（含解析）2022年秋季中傳媒《納稅籌劃》作業(yè)考核-離線

第7頁(yè)共7頁(yè)納稅籌劃完整答案附后提示：考生須獨(dú)立認(rèn)真完成答卷，若答卷出現(xiàn)雷同，則雷同答卷作廢，并以“0”分計(jì)。請(qǐng)將試卷答案復(fù)制粘貼在詳細(xì)描述處，標(biāo)清題號(hào)，不接受以附件形式提交的答案！請(qǐng)將試卷答案復(fù)制粘貼在詳細(xì)描述處，標(biāo)清題號(hào)，不接受以附件形式提交的答案！請(qǐng)將試卷答案復(fù)制粘貼在詳細(xì)描述處，標(biāo)清題號(hào)，不接受以附件形式提交的答案！名詞解釋（每題5分，共20分）納稅籌劃納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)扣繳義務(wù)人免征額簡(jiǎn)答題（第1題20分,2、3題每題10分，共40分）簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃、偷稅、避稅定義及區(qū)別。簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的9個(gè)應(yīng)稅所得，并把屬于綜合征收的四個(gè)所得用括號(hào)括起來(lái)。簡(jiǎn)述一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。三、案例分析題（第1題10分，第2題10分，第3題20分共40分）1.某酒廠12月銷售糧食白酒12000斤，不含稅單價(jià)為5元/斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格7254元；本月銷售禮品盒6000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、不含稅單價(jià)80元，干紅酒2斤、不含稅單價(jià)70元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅391240元。請(qǐng)給出消費(fèi)稅納稅籌劃方案，說(shuō)明籌劃原理，不需要計(jì)算節(jié)稅金額。（10分）2.某股份公司（居民企業(yè)）轉(zhuǎn)讓技術(shù)，與受讓方簽訂了3年的協(xié)議，共需收取1200萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。以下三種收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的方案哪種最優(yōu)？（20分）三年平均收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。合計(jì)收取1200萬(wàn)元，則平均每年收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)400萬(wàn)元。第一年多收技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)700萬(wàn)元，后續(xù)年份少收技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)（每年250萬(wàn)元）。（3）第一年收取100萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，第二年收取200萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，第三年收取900萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。3.甲公司是增值稅一般納稅人，主要產(chǎn)品為實(shí)木門。適用的增值稅稅率為13。不含增值稅銷售額為2000萬(wàn)元。實(shí)木門的主要原材料是加工過(guò)的杉木板、櫸木板等板材。除板材外其他可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，請(qǐng)通過(guò)計(jì)算回答哪個(gè)方案是最優(yōu)方案。（20分）方案1：甲公司從山區(qū)農(nóng)民手中收購(gòu)已加工過(guò)的杉木板、櫸木板等板材800萬(wàn)元。方案2：甲公司從山區(qū)農(nóng)民手中直接收購(gòu)原木，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明價(jià)款500萬(wàn)元，然后雇用農(nóng)民加工成符合要求的板材，加工費(fèi)300萬(wàn)元。完整答案附后→“打印”→在“設(shè)置”選區(qū)選擇“橫向”選項(xiàng)C.單擊“頁(yè)面布局”→“頁(yè)面設(shè)置”→“紙張方向”→“橫向”選項(xiàng)D.單擊“視圖”→“工作簿視圖”→“頁(yè)面布局”選項(xiàng)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：D15.在Excel環(huán)境中用來(lái)存儲(chǔ)和處理數(shù)據(jù)的文件稱為（???）。A.工作簿B.工作表C.圖表D.數(shù)據(jù)庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：A16.在Excel中，設(shè)A1單元格內(nèi)容為10，A2單元格內(nèi)容為20，B1單元格的內(nèi)容為=A1+$A$2，把B1單元格的內(nèi)容復(fù)制到B2，B2單元格顯示的數(shù)據(jù)為（???）。A.20B.30C.40D.50職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：C17.如果需要在公式所在單元格位置發(fā)生變化時(shí)，公式中的單元格地址也發(fā)生相應(yīng)的變化，可通過(guò)（???）數(shù)據(jù)來(lái)實(shí)現(xiàn)。A.絕對(duì)引用B.相對(duì)引用C.單元格引用D.混合引用職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：B18.Average函數(shù)的功能是計(jì)算（???）。A.總和B.最小值C.條件總和D.平均值職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：D19.把E5單元格中的公式“=B5+C$1+10”復(fù)制到F6單元格，則F6單元格的公式將會(huì)是（???）。A.=B5+C$1+10B.=C6+D$1+10C.=C6+C$1+10D.=B6+D$1+10職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：B20.在Excel2016中，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行排序時(shí)，關(guān)于“排序依據(jù)”正確的說(shuō)法是（??）。A.可依據(jù)單元格值、單元格顏色、字體顏色及單元格圖標(biāo)進(jìn)行排序B.不能依據(jù)單元格顏色、字體顏色及單元格圖標(biāo)進(jìn)行排序C.可依據(jù)任何方式進(jìn)行排序D.只能依據(jù)單元格值進(jìn)行排序職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：A21.要在多列數(shù)據(jù)中快速找出一組數(shù)據(jù)，可通過(guò)（???）功能只將滿足條件的數(shù)據(jù)顯示出來(lái)。A.分類匯總B.篩選C.定位D.排序職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：B22.在Excel2016中，迷你圖的圖表類型有（???）。A.折線圖、柱形圖、餅圖B.折線圖、柱形圖、直方圖C.折線圖、柱形圖、盈虧圖D.折線圖、柱形圖、散點(diǎn)圖職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：C23.Excel對(duì)工作表的打印，（???）。A.只能打印整個(gè)工作表B.只能選擇打印工作表的特定頁(yè)碼C.可以打印選定的單元格區(qū)域D.不可以打印選定的單元格區(qū)域職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：C24.當(dāng)向Excel工作簿文件中插入一張電子工作表時(shí)，工作表標(biāo)簽中的英文單詞為（???）。A.SheetB.BookC.TableD.List職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專項(xiàng)知識(shí)題庫(kù)職業(yè)專職業(yè)專項(xiàng)答案：A25.在Excel的頁(yè)面納稅籌劃提示：考生須獨(dú)立認(rèn)真完成答卷，若答卷出現(xiàn)雷同，則雷同答卷作廢，并以“0”分計(jì)。請(qǐng)將試卷答案復(fù)制粘貼在詳細(xì)描述處，標(biāo)清題號(hào)，不接受以附件形式提交的答案！請(qǐng)將試卷答案復(fù)制粘貼在詳細(xì)描述處，標(biāo)清題號(hào)，不接受以附件形式提交的答案！請(qǐng)將試卷答案復(fù)制粘貼在詳細(xì)描述處，標(biāo)清題號(hào)，不接受以附件形式提交的答案！名詞解釋（每題5分，共20分）1、納稅籌劃納稅籌劃是指納稅人或其代理人在合理合法的前提下，自覺(jué)地運(yùn)用稅收、會(huì)計(jì)、法律、財(cái)務(wù)等綜合知識(shí)，采取合法合理或“非違法”的手段，以降低納稅成本服務(wù)于企業(yè)價(jià)值最大化的經(jīng)濟(jì)行為。2、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)就是納稅籌劃活動(dòng)因各種原因失敗而付出的代價(jià)。由于納稅籌劃是在經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生之前作出的決策，而稅收法規(guī)具有時(shí)效性，再加上經(jīng)營(yíng)環(huán)境因素及其他因素的錯(cuò)綜復(fù)雜，使其具有不確定性，蘊(yùn)含著較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。3、扣繳義務(wù)人扣繳義務(wù)人是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。4、免征額免征額亦稱“免稅點(diǎn)”。稅法規(guī)定課稅對(duì)象中免予征稅的數(shù)額。無(wú)論課稅對(duì)象的數(shù)額大小，免征額的部分都不征稅，僅就其余部分征稅。個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅規(guī)定，對(duì)投稿、翻譯、專利權(quán)的轉(zhuǎn)讓，專利實(shí)施許可和非專利技術(shù)的提供、轉(zhuǎn)讓取得的收入，每次收入不滿4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，然后就其余額按比例稅率20%征稅。這里規(guī)定的減除費(fèi)用額，也就是免征額。簡(jiǎn)答題（第1題20分,2、3題每題10分，共40分）1、簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃、偷稅、避稅定義及區(qū)別。答：稅收籌劃是指納稅人為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化或者股東利益最大化，而在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，并對(duì)多種納稅方案進(jìn)行最優(yōu)選擇，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化或納稅風(fēng)險(xiǎn)最小的一種籌劃活動(dòng)。其是企業(yè)合理、合法的行為，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展而言具有重要意義。而逃稅則是指納稅人通過(guò)采取虛報(bào)、謊報(bào)、隱瞞、偽造等各種非法欺詐手段，來(lái)達(dá)到不繳納或少繳納稅款目的的違法行為。這即是說(shuō)，逃稅屬于明顯違法行為，因而會(huì)受到法律法規(guī)嚴(yán)懲和制裁。此外，有關(guān)于避稅，其是指納稅人通過(guò)精心安排，利用稅法的缺陷、漏洞或會(huì)計(jì)法規(guī)與稅法的區(qū)別，來(lái)達(dá)到規(guī)避或者減輕稅負(fù)的行為。因此，避稅不合法也不違法，但其在一定程度上是有違稅法立法精神的，所以為越來(lái)越多的國(guó)家所否定。2、簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的9個(gè)應(yīng)稅所得，并把屬于綜合征收的四個(gè)所得用括號(hào)括起來(lái)。答：個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目：（1、工資薪金所得。2、勞務(wù)報(bào)酬所得。3、稿酬所得。4、特許權(quán)使用費(fèi)所得。）5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。6、股息紅利利息所得。7、個(gè)體工商經(jīng)營(yíng)所得。8、財(cái)產(chǎn)租賃所得。9、偶然所得。第1-4項(xiàng)屬于綜合所得。3、簡(jiǎn)述一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于一般納稅人適用稅率計(jì)算的方法繳納稅款，而小規(guī)模納稅人適用征收率來(lái)計(jì)算稅款。一般納稅人的稅率分別為6％、9％和13％，小規(guī)模納稅人征收率為3％或者5％，并且小規(guī)模納稅人經(jīng)過(guò)申請(qǐng)后可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：（一）一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）一般納稅人使用的是稅率，稅率分別是13%、9%、6%以及0。小規(guī)模納稅人使用的是征收率，法定征收率3%；特殊征收率5%。（三）小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（四）一般納稅人能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。（五）一般納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期不含稅銷售額×征收率。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么二、一般納稅人企業(yè)所得稅計(jì)算方法企業(yè)所得稅的征收方式一般分為以下兩種：核定征收：按收入計(jì)算繳納所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)交所得稅=收入總額X稅務(wù)核定固定比例X所得稅稅率;查帳征收：按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額X所得稅稅率;一般企業(yè)所得稅的稅率為25%、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)類型企業(yè)，減按15%的稅率來(lái)征收企業(yè)所得稅。三、一般納稅人注冊(cè)資本最低多少法律上并沒(méi)有對(duì)注冊(cè)資金有明確的要求，文件上只有這樣的描述：增值稅一般納稅人的認(rèn)定范圍及條件增值稅一般納稅人的認(rèn)定范圍包括符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。從事貨物銷售、加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，必須符合以下條件，方可申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定（一）銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額達(dá)到或超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的納稅人。其中，從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，包括以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售（指全部增值稅應(yīng)稅銷售額中，批發(fā)或零售貨物以外的銷售額超過(guò)50%）的納稅人，年銷售額在100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）以上;從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在180萬(wàn)元（含180萬(wàn)元）以上。（二）已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算健全，實(shí)際年應(yīng)稅銷售額在上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下、30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）以上的。（三）新成立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大，財(cái)務(wù)力量較強(qiáng)，會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)。（四）具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)。（五）持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè)。（六）加油站?？偡种C(jī)構(gòu)的增值稅一般納稅人認(rèn)定總分支機(jī)構(gòu)不在同一地（市）的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格的認(rèn)定;在同一地（市）的，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)，并統(tǒng)一申購(gòu)增值稅專用發(fā)票。已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)應(yīng)稅銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的次月，須申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。對(duì)符合增值稅一般納稅人條件，但不申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。三、案例分析題（第1題10分，第2題10分，第3題20分共40分）1.某酒廠12月銷售糧食白酒12000斤，不含稅單價(jià)為5元/斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格7254元；本月銷售禮品盒6000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、不含稅單價(jià)80元，干紅酒2斤、不含稅單價(jià)70元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅391240元。請(qǐng)給出消費(fèi)稅納稅籌劃方案，說(shuō)明籌劃原理，不需要計(jì)算節(jié)稅金額。（10分）答：1.“先銷售后包裝”:因-般“先包裝后銷售”的方式進(jìn)行，所包裝物也作價(jià)銷售，多繳納了稅負(fù)。若是“先銷售后包裝”方式，司以降低消費(fèi)稅稅負(fù)。2.變“包裝物作價(jià)出售”為“收取包裝物押金”:包裝物不作價(jià)隨同銷售，而是收取押金;已收取押金的名義掛往來(lái)賬，清理逾期未退還的包裝物押金時(shí)，便規(guī)避了包