企業(yè)損失風(fēng)險分析課件

第三章企業(yè)損失風(fēng)險分析第三章企業(yè)損失風(fēng)險分析1第一節(jié)企業(yè)損失風(fēng)險的特點一、企業(yè)損失風(fēng)險的價值（哪些風(fēng)險暴露）（一）財產(chǎn)損失1、分類注：這里所謂的財產(chǎn)損失實際上是指實物資產(chǎn)。財產(chǎn)有形財產(chǎn)無形財產(chǎn)動產(chǎn)不動產(chǎn)GO第一節(jié)企業(yè)損失風(fēng)險的特點一、企業(yè)損失風(fēng)險的價值（哪些2

2、財產(chǎn)損失構(gòu)成——除了財產(chǎn)本身價值喪失外，還會喪失使用該財產(chǎn)所得的收益，包括：（1）場地清理費（2）拆除建筑物未遭損壞部分（3）增加建筑費用（4）部件損失使整件價值減少，如汽車的發(fā)動機、電腦硬盤、耳環(huán)等（5）繼續(xù)經(jīng)營價值損失2、財產(chǎn)損失構(gòu)成——除了財產(chǎn)本身價值喪失外，還會喪失使用該3（二）凈收入損失（收入減去支出）營業(yè)中斷（建筑施工）間接營業(yè)中斷（如堵車與加油站）1、收入減少制成品利潤損失（制成品損失）租金收入減少（房屋毀損）應(yīng)收賬款減少（呆帳、壞賬）經(jīng)營費用增加（如水、電、石油）2、費用增加租金增加和加急費用（二）凈收入損失（收入減去支出）4（三）法律責(zé)任刑事責(zé)任1、企業(yè)的法律責(zé)任民事責(zé)任合同責(zé)任侵權(quán)責(zé)任2、責(zé)任損失的構(gòu)成（三）法律責(zé)任5（1）刑事責(zé)任：違反對社會所承擔(dān)的責(zé)任而引起的公訴。我國《刑法》中有如下規(guī)定，當(dāng)企業(yè)的行為構(gòu)成了犯罪，企業(yè)需要承擔(dān)刑事責(zé)任。例如“生產(chǎn)、銷售假藥，足以嚴(yán)重危害人體健康的，處三年以下有期徒刑……”；“走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳數(shù)額達五十萬以上的，處十年以上有期徒刑或無期徒刑……”；“保險公司的工作人員利用職務(wù)之便，故意編造未曾發(fā)生的保險事故進行虛假理賠，騙取保險金據(jù)為己有的，處以五年以下有期徒刑拘役……”（2）民事責(zé)任：違反對某個人所承擔(dān)的責(zé)任，由受損方提起的公訴。民事責(zé)任分為違反合同的民事責(zé)任和侵權(quán)的民事責(zé)任。（1）刑事責(zé)任：違反對社會所承擔(dān)的責(zé)任而引起的公訴。6（3）合同責(zé)任：由于違約或者使用合同方式轉(zhuǎn)移而引起的《合同法》一百零七條規(guī)定：“當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。”（4）侵權(quán)責(zé)任：由于侵犯他人財產(chǎn)而引起的《民法通則》中規(guī)定，侵占國家、集體財產(chǎn)或他人財產(chǎn)的，侵害他人著作權(quán)、肖像權(quán)、名譽權(quán)的，以及造成環(huán)境污染的，等等，都應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。企業(yè)損失風(fēng)險分析課件7（四）員工服務(wù)——人力資本損失1、死亡2、喪失工作能力3、退休4、辭職和失業(yè)（四）員工服務(wù)——人力資本損失8二、損失原因1、自然原因，即自然災(zāi)害，如暴風(fēng)、地震、洪水、蟲災(zāi)、疾病、腐爛等2、人為原因，如盜竊、謀殺、疏忽、挪用公款、破壞等3、經(jīng)濟原因，如失業(yè)、罷工、戰(zhàn)爭等二、損失原因9三、經(jīng)濟后果損失頻率：幾乎不會0%、不大可能<40%、頻度適中40%-60%、肯定不會100%損失程度：輕微、明顯、嚴(yán)重

三、經(jīng)濟后果10第二節(jié)企業(yè)財產(chǎn)損失風(fēng)險分析一、財產(chǎn)分類什么是財產(chǎn)？——依據(jù)法律的定義，它是指一組源自某項有形的實物資產(chǎn)的權(quán)利或者是關(guān)于該有形的實物資產(chǎn)的某一部分的一組權(quán)利，只要這項實物資產(chǎn)具有獨立的經(jīng)濟價值。（一）不動產(chǎn)1、未改良的土地2、建筑物及其他建筑第二節(jié)企業(yè)財產(chǎn)損失風(fēng)險分析一、財產(chǎn)分類11二動產(chǎn)A.有形財產(chǎn)1.貨幣和證券2.應(yīng)收賬款記錄3.存貨4.辦公用具、設(shè)備和用品5.機器6.數(shù)據(jù)處理的硬件、軟件和媒體7.重要文件8.運輸工具B.無形資產(chǎn)商譽、版權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)租賃權(quán)益、營業(yè)執(zhí)照、商業(yè)秘密二動產(chǎn)12二、財產(chǎn)損失原因和防范措施（一）財產(chǎn)損失原因分類1、自然原因（見分類列表）2、人為原因（見分類列表）3、經(jīng)濟原因（見分類列表）二、財產(chǎn)損失原因和防范措施13（二）財產(chǎn)損失原因和防范措施1、火災(zāi)2、爆炸3、洪水4、地震5、盜竊（二）財產(chǎn)損失原因和防范措施14三、財產(chǎn)損失金額的評估（一）原始成本——購置價格，往往在會計報表上反映（二）帳面價值——原始成本－累計折舊（三）重置成本——重新購置所需金額（四）復(fù)制成本——復(fù)制原物的成本，適用于文物、藝術(shù)品（五）功能重置成本——功能相同但成本不同（六）市價——某項資產(chǎn)在其專門市場上的購買價格，如小麥、石油（七）實際現(xiàn)金價值——重置成本－折舊，如機器或者房屋（八）經(jīng)濟或使用價值——收益分析三、財產(chǎn)損失金額的評估15四、財產(chǎn)權(quán)益（一）所有人權(quán)益：占有、使用、收益、處分（二）放款人權(quán)益：抵押（三）賣方和買方權(quán)益：FOB、CIF（四）受托人權(quán)益：倉儲、運輸（五）出租人和承租人權(quán)益：租賃價值和承租權(quán)益四、財產(chǎn)權(quán)益16第三節(jié)企業(yè)凈收入損失風(fēng)險分析一、損失風(fēng)險的價值1、凈收入損失風(fēng)險價值＝預(yù)期收入－預(yù)期費用2、不考慮經(jīng)濟風(fēng)險第三節(jié)企業(yè)凈收入損失風(fēng)險分析一、損失風(fēng)險的價值17二、造成凈收入損失的事件1、財產(chǎn)損失：本企業(yè)控制的；他人控制的2、法律責(zé)任3、人員損失二、造成凈收入損失的事件18三、經(jīng)濟后果的衡量1、停產(chǎn)或停業(yè)時間2、停產(chǎn)或停業(yè)程度3、收入減少4、停產(chǎn)或停業(yè)期間的費用5、凈收入正常水平6、恢復(fù)正常經(jīng)營狀況所需要的時間三、經(jīng)濟后果的衡量19第四節(jié)企業(yè)責(zé)任風(fēng)險分析一、責(zé)任和補救方法的種類（一）責(zé)任的種類：刑事責(zé)任和民事責(zé)任（合同責(zé)任、侵權(quán)責(zé)任）（二）補救方法的種類：賠償經(jīng)濟損失；糾正措施停止侵害；恢復(fù)原狀（三）責(zé)任損失：各種費用開支第四節(jié)企業(yè)責(zé)任風(fēng)險分析一、責(zé)任和補救方法的種類20二、構(gòu)成違法的構(gòu)成要素（一）保障的權(quán)益（二）非法侵犯權(quán)益（三）非法行為和所致的損害有著近因關(guān)系二、構(gòu)成違法的構(gòu)成要素21二、違法者的法律后果（一）違約：損害賠償金；特別履約指令、修訂合同。（二）侵權(quán)行為：參照違約。賠償金包括特定、一般和懲罰性賠償金。（三）刑事行為：刑法和罰款二、違法者的法律后果22四、違法者的經(jīng)濟后果1、遵守特別履行指令和命令的費用2、損害賠償金、罰款3、法律費用4、名譽損失和市場份額損失四、違法者的經(jīng)濟后果23企業(yè)的民事責(zé)任包括違約責(zé)任和侵權(quán)責(zé)任，這里我們重點研究企業(yè)的侵權(quán)責(zé)任。侵權(quán)行為可以分為三種基本類型：（1）故意侵權(quán)行為，包括有計劃的行為，但不必事先就預(yù)料到一定會發(fā)生這樣的損害結(jié)果；（2）非故意侵權(quán)行為，包括失職或行為不當(dāng)；（3）在適用嚴(yán)格責(zé)任或者無過失責(zé)任時的侵權(quán)行為。企業(yè)的侵權(quán)責(zé)任企業(yè)的民事責(zé)任包括違約責(zé)任和侵權(quán)責(zé)任，這里我們重點研究24有預(yù)謀或者有計劃的行為，但不必事先預(yù)料到其后果，如：侵占他人的土地、住宅或財物；侵犯他人隱私；脅迫；毆打；人格誹謗故意的侵權(quán)行為有預(yù)謀或者有計劃的行為，但不必事先預(yù)料到其后果，25大多數(shù)人身傷害或財產(chǎn)損失案件都是由過失行為造成的。故意侵權(quán)行為與非故意侵權(quán)行為的區(qū)別在于侵權(quán)行為的性質(zhì)。過失行為的要件：（1）法律上的作為或不作為；（2）違反法律義務(wù)的行為；（3）對義務(wù)的違反是導(dǎo)致?lián)p害的直接原因；（4）造成損害結(jié)果。非故意侵權(quán)行為：過失大多數(shù)人身傷害或財產(chǎn)損失案件都是由過失行為造成26嚴(yán)格責(zé)任或者完全責(zé)任嚴(yán)格責(zé)任不是基于過錯，而是基于造成損害的行為的本質(zhì)。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，許多行為所存在的危險異常巨大，故而采用通常的注意義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是不夠的。嚴(yán)格責(zé)任原則使一個組織成為該組織的行為實際上的保險者。勞工賠償法就是嚴(yán)格責(zé)任原則的典型范例。其他適用嚴(yán)格責(zé)任原則的情形有：高度危險作業(yè)（如使用爆炸物）；最常見的是產(chǎn)品責(zé)任問題。嚴(yán)格責(zé)任或者完全責(zé)任嚴(yán)格責(zé)任不是基于過錯，而是基于造27一、因損害他人或公眾利益的行為而產(chǎn)生的責(zé)任問題如爆炸、開礦、鉆油井等高度危險的作業(yè)；還包括喂養(yǎng)兇猛動物、燃放煙花爆竹、制造騷亂等侵犯他人的安靜和個人空間；以及噪音、污染等行為。二、因銷售、制造與分發(fā)商品或服務(wù)而產(chǎn)生的責(zé)任問題由買賣合同自身產(chǎn)生的，包括關(guān)于出售的商品或服務(wù)的情況的承諾與義務(wù)問題。而且，由于商品或服務(wù)自身存在欠缺或者對其制造與設(shè)計存在過失，因而對使用該商品或服務(wù)的人造成了嚴(yán)重傷害。具有代表性的民事案件類型一、因損害他人或公眾利益的行為而產(chǎn)生的責(zé)任問題具有代表性的民28三、因信托關(guān)系而產(chǎn)生的責(zé)任問題主要體現(xiàn)在這樣兩個方面：（1）作為董事會成員為了股東的利益最大化而管理公司財產(chǎn)的責(zé)任；（2）負(fù)責(zé)員工福利計劃的經(jīng)理或管理者對計劃參加者的責(zé)任。四、職業(yè)責(zé)任問題從事要求有特別的注意或技巧的職業(yè)或表演的人會遇到特殊的責(zé)任問題。法律要求從事專業(yè)化職業(yè)的人所承擔(dān)的責(zé)任要高于那些從事技術(shù)含量與知識含量較低的職業(yè)的人。專業(yè)職業(yè)者包括律師、醫(yī)生、牙醫(yī)、會計、建筑師等。五、代理和轉(zhuǎn)嫁問題代理關(guān)系存在于各種組織的生活之中。如果代理人在代理權(quán)限范圍內(nèi)進行代理活動，那么組織要為代理人的任何侵權(quán)行為負(fù)責(zé)。三、因信托關(guān)系而產(chǎn)生的責(zé)任問題29六、保管責(zé)任問題通常私人財產(chǎn)在短期內(nèi)會交給他人保管，當(dāng)財產(chǎn)發(fā)生損害時處于保管人的保管和照料之下時，寄托人會為了對該財產(chǎn)進行賠償而對保管人提出訴訟。七、雇傭責(zé)任問題種族歧視、性別歧視、年齡歧視等社會問題表明雇傭責(zé)任作為一個風(fēng)險管理問題的重要性。雇傭關(guān)系使雇主承擔(dān)一些責(zé)任，而最重要的法律責(zé)任就是勞工賠償。六、保管責(zé)任問題30第五節(jié)企業(yè)人員損失風(fēng)險分析一、人員損失風(fēng)險的性質(zhì)1、人員服務(wù)價值的損失2、損失引起的特殊費用第五節(jié)企業(yè)人員損失風(fēng)險分析一、人員損失風(fēng)險的性質(zhì)31雇主對人力資本損失的關(guān)心通常是出于對自己利益的考慮。員工對死亡和致殘的負(fù)面影響的顧慮可能會影響他們的生產(chǎn)率。消除或減輕這種顧慮可以使員工把更大的精力投入到生產(chǎn)活動中。不僅如此，大公司在與醫(yī)療保健機構(gòu)或保險公司的談判中更具實力，可能還有能力對這些服務(wù)的質(zhì)量進行有效的監(jiān)督

有些雇主相信公眾會關(guān)注他們是否給員工提供了良好的社會福利，而且這些雇主認(rèn)為這種公共關(guān)系具有重要價值。成本－效率問題公共關(guān)系成本－效率問題公共關(guān)系32

雇主關(guān)心員工的福利也可能是因為他們感到應(yīng)對雇員的幸福負(fù)有一定責(zé)任。雇主可以因為自己能提供同行業(yè)中最好的保險和退休計劃而倍感自豪，當(dāng)然，有些雇主可能認(rèn)為提供良好的福利保障計劃是自己的責(zé)任。一些法律規(guī)定了雇主應(yīng)當(dāng)承受關(guān)于員工福利計劃的義務(wù)，違反這些法律可能會使雇主失去某些稅收方面的利益，或者繳納罰金，或者遭受其他懲罰。遵守政府法規(guī)雇主的責(zé)任感

一些法律規(guī)定了雇主應(yīng)當(dāng)承受關(guān)于員工33

在當(dāng)今大多數(shù)工業(yè)化國家，與人力資產(chǎn)損失相關(guān)的風(fēng)險的絕大部分負(fù)擔(dān)以及從個人和家庭轉(zhuǎn)移到公司和政府。由政府資助的福利計劃可以作為政府福利計劃的替代物，對于那些政府資助的福利計劃，雇主們經(jīng)常要承擔(dān)其中的絕大部分，因此，如果雇主資助的福利計劃成本比政府資助的福利計劃成本低，那么其對雇主是很有吸引力的。社會福利的替代物人力資本的風(fēng)險暴露并不一定都造成負(fù)面結(jié)果，例如，工人會遇到新機械，這種風(fēng)險是一個提高生產(chǎn)率的機會，而且能帶來工作的滿足感。因此，應(yīng)當(dāng)記住，風(fēng)險管理包括提高潛在收益的概率和收益的數(shù)量的活動。人力資本風(fēng)險可能帶來的收益社會福利的替代物人力資本的風(fēng)險暴露并34二、人員損失的主要原因（一）死亡（二）喪失工作能力（三）退休（四）辭職與失業(yè)二、人員損失的主要原因35三、人員損失風(fēng)險對企業(yè)的經(jīng)濟影響（一）暫時與長期損失（二）正?；蚍钦p失三、人員損失風(fēng)險對企業(yè)的經(jīng)濟影響36在員工遭受死亡或永久性殘疾的情況下，收入損失成為總損失的一個主要部分，因為這種損失是永久性的。可以通過計算員工繼續(xù)工作的情況下得到的收入來估計：（1）預(yù)測員工在退休前每年能得到的稅后收入；（2）減去用來支付員工自身消費的那部分收入；（3）把每年的收入折現(xiàn)即為員工的生命價值。潛在收益損失的一個估測：生命價值在員工遭受死亡或永久性殘疾的情況下，收入損失成為總損37潛在損失估測的另一種方法：需求法需求法估計的是雇員家屬為保持當(dāng)前的生活水平所需收入的現(xiàn)值。需求法不考慮雇員的收入，家屬能使用的部分所占的比例，它只考慮家屬的正常支出，以及這種支出如何受員工死亡的影響。典型的收入替代需求包括：（1）短期內(nèi)的收入調(diào)整，如雇員死后兩年的調(diào)整期每月需要3000元；（2）從調(diào)整期結(jié)束直到子女獨立的支出，如子女從13歲到18歲期間，每月需要2800元；（3）子女大到18歲以后，健在的配偶每月需要2000元潛在損失估測的另一種方法：需求法估計的是雇員家屬為保38與人力資本相關(guān)的潛在企業(yè)損失一、關(guān)鍵人物損失

有些員工在企業(yè)具有重要地位，因為他們的技能、知識和商業(yè)關(guān)系是非常重要的資源。這些重要人物的去世或傷殘可能導(dǎo)致銷售額下降、成本上升或者信用度下降，進而給企業(yè)帶來損失。例如，一位重要的經(jīng)理每年只領(lǐng)取10萬美元的直接報酬，但是他對公司年收益的貢獻為25萬美元，則如果這位經(jīng)理去世，給企業(yè)所有者遭受的損失則是每年15萬美元的現(xiàn)金收入流的現(xiàn)值。與人力資本相關(guān)的潛在企業(yè)損失一、關(guān)鍵人物損失39二、信用損失

大多數(shù)企業(yè)都有賴于同客戶之間的信任。例如，金融機構(gòu)向客戶貸款，那么客戶的去世、高位癱瘓或失業(yè)都會降低償債的可能性，如果采取強行手段進行逼債，還可能產(chǎn)生公共關(guān)系方面的問題。三、營業(yè)中斷損失

單一所有權(quán)公司和合伙制公司或所有權(quán)有嚴(yán)格限制的公司的某位所有者去世之后，很有可能出現(xiàn)營業(yè)中斷的情況。如果所有者在公司的經(jīng)營管理中發(fā)揮著重要作用，那么他的去世或傷殘就會嚴(yán)重影響公司的生存和其他所有者的利益。二、信用損失40第三章企業(yè)損失風(fēng)險分析第三章企業(yè)損失風(fēng)險分析41第一節(jié)企業(yè)損失風(fēng)險的特點一、企業(yè)損失風(fēng)險的價值（哪些風(fēng)險暴露）（一）財產(chǎn)損失1、分類注：這里所謂的財產(chǎn)損失實際上是指實物資產(chǎn)。財產(chǎn)有形財產(chǎn)無形財產(chǎn)動產(chǎn)不動產(chǎn)GO第一節(jié)企業(yè)損失風(fēng)險的特點一、企業(yè)損失風(fēng)險的價值（哪些42

2、財產(chǎn)損失構(gòu)成——除了財產(chǎn)本身價值喪失外，還會喪失使用該財產(chǎn)所得的收益，包括：（1）場地清理費（2）拆除建筑物未遭損壞部分（3）增加建筑費用（4）部件損失使整件價值減少，如汽車的發(fā)動機、電腦硬盤、耳環(huán)等（5）繼續(xù)經(jīng)營價值損失2、財產(chǎn)損失構(gòu)成——除了財產(chǎn)本身價值喪失外，還會喪失使用該43（二）凈收入損失（收入減去支出）營業(yè)中斷（建筑施工）間接營業(yè)中斷（如堵車與加油站）1、收入減少制成品利潤損失（制成品損失）租金收入減少（房屋毀損）應(yīng)收賬款減少（呆帳、壞賬）經(jīng)營費用增加（如水、電、石油）2、費用增加租金增加和加急費用（二）凈收入損失（收入減去支出）44（三）法律責(zé)任刑事責(zé)任1、企業(yè)的法律責(zé)任民事責(zé)任合同責(zé)任侵權(quán)責(zé)任2、責(zé)任損失的構(gòu)成（三）法律責(zé)任45（1）刑事責(zé)任：違反對社會所承擔(dān)的責(zé)任而引起的公訴。我國《刑法》中有如下規(guī)定，當(dāng)企業(yè)的行為構(gòu)成了犯罪，企業(yè)需要承擔(dān)刑事責(zé)任。例如“生產(chǎn)、銷售假藥，足以嚴(yán)重危害人體健康的，處三年以下有期徒刑……”；“走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳數(shù)額達五十萬以上的，處十年以上有期徒刑或無期徒刑……”；“保險公司的工作人員利用職務(wù)之便，故意編造未曾發(fā)生的保險事故進行虛假理賠，騙取保險金據(jù)為己有的，處以五年以下有期徒刑拘役……”（2）民事責(zé)任：違反對某個人所承擔(dān)的責(zé)任，由受損方提起的公訴。民事責(zé)任分為違反合同的民事責(zé)任和侵權(quán)的民事責(zé)任。（1）刑事責(zé)任：違反對社會所承擔(dān)的責(zé)任而引起的公訴。46（3）合同責(zé)任：由于違約或者使用合同方式轉(zhuǎn)移而引起的《合同法》一百零七條規(guī)定：“當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責(zé)任?！保?）侵權(quán)責(zé)任：由于侵犯他人財產(chǎn)而引起的《民法通則》中規(guī)定，侵占國家、集體財產(chǎn)或他人財產(chǎn)的，侵害他人著作權(quán)、肖像權(quán)、名譽權(quán)的，以及造成環(huán)境污染的，等等，都應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。企業(yè)損失風(fēng)險分析課件47（四）員工服務(wù)——人力資本損失1、死亡2、喪失工作能力3、退休4、辭職和失業(yè)（四）員工服務(wù)——人力資本損失48二、損失原因1、自然原因，即自然災(zāi)害，如暴風(fēng)、地震、洪水、蟲災(zāi)、疾病、腐爛等2、人為原因，如盜竊、謀殺、疏忽、挪用公款、破壞等3、經(jīng)濟原因，如失業(yè)、罷工、戰(zhàn)爭等二、損失原因49三、經(jīng)濟后果損失頻率：幾乎不會0%、不大可能<40%、頻度適中40%-60%、肯定不會100%損失程度：輕微、明顯、嚴(yán)重

三、經(jīng)濟后果50第二節(jié)企業(yè)財產(chǎn)損失風(fēng)險分析一、財產(chǎn)分類什么是財產(chǎn)？——依據(jù)法律的定義，它是指一組源自某項有形的實物資產(chǎn)的權(quán)利或者是關(guān)于該有形的實物資產(chǎn)的某一部分的一組權(quán)利，只要這項實物資產(chǎn)具有獨立的經(jīng)濟價值。（一）不動產(chǎn)1、未改良的土地2、建筑物及其他建筑第二節(jié)企業(yè)財產(chǎn)損失風(fēng)險分析一、財產(chǎn)分類51二動產(chǎn)A.有形財產(chǎn)1.貨幣和證券2.應(yīng)收賬款記錄3.存貨4.辦公用具、設(shè)備和用品5.機器6.數(shù)據(jù)處理的硬件、軟件和媒體7.重要文件8.運輸工具B.無形資產(chǎn)商譽、版權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)租賃權(quán)益、營業(yè)執(zhí)照、商業(yè)秘密二動產(chǎn)52二、財產(chǎn)損失原因和防范措施（一）財產(chǎn)損失原因分類1、自然原因（見分類列表）2、人為原因（見分類列表）3、經(jīng)濟原因（見分類列表）二、財產(chǎn)損失原因和防范措施53（二）財產(chǎn)損失原因和防范措施1、火災(zāi)2、爆炸3、洪水4、地震5、盜竊（二）財產(chǎn)損失原因和防范措施54三、財產(chǎn)損失金額的評估（一）原始成本——購置價格，往往在會計報表上反映（二）帳面價值——原始成本－累計折舊（三）重置成本——重新購置所需金額（四）復(fù)制成本——復(fù)制原物的成本，適用于文物、藝術(shù)品（五）功能重置成本——功能相同但成本不同（六）市價——某項資產(chǎn)在其專門市場上的購買價格，如小麥、石油（七）實際現(xiàn)金價值——重置成本－折舊，如機器或者房屋（八）經(jīng)濟或使用價值——收益分析三、財產(chǎn)損失金額的評估55四、財產(chǎn)權(quán)益（一）所有人權(quán)益：占有、使用、收益、處分（二）放款人權(quán)益：抵押（三）賣方和買方權(quán)益：FOB、CIF（四）受托人權(quán)益：倉儲、運輸（五）出租人和承租人權(quán)益：租賃價值和承租權(quán)益四、財產(chǎn)權(quán)益56第三節(jié)企業(yè)凈收入損失風(fēng)險分析一、損失風(fēng)險的價值1、凈收入損失風(fēng)險價值＝預(yù)期收入－預(yù)期費用2、不考慮經(jīng)濟風(fēng)險第三節(jié)企業(yè)凈收入損失風(fēng)險分析一、損失風(fēng)險的價值57二、造成凈收入損失的事件1、財產(chǎn)損失：本企業(yè)控制的；他人控制的2、法律責(zé)任3、人員損失二、造成凈收入損失的事件58三、經(jīng)濟后果的衡量1、停產(chǎn)或停業(yè)時間2、停產(chǎn)或停業(yè)程度3、收入減少4、停產(chǎn)或停業(yè)期間的費用5、凈收入正常水平6、恢復(fù)正常經(jīng)營狀況所需要的時間三、經(jīng)濟后果的衡量59第四節(jié)企業(yè)責(zé)任風(fēng)險分析一、責(zé)任和補救方法的種類（一）責(zé)任的種類：刑事責(zé)任和民事責(zé)任（合同責(zé)任、侵權(quán)責(zé)任）（二）補救方法的種類：賠償經(jīng)濟損失；糾正措施停止侵害；恢復(fù)原狀（三）責(zé)任損失：各種費用開支第四節(jié)企業(yè)責(zé)任風(fēng)險分析一、責(zé)任和補救方法的種類60二、構(gòu)成違法的構(gòu)成要素（一）保障的權(quán)益（二）非法侵犯權(quán)益（三）非法行為和所致的損害有著近因關(guān)系二、構(gòu)成違法的構(gòu)成要素61二、違法者的法律后果（一）違約：損害賠償金；特別履約指令、修訂合同。（二）侵權(quán)行為：參照違約。賠償金包括特定、一般和懲罰性賠償金。（三）刑事行為：刑法和罰款二、違法者的法律后果62四、違法者的經(jīng)濟后果1、遵守特別履行指令和命令的費用2、損害賠償金、罰款3、法律費用4、名譽損失和市場份額損失四、違法者的經(jīng)濟后果63企業(yè)的民事責(zé)任包括違約責(zé)任和侵權(quán)責(zé)任，這里我們重點研究企業(yè)的侵權(quán)責(zé)任。侵權(quán)行為可以分為三種基本類型：（1）故意侵權(quán)行為，包括有計劃的行為，但不必事先就預(yù)料到一定會發(fā)生這樣的損害結(jié)果；（2）非故意侵權(quán)行為，包括失職或行為不當(dāng)；（3）在適用嚴(yán)格責(zé)任或者無過失責(zé)任時的侵權(quán)行為。企業(yè)的侵權(quán)責(zé)任企業(yè)的民事責(zé)任包括違約責(zé)任和侵權(quán)責(zé)任，這里我們重點研究64有預(yù)謀或者有計劃的行為，但不必事先預(yù)料到其后果，如：侵占他人的土地、住宅或財物；侵犯他人隱私；脅迫；毆打；人格誹謗故意的侵權(quán)行為有預(yù)謀或者有計劃的行為，但不必事先預(yù)料到其后果，65大多數(shù)人身傷害或財產(chǎn)損失案件都是由過失行為造成的。故意侵權(quán)行為與非故意侵權(quán)行為的區(qū)別在于侵權(quán)行為的性質(zhì)。過失行為的要件：（1）法律上的作為或不作為；（2）違反法律義務(wù)的行為；（3）對義務(wù)的違反是導(dǎo)致?lián)p害的直接原因；（4）造成損害結(jié)果。非故意侵權(quán)行為：過失大多數(shù)人身傷害或財產(chǎn)損失案件都是由過失行為造成66嚴(yán)格責(zé)任或者完全責(zé)任嚴(yán)格責(zé)任不是基于過錯，而是基于造成損害的行為的本質(zhì)。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，許多行為所存在的危險異常巨大，故而采用通常的注意義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是不夠的。嚴(yán)格責(zé)任原則使一個組織成為該組織的行為實際上的保險者。勞工賠償法就是嚴(yán)格責(zé)任原則的典型范例。其他適用嚴(yán)格責(zé)任原則的情形有：高度危險作業(yè)（如使用爆炸物）；最常見的是產(chǎn)品責(zé)任問題。嚴(yán)格責(zé)任或者完全責(zé)任嚴(yán)格責(zé)任不是基于過錯，而是基于造67一、因損害他人或公眾利益的行為而產(chǎn)生的責(zé)任問題如爆炸、開礦、鉆油井等高度危險的作業(yè)；還包括喂養(yǎng)兇猛動物、燃放煙花爆竹、制造騷亂等侵犯他人的安靜和個人空間；以及噪音、污染等行為。二、因銷售、制造與分發(fā)商品或服務(wù)而產(chǎn)生的責(zé)任問題由買賣合同自身產(chǎn)生的，包括關(guān)于出售的商品或服務(wù)的情況的承諾與義務(wù)問題。而且，由于商品或服務(wù)自身存在欠缺或者對其制造與設(shè)計存在過失，因而對使用該商品或服務(wù)的人造成了嚴(yán)重傷害。具有代表性的民事案件類型一、因損害他人或公眾利益的行為而產(chǎn)生的責(zé)任問題具有代表性的民68三、因信托關(guān)系而產(chǎn)生的責(zé)任問題主要體現(xiàn)在這樣兩個方面：（1）作為董事會成員為了股東的利益最大化而管理公司財產(chǎn)的責(zé)任；（2）負(fù)責(zé)員工福利計劃的經(jīng)理或管理者對計劃參加者的責(zé)任。四、職業(yè)責(zé)任問題從事要求有特別的注意或技巧的職業(yè)或表演的人會遇到特殊的責(zé)任問題。法律要求從事專業(yè)化職業(yè)的人所承擔(dān)的責(zé)任要高于那些從事技術(shù)含量與知識含量較低的職業(yè)的人。專業(yè)職業(yè)者包括律師、醫(yī)生、牙醫(yī)、會計、建筑師等。五、代理和轉(zhuǎn)嫁問題代理關(guān)系存在于各種組織的生活之中。如果代理人在代理權(quán)限范圍內(nèi)進行代理活動，那么組織要為代理人的任何侵權(quán)行為負(fù)責(zé)。三、因信托關(guān)系而產(chǎn)生的責(zé)任問題69六、保管責(zé)任問題通常私人財產(chǎn)在短期內(nèi)會交給他人保管，當(dāng)財產(chǎn)發(fā)生損害時處于保管人的保管和照料之下時，寄托人會為了對該財產(chǎn)進行賠償而對保管人提出訴訟。七、雇傭責(zé)任問題種族歧視、性別歧視、年齡歧視等社會問題表明雇傭責(zé)任作為一個風(fēng)險管理問題的重要性。雇傭關(guān)系使雇主承擔(dān)一些責(zé)任，而最重要的法律責(zé)任就是勞工賠償。六、保管責(zé)任問題70第五節(jié)企業(yè)人員損失風(fēng)險分析一、人員損失風(fēng)險的性質(zhì)1、人員服務(wù)價值的損失2、損失引起的特殊費用第五節(jié)企業(yè)人員損失風(fēng)險分析一、人員損失風(fēng)險的性質(zhì)71雇主對人力資本損失的關(guān)心通常是出于對自己利益的考慮。員工對死亡和致殘的負(fù)面影響的顧慮可能會影響他們的生產(chǎn)率。消除或減輕這種顧慮可以使員工把更大的精力投入到生產(chǎn)活動中。不僅如此，大公司在與醫(yī)療保健機構(gòu)或保險公司的談判中更具實力，可能還有能力對這些服務(wù)的質(zhì)量進行有效的監(jiān)督

有些雇主相信公眾會關(guān)注他們是否給員工提供了良好的社會福利，而且這些雇主認(rèn)為這種公共關(guān)系具有重要價值。成本－效率問題公共關(guān)系成本－效率問題公共關(guān)系72

雇主關(guān)心員工的福利也可能是因為他們感到應(yīng)對雇員的幸福負(fù)有一定責(zé)任。雇主可以因為自己能提供同行業(yè)中最好的保險和退休計劃而倍感自豪，當(dāng)然，有些雇主可能認(rèn)為提供良好的福利保障計劃是自己的責(zé)任。一些法律規(guī)定了雇主應(yīng)當(dāng)承受關(guān)于員工福利計劃的義務(wù)，違反這些法律可能會使雇主失去某些稅收方面的利益，或者繳納罰金，或者遭受其他懲罰。遵守政府法規(guī)雇主的責(zé)任感

一些法律規(guī)定了雇主應(yīng)當(dāng)承受關(guān)于員工73

在當(dāng)今大多數(shù)工業(yè)化國家，與人力資產(chǎn)損失相關(guān)的風(fēng)險的絕大部分負(fù)擔(dān)以及從個人和家庭轉(zhuǎn)移到公司和政府。由政府資助的福利計劃可以作為政府福利計劃的替代物，對于那些政府資助的福利計劃，雇