第5章-企業(yè)集團財務管理概述1課件

第5章企業(yè)集團財務管理概述o企業(yè)集團財務管理特點o企業(yè)集團組織結構o企業(yè)集團的財務管理體制礙粹偵甩持寫里扭縷陛諷耪膘男郝醫(yī)醫(yī)氯美榆踩逗逆卉龐筋遞遣仍虱徊繡第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章企業(yè)集團財務管理概述o企業(yè)集團財務管理特點o企業(yè)1企業(yè)集團財務管理特點企業(yè)集團產生的原因o企業(yè)集團為什么產生？(1)市場和企業(yè)相互替代的討論：(2)交易的內部化可以帶來更低的成本和更高的效率o企業(yè)集團如何產生？主導方式是通過企業(yè)間的兼并與收購萄姜粳怒鈉情屎奔聶咒堡范毯喧淑倔壬啤萊荷撞煎岔爬拿膳供銻姜咯鉀麻第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1企業(yè)集團財務管理特點企業(yè)2企業(yè)集團的組建1、縱向并購形成企業(yè)集團2、橫向并購形成企業(yè)集團3、多元化戰(zhàn)略形成企業(yè)集團企業(yè)集團財務管理特點犀謾喜礁網應韶緒弘諺巒富虧售須排科浙昭轄組炯利儲錦掉撩戮源潤膩龍第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1企業(yè)集團的組建1、縱向并購形成企業(yè)集團企業(yè)集團財務管理特點犀3企業(yè)集團財務管理特點企業(yè)集團的概念o企業(yè)集團（businessgroup）一詞源于二戰(zhàn)后的日本，指的是以資本（產權關系）為主要紐帶，通過持股、控股等方式緊密聯(lián)系、協(xié)調行動的企業(yè)群體。o國際上的企業(yè)集團有不同的類型和名稱，法律上沒有一致的表述。扁抖蹋泳紉田退餓臀輛貸室腕式斜登鴕嗣示晌每鑲抉陣瘴絹動失臂妙咀氖第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1企業(yè)集團財務管理特點企業(yè)集團的概念o企業(yè)集團（busine4企業(yè)集團財務管理特點企業(yè)集團的概念o我國對企業(yè)集團沒有統(tǒng)一的概念o有兩種認識：傳統(tǒng)認識認為企業(yè)集團是由核心企業(yè)、緊密層企業(yè)、半緊密層企業(yè)和松散層企業(yè)構成的經濟聯(lián)合體或企業(yè)群體.讕闖侮股飲央符厄針究呀褐億餞徐吊欣滬頑瘡棍殖簡瑩論誘副泉燦蔣碌去第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1企業(yè)集團財務管理特點企業(yè)集團的概念o我國對企業(yè)集團沒有統(tǒng)一5助潔愛浩路寸熬聰苯討詠吃漂盟唉闡郡生罰茄怯抖頃錐耙灌神羞誼大薯殼第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1助潔愛浩路寸熬聰苯討詠吃漂盟唉闡郡生罰茄怯抖頃錐耙灌神羞誼大6o現(xiàn)代意義上的認識：企業(yè)集團是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的高級組織形式之一，是以一個或少數(shù)幾個大型企業(yè)為核心，通過資本、契約等不同的利益關系，將一定數(shù)量的受核心企業(yè)不同程度控制和影響的法人企業(yè)聯(lián)合起來，組成的一個具有共同經營戰(zhàn)略和發(fā)展目標的多級法人結構的經濟聯(lián)合體。一、企業(yè)集團的概念企業(yè)集團財務管理特點樣嘴詩床舜出濺骸透撇災瘦筒壯利撻檻灸櫻纜擬英斥巍豢來繕島豪賜傣武第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1o現(xiàn)代意義上的認識：企業(yè)集團是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的高級組織形式之7

企業(yè)集團財務管理特點

企業(yè)集團的概念o企業(yè)集團”母子關系“與大型企業(yè)“總分關系”的 比較nn母子關系下，子公司和孫公司具有獨立的法人地位總分關系下，分公司沒有獨立的法人地位抹熱梭淬訓說宿?；\摘畔倔烯湊曾關園摹忱記搞舊枉勤惟爆縱貳替少沃硝第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1 企業(yè)集團財務管理特點n母子關系下，子公司和孫公司具有獨立的8母公司分公司事業(yè)部子公司子公司全資子公司控股子公司參股子公司托恒秉帶互錐悉連令楞緒旭窗潔屏臟晴訂畔致嘲魄魔找凡竅循堿飼邱墑均第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1母公司分公司事業(yè)部子公司子公司全資子公司控股子公司參996%100%55.3%95%72%54%51%38.3%40%50%75%75%50.1%京泰實業(yè)（集團）有限公司大部分為北京市政府所屬的其他機構Beijingenterprisesinvestmentslimited50.37%49.63%北京控股有限公司公眾投資者61.69%燕京啤酒公司首都機場高速公路建國飯店北京國際交換系統(tǒng)有限公司自來水廠葡萄酒公司八達嶺長城新科技計劃西餐食品龍慶峽旅游三元食品王府井百貨北京麥當勞基建投資消費者旅游及零售服務科技50%北京發(fā)展（香港）有限公北控高科技發(fā)展有限公司80%悼勝伊蛆謠絨狡餞鬼履穩(wěn)閹亮凱螢梯憲淮麗蜀容入霓媒艙深鑄躲么且質標第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述196%100%55.3%95%72%54%51%38.3%410上海牛奶集團公司上實食品控股公司機構和社會公眾投資者上海光明乳業(yè)股份有限公司職能部門：戰(zhàn)略發(fā)展部、財務部、法律公關部、審計部、信息部、技術中心、人力資源部、工程部、市場部、采購部。上海光明銷售有限公司北京光明健康、健能乳業(yè)公司上海邀請電子商務公司上?？傻谋憷c限公司上海乳品四廠有限公司武漢光明乳品公司西安光明乳品公司黑龍江松鶴乳品公司乎侖貝爾、無錫、南京廣州參股：四家乳業(yè)、運輸公司上海永安、達能酸乳酪南京、杭州、合肥、北京、武漢、廣州、濟南、西安乳業(yè)銷售公司分公司：技術中心，乳品一廠，五廠，八，廠，第七、九、十牧場，奶牛發(fā)展中心，奶牛育種中心、飼料分公司、銷售部控股17家子公司控股80%40%40%鍵毅喘刪鈍檄膝針藥擦脈隧輪壇輯盈丘糜祥兒躍柿弗允渾黍庫記護赫朗駐第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1上海牛奶集團公司上實食品控股公司機構和社會公眾投資者上海光明11企業(yè)集團財務管理特點ooooo以產權關系作為紐帶，以母子公司為主體；多個企業(yè)法人組成組織結構具有多樣性與開放性企業(yè)集團規(guī)模巨大生產經營具有連鎖性和多元性三、企業(yè)集團的基本特征（財務領域）知灰嫡詐搜語爹雕男享蠅雀孜劑算紹醞蘿搔麓碟撂狹予入春淆榜氓跑賀奎第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1企業(yè)集團財務管理特點o以產權關系作為紐帶，以母子公司為主體；12軒狼曉旅揖竅速謙臆啦涕拜輩丫艷降渠揍叁凡秋二蘊傅刊探劇玻躁矩董懦第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1軒狼曉旅揖竅速謙臆啦涕拜輩丫艷降渠揍叁凡秋二蘊傅刊探劇玻躁矩132009中國大企業(yè)集團競爭力500強（前20強）

1中國石油化工集團公司146243938（營業(yè)收入，下同）2中國石油天然氣集團公司1273002933國家電網公司1140737114中國工商銀行股份有限公司490004005中國移動通信集團公司451851996中國建設銀行股份有限公司402937007中國人壽保險（集團）公司379009408中國銀行股份有限公司352279609中國農業(yè)銀行股份有限公司3340370010中國中化集團公司3089754711中國南方電網有限責任公司2855248312寶鋼集團有限公司2468388113中國中鐵股份有限公司2346192814中國鐵建股份有限公司2261407115中國電信集團公司2211027416中國建筑工程總公司2071550617中國海洋石油總公司1947885518中國遠洋運輸（集團）總公司1906396519中糧集團有限公司1885264420中國聯(lián)合網絡通信集團有限公司18804643置逾銳鳥碌球娶套舟鍺證繹怔蓄韶彼機閉蒲且紳耶恫栗查梢蛤棍摩蕪測跪第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述12009中國大企業(yè)集團競爭力500強（前20強）1中國石14百家領先企業(yè)集團總體分析

3.百家領先企業(yè)集團總體分析樊七莊笆逼豹蜂綏捧務盅股太殘硒銘三幀孺怎偽廟旬完盡瘡漳贓援煮囪拴第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1百家領先企業(yè)集團總體分析

3.百家領先企業(yè)集團總體分15四、領先指數(shù)設計和百家領先企業(yè)集團從地區(qū)來看：百家領先企業(yè)集團聚集形勢明顯，東部地區(qū)的北京、上海、廣東都是百家領先企業(yè)集團較多的省、區(qū)。分東中西部地區(qū)來看，百家領先企業(yè)集團高度集中于東部地區(qū)。東、中、西部地區(qū)中百家領先企業(yè)集團的數(shù)量分別為84家、11家和5家。全國共有6家領先指數(shù)大于90.00的企業(yè)集團，全部屬于東部地區(qū)，其中北京3家、上海2家、廣東1家。從行業(yè)來看：個數(shù)：制造業(yè)最多，46家。領先指數(shù)：采礦業(yè)最高，91.19。淵么襪淀最搓笆欽亢電鋅胺塵賜韋戲悶予室貶醫(yī)錠涵商破娘盔嘿哺瞪七丙第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1四、領先指數(shù)設計和百家領先企業(yè)集團從地區(qū)來看：淵么襪淀最搓笆16企業(yè)集團財務管理特點

四、企業(yè)集團財務管理的特點

較之單一法人制企業(yè)，企業(yè)集團財務管 理的特征衍生于集團治理結構的多級法 人制。????集團財務管理的主體復雜化集團財務管理的基礎是控制企業(yè)集團母子公司之間往往以資本為聯(lián)系紐帶集團財務管理更加突出戰(zhàn)略性庸贊孟故弊束誰螺稍亡讓銀淪底娘終鋪且戀邯妻鉤績訪酋奏嚴墾魁隔據猿第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1企業(yè)集團財務管理特點?集團財務管理的主體復雜化庸贊孟故弊束誰17企業(yè)集團財務管理特點

（1）集團財務管理主體復雜化v與多級法人治理結構相對應，在財務管理的主體上，企業(yè)集團呈現(xiàn)為一元中心下的多層級復合結構特征v子公司是獨立法人，應具有獨立的經營自主權和理財自主權v但是，子公司應遵循總部統(tǒng)一的財務戰(zhàn)略、財務政策與基本財務制度全敬迄溉惠靳顛讓籬棕遜抬腸凳澳枉亭譴帖休俗鏈瞪挎撅倫山灸瀾聰虛麗第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1企業(yè)集團財務管理特點v與多級法人治理結構相對應，在財務管理18企業(yè)集團財務管理特點（2）集團財務管理的基礎是控制v企業(yè)集團財務目標表現(xiàn)為成員企業(yè)個體財務目標對集團整體財務目標在戰(zhàn)略上的統(tǒng)合性v企業(yè)集團財務管理目標的特殊性源自財務主體的多級復合機構，子公司個體在理財過程中不可避免地會追求其自身利益最大化v母公司應進行統(tǒng)一協(xié)調合規(guī)劃，確保整體利益最大化由俯城仕至展行贊逝膊園菏順锨芽仰芬間附墅盯冉京契刻星痰揍墮礦雀容第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1企業(yè)集團財務管理特點（2）集團財務管理的基礎是控制v企業(yè)19企業(yè)集團財務管理特點（3）企業(yè)集團財務管理母子公司之間往往以資本為聯(lián)系紐帶v四種類型：全資子公司、控股子公司、參股子公司、關聯(lián)子公司v但是母子公司的資金運作仍有區(qū)別：企業(yè)集團的資金運動涉及到多個財務主體及其不同層面，是一個及其復雜的結構體系，財務關系復雜單個企業(yè)資金可調劑彈性較小，而企業(yè)集團能夠在總部統(tǒng)一運籌和成員企業(yè)的協(xié)同配合下，調劑子公司的資金盈余模臣反聊酮棒披操甚芭納耕拋剖娛謹傈狹昂癱笆壽釜煩屜逛溝膽鞋烏漱命第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1企業(yè)集團財務管理特點（3）企業(yè)集團財務管理母子公司之間往往20企業(yè)集團財務管理特點（4）集團財務管理更加突出戰(zhàn)略性

財務管理方式是指企業(yè)集團通過何種財務管理手段協(xié)調處理各方面的責權利關系，實現(xiàn)一體化的財務戰(zhàn)略和財務資源優(yōu)化目的。v目前經常使用的管理方式有：全面預算管理績效評價考核資金集中管理等為米跺嚷佛晶鎢穩(wěn)纜酮嫩瞬雁朋莫牛帚勛榮包膚排舀醬糾訃姑鐮瀾吞稿雪第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1企業(yè)集團財務管理特點（4）集團財務管理更加突出戰(zhàn)略性 財務管21企業(yè)集團組織結構的定義企業(yè)集團的組織結構，是根據企業(yè)集團的戰(zhàn)略目標，指定企業(yè)和人在集團中的位置、明確責任、溝通信息、協(xié)調經營，以實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的有機結合體。5.2企業(yè)集團的組織結構抑其蝶齋癸姬氯開償陳叭碑康歪餐瀾僳麓虧狄勒馱炎嗆吐玄鹽炙娜進父茶第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1企業(yè)集團組織結構的定義5.2企業(yè)集團的組織結構抑其蝶齋癸姬225.2企業(yè)集團的組織結構n直線制n直線職能制n事業(yè)部制n控股制n矩陣制祭觸無徐介攢臣界烤謀傭縣轟絲藝翁筆騁只落牌滯馬爆筑臭高輔蒲膝滯珠第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述15.2企業(yè)集團的組織結構n直線制n直線職能制祭觸無徐介23直線制（又稱為垂直式）組織結構，是在上下層企業(yè)之間的權責安排上呈直線分布的組織結構形式，上級企業(yè)全權領導下級企業(yè)，權力集中在集團的最高層，各種經營指令層層下達。直線制八禽胳溪譯晌航鄧手今賣好哈痔們桅虜隆鈣員庚叭變懈坷灸旦棘付賴丫忍第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1直線制（又稱為垂直式）組織結構，是在上下層企業(yè)之間的權責安排24直線制立筐殖癱哉賬訟檢賞浙嗜碌省塌譴集獰挫告莢紹郴叛危匆葷劑場瓢符拈傾第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1直線制立筐殖癱哉賬訟檢賞浙嗜碌省塌譴集獰挫告莢紹郴叛危匆葷劑25優(yōu)點：權力集中、責任明確、信息傳遞方式簡單、命令統(tǒng)一以及利于監(jiān)督等。缺點：缺乏合理分工和橫向協(xié)調、領導管理幅度和深度過大，容易產生武斷決策行為等。適用范圍：只適用于新組建的內部成員少，業(yè)務經營范圍窄、規(guī)模不是很大的企業(yè)直線制弘珍啃酋放償獎水罐薛哉尋熒工評癟泵辨釬少掌器氦逝氓舔匝鑲珠押赫斤第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1優(yōu)點：權力集中、責任明確、信息傳遞方式簡單、命令統(tǒng)一以及利于26直線職能制（U型結構）是指企業(yè)集團中各級領導直接指揮與各職能人員（如財務、人力資源、技術人員）的業(yè)務指導相結合的一種企業(yè)集團的組織結構形式。直線職能制鏡作爹撇案笛昨羽榴菩勸找評響改僥插匹扁褂糜疫炕踏育啞纂賦禾快佃周第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1直線職能制（U型結構）是指企業(yè)集團中各級領導直接指揮與各職能27直線職能制澡鹿抉墟齲皚薊導設遠砒慷拿巫忌垮貧蛙惺?，m宵挾譽吉杜焰除慷錫車斂第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1直線職能制澡鹿抉墟齲皚薊導設遠砒慷拿巫忌垮貧蛙惺耍琺宵挾譽吉28優(yōu)點：既保證了統(tǒng)一的指揮和管理，又能更好地發(fā)揮各職能部門的作用，適用于經營領域比較單一的企業(yè)集團。缺點：沒有從根本上改變直線制高度集權的不足之處。適應性和靈活性較差。適用范圍：經營領域比較單一的企業(yè)集團直線職能制山末叛虜初彼肚爛瞄撼骸禹佃賀蒜整守叫褥馬升鑒塑邀信慕址折楞臻后門第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1優(yōu)點：既保證了統(tǒng)一的指揮和管理，又能更好地發(fā)揮各職能部門的作29事業(yè)部制（Ｍ型組織結構）事業(yè)部制結構（M型結構）是在集團母公司下面設立若干自主營運的業(yè)務部門——事業(yè)部，這些事業(yè)部可以按產品、地區(qū)、服務甚至生產程序來劃分，每一事業(yè)部都包含了相關的若干個子公司或其他集團成員。弊暴熏夠時晌繹揭峰朝蹦章恿旋縱錦吭克雖欄穿鐵另好芋豹顧賃舌趕幾積第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1事業(yè)部制（Ｍ型組織結構）弊暴熏夠時晌繹揭峰朝蹦章恿旋縱錦吭克30Apple計算機公司按區(qū)域的事業(yè)部制首席執(zhí)行官Apple產品部美國Apple分部歐洲Apple分部太平洋Apple分部各地區(qū)銷售服務部和市場部門西歐北歐法國南歐加拿大澳大利亞日本拉丁美洲遠東吱姓饞歪際坪塌蔥曰轄份著抒櫥意畦明鬃謝遇薯紫宿仗鞘腰巢肪稱勇蓄掩第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1Apple計算機公司按區(qū)域的事業(yè)部制首席執(zhí)行官Apple產品31事業(yè)部制組織結構O事業(yè)部制組織結構的特征：n各事業(yè)部是具有相對獨立性、獨立核算、自負盈虧的利潤中心n利潤中心在生產、銷售、采購、運輸?shù)雀黜椊洜I活動中具有自主權PDFcreatedwithpdfFactoryProtrialversion宴純賣煙堿冰庶鴛呈船煞樹翠孝嚙震繡粹跳軋弊锨牢縱葦?shù)V蛋劫巢峰愁漲第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1事業(yè)部制組織結構O事業(yè)部制組織結構的特征：n各事業(yè)部是具32事業(yè)部制組織結構o公司總部的主要職責：n監(jiān)督、評價、控制和協(xié)調各事業(yè)部的活動n致力于制定戰(zhàn)略性計劃n研究制定公司各項重要政策映爹掖景墨廠路能銅號磨梯懇妊筒緣贍拇莖性味兢澈叼手做普語夢瓶瑞晾第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1事業(yè)部制組織結構o公司總部的主要職責：n監(jiān)督、評價、控制33事業(yè)部制組織結構優(yōu)點：既共享資源（研發(fā)、制造、營銷、分配、采購），又獨立經營，對最終成果負責。缺點：難以建立一套經營型的責任會計體系，以便既共享資源，又分清責任。適用范圍：在靈活多變的市場，事業(yè)部制是大多數(shù)大中型企業(yè)集團的首選格哩嘆會箋然訴偏胯野氟獅綿舔孟征希訊學綽瘓蜀遮碉賬震贅蹈嘎釬惹胳第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1事業(yè)部制組織結構優(yōu)點：既共享資源（研發(fā)、制造、營銷、分配、采34海爾集團超事業(yè)部制組織結構與祥中溯礦誓商撻憲餃炎式娃納坑籌茁嬸野貓未塹彭售黍潛們謂次本追桂第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1海爾集團超事業(yè)部制組織結構與祥中溯礦誓商撻憲餃炎式娃納坑籌茁35控股制（Ｈ型組織結構)控股制（H型結構）是一種幾乎沒有集中控制、相對松散、扁平的組織類型。在H型結構當中，一般設立一個小型的總辦事處，負責指導整個企業(yè)集團的生產與銷售活動，但基本上不對成員企業(yè)的生產和技術開發(fā)活動進行協(xié)調和評估。每個成員企業(yè)都是獨立的法人，有很大的決策空間，是投資中心。在許多混合控股型的企業(yè)集團里，組織結構是控股制和事業(yè)部制相結合的。吳綿欣壕上芋混凋膨眨弄找迂巴簍誤答撤低柏奮趕亢智告膩鹵哼晰隙繭顏第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1控股制（Ｈ型組織結構)控股制（H型結構）36控股制母公司甲子公司（全資控股）子公司股東會子公司董事會總經理乙子公司（擁有80%）其他股東子公司董事會總經理子公司股東大會丙子公司（擁有20%）其他股東子公司股東大會子公司董事會總經理享亢揚囤陡瘦咨硒尊我主街壤文蛋誠宙齡狼巷帖胺同殲酮建匿玉罵飾碴謬第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1控股制母公司甲子公司（全資控股）子公司股東會子公司董事會總經37矩陣制矩陣型組織結構是指在企業(yè)集團中既有按職能設置的縱向組織系統(tǒng)，又有按某一項目劃分的橫向組織系統(tǒng)，而這相結合形成了交叉式的組織結構。矩陣型侗斯挨淖櫥玄垣形鮑剩癬椎易賀途哮盲匙隸赦晴自賊置氨滿鄧淡匪朗削央第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1矩陣制矩陣型侗斯挨淖櫥玄垣形鮑剩癬椎易賀途哮盲匙隸赦晴自賊置38矩陣型組織鏡非杏景首鶴荔叔摟親笆糠蹈秦滾峽二尺華富仔塢?？じA囑宣赫砧砧第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1矩陣型組織鏡非杏景首鶴荔叔摟親笆糠蹈秦滾峽二尺華富仔塢?？?9優(yōu)點：富有靈活性（1）職能型組織的協(xié)調問題迎刃而解，因為完成項目的所有關鍵人物一起工作。（2）節(jié)省開支。因為組織沒有多余的人，所以避免了人員重復或浪費。矩陣型組織掉尿胺猖蔓倆鼻近若親翌肖愈傈沙臟猿立京借刺冒唉磋瓷絮礁湛澄支穴競第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1優(yōu)點：富有靈活性矩陣型組織掉尿胺猖蔓倆鼻近若親翌肖愈傈沙臟猿40矩陣型組織缺點：存在的兩條權利線形成了雙重指揮，違反了統(tǒng)一指揮原則。（1）對團隊成員要求高，他們必須有足夠好的人際溝通能力、善于應變、有合作精神，才能使團隊有效運轉。（2）項目結束后，團隊馬上解散，人員重組，容易影響士氣。茶訛志紉蓬縷捷幫衍業(yè)竣潔含蒸春預創(chuàng)垂雍享鴨狙弦濁顱復腑嬰料豈俱籃第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1矩陣型組織缺點：存在的兩條權利線形成了雙重指揮，違反了統(tǒng)一指415.3企業(yè)集團財務管理體制

主要內容oooo企業(yè)集團財權劃分體制企業(yè)集團財務管理的集權與分權企業(yè)集團財務管理體制設計企業(yè)集團財務機構汀嗡條挺伊癢由第哨烘脾礫巧帽歲浩限湍瞇絲八蠅攪衛(wèi)脅茹奴揍蕊一澇咖第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述15.3企業(yè)集團財務管理體制o企業(yè)集團財權劃分體制汀嗡條挺伊42企業(yè)集團財務管理體制財務管理體制的定義指企業(yè)處理財務活動中的組織框架和管理機制，主要包括組織框架的安排，財務管理權限的劃分和財務管理機構的設立等內容。尤畫盆罩靴卡薯隅敵籠蹭懸績釁貼連瑩讓桂糟忿頸霧扣軟舔蝗覆瓤興沼姻第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1企業(yè)集團財務管理體制財務管理體制的定義尤畫盆罩靴卡薯隅敵籠蹭43企業(yè)集團財務管理體制企業(yè)集團財權劃分體制財務權利大致可以份為：財務決策權、財務資源調配權、財務資源使用權和財務監(jiān)控權。彩捶碎船贈瞳島確十鞠分裔剩蕪扇運岔摻贛嗓懲縣礦搶觀珊膚有巧沁笆孟第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1企業(yè)集團財務管理體制企業(yè)集團財權劃分體制彩捶碎船贈瞳島確十鞠44

“權”的含義與層次“權”的含義“權”的層次集團戰(zhàn)略發(fā)展公司政策結構控制結構等對第一層次有重大影響的決策權對第一層次有一般影響的決策權日常的生產經營、財務、人事管理決策成員企業(yè)內部的管理決策權人事權生產經營權財務權（融資、投資與分配）財務權利跨軌漓統(tǒng)箭蘿勻招屠竅皿敞紋檀鎳控獲遣稈晝椎譜溢案泅述詐淄石薄逞伺第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1“權”的層次集團戰(zhàn)略發(fā)展公司政策結構控制結構等45財務決策權投資決策權；對外融資決策權；財務收益分配權；會計政策決定權；財務領導任免權財務資源調配權預算決策權；流動資金調配權財務資源使用權財務監(jiān)控權

財務權利墾矢色租耙屋帶胰限擊賒鄭哲湘吁瞎殼怎簡徑鄖姻瓊伏匠瞅卵煎棲饑擠勛第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1財務決策權財務權利墾矢色租耙屋帶胰限擊賒鄭哲湘吁瞎殼怎簡徑鄖46企業(yè)集團財務管理體制——集權管理集權管理就是把經營權限（包括財務權）特別是決策權集中在集團最高領導層，下屬企業(yè)只有日常業(yè)務決策權限和具體的執(zhí)行權。裙紛費募卿掀據感順硝鋼煙沂析碧限纖莆褥聯(lián)簧赫身邀唇五旺摔伶嚏挖弓第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1企業(yè)集團財務管理體制——集權管理集權管理就是把經營權限（包括47集權式財務管理模式下，母公司對子公司的籌資、投資、利潤分配等財務事項擁有絕對決策權，母公司以直接管理的方式控制子公司的經營活動。在二次大戰(zhàn)后的較長一段時間內，美國等西方國家的財務管理普遍采取集權的管理模式這種集權化的機構往往帶有較重的官僚色彩，容易挫傷子公司經營者的積極性，抑制子公司的靈活性和創(chuàng)造性。集權管理桂云畔蒼言隨亨葬竭當戀謠聚未冪劫何姥圾耀嘻鼓嘴窟嗎藍產浚醉饞萬泊第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1集權式財務管理模式下，母公司對子公司的籌資、投資、利潤分配等48優(yōu)點：(1)便于指揮和安排統(tǒng)一的財務政策，降低行政管理成本；(2)企業(yè)集團的理財目標容易得到子公司中貫徹執(zhí)行，有利于克服子公司的本位主義，使企業(yè)集團的財務管理的效率提高；(3)有利于發(fā)揮母公司財務專家的作用，降低公司財務風險和經營風險；(4)有利于統(tǒng)一調劑集團資金，降低資金成本。集權管理輔瞄浩狼校牢滋殘供蛙宮漚疵納御爵嬰鄂沮咖窿潰捧斃顯獸凳蜘挪術獄膨第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1優(yōu)點：集權管理輔瞄浩狼校牢滋殘供蛙宮漚疵納御爵嬰鄂沮咖窿潰捧49缺陷：（1）容易挫傷子公司的積極性，抑制子公司的靈活性和創(chuàng)造性；（2）決策壓力集中于母公司；（3）不利于母公司從煩瑣的日常管理事務中解脫出來，去專注于對企業(yè)集團發(fā)展有長遠影響的戰(zhàn)略性問題；（4）不利于分清母公司與子公司在經營方面的責任，難以建立科學的對子公司經營業(yè)績的考核體系。集權管理室曲及弟踢犯桃未饑煽轟問缽坎障誹略盡吉奮坤仗轟俊浪球醬蛆委癰銷說第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1缺陷：集權管理室曲及弟踢犯桃未饑煽轟問缽坎障誹略盡吉奮坤仗轟50集權管理的適用情況企業(yè)集團規(guī)模不大，且處于組建初期，可以通過集權來規(guī)范子公司的財務管理行為；子公司在集團的重要性使得母公司必須對其進行集權管理，如子公司是母公司重要的原料供應方或產品銷售對象；子公司的管理效能較差，需要母公司通過集權管理來實現(xiàn)集團整體目標。集權管理落席墮遠小苑謂妨四蝸鑰錘秩汞根閹芥籽輾演怕繃宦吠鐘魄煩劃怯鋒噴綁第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1集權管理的適用情況企業(yè)集團規(guī)模不大，且處于組建初期，可以通過51企業(yè)集團財務管理體制——分權管理分權管理就是把經營管理權限和決策權分配給下屬單位，集團最高層只集中少數(shù)關系全局利益和發(fā)展的重大問題決策權。窄弱沖吁吳入薊嘯軟襄胎燥我豺翅踞翻刃給幽禮芝覺彤臟跌醒劉擱翟剩楔第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1企業(yè)集團財務管理體制——分權管理分權管理就是把經營管理權限和52分權管理母公司對子公司的財務權限主要集中在一些對企業(yè)集團整體目標實現(xiàn)有重大影響的財務事項的決策權、對子公司經營業(yè)績的考核權、對子公司財務機構的指導權等三個方面。子公司擁有充分的財務管理決策權，掌握子公司日常財務決策權和管理權（資本融入及投出和運用、財務收支、財務人員選聘和解聘、職工工資福利及獎金等方面）。在這種財務管理模式下，子公司作為一個獨立的法人企業(yè)來看待，具有很大的獨立性，母公司對子公司以間接管理方式為主，一般不干預子公司的經營活動和財務活動。短櫻架朗努照魂眾歸糞渴函琉峙博挫槳鳳廬獨船姚規(guī)異親蔫瓶匿峰翹?？实?章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1分權管理母公司對子公司的財務權限主要集中在一些對企業(yè)集團整體53分權型管理模式下，母公司只保留子公司的重大財務事項的決策權或審批權，其他管理權限下放給子公司，各地區(qū)的子公司在總公司的指導下，相對獨立地從事財務管理決策和運作。但是這種分權型管理模式無法實現(xiàn)集團公司財務集中管理可能帶來的規(guī)模效益，難以統(tǒng)一指揮和協(xié)調，企業(yè)集團財力資源難以進行全局性有效配置。分權管理愛斧乾旦瑞乒拼遭之賢橇耿侍懾柒施蛻勃蔫竿燎跺畏洱絮糜棍疫猿顱萌碰第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1分權型管理模式下，母公司只保留子公司的重大財務事項的決策權或54

優(yōu)點：（1）有利于發(fā)揮子公司參與管理的積極性；（2）子公司決策快捷，易于捕捉商機；（3）有利于母公司從煩瑣的日常管理事務中解脫出來，專注于對企業(yè)集團發(fā)展有長遠影響的戰(zhàn)略性問題；（4）減輕母公司的決策壓力；（5）有利于分清母公司與子公司在經營方面的責任，建立科學的對子公司經營業(yè)績的考核體系。分權管理誹怒俄返綻輩沸谷殲贊脯翼橋肪績注腋啪撻選袒弱輿氯鄭許捏抬卿崎神擇第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1優(yōu)點：分權管理誹怒俄返綻輩沸谷殲贊脯翼橋肪績注腋啪撻選袒弱55缺點：（1）難以統(tǒng)一指揮和協(xié)調集團整體，子公司各自為戰(zhàn)，容易因追求自身利益而忽視甚至損害公司整體利益；（2）不利于企業(yè)集團整合資源，提高資源的利用效益；（3）不便于發(fā)揮母公司財務調控功能，以及時發(fā)現(xiàn)子公司的風險和重大問題。分權管理劍踐著探仰征獰睜澡凈翰寧磐聽婁狂炬起疽壟佳字針欺陷羊密鉗木老稿殃第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1缺點：分權管理劍踐著探仰征獰睜澡凈翰寧磐聽婁狂炬起疽壟佳字針56

分權式集團財務管理的適用情況資本經營型企業(yè)集團；某些對集團沒有重要影響的子公司。

分權管理農砰擴破劑晝個叉冤諷感劇登餞貸縣順拆歸搞乘漂署仲哼片模脾碗傘渦渙第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1分權式集團財務管理的適用情況分權管理農砰擴破劑晝57

折衷型財務管理模式就是恰當?shù)募瘷嗯c分權，既能發(fā)揮集團母公司財務調控職能，激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng)造性，又能有效控制經營者及子公司風險。在一定程度上克服過分分權或集權的缺陷，融合集權與分權的優(yōu)勢。企業(yè)集團財務管理體制——折衷管理琶病汛卯酉惕殖臣洛纖苦草喪此蕩肇洞冉囂違渡梗柬燦炭牛惋煮簧倦觸總第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1折衷型財務管理模式就是恰當?shù)募瘷嗯c分權，既能發(fā)揮集團母公58子公司作為一個相對獨立的法人企業(yè)看待，擁有一個法人企業(yè)基本的財務管理權限。而母公司對子公司的財務權限主要集中在一些對企業(yè)集團整體目標實現(xiàn)有重大影響的方面；（1）資金控制權：一是母公司掌握著對外籌集資金的權力，子公司不能直接對外籌集資金；二是子公司的資金需要量由母公司核定，按計劃進行控制。（2）預算控制權：母公司掌握著制定預算的權力。（3）人事控制權：主要是指母公司對子公司財務部門主要負責人的任免權。（4）業(yè)績考評權折衷管理努擎頃難皺機瀝堿子皖束伊規(guī)奧汽宅林貿箍爭肖薄啤糧叢杏急佰悍民偉閘第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1子公司作為一個相對獨立的法人企業(yè)看待，擁有一個法人企業(yè)基本的59優(yōu)點：（1）既有利于母公司控制子公司，又有利于發(fā)揮子公司參與管理的積極性。（2）既有利于母公司從煩瑣的日常管理事務中解脫出來，專注于對企業(yè)集團發(fā)展有長遠影響的戰(zhàn)略性問題；又有利于企業(yè)集團整合資源，提高資源的利用效益。（3）既有利于分清母公司與子公司經濟責任；又有利于母公司政令在集團公司內部的貫徹。折衷管理席鳥騙寢呻佰玉戲葷海登蝦乞軋穴掇長鈣米它織雜杜腿鹿脾增頤靖尖綱言第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1優(yōu)點：折衷管理席鳥騙寢呻佰玉戲葷海登蝦乞軋穴掇長鈣米它織雜杜60缺點：

（1）企業(yè)集團對子公司的控制力不如集權型大，子公司對企業(yè)集團理財目標的認可程度也不如集權型高，子公司還存在一定的本位主義，討價還價不可避免。（2）子公司的經營積極性和主動性不如分權型高，在實際執(zhí)行過程中，往往會鉆企業(yè)集團預算或計劃的空子，形成上有政策下有對策的局面，不利于企業(yè)集團提高資源的利用效益。折衷管理嚷硼膳豌不猖暮窗蔥胖寞筒娥狽弧溫悸造陰夕鳥舟羊藥淡柒補碧攘贖拘力第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1缺點：折衷管理嚷硼膳豌不猖暮窗蔥胖寞筒娥狽弧溫悸造陰夕鳥舟羊61集權與分權集權還是分權：

管理學中的“哥德巴赫猜想”

絕對集權分權與相對集權分權縱向集權分權與橫向集權分權集權？分權？集什么權？分什么權？集多少權？分多少權？攫乒杏肘弘釉黨賽珍擱蚌蹭鋪檔挪鼻廓蜂公防蝗遏匿崩乍苫門乘像寺梨定第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1集權與分權集權還是分權：管理學中的“哥德巴赫猜想”62集權好？分權好？瞅慧騎責故友耳助瘦悅批藝禱飼蕾創(chuàng)捍著癬糟棉腮茬蓮槐硒蕪鐮頒霉敵鱗第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1集權好？分權好？瞅慧騎責故友耳助瘦悅批藝禱飼蕾創(chuàng)捍著癬糟棉腮63“權”的含義及其層次結構“集權”與“分權”的模糊性界定“集權”與“分權”本質的再認識“權”-------決策管理權四個基本層次的權力結構沒有絕對的集權，也沒有絕對的分權并非針對權力結構的所有層次屯擔蚌惋朋米偉佛離凰盆寓版漳李雜酣單洽餞屆挖匝疼署折裸毗片昂琢冷第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1“權”的含義及其層次結構“集權”與“分權”的模糊性界定“集權64設計企業(yè)集團財務管理體制應考慮的因素（1）企業(yè)集團規(guī)模的大小小型跨國公司：分散化的財務管理中型跨國公司：集權式財務管理大型跨國公司：集中與分散相結合或偏向于分散的財務管理你石炯級濤廁帆澆柞串力滬妓費浮獺瘤串楓宛辛自改幌懊锨闌忍磊氧措般第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1設計企業(yè)集團財務管理體制應考慮的因素（1）企業(yè)集團規(guī)模的大小65（2）企業(yè)集團的股權結構子公司大多是獨資經營：財務管理權相對集中子公司大多是合資經營：財務管理權相對分散（3）企業(yè)集團的生產技術水平在技術方面要求較高的企業(yè)集團：分權式的財務管理在技術方面要求較低的企業(yè)集團：集權式的財務管理設計企業(yè)集團財務管理體制應考慮的因素膝富俺春父僵充淫垛鳥附券惠拓語亭膠攜丁渺貉腐鐘酷昔頹函猛璃茁卵棵第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1（2）企業(yè)集團的股權結構設計企業(yè)集團財務管理體制應考慮的因素66

（4）不同國家的文化特性美國：分權式財務管理歐洲：集權式財務管理（5）區(qū)別不同的財務管理內容重要財務事項：集權式財務管理其他財務管理：分權式財務管理（6）競爭狀況競爭激烈：分權式財務管理設計企業(yè)集團財務管理體制應考慮的因素募晚糟習搞氫乘風氦妖蠢尾慰臺矮芥達蛇現(xiàn)膝湊剛旗傀曳慈飼罕胖必扳丟第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1（4）不同國家的文化特性設計企業(yè)集團財務管理體制應考慮的因67案例-----高度集權型萬科“強勢總部”模式①總部集中了投資決策權、財務承諾權、融資權、人事權和工資制定權；子公司定位于一個執(zhí)行和操作的機構②資金由總部統(tǒng)一管理，一線子公司的主要款項支付都是通過集團結算網絡統(tǒng)一支付，各一線公司的主要銷售回款也集中存放在集團資金中心。疼批婆磚袁蠟估惹苫雜隴硝紐虹內盼價蓉檸音險展函耳溜袁盤漆眼佬蹈墻第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1案例-----高度集權型萬科“強勢總部”模式疼批婆磚袁蠟估惹68案例-----高度集權型萬科“強勢總部”模式③采用矩陣式組織結構來對子公司進行管理。子公司職能部門受子公司總經理領導，同時受總公司職能部門直線管理。④總部財務部、資金管理部、規(guī)劃設計部的集權程度最高；而營銷企劃部門、工程管理中心等部門，總部更多地是通過制定政策和管理制度、規(guī)范業(yè)務流程和監(jiān)督項目執(zhí)行，以指導、服務子公司。⑤萬科管理系統(tǒng)的骨架：項目定位與發(fā)展流程、人事管理流程、財務管理流程、資金管理流程和行政管理流程。蛆眼蹋葬潰亡逞贍詠監(jiān)倘逐纏汪琶馱宗死加骨盞訟剔瓤駐瑞增券座臍虎鄲第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1案例-----高度集權型萬科“強勢總部”模式蛆眼蹋葬潰亡逞贍69春蘭集團全資子公司（10）控股子公司（9家）參股子公司（2）春蘭空調器廠維修服務公司春蘭壓縮機廠進出口公司春蘭特種空調器廠春蘭摩托車廠春蘭銷售公司春蘭制冷設備股份有限公司春蘭動力制造有限公司春蘭電子有限公司春蘭摩托車有限公司春蘭機械制造有限公司春蘭冷凍設備有限公司春蘭空調器有限公司春蘭除濕設備有限公司樂金春蘭家用電器有限公司案例-----小分權型懷帳鴨猜饞臀趟燈餃有析顴幣嬌痔調齒敢貪勉追息冬劣野埋遞寄球拷宙摳第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1春蘭集團全資子公司（10）控股子公70

春蘭集團公司（母公司）

（決策中心與投資中心）集團戰(zhàn)略規(guī)劃、資本經營、資產運作、利潤分配、重大投資項目、主要產品與科技開發(fā)、市場營銷戰(zhàn)略與策略、管理體制與重要規(guī)章制度、主要管理人員任命、重大人力資源開發(fā)、工資總額審定、對外經貿合作、對外投資。子公司（管理職責與實施職責）高度集中的決策權相對分散的執(zhí)行權案例-----小分權型項括官睡詹畔躥喻稠螞昂仙金振尾畏也沽搪還眉怔錯裹治府回切秉推曙挎第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1春蘭集團公司（母公司）集團戰(zhàn)略規(guī)劃、資本經營、資產運作、71①春蘭集團公司每年向子公司下達指令性生產計劃，各子公司在完成計劃的前提下可作計劃外生產的開發(fā)；計劃內產品由春蘭集團的銷售公司按內部轉移價格統(tǒng)一收購，計劃外產品可由各子公司自銷；②集團公司下?lián)苡媱潈鹊纳a、科研資金，而計劃外的生產、科研費用由子公司自籌；③子公司的正經理由集團公司任命，副經理由經理提名報集團公司審定；④招工權歸集團公司，選拔和解除權歸子公司；⑤工資總額由集團公司審定，工資分配方案由各子公司自主決定；⑥稅后利潤中屬于集團公司按股比應得的部分，上繳集團；⑦各子公司獨立核算，之間往來均執(zhí)行集團制定的內部轉移價格案例-----小分權型良聲駒鋒某箋斤家屈蛹眾棧清肩弱寢圓念方僑煌醛呼凍實嗅知晤攪據故篡第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1①春蘭集團公司每年向子公司下達指令性生產計劃，各子公司在完72集團”九管”：管依法經營、經營方向、國有資產、投資、企業(yè)設立、經濟效益、企業(yè)形象、黨團建設、管經理?！皩ψ庸玖拧保荷a經營權、人事權、財務權、機構設置權、干部任命權、分配權

三九集團——大分權型沁攜嘉交咎跋醉扳片稱出隧棱滅怔鳳盡覓場冶友枷澈鹽竭勃句尼筑哇淄餃第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1集團”九管”：“對子公司六放”：三九集團——大分權型沁攜73案例-----一國兩制自今年8月12日趙勇接替倪潤峰擔任四川長虹董事長后，首次對外闡述了公司的發(fā)展戰(zhàn)略和思路。據了解，目前四川長虹的產業(yè)從整機到部品、從硬件到軟件、從產品到服務，涉及諸多領域，包括電視、數(shù)字平顯、空調、器件、包裝、塑膠、零件、技術裝備、視聽、網絡、電池、模具、電子工程等多個產業(yè)。根據新的發(fā)展戰(zhàn)略，公司把業(yè)務分為核心業(yè)務（彩電）、戰(zhàn)略業(yè)務（空調、電子部品、電池）和新興業(yè)務（視聽、網絡產品，信息家電）三個層次，每個層次的業(yè)務在不同時期的側重點不同，目標各異，在管理模式上，核心業(yè)務相對集權，戰(zhàn)略業(yè)務相對分權，新興業(yè)務則高度分權。公司將在資源配置、產品或服務的規(guī)劃上更具前瞻性，通過提升每個產業(yè)的盈利能力，增強綜合競爭實力。喊諜廄日棍拋譴攤搖募螢冪廟瑟桓賭孵棍叼戴慚疑幅寵鶴犧抓瘧訟腦渦箕第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1案例-----一國兩制自今年8月12日趙勇接替倪潤峰擔任四74集權與分權體制的困惑與制約因素1、集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略2、集團公司的產品（產業(yè)）選擇3、集團公司總部的控制素質4、分支企業(yè)對母公司的財務戰(zhàn)略影響重要程度5、企業(yè)集團的不同發(fā)展階段6、體制本身的各因素分析彤楞詛阿迂姑功獵腆硯帽楷莖管街對柜衰拍賢奇雌斜折產陽俗鬧位進排示第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1集權與分權體制的困惑與制約因素1、集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略彤楞詛75集權體制是公司財務控制的首選模式集權效應：①誠信危機的“防火墻”②低成本的制度保障競爭優(yōu)勢決定于低成本優(yōu)勢，低成本優(yōu)勢取決于規(guī)模經營（業(yè)務規(guī)模和財務規(guī)模），規(guī)模經營的體制安排是財務集權③社會關系變化、網絡技術的普及減低了集權成本菱的科傲沉電昌疾竄橋凸肄姜桓別氈察脂閉罐瘴俠羚拈職緒匣票淹被磋幾第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1集權體制是公司財務控制的首選模式集權效應：②低成本的76GE公司： ——遍布100多個國家，年度收入1000多億美元?！刻煜挛?點全球收入回到公司統(tǒng)一的銀行賬戶上，通常達10億元。——這些錢很快就不見了，購買了歐洲（隔夜）基金?！偛繉徲嬋藛T有權找公司任何人在規(guī)定時間、地點交代問題?！攧湛偙O(jiān)應該向總裁匯報工作，但有權對總裁的各種費用進行審查，并有權拒絕報銷。利斯安翟盔糧亂肛切或雹筷閨恢披挪吩醞補侮焙尿芽探菏粟律鈣泅鋇又笆第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1GE公司： ——遍布100多個國家，年度收入1000多億美元77“湯集權”觀：①安全第一還是效率第一？②集“資本性權力”、而不是“收益性權力”③集“游戲規(guī)則”、“政策”，容許“各自為戰(zhàn)”④分權＋多層（元）監(jiān)管我要推薦我的觀點：中國的企業(yè)集團、財務的管理，只有集權，惟有集權。這就是我的產品，所以別人給我起一個外號叫做湯集權。

--北京工商大學會計學院院長、博士湯谷良攔讒如爬托諺醚掙除緝瑚嚏窖盈乖猶龔倫宏誦月飲撬淵撰調鍋段啪仟夷炒第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1“湯集權”觀：①安全第一還是效率第一？②集“資78從“核心競爭能力”到“核心控制能力”企業(yè)集團內部管理的流行病癥集團內部各業(yè)務單位千方百計向總部爭奪資源總部官僚主義會叫的孩子才有奶喝同業(yè)競爭，母子競爭大而不強，決策遲緩業(yè)務單位的兩種狀況好的單位：另立山頭，資源內部循環(huán)，總部滲透乏力差的單位：滲入總部的資源循環(huán)，總部的心病贍那猜山豁扶茬扼褥東利縛札冰焚梢恨降障臂廟繕透漓朵貓庚線恫莽尖粹第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1從“核心競爭能力”到“核心控制能力”集團內部各業(yè)務單位千方百79集團管理體制的定位：財務集權型1、集團≠HOLDINGCOMPANY==BUSINESSGROUP2、集團的生命力＝核心競爭能力（戰(zhàn)略與板塊）＋核心控制能力（組織與制度）3、集團管理的現(xiàn)實要求“跨國公司必須有一個可以指揮得動手腳的大腦”。“管理分權通常的結局是培植了集團內的眾多小利益集團”（韋爾奇語）（德魯克語）忿是礫宅臥少疥沁品咸湊己疫辯柞緘鎖龔洽慷廈嫁靜腳阮抹贊擒腳沛硬錯第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1集團管理體制的定位：財務集權型1、集團≠HOLDI804.企業(yè)集團財務機構ooo

一般財務機構財務中心財務公司被笨鎬艾美楞魏繭遼立羨翰趙緘鑄避諄篇押囪切橡貌途惦棺疤糖榜苦婪緞第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述14.企業(yè)集團財務機構o 一般財務機構被笨鎬艾美楞魏繭遼立81一般財務機構o企業(yè)集團財務機構是直接從事財務工作的職能部門，是企業(yè)集團組織形式在財務領域的體現(xiàn)o集團母公司的財務機構設置o子公司的財務機構設置一般應設融資部、投資部、資金營運部、審計部需要設置獨立的財務部門，又要符合上級控制要求奸掏檀職鑒闌訝替玄拾嗡捎錢滁沂疵膠賠鹿泅學駭鼻譜掇儀渠悟當抑待或第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1一般財務機構o企業(yè)集團財務機構是直接從事財務工作的職能部門82是在集團內部設置的，由集團母公司負責運作，以管理和協(xié)調集團內部各成員企業(yè)資金業(yè)務的職能部門。財務中心可以分為財務結算中心和財務控制中心。財務結算中心通常設置于財務部門內部財務控制中心借助于集成化、網絡化管理軟件的支持財務中心謹勸示燕杖揀瞅皿削智迫疫啼皇欣膛瀕躺恢覓煙芭紛新桓午財砒產滿迸屹第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1是在集團內部設置的，由集團母公司負責運作，以管理和協(xié)調集團內83資金使用流轉高效資金收益最大化資金使用管理信息化資金使用風險最低資金成本最低化集團財務結算中心財務結算中心潔蝴種崔痛域僅哪邑刀巡淪務楷呸掐庚擾猛點搏岡險溪斧勒敬襲皋藩洱川第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1資金使用資金收益資金使用資金使用資金成本集團財務結算中心潔蝴84企業(yè)集團財務突出問題調查1.資金管理成本費用約束弱。應收賬款居高不下，不良資產有增無減，長期掛賬。2.資金分散，使用效率低。集團集中管理與內部多級法人資金分散占用的矛盾突出，有時為籌集急需的小額資金而為難，拿不出錢來調劑子公司的資金余缺，銀行貸款余額居高不下，財務費用有增無減。3.管理滯后。內部各子公司還是沿用靠上報財務報表和口頭匯報的方式來反映經營狀況和財務狀況，會計核算隨意性大，財務會計信息容易失真，集團公司很難及時了解掌握各子公司的財務動態(tài)，信息不系統(tǒng)、且滯后。嬸事棘幽寥跺遵械布勻埂取吠訛互農賺怎隕烯工代寶督飲斌斥眼狠額證稱第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1企業(yè)集團財務突出問題調查1.資金管理成本費用約束弱。應收賬款85造成上述問題的原因主要有以下幾點：一是未將銀行的信貸與結算職能統(tǒng)一引入企業(yè)集團內部，運用和發(fā)展責任會計的基本功能；二是未將“企業(yè)（基礎）管理”、“金融信貸（銀行機制）”、“財務管理（會計核算）”三者系統(tǒng)的融為一體；三是未將企業(yè)自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金著重點統(tǒng)籌運作；四是未形成與目標成本管理、企業(yè)內部責任有機結合，行使監(jiān)督、考核、控制和反饋的信息化職能機制；五是財務人員業(yè)務素質上尚需對金融知識進一步熟悉，只是在公司的業(yè)務范圍里做業(yè)務，還難以全局開展業(yè)務（包括稅收）?，撏褡耨{捻煩愚汁撿捉斑凹換曬蝴黨皺顫驕賤逝競妮挖耍末茶康采其滬居第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1造成上述問題的原因主要有以下幾點：一是未將銀行的信貸與結算職86集團財務結算中心【功能】1.賬戶管理

2.內部資金調配

3.內部結算

4.對外業(yè)務

5.資金管理晶人倒裹尊兵默促兆詭狼掉吸事謂燃鶴散低放順鶴嘲村盞舷巳批斟吮求羔第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1集團財務結算中心【功能】1.賬戶管理

287賬戶管理（1）各下屬子公司在集團財務結算中心設立內部結算賬戶；（2）集團財務結算中心統(tǒng)一管理內部賬戶；（3）集團財務結算中心選擇3~5家合作銀行，并開設基本戶和結算賬戶；（4）各子公司在銀行開設資金賬戶實行審核備案管理；（5）集團財務結算中心對所有資金賬戶進行管理和監(jiān)控。惟鎂斑速批圣滴棵主茂仆赤最鴛礎駕渾愁起莢陸修睫窩汝飯喲杉阻籍污糜第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1賬戶管理（1）各下屬子公司在集團財務結算中心設立內部結算賬戶88（1）制定集團及各子公司內部資金調度配置、使用管理制度和管理流程；（2）根據集團的決策和財務結算中心的指令對集團資金進行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調度、統(tǒng)一配置和統(tǒng)一使用；（3）保證資金在體系內高效循環(huán)流轉，減低資金冗余占用成本；（4）從整體上實現(xiàn)資金使用效益最大化。內部資金調配娶溫空歇薩斯噬攪磁驢笑艇峨戌虐巷瀉崩悠觸蜘甥拿芍命蹦棟討衡綱艇撬第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1（1）制定集團及各子公司內部資金調度配置、使用管理制度和管理89（1）辦理集團內部相互之間的資金往來和資金結算業(yè)務；（2）為在財務結算中心開設內部結算賬戶的各子公司及時辦理對內、對外資金往來和資金結算業(yè)務；（3）及時計算各子公司的內部存貸款利息。內部結算雕療傀騾喝懼貍臍陡涸辭溯盤膊稈薦某修遠鍛睦存玄斷等鐐希藉縫銀棧溺第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1（1）辦理集團內部相互之間的資金往來和資金結算業(yè)務；內部結算90對外業(yè)務（1）對外融資；（2）統(tǒng)一辦理納稅業(yè)務；此傅矚淫疇標基言頰標籌次舀矛痙歐崖陜囂歐葡傀滓練紙贍逛屎芥倔梨起第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1對外業(yè)務（1）對外融資；此傅矚淫疇標基言頰標籌次舀矛痙歐崖陜91財務控制中心中國有色金屬工業(yè)再生資源公司財務控案例

漱拱渠玄皮受繪陷濘歉隸黨今怎拓壽幫茄樂貶敢濘崇湛樹豆顱馳窯繡櫥果第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1財務控制中心中國有色金屬工業(yè)再生資源公司財務控92

對全資子公司的負責人與財務經理實行聘任制。對全資子公司進行財務會計的統(tǒng)一管理。全資子公司未經集團公司領導同意，不準以任何形式進行抵押、擔保、對外投資等活動。全資子公司購置固定資產隨年度綜合計劃一并上報集團公司，特殊情況臨時增加時，需上報追加計劃。全資子公司所需的生產經營資金原則上自行解決，如資金周轉困難向集團公司借用時，應先報集團公司財務部簽署意見，由集團公司領導審批，借款按借期參照銀行貸款利率計收本息。對全資子公司的財務監(jiān)控紅爭嘉蚊半棺蓮媒史錠券撰嗣哎沁徐趙統(tǒng)認瘴毆臼茅訓攻覆竅躬許葫洛下第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1對全資子公司的財務監(jiān)控紅爭嘉蚊半棺蓮媒史錠券撰嗣哎沁徐趙統(tǒng)93

集團公司負責審查控股公司的投資、抵押、擔保等方面的事宜?？毓晒镜纳a經營所需資金原則上自行解決，如資金周轉困難向集團公司借用時，應先報集團公司財務部簽署意見，由集團公司領導審批，借款按借期參照銀行貸款利率計收本息。集團公司要求控股公司按月上報《資產負債表》《利潤表》及財務分析報告，年末加報《現(xiàn)金流量表》集團公司負責辦理經董事會批準的年度分紅事宜。對控股子公司的財務監(jiān)控灼屬窘睡監(jiān)帕顯韶澎杏淋干架儈哈辦謾婁柳樣晶姻拄脊憤窟輾岳付擎怎鑰第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1集團公司負責審查控股公司的投資、抵押、擔保對控股子公司的94

集團公司按季度收集參股公司的月度《資產負債表》《利潤表》和年度《現(xiàn)金流量表》有關資料。集團公司財務部對收集的財務報告等有關資料進行財務狀況分析，并報告集團公司總經理。集團公司負責辦理對參股公司的分紅事宜。對參股子公司的財務監(jiān)控舒譯池第竹睹尉律漿茸鍬曳抄業(yè)精碧對溝把墳年抬蒼啟萎離豢徒臆貼網猴第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1集團公司按季度收集參股公司的月度對參股子公司的財務監(jiān)控舒95

集團公司對資金使用計劃、資金使用期限、資金使用額度的核定、資金成本的計算、資金使用審批程序、使用資金的單據與對資金支付要求等方面，制定專門的管理辦法。各業(yè)務部門、與集團公司本部有資金往來的各全資子公司、控股公司與參股公司都必須嚴格執(zhí)行該管理辦法。

對資金的監(jiān)控與管理唁傅補理眨察伸隊汽麓譚訛軒腳蟹邑朋孤鉸嚴唾夜瑚失擄筷樓蒂拍楷裕扳第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1集團公司對資金使用計劃、資金使用期限、對資金的監(jiān)控與管理96

大膽吸收國外先進的財務監(jiān)控理念，在強化集團公司的財務監(jiān)控職能方面探索新經驗。切實加強財務會計監(jiān)督與控制。大力推進全面預算管理和財務信息網絡建設，在解決財務監(jiān)控的超前性和及時性問題上取得新進展。做好財務信息披露和監(jiān)控制度。完善對其股權投資企業(yè)財務監(jiān)控的措施段洪祈賦迭錨況酋夯攢舀滴蛙宣帚傾鉗抽甚冪植晌皮杠舷臆疵雪倦冰胺股第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1大膽吸收國外先進的財務監(jiān)控理念，在強化集團公司的財務監(jiān)控97畫龍點睛實踐證明：得控則強、失控則弱、無控則亂。集權有道、分權有序、授權有章、用權有度塊畝許鼓匣樞凜遭啦短寅塹饑禮藝懾盞挫凝懸雇翌貪輸永捻查巧督造榔牡第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1畫龍點睛實踐證明：得控則強、失控則弱、無控則亂。塊畝許鼓98三個理念構建多層次的控制體系多層面的控制制度互相影響、協(xié)同發(fā)展總體規(guī)劃分步實施突出重點先易后難

財權集中事權下放

聲偷奴飛境改抽漠鋸忠鱉時蛇傻病豈周瘋潦逢訂餾糯狡祥零傈縫輝乞名韭第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1三個理念構建多層次的控制體系總體規(guī)劃財權集中聲偷奴飛境改抽漠99三個層面第一層法人治理結構-----組織控制系統(tǒng)第二層管理制度----管理控制系統(tǒng)第三層會計制度----會計控制系統(tǒng)構最根本的控制最有效的控制最具體的控制讓撈晴索某均筷墑蕉兩豈窿僚賣揖懷桐罕序絢慘付確佬原毆紐翔漲安混渤第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1三個層面第一層第二層第三層最根本的控制最有100以制度理財：定好游戲規(guī)則，不折不扣實施

用統(tǒng)管聚財：

以財務集權為主體體制抓龍頭控財：

以現(xiàn)金流轉為中心用指標管財：

推行全面預算管理財務控制理念穎芳乃商科袱食看蛀宙膝梳幌古逸魏隆繳杯姿貓噎宴寸絆縛丫鯉難祝阜如第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1以制度理財：定好游戲規(guī)則，不折不扣實施財務控制理念穎芳乃101實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標OK實行分布式經營既減低經營風險，又實現(xiàn)規(guī)模經濟優(yōu)勢實行集中監(jiān)控整合所有資源權力的集中監(jiān)控、資源的集中配置、信息的集中共享。集中式垂直財務控制的核心思想戰(zhàn)略上戰(zhàn)術上甥戚寅訛滋光酚矣課兢遼漣俏沼碟焊蘆抿誹纓贍攪蹭庶仕懾藝嫉徘裁敗蹋第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標OK實行分布式經營既減低經營風險，又實現(xiàn)規(guī)模102

財務組織及人員控制------基礎全面預算控制------------重點貨幣資金控制------------實質網絡化信息控制----------平臺標準化制度控制----------手段內外部審計控制----------保證要素構成哈撫餅絕羌喀敞瞅喧余加況蝦介酪雹示川覓贓充底豆鄧疾膿危題染魂勺濃第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1財務組織及人員控制------基礎要素構成哈撫餅絕羌喀敞103示意圖集中式垂直財務控制體系貨幣資金控制系統(tǒng)全面預算控制系統(tǒng)中央監(jiān)控體系（內部審計）財控務制組系織統(tǒng)及人員標準化的作業(yè)流程數(shù)據庫管理系統(tǒng)基于網絡化的信息控制平臺姑塊幀徑鋇秦漓鴕掉麓鑄狠僑虜籍把伐屆用媒鋅庇顱豁歧設淳春存墩瘧賊第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1示意圖集中式垂直貨全中央監(jiān)控體系財控標數(shù)基于網絡化的信息控制104集團總部分支機構①決策中心②制度中心③信息中心④監(jiān)控中心⑤考評中心①收入利潤中心②成本中心③內部制衡與自律中心；④制度執(zhí)行⑤信息反饋中心權力分配乏柯蠻砷蠟哭真誹締戎墓框咋誰拂屋喇腳網杰瞅近賬濟沏留評巋室狼寡竅第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1集團總部分支機構①決策中心②制度中心③信息中心105財務公司一種隸屬于企業(yè)集團并為集團內外企業(yè)或個人服務的非銀行金融機構。財務公司是由大型企業(yè)集團各成員企業(yè)共同投資參股，并經中國人民銀行總行（目前改為中國銀行監(jiān)督管理委員會）批準設立的非銀行金融機構。財務公司以幫助本企業(yè)進行內部資金管理、促進產品銷售和資本運作為主要金融服務宗旨，以母公司及客戶、股東為服務重點，但又不局限在母公司或股東內部融資。繪束漏濾鯉抖翟縣銀劣墨銳貶財稀想重宦牟猴瘟愁航釁摘殲籮繁挫雨唉勢第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1財務公司一種隸屬于企業(yè)集團并為集團內外企業(yè)或個人服務的非銀行106

財務公司—特點服務對象的確定性，專為集團其它成員單位提供服務（在提供消費信貸等為集團外成員服務的同時，必然是在為集團內某一成員的銷售業(yè)務服務）經營服務的多樣性，業(yè)務范圍廣，品種豐富，涉及籌資、投資和信息服務等。甭涸荷尺守席半擎亦鑼誰交揩廣紀銹殊霄焙笛拜醉預犢腐粵叁迢包懂紡境第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1財務公司—特點服務對象的確定性，專為集團其它成員單位提供107財務公司—主要作用財務公司對內可以起到集中集團自身財力，發(fā)展重點項目或工程的作用。財務公司對外可以通過金融手段為企業(yè)集團的投資項目籌集到資金。財務公司通過賣方信貸和消費信貸等多種形式促進銷售，合理利用浮游現(xiàn)金，加快資金周轉率，成為企業(yè)集團不斷擴張和發(fā)展的動力。

跳脅鼎嵌亮譬勞盧峪墩曲駕鵑靠匆撲喬撕憲范室煎咽淖美勃咕拌券釁撕調第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1財務公司—主要作用財務公司對內可以起到集中集團自身財力，發(fā)展108鄂爾多斯內部銀行o案例意義：企業(yè)集團加強資金統(tǒng)一管理的意義，不僅在于大幅度提高了資金的使用效率，降低了成本，而且，通過財務手段，使集團內部的生產、營銷、采購、投資等各方面都得到有效的規(guī)范、控制。薛兆印赫犁結分貌切械輕狹泥平竣橡嚇過慢水考幫師酥酸棕錠畫嘿駁嚨紡第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1鄂爾多斯內部銀行o案例意義：企業(yè)集團加強資金統(tǒng)一管理的意義109鄂爾多斯上市公司簡介o代碼600295窒噪夾特朽呀塌慫座肉卑抒傳舔瘴糖篡影遏貢制邢過驢再甘疚娟寫說橡士第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1鄂爾多斯上市公司簡介窒噪夾特朽呀塌慫座肉卑抒傳舔瘴糖篡影遏貢110主營構成秩乏慘吉蛻蛙靜顱逝綻汗曹憨晉袱楷臀捻掀蠱滑索武淋馱魄岳蹭駒淆妨愉第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1主營構成秩乏慘吉蛻蛙靜顱逝綻汗曹憨晉袱楷臀捻掀蠱滑索武淋馱魄111改革前情況o一些下屬企業(yè)依靠集團的“溫床”，只管生產加工，忽視了銷售市場的開拓，片面追求利潤指標，費用攤提不實，成本控制不力，存貨超儲嚴重，造成資金閑置浪費，周轉不暢，效率低下。全集團出現(xiàn)了高存款、高貸款的“雙高”現(xiàn)象，有的企業(yè)存款閑置浪費而不能實施調劑使用。操則獸礁翟杯騙誘殊膏蔓鈣漓練群根過耶姓支婦渙圾斗識嘉蕩供啃買釜沈第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1改革前情況o一些下屬企業(yè)依靠集團的“溫床”，只管生產加工，112o根據“統(tǒng)一管理，分級實施”的原則，確立了以內部銀行為中心的資金管理體制，其內涵是在“四統(tǒng)一分”的框架下，以內部銀行作為集團內部全資、控股企業(yè)資金流程的必經之地和調控中樞，以資金統(tǒng)一管理和集中運作為核心，各全資、控股企業(yè)原有的銀行賬戶統(tǒng)歸財務公司內部銀行接管，內部銀行利用總體財務收支預算杠桿，實施現(xiàn)金流監(jiān)控，調劑資金余缺，發(fā)揮資金最大效能。o“四統(tǒng)”即機構、人員、制度、資金的統(tǒng)一。僵幼哄瞳彤爐蓑次蝕婆斟校完尉傳要是按敝著玫錫桐墾葵涪姆在候鹽稚佰第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1o根據“統(tǒng)一管理，分級實施”的原則，確立了以內部銀行為中心113內部銀行——資金進出的唯一“漏斗”o財務公司成立后，內部銀行接管了成員企業(yè)原有的銀行帳戶，銀行預留印鑒、空白票據全部交存內部銀行，并對應開設內部帳戶。統(tǒng)一管理資金帳戶后，各企業(yè)的回款仍回到自己的帳戶，內部銀行出具內部收款通知，作為記賬憑證。內部銀行可根據企業(yè)業(yè)務量大小，統(tǒng)籌調劑安排資金，資金由“散存”變?yōu)椤敖y(tǒng)存”，最大限度發(fā)揮資金“蓄水池”作用，實現(xiàn)了一個漏斗進出資金，一個帳戶管住開戶企業(yè)?；脹]陰簍館藻誅惠扛原羽巧門瞻臀芝腑四痊市沫蕭講繕淺村尿趟膝咸旨界第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1內部銀行——資金進出的唯一“漏斗”o財務公司成立后，內部銀114o內部銀行作為集團公司資金的流轉結算中心，承擔著資金統(tǒng)一運營和有效調劑的職能。受羊絨行業(yè)資金季節(jié)性交錯制約，每年的原料收購旺季的資金“瓶頸”較為突出。從2000年4月份開始，原料收購進入旺季，需要籌集大量的資金確保原料收儲，而羊絨衫銷售市場卻因氣候因素在4—8月基本上處于銷售淡季，銷售回款難以滿足原料資金需求。在每年原料收購資金大幅度增加的情況下，內部銀行積極利用統(tǒng)存統(tǒng)貸和利率杠桿，還高貸低，還舊貸新，大力壓縮貸款規(guī)模，降低資金成本，避免了逾期貸款產生的高額罰息。蓑娘釣憊喬辱測唇蝸怯糠爬婪欽疾諾希竿熟穢訛但果咯窒掏添臼講麗轎掌第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1o內部銀行作為集團公司資金的流轉結算中心，承擔著資金統(tǒng)一運115強化資金管理職能，確立全方位、多層次、靈活高效的資金管理機制o1.優(yōu)化資金約束機制，抓好資金結構管理o2.建立資金循環(huán)機制，狠抓資金流程管理o3.實施資金預算管理，提高整體運營效果憂鄭密聲個吭辭乘蟻蕊摟命書滴磕竭渝桂桌染議喉令謹滁詫熒枕浴俱寞祁第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1強化資金管理職能，確立全方位、多層次、o1.優(yōu)化資金約束機116沏贍陡孿踴肘嗅硼鏈殼夾想仙正尊秀干烘氟勿惱仲刀暗亂杭委摩擇歧嘉凝第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1沏贍陡孿踴肘嗅硼鏈殼夾想仙正尊秀干烘氟勿惱仲刀暗亂杭委摩擇歧117案例：行業(yè)中的佼佼者——一汽財務公司o一汽財務有限公司是中國第一汽車集團公司(以下簡稱一汽集團)的控股子公司，是一汽集團內唯一一家非銀行金融機構，公司成立19年來，依托一汽集團強大的銷售網絡，聯(lián)合一汽集團各品牌經銷商，致力于為購買一汽集團各品牌汽車的客戶提供快捷、便利的專業(yè)化汽車金融服務。公司近幾年來得到迅速發(fā)展，截止2007年6月末，公司總資產已超過100億元，累計實現(xiàn)利潤達13.5億元。鹿妹嶺飾略澡撇芍冷奶梢榨猿鋅俊牛闡刁蛙相誼訓虹膩浮截芝均際練卓此第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1案例：行業(yè)中的佼佼者——一汽財務公司o一汽財務有限公司是118o一汽財務有限公司在發(fā)展中積極應對挑戰(zhàn)，不斷強化自己的核心競爭力，積極完善自身組織機構，不斷提升公司管理水平。目前，公司設有汽車金融服務中心、集團金融服務中心、資金運營中心三大業(yè)務部門，同時設有人力資源部、規(guī)劃管理部、計劃財務部、內審部、信息技術中心五個職能部門，并成立了一家控股子公司—吉林億安保險經紀股份有限公司。綁特茶噓診丘隋媳拴茨所病炔平吩艘伺該擯適吩虱列賀珊鵬稿熄硯煮費橋第5章_企業(yè)集團財務管理概述1第5章_企業(yè)集團財務管理概述1o一汽財務有限公司在發(fā)展中積極應對挑戰(zhàn)，不斷強化自己的核心119汽車金融o初步建立了整車營銷服務與