企業(yè)流動資產管理方法探討分析研究 會計學專業(yè)

企業(yè)流動資產管理方法探討摘要當今社會，市場競爭日漸猛烈。企業(yè)為了讓自己健康長久的發(fā)展下去，必定要對各方面加強管理，最重要的就是對資產的管理，而它的核心就是對流動資產的管理。流動資產主要包括了貨幣資金、應收賬款以及存貨等，怎樣規(guī)范的管理流動資產才能把它最大的效益體現(xiàn)出來，這是企業(yè)在財務管理中的中心環(huán)節(jié)。對于企業(yè)的流動資產管理中還存在許多的問題，比如：貨幣資金的利用效率很低，在管理上也不夠嚴謹：沒有建立完善應收賬款的管理制度導致應收賬款失去控制；在存貨的管理上不夠嚴格、管理上花費太多。本文首先指出了加強對流動資產管理的重要，然后通過它的主要內容來剖析流動資產在管理中的問題，以根據(jù)存在的問題，提出相關的解決方案來作為結尾。主要的解決方案為：健全貨幣資金的預算；加強力度在貨幣資金的授權審批管理上；增大貨幣資金的利用率；謹慎授信；提高內控與催收效率；對存貨進行分類管理；將存貨的內控做完最佳。關鍵詞：流動資產管理，應收及預付款項，存貨，貨幣資金

EnterprisecurrentassetsmanagementmethodABSTRACTIntoday'ssociety,themarketcompetitionisbecomingincreasinglyfierce.Enterprisesinordertomaketheirownhealthylong-termdevelopment,wemuststrengthenmanagementofallaspects,themostimportantthingisthemanagementofassets,anditscoreisthemanagementofcurrentassets.Currentassetsmainlyincludemonetaryfunds,accountsreceivableandinventory,howtoregulatethemanagementofcurrentassetsinordertobringitthegreatestbenefits,whichisthecentralpartofthefinancialmanagementofenterprises.Therearestillmanyproblemsinthemanagementofcurrentassetsofenterprises,suchasthelowefficiencyofmonetaryfunds,thelackofrigorinmanagement:thefailuretoestablishaperfectmanagementsystemforaccountsreceivable,whichleadstothelossofcontrolofaccountsreceivable.Themanagementisnotstrictenoughtospendtoomuchonmanagement.Thispaperfirstpointsouttheimportanceofstrengtheningthemanagementofcurrentassets,andthenthroughitsmaincontenttoanalyzethecurrentassetsinthemanagementoftheproblem,accordingtotheexistingproblems,putforwardtherelevantsolutionsastheend.Themainsolutionsare:toimprovethebudgetofmonetaryfunds;tostrengthentheintensityofmoneyintheapprovaloffundsmanagement;increasetheutilizationofmonetaryfunds;prudentcredit;improveinternalcontrolandcollectionefficiency;inventorymanagement;inventoryofinternalcontrolDonethebest.KEYWORDS：currentassetmanagement,Inventorymanagement,perfectsystem,MonetaryFund目錄MACROBUTTONInsertCrossReferenceTOC\o"1-3"\h\z285721引言 1155851.1研究背景及意義 193691.1.1研究背景 1112131.1.2研究意義 151941.2國內外研究現(xiàn)狀評述 2299421.2.1國內研究現(xiàn)狀 218551.2.2國外研究現(xiàn)狀 3274981.3論文組織結構 415362企業(yè)流動資產管理現(xiàn)狀 5226342.1流動資產概述 5215942.2企業(yè)流動資產管理的現(xiàn)狀 5148272.2.1往來款項管理制度缺位 692892.2.2成本利潤不配比，存貨積壓或短缺 6241742.2.3投資管理制度不健全，投資無效益 694552.3流動資產管理目標 742403企業(yè)在流動資產管理方面存在的問題 8303223.1貨幣資金管理中的問題 8225103.1.1現(xiàn)金管理方面不嚴格，利用率低 845483.1.2流動性強，容易被挪用 8169803.1.3收入回收力度不夠 8275453.2應收及預付款項管理中的問題 8326023.2.1應收賬款失控 851433.2.2沒有嚴格的賒銷政策 9107043.2.3對應收賬款賬齡、期限管理模糊 9248393.3存貨管理中的問題 9137403.3.1存貨內部控制有待加強 9242073.3.2存貨分類不規(guī)范，管理成本過高 10282534企業(yè)流動資產管理政策及策略 11252804.1貨幣資金管理政策 1142634.2應收及預付款項管理政策 11170114.2.1強化客戶信譽度的評估管理 1193374.2.2完善企業(yè)內部控制制度，加強監(jiān)督 12231274.2.3完善應收賬款的催收制度 1277724.3存貨管理策略 12299784.3.1對存貨進行分類管理 12198204.3.2完善企業(yè)的存貨內控制度 134994.3.3及時采取措施處理積壓的存貨 13188515獎勵機制及績效措施 14312755.1資金營運與人力資源之間的關系是密不可分的 1487045.2企業(yè)賬款的清收，理當引起公司高層的重視 1419880參考文獻 1513030后記 16引言研究背景及意義研究背景隨著國家產業(yè)政策的不斷優(yōu)化，各種類型的企業(yè)通過兼并重組、多元化經營、跨地區(qū)、跨境經營，實現(xiàn)了規(guī)模上的擴充，但集團資金管控上就帶來了各種各樣的問題，不同的企業(yè)集團紛紛采取措施來實現(xiàn)集團內部“產業(yè)”與“金融”的高度融合，同時運用措施使企業(yè)集團內外部融資相結合，不斷促進企業(yè)集團產業(yè)經營和金融服務的發(fā)展以求實現(xiàn)資金的高度運轉，資源的優(yōu)化配置，成本效益的合理配比。企業(yè)的流動資產是指在一年內或一個經營周期內變現(xiàn)或運用的資產，主要包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應收及預付賬款、存貨等，是企業(yè)全部資產中最活躍的部分。流動資產是公司進行生產經營的必備條件、在公司生產經營過程的每個環(huán)節(jié)，都需要一定數(shù)量的流動資產，如果某一環(huán)節(jié)流動資產投入不足，必然引起生產經營活動的中斷。任何公司均需要有相當數(shù)量流動資產的投入，而且隨生產經營規(guī)模的擴大，流動資產投入的規(guī)模也必然隨之增加。流動資產的配置和管理是企業(yè)管理的重要組成部分，流動資產過多，會增加企業(yè)的財務負擔，影響企業(yè)的利潤，相反流動資產不足，則其資金周轉不靈，影響企業(yè)的經營，因此合理配置流動資產需要量在財務管理中具有重要地位。企業(yè)一定的生產周期內所需比較合理的流動資產占用量應是既能保證生產經營的正常需要，又無積壓和浪費的占用量。研究意義就企業(yè)來說，資產對于企業(yè)的生存和發(fā)展起著決定性的作用，資產在市場競爭中是一個寶貴的武器。尤其是企業(yè)的流動資產，對于業(yè)務的正常發(fā)展起著決定性的作用。流動性不足會導致企業(yè)不能正常的運作，給企業(yè)的經濟效益造成影響。流動資產的管理在企業(yè)資產管理中占有很大的比例，因此要注意企業(yè)管理。如何妥善處理流動性管理過程中存在的問題，以便更好地發(fā)揮作用，每個企業(yè)的管理要重點關注。目前，很多公司在市場上做不到穩(wěn)固的資本鏈，有效的運用貨幣資金。即使那些運轉起來了的企業(yè)，也有著很多的問題，這降低了企業(yè)的運營成本，牽絆了企業(yè)的發(fā)展。對此，企業(yè)應該做深刻的自我反思，找出問題的所在。在當今社會，企業(yè)之間除了商品競爭，價格競爭，在這場激烈的競爭中，企業(yè)對于貨幣資金的管理起著決定勝負的重要作用。什么是流動資產的管理呢，就是企業(yè)內流動資產的運營和周轉，對于這個建立一個專門的規(guī)章制度來進行管理，因此企業(yè)真正的資金流動而不是放在“死金”的某個地方。面對當今的飛速發(fā)展，企業(yè)怎樣有效的將資金流動起來，把“死錢”變?yōu)椤盎铄X”使貨幣資金流通起來，這是企業(yè)的重點學習內容，也是財務部門的不足有待加強方面，企業(yè)發(fā)展李不愛資金的支持。因此，怎樣有效的周轉資金，有效的管理流動資產，緩解社會競爭壓力，對于企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展起著重要的作用。國內外研究現(xiàn)狀評述國內研究現(xiàn)狀隨著當今社會的日益繁榮，金融發(fā)展使得金融市場得到了進步。越來越多的企業(yè)把自己的資產管理列進來長久持續(xù)發(fā)展的計劃中?，F(xiàn)在的市場條件越來越成熟，流動資金怎樣進入資本市場，用少的投資換來大的回報是目前資本運行管理的關鍵所在。企業(yè)流動資產的管理對于企業(yè)自己的資金管理制度、企業(yè)的發(fā)展、運轉、企業(yè)經營效益狀況、償還欠款的能力還有企業(yè)的生存等方面都起著決定性的作用。目前為止，很多的企業(yè)都沒有建立健全資金監(jiān)督管理體系。通過對國外文獻的調查研究，把調查結果和國內市場的管理結合起來看，將這些理論體系應用到企業(yè)的管理中來，使資金在管理上得到了進步與完善。流動資產的管理主要從資金概念方面研究的有，趙羚宇（2009）在他發(fā)表的《企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和發(fā)展途徑》文章中指出：“就是社會資源再配置過程中被分配、占用、借調、消費等市場環(huán)節(jié)產生的貨幣資金交易，這事實上是企業(yè)為了實現(xiàn)資本增值的手段和基礎，給企業(yè)的發(fā)展奠定堅實的物質基礎。”徐偉（2013）對營運資金管理評價指標體系的供應鏈管理視角進行了全面，科學的了解，他將定量研究方法和定性研究方法結合使用分析層次分析過程分析。馬金華（2015）在“蘇寧云業(yè)務流動資金管理研究”中指出，流動資金管理一直作為現(xiàn)代企業(yè)管理和管理的關鍵內容，其管理將直接影響企業(yè)的價值。李小茵(2016)在《化工企業(yè)流動資產管理項目研究—以某化工企業(yè)為例》中提出“對于企業(yè)的管理層來說，流動資產在每個方面的管理都應該有機結合起來，貨幣流動資產、收支賬目、存貨等的管理都應相輔相成。”就企業(yè)的流動資產管理來說，怎樣以一個管理人員的方向出發(fā)，花最少的資金和成本來獲取最大的利益是企業(yè)管理人員最應該考慮的問題。許多國內的研究人員都對于企業(yè)的流動資產管理方法進行了研究探討，結合大家的觀點，相同的地方主要是資金管理深入到流動資產和負債這兩個方面的控制。流動資產將貨比、現(xiàn)金、投資和財務管理、應收款項和庫存商品等進行分析研究。負債又主要被分成短期借款、員工的工資、外界欠公司的款項、稅務以及應該發(fā)放的紅利等。以另一個方面來看，企業(yè)的負債是很有必要的，因為企業(yè)可以利用短期的社會融資進行投資，這樣的經營模式可以解決企業(yè)的長期負債問題，但是在現(xiàn)實的操作中又有新的需要解決的問題。最后針對這些實際中的阻礙和問題，找到合適的方法相結合，解決當前的問題現(xiàn)狀。國外研究現(xiàn)狀國外對于貨幣資金的管理研究的比較早，大概是從1930年以后就開始有了研究。最開始的40年發(fā)展并不是很理想，研究的內容也不透徹。20世紀70年代中期，Hampton.C.Hager（1976）攥寫文章《現(xiàn)金管理和現(xiàn)金周期》，并且第一次提出了“現(xiàn)金周期”理論。這個理論針對于企業(yè)生產實際和資金持有度，指出現(xiàn)金管理和縮短資產周期的看法。這個觀點只停留在了現(xiàn)金領域的管理和研究。1981年，又有人從資金運轉的影響上分析了資本市場。20世紀80年代末期，JohnJ.Hampton和CeciliaL.Wagner（1989）在《營運資金管理》中，介紹了流動資產管理方面的研究和結論，從信譽等級、消費人群信用貸款、融資等方面等一點一點的深入研究。因為這本書的出現(xiàn)，使整個資本市場的資金管理得到了質的飛越，從利益和風險投資兩方面進行研究，把企業(yè)生產和資金流動結合起來，制定出適合企業(yè)自身發(fā)展的方案，這個理論被沿用到現(xiàn)在。外國把資本市場從宏觀到微觀一點一點的細化出來。他們把資金管理分為收入、供應商和支出這三個方面來研究。實行計劃支出，實現(xiàn)企業(yè)資金的合理分配和運轉，提升資金的價值。結合上面所描述的，我們可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的各項工作想要得到順利的發(fā)展，離不開企業(yè)資金的正常運轉。將企業(yè)的資金合理的利用起來，規(guī)范資金利用制度，統(tǒng)籌資金。除了這個以外，企業(yè)內的人員管理也不能放松，要完善內部控制制度，加強審計，弄清楚一切不合理的賬目，使企業(yè)資金合理運轉，實現(xiàn)企業(yè)經濟效益最大化。論文組織結構基于本課題的背景，本文對企業(yè)資產管理現(xiàn)狀進行了概述，并闡述了企業(yè)資產管理現(xiàn)狀，其次舉例說明企業(yè)流動資產管理在上市公司盈利狀況的案例分析對案例的總結，再構想企業(yè)流動資產管理的發(fā)展，最后對整個研究結果作出總結性的論述。第一章是介紹，并介紹了本文的研究背景和意義；第二章是企業(yè)流動資產管理現(xiàn)狀概述，本章節(jié)首先是定義了流動資產，以及流動資產管理的研究方向，其次是概述了流動資產管理目標包括的內容與策略。第三章是企業(yè)存在的流動資產問題，介紹了貨幣資金管理，應收賬款和預付款問題的管理問題和庫存管理問題。第四章是企業(yè)流動資產管理政策及策略，從市場競爭、社會關系網絡和內部控制這三個點來找出對企業(yè)流動資產管理策略的影響因素，根據(jù)存在的問題，將市場競爭優(yōu)化，改善社會關系，內控優(yōu)化等視角提出建議。企業(yè)流動資產管理現(xiàn)狀流動資產概述流動資產在一年以上或超過一年的經營周期內可變現(xiàn)或可消耗資產。通常流動資產都是在一年內變現(xiàn)或耗用，但有些企業(yè)的產品生產周期會很長，超過了一年以上，這些企業(yè)在生產制造這類產品時，投入的原材料、備品配件等，其變現(xiàn)時間超過了一年，但仍可以列作流動資產。流動資產具有以下特點：（1）周轉快，變現(xiàn)能力強。（2）形態(tài)多樣，經常變動。（3）數(shù)量不穩(wěn)定，有較強的波動性。根據(jù)查閱資料可知，公司流動資產、固定資產和無形資產在總資產中所占的比例分別為74.48%、20.52%和4.84%，表明公司的資產結構比較合理。貨幣資金、應收賬款和存貨所占流動資產的比重分別是：29.14%、45.02%和21.33%，表明公司流動資產結構良好，可變現(xiàn)性強。正是因為三大流動資產占比最大，因此，企業(yè)要從流動性管理上做好需求管理的貨幣資金，應收賬款，庫存管理這三個方面的研究。企業(yè)應當加強對流動資產的管理，調整資金的力度，加強資金使用率，這樣才能使企業(yè)資金正常運轉。而這樣一來，就造成整個產業(yè)鏈產生大面積的資金流轉和貨品積壓問題，給各個企業(yè)的庫存管理帶來嚴重的負面效應。應付賬款延期支付的現(xiàn)象也同樣出現(xiàn)在集團企業(yè)各分公司、子公司及部門內部。.隨著經濟貿易全球化的加深，資金管理渠道也呈現(xiàn)出很強的多樣性、復雜性，信息性。中國的集團企業(yè)在資金管理方面，往往表現(xiàn)出對本身流轉資金和融資渠道能夠引起足夠重視，但在與客戶對接以及內部資金的同步管理和增值方面，卻未能盡如人意。企業(yè)流動資產管理的現(xiàn)狀由于2007年企業(yè)會計準則的出現(xiàn)，大家對于企業(yè)的流動資產管理越來越嚴格。但是由于部分企業(yè)的資產狀況并不是那么樂觀，出現(xiàn)了很多不良資產，它們主要產生于往來的款項、存貨、還有對外的投資等方面，在資產的總額上又占了很大的比例，儼然成為了企業(yè)發(fā)展的阻礙。因此，怎樣去監(jiān)督管理企業(yè)的資產，提高整體的資產質量，提升企業(yè)的運營效率，減少資產的損失，已經成為企業(yè)管理“三角債”問題的新問題，所以企業(yè)出現(xiàn)越來越多的付款欠款現(xiàn)象。一些企業(yè)因為經營管理不善，尤其是許多中小企業(yè)生產的產品沒有找到正確是市場，造成了產品賣不出去，大量積壓的情況，失去了支付的能力，還有一些企業(yè)為了開闊新市場，但是所需要的流動資金不充足，亦或是沒有資金來源，他們通常選擇向銀行貸款；或者是拖欠貨款，利用別的企業(yè)的資金來維持自己的運轉形成了一種變相借款現(xiàn)象，有些企業(yè)沒有收到應該收取的貨款造成了“人欠、欠人”的問題造成了大部分資金的虧損，所以當面對資金緊缺時怎么樣來活化資金，是正確解決“三角債”問題的關鍵。往來款項管理制度缺位交易主要包括應收款，應付款，預付款，預付款等。造成損失的主要原因：一是因為企業(yè)還沒有建立良好的信用評價體系，太過于盲目的進行信用銷售；購買貨物的一方拿到貨物后不及時付清貨款，而企業(yè)相關財務管理人員由于缺乏責任心和人員更換的情況，沒有對貨款進行及時的催收，導致欠款的時間太長；甚至有的連購貨方的聯(lián)系方式都沒有，導致貨款無法收回。二是因為一部分企業(yè)沒有及時完成相關的業(yè)務考核，憑借往來款項做虛假的賬務收入，從而達到盈利的目的，這種為了完成業(yè)績撕票而產生的往來款項必然是沒有辦法收回來的。三是因為企業(yè)的領導和相關的財務人員沒有加強資金的監(jiān)管意識，使資金流入到別人的賬戶，給企業(yè)造成了資金上的損失。四是因為大部分的企業(yè)都比較重視銷售而方寬了管理的制度，有的銷售人員就會叢總獲取回扣，所以，當這些銷售人員離開崗位，或者是因為工作失職而被解聘后，企業(yè)也沒有有效的應對方法來解決，這讓企業(yè)遭受了損失，但卻找不到相應的辦法來讓人承擔責任。成本利潤不配比，存貨積壓或短缺日前，一些企業(yè)財務掌握著企業(yè)的實際成本，各個部門隱瞞或者緩報實際成本，對于已經辦理流入入庫的材料物資，不辦理出庫手續(xù)就隨意的領用，導致財務人員沒有辦法做出相應的成本結算，造成了庫存商品盤虧的現(xiàn)象，導致了企業(yè)的潛在虧損；一些企業(yè)已經將存貨銷售出去了，但是沒有及時的做成本結轉，造成了企業(yè)的庫存材料和利潤的虛假增長；一些企業(yè)因為自身的管理體系、規(guī)避風險的意識不夠強的原因，盲目的進行材料物資的采購，導致企業(yè)產生了大理的存貨；還有一些企業(yè)因為生產技術不佳，生產出來很多殘次品，或者浪費了很多的材料物資，但是沒有及時將他們作廢處理，而是繼續(xù)放在倉庫中作為可利用的材料物資，導致企業(yè)的虧損。投資管理制度不健全，投資無效益在投資環(huán)節(jié)里的不良資產占企業(yè)不良資產中的大部分，產生問題的原因所在是因為決定的策略或辦法的失誤:（1）是投資盲目決策。決定的策略或辦法不規(guī)范，通常是因為一個人或者幾個人的決定的策略或辦法沒有由專人指導或者人員負責管理；一些項目在投資前沒有做好前期調查和考慮是否適合企業(yè)自身的發(fā)展就匆忙上馬，然而發(fā)現(xiàn)了決定的策略或辦法的失誤，就沒有辦法及時挽回，導致了投資的損失。（2）企業(yè)做出了投資后，就很少有人再去關注投資的相關事項。就像有的企業(yè)對外投資了很多年，用什么方法投資、投資的單位有沒有分配投資的收益我們都不了解，甚至有的被投資的單位已經與企業(yè)失去了聯(lián)系，對方的單位已經關門停業(yè)，或者已經被吊銷了營業(yè)執(zhí)照已經進入了清算的階段，這些我們都不清楚，有的企業(yè)在投資造成了損失后沒有及時的進行賬務上的處理，長期掛賬：就比如企業(yè)對于自己投資的單位因為債券轉為股權的原因，對于各個股東所持有的股份權利進行縮小和減少，從而造成了企業(yè)投資的損失，并且長時間的掛賬賬務上不進行處理。到現(xiàn)在，還是有許多的企業(yè)為了獲得短期的利益，將一些資金投入到股票市場中去，但是因為最近的股票市場一直處于低迷的狀態(tài)，導致股票占用了太多的流動資產無法變現(xiàn)使用，這不僅失去了資金的效益，還使得企業(yè)處于潛在虧損的狀態(tài)中。在沒有做好充分的準備之前，憑非理性因素而進行項目投資開發(fā)，短期借款用于長期，導致一些企業(yè)的資金分配比例失去平衡，花太多的錢做長期工程，造成流動性短缺的短缺。一方面因為企業(yè)的資金監(jiān)督管理體系建立的不完全，沒有計劃的采購導致材料物資大幅度增長，加大了壞賬的風險，導致了企業(yè)的資金積壓與不足。面對這種情況，如果沒有及時采取相對應的方法來處理，這必然后使企業(yè)的財務風險和經營風險加重，造成巨大的虧損，形成惡性循環(huán)。流動資產管理目標企業(yè)要想持續(xù)經營必然離不開資金，而資金中最具有靈活性的就是流動資產了，所以企業(yè)應該加強對流動資產的管理，嚴格控制流動資產。就像企業(yè)財務管理的命脈，財務管理就像整個企業(yè)的生命線。企業(yè)管理只要抓住這個中亞內容的中心，利用有效的方式來進行管理，就可以使企業(yè)的利潤得到提高，使企業(yè)能夠更加順利的進行管理。作為企業(yè)財務管理中的核心內容，企業(yè)流動性管理的目標應該要符合企業(yè)整體財務目標。本文認為，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化為企業(yè)財務管理目標，那么流動性管理的目標也應該是最大化企業(yè)價值，即企業(yè)實施有效管理流動資產，以確保充足性在企業(yè)的前提下，盡可能提高流動資產利用水平和運行速度，幫助企業(yè)提高整體盈利能力。企業(yè)在流動資產管理方面存在的問題貨幣資金管理中的問題現(xiàn)金管理方面不嚴格，利用率低企業(yè)如果不對庫存現(xiàn)金加強管理，勢必會造成貨幣資金的閑置與不足。部分企業(yè)在面對資金充足的時候，沒有進行投資，浪費了資金。除了這個以外，如果在沒有找到合適的方案時，企業(yè)會沒有目標的盲目投資，造成了資金緊張，導致企業(yè)無法正常的運轉?，F(xiàn)金管理的不嚴格，會使現(xiàn)金的利用不當，導致利用率的降低，從而影響企業(yè)的經濟效益。流動性強，容易被挪用貨幣資金是流動最快的流動資產，與企業(yè)的經濟業(yè)務有著密不可分的關系，許多不符合法律法規(guī)的行為都與它有著必然的聯(lián)系。如果企業(yè)沒有加強管理，就很容易出現(xiàn)公款挪用，自建“小金庫”，白條頂庫等現(xiàn)象，給企業(yè)帶來了重大的資金隱患。它通常是以現(xiàn)金或者票據(jù)的形式存在著，或者是一些數(shù)據(jù)信息，以此，它容易被挪用或者占用。企業(yè)支取過多現(xiàn)金，會提高現(xiàn)金的使用率。造成現(xiàn)金的“坐支”、“透支”情況，這樣一來會提高企業(yè)的結算風險和費用，還會可能會給企業(yè)的資信和會計核算帶來影響。收入回收力度不夠一些企業(yè)的主要貨比資金通常都來源于與企業(yè)企業(yè)之間的業(yè)務往來，企業(yè)所欠的款項在這些資金中占有很大一部分，企業(yè)如果不能及時將這些款項收回來，將會對接下來的投資活動帶來很大的影響，甚至造成生產環(huán)節(jié)不能進行下去，阻礙生產發(fā)展。如果長時間的出現(xiàn)這樣的情況，那么企業(yè)的經濟效益一定會被降低。應收及預付款項管理中的問題應收賬款失控有些企業(yè)為了增加收益而采取了賒銷的方法，導致企業(yè)的應收賬款越來越多，并且沒有采取有力的催收方法，使得很多的應收賬款都沒有辦法收回，尤其是在經濟局勢不好的時候，使更多的應收賬款不能及時收回，使企業(yè)雪上加霜，陷入困境，甚至最終破產。沒有嚴格的賒銷政策在企業(yè)經營狀況好的時候，沒有重視資金的回收，導致在資金周轉不靈的時候，很多資金都沒有辦法收回來。授信方面不夠謹慎。一些企業(yè)沒有瑾慎的選擇合作伙伴，沒有做好充分的準備就簽訂了合同，對于工程款項還有物資款項的收回情況沒有做系統(tǒng)的分析，沒有考慮到它們的收回情況是否樂觀，這么一來，使得簽訂的合同不夠規(guī)范，導致款項不能及時的收回，給企業(yè)帶來了巨大的損失。除了這些以外，企業(yè)的信用是不會一直不變的，它會隨著時間的流逝發(fā)生變化，不能一直用之前的標準來衡量它，如果不結合當前的情況來衡量，這很有可能會給企業(yè)的發(fā)展帶來損失。對應收賬款賬齡、期限管理模糊一些企業(yè)不使用明確的規(guī)則和制度來管理應收賬款，從而及時了解應收帳款年齡和期限，使得不能及時的計提壞賬。沒有建立一套完整的財務管理體系，很可能會使得企業(yè)無法定期對應收賬款進行對賬，無法及時清理無法收回的壞賬。除此之外，考核制度上也要加強。存貨管理中的問題存貨內部控制有待加強有些企業(yè)的內部監(jiān)督管理制度不嚴格，甚至有的部門設置了跟沒有設置一樣，起不到任何作用。財務部和存貨管理部門有時并不會去倉庫核實數(shù)據(jù)與實際上的數(shù)是否相符就上傳數(shù)據(jù)，導致賬上的數(shù)與倉庫實際上的數(shù)不一致。還有的企業(yè)為了節(jié)約人力，并沒有專人來負責原料的收集、分析和籌劃，只是各個部門之間自己報自己的采購原料單，并且采購部門不加以審核就照單采購，這樣就很容易造成采購原料的重復與浪費。還有的企業(yè)存貨領用制度不健全，領用的手續(xù)過于簡單。有的企業(yè)不進行存貨得期末盤點監(jiān)督，用賬面上的數(shù)據(jù)來確定庫存，最后造成了存貨的流失。存貨分類不規(guī)范，管理成本過高對于企業(yè)的存貨管理，大多數(shù)企業(yè)只是進行分類，這會出現(xiàn)部分存貨查不到的情況。沒有將存貨的重要程度加以區(qū)分，使得管理混亂且不清晰。甚至一些材料的實存數(shù)大于計劃數(shù)，造成產品積壓、存貨所占比重大，形成了資金無法正常運轉的現(xiàn)象。這些情況都會使存貨管理的成本上升。企業(yè)流動資產管理政策及策略貨幣資金管理政策企業(yè)可以結合自己的現(xiàn)實情況，制定合理的目標去確定應該準備的資金的數(shù)量。比如企業(yè)現(xiàn)實準備的資金的數(shù)量比這個數(shù)量多時，企業(yè)可以通過利用購買短期投資和償還債務等方法從而達到企業(yè)現(xiàn)實準備的資金的數(shù)量減少的目的；反之，如果企業(yè)實際擁有的貨幣資金的數(shù)量小于這個數(shù)量時，企業(yè)可以通過利用調整短期投資的方法來達到貨幣資金的數(shù)量增加的目的。對于一個企業(yè)來說，健全的貨幣資金預算制度將會給企業(yè)帶來的利益有：企業(yè)能夠第一時間獲取有關資金流動的情況說明，可以將資金更加合理的進行支配；并且可以了解企業(yè)是否存在貨幣資金短缺的情況，使企業(yè)可以更加方便的防范風險，減少損失。首先可以確定最合適的現(xiàn)金儲備量是多少，在企業(yè)實際儲備的現(xiàn)金數(shù)大于最合適的現(xiàn)金儲備數(shù)的情況下，可以利用償還債務、投資等措施達到改變現(xiàn)金數(shù)量比最合適的現(xiàn)金儲備量的大的目的；然后制定良好的收支管理制度，把各部門的責任和權利做一個明確的分工。對于普通的開支有關職能部門進行了審批便可以將資金支出，就比方說股票的投資，就必須通過董事會、項目經理、財務部以及專業(yè)的財務人員一起研究決定；同時要嚴格遵守財經法律法規(guī)、杜絕賬外資金的發(fā)生。使用貨幣資金時，只通過一個人進行審批。一切資金的發(fā)生都要進入賬務系統(tǒng)，避免出現(xiàn)“小金庫”和資金外循環(huán)的情況，保證資金的管理完整且統(tǒng)一。應收及預付款項管理政策強化客戶信譽度的評估管理企業(yè)需要制定一個標準來衡量該企業(yè)的信用，在特定的時候還可以設立一個監(jiān)察部門作為管理企業(yè)的信用，監(jiān)察即將合作的企業(yè)的信用狀況。良好的信用政策就需要把信用標準、信用的時段以及收賬的政策這三項統(tǒng)一起來，比較這三項對于銷售額、應收賬款各占多少影響比例。通常在銷售貨物中，企業(yè)更愿意以商業(yè)折扣的方式來收回貨款，也不愿意進行以信用為基礎的賒銷?？墒?，在當前的市場競爭越來越大的情況下，企業(yè)只靠質量、價格和服務等這些已經很難獲得優(yōu)勢。企業(yè)為了增加銷售和避免積壓存貨的現(xiàn)象發(fā)生，而采取了以信用為基礎的銷售方式，對此，為了減少壞賬的發(fā)生，企業(yè)就需要對將要合作的企業(yè)進行信用分析與評估。年末，根據(jù)應收賬款，確定是否需要調整信貸政策。完善企業(yè)內部控制制度，加強監(jiān)督信貸監(jiān)察組要做到協(xié)調財務人員加強應收賬款管理。與對方簽訂合同時，在合同條款中要盡可能地保護好企業(yè)的利益，認真細致地核查彼此的條款，防止被欺騙。同時防止企業(yè)與企業(yè)之間互相勾結，以至于損害企業(yè)的利益。最后企業(yè)應當充分協(xié)調審計人員的工作，堅持對應收款項的核查和監(jiān)督。完善應收賬款的催收制度面對應收款管理人員，企業(yè)應當制定恰當?shù)囊?guī)定，明確好各自的職務，互相牽制，互相監(jiān)督。大部分企業(yè)對不同的部門有不同的考核標準，還需要把應收款項的管理效果加到考核的標準中去。如果這項任務與員工所獲得的利益相關，他們就會想辦法來解決這項任務，這樣就提高了企業(yè)的效率。與此同時，為了幫助企業(yè)盡快的收回應收款，相關工作人員要全力協(xié)調配合工作。對于單位不符合規(guī)定的拖欠行為，要盡可能的糾正規(guī)范。對已經形成壞賬，就要按相關規(guī)定進行清理，該等應收款項不可以進行長期借款。對過去經濟事業(yè)的事業(yè)，相關人員有永久性的責任。就好像是說，如果過去的事業(yè)現(xiàn)在是個問題，那么處理業(yè)務的人即便是離開了，應當繼續(xù)盡到自己的職責，擔當責任。還有，負責清理應收款項人員的工資績效應該與任務的完場情況相結合起來，作為考核標準之一。對于到期了的應收款項，及時提醒企業(yè)繳清；面對逾期的人員，可以及時采取合適的收集方式，按照適合的數(shù)量進行收集。存貨管理策略對存貨進行分類管理鑒于庫存管理成本較高，您可以對庫存管理方法進行分類。常用的方法是將庫存存儲在三個類別中。標準如下：第一類是較小類別的庫存和高價格，需要大量資金來操控；第二類是只一些品種繁多，價格低廉，但是數(shù)量少的；最后一類是之前兩個之間股票的類別。采用這種管理方式，讓管理者節(jié)省時間，重點關注第一類庫存的管理，并考慮到第二類點的嚴重性，從而減少成本。完善企業(yè)的存貨內控制度如果管理人員想要加強對庫存的監(jiān)督管理，嚴格規(guī)范采購相關規(guī)定，改善采購材料物資與原材料的可見性，尋找更多的可利用的信息。購買相同種類的產品時要請相關人員