稅務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)價值課件

郭偉稅務(wù)工作室二〇〇八年稅務(wù)管理：

控制風(fēng)險還是創(chuàng)造價值？控制風(fēng)險●創(chuàng)造價值郭偉稅務(wù)工作室二〇〇八年稅務(wù)管理：

控制控制風(fēng)險與創(chuàng)造價值-------當(dāng)代稅務(wù)管理的兩大首要目標(biāo)控制風(fēng)險與創(chuàng)造價值-------當(dāng)代稅務(wù)管理的兩大首要目標(biāo)二者的關(guān)系控制風(fēng)險與創(chuàng)造價值是相輔相成的,一個目標(biāo)不可能脫離了另一個目標(biāo)的支持而得以實(shí)現(xiàn)。成功的稅務(wù)管理應(yīng)該既能夠確保遵守稅法，控制稅務(wù)風(fēng)險,又能夠?yàn)闃I(yè)務(wù)提供好的節(jié)稅建議,創(chuàng)造稅務(wù)價值。應(yīng)該控制風(fēng)險還是創(chuàng)造價值？-----相輔相成！二者的關(guān)系控制風(fēng)險與創(chuàng)造價值是相輔相成的,一個目標(biāo)不可能脫離本資料來源本資料來源稅務(wù)風(fēng)險稅務(wù)風(fēng)險是指公司稅務(wù)責(zé)任的一種不確定性，如企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、稽查，承擔(dān)過多的稅務(wù)責(zé)任，或是引發(fā)補(bǔ)稅、繳交滯納金和罰款的責(zé)任，甚至被追究刑事責(zé)任。稅務(wù)風(fēng)險稅務(wù)風(fēng)險是指公司稅務(wù)責(zé)任的一種不確定性，如企業(yè)被稅務(wù)稅務(wù)風(fēng)險的種類

政策方面：政策遵從的風(fēng)險

數(shù)據(jù)方面：納稅評估的風(fēng)險

證據(jù)方面：證據(jù)不足的風(fēng)險稅務(wù)風(fēng)險的種類政策方面：政策遵從的風(fēng)險政策遵從風(fēng)險政策未能透徹理解收入、成本、扣除的確認(rèn)不準(zhǔn)確會計(jì)與稅法差異的納稅調(diào)整不完整政策遵從風(fēng)險政策未能透徹理解不了解評估指標(biāo)的含義及自我測評不掌握稅務(wù)約談技巧導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款或稅務(wù)稽查納稅評估風(fēng)險不了解評估指標(biāo)的含義及自我測評納稅評估風(fēng)險

關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)移定價調(diào)查風(fēng)險稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整如何證明交易的合理性、必要性與公允性報批、備案、自行扣除等項(xiàng)目證據(jù)(資料)的提供不充分，導(dǎo)致不能扣除或檢查扣除項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性(發(fā)票管理、憑證附件等)

稅務(wù)行政復(fù)議或法律訴訟中涉稅證據(jù)的提供證據(jù)不足風(fēng)險關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)移定價調(diào)查風(fēng)險證據(jù)不足風(fēng)險控制稅務(wù)風(fēng)險的建議控制稅務(wù)風(fēng)險的建議政策遵從風(fēng)險控制建議1、建立“搜集-整理-分析-應(yīng)用指導(dǎo)”的專業(yè)渠道2、重視并定期進(jìn)行專業(yè)的稅收政策培訓(xùn)您將獲得：

1、及時、準(zhǔn)確解析最新的稅收政策；2、系統(tǒng)性的整理與自身相關(guān)的所有稅收政策

(按照經(jīng)營環(huán)節(jié)、涉及稅種等整理)政策遵從風(fēng)險控制建議納稅評估風(fēng)險控制建議1、掌握與自身相關(guān)的納稅評估指標(biāo)2、每季度進(jìn)行一次納稅健康測評您將獲得：

1、真正掌握相關(guān)指標(biāo)的含義2、經(jīng)過測評，發(fā)現(xiàn)問題，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前及時處理

3、在測評中發(fā)掘籌劃空間，為創(chuàng)造價值打下基礎(chǔ)納稅評估風(fēng)險控制建議證據(jù)不足風(fēng)險控制建議1、全面梳理自身的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，檢查定價原則、合同文本

等是否能夠經(jīng)得起稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)移定價調(diào)查；2、建立報批、備案事項(xiàng)等重要事項(xiàng)的所需資料標(biāo)準(zhǔn)清單；3、與稅務(wù)機(jī)關(guān)開展預(yù)約定價談判您將獲得：

1、合理、合法地安排關(guān)聯(lián)交易2、不會因?yàn)樽C據(jù)不足，而導(dǎo)致報批、報備失敗證據(jù)不足風(fēng)險控制建議創(chuàng)造稅務(wù)價值創(chuàng)造稅務(wù)價值稅務(wù)價值創(chuàng)造稅務(wù)價值，一般包括兩項(xiàng)內(nèi)容：有形價值及無形價值。有形價值主要指在合乎法律的前提下合理避稅，幫助企業(yè)創(chuàng)造價值，比如進(jìn)行稅收籌劃。無形價值則主要是指良好的稅務(wù)管理可以幫助企業(yè)形成良好的聲譽(yù)，提升企業(yè)的社會形象，有助于企業(yè)吸引人才、資本市場的表現(xiàn)等。稅務(wù)價值創(chuàng)造稅務(wù)價值，一般包括兩項(xiàng)內(nèi)容：有形價值及無形價值。稅收籌劃的基本原則我們認(rèn)為，納稅籌劃過程中，應(yīng)同時考慮以下幾個方面：

稅收籌劃盡量在企業(yè)納稅增量上解決籌劃主要從改變交易的時間、地點(diǎn)、方式三個方面來考慮平衡因稅收籌劃導(dǎo)致的稅收減少與納稅評估指標(biāo)的關(guān)系其他因素(如行業(yè)指標(biāo)等)僅僅只注重稅收減少的問題，可能帶來稅收風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)注意。稅收籌劃的基本原則我們認(rèn)為，納稅籌劃過程中，應(yīng)同時考慮以下可能存在空間的籌劃點(diǎn)可能存在空間的籌劃點(diǎn)發(fā)掘未充分利用的優(yōu)惠政策合理關(guān)聯(lián)交易的安排

技術(shù)開發(fā)費(fèi)的加計(jì)抵扣匯總納稅的調(diào)劑作用總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的提取新所得稅法的籌劃要點(diǎn)

預(yù)約定價安排成本分?jǐn)倕f(xié)議07年、08年稅率差的合理利用……值得關(guān)注的籌劃點(diǎn)：發(fā)掘未充分利用的優(yōu)惠政策值得關(guān)注的籌劃點(diǎn)：要實(shí)現(xiàn)控制風(fēng)險，創(chuàng)造價值的兩大目標(biāo)，良好的稅務(wù)管理至關(guān)重要。要實(shí)現(xiàn)控制風(fēng)險，創(chuàng)造價值的兩大目標(biāo)，良好的稅務(wù)管理至關(guān)重要。關(guān)于稅務(wù)管理工作的建議：采取充分措施來識別風(fēng)險、控制風(fēng)險并報告風(fēng)險，并在控制風(fēng)險的前提下，發(fā)掘稅收籌劃的空間，控制稅收支出，創(chuàng)造價值，將二者合理安排。統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)[管理手冊、業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)、稅務(wù)業(yè)績考評(獎勵)等]建立完整的內(nèi)部稅務(wù)匯報機(jī)制[匯報制度、稅項(xiàng)匯報文本等]建立內(nèi)部納稅測評體系關(guān)于稅務(wù)管理工作的建議：采取充分措施來識別風(fēng)險、控制風(fēng)險并國家注稅行業(yè)十一五規(guī)劃的參與者；中國注冊稅務(wù)師協(xié)會第三屆理事會常務(wù)理事；參與注冊稅務(wù)師行業(yè)準(zhǔn)則起草，參與稅務(wù)顧問、稅收籌劃、稅務(wù)培訓(xùn)及事務(wù)所

內(nèi)部控制體系的起草；受國稅總局管理中心及行業(yè)協(xié)會之邀，為全國二十余個?。ㄊ校┳远悇?wù)師及

事務(wù)所骨干進(jìn)行培訓(xùn)；歷任稅務(wù)專管員、科長、業(yè)務(wù)局長，從事稅務(wù)咨詢服務(wù)工作28年(其中稅務(wù)局工

作12年，經(jīng)營事務(wù)所16年)為多家跨國公司及國內(nèi)大型企業(yè)集團(tuán)提供過稅務(wù)服務(wù)及培訓(xùn)，在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)有

著廣泛且良好的人脈關(guān)系。負(fù)責(zé)人郭偉先生

簡介四、關(guān)于我們國家注稅行業(yè)十一五規(guī)劃的參與者；負(fù)責(zé)人郭偉先生簡介郭偉稅務(wù)工作室二〇〇八年稅務(wù)管理：

控制風(fēng)險還是創(chuàng)造價值？控制風(fēng)險●創(chuàng)造價值郭偉稅務(wù)工作室二〇〇八年稅務(wù)管理：

控制控制風(fēng)險與創(chuàng)造價值-------當(dāng)代稅務(wù)管理的兩大首要目標(biāo)控制風(fēng)險與創(chuàng)造價值-------當(dāng)代稅務(wù)管理的兩大首要目標(biāo)二者的關(guān)系控制風(fēng)險與創(chuàng)造價值是相輔相成的,一個目標(biāo)不可能脫離了另一個目標(biāo)的支持而得以實(shí)現(xiàn)。成功的稅務(wù)管理應(yīng)該既能夠確保遵守稅法，控制稅務(wù)風(fēng)險,又能夠?yàn)闃I(yè)務(wù)提供好的節(jié)稅建議,創(chuàng)造稅務(wù)價值。應(yīng)該控制風(fēng)險還是創(chuàng)造價值？-----相輔相成！二者的關(guān)系控制風(fēng)險與創(chuàng)造價值是相輔相成的,一個目標(biāo)不可能脫離本資料來源本資料來源稅務(wù)風(fēng)險稅務(wù)風(fēng)險是指公司稅務(wù)責(zé)任的一種不確定性，如企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、稽查，承擔(dān)過多的稅務(wù)責(zé)任，或是引發(fā)補(bǔ)稅、繳交滯納金和罰款的責(zé)任，甚至被追究刑事責(zé)任。稅務(wù)風(fēng)險稅務(wù)風(fēng)險是指公司稅務(wù)責(zé)任的一種不確定性，如企業(yè)被稅務(wù)稅務(wù)風(fēng)險的種類

政策方面：政策遵從的風(fēng)險

數(shù)據(jù)方面：納稅評估的風(fēng)險

證據(jù)方面：證據(jù)不足的風(fēng)險稅務(wù)風(fēng)險的種類政策方面：政策遵從的風(fēng)險政策遵從風(fēng)險政策未能透徹理解收入、成本、扣除的確認(rèn)不準(zhǔn)確會計(jì)與稅法差異的納稅調(diào)整不完整政策遵從風(fēng)險政策未能透徹理解不了解評估指標(biāo)的含義及自我測評不掌握稅務(wù)約談技巧導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款或稅務(wù)稽查納稅評估風(fēng)險不了解評估指標(biāo)的含義及自我測評納稅評估風(fēng)險

關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)移定價調(diào)查風(fēng)險稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整如何證明交易的合理性、必要性與公允性報批、備案、自行扣除等項(xiàng)目證據(jù)(資料)的提供不充分，導(dǎo)致不能扣除或檢查扣除項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性(發(fā)票管理、憑證附件等)

稅務(wù)行政復(fù)議或法律訴訟中涉稅證據(jù)的提供證據(jù)不足風(fēng)險關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)移定價調(diào)查風(fēng)險證據(jù)不足風(fēng)險控制稅務(wù)風(fēng)險的建議控制稅務(wù)風(fēng)險的建議政策遵從風(fēng)險控制建議1、建立“搜集-整理-分析-應(yīng)用指導(dǎo)”的專業(yè)渠道2、重視并定期進(jìn)行專業(yè)的稅收政策培訓(xùn)您將獲得：

1、及時、準(zhǔn)確解析最新的稅收政策；2、系統(tǒng)性的整理與自身相關(guān)的所有稅收政策

(按照經(jīng)營環(huán)節(jié)、涉及稅種等整理)政策遵從風(fēng)險控制建議納稅評估風(fēng)險控制建議1、掌握與自身相關(guān)的納稅評估指標(biāo)2、每季度進(jìn)行一次納稅健康測評您將獲得：

1、真正掌握相關(guān)指標(biāo)的含義2、經(jīng)過測評，發(fā)現(xiàn)問題，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前及時處理

3、在測評中發(fā)掘籌劃空間，為創(chuàng)造價值打下基礎(chǔ)納稅評估風(fēng)險控制建議證據(jù)不足風(fēng)險控制建議1、全面梳理自身的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，檢查定價原則、合同文本

等是否能夠經(jīng)得起稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)移定價調(diào)查；2、建立報批、備案事項(xiàng)等重要事項(xiàng)的所需資料標(biāo)準(zhǔn)清單；3、與稅務(wù)機(jī)關(guān)開展預(yù)約定價談判您將獲得：

1、合理、合法地安排關(guān)聯(lián)交易2、不會因?yàn)樽C據(jù)不足，而導(dǎo)致報批、報備失敗證據(jù)不足風(fēng)險控制建議創(chuàng)造稅務(wù)價值創(chuàng)造稅務(wù)價值稅務(wù)價值創(chuàng)造稅務(wù)價值，一般包括兩項(xiàng)內(nèi)容：有形價值及無形價值。有形價值主要指在合乎法律的前提下合理避稅，幫助企業(yè)創(chuàng)造價值，比如進(jìn)行稅收籌劃。無形價值則主要是指良好的稅務(wù)管理可以幫助企業(yè)形成良好的聲譽(yù)，提升企業(yè)的社會形象，有助于企業(yè)吸引人才、資本市場的表現(xiàn)等。稅務(wù)價值創(chuàng)造稅務(wù)價值，一般包括兩項(xiàng)內(nèi)容：有形價值及無形價值。稅收籌劃的基本原則我們認(rèn)為，納稅籌劃過程中，應(yīng)同時考慮以下幾個方面：

稅收籌劃盡量在企業(yè)納稅增量上解決籌劃主要從改變交易的時間、地點(diǎn)、方式三個方面來考慮平衡因稅收籌劃導(dǎo)致的稅收減少與納稅評估指標(biāo)的關(guān)系其他因素(如行業(yè)指標(biāo)等)僅僅只注重稅收減少的問題，可能帶來稅收風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)注意。稅收籌劃的基本原則我們認(rèn)為，納稅籌劃過程中，應(yīng)同時考慮以下可能存在空間的籌劃點(diǎn)可能存在空間的籌劃點(diǎn)發(fā)掘未充分利用的優(yōu)惠政策合理關(guān)聯(lián)交易的安排

技術(shù)開發(fā)費(fèi)的加計(jì)抵扣匯總納稅的調(diào)劑作用總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的提取新所得稅法的籌劃要點(diǎn)

預(yù)約定價安排成本分?jǐn)倕f(xié)議07年、08年稅率差的合理利用……值得關(guān)注的籌劃點(diǎn)：發(fā)掘未充分利用的優(yōu)惠政策值得關(guān)注的籌劃點(diǎn)：要實(shí)現(xiàn)控制風(fēng)險，創(chuàng)造價值的兩大目標(biāo)，良好的稅務(wù)管理至關(guān)重要。要實(shí)現(xiàn)控制風(fēng)險，創(chuàng)造價值的兩大目標(biāo)，良好的稅務(wù)管理至關(guān)重要。關(guān)于稅務(wù)管理工作的建議：采取充分措施來識別風(fēng)險、控制風(fēng)險并報告風(fēng)險，并在控制風(fēng)險的前提下，發(fā)掘稅收籌劃的空間，控制稅收支出，創(chuàng)造價值，將二者合理安排。統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)[管理手冊、業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)、稅務(wù)業(yè)績考評(獎勵)等]建立完整的內(nèi)部稅務(wù)匯報機(jī)制[匯報制度、稅項(xiàng)匯報文本等]建立內(nèi)部納稅測評體系關(guān)于稅務(wù)管理工作的建議：采取充分措施來識別風(fēng)險、控制風(fēng)險并國家注稅行業(yè)十一五規(guī)劃的參與者；中國注冊稅務(wù)師協(xié)會第三屆理事會常務(wù)理事；參與注冊稅務(wù)師行業(yè)