施工單位發(fā)票入賬管理規(guī)定

施工單位發(fā)票入賬管理規(guī)定一、目的為適宜“營改增”后發(fā)票管理要求，規(guī)范發(fā)票入帳的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)有限公司發(fā)票入帳管理流程，結(jié)合本公司實(shí)際，增加《發(fā)票匯總報(bào)賬單》（以下簡稱報(bào)賬單）控制，并制訂本規(guī)定。二、適用范圍適用于工程公司工程施工發(fā)票與付款時(shí)間不同步、金額不一致時(shí)的發(fā)票掛賬業(yè)務(wù)。三、職責(zé)分工1、施工隊(duì)伍經(jīng)辦人負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)需要開具分包發(fā)票，辦理申報(bào)手續(xù)。2、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)督促施工隊(duì)伍開具分包發(fā)票、填寫報(bào)賬單，審核報(bào)賬單是否規(guī)范填寫、要素齊全，符合掛賬要求。3、工程管理部負(fù)責(zé)審核發(fā)票的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，對發(fā)票具有控制、監(jiān)管職責(zé)。4、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核對票據(jù)與金額，審查手續(xù)的完備性。5、分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)有發(fā)票入賬業(yè)務(wù)的監(jiān)管與知情權(quán)。6、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)有發(fā)票入賬業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)監(jiān)管與知情權(quán)。四、業(yè)務(wù)流程1、施工隊(duì)伍付款前，財(cái)務(wù)部核對付款情況，向施工隊(duì)伍提出開具發(fā)票的具體要求。2、施工隊(duì)伍經(jīng)辦人根據(jù)要求開具分包發(fā)票，到項(xiàng)目部填寫《發(fā)票匯總報(bào)賬單》（以簡稱報(bào)賬單（附件1）。3、項(xiàng)目部審核報(bào)賬單是否規(guī)范填寫，合格后由項(xiàng)目經(jīng)理在經(jīng)辦人后面空白處簽字確認(rèn)，報(bào)工程管理部。4、工程管理部核實(shí)發(fā)票的真實(shí)性和要素內(nèi)容是否完整齊全，記錄分包隊(duì)伍發(fā)票開具情況，并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部。5、財(cái)務(wù)部復(fù)核發(fā)票真實(shí)性和要素內(nèi)容是否完整齊全，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，并辦理掛賬手續(xù)。五、具體要求1、凡提供施工發(fā)票與財(cái)務(wù)支付款不符的，須填寫報(bào)賬單。2、報(bào)賬單與發(fā)票可提前上報(bào)，也可連同工程付款審批單至財(cái)務(wù)部結(jié)算。3、簽報(bào)賬單需標(biāo)明日期、報(bào)賬金額、已付款金額、工程編號、用途，其中報(bào)賬金額大、小寫必須相符。單據(jù)表面不得涂抹，由報(bào)賬人本人簽字。4、各審核部門按職責(zé)分工認(rèn)真審核報(bào)賬單及發(fā)票內(nèi)容，完善簽字手續(xù)。5、對于單項(xiàng)工程需要開發(fā)票的業(yè)務(wù)，施工隊(duì)伍負(fù)責(zé)人可根據(jù)開票情況自行填寫發(fā)票匯總報(bào)賬單，報(bào)分管部門，項(xiàng)目部或（工程管理部），進(jìn)行公司內(nèi)部簽字流程：項(xiàng)目經(jīng)理→部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)審核→財(cái)務(wù)總監(jiān),依次簽字，送至財(cái)務(wù)部結(jié)算。6、發(fā)票要求按《增值稅發(fā)票管理要求》執(zhí)行。開票人對發(fā)票真實(shí)性負(fù)責(zé)。發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。7、發(fā)票要素不規(guī)范、不合法或涉嫌虛開，開票方應(yīng)再次開具合法發(fā)票，并承擔(dān)必要的賠償責(zé)任。8、公司各管理部門在處理日常業(yè)務(wù)的資金結(jié)算過程中，如發(fā)票金額與付款金額不一致，均需填制報(bào)賬單。流程參照上述流程。六、考