報銷流程制度培訓課件

財務部2017年1月報銷流程制度培訓課件1

前言

在日常工作中，部分員工對財務知識比較欠缺，對公司財務報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報銷單據(jù)不規(guī)范、報銷內(nèi)容不明確等情況，給公司財務部及相關(guān)部門工作帶來不必要困擾。

前言在日常工作中，部分員工對財務知識比較欠缺2

費用報銷原則1借款及報銷審批流程2流程舉例說明3發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范4目錄

費用報銷原則1借款及報銷審批流程2流34先審批后支出原則誰批準誰負原則手續(xù)完整原則即時清結(jié)原則M1M2M4M3費用報銷四大原則4先審批后支出原則誰批準誰負原則手續(xù)完整原則即時清結(jié)原則M145讓我們來看看這幾個原則分別是什么意思凡支出項目均需事先申請經(jīng)批準后才可支出；沒有申請或未經(jīng)批準的費用不得支出。審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的費用支出負責任。凡借用公款者，前帳不清、后款不借。報銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級審核人及審批人的親筆簽名，財務不得受理手續(xù)不全的報銷單據(jù)。先審批后支出原則誰審批誰負責原則即時清結(jié)原則手續(xù)完整原則5讓我們來看看這幾個原則分別是什么意思凡支出項目均需事先申請56

借款及報銷審批流程介紹2費用報銷原則1流程舉例說明3

發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范4目錄

6借款及報銷審批流程介紹2費用報銷原則167借款流程財務付款借款人按規(guī)定填寫《借支單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、注明借款形式（支票或現(xiàn)金）審批流程借款人借款

審批流程：部門主管審核簽字→主管經(jīng)理簽字→財務部復核→總經(jīng)理或董事長審批。

財務付款：借款憑審批后的借支單到財務部辦理領(lǐng)款手續(xù)。7借款流程財務付款借款人按規(guī)定填寫審批流程借款人借款審批78審批流程主要是這樣的：根據(jù)職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。審核各項手續(xù)是否齊全、報銷標準是否合規(guī)、金額計算是否有誤、報銷單據(jù)是否合法、有效，是否有預算。審核真實性、合理性審核是否符合合同或協(xié)議資金該不該支付用什么方式支付等。正確填寫，并自我檢查是否符合合同或協(xié)議、公司制度要求。審批人（總經(jīng)理）財務部門部門主管及分管經(jīng)辦人8審批流程主要是這樣的：根據(jù)職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M89審批流程介紹2

發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范4目錄

流程舉例說明3費用報銷原則19審批流程介紹2發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范4目910因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負責人、公司負責人審批簽字。出差人員借款需持批準后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門負責人批準，公司負責人審批，財務負責人核準后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負責人、公司負責人簽署意見后方可報銷。出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。出差人員應在回公司后七個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標準填寫“費用報銷單”，后附“出差申請單”，執(zhí)行費用報銷流程。差旅費報銷流程10因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人1011住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，差額不予補償，超出住宿標準部分由出差人自行承擔。報銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時間到返回時間計算，12點之前出發(fā)及12點之后返回按一天計算，反之則按半天計算。差旅費補助依據(jù)實際出差天數(shù)憑相應發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度標準報銷形式，特殊情況需要上報公司負責人審批。出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負責人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應扣除招待當天對應的伙食補貼。不得因私事或借故延長出差時間，否則不予報銷差旅費外并依情節(jié)按照《公司制度》論處。差旅費報銷流程（續(xù)）11住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金1112辦公費報銷流程人事行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購申請單”，

執(zhí)行公司借款流程。

人事行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購完成并辦理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程。辦公用品根據(jù)公司定額按季采購12辦公費報銷流程人事行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦1213業(yè)務招待費報銷流程公司級招待費用原則上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。部門因公需招待時，應事先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可招待。進行招待申請時應填寫“業(yè)務招待申請單”，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。其它非公招待客人一律由個人承擔。13業(yè)務招待費報銷流程公司級招待費用原則上由人事行政部統(tǒng)一安1314業(yè)務招待費報銷流程公司級招待費用原則上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。部門因公需招待時，應事先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可招待。進行招待申請時應填寫“業(yè)務招待申請單”，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。其它非公招待客人一律由個人承擔。14業(yè)務招待費報銷流程公司級招待費用原則上由人事行政部統(tǒng)一安1415審批流程介紹2流程舉例說明3目錄

發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范4費用報銷原則115審批流程介紹2流程舉例說明3目錄15發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度宣講1、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條及實施細則規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票（指開具或取得的發(fā)票應經(jīng)而未經(jīng)稅務機關(guān)監(jiān)制、偽造，或填寫項目不齊全、內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋發(fā)票專用章，作廢以及其他不符合稅務機關(guān)規(guī)定的發(fā)票），不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。2、員工應履行的責任為“財務事項發(fā)生后按《票據(jù)管理規(guī)定》索取真實、合法、有效的票據(jù)”；3、“報銷人對報銷的費用及支付的款項真實性、合法合規(guī)性、合理性、準確性負責”。4、公司全體員工應取得真實、合法的票據(jù)。發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度宣講1、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二1617為什么要取得增值稅專用發(fā)票？銷售額計算公式：銷售額＝價稅合計/（1+17%）銷售額＝價稅合計/（1+3%）稅額計算公式如下： 稅額=價稅合計—銷售額不含稅單價計算公式如下： 不含稅單價=銷售額/數(shù)量供應商類型發(fā)票種類銷售額稅額價稅合計可否用于抵扣增值稅專用發(fā)票A/(1+17%)A/(1+17%)*17%A能普通發(fā)票A不能增值稅專用發(fā)票B/(1+3%)B/(1+3%)*3%B能普通發(fā)票B不能一般納稅人小規(guī)模納稅人

因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應當要求供應商開具增值稅專用發(fā)票。17為什么要取得增值稅專用發(fā)票？銷售額計算公式：1718為什么要取得增值稅專用發(fā)票？

因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應當要求供應商開具增值稅專用發(fā)票。舉例：假設(shè)管理部購買一臺打印機，稅率為17%。如果開增值稅專用發(fā)票，含稅金額為1170元；如果開普通發(fā)票，含稅金額為1100元。那么，在這種情況下，提供哪種發(fā)票對我公司有利呢？解答：如果提供專用發(fā)票，最后公司承擔的費用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通發(fā)票，最后公司還是需要承擔1100元。則提供增值稅專用發(fā)票比提供普通發(fā)票可減少100元。18為什么要取得增值稅專用發(fā)票？因普通發(fā)票不能用于抵扣，因1819內(nèi)容真實；填寫完整；數(shù)字明晰；蓋章清楚；數(shù)量、單價的乘積要和金額相符金額的大小寫須一致；單位名稱必須是“浙江新竹裝飾工程有限公司”，不要簡化成“浙江新竹”或其他名稱取得發(fā)票注意事項19內(nèi)容真實；取得發(fā)票注意事項1920虛假或無效發(fā)票的識別方法

虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫發(fā)票居多。貿(mào)易公司、茶葉店提供虛假發(fā)票的情況較多。以下是一些識別虛假或無效發(fā)票的方法：

相關(guān)人員在取得發(fā)票時就需要辨別發(fā)票的真?zhèn)渭坝行?，避免事后查出是假票再進行更換，造成相關(guān)成本的增加。20虛假或無效發(fā)票的識別方法虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫發(fā)2021發(fā)票要素不全、錯誤或涂改的發(fā)票無效；發(fā)票要素包括：開票單位發(fā)票專用章、抬頭、開票日期、商品名稱、數(shù)量、單價、金額、規(guī)格、型號、大小寫（是否一致）、開票人、稅務監(jiān)制章等。自帶復寫發(fā)票：定額及機打發(fā)票除外；如為剪貼式發(fā)票，注意剪貼金額是否正確，且必須保留所在位數(shù)字樣（如：發(fā)票為萬元版，所報金額為4000元，則發(fā)票剪切后應為萬、肆仟、佰、拾，而不是只有肆仟字樣），否則發(fā)票無效；虛假或無效發(fā)票的識別方法21發(fā)票要素不全、錯誤或涂改的發(fā)票無效；虛假或無效發(fā)票2122開票單位蓋章必須為發(fā)票專用章；加蓋的發(fā)票專用章不得壓到稅務監(jiān)制章,如兩章有重合不予報銷;發(fā)票上的收款單位或收款人名稱必須與發(fā)票上的發(fā)票專用章相符；若為地稅代開發(fā)票必須加蓋稅務局章；對于經(jīng)營范圍與報銷內(nèi)容可能不相符的發(fā)票需附開具單位營業(yè)執(zhí)照復印件.如“XX貿(mào)易公司”開具廣告費用發(fā)票,則其營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍中要有該項內(nèi)容；發(fā)票內(nèi)容不能太籠統(tǒng)，如食品、辦公用品、勞保用品等(附有蓋有發(fā)票專用章的銷售貨物或提供應稅勞務清單的除外）虛假或無效發(fā)票的識別方法22開票單位蓋章必須為發(fā)票專用章；加蓋的發(fā)票專用章不得壓到稅2223白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報銷單據(jù)公務中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷.辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。票據(jù)注意事項23白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報銷單據(jù)公務中因個人原23241.關(guān)于增值稅發(fā)票的取得：會議費、招標代理費、住宿費、辦公用品、低耗和電子耗材、廣告費、修理費、水電費、租賃費等，必須取得增值稅專用發(fā)票。如開具“貨物一批”的專票必須同時取得防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》2.關(guān)于發(fā)票抬頭：凡提交財務的報銷單據(jù)必須由對方單位一次性開具，改填、補填的發(fā)票一律不予報銷。3.關(guān)于發(fā)票丟失：請所有員工妥善保存取得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)票丟失的，無論任何人簽字，財務一律不予報銷。4.關(guān)于發(fā)票替代：原則上是不允許任何形式的以辦公用品、出租車票、油票或其他任何發(fā)票替代報銷行為。發(fā)票管理241.關(guān)于增值稅發(fā)票的取得：會議費、招標代理費、住宿費、辦2425借支單的填寫20121215市場部楊艷深圳比亞迪出差3,000.00壹仟貳佰元整經(jīng)理楊艷25借支單的填寫20121215市場部2526差旅費報銷單的填寫楊艷與客戶談業(yè)務1211武昌深圳火車3001415060012121213深圳1214武昌火車300補助20121215人民幣壹仟貳佰元整1,200.003,000.001800.007市場部由財務根據(jù)公司差旅費制度核定26差旅費報銷單的填寫楊艷與客戶談業(yè)務1211武昌2627費用報銷單的填寫楊艷20121215市場部5招待費200000200000貳零零零零27費用報銷單的填寫楊艷20121212728書寫注意事項藍黑色水筆“整”的寫法“整”的寫法必須手工簽字（藍黑色水筆），不可以使用簽名章（在公司有備案除外）、圓珠筆或鉛筆填寫中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”（或“正”）在“角”之后可以寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有"分"的，"分"后面不得寫"整（或"正"）字28書寫注意事項藍黑色水筆“整”的寫法“整”的寫法必須手2829將發(fā)票、收據(jù)整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi)，不能使用訂書機，注明張數(shù)，金額。交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從左往右橫向粘貼。原始票據(jù)必須按不同類別，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼.票據(jù)有金額的一面朝上。票據(jù)粘貼時請注意29將發(fā)票、收據(jù)整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘2930報銷憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較多時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上。123提示：粘貼好的票據(jù)附于報銷單據(jù)封面后3提示：票據(jù)固定點30報銷憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較多時，票據(jù)按票面金額、紙張的大3031報銷憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較少時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從左向右粘貼在粘貼單上，也可直接附于報銷單據(jù)后。1提示：票據(jù)固定點23提示：粘貼好的票據(jù)附于報銷單據(jù)封面后31報銷憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較少時，票據(jù)按票面金額、紙張的大3132我們的目的我們的目的：讓我們的憑證變得美觀、整潔32我們的目的我們的目的：讓我們的憑證變得美觀、整潔32增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)33增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)34增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)35增值稅普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票36服務業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)普通發(fā)票服務業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)普通發(fā)票37服務業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)增值稅專用發(fā)票服務業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)增值稅專用發(fā)票38交通貨物運輸業(yè)普通發(fā)票交通貨物運輸業(yè)普通發(fā)票39交通貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票交通貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票40鐵路運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票鐵路運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票41郵政服務業(yè)增值稅專用發(fā)票郵政服務業(yè)增值稅專用發(fā)票42餐飲行業(yè)發(fā)票-機打發(fā)票餐飲行業(yè)發(fā)票-機打發(fā)票43餐飲行業(yè)發(fā)票-定額發(fā)票餐飲行業(yè)發(fā)票-定額發(fā)票44謝謝！如有疑問，請參考公司公布的相關(guān)制度或向公司財務部門及人力行政部門咨詢謝謝！如有疑問，請參考公司公布的相關(guān)制度或向公司財務部門及人4546．凡事不要說＂我不會＂或＂不可能＂，因為你根本還沒有去做！

47．成功不是靠夢想和希望，而是靠努力和實踐．

48．只有在天空最暗的時候，才可以看到天上的星星．

49．上帝說：你要什么便取什么，但是要付出相當?shù)拇鷥r．

50．現(xiàn)在站在什么地方不重要，重要的是你往什么方向移動。

51．寧可辛苦一陣子，不要苦一輩子．

52．為成功找方法，不為失敗找借口．

53．不斷反思自己的弱點，是讓自己獲得更好成功的優(yōu)良習慣。

54．垃圾桶哲學：別人不要做的事，我揀來做！

55．不一定要做最大的，但要做最好的．

56．死的方式由上帝決定，活的方式由自己決定！

57．成功是動詞，不是名詞！28、年輕是我們拼搏的籌碼，不是供我們揮霍的資本。59、世界上最不能等待的事情就是孝敬父母。60、身體發(fā)膚，受之父母，不敢毀傷，孝之始也；立身行道，揚名於后世，以顯父母，孝之終也?！缎⒔?jīng)》61、不積跬步，無以致千里；不積小流，無以成江海。——荀子《勸學篇》62、孩子：請高看自己一眼，你是最棒的！63、路雖遠行則將至，事雖難做則必成！64、活魚會逆水而上，死魚才會隨波逐流。65、怕苦的人苦一輩子，不怕苦的人苦一陣子。66、有價值的人不是看你能擺平多少人，而是看你能幫助多少人。67、不可能的事是想出來的，可能的事是做出來的。68、找不到路不是沒有路，路在腳下。69、幸福源自積德，福報來自行善。70、盲目的戀愛以微笑開始，以淚滴告終。71、真正值錢的是分文不用的甜甜的微笑。72、前面是堵墻，用微笑面對，就變成一座橋。73、自尊，偉大的人格力量；自愛，維護名譽的金盾。74、今天學習不努力，明天努力找工作。75、懂得回報愛，是邁向成熟的第一步。76、讀懂責任，讀懂使命，讀懂感恩方為懂事。77、不要只會吃奶，要學會吃干糧，尤其是粗茶淡飯。78、技藝創(chuàng)造價值，本領(lǐng)改變命運。79、憑本領(lǐng)瀟灑就業(yè)，靠技藝穩(wěn)拿高薪。80、為尋找出路走進校門，為創(chuàng)造生活奔向社會。81、我不是來龍飛享福的，但，我是為幸福而來龍飛的！82、校興我榮，校衰我恥。83、今天我以學校為榮，明天學校以我為榮。84、不想當老板的學生不是好學生。85、志存高遠雖勵志，腳踏實地才是金。86、時刻牢記父母的血汗錢來自不易，永遠不忘父母的養(yǎng)育之恩需要報答。87、講孝道讀經(jīng)典培養(yǎng)好人，傳知識授技藝打造能人。88、知技并重，德行為先。89、生活的理想，就是為了理想的生活。——張聞天90、貧不足羞，可羞是貧而無志。——呂坤46．凡事不要說＂我不會＂或＂不可能＂，因為你根本還沒有去做46財務部2017年1月報銷流程制度培訓課件47

前言

在日常工作中，部分員工對財務知識比較欠缺，對公司財務報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報銷單據(jù)不規(guī)范、報銷內(nèi)容不明確等情況，給公司財務部及相關(guān)部門工作帶來不必要困擾。

前言在日常工作中，部分員工對財務知識比較欠缺48

費用報銷原則1借款及報銷審批流程2流程舉例說明3發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范4目錄

費用報銷原則1借款及報銷審批流程2流4950先審批后支出原則誰批準誰負原則手續(xù)完整原則即時清結(jié)原則M1M2M4M3費用報銷四大原則4先審批后支出原則誰批準誰負原則手續(xù)完整原則即時清結(jié)原則M15051讓我們來看看這幾個原則分別是什么意思凡支出項目均需事先申請經(jīng)批準后才可支出；沒有申請或未經(jīng)批準的費用不得支出。審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的費用支出負責任。凡借用公款者，前帳不清、后款不借。報銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級審核人及審批人的親筆簽名，財務不得受理手續(xù)不全的報銷單據(jù)。先審批后支出原則誰審批誰負責原則即時清結(jié)原則手續(xù)完整原則5讓我們來看看這幾個原則分別是什么意思凡支出項目均需事先申請5152

借款及報銷審批流程介紹2費用報銷原則1流程舉例說明3

發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范4目錄

6借款及報銷審批流程介紹2費用報銷原則15253借款流程財務付款借款人按規(guī)定填寫《借支單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、注明借款形式（支票或現(xiàn)金）審批流程借款人借款

審批流程：部門主管審核簽字→主管經(jīng)理簽字→財務部復核→總經(jīng)理或董事長審批。

財務付款：借款憑審批后的借支單到財務部辦理領(lǐng)款手續(xù)。7借款流程財務付款借款人按規(guī)定填寫審批流程借款人借款審批5354審批流程主要是這樣的：根據(jù)職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。審核各項手續(xù)是否齊全、報銷標準是否合規(guī)、金額計算是否有誤、報銷單據(jù)是否合法、有效，是否有預算。審核真實性、合理性審核是否符合合同或協(xié)議資金該不該支付用什么方式支付等。正確填寫，并自我檢查是否符合合同或協(xié)議、公司制度要求。審批人（總經(jīng)理）財務部門部門主管及分管經(jīng)辦人8審批流程主要是這樣的：根據(jù)職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M5455審批流程介紹2

發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范4目錄

流程舉例說明3費用報銷原則19審批流程介紹2發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范4目5556因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負責人、公司負責人審批簽字。出差人員借款需持批準后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門負責人批準，公司負責人審批，財務負責人核準后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負責人、公司負責人簽署意見后方可報銷。出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。出差人員應在回公司后七個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標準填寫“費用報銷單”，后附“出差申請單”，執(zhí)行費用報銷流程。差旅費報銷流程10因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人5657住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，差額不予補償，超出住宿標準部分由出差人自行承擔。報銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時間到返回時間計算，12點之前出發(fā)及12點之后返回按一天計算，反之則按半天計算。差旅費補助依據(jù)實際出差天數(shù)憑相應發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度標準報銷形式，特殊情況需要上報公司負責人審批。出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負責人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應扣除招待當天對應的伙食補貼。不得因私事或借故延長出差時間，否則不予報銷差旅費外并依情節(jié)按照《公司制度》論處。差旅費報銷流程（續(xù)）11住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金5758辦公費報銷流程人事行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購申請單”，

執(zhí)行公司借款流程。

人事行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購完成并辦理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程。辦公用品根據(jù)公司定額按季采購12辦公費報銷流程人事行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦5859業(yè)務招待費報銷流程公司級招待費用原則上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。部門因公需招待時，應事先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可招待。進行招待申請時應填寫“業(yè)務招待申請單”，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。其它非公招待客人一律由個人承擔。13業(yè)務招待費報銷流程公司級招待費用原則上由人事行政部統(tǒng)一安5960業(yè)務招待費報銷流程公司級招待費用原則上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。部門因公需招待時，應事先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可招待。進行招待申請時應填寫“業(yè)務招待申請單”，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。其它非公招待客人一律由個人承擔。14業(yè)務招待費報銷流程公司級招待費用原則上由人事行政部統(tǒng)一安6061審批流程介紹2流程舉例說明3目錄

發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范4費用報銷原則115審批流程介紹2流程舉例說明3目錄61發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度宣講1、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條及實施細則規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票（指開具或取得的發(fā)票應經(jīng)而未經(jīng)稅務機關(guān)監(jiān)制、偽造，或填寫項目不齊全、內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋發(fā)票專用章，作廢以及其他不符合稅務機關(guān)規(guī)定的發(fā)票），不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。2、員工應履行的責任為“財務事項發(fā)生后按《票據(jù)管理規(guī)定》索取真實、合法、有效的票據(jù)”；3、“報銷人對報銷的費用及支付的款項真實性、合法合規(guī)性、合理性、準確性負責”。4、公司全體員工應取得真實、合法的票據(jù)。發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度宣講1、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二6263為什么要取得增值稅專用發(fā)票？銷售額計算公式：銷售額＝價稅合計/（1+17%）銷售額＝價稅合計/（1+3%）稅額計算公式如下： 稅額=價稅合計—銷售額不含稅單價計算公式如下： 不含稅單價=銷售額/數(shù)量供應商類型發(fā)票種類銷售額稅額價稅合計可否用于抵扣增值稅專用發(fā)票A/(1+17%)A/(1+17%)*17%A能普通發(fā)票A不能增值稅專用發(fā)票B/(1+3%)B/(1+3%)*3%B能普通發(fā)票B不能一般納稅人小規(guī)模納稅人

因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應當要求供應商開具增值稅專用發(fā)票。17為什么要取得增值稅專用發(fā)票？銷售額計算公式：6364為什么要取得增值稅專用發(fā)票？

因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應當要求供應商開具增值稅專用發(fā)票。舉例：假設(shè)管理部購買一臺打印機，稅率為17%。如果開增值稅專用發(fā)票，含稅金額為1170元；如果開普通發(fā)票，含稅金額為1100元。那么，在這種情況下，提供哪種發(fā)票對我公司有利呢？解答：如果提供專用發(fā)票，最后公司承擔的費用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通發(fā)票，最后公司還是需要承擔1100元。則提供增值稅專用發(fā)票比提供普通發(fā)票可減少100元。18為什么要取得增值稅專用發(fā)票？因普通發(fā)票不能用于抵扣，因6465內(nèi)容真實；填寫完整；數(shù)字明晰；蓋章清楚；數(shù)量、單價的乘積要和金額相符金額的大小寫須一致；單位名稱必須是“浙江新竹裝飾工程有限公司”，不要簡化成“浙江新竹”或其他名稱取得發(fā)票注意事項19內(nèi)容真實；取得發(fā)票注意事項6566虛假或無效發(fā)票的識別方法

虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫發(fā)票居多。貿(mào)易公司、茶葉店提供虛假發(fā)票的情況較多。以下是一些識別虛假或無效發(fā)票的方法：

相關(guān)人員在取得發(fā)票時就需要辨別發(fā)票的真?zhèn)渭坝行?，避免事后查出是假票再進行更換，造成相關(guān)成本的增加。20虛假或無效發(fā)票的識別方法虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫發(fā)6667發(fā)票要素不全、錯誤或涂改的發(fā)票無效；發(fā)票要素包括：開票單位發(fā)票專用章、抬頭、開票日期、商品名稱、數(shù)量、單價、金額、規(guī)格、型號、大小寫（是否一致）、開票人、稅務監(jiān)制章等。自帶復寫發(fā)票：定額及機打發(fā)票除外；如為剪貼式發(fā)票，注意剪貼金額是否正確，且必須保留所在位數(shù)字樣（如：發(fā)票為萬元版，所報金額為4000元，則發(fā)票剪切后應為萬、肆仟、佰、拾，而不是只有肆仟字樣），否則發(fā)票無效；虛假或無效發(fā)票的識別方法21發(fā)票要素不全、錯誤或涂改的發(fā)票無效；虛假或無效發(fā)票6768開票單位蓋章必須為發(fā)票專用章；加蓋的發(fā)票專用章不得壓到稅務監(jiān)制章,如兩章有重合不予報銷;發(fā)票上的收款單位或收款人名稱必須與發(fā)票上的發(fā)票專用章相符；若為地稅代開發(fā)票必須加蓋稅務局章；對于經(jīng)營范圍與報銷內(nèi)容可能不相符的發(fā)票需附開具單位營業(yè)執(zhí)照復印件.如“XX貿(mào)易公司”開具廣告費用發(fā)票,則其營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍中要有該項內(nèi)容；發(fā)票內(nèi)容不能太籠統(tǒng)，如食品、辦公用品、勞保用品等(附有蓋有發(fā)票專用章的銷售貨物或提供應稅勞務清單的除外）虛假或無效發(fā)票的識別方法22開票單位蓋章必須為發(fā)票專用章；加蓋的發(fā)票專用章不得壓到稅6869白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報銷單據(jù)公務中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷.辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。票據(jù)注意事項23白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報銷單據(jù)公務中因個人原69701.關(guān)于增值稅發(fā)票的取得：會議費、招標代理費、住宿費、辦公用品、低耗和電子耗材、廣告費、修理費、水電費、租賃費等，必須取得增值稅專用發(fā)票。如開具“貨物一批”的專票必須同時取得防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》2.關(guān)于發(fā)票抬頭：凡提交財務的報銷單據(jù)必須由對方單位一次性開具，改填、補填的發(fā)票一律不予報銷。3.關(guān)于發(fā)票丟失：請所有員工妥善保存取得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)票丟失的，無論任何人簽字，財務一律不予報銷。4.關(guān)于發(fā)票替代：原則上是不允許任何形式的以辦公用品、出租車票、油票或其他任何發(fā)票替代報銷行為。發(fā)票管理241.關(guān)于增值稅發(fā)票的取得：會議費、招標代理費、住宿費、辦7071借支單的填寫20121215市場部楊艷深圳比亞迪出差3,000.00壹仟貳佰元整經(jīng)理楊艷25借支單的填寫20121215市場部7172差旅費報銷單的填寫楊艷與客戶談業(yè)務1211武昌深圳火車3001415060012121213深圳1214武昌火車300補助20121215人民幣壹仟貳佰元整1,200.003,000.001800.007市場部由財務根據(jù)公司差旅費制度核定26差旅費報銷單的填寫楊艷與客戶談業(yè)務1211武昌7273費用報銷單的填寫楊艷20121215市場部5招待費200000200000貳零零零零27費用報銷單的填寫楊艷20121217374書寫注意事項藍黑色水筆“整”的寫法“整”的寫法必須手工簽字（藍黑色水筆），不可以使用簽名章（在公司有備案除外）、圓珠筆或鉛筆填寫中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”（或“正”）在“角”之后可以寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有"分"的，"分"后面不得寫"整（或"正"）字28書寫注意事項藍黑色水筆“整”的寫法“整”的寫法必須手7475將發(fā)票、收據(jù)整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi)，不能使用訂書機，注明張數(shù)，金額。交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從左往右橫向粘貼。原始票據(jù)必須按不同類別，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼.票據(jù)有金額的一面朝上。票據(jù)粘貼時請注意29將發(fā)票、收據(jù)整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘7576報銷憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較多時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上。123提示：粘貼好的票據(jù)附于報銷單據(jù)封面后3提示：票據(jù)固定點30報銷憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較多時，票據(jù)按票面金額、紙張的大7677報銷憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較少時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從左向右粘貼在粘貼單上，也可直接附于報銷單據(jù)后。1提示：票據(jù)固定點23提示：粘貼好的票據(jù)附于報銷單據(jù)封面后31報銷憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較少時，票據(jù)按票面金額、紙張的大7778我們的目的我們的目的：讓我們的憑證變得美觀、整潔32我們的目的我們的目的：讓我們的憑證變得美觀、整潔78增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)79增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)80增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)增值稅專用發(fā)票抵扣