非財務(wù)人員財務(wù)知識培訓(xùn)

非財務(wù)人員財務(wù)知識培訓(xùn)

一、會計知識會計六要素財務(wù)報表

財務(wù)六要素負債資產(chǎn)利潤費用收入所有者權(quán)益財務(wù)六要素由固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等組成由固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等組成由實收資本、盈余公積等組成由主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等組成由制造費用、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用等組成由營業(yè)利潤扣除各項開支后的項目等組成財務(wù)報表資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表反映財務(wù)狀況體現(xiàn)資產(chǎn)負債所有者權(quán)益反映經(jīng)營成果體現(xiàn)收入成本費用利潤反映現(xiàn)金流量體現(xiàn)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出

二、財務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系（一）

財務(wù)監(jiān)督管理業(yè)務(wù)部門財務(wù)也為業(yè)務(wù)部門服務(wù)

財務(wù)部與業(yè)務(wù)部門之間相輔相成、各司其職，財務(wù)部不依附于營業(yè)部門，和業(yè)務(wù)部門之間就是團隊合作的伙伴關(guān)系。有時，營業(yè)部門為了開拓市場，提高市場占有率，可能會在某種程度上不計成本，但財務(wù)人員需認真核算每筆業(yè)務(wù)的經(jīng)營成本和最終成果。比如，客戶在以公司最低保底價買到車輛后，銷售人員出于與客戶發(fā)展關(guān)系的目的，可能會答應(yīng)對方的一些贈送、刷卡兩張以上等要求，而財務(wù)人員則可能以“虧本銷售”等予以拒絕，財務(wù)和銷售雙方就會形成矛盾。為了解決這個矛盾，企業(yè)就需制定最低銷售保底價及商務(wù)政策等相關(guān)規(guī)定，并加強營業(yè)部門與其他職能部門之間的溝通。

二、財務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系（二）另外，銷售管理中的財務(wù)工作并不是一個狹義上的會計概念，財務(wù)工作應(yīng)體現(xiàn)出對經(jīng)營活動的反映和監(jiān)督，銷售人員應(yīng)當以實現(xiàn)所有者權(quán)益最大化（利潤及股東收益）為己任。為此，營業(yè)部門應(yīng)編制營業(yè)報表并按時上報，以便于公司有關(guān)部門隨時了解營業(yè)狀況，進而有計劃地調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，使庫存管理處于最佳狀態(tài)，這樣可減少庫存管理成本，統(tǒng)一調(diào)配資金，使資金達到安全、高效運轉(zhuǎn)。

二、財務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系（三）此外，在財務(wù)部門的配合下，營業(yè)部門還應(yīng)及時處理積壓商品，清倉盤庫，調(diào)整合理的庫存結(jié)構(gòu)，努力盤活資金存量，爭取資金周轉(zhuǎn)的最大回款效益。對營業(yè)部門而言，財務(wù)與業(yè)務(wù)始終是矛盾的統(tǒng)一體。

二、財務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系（四）三、你需要了解的一些專業(yè)術(shù)語1.會計年度2.毛利3.營業(yè)利潤4.資金周轉(zhuǎn)率5.存貨周轉(zhuǎn)率一個會計年度包括12個連續(xù)的月份。在每個會計期間的最后一天將進行關(guān)帳結(jié)算，并計算是虧損還是盈利?，F(xiàn)公司財務(wù)結(jié)算期間：維修部會計期間為每月28日到下月27日（刷卡除外）銷售部會計期間為每一個自然月會計年度毛利

銷售(車輛進價及贈送裝飾等）、維修成本（工時工資、配件進價）與售價之間的差額被稱為毛利因此：銷售價格＝成本十毛利。在營銷中，最通行的慣例是將毛利率表示為售價的百分比，以這種方式表示毛利更易于操作。公式：毛利率＝（銷售額-銷售成本）/銷售額*100％如：銷售100萬，成本95萬毛利率=(100-95)/100*100%=5%營業(yè)利潤是凈銷售收入-銷售稅金及附加-銷售折扣+其他業(yè)務(wù)利潤-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用凈利潤是營業(yè)利潤加減投資收益、補貼收入、營業(yè)外收支及扣除所得稅后的利潤

資金周轉(zhuǎn)率資金周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)資產(chǎn)管理效率的重要財務(wù)比率，在財務(wù)分析指標體系中具有重要地位。資金周轉(zhuǎn)速度可以用資金在一定時期內(nèi)的周轉(zhuǎn)次數(shù)表示

：

資金周轉(zhuǎn)率=本期主營業(yè)務(wù)收入/[(期初占用資金+期末占用資金)/2]

資金周轉(zhuǎn)率越大,說明資金周轉(zhuǎn)速度快，資金利用效果好,所以企業(yè)用盡可能少的資金占用,取得盡可能多的銷售收入。存貨周轉(zhuǎn)率是指產(chǎn)品銷售成本與存貨平均余額的比率。用以衡量一定時期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。反映企業(yè)購、產(chǎn)、銷平衡的效率。也是財政部對企業(yè)經(jīng)濟效益的一項評價指標。其計算公式為：

存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/[（期初存貨+期末存貨）/2]*100%

（假若需算到月，上述公式/月份*12月）

存貨周轉(zhuǎn)率快，表示存貨量適度，存貨積壓和價值損失的風(fēng)險相對降低，存貨所占資金使用效益高，企業(yè)變現(xiàn)能力和經(jīng)營能力強。合理備貨加快出貨四、稅務(wù)常識納稅人類型本公司的類型各類發(fā)票的適用范圍發(fā)票的種類納稅人類型稅務(wù)認定資格的納稅人分兩種：一般納稅人小規(guī)模納稅人，納稅人所適用的稅率是不一樣：一般納稅人稅率一般為17%小規(guī)模納稅人稅率3%。

本公司的納稅人類型本公司屬于一般納稅人領(lǐng)購的發(fā)票種類有：國稅：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票地稅：服務(wù)業(yè)專用發(fā)票、保險發(fā)票各類發(fā)票的適用范圍各類發(fā)票的適用范圍增值稅專用發(fā)票：一般情況下，同行業(yè)或產(chǎn)生銷售的單位購買我們的裝飾、車、維修增值稅普通發(fā)票：消費者（個人）購買裝飾、配件、維修車輛等機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：消費者個人購買車輛服務(wù)業(yè)專用發(fā)票：收取客戶貸款審評費。保險代理發(fā)票：收取各保險公司返回手續(xù)費。發(fā)票的種類票種稅率區(qū)別適用范圍最大開票限額(只適用本公司)增值稅專用發(fā)票17%可以抵扣同行業(yè)或繼續(xù)產(chǎn)生銷售的一般納稅人。十萬元（萬位發(fā)票）含稅金額：117000元增值稅普通發(fā)票17%不可以抵扣小規(guī)模納稅人或最終用戶。同上機動車銷售發(fā)票17%不可以抵扣購買本單位轎車不限金額（一車一票）營業(yè)稅服務(wù)專用發(fā)票5%適用范圍及稅率不同提供服務(wù)或勞務(wù)結(jié)算款項時使用開票注意事項

開發(fā)票的同志們

請注意了!!!開票注意事項1、提供完整的開票資料（與稅務(wù)登記的一致）：A、普票：公司名稱（個人）、車牌號、結(jié)算單B、專票：公司名稱、納稅識別號、地址及電話、開戶行及賬號C、機動車發(fā)票：車主身份證原件及復(fù)印件、完整規(guī)范的訂車合同2、合同必須有貨物的中文名稱及型號、車主電話、售價、贈送（包含于車款中）裝飾。3、銷售人員取得發(fā)票后必須認真核對并盡快送到客戶手上，不得私自保管太長時間，開票當月若未到客戶手上必須退回財務(wù)部處理。4、所有公司使用發(fā)票，必須全部開具完，拿到稅務(wù)局核銷后才可以購買新發(fā)票續(xù)4、專票：開票之日起90天內(nèi)有效，當月的發(fā)票只能在當月作廢，過了開票當月的發(fā)票退回時必須附帶發(fā)票拒收證明書并加蓋客戶公章或《開具增值稅專用發(fā)票沖紅通知單》，便于財務(wù)辦理發(fā)票沖紅。5、普票：當月的發(fā)票只能在當月作廢，過了開票當月的發(fā)票退回時必須把原領(lǐng)取發(fā)票全聯(lián)退回，并附退票說明，財務(wù)才給予開具當月發(fā)票。5、發(fā)票遺失：遺失的發(fā)票不能重新開具，只能在稅務(wù)局開具相關(guān)證明作賬并抵扣，辦理發(fā)票遺失所產(chǎn)生的費用由當事人承擔(dān)。6、收到增值稅發(fā)票應(yīng)注意：檢查公司名稱及納稅人識別號、賬號及開戶銀行正確與否，發(fā)票號碼與開具號是否一樣，密碼區(qū)是否清晰完整，并且在密碼區(qū)范圍內(nèi)，票面整潔不能有折痕、有污漬。機動車銷售發(fā)票（客戶交購置稅)公司在開具機動車銷售發(fā)票時，原則上收到多少車款開具多少金額。特殊開票：賣出價格高于市場指導(dǎo)價，寫特殊申請可以按市場指導(dǎo)價開具。包含裝飾（賣、贈送）低于出廠價，按包含裝飾金額開具。購置稅交納依據(jù)：國家稅務(wù)局有一個最低計稅價格（即光盤價，不含稅金額），公司發(fā)票也按不含稅價格交納，以最高為原則！并且低于光盤價格，公司是需提供說明及相關(guān)證據(jù)。所以不要總是一昧滿足客戶要求低開發(fā)票，對客戶沒有影響，對公司就存在少交稅問題。例：奧拓市場指導(dǎo)價（開票價格）：49900元（含稅）/1.17=42649.57元（不含稅價格），稅務(wù)局最低計稅價格44000元（不含稅價格），客戶交納購置稅仍是44000*10%=4400元。假若公司收到車款為49000元，按48500元或更低開，就存在公司少交500元收入的增值稅。

例題例：購進一臺奧拓車：48395元（含稅）=41363.25（未稅）+7031.75（稅金）賣出價為：49900（含稅）=42649.57（未稅）+7250.43（稅金）我們公司實際承擔(dān)的增值稅金為：7250.43-7031.75=218.68元公司還應(yīng)承擔(dān)的稅種：城市建設(shè)維護稅7%、教育費附加3%、地方教育費附加2%，印花稅：收入的90%*0.03%公司賣出一臺奧拓車承擔(dān)的總稅金=218.68+218.68*（7%+3%+2%）=244.92元+42649.57*0.9*0.03%=256.44元。由此可見按市場指導(dǎo)價賣出去一臺奧拓車，不包括銷售顧問提成、刷卡手續(xù)費，公司只賺取：49900-256.44-200(運費)-48395=1048.56元。五、票據(jù)的定義

票據(jù)有廣義和狹義之分廣義的票據(jù)包括物權(quán)票據(jù)和資金票據(jù)。凡賦予票據(jù)持有人一定權(quán)利的各種憑證，如貨物提單、銀行存單、保險單、費用報銷單，發(fā)票等都屬于票據(jù)。狹義的票據(jù)僅指資金票據(jù)，是以支付一定金額為目的、用于債權(quán)債務(wù)關(guān)系清償和結(jié)算的憑證。

我們通常所說的“票據(jù)”是指狹義的流通票據(jù)

常見支付、結(jié)算手段

公司常用的支付、結(jié)算手段及支付范圍：現(xiàn)金：內(nèi)部員工現(xiàn)金支付、對外高于2000元不允許現(xiàn)金結(jié)算。刷卡：銀聯(lián)卡，刷卡手續(xù)費1%，最高50元，現(xiàn)由公司承擔(dān)，也計入各部門成本之中，并且刷卡后次日才能到賬。所以客戶退款只能于次日后才能辦理。

支票：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票

匯兌：電匯支票

（公司規(guī)定）常見支票分為現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票。在支票正面上方有明確標注?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金,金額高于2000元以上，并且只能用于個人（無營業(yè)執(zhí)照）結(jié)算（限同城內(nèi)）轉(zhuǎn)賬支票：1、無金額起點的限制；2、轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金；3、轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人；4、簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票可直接交給收款人，由收款人到其開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳；5、轉(zhuǎn)賬支票的收款人名稱、金額可以由出票人授權(quán)補記，未補記的不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

票據(jù)填寫常識

出票日期（大寫）：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。

舉例：2008年8月5日：貳零零捌年捌月零伍日

捌月前零字可寫也可不寫，伍日前零字必寫2006年2月13日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日票面蓋財務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。所有票據(jù)票面不能有涂改、化水痕跡，否則本票作廢票面整潔不能有污漬

支票錯誤模板日常報銷常識1、各種報銷發(fā)票，必須為國家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營性收款收據(jù)一律不能報銷。2、發(fā)票上抬頭必須和報銷單位一致，否則不能報銷。

3、各種開支必須符合國家財稅法規(guī)，報銷時經(jīng)辦人員應(yīng)盡可能注明用途（與發(fā)票名稱一致）。經(jīng)辦人只能為本公司在職員工。

4、報銷大小寫金額須相符，不得涂改5、報銷部門、單據(jù)及附件頁數(shù)須填寫，并且各項費用單獨填寫一欄。6、各部門出差按昆明萬鈴出差管理辦法執(zhí)行，差旅費必須填寫差旅費報銷單據(jù)。7、各部門員工報銷費用單據(jù)須由各部門經(jīng)理(主管)、總經(jīng)理、財務(wù)簽字后方可報銷。8、所貼票據(jù)須按所填寫的明細，順序黏貼并黏貼整齊，黏貼范圍為報銷單大小的寬度9、除招待費，其他費用不可用餐票代替借支款項須知1、各人員需支取或報銷費用超過1000元者需提前一天或者半天向財務(wù)申請（口頭或者書面申請），凡支取或者報銷費用超過500元者需附申請或者協(xié)議（出差申請、合作協(xié)議。費用報銷需真實、及時，跨月費用原則上不予報銷（特殊情況需報備總經(jīng)理），最遲1月之內(nèi)補全真實有效的發(fā)票及手續(xù)。2、出差人員借款，必須先到行政部門領(lǐng)取“出差申請”，寫明出差時間、地點。借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，經(jīng)部門經(jīng)理同意，由總經(jīng)理審批，最后經(jīng)財務(wù)批準后，方予借支。因公務(wù)緊急，未能履行出差審批手續(xù)的，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，