公司資金管理制度范文

第第頁(yè)公司資金管理制度范文網(wǎng)絡(luò)科技?股份有限公?司資金管?理制度第一?章總則第?一條為了加?強(qiáng)公司資金?的內(nèi)部控制?，保證資金?的安全，提?高資金的使?用效益，根?據(jù)國(guó)家有關(guān)?法律法規(guī)制?定本制度。?第二條本?制度所稱資?金，是指公?司所擁有或?控制的現(xiàn)金?、銀行存款?和其他資金?。第三條?公司應(yīng)當(dāng)_?__涉及資?金管理的下?列風(fēng)險(xiǎn)：?（一）資金?管理違__?_法律法規(guī)?，可能遭受?外部處罰、?經(jīng)濟(jì)損失和?信譽(yù)損失。?（二）資?金管理未經(jīng)?適當(dāng)審批或?超越授權(quán)審?批，可能因?重大差錯(cuò)、?舞弊、欺詐?、挪用、而?導(dǎo)致?lián)p失。?（三）銀?行賬戶的開?立、審批、?使用、核對(duì)?和清理不符?合國(guó)家有關(guān)?法律法規(guī)要?求，可能導(dǎo)?致受到處罰?造成資金損?失。（四?）資金記錄?不準(zhǔn)確、不?完整，可能?造成賬實(shí)不?符或?qū)е仑?cái)?務(wù)報(bào)表信息?失真。（?五）有關(guān)票?據(jù)的遺失、?變?cè)臁卧?、被盜用以?及非法使用?印章，可能?導(dǎo)致資產(chǎn)損?失、法律訴?訟或信用損?失。第四?條公司在建?立與實(shí)施資?金內(nèi)部控制?中，強(qiáng)化對(duì)?下列關(guān)鍵方?面或者關(guān)鍵?環(huán)節(jié)的控制?：（一）?職責(zé)分工、?權(quán)限范圍和?授權(quán)審批程?序應(yīng)當(dāng)明確?規(guī)范，__?_和人員配?備應(yīng)當(dāng)科學(xué)?合理。（?二）現(xiàn)金、?銀行存款的?管理應(yīng)當(dāng)合?法合規(guī)，銀?行賬戶的開?立、審批、?使用、核對(duì)?、清理嚴(yán)格?有效，現(xiàn)金?盤點(diǎn)和銀行?對(duì)賬單的核?對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)?定嚴(yán)格執(zhí)行?。（三）?資金的會(huì)計(jì)?記錄應(yīng)當(dāng)真?實(shí)、準(zhǔn)確、?完整和及時(shí)?。（四）?票據(jù)的購(gòu)買?、保管、使?用、銷毀等?應(yīng)當(dāng)有完整?記錄，銀行?預(yù)留印鑒和?有關(guān)印章的?管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格有效。?第二章職責(zé)?分工與授權(quán)?批準(zhǔn)第五?條公司實(shí)行?貨幣資金業(yè)?務(wù)的崗位責(zé)?任制，明確?相關(guān)部門和?崗位的職責(zé)?權(quán)限，確保?辦理資金業(yè)?務(wù)的不相容?崗位相互分?離、制約和?監(jiān)督。1?資金業(yè)務(wù)的?不相容崗位?包括：（?一）資金支?付的審批與?執(zhí)行。（?二）資金的?保管、記錄?與盤點(diǎn)清查?。（三）?資金的會(huì)計(jì)?記錄與審計(jì)?監(jiān)督。出?納人員不得?兼任稽核、?會(huì)計(jì)檔案保?管和收入、?支出、費(fèi)用?、債權(quán)債務(wù)?賬目的登記?工作。各核?算主體不得?由一人辦理?貨幣資金業(yè)?務(wù)的全過程?。第六條?公司配備合?格的人員辦?理資金業(yè)務(wù)?，并結(jié)合公?司實(shí)際情況?，對(duì)辦理貨?幣資金業(yè)務(wù)?的人員定期?進(jìn)行崗位輪?換。辦理貨?幣資金業(yè)務(wù)?的人員應(yīng)當(dāng)?具備良好的?職業(yè)道德，?忠于職守，?廉潔奉公，?遵紀(jì)守法，?客觀公正，?不斷提高會(huì)?計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)?和職業(yè)道德?水平。在?有條件的情?況下，公司?關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗?位，在最長(zhǎng)?不超過五年?的時(shí)間內(nèi)進(jìn)?行崗位輪換?。實(shí)行崗位?輪換的關(guān)鍵?財(cái)會(huì)崗位，?由公司根據(jù)?實(shí)際情況確?定并在內(nèi)部?公布。第?七條公司對(duì)?貨幣資金業(yè)?務(wù)建立嚴(yán)格?的授權(quán)制度?和審核批準(zhǔn)?制度，并按?照規(guī)定的權(quán)?限和程序辦?理資金支付?業(yè)務(wù)。明確?審批人對(duì)貨?幣資金業(yè)務(wù)?的授權(quán)批準(zhǔn)?方式、權(quán)限?、程序、責(zé)?任和相關(guān)控?制措施，規(guī)?定經(jīng)辦人辦?理貨幣資金?業(yè)務(wù)的職責(zé)?范圍和工作?要求。（?一）資金審?核批準(zhǔn)。法?定代表人或?法人代表授?權(quán)的責(zé)任人?，擁有重大?財(cái)務(wù)事項(xiàng)的?最終決策權(quán)?。（二）?授權(quán)審批范?圍。財(cái)務(wù)總?監(jiān)對(duì)資金支?付、款項(xiàng)往?來是否符合?國(guó)家有關(guān)財(cái)?經(jīng)政策、法?令、法規(guī)、?制度以及費(fèi)?用支出的合?理性進(jìn)行審?核。具體授?權(quán)審批范圍?見《審批權(quán)?限表》。?（三）支付?申請(qǐng)。公司?有關(guān)部門或?個(gè)人用款時(shí)?，應(yīng)當(dāng)提前?向經(jīng)授權(quán)的?審批人提交?資金支付申?請(qǐng)，注明款?項(xiàng)的用途、?金額、預(yù)算?、限額、支?付方式等內(nèi)?容，并附有?效合同協(xié)議?、原始單據(jù)?或相關(guān)證明?。（四）?支付審批。?公司財(cái)務(wù)主?管人根據(jù)其?職責(zé)、權(quán)限?、在貨幣資?金授權(quán)審批?范圍內(nèi)及相?應(yīng)程序?qū)χ?付申請(qǐng)進(jìn)行?審批。對(duì)不?符合規(guī)定的?資金支付申?請(qǐng)，審批人?應(yīng)當(dāng)拒絕批?準(zhǔn)，對(duì)在款?項(xiàng)來往執(zhí)行?過程中曾有?爭(zhēng)議的支付?應(yīng)該多人匯?簽。（五?）支付復(fù)核?。會(huì)計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)?后的資金支?付申請(qǐng)進(jìn)行?復(fù)核，復(fù)核?資金支付申?請(qǐng)的批準(zhǔn)范?圍、權(quán)限、?程序是否正?確，手續(xù)及?相關(guān)單證是?否齊備，金?額計(jì)算是否?準(zhǔn)確，支付?方式、支付?單位是否妥?當(dāng)?shù)取?fù)核?無誤簽字后?，交由出納?人員辦理支?付手續(xù)。若?經(jīng)復(fù)核__?_，發(fā)現(xiàn)有?以下情況之?一的，主管?會(huì)計(jì)將拒絕?或推遲付款?：1、未?按公司規(guī)定?執(zhí)行審批流?程；2、?付款與__?_、合同以?及付款申請(qǐng)?單不符；?3、因公司?資金狀況及?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的?重要程度，?可暫時(shí)推遲?付款；4?、對(duì)于越過?審批權(quán)限的?付款申請(qǐng)，?沒有主管領(lǐng)?導(dǎo)的審核簽?字；5、?超預(yù)算付款?申請(qǐng)沒有申?請(qǐng)部門經(jīng)理?、主管領(lǐng)導(dǎo)?和財(cái)務(wù)總監(jiān)?匯簽；（?六）辦理支?付。出納人?員應(yīng)當(dāng)根據(jù)?復(fù)核無誤的?支付申請(qǐng)，?按規(guī)定辦理?資金支付手?續(xù)，及時(shí)登?記現(xiàn)金和銀?行存款日記?賬。第八?條嚴(yán)禁的部?門或人員辦?理資金業(yè)務(wù)?或直接接觸?資金。對(duì)于?重要（大）?資金支付業(yè)?務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)?行___決?策和審批，?并建立責(zé)任?追究制度，?防范___?、侵占、挪?用貨幣資金?等行為。?第三章現(xiàn)金?和銀行存款?的控制第?九條公司加?強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存?限額的管理?，根據(jù)公司?所在辦公地?址與銀行開?戶地址的實(shí)?際情況，除?日常周轉(zhuǎn)需?用外，擬定?庫(kù)存現(xiàn)金限?額為___?元以內(nèi)，超?過庫(kù)存限額?的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)?及時(shí)存入開?戶銀行。?第十條公?司根據(jù)《現(xiàn)?金管理暫行?條例》的規(guī)?定，結(jié)合本?公司的實(shí)際?情況，確定?現(xiàn)金支付限?額，法人代?表或者其授?權(quán)人，用于?公司現(xiàn)金支?付的銀行卡?納入現(xiàn)金管?理。（一?）職工工資?、各種工資?性津貼；?（二）個(gè)人?勞務(wù)報(bào)酬，?包括稿費(fèi)和?講課費(fèi)及其?他專門工作?報(bào)酬；（?三）支付給?個(gè)人的各種?獎(jiǎng)金；（?四）各種勞?保、福利費(fèi)?用以及國(guó)家?規(guī)定的對(duì)個(gè)?人的其他現(xiàn)?金支出；?（五）向個(gè)?人收購(gòu)農(nóng)副?產(chǎn)品和其他?物資支付的?價(jià)款；（?六）出差人?員必須隨身?攜帶的差旅?費(fèi)；（七?）結(jié)算起點(diǎn)?___元以?下的零星支?出；（八?）確實(shí)需要?現(xiàn)金支付的?其他支出。?不屬于現(xiàn)?金開支范圍?或超過現(xiàn)金?開支限額的?業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通?過銀行辦理?轉(zhuǎn)賬結(jié)算。?因采購(gòu)地點(diǎn)?不確定、交?通不便、搶?險(xiǎn)救災(zāi)以及?其他特殊情?況，辦理轉(zhuǎn)?賬結(jié)算不夠?方便，必須?使用現(xiàn)金的?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，?要向開戶銀?行提出書面?申請(qǐng)，由公?司主管領(lǐng)導(dǎo)?、財(cái)務(wù)總監(jiān)?簽字蓋章，?開戶銀行_?__批準(zhǔn)后?，予以支付?現(xiàn)金。第?十一條公司?現(xiàn)金收入，?包括現(xiàn)金銷?貨款收入以?及其他收入?，應(yīng)當(dāng)及時(shí)?存入銀行，?不得坐支現(xiàn)?金。公司借?出款項(xiàng)必須?執(zhí)行嚴(yán)格的?審核批準(zhǔn)程?序，嚴(yán)禁擅?自挪用、借?出貨幣3?資金。公司?銷貨款收入?原則上均需?由客戶直接?通過支票、?網(wǎng)銀、匯票?等銀行轉(zhuǎn)帳?等方式轉(zhuǎn)入?公司開設(shè)的?銀行帳戶或?者公司開設(shè)?的專用賬戶?，如客戶以?現(xiàn)金方式進(jìn)?行貨款結(jié)算?，需按以下?規(guī)定辦理：?1、人民?幣_(tái)__萬?元以上的貨?款結(jié)算必須?通過銀行轉(zhuǎn)?帳方式進(jìn)行?；2、業(yè)?務(wù)員收取客?戶___萬?元以下的貨?款，按以下?流程操作：?（1）、?客戶交由業(yè)?務(wù)員貨款，?確實(shí)不方便?銀行支付時(shí)?，業(yè)務(wù)員應(yīng)?當(dāng)面清點(diǎn)貨?款，同時(shí)開?據(jù)收款收據(jù)?給客戶，收?款收據(jù)必須?有客戶簽字?確認(rèn)。（?2）、業(yè)務(wù)?員回到公司?，將貨款與?收款收據(jù)交?由公司出納?清點(diǎn)核對(duì)一?致后，由出?納開具收款?收據(jù)給業(yè)務(wù)?員，收款收?據(jù)必須有經(jīng)?辦業(yè)務(wù)員的?簽字確認(rèn)。?（3）、?出納收到貨?款后，填制?現(xiàn)金解款單?，于每日下?午4：00?之前將貨款?解入銀行帳?戶。（4?）、會(huì)計(jì)根?據(jù)對(duì)應(yīng)的兩?份收款收據(jù)?，編制現(xiàn)金?憑證進(jìn)行相?應(yīng)的帳務(wù)處?理。第十?二條公司取?得的貨幣資?金收入必須?及時(shí)入賬，?不得賬外設(shè)?賬，嚴(yán)禁收?款不入賬。?不得將出售?殘料、廢料?的收入、罰?款賠款的收?入等列作賬?外處理或私?自設(shè)置小金?庫(kù)。實(shí)行收?支兩條線和?集中收付制?度，加強(qiáng)對(duì)?貨幣資金的?集中統(tǒng)一管?理。第十?三條公司嚴(yán)?格按照《支?付結(jié)算辦法?》等國(guó)家有?關(guān)規(guī)定，加?強(qiáng)對(duì)銀行賬?戶的管理，?嚴(yán)格按照規(guī)?定開立賬戶?，辦理存款?、取款和結(jié)?算。銀行賬?戶的開立應(yīng)?當(dāng)符合公司?經(jīng)營(yíng)管理實(shí)?際需要。?公司定期檢?查、清理銀?行賬戶的開?立及使用情?況，發(fā)現(xiàn)未?經(jīng)審批擅自?開立銀行賬?戶或者不按?規(guī)定及時(shí)清?理、撤銷銀?行賬戶等問?題，應(yīng)當(dāng)及?時(shí)處理并追?究有關(guān)責(zé)任?人的責(zé)任。?公司財(cái)務(wù)?部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)?對(duì)銀行結(jié)算?憑證的填制?、傳遞及保?管等環(huán)節(jié)的?管理與控制?。第十四條?公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格遵守銀行?結(jié)算紀(jì)律，?不得簽發(fā)沒?有資___?證的票據(jù)或?遠(yuǎn)期支票，?套取銀行信?用；不得簽?發(fā)、取得和?轉(zhuǎn)讓沒有真?實(shí)交易和債?權(quán)債務(wù)的票?據(jù)。第十?五條公司應(yīng)?當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀?行對(duì)賬單的?稽核和管理?，出納每月?編制銀行存?款余額調(diào)節(jié)?表，由財(cái)務(wù)?部指定會(huì)計(jì)?人員定期核?對(duì)銀行賬戶?，每月至少?核對(duì)一次，?財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)?其進(jìn)行審核?，確定銀行?存款賬面余?額與銀行對(duì)?賬單余額是?否調(diào)節(jié)相符?。如調(diào)節(jié)不?符，應(yīng)當(dāng)查?明原因，及?時(shí)上報(bào)處理?。第十六?條財(cái)務(wù)專業(yè)?人員對(duì)貨幣?資金收支的?管理流程?1、出納人?員向銀行提?取現(xiàn)金，應(yīng)?當(dāng)填寫《銀?行付款憑證?》，并寫明?用途和金額?，由財(cái)務(wù)經(jīng)?理、財(cái)務(wù)總?監(jiān)批準(zhǔn)后提?取。2、?公司職員因?工出差或其?他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?需要借用現(xiàn)?金或支票時(shí)?，需填寫《?暫支單》，?注明借用資?金的用途，?經(jīng)部門經(jīng)理?、財(cái)務(wù)總監(jiān)?、總經(jīng)理按?《審批權(quán)限?表》的規(guī)定?審批后方可?支取。各業(yè)?務(wù)經(jīng)辦人員?應(yīng)及時(shí)清理?借款，公司?應(yīng)視業(yè)務(wù)需?要制定還款?期限及措施?。會(huì)計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)根據(jù)“?暫支單”編?制付款憑證?，登記“其?他應(yīng)收款明?細(xì)賬”，發(fā)?揮賬簿控制?的作用。待?借款人出差?歸來或完成?業(yè)務(wù)后，根?據(jù)實(shí)際用款?數(shù)長(zhǎng)退短補(bǔ)?，注銷明細(xì)?賬上的有關(guān)?記錄。3?、辦理現(xiàn)金?報(bào)銷業(yè)務(wù)，?經(jīng)辦人要詳?細(xì)記錄每筆?業(yè)務(wù)開支的?實(shí)際情況，?填寫費(fèi)用報(bào)?銷審批單，?注明用途及?金額，并在?相關(guān)文件上?簽字，以備?追溯責(zé)任。?經(jīng)部門經(jīng)理?、總監(jiān)、總?經(jīng)理、董事?長(zhǎng)根據(jù)《授?權(quán)審批權(quán)限?》的范圍批?準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)?部。會(huì)計(jì)人?員在辦理會(huì)?計(jì)事務(wù)中，?必須堅(jiān)持原?則，對(duì)票據(jù)?的真實(shí)性、?合法性和合?規(guī)性如票據(jù)?的真?zhèn)巍⑻?頭、金額、?印章等，并?審核執(zhí)行預(yù)?算的情況，?對(duì)可疑經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)提出質(zhì)?詢。對(duì)不合?理、不合規(guī)?、不合法的?報(bào)銷憑證及?不按財(cái)務(wù)要?求粘貼的票?據(jù)，一律拒?絕審驗(yàn)。根?據(jù)審核無誤?的原始憑證?填制付款或?轉(zhuǎn)賬憑證，?并在附件欄?注明附件張?數(shù)。4、?出納人員要?嚴(yán)格按企業(yè)?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和?規(guī)定程序?qū)?核應(yīng)報(bào)銷的?原始憑證，?根據(jù)成本管?理、費(fèi)用管?理有關(guān)審批?權(quán)限進(jìn)行審?核無誤后，?辦理報(bào)銷手?續(xù)。對(duì)支付?個(gè)人的臨時(shí)?性工資、顧?問費(fèi)等，出?納人員根據(jù)?有關(guān)規(guī)定和?公司領(lǐng)導(dǎo)的?批示，以及?經(jīng)過審核的?《付款憑單?》，并由經(jīng)?辦人、收款?人簽章后，?支付現(xiàn)金，?同時(shí)辦理代?扣個(gè)人收入?所得稅手續(xù)?。5、出?納人員辦理?完畢現(xiàn)金收?付款業(yè)務(wù)后?，應(yīng)及時(shí)在?單據(jù)上加蓋?“現(xiàn)金收訖?”、“現(xiàn)金?付訖”戳記?及出納員簽?章。6、?出納人員要?每天清點(diǎn)庫(kù)?存現(xiàn)金，凡?當(dāng)天收到的?現(xiàn)金款項(xiàng)，?應(yīng)及時(shí)繳存?開戶銀行，?不得用于其?他款項(xiàng)支出?。每天登記?現(xiàn)金日記帳?，做到日清?月結(jié)，帳帳?相符，帳實(shí)?相符。第?十七條實(shí)行?網(wǎng)上交易、?電子支付等?方式辦理資?金支付業(yè)務(wù)?的，應(yīng)當(dāng)與?承辦銀行簽?訂網(wǎng)上銀行?操作協(xié)議，?明確雙方在?資金安全方?面的責(zé)任與?義務(wù)、交易?范圍等。操?作人員應(yīng)當(dāng)?根據(jù)操作授?權(quán)和___?進(jìn)行規(guī)范操?作。使用?網(wǎng)上交易、?電子支付方?式辦理資金?支付業(yè)務(wù)，?不應(yīng)因支付?方式的改變?而隨意簡(jiǎn)化?、變更支付?貨幣資金所?必需的授權(quán)?批準(zhǔn)程序。?公司在嚴(yán)格?實(shí)行網(wǎng)上交?易、電子支?付操作人員?不相容崗位?相互分離控?制的同時(shí)，?應(yīng)當(dāng)配備專?人加強(qiáng)對(duì)交?易和支付行?為的審核。?第十八條?財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)?高度重視現(xiàn)?金管理，對(duì)?現(xiàn)金收支進(jìn)?行嚴(yán)格審核?，___財(cái)?務(wù)經(jīng)理定期?和不定期地?進(jìn)行現(xiàn)金實(shí)?地盤點(diǎn)，確?保現(xiàn)金賬面?余額與實(shí)際?庫(kù)存相符。?發(fā)現(xiàn)不符，?及時(shí)查明原?因，作出處?理。第十?九條公司按?照國(guó)家統(tǒng)一?的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?制度的規(guī)定?對(duì)現(xiàn)金、銀?行存款和其?他貨幣5?資金進(jìn)行核?算和報(bào)告。?第四章監(jiān)?督與檢查?第二十條公?司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)?務(wù)部門負(fù)責(zé)?人負(fù)責(zé)對(duì)本?公司的內(nèi)部?控制情況進(jìn)?行監(jiān)督與檢?查。第二?十一條貨幣?資金監(jiān)督檢?查的內(nèi)容主?要包括：?（一）貨幣?資金業(yè)務(wù)相?關(guān)崗位及人?員的設(shè)置情?況。重點(diǎn)檢?查是否存在?貨幣資金不?相容職務(wù)是?否存在混崗?情況。（?二）貨幣資?金支付授權(quán)?批準(zhǔn)的情況?。重點(diǎn)檢查?貨幣資金支?付授權(quán)審批?的的手續(xù)是?否健全，是?否存在越權(quán)?審批的情況?。（三）?貨幣資金收?入、支出是?否取得合理?合法的票據(jù)?。（四）?隨機(jī)檢查現(xiàn)?金的帳實(shí)相?符情況。?第二十二條?監(jiān)督檢查過?程中發(fā)現(xiàn)的?貨幣資金內(nèi)?部控制的薄?弱環(huán)節(jié)，應(yīng)?及時(shí)糾正和?完善，發(fā)現(xiàn)?重大問題應(yīng)?寫出書面檢?查報(bào)告，向?有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯?報(bào)，以便及?時(shí)采取措施?，加以糾正?和完善。?第五章票據(jù)?及有關(guān)印章?的管理第?二十三條公?司要加強(qiáng)與?資金相關(guān)的?票據(jù)的管理?，明確各種?票據(jù)的購(gòu)買?、保管、領(lǐng)?用、背書轉(zhuǎn)?讓、注銷等?環(huán)節(jié)的職責(zé)?權(quán)限和處理?程序，并專?設(shè)登記簿進(jìn)?行記錄，防?止空白票據(jù)?的遺失和被?盜用。公?司因填寫、?開具失誤或?者其他原因?導(dǎo)致作廢的?法定票據(jù)，?應(yīng)當(dāng)按規(guī)定?予以保存，?不得隨意處?置或銷毀。?對(duì)超過法定?保管期限、?可以銷毀的?票據(jù)，在履?行審核批準(zhǔn)?手續(xù)后進(jìn)行?銷毀，但應(yīng)?當(dāng)建立銷毀?清冊(cè)并由授?權(quán)人員監(jiān)銷?。公司應(yīng)?當(dāng)設(shè)立專門?的賬薄對(duì)票?據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)?行登記；對(duì)?收取的重要?票據(jù)，應(yīng)留?有復(fù)印件并?妥善保管；?不得跳號(hào)開?具票據(jù)，不?得隨意開具?印章齊全的?空白支票。?第二十四?條公司應(yīng)當(dāng)?加強(qiáng)銀行預(yù)?留印鑒的管?理。財(cái)務(wù)專?用章應(yīng)當(dāng)由?出納專人保?管，法人個(gè)?人名章由財(cái)?務(wù)總監(jiān)或財(cái)?務(wù)經(jīng)理保管?，不得由出?納個(gè)人保管?支付款項(xiàng)所?需的全部印?章。按規(guī)?定需要由有?關(guān)負(fù)責(zé)人簽?字或蓋章的?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與?事項(xiàng)，必須?嚴(yán)格履行簽?字或蓋章手?續(xù)，用章必?須履行相關(guān)?的審批手續(xù)?并進(jìn)行登記?。6第?二十五條支?票按照使用?范圍分為人?民幣現(xiàn)金支?票和人民幣?轉(zhuǎn)帳支票。?使用支票時(shí)?要做到：?（1）支票?由出納人員?專人保管。?支票使用時(shí)?需有“支票?領(lǐng)用單”，?相關(guān)負(fù)責(zé)人?審批并經(jīng)總?經(jīng)理、財(cái)務(wù)?總監(jiān)批準(zhǔn)簽?字，出納人?員應(yīng)將支票?填寫收款單?位名稱、明?確注明用途?、按批準(zhǔn)金?額（或限額?）封頭，加?蓋印章、出?票日期、登?記號(hào)碼，領(lǐng)?用人在支票?領(lǐng)用簿上簽?字備查。出?納人員一律?不準(zhǔn)簽發(fā)空?頭支票或空?額支票，對(duì)?預(yù)留___?的支票，出?票同時(shí)填寫?___。?（2）需要?報(bào)賬的發(fā)出?支票，由經(jīng)?辦人在__?_上簽字，?由部門經(jīng)理?審核、總經(jīng)?理、董事長(zhǎng)?審批，會(huì)計(jì)?人員核對(duì)（?購(gòu)置物品有?驗(yàn)收人簽字?）將支票根?連同有關(guān)原?始憑證附在?一起填制銀?行付款或轉(zhuǎn)?賬憑證，財(cái)?務(wù)經(jīng)理復(fù)核?、財(cái)務(wù)總監(jiān)?簽章完成后?交出納人員?審核報(bào)銷。?出納人員統(tǒng)?一編制憑證?號(hào)，按規(guī)定?登記日記帳?。并在《支?票登記簿》?上注___?銷日期。?（3）支票?是銀行的存?款人簽發(fā)給?收款人辦理?結(jié)算或委托?開戶銀行將?款項(xiàng)支付給?收款人的票?據(jù)。采用支?票結(jié)算方式?，對(duì)于收到?的支票，應(yīng)?在收到當(dāng)日?填制進(jìn)賬單?連同支票送?存銀行，根?據(jù)銀行蓋章?退回的進(jìn)賬?單第一聯(lián)和?有關(guān)原始憑?證編制收款?憑證。（?4）收到客?戶交來的空?額（空白）?支票，收