內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)定

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)定（試行）第一章總則第一條為加強(qiáng)公司貨幣資金和實(shí)物資產(chǎn)的控制與管理,規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保證貨幣資金和實(shí)物資產(chǎn)的安全，促進(jìn)管理提升，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于公司各部門(mén)。第三條內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制指為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施一系列控制方法、措施和程序。第四條內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本原則：（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何人不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)定的權(quán)力；（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)涵蓋全公司涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋的各環(huán)節(jié)；（三）堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。（四）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)象為公司全體在職人員。（五）遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。（六）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第五條內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容包括：對(duì)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、籌資、銷(xiāo)售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。第二章貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制第六條會(huì)計(jì)人員崗位控制（一）總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；（二）不得由一人辦理貨幣資金收、支業(yè)務(wù)的全過(guò)程;（三）出納人員不得兼任會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)檔案保管工作;出納人員自銀行提取現(xiàn)金后，會(huì)計(jì)人員根據(jù)支票領(lǐng)用單及時(shí)填制會(huì)計(jì)憑證；（四）會(huì)計(jì)人員必須按照保密要求使用本人的計(jì)算機(jī)密鑰登錄賬務(wù)系統(tǒng)，并在賦予的權(quán)限內(nèi)進(jìn)行賬務(wù)操作。（五）總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員各業(yè)務(wù)崗位，視情況進(jìn)行崗位輪換。第七條部門(mén)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制（-）全公司各部門(mén)均應(yīng)按崗位不相容原則辦理對(duì)外、對(duì)內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（二）各部門(mén)不得以任何理由截留收入，私設(shè)小金庫(kù)；各種現(xiàn)金收入必須及時(shí)上交公司財(cái)務(wù)入賬；部門(mén)辦理的各項(xiàng)涉及職工個(gè)人利益的業(yè)務(wù)，須按原始申報(bào)發(fā)放，不得另行調(diào)劑、截留。（三）部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人員對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基礎(chǔ)資料及其數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第八條審批權(quán)限：（一）審批權(quán)限：審批權(quán)限按支出類(lèi)型分為合同支出與非合同支出，其中,合同支出，按公司合同管理辦法支出，非合同支出的審批權(quán)限為：各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限為3,000元（含）；副總經(jīng)理的審批權(quán)限為20,000元（含），總經(jīng)理的審批權(quán)限為1,000,000元（含），1,000,000元以上的非合同支出需經(jīng)董事長(zhǎng)審批。（二）下列業(yè)務(wù)不屬上述審批權(quán)限范圍：.合同支出，借款及報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)由經(jīng)辦部門(mén)借款人或報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)借款單或支出報(bào)銷(xiāo)單，部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，并由合同業(yè)務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)人（或授權(quán)人）根據(jù)合同內(nèi)容或目標(biāo)責(zé)任書(shū)，對(duì)照發(fā)票確認(rèn)無(wú)誤后簽字驗(yàn)證。報(bào)銷(xiāo)時(shí)除發(fā)票外，必須提供合同首頁(yè)、支付金額、方式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)頁(yè)及加蓋合同章頁(yè)復(fù)印件，合同原件按相關(guān)規(guī)定保存。.因乙方合同收入業(yè)務(wù)而借用財(cái)務(wù)票據(jù)（稅務(wù)發(fā)票、財(cái)政收據(jù)、普通收據(jù)）的，由經(jīng)辦部門(mén)提出申請(qǐng)，并由相關(guān)職能部門(mén)（總經(jīng)理辦公室科技主管）對(duì)照合同內(nèi)容確認(rèn)，填寫(xiě)合同號(hào)、經(jīng)費(fèi)渠道并簽字后即可辦理。未簽合同收入，按照本條（一）中規(guī)定的審批權(quán)限辦理。.總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后辦理；同一賬戶(hù)名不同賬號(hào)之間的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、母子公司間的往來(lái)款清欠業(yè)務(wù)、銀行存款定、活期轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)及集團(tuán)財(cái)務(wù)公司保本理財(cái)業(yè)務(wù)等，由分管財(cái)務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。.各職能部門(mén)負(fù)責(zé)審批其審批權(quán)限內(nèi)的預(yù)算內(nèi)歸口費(fèi)用和專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用，超過(guò)審批權(quán)限的報(bào)分管公司領(lǐng)導(dǎo)審批，超預(yù)算的歸口費(fèi)用和專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用支出，審批權(quán)限由公司總經(jīng)理審批。.涉及“三重一大”事項(xiàng)的，按照公司“三重一大”事項(xiàng)決策規(guī)則執(zhí)行，相關(guān)支撐材料由歸口管理部門(mén)保留。.總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員認(rèn)定的審批權(quán)限需上調(diào)至公司總經(jīng)理的其他事項(xiàng)。（三）凡屬于非經(jīng)常性業(yè)務(wù)付款，均須報(bào)分管公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第九條付款審批程序付款審批包括轉(zhuǎn)賬付款和現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)。審批人與借款人、報(bào)銷(xiāo)人不得為同一人。（-）借款：各部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)借款，按付款審批權(quán)限審批。領(lǐng)款人應(yīng)與借款人相同；領(lǐng)款人與借款人不同的，借款人對(duì)所借款項(xiàng)負(fù)責(zé)。（二）報(bào)銷(xiāo)：各部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的報(bào)銷(xiāo)，按付款審批權(quán)限審批；專(zhuān)項(xiàng)或?qū)Ｓ觅Y金的報(bào)銷(xiāo)，按資金性質(zhì)履行相應(yīng)審批程序；購(gòu)買(mǎi)辦公用品、圖書(shū)、耗材等實(shí)物除履行審批程序外，還需驗(yàn)證并提供銷(xiāo)售方確認(rèn)的具體實(shí)物明細(xì)。支出報(bào)銷(xiāo)單上的金額嚴(yán)禁涂改、機(jī)打發(fā)票嚴(yán)禁手寫(xiě)，支撐材料有涂改的，需加蓋部門(mén)公章。除飛機(jī)行程票、火車(chē)票、汽車(chē)票、公交充值發(fā)票、火車(chē)票退票費(fèi)、出租車(chē)票、各類(lèi)收據(jù)（軍隊(duì)、醫(yī)公司、一般收據(jù)）等之外，其他票據(jù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，需提供發(fā)票的驗(yàn)真頁(yè)，如有變動(dòng)，以總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員依據(jù)相關(guān)規(guī)定發(fā)布的通知為準(zhǔn)。除飛機(jī)行程單、火車(chē)票、汽車(chē)票、出租車(chē)票、醫(yī)藥費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、入職前體檢費(fèi)用、定額發(fā)票（餐費(fèi)、公交充值等）等之外，其他報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)付款單位均應(yīng)填寫(xiě)單位全稱(chēng)，如有變動(dòng)，以總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員依據(jù)相關(guān)規(guī)定發(fā)布的通知為準(zhǔn)。（三）跨年度的成本、費(fèi)用等報(bào)銷(xiāo)，原則上本年度1月底前可以報(bào)銷(xiāo)上年度12月份的相關(guān)支出；如公司其他部門(mén)或上級(jí)機(jī)關(guān)對(duì)法定節(jié)日等期間支出有監(jiān)管要求，從其規(guī)定，相關(guān)支出禁止報(bào)銷(xiāo)，如惡意報(bào)銷(xiāo)的，相關(guān)責(zé)任由報(bào)銷(xiāo)部門(mén)承擔(dān)。（四）專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、翻譯費(fèi)：專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、翻譯費(fèi)、稿酬等支付給個(gè)人的非工資性支出，按要求填制報(bào)銷(xiāo)單，并提供收入明細(xì)表格電子版后方可報(bào)銷(xiāo)。明細(xì)表具體包括姓名、身份證件類(lèi)型、身份證件號(hào)碼、收入額、減除費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)扣繳稅額、實(shí)發(fā)金額、單位名稱(chēng)、聯(lián)系電話(huà)等信息。（五）外協(xié)費(fèi)：外協(xié)費(fèi)的支付由業(yè)務(wù)部門(mén)填制借款單或報(bào)銷(xiāo)單，履行規(guī)定審批程序，總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員對(duì)照合同文本查驗(yàn)無(wú)誤后，辦理借款，或憑發(fā)票、合同文本辦理報(bào)銷(xiāo)結(jié)算。（六）撥出科研費(fèi)：業(yè)務(wù)部門(mén)須向總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員提供項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)年度計(jì)劃或簽訂的合同等資料；總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員根據(jù)計(jì)劃或合同、收款單位收據(jù)等資料和業(yè)務(wù)部門(mén)填制的借款單或報(bào)銷(xiāo)單，辦理科研費(fèi)撥款（七）固定資產(chǎn)購(gòu)置：購(gòu)置部門(mén)應(yīng)按公司固定資產(chǎn)管理的規(guī)定履行審批程序；總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員根據(jù)設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)表、借款單、發(fā)票、入庫(kù)單等辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。購(gòu)置部門(mén)應(yīng)要求供貨方開(kāi)具含有設(shè)備名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量等信息的發(fā)票或非明細(xì)發(fā)票附加蓋財(cái)務(wù)章的設(shè)備明細(xì)表，由公司實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)驗(yàn)收并填制入庫(kù)單后，按審批程序填制報(bào)銷(xiāo)單報(bào)賬。無(wú)設(shè)備明細(xì)清單的，總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員不受理報(bào)賬。購(gòu)買(mǎi)屬于科研項(xiàng)目專(zhuān)用的設(shè)備，按照資產(chǎn)管理部門(mén)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（A）財(cái)務(wù)監(jiān)督：會(huì)計(jì)人員必須在業(yè)務(wù)方履行審批程序完成后，方可辦理資金的支付、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥；審批人超越授權(quán)范圍的審批，為無(wú)效審批，會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員不得受理支付業(yè)務(wù)。第十條現(xiàn)金管理（一）出納人員應(yīng)履行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過(guò)限額部分必須在當(dāng)日存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。（二）出納人員應(yīng)嚴(yán)格履行現(xiàn)金庫(kù)管理程序，必須完整使用鎖具、密碼保管。因出納人員未履行上述義務(wù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)任自負(fù)。（三）除付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、福利費(fèi)（如醫(yī)藥費(fèi)）、向個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的農(nóng)副產(chǎn)品、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)、1,000元以下的零星支出等之外，對(duì)公業(yè)務(wù)支出超過(guò)1,000元的通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬（轉(zhuǎn)賬支票、電匯等）結(jié)算。（四）會(huì)計(jì)人員不得自行經(jīng)手現(xiàn)金收款；出納人員現(xiàn)金收款、開(kāi)據(jù)票據(jù)后，應(yīng)交會(huì)計(jì)即時(shí)制單；出納人員不得辦理未經(jīng)會(huì)計(jì)人員制單或?qū)徍说母犊顦I(yè)務(wù)。（五）辦理銀行匯款時(shí)，匯款金額小于500,000元（含）時(shí)，由出納崗付款，財(cái)務(wù)主管復(fù)核后對(duì)外支付。當(dāng)超過(guò)500,000元時(shí)，由出納崗付款，財(cái)務(wù)主管復(fù)核，分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理終審后對(duì)外支付。（六）出納人員應(yīng)在受理收、付業(yè)務(wù)后，應(yīng)即時(shí)加蓋現(xiàn)金收、付訖章或銀行收、付訖章。（七）出納人員應(yīng)按照庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定保管現(xiàn)金,打印當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，由相關(guān)會(huì)計(jì)人員簽字確認(rèn)。總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)人或委派其他會(huì)計(jì)人員每月不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)存情況，核對(duì)無(wú)誤應(yīng)簽字確認(rèn)；發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并做出處理。（A）嚴(yán)禁任何人挪用現(xiàn)金或用白條抵庫(kù)。（九）銀行提現(xiàn)及現(xiàn)金存款必須兩人同行，使用自備車(chē)輛。第十一條銀行存款管理（一）總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)；應(yīng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的管理與控制。（二）銀行賬務(wù)管理人員應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確掌握銀行存款余額,權(quán)衡經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資金需求與各賬戶(hù)結(jié)存情況，履行內(nèi)部控制程序后調(diào)撥資金，保證資金供應(yīng)；出納人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行賬、編制月度銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)人或委派其他會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核確認(rèn)，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符；如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理；年度期間各月發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng)，下一月度結(jié)束前應(yīng)清理完畢；銀行對(duì)賬單原始件應(yīng)由出納人員妥善保存,年底統(tǒng)一歸檔。第十二條會(huì)計(jì)票據(jù)管理本規(guī)定所稱(chēng)票據(jù)指各種支票、發(fā)票及其他可能對(duì)我公司直接或間接造成經(jīng)濟(jì)損失的票、證。票據(jù)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)和保管、使用、簽發(fā)及審核人員不得為同一人。（二）轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票等銀行貸記憑證及發(fā)票、收據(jù)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜；登記簿保存五年。（三）作廢的轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票等由簽發(fā)人員在票據(jù)正面加蓋作廢章或手寫(xiě)作廢字樣，作廢的支票附在新簽發(fā)的支票存根后。（四）發(fā)票應(yīng)在確認(rèn)收入后開(kāi)具；確實(shí)需事先開(kāi)具發(fā)票的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人按審批權(quán)限填寫(xiě)票據(jù)審批單。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須提供詳盡的信息，包括對(duì)方單位、收費(fèi)項(xiàng)目并且提供項(xiàng)目名稱(chēng)或項(xiàng)目財(cái)務(wù)編號(hào)等，開(kāi)票人員根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提供的開(kāi)票信息開(kāi)具發(fā)票（或收據(jù)）后交與發(fā)票審核人員簽字確認(rèn)。（五）退票處理各部門(mén)應(yīng)在確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)生的基礎(chǔ)上申請(qǐng)發(fā)票開(kāi)具，已經(jīng)預(yù)借的發(fā)票應(yīng)按規(guī)定及時(shí)催收款項(xiàng)。對(duì)于預(yù)借發(fā)票發(fā)生退票的，如因合同變更或解除引起的,按規(guī)定辦理“公司合同變更/解除審批表”，其他原因引起的，必須提供經(jīng)分管公司領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)的書(shū)面說(shuō)明，財(cái)務(wù)主管根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于已經(jīng)確認(rèn)的收入，予以沖回。特殊情況下跨年度的退票業(yè)務(wù)，沖回退票年度的部門(mén)收入。第十三條支票保管、簽發(fā)人員的責(zé)任（一）支票的使用必須做到簽發(fā)后即時(shí)蓋章，不得事先蓋章備用；密碼支票的使用必須做到支票、密碼分別保管，嚴(yán)防支票遺失或被盜而造成經(jīng)濟(jì)損失。（二）購(gòu)買(mǎi)的轉(zhuǎn)賬支票必須使用登記簿正確記錄并妥善保管。因支票丟失而使公司財(cái)產(chǎn)遭受損失的，直接追究相關(guān)人員責(zé)任。（三）支票經(jīng)管人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，須立即向部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告，同時(shí)積極查找，并迅速向銀行辦理掛失手續(xù)等補(bǔ)救措施。（四）對(duì)于領(lǐng)用人已提供收款單位全稱(chēng)、實(shí)際支付金額或原始發(fā)票的，必須簽發(fā)內(nèi)容填列完整的轉(zhuǎn)賬支票；領(lǐng)用人不能提供收款單位全稱(chēng)、支付金額又確需領(lǐng)用支票的，簽發(fā)人員必須進(jìn)行封位限額處理，且最高封位限額不得超過(guò)十萬(wàn)元；因簽發(fā)人員的疏忽造成的經(jīng)濟(jì)損失，由簽發(fā)人員承擔(dān)。第十四條轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用人的責(zé)任（一）支票的領(lǐng)用人只能為本公司正式職工及返聘人員。支票領(lǐng)用人即視為支票使用人，領(lǐng)用人對(duì)所領(lǐng)支票的銷(xiāo)賬負(fù)責(zé)。因領(lǐng)用人與使用人不同而造成的經(jīng)濟(jì)損失，由領(lǐng)用人承擔(dān)。（二）領(lǐng)用人應(yīng)提供收款單位的全稱(chēng)、實(shí)際支付金額；對(duì)于領(lǐng)用封位處理的轉(zhuǎn)賬支票，領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管并在交付對(duì)方時(shí)填寫(xiě)或監(jiān)督對(duì)方填寫(xiě)實(shí)際支付金額，并同時(shí)取得發(fā)票方可離開(kāi)交易地點(diǎn)；凡領(lǐng)用人不能提供收款單位全稱(chēng)、實(shí)際支付金額又未履行以上義務(wù)，因支票丟失、被收款方惡意填寫(xiě)等原因造成的經(jīng)濟(jì)損失由領(lǐng)用人承擔(dān)。（三）密碼支票的密碼由領(lǐng)用人攜帶，并應(yīng)在交付收款人時(shí)由領(lǐng)用人填寫(xiě)，或監(jiān)督對(duì)方正確填寫(xiě)。因領(lǐng)用人原因造成的經(jīng)濟(jì)損失，由領(lǐng)用人承擔(dān)。（四）為保證資金安全及支付的有效性，支票領(lǐng)用人有義務(wù)核對(duì)以下事項(xiàng)：.支票開(kāi)具日期的有效性、合法性；.須進(jìn)行封位處理的支票是否已封位；.支票票面填寫(xiě)的收款單位是否與發(fā)票印鑒名稱(chēng)一致;.密碼支票需核對(duì)支票密碼。（五）支票自領(lǐng)用起應(yīng)及時(shí)報(bào)賬；報(bào)賬時(shí)發(fā)票、附件應(yīng)齊全，支票號(hào)填寫(xiě)準(zhǔn)確；如支票因故沒(méi)有使用，應(yīng)及時(shí)退回總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員。（六）支票領(lǐng)用后，領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管并及時(shí)交付給收款單位，發(fā)生丟失的，應(yīng)積極查找并立即向總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員匯報(bào)。第十五條印鑒使用控制（一）各部門(mén)對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同必須使用公司合同專(zhuān)用章，不得使用公司法人章、部門(mén)印鑒。（二）資金收付及相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須使用公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。（三）銀行預(yù)留印鑒應(yīng)統(tǒng)一。（四）銀行預(yù)留印鑒由相關(guān)人員分別保管、使用；嚴(yán)禁一人同時(shí)保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法定代表人名章。第十六條報(bào)銷(xiāo)驗(yàn)證與會(huì)計(jì)復(fù)核（一）報(bào)銷(xiāo)驗(yàn)證.驗(yàn)證的范圍：各部門(mén)購(gòu)置的有形實(shí)物，報(bào)銷(xiāo)時(shí)均須驗(yàn)證；購(gòu)置固定資產(chǎn)需按規(guī)定辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。.驗(yàn)證人員的責(zé)任：驗(yàn)證人員對(duì)所確認(rèn)的采購(gòu)事項(xiàng)及其相關(guān)內(nèi)容的真實(shí)性與采購(gòu)人員負(fù)同等責(zé)任。（二）會(huì)計(jì)審核、復(fù)核的內(nèi)容：.會(huì)計(jì)憑證制單人員對(duì)原始憑證負(fù)主要審核責(zé)任，包括:（1）原始憑證的合法性。原始憑證包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中從外單位取得的原始憑證（收款憑證、付款憑證等）和自制的原始憑證（內(nèi)部結(jié)算單、借據(jù)、收據(jù)等）。主要審核其原始票單的的真?zhèn)?、印章、單價(jià)數(shù)量、收、付款單位名稱(chēng)等標(biāo)注及其附件是否齊全、符合規(guī)定；自制的內(nèi)部結(jié)算單是否標(biāo)注單價(jià)、數(shù)量等計(jì)價(jià)依據(jù)；（2）業(yè)務(wù)應(yīng)有的附件是否齊全、有效等；（3）是否符合國(guó)家及公司規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)；（4）付款手續(xù)、審批程序是否規(guī)范，不得涂改報(bào)銷(xiāo)金額；（5）原始憑證的金額與報(bào)銷(xiāo)單填列金額是否相符；.會(huì)計(jì)憑證復(fù)核人員對(duì)記賬憑證負(fù)主要審核責(zé)任，同時(shí)對(duì)原始憑證負(fù)次要審核責(zé)任。記賬憑證復(fù)核責(zé)任包括：（1）所使用的會(huì)計(jì)科目、部門(mén)、項(xiàng)目等信息是否正確；（2）憑證摘要是否準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容；（3）所附原始憑證是否符合要求；（4）復(fù)核人員發(fā)現(xiàn)憑證差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)通知制單人員更正并重新復(fù)核確認(rèn)。（5）經(jīng)復(fù)核的記賬憑證復(fù)核人必須簽章。第十七條內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督按《公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》執(zhí)行。第三章實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制第十八條實(shí)物資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)和存貨。實(shí)物資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)須符合崗位不相容原則。總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員憑相關(guān)原始票據(jù)辦理付款結(jié)算和費(fèi)用核算業(yè)務(wù)。固定資產(chǎn)的具體管理，按照公司的固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。第十九條實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)，應(yīng)履行實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收與年度清查、盤(pán)點(diǎn)職責(zé)，并就盤(pán)點(diǎn)清查結(jié)果與總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，做到賬實(shí)相符。根據(jù)清查、盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)等日常管理進(jìn)行總結(jié)，并就實(shí)物資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題、管理建議等向公司領(lǐng)導(dǎo)提供年度管理報(bào)告。固定資產(chǎn)、材料盤(pán)虧盤(pán)盈的處理：對(duì)盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)的差異，經(jīng)使用部門(mén)、實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)、總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員三方確認(rèn)后，由實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)向分管實(shí)物資產(chǎn)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)公司總經(jīng)理批示后由實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)和總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員分別進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理。第四章投資的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制第二十條公司對(duì)外投資活動(dòng)必須按《“三重一大”事項(xiàng)決策規(guī)則》執(zhí)行。(-)公司對(duì)外投資活動(dòng)投資方式包含貨幣資金投資、固定資產(chǎn)投資、無(wú)形資產(chǎn)投資等。(二)所有投資行為必須有投資可行性分析、風(fēng)險(xiǎn)控制等投資前期程序過(guò)程和行政決策程序過(guò)程；公司投資業(yè)務(wù)主管部門(mén)對(duì)投資業(yè)務(wù)相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性和有效性負(fù)責(zé),投資業(yè)務(wù)相關(guān)資料包括：1、集團(tuán)公司、綜合院有關(guān)部門(mén)的投資批復(fù)；2、公司總經(jīng)理簽發(fā)的投資決議或簽報(bào)；3、被投資公司的開(kāi)戶(hù)銀行相關(guān)信息（適用于貨幣資金投資方式）；4、相關(guān)資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告（適用于實(shí)物資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)投資方式）；5、其他資料等（三）總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員依據(jù)審核無(wú)誤后投資業(yè)務(wù)相關(guān)資料辦理辦理支付手續(xù)及投資業(yè)務(wù)賬務(wù)處理。（四）公司投資業(yè)務(wù)主管部門(mén)為所有投資行為期后管理的責(zé)任部門(mén)，按要求控制投資風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)投資權(quán)益，完成投資的閉環(huán)管理，對(duì)投資過(guò)程中及投資收回后發(fā)生的投資損失或收益，及時(shí)將相關(guān)證據(jù)材料交與總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。第五章工程建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制第二十一條工程建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)象從經(jīng)費(fèi)來(lái)源上分為國(guó)撥項(xiàng)目與公司自籌項(xiàng)目，從建設(shè)內(nèi)容上分為科研保障條件建設(shè)、技改建設(shè)等項(xiàng)目和其他工程建設(shè)項(xiàng)目?？刂屏鞒贪?xiàng)目立項(xiàng)管理、經(jīng)費(fèi)執(zhí)行管理、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)管理、轉(zhuǎn)固管理及后續(xù)管理工作。第二十二條立項(xiàng)程序包括立項(xiàng)申請(qǐng)、可行性分析、編制概算、辦理審批手續(xù)等，具體規(guī)定按照公司的工程建設(shè)管理相關(guān)辦法執(zhí)行?？偨?jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員據(jù)此進(jìn)行財(cái)務(wù)項(xiàng)目立項(xiàng)與獨(dú)立核算。第二十三條經(jīng)費(fèi)執(zhí)行管理是指在項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)下的經(jīng)費(fèi)支出管理。建筑安裝工程投資支出是指按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值。設(shè)備投資支出是指購(gòu)置的各種設(shè)備的實(shí)際成本（不包括工程抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）。待攤投資支出是指按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用和稅金支出。主要包括（-）勘察費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)及項(xiàng)目其他前期費(fèi)用；（二）土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、森林植被恢復(fù)費(fèi)及其他為取得或租用土地使用權(quán)而發(fā)生的費(fèi)用；（三）土地使用稅、耕地占用稅、契稅、車(chē)船稅、印花稅及按規(guī)定繳納的其他稅費(fèi)；（四）項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)、代建管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、招標(biāo)投標(biāo)費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審查費(fèi)及其他管理性質(zhì)的費(fèi)用；（五）項(xiàng)目建設(shè)期間發(fā)生的各類(lèi)借款利息、債券利息、貸款評(píng)估費(fèi)、國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、匯兌損益、債券發(fā)行費(fèi)用及其他債務(wù)利息支出或融資費(fèi)用；（六）工程檢測(cè)費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車(chē)費(fèi)及其他檢驗(yàn)檢測(cè)類(lèi)費(fèi)用；（七）固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤(pán)虧及毀損、報(bào)廢工程凈損失及其他損失；（八）系統(tǒng)集成等信息工程的費(fèi)用支出；（九）其他待攤投資性質(zhì)支出。項(xiàng)目在建設(shè)期間的建設(shè)資金存款利息收入沖減債務(wù)利息支出，利息收入超過(guò)利息支出的部分，沖減待攤投資總支出。在經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中，項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)聯(lián)合項(xiàng)目執(zhí)行部門(mén)依照管理要求，按一定的頻率與財(cái)務(wù)賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，內(nèi)容包括但不限于工程款的支付、設(shè)備采購(gòu)及物資采購(gòu)與建設(shè)目標(biāo)的相符性和會(huì)計(jì)科目歸集的是否準(zhǔn)確。第二十四條項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)管理是指按規(guī)定執(zhí)行中介機(jī)構(gòu)審計(jì)或內(nèi)部審計(jì)（公司自籌項(xiàng)目）工作。總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員按照上級(jí)機(jī)關(guān)的審計(jì)要求提供報(bào)審資料及依據(jù)審計(jì)決定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。第二十五條在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí)，按規(guī)定辦理竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。已交付使用的工程，根據(jù)工程成本資料及時(shí)辦理決算竣工，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；竣工決算辦理完畢后，按照決算數(shù)據(jù)調(diào)整原始估價(jià)。第六章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制第二十六條根據(jù)籌資目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合年度全面預(yù)算,對(duì)需要籌資的項(xiàng)目，由項(xiàng)目部門(mén)提出資金需求，總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)人員通過(guò)對(duì)自有資金資源分析，針對(duì)項(xiàng)目所需資金資源與自有資金資源有差距的項(xiàng)目，會(huì)同其他職能部門(mén)擬訂項(xiàng)目籌資方案項(xiàng)目籌資方案應(yīng)明確籌資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式