤×××利潤分配－提取法定盈余公積×××利潤分配－應(yīng)付利潤×××利潤分配－未分配利潤①②③④平平轉(zhuǎn)賬之后，“利潤分配”各明