商業(yè)銀行業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用管理辦法

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用管理辦法第一條為了規(guī)范費(fèi)用核算，加強(qiáng)費(fèi)用管理，合理約束費(fèi)用支出，根據(jù)《**銀行財(cái)務(wù)管理辦法》及有關(guān)財(cái)務(wù)稅收政策，制定本辦法。第二條核算范圍及規(guī)定（一）業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出分經(jīng)營管理費(fèi)用、工資性支出、折舊及攤銷費(fèi)用。經(jīng)營管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、安全保衛(wèi)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、車船使用費(fèi)、修理費(fèi)、公雜費(fèi)、水電費(fèi)、綠化費(fèi)、取曖及降溫費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、租賃費(fèi)、開辦費(fèi)、差旅費(fèi)、外事費(fèi)、公議費(fèi)、理（董）事會(huì)費(fèi)、管理費(fèi)、監(jiān)管費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、稅費(fèi)、其他營業(yè)支出。工資性支出：職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)金、生育保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)金、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、住房公積金、辭退福利、非貨幣性福利。折舊及攤銷費(fèi)用：長期待攤費(fèi)用攤銷、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷。1、 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。指開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)支付的費(fèi)用，不包括由專門機(jī)構(gòu)制作廣告，通過媒體傳播支付的費(fèi)用。在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的比例內(nèi)據(jù)實(shí)掌握使用，超支部分可無限期向以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。2、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指因業(yè)務(wù)經(jīng)營需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的比例內(nèi)據(jù)實(shí)掌握使用，超支部分作納稅調(diào)整。3、 廣告費(fèi)。指因業(yè)務(wù)經(jīng)營需要，通過廣告公司、專業(yè)媒體等專門機(jī)構(gòu)，在電視、網(wǎng)站、電臺(tái)、報(bào)紙、戶外廣告牌等媒體開展廣告活動(dòng)而支付的費(fèi)用。在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的比例內(nèi)據(jù)實(shí)掌握使用，超支部分可無限期向以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。4、 鈔幣運(yùn)送費(fèi)用。指運(yùn)送鈔幣支付的運(yùn)輸費(fèi)、燃料費(fèi)、年檢費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、牌照費(fèi)、停車過路費(fèi)、包裝費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、押運(yùn)費(fèi)以及寄庫費(fèi)等費(fèi)用。5、 安全保衛(wèi)費(fèi)。指購置安全保衛(wèi)器械，安裝營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)防護(hù)門窗及柜臺(tái)欄桿、監(jiān)控設(shè)施、消防專用設(shè)施以及其他用于安全防范的費(fèi)用。6、 保險(xiǎn)費(fèi)。指向保險(xiǎn)公司投保支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和為職工安全營運(yùn)等投保的保險(xiǎn)費(fèi)。7、 印刷費(fèi)。指印刷各種業(yè)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表、包裝運(yùn)送費(fèi)、刻制圖章等費(fèi)用支出。8郵電費(fèi)。指辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、快遞費(fèi)、電話費(fèi)、電話安裝費(fèi)、電傳及傳真設(shè)備安裝、使用費(fèi)和線路租用等費(fèi)用。9、 訴訟費(fèi)。指因起訴或者應(yīng)訴而支付的各項(xiàng)費(fèi)用。10、 公證費(fèi)。指因業(yè)務(wù)經(jīng)營管理需要，支付給公證機(jī)關(guān)的公證費(fèi)等費(fèi)用。11、 咨詢費(fèi)。指聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問、財(cái)務(wù)顧問等支付的費(fèi)用。12、 審計(jì)費(fèi)。指聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年報(bào)審計(jì)、查賬驗(yàn)資、清產(chǎn)核資以及資產(chǎn)評估等支付的各項(xiàng)費(fèi)用。13、 電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)。指計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)維費(fèi)用和為保證各類電子設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)而支出的耗材等費(fèi)用。14、 車船使用費(fèi)。指機(jī)動(dòng)車、船（不含運(yùn)鈔交通工具）的燃料費(fèi)、年檢費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、牌照費(fèi)、停車過路費(fèi)等費(fèi)用。15、 修理費(fèi)。指房屋及建筑物、車輛、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)或低值易耗品的修理費(fèi)用。16、公雜費(fèi)。指購置營業(yè)辦公用的辦公用品、清潔用品、訂閱公用書報(bào)、工商年檢等費(fèi)用。17、 水電費(fèi)。指公用水電費(fèi)及電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)中耗用的水電費(fèi)及增容費(fèi)等費(fèi)用。18、 綠化費(fèi)。指用于辦公、營業(yè)場所等內(nèi)部綠化的費(fèi)用。19、 取暖及降溫費(fèi)。指有取暖期地區(qū)營業(yè)辦公用房取暖所需的燃料費(fèi)、添置和修理取暖用具費(fèi)，以及按國家規(guī)定發(fā)放的夏季降溫費(fèi)等。20、 物業(yè)費(fèi)。指因接受物業(yè)服務(wù)而支付的費(fèi)用。21、 租賃費(fèi)。因業(yè)務(wù)經(jīng)營管理需要，以經(jīng)營租賃方式租入的營業(yè)及辦公用房、車輛、電子設(shè)備及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。22、 開辦費(fèi)。指在批準(zhǔn)籌建期間發(fā)生的費(fèi)用支出。23、 差旅費(fèi)。指支付給職工的乘坐車、船、飛機(jī)等交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助等費(fèi)用。24、 外事費(fèi)。指因業(yè)務(wù)需要出國人員的出國費(fèi)用以及外賓接待費(fèi)用。25、 會(huì)議費(fèi)。指召開各項(xiàng)會(huì)議的費(fèi)用，包括會(huì)議支付的伙食補(bǔ)助、住宿費(fèi)、會(huì)場租用費(fèi)及文具、紙張等其他費(fèi)用。26、 管理費(fèi)。指向上級行業(yè)管理部門上繳的管理費(fèi)。27、 監(jiān)管費(fèi)。指按規(guī)定向銀監(jiān)會(huì)繳納的銀行業(yè)機(jī)構(gòu)監(jiān)管和業(yè)務(wù)監(jiān)管費(fèi)。28、 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。指因接受技術(shù)轉(zhuǎn)讓支付的費(fèi)用。29、 研究開發(fā)費(fèi)。指研究開發(fā)新技術(shù)、新業(yè)務(wù)等發(fā)生的費(fèi)用。30、 稅費(fèi)。指繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等在成本中列支的稅費(fèi)。31、 其他經(jīng)營管理費(fèi)用。指除上述科目規(guī)定以外的其他經(jīng)營管理費(fèi)用。32、 職工工資。指發(fā)放給在職職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼以及其他工資性支出。上述職工包括與行訂立勞動(dòng)合同的所有人員；未與行訂立勞動(dòng)合同、但由本行正式任命的人員（董理事會(huì)成員等）。33、 職工福利費(fèi)。指用于職工福利方面的費(fèi)用支出，在按職工工資總額14%比例內(nèi)據(jù)實(shí)列支。34、 職工教育經(jīng)費(fèi)。指按職工工資總額的2.5%比例內(nèi)據(jù)實(shí)列支，用于職工教育、培訓(xùn)等方面的開支。35、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)。指按職工工資總額的2%比例提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出。36、 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。指提取的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金支出。37、 基本醫(yī)療保險(xiǎn)金。指提取的基本醫(yī)療保險(xiǎn)金支出。38、 工傷保險(xiǎn)金。指提取的工傷保險(xiǎn)金支出。39、 生育保險(xiǎn)金。指提取的生育保險(xiǎn)金支出。40、 失業(yè)保險(xiǎn)金。指提取的失業(yè)、待業(yè)保險(xiǎn)金支出。41、 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金。指提取的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金支出。42、 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)金。指提取的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)金支出。43、 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。指購買的職工勞動(dòng)保護(hù)用品、工作服及規(guī)定崗位的職工保健費(fèi)的費(fèi)用支出。44、 住房公積金。指按規(guī)定由單位負(fù)擔(dān)的根據(jù)工資總額的一定比例繳納的住房公積金，以及在成本中列支的其他住房補(bǔ)貼支出。45、 辭退福利。指支付給職工因解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償和支付給內(nèi)部退休人員（內(nèi)退日至正常退休日期間）的工資及繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等支出。46、 非貨幣性福利。指向職工發(fā)放實(shí)物等非貨幣性福利支出。47、 其他工資性支出。除上述科目規(guī)定以外的其他工資性支出。4&長期待攤費(fèi)用攤銷。指在本期成本中攤銷的長期待攤費(fèi)用。49、 固定資產(chǎn)折舊。指計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。50、 無形資產(chǎn)攤銷。計(jì)提的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用。51、 低值易耗品攤銷。指購置單價(jià)在500元（含）以上2000元以下、未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等支出，原則上一次攤?cè)氤杀?。如遇科目調(diào)整，按原歸屬關(guān)系和性質(zhì)，凡屬于業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用性質(zhì)的均要遵循本辦法的規(guī)定。（二） 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用的核算要嚴(yán)格遵循真實(shí)性原則。以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，以完整準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，按照規(guī)定的核算口徑和方法，如實(shí)反映本行的費(fèi)用支出情況。嚴(yán)禁列支沒有真實(shí)業(yè)務(wù)為依據(jù)的費(fèi)用支出，或承擔(dān)應(yīng)由其他單位或個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。（三） 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用的核算要嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則。凡是當(dāng)期己經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期費(fèi)用；凡不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)己在當(dāng)期支付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費(fèi)用；同一會(huì)計(jì)期間的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的營業(yè)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（四） 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用的支出核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。第三條報(bào)銷憑證要求（一） 發(fā)票必須合法合規(guī)，要素齊全，大小寫金額相符，各項(xiàng)內(nèi)容不得有涂改。（二） 報(bào)銷憑證必須有經(jīng)辦人、證明人、有權(quán)審批人簽字。第四條分工協(xié)作、統(tǒng)一管理。（一） 運(yùn)營管理部為業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用的統(tǒng)籌管理部門，負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用進(jìn)行綜合預(yù)算、授權(quán)控制和費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)的制定等。（二） 綜合管理部為工資主管部門，負(fù)責(zé)制定和下達(dá)職工工資總額計(jì)劃，負(fù)責(zé)社會(huì)統(tǒng)籌、職工福利、保險(xiǎn)、醫(yī)藥費(fèi)等事項(xiàng)的政策制定和解釋，并負(fù)責(zé)對外報(bào)送與上述業(yè)務(wù)有關(guān)的各類報(bào)表和外部保險(xiǎn)統(tǒng)籌等部門的協(xié)調(diào)。運(yùn)營管理部負(fù)責(zé)發(fā)放工資，計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用，進(jìn)行賬務(wù)處理。（三） 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用實(shí)行各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各部門負(fù)責(zé)人對本部門的費(fèi)用支出提出申請，先由計(jì)劃財(cái)務(wù)崗簽注初審意見，報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)同意后再列支，并對業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用核算資料的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第五條費(fèi)用報(bào)批權(quán)限與流程（一）本行綜合管理部分工協(xié)助管理的費(fèi)用項(xiàng)目1、 負(fù)責(zé)本行固定資產(chǎn)、低值易耗品、印刷品（人行統(tǒng)一印制的印刷品除外）、辦公用品、清潔用品和出納用品費(fèi)用支出；2、 負(fù)責(zé)房屋租賃、物業(yè)管理、辦公場所綠化和網(wǎng)點(diǎn)裝修工程的對外付款及房產(chǎn)、設(shè)備維修等費(fèi)用支出；3、 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用支出：4、 負(fù)責(zé)現(xiàn)有車輛保險(xiǎn)、稅費(fèi)、油費(fèi)、路橋費(fèi)等費(fèi)用支出；5、 負(fù)責(zé)保安及有關(guān)安全防衛(wèi)工具購置及安防設(shè)備年度管理費(fèi)用支出；6、 負(fù)責(zé)媒體廣告、集中采購的宣傳用品及宣傳活動(dòng)支出：7、 負(fù)責(zé)會(huì)議費(fèi)用支出；8、 負(fù)責(zé)除會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)用章外的印章的刻制、公用書報(bào)雜志的訂購和公文遞送及郵寄費(fèi)的支付；9、 負(fù)責(zé)職工工資、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金、服裝費(fèi)、五險(xiǎn)、車貼等涉及人事方面的費(fèi)用支出；10、 負(fù)責(zé)職工食堂的費(fèi)用支出；11、 負(fù)責(zé)審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、公證費(fèi)、訴訟費(fèi)支出；（二） 本行運(yùn)營管理部分工協(xié)助管理的費(fèi)用項(xiàng)目1、 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)類憑證的集中釆購費(fèi)用支出；2、 負(fù)責(zé)人行清分、清算服務(wù)及票據(jù)傳遞的相關(guān)費(fèi)用支出；3、 負(fù)責(zé)租用有關(guān)數(shù)據(jù)線路通訊費(fèi)等費(fèi)用支出；4、 負(fù)責(zé)電子設(shè)備類固定資產(chǎn)定期或不定期的維護(hù)和保養(yǎng)費(fèi)用支出；5、 負(fù)責(zé)金融機(jī)具的定期維修保養(yǎng)、耗材等費(fèi)用支出；6、 負(fù)責(zé)電腦配件、耗材等費(fèi)用支出（三） 各項(xiàng)費(fèi)用支出均歸口計(jì)劃財(cái)務(wù)崗集中管理。（四） 費(fèi)用開支和列支嚴(yán)格權(quán)限管理，實(shí)行分級授權(quán)、逐級審批的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。1、 營銷費(fèi)用：經(jīng)營部門因營銷需要支出，按照績效考核計(jì)算出的營銷費(fèi)用，履行審批手續(xù)后，由各營銷部門在額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)支。營銷費(fèi)用的報(bào)賬由相關(guān)部門發(fā)起，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)崗。計(jì)劃財(cái)務(wù)崗審核，報(bào)行長或授權(quán)人審批同意后列支。2、 工資性支出：包括職工工資、獎(jiǎng)金及相關(guān)費(fèi)用（1） 職工工資、獎(jiǎng)金、住房公積金、勞動(dòng)及失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)該類費(fèi)用由統(tǒng)計(jì)崗根據(jù)薪酬管理辦法和勞動(dòng)人事部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)政策進(jìn)行統(tǒng)計(jì)制表，經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)崗復(fù)審并報(bào)行長或行長授權(quán)人審批后，運(yùn)營管理部據(jù)實(shí)列支。（2） 工會(huì)經(jīng)費(fèi)由工會(huì)委員會(huì)統(tǒng)一掌握使用，運(yùn)營管理部依據(jù)工資總額計(jì)提，由本行工會(huì)出具的專用收據(jù)定期將款項(xiàng)直接劃撥本行工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶。工會(huì)經(jīng)費(fèi)的支出審批流程由工會(huì)委員會(huì)另行制定。（3） 職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及有關(guān)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的使用審批權(quán)限及流程同工資費(fèi)用。3、 經(jīng)營管理費(fèi)用，由歸口部門發(fā)起，報(bào)行長或行長授權(quán)人審批后，計(jì)劃財(cái)務(wù)崗據(jù)實(shí)列支。4、 固定資產(chǎn)折舊及長期費(fèi)用攤銷由計(jì)劃財(cái)務(wù)崗報(bào)行長或授權(quán)人審批同意后計(jì)提和攤銷。5、 應(yīng)收賬款管理：應(yīng)收賬款主要包括各類預(yù)付款、差旅費(fèi)借支等。需發(fā)生有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)的，由經(jīng)辦部門提出申請，填寫“借款單”，經(jīng)行長或授權(quán)人批準(zhǔn)后方可支付。“借款單”由計(jì)劃財(cái)務(wù)崗保管，憑以掌握應(yīng)收款項(xiàng)的清理回收情況。對各類應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，實(shí)行“誰經(jīng)辦、誰清理、誰收回”的原則。年度內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)原則上必須全部予以核實(shí)和清理，因特殊原因須跨年暫掛的，經(jīng)辦人應(yīng)出具詳細(xì)的書面說明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審簽后報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)崗，計(jì)劃財(cái)務(wù)崗將酌情對逾期未消理的應(yīng)收款項(xiàng)定期在行內(nèi)通報(bào)。其中對下列應(yīng)收賬款實(shí)行限期管理：（1） 出差借款須在出差返行后一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。（2） 臨時(shí)借款須在借款一月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。（3） 裝修預(yù)付款原則上在裝修竣工后3個(gè)月內(nèi)辦理決算審計(jì)和清理。（4） 墊付的訴訟費(fèi)、評估費(fèi)等訴訟有關(guān)支出，由業(yè)務(wù)管理部負(fù)責(zé)及時(shí)清理和清收。（5） 其他預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)清理。本行所有應(yīng)收款項(xiàng)全部經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)崗審核，對符合要求的提交行長審批后予以結(jié)報(bào)。第六條其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出事項(xiàng)（一）其他業(yè)務(wù)支出，主要指同城交換席位費(fèi)，經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)崗審核，由行長或授權(quán)人審批后列支。（二）營業(yè)外支出1、 非常損失、固定資產(chǎn)盤虧及清理損失、出納賠款、結(jié)算賠款、捐贈(zèng)、滯納金、罰款，由主管部門發(fā)起，由行長或授權(quán)人審批后列支。2、 久懸未取款支出，由計(jì)劃財(cái)務(wù)崗發(fā)起，經(jīng)行長或授權(quán)人審批后列支。第七條費(fèi)用管理具體規(guī)定（一） 費(fèi)用支出一律按規(guī)定會(huì)計(jì)科目納入賬內(nèi)核算，不得以錯(cuò)用會(huì)計(jì)科目等手段調(diào)配、轉(zhuǎn)移、列支費(fèi)用，不得通過賬外賬的形式私存私放資金，不得虛列支出套取費(fèi)用。（二） 按標(biāo)準(zhǔn)開支費(fèi)用。財(cái)務(wù)和稅務(wù)制度規(guī)定有按比例控制或按比例提取的費(fèi)用項(xiàng)目，按規(guī)定比例控制或計(jì)提；各項(xiàng)費(fèi)用支出嚴(yán)格履行審批程序，先批后用，憑合法票據(jù)據(jù)實(shí)限額報(bào)銷；對未經(jīng)審批、不符合合同履約情況和付款進(jìn)度的款項(xiàng)不予支付；費(fèi)用報(bào)銷須符合有關(guān)規(guī)定，手續(xù)、要素不全的不能報(bào)銷。（三） 計(jì)劃財(cái)務(wù)崗須加強(qiáng)費(fèi)用開支管理，對下列費(fèi)用實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)督管理。1、 租賃費(fèi)管理。營業(yè)用房的租金應(yīng)按照合同支付并根據(jù)受益期攤銷，新租或租金提升的續(xù)租營業(yè)辦公用房租賃費(fèi)，須專項(xiàng)報(bào)告行長辦公會(huì)議，并提供租賃面積、租金、租賃期限和租賃合同草案。經(jīng)行長辦公會(huì)議同意后再簽訂租賃合同，并按合同支付租金。2、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理。此處招待費(fèi)不包含營銷費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)由綜合部統(tǒng)一管理，有關(guān)宴請標(biāo)準(zhǔn)由綜合管理部另行規(guī)定。3、 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)管理。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)由綜合管理部統(tǒng)一管理，合理控制宣傳資料印刷數(shù)量和宣傳品購置數(shù)量，按需向有關(guān)部門進(jìn)行分發(fā)，做好分發(fā)記錄。4、 廣告費(fèi)管理。全行所有的廣告費(fèi)支出由綜合部集中管理承辦，必須憑廣告業(yè)專用發(fā)票及相關(guān)合同予以報(bào)銷。5、 郵電費(fèi)管理。指辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)支付的郵資、電話費(fèi)和通信線路租用費(fèi)等與通訊有關(guān)的費(fèi)用。各部門應(yīng)加強(qiáng)辦公話費(fèi)支出管理，辦公話費(fèi)根據(jù)情況予以公布。計(jì)劃財(cái)務(wù)崗在每月收到的電話費(fèi)或線路通訊費(fèi)用托收回單后，應(yīng)立即將回單交由綜合管理部指定專人核實(shí)確認(rèn)并去相關(guān)部門打印發(fā)票。6、 會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)管理。由主辦部室編制會(huì)議或培訓(xùn)預(yù)算（包括會(huì)議或培訓(xùn)時(shí)間、地點(diǎn)、參加人數(shù)、內(nèi)容、住宿費(fèi)、場租費(fèi)、伙食費(fèi)等費(fèi)用），填寫審批表，經(jīng)逐級審批后在預(yù)算內(nèi)開支。凡超過預(yù)算的，需說明原因，按原報(bào)批程序?qū)徟髨?bào)支。會(huì)議費(fèi)列支必須提供會(huì)議費(fèi)預(yù)算、會(huì)議通知、參會(huì)人員、會(huì)議記錄。7、 修理費(fèi)和裝修費(fèi)管理（1） 單筆5萬元以上的修理費(fèi)和裝修費(fèi)支出須按集中采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（2） 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦行部需提供裝修合同、集中采購小組意見（單筆5萬元以±）等，發(fā)票背面需有經(jīng)辦人和驗(yàn)收人簽字。（3） 經(jīng)營性租賃營業(yè)辦公用房